Rapport

Document Sample
Rapport Powered By Docstoc
					Aanpassing regelgeving treasury januari 2010

Treasurystatuut


            Huidige tekst                                                   Wijzigingen en toelichting


Art. 1      Diverse begripsomschrijvingen                                   De volgende begripsomschrijvingen laten vervallen:
                                                                            •  interne financiering
                                                                            •  totale financiering
                                                                            •  lease
                                                                            •  medium term note
                                                                            •  obligatie
                                                                            •  omslagrente
                                                                            •  onderhandse lening


                                                                            Toelichting:
                                                                            Deze begrippen maken geen deel (meer) uit van de bepalingen in het statuut. Zie daarvoor de artikelsgewijze
                                                                            toelichting
Art. 1      Begripsomschrijvingen:                                          De begripsomschrijving m.b.t. derivaten vervangen door:
                                                                            " Derivaten zijn financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde en
            Derivaten zijn financiële instrumenten belichaamd in
                                                                            worden daarom afgeleide instrumenten genoemd. Deze onderliggende waarden kunnen reële producten zijn
            contracten waarin de voorwaarden zijn vastgelegd waartegen
                                                                            zoals grondstoffen of financiële producten zoals leningen. Derivaten kennen een breed toepassingsgebied en
            een transactie op een bepaald moment in de toekomst zal of
                                                                            worden onder andere gebruikt om (rente)risico's af te dekken en financieringskosten te minimaliseren. Ook
            kan plaatsvinden en waarvan de waarde afhankelijk is van één
                                                                            kunnen derivaten worden aangewend om risico's te nemen (speculeren). Voor gemeenten is dit laatste wettelijk
            of meer onderliggende activa, referentieprijzen of indices.
                                                                            niet toegestaan."

                                                                            De begripsomschrijving m.b.t. de renterisiconorm vervangen door:
            Renterisico is het maximumbedrag waarover in enig jaar
                                                                            "Een bedrag ter grootte van een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar.
            renterisico mag worden gelopen als gevolg van aflossing en
                                                                            Dit is het maximumbedrag aan leningen en uitzettingen met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van één
            renteherziening. De renterisiconorm bedraagt voor de
                                                                            jaar of langer waarover in enig jaar renterisico mag worden gelopen door wijziging in het rentepercentage."
            gemeente Utrecht 15% van de vaste schuld op 1 januari van het
            betreffende jaar.
                                                                            Toelichting:
                                                                            De beschrijvingen zijn verhelderd en aangepast aan de actuele wetgeving.




                                                                                                              1/17
         Huidige tekst                                                       Wijzigingen en toelichting


Art. 2   Algemene doelstelling van het                                       De volgende tekst toevoegen:
         treasurystatuut:                                                    "Het treasurystatuut is een nadere uitwerking van de wettelijke kaders zoals vastgelegd in de wet Financiering
                                                                             Decentrale Overheden (FIDO) en de van deze wet afgeleide uitvoeringsregelingen Financiering decentrale
         Het treasurystatuut geeft de bestuurlijke infrastructuur voor de
                                                                             overheden. "
         uitvoering van de treasuryfunctie. Het omvat de beleidsmatige
         vaststelling van de uitgangspunten, doelstellingen, de
                                                                             Toelichting:
         organisatorische en financiële kaders, de informatievoorziening
                                                                             Dit geeft de door de wet bepaalde beleidsruimte aan waarbinnen het statuut kan worden vastgesteld.
         en de administratieve organisatie.
Art. 3   Uitgangspunten Centrale Treasuryfunctie                             Geen wijzigingen.

         1.   De Centrale Treasury voert haar activiteiten uit uitsluitend
                                                                             Toelichting:
              voor de uitoefening van de publieke taak door de
                                                                             In de herziene wet FIDO is het toegestaan risico over uit te zetten middelen helder begrensd in de vorm van de
              gemeente Utrecht.
                                                                             vereiste minimale ratings voor landen en banken waar middelen mogen worden uitgezet. Mede naar aanleiding
         2.   Er worden geen leningen aangetrokken om deze tegen een
                                                                             van de Rekenkamerbrief "Uitgezette gelden …." wordt voorgesteld om deze eisen verder aan te scherpen. Zie
              hoger rendement uit te zetten.
                                                                             het wijzigingsvoorstel met betrekking tot artikel 9.
         3.   De gemeente kan middelen uitzetten indien een uitzetting
              een prudent karakter heeft en niet is gericht op het
              genereren van inkomen door het lopen van overmatig
              risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen of
              derivaten wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en
              limieten van dit treasurystatuut; het gestelde in de wet
              Financiering decentrale overheden blijft hierbij
              onverminderd van toepassing
Art. 4   Doelstellingen centrale treasuryfunctie                             Lid 5 vervangen door: "Het zo effectief, efficiënt en betrouwbaar laten verlopen van het betalingsverkeer van de
                                                                             gemeente Utrecht."
         1.   Het verzekeren van een duurzame toegang tot financiële
              markten tegen zo gunstig mogelijke condities.
                                                                             Toelichting:
         2.   Het beschermen van gemeentelijke vermogens en
                                                                             Er is geen intern betalingsverkeer meer, alleen nog extern betalingsverkeer.
              (rente)resultaten tegen ongewenste financiële risico's,
              zoals renterisico's, koersrisico's, kredietrisico's en
              liquiditeitsrisico's.
         3.   Het optimaliseren van financieringskosten op zowel
              leningen als uitzettingen binnen de wettelijke kaders en
              binnen de regels van dit statuut.
         4.   Het controleerbaar en transparant maken van de
              treasuryfunctie
         5.   Het zo effectief mogelijk laten verlopen van het interne en
              externe betalingsverkeer binnen de gemeentelijke
              organisatie.

                                                                                                                  2/17
         Huidige tekst                                                     Wijzigingen en toelichting


         6.
Art. 5   Taken Centrale treasuryfunctie                                    Lid 3 vervangen door: "Het uitlenen van geldmiddelen binnen de kaders als opgenomen in artikel 9".

