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UNITE D'APPUI A LA COOPERATION CANADIENNE

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UNITE D'APPUI A LA COOPERATION CANADIENNE Powered By Docstoc
					 COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 1
                  « COOPEDU – KIGALI »

                           B.P. 4053 KIGALI
                          Tél. 570143, 570149
                    e-mail : coopedu@rwanda1.com




         AUDIT DES COMPTES DE LA COOPEDU
   Période du 1ier janvier au 31 décembre 2006




                   RAPPORT DE VERIFICATION




                        Kigali, 29 juin 2007


CEGEAC sarl                             RUSANGANWA Aloys – Reviseur
                                      Commissaire aux comptes – IMF agréé
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 2
                    « COOPEDU – KIGALI »


                                 SOMMAIRE
                                                                               Page
SOMMAIRE                                                                       2

SIGLES ET ABREVIATIONS                                                         3

CERTIFICAT DE VERIFICATION FINANCIERE                                          4

SITUATION FINANCIERES POUR L’EXERCICE TERMINE AU 31 DECEMBRE
2006                                                       6
     A. BILAN AU 31 DECEMBRE 2006 VERIFIE FIABLE           7
     B. ETAT DES RESULTATS AU 31 DECEMBRE 2006             12

NOTES EXPLICATIVES DE CERTAINS COMPTES DU BILAN ET DU COMPTE
D’EXPLOITATION                                             14

AUTRES INFORMATIONS FINANCIERES ET STATISTIQUES REQUIS PAR LA
BNR PORTANT SUR L’EXERCICE TERMINE LE 31 DECEMBRE 2006      22

IDENTIFICATION ET POLITIQUES COMPTABLES SIGNIFICATIVES                         32

ELEMENTS METHODOLOGIQUES                                                       35

RAPPORT D’EVALUATION SUR LA GESTION FINANCIERE                                 37
    A. Points forts                                                            38
    B. Principales lacunes constatées et suggestions d’améliorations           38

ANNEXES :                                                                      41

    1. Tableau de provisions pour créances douteuses au 31 décembre 2006       42
    2. Tableaux d’amortissement des immobilisations au 31 décembre 2006        45
    3. Autres informations financières et statistiques requises des guichets   54
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                       SIGLES ET ABREVIATIONS


   Abréviation                                  Signification
AG               Assemblée Générale
CA               Conseil d’Administration
CC               Comité des Crédits
CFE              Crédits aux Femmes Entrepreneurs (crédits individuels de microfinance)
CO               Crédits Ordinaires (crédits classiques n’étant pas de microfinance)
COOPEDU          Coopérative d’Epargne et de Crédit DUTERIMBERE - KIGALI
CS               Conseil de Surveillance
DAT              Dépôts à Terme
DAV              Dépôts à vue
DUTERIMBERE      Association pour la promotion de l’entrepreneuriat féminin
ASBL
GEC              Crédits aux Groupes d’Epargne et de Crédit (groupe de Solidarité)
JC               Journal de Crédits
JD               Journal de dépôts
JE               Journal d’Exploitation (journal de charges et produits)
JGL (GL)         Journal Grand Livre ou Grand Livre centralisateur
MIGEPROF         Ministère du Genre et de la promotion familiale
MINICOM          Ministère du commerce, de l’industrie, de la promotion des
                 investissements, du tourisme et des coopératives
PCD              Provisions pour créances douteuses
PJ               Pièce Justificative
PV               Procès verbal
ROI              Règlement d’Ordre Intérieur
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Au : Conseil d’Administration de la COOPEDU - KIGALI.
De : Bureau de Consultance en Economie et en Gestion d’Entreprises et Associations
     Coopératives (CEGEAC sarl).


              CERTIFICAT DE VERIFICATION FINANCIERE
                       (Période de janvier à décembre 2006)

Nous avons vérifié les Etats Financiers de la COOPEDU – KIGALI établis au 31
décembre 2006. La responsabilité de ces états financiers incombe aux gestionnaires
de la COOPEDU - KIGALI. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur
ces états financiers en nous fondant sur notre vérification.

Cette vérification a été effectuée conformément aux normes de vérification
internationales généralement reconnues, aux Termes de référence à l’intention des
commissaires aux comptes et des auditeurs externes des Coopératives d’Epargne et
de Crédit (COOPEC) et Institutions de Microfinance (IMF) tracés par la BNR dans son
instruction n° 02/2004 du premier mai 2004, aux exigences comptables et financières
relatives aux Banques et autres établissements financiers exprimées à travers le PLAN
COMPTABLE DES BANQUES DU RWANDA ainsi qu’aux prescriptions y relatives des
instructions n° 05/2003 du 26 juin 2003 portant sur les Coopératives d’épargne et de
crédit et n° 01/2005 du 25 janvier 2005 relative à la divulgation publique de
l’information financière applicable aux Banques et autres établissements financiers.
Ces normes exigent que la vérification soit planifiée et exécutée de manière à
fournir un degré raisonnable d’assurance quant à l’absence d’inexactitudes
importantes dans les états financiers. La vérification comprend notamment l’analyse
et l’évaluation de la gestion financière et des contrôles financiers internes en place.
Elle comprend également l’évaluation des principes comptables suivis et des
estimations importantes faites par la gestion de la COOPEDU - KIGALI, ainsi qu’une
appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers.

Opinion avec réserves :

A notre avis, sous réserves des observations décrites ci-après, ces états financiers
reflètent fidèlement, à tous égards importants, la situation financière de la COOPEDU
– KIGALI au 31 décembre 2006, ainsi que les produits collectés et les dépenses
encourues au cours de la période terminée à cette date, selon les Exigences
comptables et financières relatives aux Coopec et IMF émises par la Banque
Nationale du Rwanda.

Kigali
Le 29 juin 2007
                                                Pour CEGEAC sarl
                                          RUSANGANWA Aloys – Reviseur
                                        Commissaire aux Comptes – IMF Agréé
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Nos réserves sont les suivantes :

1. Les produits d’exercice comprennent un montant de 6.869 865 Frw d’intérêts sur crédits
   restructurés ne correspondant donc pas aux intérêts réellement encaissés, mais uniquement
   capitalisés avec les soldes restants dus.
2. En général, les soldes des comptes de produits et de charges dans les comptes
   d’exploitations soumis, n’ont pas pu bénéficier d’une vérification en profondeur basée sur
   les inventaires leur étant spécifiques, ces inventaires n’ayant pas été systématiquement
   établis jusqu’à la fin des travaux d’audit.
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 SITUATION FINANCIERE POUR L’EXERCICE
      TERMINE LE 31 DECEMBRE 2006
                             COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                            7
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                            BILAN AU 31 DECEMBRE 2006 VERIFIE ET CONFIRME FIABLE

 N° de                                                       31/12/2006       31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2005
                                      ACTIF
compte                                                        Centralisé       Siège         Nyab          Remera        Ville
      1 OPERATIONS DE TRESORERIE                              592 680 788    -61 818 422   383 013 570   108 042 858   163 442 782
     10 Caisse en FRW                                          72 404 866     29 869 985    15 000 251    10 212 055    17 322 575      18 429 791
        TOTAL VALEURS EN CAISSE                                72 404 866     29 869 985    15 000 251    10 212 055    17 322 575      18 429 791
     11 Banque Nationale du Rwanda ( compte ordinaire )
    121 Banque de Kigali
  1211 BK Compte courant                                      224 192 993   -214 768 106   177 166 789    88 198 203   173 596 107     135 561 924
  1212 BK Compte à terme                                                0                                                               50 000 000
  1212 BK FOREX BUREAU                                         14 992 100    14 992 100
    122 COGEBANQUE                                                      0
  1221 Compte Courant                                         111 831 564   -138 828 766   167 423 980     9 632 600    73 603 750      55 757 700
  1222 Compte à terme                                         100 000 000    100 000 000                                               100 000 000
    123 BANQUE COMMERCIALE DU RWANDA                                    0
  1231 Compte Courant                                           9 007 411   -29 735 489     23 422 550                  15 320 350
  1232 Compte à terme                                          50 000 000    50 000 000
  1233 Compte Forex                                               959 687   117 359 687                                -116 400 000
    124 BANCOR                                                          0
  1241 Compte courant                                             246 000        246 000
  1241 Compte Forex                                               192 000        192 000
     01 Intérêts courus à recevoir ( sur comptes à terme )      8 854 167      8 854 167                                                 6 331 903
        TOTAL VALEURS EN BANQUE                               520 275 922    -91 688 407   368 013 319    97 830 803   146 120 207     347 651 527
      2 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
     20 Crédits ordinaires ( CO )                             802 402 357   267 524 912    217 859 844    95 276 733   221 740 868     678 462 681
     21 Crédits Femmes Entrepreneures ( CFE )                  89 788 408    18 392 808     30 729 885    15 136 419    25 529 296     114 638 838
     22 Crédits Groupes d'Epargne et de Crédit ( GEC )         87 905 270    24 194 842     27 306 507    35 950 094       453 827     151 428 479
     27 Autres créances sur la clientèle                                0
        TOTAL CREANCES BRUTES SUR LA CLIENTELE                980 096 035   310 112 562    275 896 236   146 363 246   247 723 991     944 529 998
     29 PROV. SUR CREANCE DOUT. ET LITIGIEUSES                -52 881 225   -18 213 371    -19 051 435    -8 660 849    -6 955 570     -63 077 373
        CREANCES NETTES                                       927 214 810   291 899 191    256 844 801   137 702 397   240 768 421     881 452 625
                       COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                           8
                                        « COOPEDU – KIGALI »

