Dia 1 - MAVO-team by wanghonghx

VIEWS: 53 PAGES: 31

									Directe belastingen                 Indirecte belastingen
 Deze belastingen betaal je over:
                                    Deze belastingen maken
 - Winst                            goederen en diensten duurder:
 - Vermogen                         - Omzetbelasting (btw)
 - Inkomen                          - Accijnzen
                                    - Ecotax


                                       Ho, Ho!
                                      Eerst even
                                      afrekenen!
                                      Ha,ha,ha!
Profijtbeginsel                  Draagkrachtbeginsel

de gebruiker betaalt:            de sterkste schouders
het inkomen is niet van          dragen de zwaarste lasten:
belang                           wie meer verdient, betaalt
       motorrijtuigenbelasting
                                 naar verhouding meer
                                 belasting
       schoolgeld
                                   loon- en inkomstenbelasting
                                              Wordt door de
                                                werkgever
                                            ingehouden op het
                                                  loon


           Salaris             € 2.120,00
           Premie OP/NP        €    42,36

           Premie FPU          €    84,10
           Premie IP-bw        €     4,79
           Premie WW           €    43,44
           Belastbaar loon     € 1.945,31
           Loonheffing
           Loonheffing         €   435,25
           Netto:              € 1.510,06

                          premies
loonbelasting
                     volksverzekeringen
                  De loonbelasting is een voorheffing.
                  Aan het eind van het jaar wordt
                  gekeken of je moet bijbetalen of
                  terugkrijgt.

Daarom moet je                               Hoezo, ik
een aangiftebiljet                           ben een
invullen en opsturen                        dag te laat
voor 1 april                                   ???
Bij de loon- en inkomstenbelasting wordt gewerkt
met het boxenstelsel.
                          Per box moet je opgeven
                          hoe hoog je inkomen of
                          vermogen in het afgelopen
                          jaar was.




                               box 2
       box 1
                                           box 3
        belasting over
        inkomen uit
            werk
              en
         eigen huis
                         eigenwoningforfait:
                         Bedrag dat je bij je
                         inkomen optelt,
                         afhankelijk van de
                         waarde van je huis




box 1
                                      tenminste 5%
                                      van de
                     belasting voor   aandelen van
                         groot        een BV of NV
                    aandeelhouders



De meeste mensen
betalen geen
belasting in deze
box.


                    box 2
     belasting over de
       opbrengst
            van
        vermogen




spaargeld
  2e huis
aandelen

                         box 3
           1.   Wat is het profijtbeginsel?
           2.   Wat houdt het draagkrachtbeginsel in?
           3.   Uit welke 2 onderdelen bestaat de loonheffing?
           4.   Voor welk inkomen is box 1 bestemd?
           5.   Voor wie is box 2?
           6.   Welk inkomen wordt in box 3 belast?               Hoe zat
                                                                 dat ook al
1. De gebruiker betaalt.                                           weer?
2. Wie meer verdient, betaalt naar verhouding ook meer
belasting.
3. Loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen
4. Inkomen uit werk en eigen huis

5. Voor grootaandeelhouders.

6. Het inkomen uit vermogen: spaargeld, aandelen, 2e huis.
                  Gefeliciteerd!
                   Je hebt wel
                    een taart
                    verdiend.
   Lekker!!!
 Maar ik vind
    op een
schoteltje toch
  handiger!
Je zoekt het bedrag
op in de tabel             Inkomen:   loon of winst
                                      eigenwoningforfait +
                                      …………………..
Aftrekposten:hypotheekrente
              reiskosten openbaar vervoer
              kosten kinderopvang +
                                         …………………… -