         In de centrale treasuryfunctie zijn de volgende taken
                                                                           Toelichting:
         ondergebracht:
                                                                           Het door het college van B&W aanwijzen van bankinstellingen heeft immers geen toegevoegde waarde ten
                                                                           opzichte van artikel 9. De daar opgenomen beperkingen zijn zo strak dat in Nederland nog slechts enkele
         1.   Het beheren van geldmiddelen, rekening-courantsaldi en
                                                                           banken in aanmerking kunnen komen. Bovendien zijn lijsten met banken weinig tijdsbestendig, gezien fusies en
              andere financiële vermogenswaarden van de gemeente;
                                                                           opsplitsingen terzake, de regelmatig wijzigende kredietratings e.d..
         2.   Het beheren van de portefeuille van opgenomen
              geldleningen en het aantrekken van kort- en langlopende
                                                                           Lid 5 vervangen door: "Het afsluiten en beheren van alle gemeentelijke contracten met betrekking tot bancaire
              leningen;
                                                                           dienstverlening, inclusief financieringsovereenkomsten."
         3.   Het uitlenen van geldmiddelen aan andere
              publiekrechtelijke lichamen en door het college van B&W
                                                                           Toelichting:
              aan te wijzen bankinstellingen;
                                                                           Hiermee wordt verhelderd dat alleen de centrale treasury genoemde contracten mag afsluiten en beheren.
         4.   Het aantrekken van geldmiddelen;
         5.   Het beheer van contracten met bankinstellingen met
                                                                           In lid 6 "interne en externe betalingsverkeer" vervangen door "betalingsverkeer"
              betrekking tot het geldmiddelenbeheer;
         6.   Het ondersteunen van de gemeentelijke diensten gericht
                                                                           Toelichting:
              op het waarborgen en bewaken van een veilige en
                                                                           Er is geen intern betalingsverkeer meer. Alle betalingsverkeer is per definitie extern betalingsverkeer.
              doelmatige afwikkeling van het interne en externe
              betalingsverkeer en het contante geldverkeer;
                                                                           Lid 7 laten vervallen en vervangen door " Het opstellen van de financieringsparagraaf in de begroting en de
         7.   Het houden van een regelmatig toezicht op het beheer van
                                                                           jaarstukken."
              contante geldmiddelen door de gemeentelijke organisatie;
         8.   Mede - advisering aan het college, gezamenlijk met
                                                                           Toelichting:
              dienstdirecteuren, over de verstrekking van de bij de
                                                                           Het toezicht houden op de contante geldmiddelen van de gemeentelijke organisatie maakt onderdeel uit van de
              gemeente gevraagde garanties.
                                                                           reguliere interne beheersing van de organisatie. De centrale treasury heeft daarin geen taak. Het opstellen van
                                                                           de financieringsparagraaf is wel een taak voor de centrale treasury (nu nog opgenomen in art.17.2).

                                                                           In lid 8 "medeadvisering" vervangen door "het mede adviseren" en "verstrekking" vervangen door "het
                                                                           verstrekken"

                                                                           Toelichting:
                                                                           Redactionele wijziging.
Art. 6   De Centrale Treasurer                                             Dit artikel vervangen door:

         1.   Als Centrale Treasurer wordt aangewezen het hoofd van
                                                                           1.   Het college van B&W benoemt de Centrale Treasurer bij afzonderlijk besluit.
              de afdeling Financiële Coördinatie van de sector Financiën
                                                                           2.   De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor de sturing en beheersing van de treasuryfunctie binnen de
              van de Secretarie.
                                                                                gemeente, voor zover de bevoegdheden aan hem/haar zijn gemandateerd en volmacht is verleend.

                                                                                                                 3/17
        Huidige tekst                                                      Wijzigingen en toelichting


        2.   Bij afwezigheid wordt de functionaris vervangen door          3.  De functie van Centrale Treasurer is niet verenigbaar met die van directeur, concerncontroller en
             degene die hem vervangt als hoofd van de afdeling                 concernadministrateur.
             Financiële Coördinatie.                                       4. Het college van B&W legt in de Organisatieregeling vast:
        3.   De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor de sturing     •  Aan welke functionarissen de positie van Centrale Treasurer resp. plaatsvervangend Centrale Treasurer.
             en de beheersing van de treasuryfunctie binnen de                wordt gekoppeld.
             gemeente, voor zover de bevoegdheden aan hem zijn             •  Welk mandaat daarbij wordt verleend en hoe daarover verantwoording wordt afgelegd.
             gemandateerd en volmacht is verleend.
                                                                           Toelichting:
                                                                           De Centrale Treasurer vervult een bijzondere positie in de gemeentelijke organisatie. Het beheer van
                                                                           (omvangrijke) gemeentelijke financiële vermogenswaarden (opgenomen leningen, financiële derivaten en
                                                                           uitgezette leningen voor zover deze geen betrekking hebben op schuldhulpverlening resp. startersleningen/VH)
                                                                           maakt het noodzakelijk dat er geen enkele twijfel mag bestaan over het prudent en maatschappelijk
                                                                           verantwoord handelen door de betreffende functionaris. Daarom dient het college van B&W de Centrale
                                                                           Treasurer bij afzonderlijk besluit te benoemen. Bij de voorafgaande selectieprocedure dient het college van B&W
                                                                           expliciet en zwaarwegend te toetsen op gedragskenmerken die verband houden met "prudent en
                                                                           maatschappelijk verantwoord handelen met collectieve middelen".

                                                                           De verdere invulling van de treasuryorganisatie is een zaak van het college van B&W en dient dus in de
                                                                           Organisatieregeling te worden vastgelegd en niet in het treasurystatuut.
Art 7   Renterisicobeheer:                                                 Lid 1 en 2 vervangen door "De bepalingen met betrekking tot de kasgeldlimiet resp de renterisiconorm in de wet
                                                                           FIDO worden nageleefd."
        1.   De kasgeldlimiet conform de Wet Fido wordt niet
             overschreden.
                                                                           Toelichting
        2.   De renterisiconorm bedraagt 15% van de vaste schuld
                                                                           De wet FIDO staat onder voorwaarden een tijdelijke overschrijding van de kasgeldlimiet toe. De huidige tekst in
        3.   Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de
                                                                           het statuut is te strikt.
             bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning op
             1 januari van betreffende jaar.
                                                                           De huidige bepalingen in het statuut met betrekking tot de renterisiconorm waren afgeleid van de oude
                                                                           wettelijke norm. Volstaan kan worden met de nieuwe wettelijke norm van 20% van het begrotingstotaal.

                                                                           Lid 4 toevoegen: "Het is toegestaan een (ten opzichte van de wettelijke kasgeldlimiet) overmaat aan kortlopende
                                                                           leningen af te dekken met een derivaat waarbij het renterisico voor langere tijd (minimaal 1 jaar) wordt
                                                                           afgedekt. Deze combinatie van korte lening (looptijd korter dan 1 jaar) met een langlopend derivaat (looptijd 1
                                                                           jaar en langer) wordt beschouwd als langlopende financiering en belast daarmee de kasgeldlimiet niet."