 N° de                                                31/12/2006      31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2005
                          ACTIF
compte                                                 Centralisé      Siège         Nyab          Remera        Ville

     3 INSTRUMENTS FINANCIERS
    34 Titres de participation
    03 Intérêts courus à recevoir
       TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS
     4 VALEURS IMMOBILISEES ET OPERATIONS DIVERSES
    42 IMMOBILISATIONS CORPORELLES
   421 Mobilier de bureau                                10 219 039     3 082 953    3 595 177      1 460 421     2 080 488       6 598 735
   422 Machines et autres matériels de bureau            15 820 854     7 194 926    1 144 030      3 976 728     3 505 170      11 861 169
   423 Matériel de transport                              7 549 701     7 549 701                           0                    12 175 000
   424 Coffre - fort                                      1 045 000                                   245 000       800 000         650 000
   425 Constructions et bâtiments                         3 641 742                    564 239      1 112 826     1 964 677       2 065 100
   429 Amortissements cumulés sur immobilisations       -11 194 027    -5 812 174   -1 499 021     -1 804 684    -2 078 148     -16 461 658
       TOTAL VALEURS IMMOBILISEES                        27 082 309    12 015 406     3 804 425     4 990 291     6 272 187      16 888 346
    44 DEBITEURS DIVERS                                   9 483 404     1 182 825     6 780 334       375 970     1 144 275       3 184 416
   441 Etat et apparentés                                   977 823       977 823                                                 2 739 276
   442 Sommes dues par le personnel                         632 159         3 801        20 156       115 370       492 832          79 340
   443 Autres débiteurs divers                            7 873 422       201 201     6 760 178       260 600       651 443         365 800
   444 Transferts dépôts                                              186 687 808                   7 987 242   100 868 841
   445 Transferts crédits                                             501 146 052    26 059 940
   446 Autres guichets
    46 VALEURS ET EMPLOIS DIVERS
   461 Stock de valeurs immobilisées                     1 285 340                                                1 285 340
   462 Stock de fournitures de bureau
    47 COMPTES DE REGULARISATION ACTIF
   491 Divers actifs
   499 Provisions sur autres créances en souffrance
       AUTRES CREANCES EN SOUFFRANCE NETTES


         TOTAL ACTIF                                  1 557 746 651   931 112 860   676 503 070   259 098 758   513 781 846   1 267 606 705
                              COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                                        9
                                               « COOPEDU – KIGALI »

 N° de                                                          31/12/2006        31/12/2006     31/12/2006     31/12/2006      31/12/2006     31/12/2005
                                 ACTIF
compte                                                            Centralisé       Siège          Nyab           Remera          Ville

       HORS BILAN
    98 CREDITS RADIES (CUMUL CAPITAL)                              73 384 743     55 692 863     13 322 815      4 369 065                        31 086 309
       REMBOURSEMENT CREDITS RDIES (CUMUL CAPITAL)                 23 333 649     18 936 141      3 364 599      1 032 909                         3 169 689
       CREDITS RADIES AU 31/12/06                                  55 593 149     20 689 104     22 903 324     12 000 721                        45 408 251
       S/TOTAL CREDITS RADIES                                     105 644 243     57 445 826     32 861 540     15 336 877                        73 324 871
       DIVERS ACTIFS AMORTIS                                        5 615 412      5 045 702        132 472        437 238                         4 285 238
       TOTAL HORS BILAN                                           111 259 655     62 491 528     32 994 012     15 774 115                 0      77 610 109




 N° de                                                          31/12/2006      31/12/2006     31/12/2006     31/12/2006     31/12/2006    31/12/2005
                                 PASSIF
Compte                                                           Centralisé      Siège          Nyab           Remera          Ville
       1   COMPTES ORDIN., BNR, BQUES & ETS FIN.
     11    Banque Nationale du Rwanda - Compte Ordinaire
     12    Banque et autres Etablissements Financiers
     01    Intérêts courus à payer sur refinancement
       2   OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
     20    COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE
    201    Dépôts à vue                                           878 604 568   347 642 622    213 762 526    118 579 178    198 620 242       668 105 218
    202    Epargne Nantie Crédits Ordinaires ( CO )                 1 100 000     1 100 000                             0                        5 200 000
    203    Epargne Nantie Femmes Entrepreneurs ( FE )              44 124 761     9 411 272     14 514 376      7 162 567     13 036 546        59 619 292
    204    Epargne Nantie Groupes d'Epargne et Crédit ( GEC )      17 732 851     5 405 418      4 384 723      7 865 183         77 527        27 806 336
    205    Dépôts à terme                                         212 749 459   123 999 279     43 871 645     12 860 520     32 018 015       154 460 199
           TOTAL COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE             1 154 311 639   487 558 591    276 533 270    146 467 448    243 752 330       915 191 045
     02    INTERETS COURUS A PAYER
    021    Intérêts courus à payer - Dépôts à vue
    022    Intérêts courus à payer - Comptes d'Epargne Nantie
    023    Intérêts courus à payer - Dépôts à terme                3 441 152      2 087 280       604 091        307 619        442 162          1 800 295
           TOTAL INTERETS COURUS A PAYER                           3 441 152      2 087 280       604 091        307 619        442 162          1 800 295
      4    AUTRES PASSIFS
                                COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                                  10
                                                 « COOPEDU – KIGALI »

 N° de                                                                31/12/2006     31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006   31/12/2006    31/12/2005
                                    PASSIF
Compte                                                                 Centralisé     Siège         Nyab          Remera        Ville
     45   CREDITEURS DIVERS
    451   Sommes dues à l'Etat (TPR)                                     1 563 095       809 075       250 020     252 000        252 000      1 165 262
    452   Sommes dues à la CSR                                           1 591 324       771 369       269 616     282 739        267 600      1 114 858
    453   Sommes dues au Personnel                                       1 218 359       613 067       179 914     152 195        273 183        742 791
    454   Fournisseurs de biens et services (SORAS)                      1 285 153       915 837        81 442     100 650        187 224        640 723
    455   Autres créditeurs divers                                      13 939 250    10 769 504     1 428 431     697 825      1 043 490      4 907 148
    456   Sommes dues à l'Etat (FARG)                                      126 622        68 170        20 052      19 200         19 200      1 016 595
    459   Fonds de crédit                                                        0
    460   Transfert Dépots, crédits et autres guichets                               102 526 012   369 620 345   94 814 791   255 788 735
    045   Intérêts courus à payer sur fonds de crédits
          TOTAL CREDITEURS DIVERS                                       19 723 803   116 473 034   371 849 820   96 319 400   257 831 432      9 587 377
    47    COMPTES DE REGULARISATION
   471    Surplus de caisse
   472    Charges à payer                                                        0
   473    Divers passifs                                                 2 220 016     1 792 442      120 255      195 856       111 463       2 289 965
          TOTAL COMPTES DE REGULARISATION                                2 220 016     1 792 442      120 255      195 856       111 463       2 289 965
     5    PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
          ET CAPITAUX PROPRES
    50    PROVISIONS POUR RISQUES INSCRITES AU PASSIF
   501    Fonds de prévoyance                                           18 388 137    18 297 323       34 100       56 714                    17 991 014
   502    Fonds de garantie                                                                                                                    5 751 156
    51    PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
    53    SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT
   531    Subventions MIGEPROFE                                         27 151 566    23 547 536      680 402     1 057 185     1 866 443     27 343 653
   532    Autres subventions d'équipement                                  539 311       539 311                                               1 078 623
          TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES                      46 079 014    42 384 170      714 502     1 113 899     1 866 443     52 164 446
          CAPITAUX PROPRES
    55    FONDS D'INTERCOOPERATION                                      21 256 465    21 256 465                                              13 744 983
    56    RESULTATS DIRECTEMENT AFFECTES EN                                      0
          CAPITAUX PROPRES                                                       0
   561    Résultats en attente d'affectation ( années antérieures )              0
                         COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                    11
                                          « COOPEDU – KIGALI »

 N° de                                          31/12/2006      31/12/2006   31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2005
                           PASSIF
Compte                                           Centralisé      Siège        Nyab          Remera         Ville
    562   Réserves facultatives                  148 795 253   148 795 253                                               96 214 880
     57   RESERVES LEGALES                        44 864 157    44 864 157                                               29 841 193
     58   CAPITAL SOCIAL                          34 390 000    21 870 000     5 540 000     5 490 000     1 490 000     23 590 000
     59   RESULTAT NET ( +/- )                    82 665 152    44 031 468    21 141 132     9 204 536     8 288 016    123 182 521
          TOTAL CAPITAUX PROPRES                 331 971 027   280 817 343    26 681 132    14 694 536     9 778 016    286 573 577
          TOTAL PASSIF                         1 557 746 651   931 112 860   676 503 070   259 098 758   513 781 846   1 267 606 705
                                      COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                      12
                                                       « COOPEDU – KIGALI »