Belastbaar inkomen box 1              ……………………
   box 1
                                           Opdracht 1a
                                            Bereken het
                                        belastbaar inkomen.
 loon                                                 € 48.000
 eigenwoningforfait 0,60% van € 250.000 =             € 1.500 +
                                                      € 49.500


hypotheekrente 4,8% van € 140.000=        € 6.720
kosten kinderopvang                       € 2.511 +
                                                      € 9.231-
belastbaar inkomen                                    € 40.269



   box 1
                               Over dit bedrag betaal
                               je belasting volgens het
                               schijventarief.
                                 Eerst even een voorbeeld.
                                 Maak daarna opgave 1b
    Schijf      Belastbaar inkomen uit     Belasting
                     werk en woning
                                           percentage     maximaal (cumulatief)

1              tot en met € 16.893         34,40%         € 5.811
2              van € 16.894 t/m € 30.357   41,95%         € 5.723 (€ 11.534)
3              van € 30.358 t/m € 51.762   42%            € 8.990 ( € 20.524)
4              vanaf € 51.763              52%



                                     Belastbaar inkomen 22.000
                                     Belasting t/m schijf 1 16.893 - = 5.811
       box 1
                                     Schijf 2 41,95% van     5.107    = 2.142 +
                                     Belasting in box 1                 7.953
Dat is toch een
 fors bedrag!                               Maar daar
                                            heb je dan
                                             ook wat
                                              voor!
 Belastbaar inkomen              € 40.269
 Belasting t/m schijf 2          € 30.357 -         € 11.534
 Schijf 3: 42% van               €   9.912          € 4.163 +
 Te betalen belasting in box 1                      € 15.697




box 1
Waarde van de bezittingen        35.000 + 19.000 + 85.000 = 139.000
Waarde van de schulden -                                       60.000 -
Waarde van het vermogen                                        79.000
Vrijstelling              -                    2 x 19.252 = 38.504 -
BELASTBAAR VERMOGEN                                            40.496
                         4% van 40.496 = 1.619
Ik krijg                 30% van 1.619 = 485                 Als ik 4%
maar 3%
                                                             zeg, dan
 rente!
                                                             bedoel ik
                                                             ook 4%!


                    Van dit bedrag neem je 4%: het
    box 3
                    rendement (de opbrengst).
                    Over de opbrengst betaal je 30%
                    belasting
            Maak nu opgave 2.
        te betalen
        belasting in box1

        te betalen                                 belasting terug
        belasting in box3                                 of
                                                 belasting bijbetalen
        Ingehouden
        loonheffing
                                       Box 1:                   15.697
                                       Box 3:                      485 +
                                       Te betalen belasting   16.182
                                       Ingehouden loonheffing 17.547 -
                                       Terug                     1.365


                                             Bij de loonheffing is al
                                             rekening gehouden met de
                                             algemene heffingskorting
                       box 3                 en de arbeidskorting
box 1     Maak nu de opgaven 3 en 4.
Het aangifteformulier is ingevuld en
kan worden opgestuurd naar de
belastingdienst.
Belastbaar inkomen                         € 14. 834
Belasting in schijf 1 34,40%      van      € 14.834 - =      € 5.102




Schijf   Belastbaar inkomen uit   Belasting
              werk en woning
                                  percentage    maximaal (cumulatief)

1        tot en met € 16.893      34,40%        € 5.811
2        van € 16.894 t/m         41,95%        € 5.723 (€ 11.534)
            € 30.357
3        van € 30.358 t/m € 51.762 42%          € 8.990 ( € 20.524)
4        vanaf € 51.763           52%
    Belastbaar inkomen                          € 28. 987
    Belasting in schijf 1 tot en met            € 16.893 - =       € 5.811
    Schijf 2: 41,95% van                        € 12.094       =   € 5.073+
    Te betalen belasting in box 1                                  €10.884

    Schijf   Belastbaar inkomen uit    Belasting
                  werk en woning
                                       percentage    maximaal (cumulatief)