                                                                           Toelichting:
                                                                           Het Ministerie van BZK geeft in de vraag- en antwoordrubriek met betrekking tot de wet FIDO aan dat deze
                                                                           werkwijze in overeenstemming is met de bedoeling van de wettelijke kasgeldlimiet. Wel wordt als voorwaarde
                                                                           gesteld dat de gemeenteraad hiermee instemt door de werkwijze op te nemen in het Treasurystatuut als

                                                                                                                4/17
         Huidige tekst                                                    Wijzigingen en toelichting


                                                                          onderdeel van de Financiële Verordening ex artikel 212 van de gemeentewet.


Art. 9   Kredietrisicobeheer                                              Dit artikel vervangen door:

         1.   Bij het uitzetten van middelen geldt het volgende
                                                                          1.   Het uitzetten van gelden en het aangaan van verbintenissen met betrekking tot financiële derivaten
              uitgangspunt.
                                                                               geschiedt slechts bij financiële ondernemingen die:
              Uitzettingen vinden uitsluitend plaats bij:
              a. Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke
                                                                               • gevestigd zijn in een lidstaat die ten minste beschikt over een AA-rating afgegeven door ten minste twee
                                                                                 internationaal erkende ratingbureaus,
                  lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%;
              b. Financiële instellingen met ten minste een A rating
                                                                               • beschikken over een AA-minusrating afgegeven door ten minste twee internationaal erkend
                                                                                 ratingbureaus wanneer het gaat om overeenkomsten met een looptijd van minder dan 3 maanden,
                  volgens de kwalificaties van de rating-agencies
                  Standard & Poors (SenP) en Moody's. Dit betekent, dat
                                                                               • beschikken over een AAA-rating afgegeven door ten minste twee internationaal erkende ratingbureaus,
                                                                                 wanneer het gaat om overeenkomsten met een looptijd van 3 maanden en langer.
                  de rating A min volgens S&P of A3 volgens Moody' s
                                                                          2.   Het eerste lid in niet van toepassing op uitzettingen tegen waardepapieren waarvoor een solvabiliteitsratio
                  niet is toegestaan.
                                                                               geldt van 0 procent.
                                                                          3.   Bij het verstrekken van leningen en garanties uit hoofde van de publieke taak wordt de geldende wet- en
         2.   Bij kredietrisicobeheer gelden de volgende limieten en
                                                                               regelgeving waaronder die inzake staatssteun in acht genomen. Dit houdt ten minste in dat:
              nadere bepalingen:
              a. Financiële instellingen met een A rating ten hoogste €
                                                                               •  een besluit ter zake niet wordt genomen dan nadat de gemeenteraad een ontwerp-besluit is toegezonden
                                                                                  en in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis te brengen van B&W
                  50 mln. per instelling gedurende een periode van ten
                                                                                  (gemeentewet, artikel 160 lid 2),
                  hoogste een jaar;
                                                                               •  een besluit ter zake de goedkeuring heeft van gedeputeerde staten (gemeentewet, artikel 160 lid 3)
              b. Financiële instellingen met een AA rating volgens S&P
                  (= Aa2 volgens Moody's) ten hoogste € 100 mln. per
                                                                               •  de richtlijnen van de Europese Commissie worden gevolgd met betrekking tot het berekenen van de toe
                                                                                  te passen marktrente.
                  instelling;
                                                                          4.   Bij het verstrekken van leningen en garanties uit hoofde van de publieke taak wordt grote
              c. Financiële instellingen met een AAA-rating volgens
                                                                               terughoudendheid en zorgvuldigheid betracht en worden de daaraan verbonden risico's zoveel mogelijk te
                  S&P(=Aaa volgens Moody's) of waarvan voor het
                                                                               beperkt door het vestigen van zakelijke zekerheden, tenzij dit wegens dringende redenen niet mogelijk
                  waardepapier een solvabiliteitsratio van 0% geldt:
                                                                               blijkt.
                  ongelimiteerd.

                                                                          Toelichting:
         3.   Bij het verstrekken van leningen uit hoofde van de
                                                                          Deze tekst in lid 1 en 2 sluit aan bij de tekst van de van de wet FIDO afgeleide Regeling uitzettingen en
              publieke taak worden zekerheden gesteld, tenzij wegens
                                                                          derivaten decentrale overheden (Ruddo). Het voorliggende statuut is echter strenger dan de Ruddo. Waar het
              dringende redenen dit niet mogelijk blijkt..
                                                                          statuut AA-minusrating vraagt (uitzettingen korter dan 3 maanden) daar geeft de Ruddo een A-rating aan. Voor
                                                                          langere uitzettingen vraagt het statuut een AAA-rating tegenover een AA-minusrating in de Ruddo.
         4.   Onder een limiet als bedoeld in het tweede lid wordt
              verstaan de som van alle vorderingen die de gemeente
                                                                          Lid 3 en 4 hebben betrekking op het verstrekken van leningen en garanties uit hoofde publieke taak. Op dat
              gelijktijdig op een debiteur en op aan de debiteur
                                                                          punt dient de geldende wet- en regelgeving te worden gevolgd. Ook moeten waar mogelijk zekerheden worden
              gelieerde rechtspersonen heeft.
                                                                          gesteld. Voor een aantal zaken heeft de gemeenteraad al raambesluiten genomen, namelijk met betrekking tot:
                                                                          leningen uit hoofde van de schuldhulpverlening
                                                                          •   startersleningen in de volkshuisvesting

                                                                                                               5/17
          Huidige tekst                                                      Wijzigingen en toelichting



                                                                             • garanties aan rechtspersonen die geen commerciële activiteiten ontplooien en geen winstoogmerk hebben
                                                                                (zoals vastgelegd in hoofdstuk 8 van de Subsidieverordening).
                                                                             Uitvoeringsbesluiten hieromtrent worden daarom niet afzonderlijk voorgelegd aan de gemeenteraad.

                                                                             Om te kunnen bepalen in hoeverre er sprake is van staatssteun hanteert de Europese Commissie een methode
                                                                             om de marktrente te kunnen berekenen. Bovenop een referentierente worden daarbij opslagen geplaatst die
                                                                             toenemen naarmate de kredietwaardigheid van de tegenpartij lager is en naarmate minder zekerheden worden
                                                                             verstrekt. In het ongunstigste geval (slechte kredietwaardigheid en geen onderpand) dient een ophoging met
                                                                             10% plaats te vinden.
Art. 10   Intern liquiditeitsrisicobeheer                                    Geen wijziging.