 ETAT DES RESULTATS POUR L’EXERCICE FINANCIER TERMINE LE 31 DECEMBRE 2006 AUDITE ET
                                 CONFIRME FIABLE

      Exercice financier terminé le                            31/12/2006 31/12/2006      31/12/2006    31/12/2006    31/12/2006    31/12/2005
                                                               Centralisé      Siège       Nyab         Remera          Ville
A) INTERETS NETS                                               174 367 963   80 794 220   34 779 208    30 782 475    28 012 060    170 824 656
+  Intérêts sur crédits                                        214 933 889   82 454 436   59 743 929    36 927 496    35 808 028    215 052 488
+  Pénalités sur crédits                                        18 049 396    8 821 400    4 454 759     4 382 373       390 864     20 446 261
+  Intérets sur DAT cassés avant échéance                          240 536      147 969       22 307        70 260                      403 842
-  Intérêts sur dépôts à terme                                  13 458 857    9 489 302    2 201 928       536 365     1 231 262      6 927 634
-  Dotation aux provisions pour créances douteuses              93 585 623   44 729 184   27 884 586    12 724 072     8 247 781     58 150 301
   Reprise sur provisions pour crénces douteuses                48 188 622   43 588 901      644 727     2 662 783     1 292 211
B) PRODUITS NET BANCAIRES                                       89 416 368   61 151 042   15 759 217     6 738 891     5 767 218     64 046 059
+ Intérêts sur placements                                       19 314 235   19 314 235                                              22 758 127
+ Commissions sur crédits                                       12 756 118    3 929 115    4 001 623     2 898 770     1 926 610     13 018 684
+ Commissions sur salaires                                       4 951 874    2 012 055    1 884 534       140 100       915 185      4 088 950
+ Produits divers                                               15 399 156    6 260 898    4 320 368     2 356 631     2 461 259      8 147 000
+ Produits exceptionnels                                                 0
+ Intérêts reçus (crédits restructurés)                          6 869 825    5 824 596    1 000 010        45 219                   14 243 801
+ Remboursements sur crédits radiés                             30 647 175   24 796 322    4 552 682     1 298 171                    4 664 650
+ Gain de change                                                   464 164                                               464 164
- Frais bancaires                                                  986 179      986 179                                                2 875 153
                                                                  -182 074      -98 868
C)   CHARGES D'EXPLOITATION                                            375          990   -29 397 293   -28 316 830   -25 491 262   -111 619 170
-    Charges du personnel                                      114 037 353   55 807 251    21 967 881    21 004 014    15 258 207     64 096 885
-    Loyer                                                      12 119 200    4 590 000     2 336 400     2 076 800     3 116 000      5 978 800
-    Fournitures de bureau                                       6 572 027    5 512 815       217 660        71 260       770 292      4 601 378
-    Transport et déplacement                                    6 698 860    2 480 610     1 606 800     1 459 550     1 151 900      4 978 600
-    PTT et Téléphone                                            2 531 752    1 583 414       232 450       454 459       261 429      3 103 047
-    Carburant                                                   3 746 900    3 746 900                                                2 430 500
-    Véhicules ( entretien, réparation, impôt et assurance )     3 118 840    3 118 840                                                1 139 486
-    Entretient et réparation machines                           1 393 800    1 393 800                                                  759 330
                                      COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                           13
                                                       « COOPEDU – KIGALI »

      Exercice financier terminé le                      31/12/2006 31/12/2006     31/12/2006   31/12/2006   31/12/2006   31/12/2005
                                                         Centralisé     Siège       Nyab        Remera         Ville
-    Assurance transfert et séjours des fonds             1 938 119    1 938 119                                            1 315 195
-    Garde de jour et de nuit                             3 109 300            0     890 900      743 400     1 475 000     2 680 800
-    Impots (patante, taxes du district)                  2 636 698    1 888 365     200 000      200 000       348 333       740 000
-    Consultance                                            544 806      544 806                                            3 787 234
-    Publicité                                            2 381 760    2 191 760                               190 000        710 000
-    Frais des organes                                    3 307 535    3 176 535                               131 000      3 571 400
-    Communiqués                                            159 300      159 300
-    Frais divers                                         5 295 790    4 216 025      253 113       79 865      746 787     2 429 431
-    Dotation aux amortissements                         10 472 629    5 272 863    1 470 809    1 749 043    1 979 914     2 912 641
-    Charges exceptionnelles                                       0
-    Divers actifs amortis                                1 545 048    1 004 217     132 472      408 359                   4 285 238
-    Cotisations FARG                                       464 658      243 370      88 808       70 080       62 400      1 016 595
     Indemnités de caisse                                                                                                   1 082 610
     RESULTAT D'EXPLOITATION                              81 709 956 43 076 272    21 141 132    9 204 536    8 288 016   123 251 545

D)   AUTRES PRODUITS ET CHARGES ( hors exploitation )
-    Impôts
-    Charges hors exploitation                                                                                                69 042
+    Produits hors exploitation                              955 196    955 196
     RESULTAT NET                                         82 665 152 44 031 468    21 141 132    9 204 536    8 288 016   123 182 503
 COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 14
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NOTES EXPLICATIVES DE CERTAINS COMPTES DU
   BILAN ET DU COMPTE D’EXPLOITATION
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 15
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   A. Comptes du Bilan au 31 décembre 2006

1. CAISSE :

Guichets                                                               Montant
Siège 1                                                                 1 607 820
Siège 2                                                                 6 893 305
Siège 3                                                                 5 163 447
Caisse principale                                                      16 205 413
Nyabugogo 1                                                            10 705 690
Nyabugogo 2                                                             4 294 561
Remera 1                                                                2 220 895
Remera 2                                                                7 991 160
Ville 1                                                                 7 938 745
Ville 2                                                                 7 930 400
Ville Forex                                                             1 453 430
TOTAL                                                                  72 404 866

2. PROVISIONS POUR CREANCES DOUTEUSES :

Provisions sur Crédits ordinaires                                     37 278 111
Provisions sur Crédits Femmes entrepr.                                 3 074 495
Provisions sur Crédits GEC                                            12 528 619
TOTAL                                                                  52 881 225

3 . COMPTE DEBITEURS DIVERS
a) Sommes dues par le personnel (déficit de caisse )

Noms et Prénoms                                                        Montant
MUHOZAYIRE Assumpta                                                      490 000
NIYINTERETSE Patrick                                                      14 337
KWIZERA Lydie                                                            101 033
MUNYURE Francis                                                           20 156
M.NSABYIMANA Yolande                                                        3 801
UMUGWANEZA M Claire                                                         2 832
TOTAL                                                                    632 159

b) AUTRES DEBITEURS DIVERS

LIBELLE                                                              Montant
Notification N° de compte 10750 HORANIMPUNDU Vérène                         7 300
Notification N° de compte 11053 NSENGIMANA Azarie                           7 300
N° 8361 KANTENGWA Grâce                                                     2 000
Débiteurs pares du 15/7/06 M16(DAT)                                        55 000
Débiteurs pares du 15/7/06 M16(DAV)                                        90 000
Débiteurs Divers 14476 NIYONGANA Th cfr DAT du 15/6/07                      4 400
Débiteurs Divers 14825 KABAGWIRA Colette cfr DAT du 3/10/06                   600
Débiteurs Divers 14808 Dusabe Vincent cfr DAT31/7/06                        1 200
Débiteurs Divers 14526 SONGAYINGABO Madjibu cfr DATrégul du 5/9/06          1 000
Débiteurs Divers15097 TWIZEYIMANA Providence cfr DAT30/9/06                 4 800
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 16
                    « COOPEDU – KIGALI »
LIBELLE                                                            Montant
Débiteurs Divers14436 SINDIKUBWAYO Calliope cfr DAT31/7/06                9 600
Débiteurs Divers14621 MPITIYE J cfr DAT31/8/06                            8 000
Débiteurs Divers 12757 MANIRAGUHA Damien cfr salaire du 21/12/06         10 000
Soras/prime déc06                                                             1
Loyer payé d'avance (pour janvier et février 2007)                      424 800
Débiteur PPGE Période du 15/07/2006 M15 Gr 2                            439 300
Versements sur fiches mais non au journal(Voir liste)                   161 362
Débiteur/Salaires PARES                                                 434 716
Débiteurs Guichet 1 (MUKAYISIRE Dorcas et
MUNYURE Francis) (voir rapport de contrôle)                            5 300 000
Débiteur MUKANGERERO Marie (nanti non payé)                               60 000
Paiement d'avance de location(Janvier2007)                               200 600
Caution loyer du guichet Centre Ville                                    289 600
Loyer payé d'avance ( janvier 2007)                                      289 600
Frais de notification contrat n° 2561                                      7 300
Frais de notification contrat n° 2556                                      7 300
Correction DAV PARES                                                      45 000
Correction DAT PARES                                                       6 400
Correction liste Ongera                                                      600
Correction salaire compte n° 48                                            5 000
Débiteur SORAS (prime payée de trop)                                         643
TOTAL                                                                  7 873 422

c) Etat et apparentés
TVA à restituer par l'OFFICE Rwandais des Recettes                      977 823