1            tot en met € 16.893       34,40%        € 5.811
2            van € 16.894 t/m          41,95%        € 5.723 (€ 11.534)
                € 30.357
3            van € 30.358 t/m € 51.762 42%           € 8.990 ( € 20.524)
4            vanaf € 51.763            52%
    Belastbaar inkomen                            € 44. 125
    Belasting tot en met schijf 2 over            € 30.357 - =       € 11.534
    Schijf 3: 42% van                             € 13.768       =   € 5.782+
    Te betalen belasting in box 1                                    €17.316

    Schijf   Belastbaar inkomen uit      Belasting
                  werk en woning
                                         percentage    maximaal (cumulatief)

1            tot en met € 16.893         34,40%        € 5.811
2            van € 16.894 t/m            41,95%        € 5.723 (€ 11.534)
                € 30.357
3            van € 30.358 t/m € 51.762 42%             € 8.990 ( € 20.524)
4            vanaf € 51.763              52%
    Belastbaar inkomen                            € 88.657
    Belasting tot en met schijf 3 over            € 51.762 - =      € 20.524
    Schijf 3: 52% van                             € 36.895      =   € 19.185+
    Te betalen belasting in box 1                                   € 39.709

    Schijf   Belastbaar inkomen uit      Belasting
                  werk en woning
                                         percentage   maximaal (cumulatief)

1            tot en met € 16.893         34,40%       € 5.811
2            van € 16.894 t/m            41,95%       € 5.723 (€ 11.534)
                € 30.357
3            van € 30.358 t/m € 51.762 42%            € 8.990 ( € 20.524)
4            vanaf € 51.763              52%
Waarde van de bezittingen      42.500 + 5.000 =     47.500
Waarde van de schulden -                                  0-
Waarde van het vermogen                             47.500
Vrijstelling              -                         19.252 -
BELASTBAAR VERMOGEN                                 28.248
                       4% van 28.248 = 1.129
                       30% van 1.129 = 338




                  Van dit bedrag neem je 4%: het
                  rendement (de opbrengst).
                  Over de opbrengst betaal je 30%
                  belasting
 loon                                                € 72.000
 eigenwoningforfait 0,60% van € 244.000 =            € 1.464 +
                                                     € 73.464


hypotheekrente 5,4% van € 200.000=                  € 10.800 -

belastbaar inkomen                                   € 62.664



                                Over dit bedrag betaal
                                je belasting volgens het
                                schijventarief.
    Belastbaar inkomen                            € 62.664
    Belasting tot en met schijf 3 over            € 51.762 - =      € 20.524
    Schijf 3: 52% van                             € 10.902      =   € 5.669+
    Te betalen belasting in box 1                                   € 26.193

    Schijf   Belastbaar inkomen uit      Belasting
                  werk en woning
                                         percentage   maximaal (cumulatief)

1            tot en met € 16.893         34,40%       € 5.811
2            van € 16.894 t/m            41,95%       € 5.723 (€ 11.534)
                € 30.357
3            van € 30.358 t/m € 51.762 42%            € 8.990 ( € 20.524)
4            vanaf € 51.763              52%
           Ik verdien bruto € 40.000

                              Ik verdien bruto € 20.000



     Ik betaal € 15.000 belasting.
     Mijn netto-inkomen is € 25.000
                                          Ik betaal € 6.000 belasting.
                                          Mijn netto-inkomen is €
                                          14.000
                Het inkomensverschil is KLEINER geworden.
                         Er is GENIVELLEERD.
Bruto-inkomen                          Netto-inkomen
40.000 : 20.000 = 2                    25.000 : 14.000 = 1,79
De inkomensverhouding is 2 : 1         De inkomensverhouding is 1,8 : 1
Bruto-inkomen
80.000 : 35.000 = 2,29
De inkomensverhouding is 2,29 : 1

                                      Loonsverhoging:
                                      80.000 + 1,8% = 81.440
                                      35.000 + 1,8% = 35.630

Nieuwe bruto-inkomen
81.440 : 35.630 = 2,29
De inkomensverhouding is nog steeds 2,29 : 1

           Het inkomensverhouding is gelijk gebleven.
  Er is NIET GENIVELLEERD en ook NIET GEDENIVELLEERD.