          De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico's door haar
          treasuryactiviteiten te baseren op een korte termijn
          liquiditeitenplanning met een looptijd tot één jaar, alsmede een
          meerjarige financieringsprognose met een looptijd van
          minimaal 4 jaar.


Art. 11   Valutarisico's worden in de gemeente uitgesloten door              Geen wijziging.
          uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te
          garanderen in de Europese geldeenheid (Euro).


Art. 12   Financiering                                                       Lid 1 laten vervallen en lid 2 vervangen door: "Bij aantrekken van financieringsmiddelen voor een periode langer
                                                                             dan één jaar worden indien mogelijk offertes bij minimaal drie instellingen opgevraagd alvorens een
          1.   Financiering met externe financieringsmiddelen wordt
                                                                             financieringsovereenkomst wordt afgesloten. "
               zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare
               interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen)
                                                                             Toelichting:
               te gebruiken teneinde het renteresultaat te optimaliseren.
                                                                             Het huidige artikel 12.1 is overbodig en wekt ten onrechte de indruk dat het gebruik van interne
          2.   De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 3 instellingen
                                                                             financieringsmiddelen door de treasury beïnvloedbaar is. Het al dan niet inzetten van beschikbare reserves en
               alvorens een financiering wordt aangetrokken.
                                                                             voorzieningen is een bestuurlijke keuze. De daaruit volgende kasstromen zijn voor de treasury een gegeven.

                                                                             Voorts kunnen niet altijd meerdere offertes worden opgevraagd. Daarom is ter zake een voorbehoud
                                                                             opgenomen. Als voorbeeld kan genoemd worden het aantrekken van financieringsmiddelen die betrekking
                                                                             hebben op fiscaal gunstige regelingen en waarvoor een specifieke bank is opgericht.
Art. 13   Uitzetting                                                         "één jaar en langer" vervangen door "drie maanden en langer". Lid 2 na "De gemeente vraagt" toevoegen "indien
                                                                             mogelijk".
          Bij het uitzetten van middelen voor een periode van één jaar en
          langer gelden de volgende uitgangspunten:
                                                                             Toelichting:
                                                                             Dit sluit aan bij de wijziging van artikel 9, waarbij het onderscheid tussen korte en lange uitzetting wordt gelegd

                                                                                                                   6/17
          Huidige tekst                                                     Wijzigingen en toelichting


          1.   Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel   bij drie maanden. Ook voor uitzettingen geldt dat niet altijd 3 offertes kunnen worden opgevraagd.
               7 tot en met 11 genoemde voorwaarden.
          2.   De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 3 instellingen
               alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan.
          3.
Art.14    Betalingsverkeer                                                  Tweede deel lid 1 laten vervallen: "bij bankinstellingen die door het College zijn aangewezen."

          Voor het gemeentebrede betalingsverkeer gelden de volgende
                                                                            Toelichting:
          uitgangspunten:
                                                                            In het nieuwe artikel 9.1 in combinatie met artikel 16.3 is al sluitend geregeld dat bankrelaties over minimaal
                                                                            een AA-minusrating dienen te beschikken. Slechts een beperkt aantal bancaire instellingen kan aan deze
          1.   Uitsluitend de Centrale Treasury is bevoegd tot het
                                                                            ondergrens voldoen. Afzonderlijke besluitvorming door het college van B&W hierover voegt daarom niets toe.
               openen van rekeningen bij bankinstellingen die door het
                                                                            Bovendien fluctueert de rating van banken regelmatig en zou bij elke wijziging ook het mandaat van het college
               College zijn aangewezen.
                                                                            van B&W moeten worden aangepast.
          2.   De Centrale Treasury treedt op als houder van alle
               gemeentelijke bankrekeningen.
                                                                            Lid 4 achter functionarissen toevoegen: "met gescheiden verantwoordelijkheden."
          3.   Het betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch
               uitgevoerd door één bank.
                                                                            Toelichting:
          4.   Schriftelijke of elektronische ondertekening van
                                                                            Dit is een eis van functiescheiding.
               betalingsopdrachten aan banken dient altijd te geschieden
               door twee daartoe bevoegde functionarissen.


Art. 15   Saldo- en liquiditeitenbeheer                                     Lid 2 tweede zin vervangen door "Hierbij worden de bepalingen met betrekking tot de kasgeldlimiet in de wet
                                                                            FIDO nageleefd."
          Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de
          volgende specifieke richtlijnen.
                                                                            Toelichting:
                                                                            Dit sluit aan bij de wijziging van artikel 7. De wet FIDO staat onder voorwaarden een tijdelijke overschrijding van
          1.   De gemeente streeft naar concentratie van de liquiditeiten
                                                                            de kasgeldlimiet toe. De huidige tekst in het statuut is te strikt.
               binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de
               gunstigste condities.
                                                                            Lid 5 "één jaar" vervangen door "driemaanden"
          2.   Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat kan de
               gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt
                                                                            Toelichting:
               - conform artikel 7 lid 1 - de kasgeldlimiet niet
                                                                            Dit sluit aan op de gewijzigde tekst van artikel 9.
               overschreden;
          3.   Toegestane instrumenten bij het aantrekken van
                                                                            Lid 6 na "De gemeente vraagt" toevoegen "indien mogelijk".
               kortlopende middelen zijn krediet in rekening courant,
               callgeld en kasgeldleningen.
                                                                            Toelichting:
          4.   Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor
                                                                            Ook in dit geval kunnen niet altijd meerdere offertes worden aangevraagd.
               een periode korter dan één jaar zijn rekening-courant,


                                                                                                                   7/17
          Huidige tekst                                                       Wijzigingen en toelichting


               callgeld en deposito's.
          5.   Bij het uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn de in
               artikel 9 genoemde bepalingen van toepassing.
          6.   De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen
               alvorens middelen worden aangetrokken of uitgezet met
               een looptijd van minimaal 3 maanden en maximaal één
               jaar.