4 . Compte Créditeurs divers

LIBELLES                                                           Montant
Remise chèque suivant extrait BK J221 du 27/12/2001                     100 000
Virement extrait BK j216/2004 HATEGEKIMANA G                               2 000
Salaires et virements non versés sur fiche au 31/12/06               12 135 298
Créditeurs Divers 14691 NDAYAMBAJE Fredy cfr 30/10/06                        600
Créditeurs Divers 14683 UWAMURUTA Elévanie cfr DAT du 15/7/06                600
Créditeurs Divers 14684 Nyirabikari cfr DAT du 15/6/06                       600
Créditeurs Divers 14846 KAVUMBI Espérence DAV cfr 31/10/06               26 000
Créditeurs Divers 14846 KAVUMBI Espérence DAT cfr 31/10/06               13 000
Créditeurs Divers 14368 MUJYARUGAMBA DAV cfr 31/8/06                     21 000
Créditeurs Divers 14368 MUJYARUGAMBA DAT cfr 31/8/06                     14 000
Créditeurs Divers 15080 MUTIMURA Th cfr DAV du 5/9/06                      1 000
TVA Décembre 2006 à verser                                              287 581
Retenue /Intérêts/Dépôts                                              1 161 858
Frais bancaires (Frais tenue compte 12/06)BK                                 550
Fournisseurs de biens et services + SORAS (GARSEC, RWANDATEL..)       1 205 893
GARSEC Décembre 2006                                                     70 800
RWANDATEL Décembre 2006                                                    8 459
Surplus sur approv. Cogebanque du 17/08/2006 G2                            5 000
Salaire d"un client non identifié                                        57 000
Créditeur HIGH TECH (Diff sur facture payée)                                   2
salaire d'un client non identifié                                        30 400
Correction salaire : cpte 7857                                             5 309
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 17
                    « COOPEDU – KIGALI »
LIBELLES                                                      Montant
Correction salaire : cpte 148                                           70
Correction salaire : cpte 120                                          781
correction salaire cpte n° 258                                         600
correction DAT PARES                                                19 800
correction DAV PARES                                                56 200
Sommes dues à l'Etat (TPR décembre 2006)                         1 563 095
CSR 4e trimestre 2006                                            1 591 324
FARG 4e trimestre 2006                                             126 622
Sommes dues au Personnel (primes de caisse, heures suppl.)       1 218 359
TOTAL                                                           19 723 801

5 . DIVERS PASSIF

Différence passive sur crédits ordinaires                          119 498
Différence passive sur crédits CFE                                 550 194
Difference passive sur crédits GEC                                  82 260
Différence passive sur pénalités/crédits                           439 492
Surplus de caisse viré aux divers passifs                          582 818
Ajustement solde au 31/12/2005 Nantis GEC                          232 910
Remboursement Crédit radié comptabilisé au journal des GEC          12 500
Différence passive sur DAV                                          38 248
Différence passive sur DAT                                         102 400
Difference/Nantis GEC                                               37 030
Différence sur Nantis CFE                                              500
Différence sur trnsfert dépots etapprovisionnement guichets         22 164
Différences sur fonds de prévoyance                                      1
Différence entre extraits BK et journal                                  1
TOTAL                                                            2 220 016

6. RESERVES LEGALES

Résultat 1997                                                    1 559 612
Résultat 1998                                                      791 616
20% du Résultat 2001, 2002 et 2003                              20 488 666
20% du Résultat 2004                                             7 001 299
20% du Résultat 2005                                            15 022 964
TOTAL                                                           44 864 157

7. RESERVES FACULTATIVES :

70% du résultat 2001, 2002 et 2003                              71 710 333
70% du résultat 2004                                            24 504 547
70% du résultat 2005                                            52 580 373
TOTAL                                                          148 795 253
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 18
                    « COOPEDU – KIGALI »
8. FONDS D'INTERCOOPERATION :

10% du résultat 2001, 2002 et 2003                       10 244 333
10% du résultat 2004                                      3 500 650
10% du résultat 2005                                      7 511 482
TOTAL                                                    21 256 465




   B. Comptes du Compte d’Exploitation
Détails du compte "Produits divers" 2006

Produits divers (Kanogo)

                       Libellé             Montant
Vente livrets                                  178 000
Attestation de non créance                     273 000
Frais de dossier                               450 000
Frais de Dossier                               474 000
Ouverture compte                             2 719 000
Fermeture compte                               799 000
Remb avance sur salaire                         70 000
Commission/Prime d'Assurance- crédit           211 585
TVA à restituer par RRA                        977 823
Frais de gestion des comptes spéciaux          108 491
TOTAL                                        6 260 899

Produits divers (Nyabugogo)

                       Libellé             Montant
Frais de dossier                               469 000
Ouverture de Cptes & Vente Livrets           2 601 000
Fermeture de Comptes                         1 084 000
Attestation de non Créance                       6 000
Commission sur assurance                       160 368
TOTAL                                        4 320 368

Produits divers Remera

                       Libellé             Montant
Ouverture compte                               916 000
Fermeture compte                               279 000
Frais dossier de crédits                       493 300
Frais dossier ass.Tumurere                     600 000
Comm/assurance crédits                          65 096
retour caisse (achat métalique)                    235
Att.non créance                                  3 000
TOTAL                                        2 356 631

PRODUITS DIVERS ( ville)
    COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 19
                     « COOPEDU – KIGALI »

                        Libellé                         Montant
Frais dossier de crédits                                         145 000
Commission sur prime d'assurance                                 115 584
Ventes livrets                                                 1 918 085
Fermeture compte                                                  55 000
frais de tenu de compte spéciaux                                 224 590
attestation de non créance                                         3 000
TOTAL                                                          2 461 259

TOTAL PRODUITS DIVERS                                   15 399 157

PRODUITS HORS EXPLOITATION

                        Libellé                         Montant
Correction divers passif sur pénalités sur crédits               35 264
Correction sur divers actif sur intérêts sur crédits            651 232
Correction divers passif sur commission sur crédit              249 700
Correction com/Crédit comptabilisée comme
pén/Crédit                                                       19 000
TOTAL                                                           955 196


Détails compte" Frais divers"

LIBELLES                                                         MONTANT
Paiement Facture Alpha Palace                                      695 950
Frais de Courtage bureau Centre -Ville                             110 000
Abonnement au Journal officiel 2006                                 21 000
Avance location uniforme pour la journée des héros                  40 000
Contribution au Mariage du membre du Personnel                     100 000
Provision pour la Journée des héros                                110 000
Frais d'acte notarial(Stock-COOPEDU)                                69 700
Main d'œuvre pour déchargement des chaises et tables                   500
Abonnement au Journal Imvaho                                        40 600
Visite à Un membre du personnel                                     45 000
Frais de Marketing                                                   3 800
Remplacement serrure pour coffre- fort(Guichet) centre ville        40 000
Reparation miroir pour projecteur                                    5 000
Travaux d'impression sur les plaques fact n° 24/04/06               35 000
Achat registre de commerce                                         160 000
Fabrication clé pour coffre fort du guichet Remera                  18 000
Abonnement au Journal jeune afrique                                 90 400
Paiement manutention pour classeur                                 117 100
Don du secteur Muhima                                               50 000
Location véhicule RAA 986 G                                         80 000
Frais de raffraichissement                                          34 300
Rég fact dépl et raffr pr le service contentieux                    50 000
Frais de permis d'exploitation(Bureau de Change)                    21 000
Frais de recouvrement en date du 22/05/06                           78 700
Double de la Clé porte extérieur                                     1 000
Location véhicule RAB 284 A                                        352 500
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 20
                    « COOPEDU – KIGALI »
LIBELLES                                    MONTANT
Fixation plaque pour moto YAMAHA RAA 445N        1 000
Achat casque moto                               15 000
Honoraire d'Avocat                           1 800 000
Frais de reliure document                        6 000
Forage d'une serrure pour bureau                 5 664
Déplacement placide                              5 500
Photocopie des documents en couleur              4 500
Reliure                                          8 000
Extourne retour caisse                         115 705
Loan performen test                            100 000
Photos                                           6 400
Cachet                                           3 000
Arbres de Noel                                  60 000
Cartes de vœux                                  10 000
Rallage                                          4 000
Surplus sur facture                                500
Bordereau de vente de dévises                   17 012
TVA Déc 2006                                   287 581
Correction retours caisse                     -603 387
TOTAL                                        4 216 025

FRAIS DIVERS Nyabugogo

                          Libellé           Montant
Frais de réstaurant                             14 500
Multi-prise                                      2 000
Eléctricité                                    126 688
Produits de toilette                             2 750
Réparation Classeur                             19 000
Raffraîchissement/Commission GEC                12 900
Déchargement d'armoire                              600
Arbre de Noél                                   14 675
Réparation Coffre-fort                          60 000
TOTAL                                          253 113

