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                                           ESERCITAZIONE
La ditta Antonio Sortino di Palermo rileva nel mese di giugno le seguenti operazioni:

 3-Jun - ricevuta fattura n. 115 del 02/06 della ditta Marchiori Roberto di Caserta per acquisto
       di merci per euro 5.600,00 + Iva 20%. In fattura sono addebitate spese di trasporto
       documentate con fattura n. 76 del 01/06 dello spedizioniere Tarditi per euro 150,00
       anticipate in nome e per conto della ditta Antonio Sortino. Per il saldo viene rilasciato
       un pagherò scadente al 31/07;

 5-Jun - emessa fattura n. 220 sulla ditta Contino Andrea di Ragusa relativa alla vendita di merci
       per euro 8.300,00, soggette a Iva 20%; in fattura risultano addebitate in modo forfetario
       imballaggi a perdere per euro 110,00;

 7-Jun - restituzione merci, per difetti qualitativi, da parte della ditta Contino Andrea per un valore di
       euro 750,00. Contestualmente viene emessa nota di accredito n. 53 con variazione Iva;

 8-Jun - ricevuta fattura n. 312 della Trovato s.r.l. di Catania relativa alla fornitura di merci tipo A
       pari a euro 13.700,00 + Iva 20% e merce tipo B pari a euro 16.900,00 + Iva 10%.
       In fattura risultano addebitate forfetariamente spese di trasporto per euro 240,00.
       Regolamento con rimessa diretta a 60 giorni;

11-Jun - emessa fattura n. 221 sulla ditta Costarelli Ludovico di Messina per la vendita di
       un furgone per euro 9.500,00 (costo storico euro 36.000,00, ammortizzato dell’80%).
       Contestualmente si acquista un nuovo automezzo per euro 43.000,00 come da
       fattura n. 307 della ditta Costarelli Ludovico, Iva 20%. A saldo della permuta viene
       rilasciato un A/B tratto sul Credito Italiano;

12-Jun - saldata la fattura n. 220 mediante rilascio di un A/B da parte della ditta Contino Andrea
       di Ragusa. L’assegno viene versato in giornata sul c/c bancario;
         Torino, 9/25/2011
Mastro
                                                                  Torino, 9/25/2011
                            LIBRO GIORNALE

DATA   CODICE   Denominazione dei conti e descrizione   DARE   AVERE
2.   Rilevazioni sul libro giornale

  Data      N. conto         Denominazione dei conti             Descrizione            Dare        Avere
6/3/2002      ……       Spese di trasporto              ricevuta fattura n. 76             125.00
6/3/2002      ……       Iva ns/ credito                 ricevuta fattura n. 76              25.00
6/3/2002      ……       Debiti v/fornitori              ricevuta fattura n. 76                         150.00
6/3/2002      ……       Merci c/acquisti                ricevuta fattura n. 115           5,600.00
6/3/2002      ……       Iva ns/credito                  ricevuta fattura n. 115           1,120.00
6/3/2002      ……       Debiti v/fornitori              ricevuta fattura n. 115            150.00
6/3/2002      ……       Debiti v/fornitori              ricevuta fattura n. 115                       6,870.00
6/3/2002      ……       Debiti v/fornitori              regolata fattura n. 115           6,870.00
6/3/2002      ……       Cambiali passive                regolata fattura n. 115                       6,870.00
6/5/2002      ……       Crediti v/clienti               emessa fattura n. 220            10,092.00
6/5/2002      ……       Merci c/vendite                 emessa fattura n. 220                         8,300.00
6/5/2002      ……       Rimborso spese vendita          emessa fattura n. 220                          110.00
6/5/2002      ……       Iva ns/debito                   emessa fattura n. 220                         1,682.00
6/7/2002      ……       Resi su vendite                 nota di variazione n. 53           750.00
6/7/2002      ……       Iva ns/debito                   nota di variazione n. 53           150.00
6/7/2002      ……       Crediti v/clienti               nota di variazione n. 53                       900.00
6/8/2002      ……       Merci c/acquisti                ricevuta fattura n. 312          30,600.00
6/8/2002      ……       Spese di trasporto              ricevuta fattura n. 312            240.00
6/8/2002      ……       Iva ns/credito                  ricevuta fattura n. 312           4,464.75
6/8/2002      ……       Debiti v/fornitori              ricevuta fattura n. 312                      35,304.75
6/11/2002     ……       Fondo ammortamento automezzi    storno fondo ammortamento        28,800.00
6/11/2002     ……       Automezzi                       storno fondo ammortamento                    28,800.00
6/11/2002     ……       Crediti commerciali diversi     emessa fattura n. 221            11,400.00
6/11/2002     ……       Automezzi                       emessa fattura n. 221                         9,500.00
6/11/2002     ……       Iva ns/debito                   emessa fattura n. 221                         1,900.00
6/11/2002     ……       Automezzi                       storno valore automezzi           2,300.00
6/11/2002     ……       Plusvalenze ordinarie           storno valore automezzi                       2,300.00
6/11/2002     ……       Automezzi                       ricevuta fattura n. 307          43,000.00
6/11/2002     ……       Iva ns/credito                  ricevuta fattura n. 307           8,600.00
6/11/2002     ……       Debiti v/fornitori              ricevuta fattura n. 307                      51,600.00
6/11/2002     ……       Debiti v/fornitori              regolate fatture nn. 221 e 307   51,600.00
6/11/2002     ……       Crediti commerciali diversi     regolate fatture nn. 221 e 307               11,400.00
6/11/2002     ……       Banca X c/c                     regolate fatture nn. 221 e 307               40,200.00
6/12/2002     ……       Assegni                         saldata fattura n. 220           10,092.00
6/12/2002     ……       Crediti v/clienti               saldata fattura n. 220                       10,092.00
6/12/2002     ……       Banca X c/c                     versato assegno                  10,092.00
6/12/2002     ……       Assegni                         versato assegno                              10,092.00

				
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posted:9/25/2011
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