Art. 16   Relatiebeheer                                                       In lid 5 "Stichting Toezicht Effectenverkeer (STE)" vervangen door "het orgaan dat bij wet is aangewezen om
                                                                              toezicht te houden op financiële markten"
          De gemeente beoogt het realiseren van zo gunstige mogelijke
          condities voor het afnemen van financiële diensten. Hiervoor
                                                                              Toelichting:
          gelden de volgende uitgangspunten:
                                                                              Dit maakt het statuut minder onderhoudsgevoelig. De STE is inmiddels opgegaan in de nieuwe Autoriteit
                                                                              Financiële Markten.
          1.   De Centrale Treasury is bevoegd tot het voeren van
               zakelijk onderhandelingen met bankinstellingen
          2.   Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste
               ééns in de 5 jaar beoordeeld;
          3.   Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid
               minimaal te voldoen aan de eisen die zijn gesteld in artikel
               9;
          4.   Financiële instellingen (kredietinstellingen,
               beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars
               en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of
               anderszins EU-toezicht te vallen, zoals De Nederlandsche
               Bank en de Verzekeringskamer;
          5.   Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de
               Stichting Toezicht Effectenverkeer (STE) en daarvan een
               vergunning als makelaar te hebben ontvangen.


Art. 17   Administratieve organisatie en (interne)                            Aan lid 1 toevoegen: "De Centrale Treasurer stelt de Administratieve Organisatie van de treasuryfunctie vast en
          controle                                                            neemt daarbij de richtlijnen in acht met betrekking tot functiescheiding, registraties en
                                                                              verantwoordingsstructuur."
          1.   De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor de
               administratieve organisatie en interne controle van de
                                                                              Toelichting:
               centrale treasuryfunctie.
                                                                              De verantwoordelijkheid van de Centrale Treasurer wordt hiermee geëxpliciteerd.
          2.   De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor het
               opstellen van de financieringsparagraaf in de begroting en
                                                                              Lid 2 laten vervallen.


                                                                                                                   8/17
          Huidige tekst                                                      Wijzigingen en toelichting


               de jaarstukken.
          3.   De controle op de naleving van dit treasurystatuut en de in   Toelichting:
               artikel 18 bedoelde uitvoeringsregeling maakt deel uit van    Dit onderdeel is verplaatst naar artikel 5.7.
               de externe accountantscontrole
          4.   Bij de uit te voeren Centrale treasuryactiviteiten is         Lid 3 laten vervallen.
               functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste
               voorwaarden:                                                  Toelichting:
               a. De Centrale Treasurer heeft de beschikkende                Dit artikel heeft geen toegevoegde waarde. De naleving van het treasurystatuut en de uitvoeringsregeling
                   bevoegdheden voor zover de bevoegdheden aan hem           treasury maakt altijd onderdeel uit van de externe accountantscontrole.
                   zijn gemandateerd en volmacht is verleend.
               b. Iedere transactie wordt door minimaal twee                 Lid 4.d "De uitvoering en registratie" vervangen door "De uitvoering van transacties en de boeking" en lid 4.f
                   functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);   "gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle" vervangen door "gecontroleerd en
               c. De uitvoering en controle geschieden door                  geboekt door de financiële administratie".
                   afzonderlijke functionarissen;
               d. De uitvoering en registratie in de financiële              Toelichting:
                   administratie geschieden door afzonderlijke               Dit geeft duidelijker aan waar de verantwoordelijkheden moeten liggen.
                   functionarissen;
               e. Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de
                   bevestigingen van iedere transactie te versturen naar
                   de financiële administratie zonder tussenkomst van de
                   personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de
                   transacties;
               f. De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door
                   de functionaris die de transactie heeft afgesloten en
                   gecontroleerd door de functionaris die belast is met de
                   interne controle


Art. 18   Uitvoeringsregeling:                                               "In de uitvoeringsregeling 1A van de Organisatieregeling" vervangen door "In de Organisatieregeling en
                                                                             bijbehorende uitvoeringsregelingen".
          In uitvoeringsregeling 1A van de Organisatieregeling Gemeente
          Utrecht worden nadere regels vastgesteld over beheer en
                                                                             Toelichting:
          organisatie van de treasuryfunctie.
                                                                             Dit maakt het statuut minder onderhoudsgevoelig.

Art. 19                                                                      Vervangen door "De wijzigingen in het treasurystatuut treden in werking op 1 januari 2010."
          Inwerkingtreding:
                                                                             Toelichting:
          Dit treasurystatuut treedt in werking per 1 januari 2005.          Betreft technische aanpassing.



                                                                                                                    9/17
10/17
Organisatieregeling

Relevante onderdelen:


             Huidige tekst                                                   Wijzigingen en toelichting
Art. 2.2.    Centrale treasurer                                              Aan het eerste lid toevoegen: ", zoals in het door de gemeenteraad vastgestelde treasurystatuut. Dit
                                                                             betekent onder meer dat in de gemeentelijke organisatie uitsluitend de Centrale Treasurer bevoegd is
             1.    De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor het
                                                                             tot:
                   concernbrede beheer van financiële
                                                                             •    het openen en opheffen van bankrekeningen,
                   vermogenswaarden, waaronder het (doen) uitvoeren
                                                                             •    het voeren van zakelijke onderhandelingen met bankinstellingen,
                   van transacties op de geld- en kapitaalmarkt, het
                   beheren van de financiële infrastructuur en het
                                                                             •    het aangaan en beheren van contracten met betrekking tot bancaire producten met
                                                                                  bankinstellingen dan wel met het Ministerie van Financiën (schatkistbankieren),

             2.
                   beheersen van de daaraan verbonden risico's.
                   De Centrale Treasurer is budgetverantwoordelijk voor
                                                                             •    het aantrekken en uitzetten van financiële middelen op de geld- en kapitaalmarkt."

                   de producten Financiering en Concernposten.
                                                                             Toelichting:
             3.    De beleidsmedewerker Treasury bij de afdeling
                                                                             In de gemeentelijke organisatie blijkt op deze onderdelen wel eens onduidelijkheid resp.
                   Financiën van de sector Financiën en Personeel
                                                                             onvoldoende kennis te bestaan. Een reden temeer deze bevoegdheden nog eens te expliciteren.
                   vervult de functie van Centrale Treasurer.
             4.    In uitvoeringsregeling 1A worden nadere regels
                   gesteld voor de dagelijkse uitvoering van de
                   treasuryfunctie en het afleggen van verantwoording
                   daarover.