FRAIS DIVERS Remera

                          Libellé           Montant
heures Suplementaires)                              400
Photocopie                                          600
Main d'œuvre/clé pour coffre-fort                19 000
Raffraichissement                                 9 200
(Commission de Crédits)
Raffraichissement( visite                        36 550
des membres du personnel)
Retour caisse                                      -560
Arbres de Noél                                   14 675
TOTAL                                            79 865

FRAIS DIVERS Ville
    COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 21
                     « COOPEDU – KIGALI »
                               libelle                    montant
achat serrule pour coffre fort                              40 000
frais de courtage                                           120 000
fleurs                                                      110 000
rideaux                                                     122 300
achat cadenas                                                  5 000
rafraichissement du personnel                                15 200
frais d'enlevement saleté                                        400
photocopie                                                    285
installation reseau éléctrique                              214 640
transport coffre fort                                            500
frais pour montage rideau                                        500
honoraire d'une formatrice                                   45 000
frais de marketing                                           20 000
achat et installation de la toile pour fumer les vitres      38 287
arbre de noel                                                14 675
TOTAL                                                      746 787

TOTAL FRAIS DIVERS                                         5 295 790

DIVERS ACTIFS AMORTIS (Différences actives entre inventaire et journal)

                                                              A            B            C          A-B+C
                                                           Solde au   ajustements   Différence    solde au
                                                          31/12/2005     2006          2006       31/12/2006
Différence active sur dépôts à vue                          1 078 943                   569 827    1 648 770
Différence active sur dépôts à terme                          714 923                    87 650      802 573
Différence active sur dépôts nantis CFE                     1 225 159                              1 225 159
Différence active sur dépôts nantis GEC                        35 019                   69 794       104 813
Différence active sur crédits GEC                             245 781                   50 456       296 237
Différence active sur crédits ordinaires                       28 116                  117 467       145 583
Différence active sur CFE                                                               24 521        24 521
Différence sur intérêts/crédits ordinaires                   897 513      243 753      249 480       903 240
Différence sur intérêts/crédits GEC                                                     53 777        53 777
Différence sur intérêts sur CFE                                                          9 900         9 900
Différence sur pénalité CFE                                                            316 442       316 442
Différence sur pénalité GEC                                                             16 963        16 963
Différence sur pénalité CO                                                               1 070         1 070
Différence sur commissions sur crédits                                                   6 580         6 580
Différence sur crédits radiés                                 59 694                                  59 694
Différence entre journal et extraits bancaires                    90                                      90
                                                           4 285 238      243 753    1 573 927     5 615 412
 COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 22
                  « COOPEDU – KIGALI »




   AUTRES INFORMATIONS FINANCIERES ET
STATISTIQUES REQUIS PAR LA BNR PORTANT SUR
  L’EXERCICE TERMINE LE 31 DECEMBRE 2006
        COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 23
                         « COOPEDU – KIGALI »
   SITUATION DES RISQUES PAR SECTEUR D’ACTIVITE ( au 31/12/2006 )

Secteur d’activités         Solde des       Nombre de         Nombre de         Nombre de            Nombre
                            crédits         débiteurs :       débiteurs :       débiteurs            total de
                                            personnes         personnes         faisant partie       personnes
                                            physiques         morales ou        des personnes        concernés
                                                              groupes           morales ou           par les
                                                                                groupes              crédits
1. Agriculture,
élevage, pêche                  5 507 732                 3                                                      3
2. Travaux publics,
bâtiments,                    270 682 786            193                    1                    3           196
logements
3. Commerce,
restaurants,                  663 006 667            498               359                1 611            2 101
hôtellerie
5. Autres (à spécifier) :
Avance sur salaires            34 786 828            126                                                     126
Equipement                      5 158 605              4                                                       4
Soins médicaux                    705 815              1                                                       1
Besoins sociaux                   247 602              1                                                       1
TOTAL                         980 098 295            826               360                1 606            2 432
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 24
                    « COOPEDU – KIGALI »

DONNEES REQUISES SUR LES ACTIVITES ET STATISTIQUES
GENERALES

SITUATION AU 31 décembre 2006
                      SECTION 1 : INFORMATION GENERALES

INDICATEURS                                       INSCRIRE LE DETAIL DANS CETTE COLONNE
A) Nombre d’institutions en opération, si
affiliation à un réseau ou nombre de              Siège + 3 agences (guichets)
succursales, de bureaux ou d’agences en
opération si non affiliation à un réseau.
B) Nombre total de membres/clients des             Individuel          Groupement
institutions en opération si affiliation à un                    Groupes     Personnes
réseau ou de membres de succursales, de
bureaux ou d’agences d’une institution en
opération au cas de non affiliation à un réseau   17 128         1 659           6 169
                 TOTAL : 23 297
C) Nombre de femmes membres/clientes               Individuel          Groupement
                 TOTAL : 18 009                                  Groupes     Personnes
                                                  13 304         1 171       4 705
D) Nombre de crédits en cours accordés aux         Individuel          Groupement
femmes                                                           Groupes     Personnes
                  TOTAL : 2 280                   698            365         1582
E) Volume de crédits en cours accordés aux        Individuel     Groupement
femmes
               TOTAL : 857 315 164                769 409 894 87 905 270
F) Nombre total de dirigeants du réseau ou de
l’institution                                     CA : 9, CS : 3, Comité de crédit : 5
G) Pourcentage des dirigeants de sexe féminin
en poste aux différents organes décisionnels et   65%
conseils
H) Nombre d’employés total au sein de             Femmes                 Hommes
    l’institution
                   TOTAL : 48                       34                    14
I) Nombre total d’employés au sein des 2ème et
3ième niveaux du réseau
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 25
                    « COOPEDU – KIGALI »

                 SECTION 2 : INFORMATION EXTRA-COMPTABLE

(Pour répertorier ce qui a été payé par un bailleur ou une agence d’exécution sans être
comptabilisé)
J) L’institution a-t-elle bénéficiée d’investissements, de dépenses ou d’achats payés par un
bailleur qui couvrent une partie ou la totalité de ses investissements ou de ses opérations si
oui, complétez la présente section
Si vous avez répondu oui à la question précédente, détaillez la nature et le montant des
investissements, charges et/ou achats effectués en répondant aux questions a) à e).
Ja) Frais de formation (voyage, séminaires,                 Montant               Commentaires/
document, etc…)                                                                   observations
Jb) Frais de fonctionnement :
    - Véhicule du projet (fonctionnement,
        entretien et réparations)
    - Motocyclette (fonctionnement, entretien et
        réparations)
    - Loyer, électricité, chauffage, téléphone,
        assurance, entretiens et réparation du
        bâtiment.
    - Déplacements des employés (perdiem, etc..)
    - Papeterie, fournitures.
    - Salaires des employés.
    - Coût du/des conseiller(s) technique(s)
Jc) Implantation, démarrage :
    - Mise en place de points de service,                                         Après
        succursales, bureaux et agences.                                          amortissement
    - Ameublement, équipement, matériel roulant,
        améliorations locatives, construction
Jd) Subventions diverses :
    - Fonctionnement des points de service,
        succursales, bureaux et agences.
    - Subventions aux cotisations des unités de
        base pour le fonctionnement d’une structure
        de 2ième niveau et plus.
Je) Autres (à préciser) :
Subvention MIGEPROFE
Pour construction des guichets
Subvention RABOBANK                                                               Après
Pour matériel informatique                                                        amortissement


K) Y-a-t-il des emprunts à taux d’intérêt réduit ou à    Montant :
taux zéro ? Si oui, spécifiez le(s) montant(s)           Taux usuel :
d’emprunt et le(s) taux usuel(s) en vigueur pour
chaque type de prêt.
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 26
                    « COOPEDU – KIGALI »

 SECTION 3 : DONNEES SUR LE PORTEFEUILLE DE CREDITS

Valeur totale des prêts débloqués depuis le 1ier janvier de l’année en
cours                                                                        1 263 757 699
Nombre de prêts en cours (en fin de période)                             826 et 360 groupes
Solde des prêts en cours (en fin de période) : TOTAL :                          980 096 035
Court terme : dont l’échéance est inférieure ou égale à 1 an                    266 583 934
Moyen terme : dont l’échéance est supérieure à un an et jusqu’à 3 ans           695 680 682
Long terme : dont l’échéance est supérieure à 3 ans                              17 831 419
Solde des prêts en souffrance de plus de 30 jours (en fin de période)           161 190 070
Nombre d’agents de crédits

       SECTION 4 : ANNEXE RELATIVE A LA SITUATION DES IMPAYES
                           Nombre de prêts  Solde (capital    Provisions
                              en retard      restant dû)    comptabilisées
Retard de 30 à 89 jours    29 + 43 groupes       36 682 448         8 253 214
Retard de 90 à 179 jours   28 + 45 groupes       23 752 258       10 924 322
Retard de 180 à 364 jours  34 + 79 groupes       45 138 253       33 703 699
Retard de 1 an et plus     56 + 136 groupes      55 617 111       55 593 149
TOTAL                     147 + 303 groupes    161 190 070       108 474 383