  LET OP: DEZELFDE VERANDERING IN PROCENTEN HEEFT
   GEEN GEVOLGEN VOOR DE INKOMENSVERHOUDING !
Bruto-inkomen
80.000 : 35.000 = 2,29
De inkomensverhouding is 2,29 : 1

                                       Loonsverhoging:
                                       80.000 + 1.500 = 81.500
                                       35.000 + 1.500 = 36.500

Nieuwe bruto-inkomen
81.500 : 36.500 = 2,23
De inkomensverhouding is nu 2,23 : 1
  De inkomensverhouding is veranderd: het verschil is kleiner
                         geworden.
                  Er is GENIVELLEERD.

     LET OP: DEZELFDE VERANDERING IN GELD HEEFT
      GEVOLGEN VOOR DE INKOMENSVERHOUDING !
Hypotheek € 500.000
Rente 4% = € 20.000
Aftrekpost € 20.000              Hypotheek € 120.000
                                 Rente 4% = € 4.800
                                 Aftrekpost € 4.800

 Gevolgen van de beperking van de hypotheekrenteaftrek:
Aftrekpost wordt kleiner:        Aftrekpost blijft € 4.800
4% van € 300.000 = € 12.000      Het belastbaar inkomen blijft
Het belastbaar inkomen stijgt.   gelijk.
Er wordt dus meer belasting      Er wordt evenveel belasting
betaald.                         betaald.
Het netto-inkomen daalt.         Het netto-inkomen blijft gelijk
        Hogere inkomens hebben hogere aftrekposten.
       Lagere aftrekposten werken dus NIVELLEREND!
         Ik verdien bruto € 40.000
   De inkomensverhouding is veranderd: het verschil is kleiner
                              geworden.
                              Ik verdien bruto € 20.000
                       Er is GENIVELLEERD.

     Ik betaal € 15.000 belasting.
     Mijn netto-inkomen is € 25.000
                                       Ik betaal € 6.000 belasting.
                                       Mijn netto-inkomen is €
     Door de korting van € 500
                                       14.000
     stijgt mijn netto-inkomen tot       Door de korting van € 500
     € 25.500 .                          stijgt mijn netto-inkomen tot
                                         € 14.500 .


Inkomensverhouding:                   Na de korting:
25.000 : 14.000 = 1,79                25.500 : 14.500 = 1,76
De inkomensverhouding is 1,79 : 1     De inkomensverhouding is 1,76 : 1
  LET OP: DEZELFDE VERANDERING IN PROCENTEN
           HEEFT GEEN GEVOLGEN VOOR DE
              INKOMENSVERHOUDING !

LET OP: DEZELFDE VERANDERING IN GELD HEEFT WEL
     GEVOLGEN VOOR DE INKOMENSVERHOUDING !

     Hogere inkomens hebben hogere aftrekposten.
   Lagere aftrekposten werken dus NIVELLEREND!

    Hogere inkomens hebben hogere aftrekposten.
 Hogere aftrekposten werken dus DENIVELLEREND!
loon                                                   € 38.350
eigenwoningforfait 0,60% van € 175.000 =               € 1.050 +
                                                       € 37.300
hypotheekrente 5,4% van € 143.000=                     € 7.722 -
belastbaar inkomen                                      € 29.578
Belastbaar inkomen                    € 29. 578
Belasting in schijf 1 tot en met      € 16.893 - =      € 5.811
Schijf 2: 41,95% van                  € 12.685    =     € 5.321+
Te betalen belasting in box 1                           €11.132

Box 1:                   11. 132   Box 3:    338            = 11.470
                                   Algemene heffingskorting    1.894 -
                                   Totale inkomstenbelasting 9.576
                                   Ingehouden loonheffing    12.807-
                                   Terug                      3.231

								
To top