Uitvoeringsregeling 1A

            Huidige tekst                                                     Wijzigingen en toelichting
Art. 1.1    Treasurybeheer binnen de gemeente
            Utrecht                                                           Lid 4.c "door het college aan te wijzen bankinstellingen" vervangen door "bij bankinstellingen
                                                                              binnen de kaders van het treasurystatuut."
            1.    De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor het
                  beheer van de treasuryfunctie voor zover de
                                                                              Toelichting:
                  bevoegdheden aan hem zijn gemandateerd en volmacht
                                                                              Een collegebesluit ter zake voegt niets toe aan de al in het treasurystatuut vastgelegde regelgeving.
                  is verleend.
            2.    Als Centrale Treasurer wordt aangewezen de
                                                                              Lid 4.e het interne betalingsverkeer laten vervallen.
                  beleidsmedewerker Treasury bij de afdeling Financiën
                  van de sector Financiën en Personeel van de Bestuurs- en
                                                                              Toelichting:
                  Concerndienst.
                                                                              Er is geen intern betalingsverkeer meer.
            3.    Bij afwezigheid wordt de functionaris vervangen door
                  degene die hem vervangt als beleidsmedewerker
                                                                              Lid 4.f laten vervallen.
                  Treasury van de afdeling Financiën van de sector


                                                                                                                       11/17
Huidige tekst                                                   Wijzigingen en toelichting
    Financiën en Personeel.                                     Toelichting:
4.   De Centrale Treasurer is verantwoordelijk voor de          Het houden van toezicht op het contant geldverkeer door de gemeentelijke organisatie maakt deel
    volgende taken:                                             uit van het reguliere systeem van Interne Beheersing. De Concerncontroller heeft daarbij een
    a. Het beheren van geldmiddelen, rekening-courantsaldi      kaderstellende en toezichthoudende taak De Centrale treasurer speelt daarbij geen rol.
       en andere financiële vermogenswaarden van de
       gemeente;                                                Lid 4.g vervangen door: "Het adviseren over de ontwerp-collegebesluiten met betrekking tot
    b. Het beheren van de portefeuille van opgenomen            garantstellingen, het centraal registreren van door de gemeente verstrekte gegarandeerde
       geldleningen en het aantrekken van kort- en              geldleningen en het beheren van de uit hoofde van de overheidstaak verstrekte geldleningen. Het
       langlopende leningen;                                    beheer van de gegarandeerde geldleningen ligt met in achtneming van het gestelde in de Algemene
    c. Het uitzetten van geldmiddelen bij andere                Subsidieverordening bij betreffende gemeentelijke diensten.."
       publiekrechtelijke lichamen en door het college aan te
       wijzen bankinstellingen;                                 Toelichting:
    d. Het beheer van contracten met bankinstellingen met       De vigerende tekst is met betrekking tot de gegarandeerde geldleningen inconsistent. De centrale
       betrekking tot het geldmiddelenbeheer.                   treasurer is ter zake alleen verantwoordelijk voor het adviseren over ontwerp-collegebesluiten en
    e. Het ondersteunen van de gemeentelijke diensten bij       voor de (centrale) registratie er van.
       de veilige en doelmatige afwikkeling van het interne
       en externe betalingsverkeer en het contante               Lid 4.h vervangen door: "Het op grond van een actuele rentevisie en liquiditeitsprognose opstellen
       geldverkeer;                                             en vaststellen van de strategie voor de activiteiten op de geld- en kapitaalmarkt."
    f. Het houden van een regelmatig toezicht op het
       beheer van contante geldmiddelen door de                 Toelichting:
       gemeentelijke organisatie;                               De actualiteit van de marktontwikkelingen is van groot belang om adequaat te kunnen opereren op
    g. Het beheren van de uit hoofde van de overheidstaak       de geld- en kapitaalmarkt. Een strategienota per kwartaal is daarvoor een te statisch en inflexibel
       verstrekte geldleningen en garanties. De diensten zijn   instrument. Wel dient de informatievoorziening tussen centrale treasurer en uitvoeringsorganisatie
       primair zelf verantwoordelijk voor de verleende          treasury adequaat te worden vastgelegd (zie het aanvullend lid 5.c). Ook dient het overleg tussen
       garanties.                                               Centrale Treasurer en Concerncontroller adequaat te worden verankerd (zie het aanvullend lid 6).
    h. Het eens per kwartaal opstellen van een strategienota
       waarin een kortetermijnvisie wordt gegeven op de          Lid 5 toevoegen onderdeel c: "De Centrale Treasurer stelt de spelregel voor de
       ontwikkeling van de liquiditeitspositie en de rente en   informatievoorziening vast die nodig is om de bedrijfsprocessen binnen de treasury-organisatie en
       waarin de afspraken worden vastgelegd over de            de daarmee samenhangende risico's adequaat te kunnen beheersen. Daarin geeft de Centrale
       voorgenomen activiteiten op de geld- en                  Treasurer aan welke informatie met welke frequentie door de uitvoeringsorganisatie treasury, door
       kapitaalmarkt het komende kwartaal. De                   de diensten en door de Centrale Treasurer zelf moet worden verstrekt. De Centrale treasurer stelt
       strategienota wordt besproken met de                     tevens de administratieve organisatie van de treasuryfunctie vast."
       concerncontroller en is richtinggevend voor de
       beheershandelingen op de geld- en kapitaalmarkt in       Toelichting:
       het komende kwartaal.                                    Het punt van de informatievoorziening moet expliciet worden verankerd.
5a.    De uitvoering van de taken als genoemd in lid wordt
       verricht door de uitvoeringsorganisatie treasury         Toevoegen nieuw lid 6:
       binnen het servicecentrum Financiële Dienstverlening     "De Centrale Treasurer bespreekt periodiek (minimaal 3 maal per jaar) de treasurystrategie en de
       van de Dienst Ondersteuning, in deze                     uitvoering daarvan met de Concerncontroller. Indien tussentijds sprake is van majeure
       uitvoeringsregeling 1A verder te noemen                  ontwikkelingen die niet eerder waren voorzien dan meldt de Centrale Treasurer deze direct aan de

                                                                                                       12/17
           Huidige tekst                                                   Wijzigingen en toelichting
                  uitvoeringsorganisatie treasury.                         Concerncontroller. Ook meldt de Centrale Treasurer in het kader van de financiële cyclus de
                                                                           (verwachte) financiële uitkomsten aan de Concerntroller.
           b.     De Centrale Treasurer stuurt de
                  uitvoeringsorganisatie treasury inhoudelijk aan.         Daarnaast informeert de Centrale Treasurer onverwijld de wethouder Financiën over bestuurlijk
                                                                           relevante treasury-ontwikkelingen."