Provisions pour créances en souffrance comptabilisées au bilan en fin
de période                                                                     108 474 383
Provisions sur crédits radiés                                                  - 55 593 149
Solde provisions au Bilan en fin de période                                      52 881 234
Dotation aux provisions pour créances en souffrance à l’état des
résultats de l’exercice en cours                                                85 337 842
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         LISTE DES 10 DEBITEURS LES PLUS IMPORTANTS AU 31/12/2006

1. HOMMES

                                                                                                           Montant en
           N°         Date       N°        Noms et Prénoms      Solde       Intérêts à    Retard             retard
                                                                                                           ( capital +
N°       Contrat    d'octroi    Cpte                            capital       payer       ( Jours )         intérêts )
                                   12
     1    2222     16/03/2006     570   NDUWAYEZU Léon          4 007 940     1 003 407            0
                                   10
     2    2210     08/02/2006     380   MUGANZA Théogène        3 905 876     1 267 101            0
                                   11
  3       2203     17/02/2006     190   RUMUMBA Patrice        3 751 959        936 511          0
  4       2365     09/05/2006   1 149   Munyandekezi Adrien    3 088 508        914 405          0
  5       2641     28/12/2006    3808   MUGIRANEZA Innocent    3 000 000        678 582          0
  6       2609     18/12/2006    8426   Habineza Désiré        3 000 000      1 035 712          0
  7       1562     10/08/2004    6867   Harerimana Léodomir    2 873 941      1 753 139          0
  8       1973     18/07/2005     490   Gahima Pierre          2 811 747        953 933        328                 843 401
  9       2066     12/10/2005   1 253   TWIZEYIMANA Joséph     2 804 695         576672          0
 10       2463     24/08/2006   3 175   MUGIRE Richard         2 677 237        644 551          0
                                        TOTAL                 31 921 903      9 764 013                            843 401


2. FEMMES
                                                               Solde
           N°        Date       N°         Noms et Prénoms     capital      Intérêts à    Retard       Montant en retard
                                                                                                       ( capital + intérêts
N°       Contrat     d'octroi Cpte                                           payer     ( Jours )                 )
  1       2620     17/11/2006 6109 UWIRAGIYE Drocelle          9 796 323     3 282 372         0                          0
  2       2571     10/11/2006 3292 Mutuyimana Assumpta         9 520 000     1 522 016         0                          0
  3       2502     08/12/2006 8817 RUTATINA U. Martine         5 000 000     1 130 971         0                          0
  4       2632     14/12/2006 4474 MUKABIDELI Clarisse         5 000 000     1 726 187         0                          0
  5       2581     19/12/2006 5872 Mukamazimpaka Georgette     5 000 000     1 726 187         0                          0
  6       1785     21/02/2005 9834 Umupfasoni M. Maimuna       4 957 478     3 528 431         0                          0
  7       2621     21/11/2006 1026 NYINAWUMUNTU Agnès          4 898 000     1 641 187         0                          0
  8       2496     16/11/2006 2705 MPYISI Immaculée            4 883 334     1 609 780         0                          0
  9       2566     03/11/2006 6198 Sumwiza Odette              4 833 334     1 606 136         0                          0
 10       1633     17/08/2006 4879 Nyirankundwa Juliette       4 748 832     1 673 729      353                  2 986 782
                                   TOTAL                      58 637 301    19 446 996                             2986782
            COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 28
                             « COOPEDU – KIGALI »
         SITUATION DES CREDITS OCTROYES AUX MEMBRES DES ORGANES ET DU
         PERSONNEL
         ( Situation au 31 Décembre 2006)

               1. CONSEIL D'ADMINISTRATION

N°               Noms et Prénoms             N° de      Date         Montant    Solde capital Retard Montant
                                            contrat    d'octroi       octroyé      à payer            en retard
     1   MUKANKUSI Vénantie                   1410    14/05/2004      5 000 000      921 292       0           0
     2   GASHUMBA UWERA Liliane               2454    22/07/2006      5 000 000    4 470 212       0           0
     3   MUKAKAMALI Goretti                   1713    10/12/2004      5 000 000             0      0           0
     4   MUJAWAMARIYA Berthe                  2117    21/11/2005      5 000 000             0      0           0
     5   UWAGIRISA Rose                       2155    04/01/2006      5 000 000    3 656 403       0           0
     6   MBONIMPA Benoît                      2193    04/02/2006      2 184 000      394 734       0           0
     7   MUKARUSHEMA Thérèse                  1774    01/04/2006        300 000             0      0           0
     8   UWAMAHORO Théogène                   2407    26/05/2006      2 000 000    1 494 905       0           0
                                                                   29 484 000   10 937 546           0

         2. COMITE DE CREDIT

N°               Noms et Prénoms             N° de      Date        Montant    Solde capital Retard Montant
                                            contrat    d'octroi      octroyé     à payer            en retard
     1   MUKANYIRIGIRA Dimitrie               2213    11/02/2006     5 000 000    3 611 110       0          0
     2   NYIRANKULIZA Adèle                   2135    14/12/2005     5 000 000    4 170 413       0          0
     3   UKWIGIZE Kézie                       2292    29/06/2006    10 000 000  10 000 000        0          0
     4   NIYINGENGA Damien                    2334    17/03/2006     1 000 000      626 905      49    89 785
     5   MUKABALISA Agnès                     2359    02/05/2006     2 000 000    1 496 157       0          0
                                                                    23 000 000  19 904 585             89 785

         3. COMITE DE SURVEILLANCE

N°               Noms et Prénoms             N° de       Date        Montant     Solde capital Retard   Montant
                                            contrat     d'octroi     octroyé       à payer              en retard
 1       NDUWAYEZU Léon                      2222     16/03/2006    5 000 000     4 007 940      0          0
                                                                    5 000 000     4 007 940

         4. PERSONNEL

                                                                                   Solde
                                             N° de      Date        Montant       capital à         Montant
N°             Noms et Pénoms               Contrat   d'octroi      octroyé        payer     Retard en retard
  1      BAMBANZA Emmanuel                   2321     13/02/2006       128 600        22 782      0
  2      BAMPORIKI François                  2378     10/08/2006       385 000       231 526      0
  3      BAZIRESE Françoise                  2565     01/11/2006       385 000       324 751      0
  4      GAHUNGA Vicky                       2371     28/06/2006       380 000       197 078      0
  5      GASIGWA Festus                      2492     08/11/2006     1 725 000     1 590 867      0
  6      GATARAYIHA Eric                     2385     26/10/2006       294 062       231 281      0
  7      HITIMANA Brigitte                   2456     07/08/2006       626 400       427 886      0
  8      ISABANE Assumpta                    2393     30/08/2006       250 000       150 270      0
  9      KABAGIRE Grâce                      2600     16/10/2006     2 000 000     1 648 056      0
 10      KANZAYIRE Immaculée                 2439     20/09/2006       500 000       380 786      0
 11      KWIZERA Lydie                       2372     28/06/2006       380 000       197 078      0
 12      MBARUSHIMANA Clarisse               2289     21/07/2006       250 000       129 656      0
         COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 29
                          « COOPEDU – KIGALI »
                                                                      Solde
                                  N° de      Date       Montant      capital à          Montant
N°           Noms et Pénoms      Contrat   d'octroi      octroyé      payer      Retard en retard
  13   MUKAHAGENIMANA Agathe      2259     10/05/2006      500 000      217 421       0
  14   MUKAKIMENYI Bélancille     2433     14/08/2006      300 000      130 074       0
  15   MUKAMAKUZA Vénantie        2169     08/02/2006      516 000        91 425      0
  16   MUKAMUGANGA Claudine       2626     07/12/2006      120 000      100 116       0
  17   MUKANSABYIMANA Yolanda     2487     07/11/2006      400 000      352 844       0
  18   MUKAYISIRE Dorcas          2419     27/06/2006      380 000      195 949       0
  19   MUNYURE Francis            2351     17/04/2006      380 000       129066       0
  20   MUREKATETE Chantal         2205     10/02/2006      128 000        11 404      0
  21   MUVUNYI Divin              2229     20/03/2006      167 417      101 695       0
  22   NIYINTERETSE Patrick       2168     07/02/2006      516 000        45 994      0
  23   NIYONKURU Emmanuel         2207     10/02/2006      212 000        37 491      0
  24   NSENGIMANA Azarie          2501     11/12/2006    5 000 000    5 000 000       0
  25   NYIRABATESI Françoise      2405     24/05/2006    2 500 000    2 410 030       0
  26   NYIRAGARUKA Berthilde      1906     01/06/2005    1 000 000      296 142       0
  27   NYIRAMAJYAMBERE Catherine  2469     19/09/2006      385 600      294 520       0
  28   RUGWIRO U. Gilbert         2290     30/06/2006      867 000      521 386       1    71 736
  29   RUTAYISIRE Jacques         1 349    11/03/2004    2 500 000    2 584 876       0
  30   RWAGASORE Christophe       2443     26/09/2006      516 000      392 839       0
  31   UMUGWANEZA M. Claire       2384     06/07/2006      300 000      155 481       0
  32   UMUGWANEZA Yvette          2578     06/12/2006      385 000      354 813       0
  33   UMWIZERWA M. Rose          2247     13/04/2006      380 000      133 007       0
  34   UWAMARIYA Caritas          2103     10/02/2006      630 200        55 797      0
  35   UWAMARIYA Edith            2484     31/10/2006      300 000      253 053       0
  36   UWERA Marine               2498     12/12/2006      385 000      385 000       0
  37   ZANEZA Viviane             2467     18/09/2006      586 000      447 584       0
                                                        26 658 279   20 230 024            71 736
        COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 30
                         « COOPEDU – KIGALI »

RATIO DE LIQUIDITE AU 31 DECEMBRE 2006
    N°
 Compte                                 LIBELLE                             31/12/2006    31/12/2005
        10 Valeurs en caisse                                                 72 404 866    18 429 791
        11 Dépôts bancaires ordinaires                                      361 421 755   191 319 624
           Intérets sur dépots à terme échus dans moins de 3 mois             8 854 167     6 331 903
           Dépôts bancaires à terme (durée égal ou inférieur à 3 mois)      150 000 000   150 000 000
           Prêts de trésorerie à terme (durée égal ou inférieur à 3 mois)
           Prêts affectés selon une convention (d'une durée actuelle
           égale ou inférieur à 3 mois)
20 à 27    Crédits sains à la clientèle d'une échéance résiduelle           235 524 981   282 935 255
           égale ou inférieur à 3 mois
           Bons du trésor (durée égale ou inférieur à 3 mois )
           Autres titres de créances (durée égale ou inférieur à 3 mois)

            TOTAL DE L'ACTIF A COURT TERME (A)                              828 205 769   649 016 573

201 à 205   Comptes à vue                                                   878 604 568   668 105 218
      204   Comptes d'épargne nantie (terme égal ou inférieur à 3 mois)      10 652 137    11 601 957
      205   Dépôts et comptes à terme (terme égal ou inférieur à 3 mois)     36 224 703    20 733 900
      202   Fonds de garantie (terme égal ou inférieur à 3 mois)                      0     5 751 156
            Emprunts ou créances (terme égal ou inférieur à 3 mois)

            TOTAL DU PASSIF A COURT TERME (B)                               925 481 408   706 192 231

            RATIO DE LIQUIDITE = A / B                                             89%           92%

            Le ratio requis est de 100% au minimum
    COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 31
                     « COOPEDU – KIGALI »
RATIO DE SOLVABILITE AU 31 DECEMBRE 2006

                                                            31/12/2006       31/12/2005
       I FONDS PROPRES BRUTS ET ASSIMILLES
         Capital souscrit                                       34 390 000    23 590 000
         Réserves et primes liées au capital
         Provisions pour risques et charges                     46 079 014    52 164 446
         Résultats directement affectés en capitaux
         propres                                               214 915 875   139 801 056
         Résultat en attente d'affectation                      82 665 152   123 182 521
         TOTAL I                                               378 050 041   338 738 023

           A DEDUIRE

      II Capital restant à libérer                                       0            0
         Résultats déficitaires en instance d'approbation                0            0
         Résultat provisoire négatif                                     0            0
         Autres non valeurs                                              0            0
         TOTAL II                                                        0            0

     III FONDS PROPRES NETS (I-II)                             378 050 041   338 738 023
                                                                               1 267 606
     IV    ACTIFS PONDERES                                   1 557 746 651           705
      V    RATIO DE SOLVABILITE(III/IV) en %                          24%           27%
     VI    FONDS PROPRES REQUIS                                155 774 665   126 760 671
     VII   EXCEDENT (+) ou INSUFFISANCE (-)
           DE FONDS PROPRES NETS = (III-VI)                    222 275 376   211 977 353
           Le ratio requis est de 10% au minimum
COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 32
                 « COOPEDU – KIGALI »




IDENTIFICATION ET POLITIQUES COMPTABLES
             SIGNIFICATIVES
  COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 33
                   « COOPEDU – KIGALI »

1. IDENTIFICATION DE LA COOPEDU – KIGALI

  La Coopérative d’Epargne et Crédit DUTERIMBERE – KIGALI a été promue par
  l’ASBL DUTERIMBERE et créée dès 15 juin 1997, date à laquelle a été tenue à Kigali
  son Assemblée Générale Constituante.

  Au moment où ce rapport est rédigé, elle fête ses onze ans d’existence. En plus de son
  siège qui se situe dans Kiyovu (à Kanogo), District de Nyarugenge, Secteur Muhima, elle
  dispose de troix guichets supplémentaires de services à Nyabugogo, District de
  Nyarugenge, Secteur Kimisagara ; à Remera, District de Gasabo, Secteur Remera et au
  centre ville de Kigali dans l’Immeuble NDAMAGE (seulement ouvert dès mars 2006). A
  ce dernier guichet, un bureau d’échange a été ouvert dès octobre 2006 et il reste
  fonctionnel.

  Le nombre de membres coopérateurs s’est accru dès sa création, pour passer de 428
  personnes au moment de sa création à 2499 lors de l’Assemblée Générale s’étant tenue le
  25 août 2006 au Centre de Pastorale Saint Paul à Kigali. Cette Assemblée Générale a,
  entre autres décisions, affecté les résultats réalisés en 2006 aux fonds propres, ce qui avait
  été de même pour les exercices antérieurs. Son champ d’action s’étend de la Ville de
  Kigali à l’ancienne Province de Kigali Rural.

  Le niveau du portefeuille de crédits de plus de 980 millions octroyés à un peu plus de
  2432 clients et de son portefeuille de dépôts de plus de 1 million qu’on compte au 31
  décembre 2006 est le résultat d’une cinquantaine d’employés et de trois organes élus par
  l’Assemblée Générale, à savoir : un Conseil d’Administration formé de 9 membres
  renouvelés tous les trois ans, un Conseil de Surveillance de trois personnes renouvelées
  chaque année et une Commission de Crédits de cinq membres renouvelés tous les deux
  ans.

  La COOPEDU a acquis sa personnalité juridique en avril 2005 et l’agrément de la Banque
  Nationale du Rwanda le 13 septembre 2005.

2. PRINCIPES PERTINENTS DE GESTION COMPTABLE ET FINANCIERE

  Les états financiers vérifiés et confirmés fiables sont établis conformément aux exigences
  comptables et financières relatives à la comptabilité d’exercice à « partie double ». Et,
  sauf l’une ou l’autre pratique susceptible de redressement, les conventions relatives à ce
  préalable sont respectées. Les autres principes d’application que nous avons estimé
  opportuns de mentionner sont les suivant :

  i.     La comptabilité manuelle à base de journaux auxiliaires et d’un journal grand –
         livre centralisateur. Dès l’exercice 2006, tous les guichets ont pu comptablement
         fonctionner comme des unités autonomes sur recommandation de l’audit
         précédent. Ils disposent ainsi de tout le jeu de journaux et autres documents
         comptables facilitant la production régulière des états financiers et de leurs
         annexes. C’est dans ce même cadre qu’un journal grand livre a été intégré dans
         chaque guichet pour centraliser les données des autres journaux et recevoir les
         enregistrements des opérations sans journaux spécifiques. Ce même journal permet
  COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 34
                   « COOPEDU – KIGALI »
          de suivre le mouvement des comptes des clients se déplaçant d’un guichet à un
          autre, chose assez fréquente, conduisant à des irrégularités si pas suivi de prêt.
  ii.     Un registre de contrôle de caisse journalier à chaque guichet de service et à la
          caisse principale.
  iii.    Une centralisation mensuelle des opérations par le comptable général au siège.
  iv.     Le nantissement des épargnes obligatoires rattaché à deux types de crédits sur trois
          existants (GEC et CFE).
  v.      Le suivi informatisé des risques.
  vi.     Enregistrement des extraits sur salaires transférés via les comptes bancaires.
  vii.    Remboursements en espèces aux guichets ouverts six jours par semaine.
  viii.   Calcul de provisions pour créances douteuses sur base des récapitulatifs de crédits
          en cours. Calcul fait par catégorie de période de retards ne permettant pas de
          dégager les totaux des dotations aux provisions et des reprises sur provisions ;
          mais dégageant une valeur résultant de leur compensation.
  ix.     Système de calcul et d’imputation d’intérêts à recevoir sur crédits en cours non
          applicable
  x.      Dépôts à vue non rémunérés.
  xi.     Epargnes nanties non rémunérées.

3. PRECISION SUR LES ETATS FINANCIERS AUDITES

  Les travaux d’audit ayant donné lieu à la production de ce rapport, se sont concentrés sur
  les tests de confirmation des Bilans, Comptes d’Exploitation et autres annexes comptables
  et statistiques requis par la BNR relatifs à la période du 1ier janvier au 31 décembre 2006.

  A cette effet, la mission de vérification a pu disposer des états financiers consolidés de
  toute l’institution appuyés par les états financiers produits séparément pour chacun des
  quatre guichets opérationnels.