                                                                           Toelichting:
                                                                           De verhouding tussen Centrale Treasurer en Concerncontroller zorgt voor een evenwichtig geheel
                                                                           aan checks and balances met betrekking tot de treasury. Daarnaast dient de verantwoordelijk
                                                                           portefeuillehouder onverwijld te worden geïnformeerd over bestuurlijk relevante ontwikkelingen.
Art. 1.2   Aantrekken van financieringsmiddelen
                                                                           Lid 2 vervangen door: "De Centrale Treasurer krijgt mandaat om binnen de kaders van wet- en
           1.   Met uitsluiting van alle diensten is slechts de Centrale
                                                                           regelgeving en uitsluitend ter beperking van renterisico's overeenkomsten af te sluiten met
                Treasurer bevoegd tot het aangaan van
                                                                           betrekking tot de volgende van onderliggende leningen afgeleide producten (derivaten): cap, Floor,
                overeenkomsten op de geld- en kapitaalmarkt.
                                                                           colar, swaption, forward rate agreement en swap."
           2.   Voor het aangaan van contracten met betrekking tot z.g.
                derivaten, binnen de kaders van het statuut, worden
                                                                           Toelichting:
                afzonderlijke collegebesluiten genomen.
                                                                           Dit is conform collegebesluit d.d. 3 november 2009

                                                                           Hierbij gelden de volgende begripsbepalingen:

                                                                           Een Cap is een overeenkomst tussen twee partijen, waarbij een maximum rentepercentage wordt
                                                                           gegarandeerd. Door de aankoop van een cap is het renteplafond van een onderliggende verplichting
                                                                           vastgelegd, terwijl van een neerwaartse rentebeweging geprofiteerd kan blijven worden.

                                                                           Een Floor is een overeenkomst tussen twee partijen, waarbij een minimum rentepercentage wordt
                                                                           gegarandeerd. De Floor legt een bodem in de rente-inkomsten, terwijl van een opwaartse
                                                                           rentebeweging geprofiteerd kan blijven worden.

                                                                           Een Colar is een combinatie van een (rente)cap en een (rente)floor, waarbij men zich kan indekken
                                                                           tegen een rentestijging dan wel een rentedaling van de korte rente, met behoud van de
                                                                           mogelijkheid te profiteren van gunstige rente-ontwikkelingen.

                                                                           Een Swaption geeft tegen betaling van een premie het recht om op een nu overeengekomen
                                                                           moment een renteswap af te sluiten tegen een nu vastgesteld renteniveau.

                                                                           Een Forward Rate Agreement (FRA) legt de rente op een variabelrentende lening voor een bepaald
                                                                           tijdvak vast.

                                                                           Een Renteswap is een overeenkomst tussen twee partijen om toekomstige rentebetalingen van

                                                                                                                  13/17
           Huidige tekst                                                    Wijzigingen en toelichting
                                                                            verschillend karakter voor een bepaalde periode met elkaar te ruilen.



Art. 1.3   Vervallen.
Art. 1.4   Verstrekken van langlopende
           financieringsmiddelen aan derden                                 Geen wijzigingen.

           1.   Leningen aan derden worden slechts verstrekt op grond
                van een collegebesluit.
           2.   Uitgezonderd hiervan is de verstrekking van leningen op
                grond van de door het college opgedragen taken en
                gegeven mandaat aan een dienstdirecteur bijvoorbeeld
                in het kader van de schuldhulpverlening of de uitvoering
                van het volkshuisvestingsbeleid.
           3.   Voor een ontwerpbesluit tot verstrekking van een
                geldlening aan derden geldt een voorvisieplicht bij de
                Centrale Treasurer. Voor de in lid 2 bedoelde
                uitzonderingen is deze voorvisieplicht niet noodzakelijk.
           4.   Bij het verstrekken van leningen aan derden dient grote
                terughoudendheid en zorgvuldigheid te worden betracht
                en de daaraan verbonden risico's dienen zoveel mogelijk
                te worden beperkt door het - waar mogelijk - vestigen
                van zakelijke zekerheden.


Art. 1.5   Lease
                                                                            Dit artikel verwijderen en overhevelen naar Uitvoeringsregeling 5A Beheer artikel 2.6.
           1.   Er wordt onderscheid gemaakt tussen financial lease en
                operational lease, waarbij financial lease staat voor een
                                                                            Toelichting:
                overeenkomst waarbij de eigenaar van een goed, de
                                                                            De regelgeving m.b.t. leaseovereenkomsten heeft geen betrekking op treasury en dient elders in
                lessor, dat goed voor langere tijd afstaat tegen een
                                                                            regelgeving te worden vervat.
                bepaalde vergoeding aan de tegenpartij de lessee,
                waarbij de lessee het economisch risico draagt. Bij
                operationele lease blijft het economisch risico bij de
                lessor.
           2.   Financial lease is niet toegestaan.
           3.   In het geval van operational lease zijn de diensten
                verantwoordelijk voor de financiële consequenties en de
                juiste verantwoording.
           4.   Het college heeft de mogelijkheid op voorstel van de
                sectordirecteur Financiën en Personeel nadere


                                                                                                                    14/17
           Huidige tekst                                                    Wijzigingen en toelichting
                voorschriften geven met betrekking tot lease.
           5.   (Inter)nationale lease-constructies gebaseerd op fiscale
                voordelen zijn niet toegestaan.


Art. 1.6   Vervallen
Art. 1.7   Betalingsverkeer
                                                                            Lid 1 "geschieden door tussenkomst van de centrale treasurer" vervangen door "vinden plaats via
           1.   Alle betalingsopdrachten ten laste van de gemeentelijke
                                                                            bancaire systemen. Uitsluitend de Centrale Treasurer voert hierover het beheer en stelt vast welke
                bankrekeningen geschieden door tussenkomst van de
                                                                            functionarissen betalingsopdrachten in bancaire systemen mogen fiatteren en uitvoeren."
                Centrale Treasurer.
           2.   Medewerkers van de Financiële Dienstverlening die het
                                                                            Toelichting:
                betaalverkeer voorbereiden en administreren zijn niet
                                                                            Hiermee wordt verantwoordelijkheid van de Centrale Treasurer met betrekking tot
                dezelfden die betaalopdrachten mogen ondertekenen.
                                                                            betalingsopdrachten verhelderd.
           3.   De Centrale treasurer kan bepalen dat daartoe bevoegde
                functionarissen bij de diensten zonder zijn tussenkomst
                                                                            Lid 5 laten vervallen.
                betaalopdrachten aan bankinstellingen kunnen
                autoriseren en verzenden. De betalingsopdrachten
                                                                            Toelichting:
                dienen uitsluitend ten laste van een door hem
                                                                            Gezien de omzet van de gemeente Utrecht hebben meldingen van € 1 mln en groter geen
                aangegeven rekeningnummer te worden gebracht. Het
                                                                            toegevoegde waarde voor de treasury-organisatie.
                besluit kan alle betalingen bevatten dan wel betalingen
                die daarvoor naar hun aard of hoogte in aanmerking
                komen. De Centrale Treasurer kan voorschriften geven
                ten aanzien van de wijze waarop de betalingsopdrachten
                aan de bank worden aangeboden.
           4.   Betalingsopdrachten van diensten worden slechts
                verstrekt na schriftelijke opdracht van een gemeentelijke
                functionaris die bevoegd is te beschikken over het
                budget ten laste van waarvan de desbetreffende uitgaaf
                wordt gedaan. De opdracht dient mede te worden
                ondertekend door een tweede functionaris, niet zijnde
                de budgethouder.
           5.   Diensten dienen de Centrale Treasury vooraf te
                informeren over betalingen of ontvangsten groter dan 1
                miljoen euro.


Art. 1.8   Saldobeheer
                                                                            Geen wijzigingen.
           1.   De uitvoeringsorganisatie treasury is verantwoordelijk
                voor het dagelijks beheer van de posities op de
                onderscheiden bankrekeningen.


                                                                                                                   15/17
            Huidige tekst                                                   Wijzigingen en toelichting


Art. 1.9    Liquiditeitenbeheer
                                                                            Artikel 1.9 mbt het liquiditeitenbeheer vervangen door:
            1.   De diensten zenden de uitvoeringsorganisatie treasury
                 periodiek een 12-maands voortschrijdende prognose van      Lid 1:
                 de inkomsten en uitgaven, waarvan het 'format' door de     Ter uitvoering van artikel 10 van het Treasurystatuut bepaalt de Centrale Treasurer welke informatie
                 uitvoeringsorganisatie treasury wordt opgesteld.           nodig is voor het opstellen van adequate liquiditeitsprognoses voor de korte en de middellange
                                                                            termijn.
            2.   De uitvoeringsorganisatie treasury stelt aan de hand van
                                                                            Lid 2:
                 de door de dienst aangeleverde liquiditeitsprognoses       De gemeentelijke diensten verstrekken op diens verzoek de benodigde informatie aan de Centrale
                 een totaal-planning op van de toekomstige geldstromen      Treasurer.
                 op concernniveau.
            3.   De Centrale Treasurer bepaalt aan welke eisen een 12-      Toelichting:
                 maands prognose ten behoeve van het centrale               Het huidige artikel 1.9 is te bureaucratisch opgesteld. Het heeft geen zin standaardoverzichten aan
                 liquiditeitenbeheer moet voldoen.                          alle diensten te vragen. In de meeste gevallen gaat het om specifieke informatie die door een
                                                                            beperkt aantal diensten moet worden geleverd.


Art. 1.10   Relatiebeheer
                                                                            Geen wijzigingen.
            1.   Teneinde een duurzame toegang tot de financiële
                 markten te verzekeren onderhoudt de Centrale
                 Treasurer (op strategisch niveau) en de
                 uitvoeringsorganisatie treasury (op operationeel
                 niveau)contacten met relaties op deze markten.
            2.   Bij het aangaan van relaties door de Centrale Treasurer
                 en de uitvoeringsorganisatie treasury zijn factoren als
                 een goede naam, betrouwbaarheid, integriteit,
                 continuïteit en deskundigheid bepalend.


Art. 1.11   Garantiebeleid
                                                                            Lid 5 vervangen door: "De dienst voert het beheer over de gegarandeerde leningen en verstrekt
            1.   Het garanderen van door derden te sluiten geldleningen
                                                                            zodanige informatie aan de uitvoeringsorganisatie treasury dat deze genoemde leningen adequaat
                 kan slechts plaatsvinden op grond van een daartoe
                                                                            kan vastleggen in de centrale leningenadministratie. Indien de betreffende dienst de vereiste
                 strekkend collegebesluit.
                                                                            informatie niet of niet tijdig verstrekt of indien de kwaliteit van de informatie tekort schiet, dan
            2.   Bij het garanderen van door derden te sluiten
                                                                            geeft de Concerncontroller een aanwijzing aan de dienst om alsnog informatie van voldoende
                 geldleningen wordt grote terughoudendheid betracht en
                                                                            kwaliteit te verstrekken."
                 de daaraan verbonden risico's worden zoveel mogelijk
                 beperkt door het, waar mogelijk, verlangen van zakelijke
                                                                            Toelichting:
                 zekerheden.
                                                                            De centrale registratie van de gegarandeerde geldleningen is een verantwoordelijkheid van de
            3.   Voor een ontwerp-collegebesluit tot garantstelling geldt
                                                                            treasury. Aan deze verantwoordelijkheid kan alleen inhoud worden gegeven indien de diensten
                 een voorvisieplicht bij Centrale Treasurer.
                                                                            daarvoor de vereiste (m.b.t. tijdigheid, juistheid, volledigheid etc) informatie verstrekken.
            4.   Gedurende de periode van de garantstelling blijft de

                                                                                                                    16/17
Huidige tekst                                                    Wijzigingen en toelichting
     initiatiefnemende dienst verantwoordelijk voor een
     adequaat toezicht op de ten behoeve van een derde           Lid 6 vervangen door: "De diensten verstrekken met het oog op art. 1.11 lid 5 ook informatie met
     verleende garantstelling en draagt ze het financiële        betrekking tot gestelde zekerheden aan de Uitvoeringsorganisatie Treasury. De diensten zijn er in
     risico.                                                     voorkomende gevallen verantwoordelijk voor dat het beroep op deze zekerheden wordt
5.   De dienst voert het administratieve beheer over de          geëffectueerd."
     leningen die zijn gegarandeerd en is verplicht informatie
     aan de uitvoeringsorganisatie treasury te verschaffen.      Toelichting:
6.   De uitvoeringsorganisatie treasury houdt toezicht en        De diensten zijn verantwoordelijk voor de zekerheden die met betrekking tot garanties moeten
     controleert of aan de gestelde voorwaarden uit hoofde       worden gesteld en waarop desgewenst een beroep moet worden gedaan. Uit hoofde van de centrale
     van de te stellen zekerheden is voldaan.                    registratie van gegarandeerde geldleningen verstrekt de Uitvoeringsorganisatie jaarlijks een
                                                                 rapportage aan de Concerncontroller.




                                                                                                        17/17

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:47
posted:7/28/2011
language:Dutch
pages:17