  Les vérifications ont désormais porté autant sur ces états consolidés que sur tous les états
  financiers des guichets ainsi produits.
COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 35
                 « COOPEDU – KIGALI »




        ELEMENTS METHODOLOGIQUES
    COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 36
                     « COOPEDU – KIGALI »

Pour accomplir les travaux de vérification visés, certains documents de supports
d’information financière et de gestion courante de l’institution ont été exploités. C’est
notamment :

1. Les Bilans et Comptes d’Exploitations consolidés et de chacun des quatre guichets
    opérationnels de COOPEDU-KIGALI.
2. Les notes explicatives et les annexes aux états financiers.
3. Le règlement d’ordre intérieur (ROI).
4. Le manuel de procédures administratives et financières.
5. Le règlement ou politique de crédit.
6. Les notes ou instructions de services produites pour préciser les pratiques usuelles dans
    certains domaines non précisées autrement.
7. Les classeurs des PV des réunions des organes élus (AG, CA, CS et CC).
8. Les relevés bancaires
9. Les inventaires des dépôts et de crédits au 31 décembre 2006
10. Les fiches des comptes de dépôts et de crédits
11. Les classeurs des pièces justificatives.
12. Les dossiers de crédits
13. Les registres et journaux comptables
14. Les contrats d’assurance
15. La lettre du MINICOM limitant le service aux seuls membres dans les COOPECs.

   Le processus de vérification ayant conduit à l’expression de notre opinion et aux
   recommandations formulées dans la dernière partie de ce rapport a été notamment
   constitué des étapes importantes suivantes :

1. La vérification des reprises des soldes en début d’exercice sur référence des états
    financiers vérifiés et confirmés fiables par la mission d’audit 2005.
2. La confrontation des différents inventaires descriptifs de tous les comptes du Bilan et du
    Compte d’exploitation au 31 décembre 2006 au soldes y inscrits.
3. Le contrôle d’exactitude des calculs sur les inventaires.
4. La confirmation des soldes portés sur les inventaires sur base des fiches ou autres supports
    les justifiant au moyen d’un échantillon d’au moins 10%.
5. La confirmation des montants sur les fiches de dépôts et de crédits par comparaison avec
    les carnets y relatifs des clients s’étant présentés aux guichets lors de notre passage, à titre
    d’échantillon suffisamment aléatoire.
6. La vérification de certaines écritures comptables méritant une attention particulière telle
    que la comptabilisation des intérêts sur crédits rééchelonnés, des soldes d’ouvertures après
    audit de l’exercice précédent, …
7. L’analyse et le test de centralisation régulière dans le grand livre centralisateur du siège.
8. L’évaluation de tout le cycle comptable tel qu’accompli avant l’établissement des états
    financiers périodiques.
9. L’évaluation de la gestion des dossiers de crédits.
10. L’évaluation de l’opérationnalité des organes statutaires.
11. L’évaluation de l’adaptation structurelle au sein de l’institution.
12. L’évaluation des capacités disponibles en ressources humaines, comme étant des plus
    importantes ressources d’efficacité de l’institution.
COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 37
                 « COOPEDU – KIGALI »




   RAPPORT D’EVALUATION SUR LA
       GESTION FINANCIERE




             Observations, commentaires et suggestions
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 38
                    « COOPEDU – KIGALI »

       A. Points forts

       La mission de vérification, à l’issue des travaux accomplis à cet effet, continue
       d’apprécier favorablement la consistance du système comptable et ses amélioration
       progressive, quant bien même manuel, mais permettant d’identifier les erreurs et de les
       corriger. La décentralisation presque complète de celle-ci au niveau de chaque guichet
       constitue une grande réalisation d’amélioration durant l’exercice vérifié.

       La même appréciation va à son personnel tant technique qu’administratif, qui fait
       montre de tant de bravoures, de dévouement et de dynamisme dans ses taches
       fonctionnelles. Le travail en leur collaboration nous a été de forte utilité pour venir à
       bout de notre mission malgré le temps imparti qui était fort limité.

       Dès fin octobre 2006, quelques jours avant la réception formelle de la lettre du
       MINICOM instruisant aux COOPECs de ne servir (en épargne et en crédit) que leurs
       membres effectifs, COOPEDU – KIGALI avait déjà lancé une campagne de
       sensibilisation à ses clients pour adhérer légalement à l’institution (selon message
       signé par le Gérant diffusé le 31 octobre 2006). Actuellement et systématiquement,
       personne n’accède plus aux services de la COOPEDU sans avoir préalablement
       répondu à cet appel. On estime ainsi rencontrer cette exigence dans les délais impartis.


       B. Principales lacunes constatées et suggestions d’améliorations

1. La lacune la plus préoccupante aujourd’hui constatée, comme il en avait été le cas l’année
   précédente d’ailleurs, est l’opérationnalité que nous estimons insuffisante des organes en
   place :

   a) Une Assemblée Générale qui se réunie tardivement. Selon les statuts de l’institution,
      elle devait se réunir au moins une fois par an, entre autres, pour approuver les rapports
      financiers et décider de la répartition des résultats avant la publication. Une telle
      réunion, avec une telle mission, ne peut pratiquement se tenir qu’avant la fin du mois
      de juin, période à laquelle les états financiers doivent réglementairement être livrés à
      plusieurs destinataires dont le fisc et la Banque Centrale. Au moment où ce rapport est
      entrain d’être rédigé (en fin juin), l’Assemblée Générale n’est pas encore tenue.
   b) Nous n’avons trouvé que trois rapports de réunions du Conseil d’Administration
      successivement tenues en dates du 10 et 29 juin et 21 juillet 2006 pour respectivement
      traiter de l’évaluation des résultats financiers et du plan d’action ; de la restitution du
      rapport des auditeurs 2005 et de la préparation de l’Assemblée Générale. On aurait,
      néanmoins tenu une autre réunion en novembre 2006 mais dont le rapport n’a pas pu
      être produit et mis dans le classeur nous présenté. Comme il ressort aussi des sujets
      traités, les analyses et décisions du Conseil d’Administration n’ont pas pu couvrir
      toute l’étendue des angles opérationnels de la Coopérative. L’analyse de la situation
      des activités de base à savoir l’épargne et le crédit, la gestion des ressources humaines,
      la situation des liquidités, l’adhésion des membres, la santé institutionnelle,
      l’exécution budgétaire, … tout çà y a fait défaut. A travers ce constat, nous
      reconnaissons, néanmoins, une toute petite amélioration dans sa fonctionnalité, par
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 39
                    « COOPEDU – KIGALI »
      rapport à la situation durant l’exercice précédent, qui mérite d’être amplifier durant
      l’exercice courrant.
   c) Un Conseil de Surveillance ne s’étant jamais manifesté au cours de l’exercice vérifié.
      Le dernier rapport d’une réunion formellement tenue se trouvant dans le classeur nous
      soumis date de septembre 2003. Un autre rapport portant sur les travaux de contrôle
      couvrant toute l’année 2005, élaboré dans l’intention d’être présenté dans l’Assemblée
      Générale d’août 2006, y figure aussi. L’inefficacité de cet organe devant se réunir au
      moins une fois par trimestre se succède donc de mandat à mandat. Le Conseil de
      Surveillance est élu pour un mandat d’une année renouvelable.
   d) Un Comité de Crédit qui est le seul à tenir des réunions dans les échéances prescrites,
      mais dont tous les aspects de gestion de crédits ne sont pas systématiquement traités,
      si l’on en croit toujours les rapports dans le classeur y relatif. Les provisions pour
      créances douteuses s’étant accrues de 60% sur cet exercice, dénotent également une
      détérioration de la santé institutionnelle de ce côté, et par voie de conséquence, une
      inefficacité d’action de cet organe et de tout l’appareil en ayant l’attribution.
   e) Une Equipe exécutive qui fait, à quelques nuances prêt déjà soulignées, cavalier seul,
      tant dans le cadre technique que dans les diverses relations avec le public extérieur.

   Recommandations :

   En face de cette situation, nous réitérons la recommandation déjà faite l’année passée, à
   savoir :
   a) Redynamiser les organes en organisant des ateliers de formation et d’information sur
      les attributions de chacun avec des échéances réglementaires.
   b) Procéder au remplacement des membres non disponibles en conformité avec le
      Règlement d’Ordre Intérieur qui prévoit qu’une fois un membre absent durant trois
      réunions successives , le Président peut inviter le membre étant arrivé en deuxième
      position lors des élections pour terminer le mandat. Ou alors, préparer le
      renouvellement des organes défaillants ou le remplacement des membres absents lors
      de la plus prochaine réunion de l’Assemblée Générale qui devrait, désormais,
      respecter les échéances.
   c) Analyser au moins, lors de chaque réunion trimestrielle du CA, un rapport d’activités
      produit par la Direction, et donner des orientations précises pour lesquelles un suivi
      serait obligatoirement fait lors des réunions subséquentes. En même temps que le
      rapport d’activités, un budget trimestriel et les stratégies de redressement des
      problèmes concrets seront aussi adoptés.
   d) Organiser aussi des séances de formations/ateliers au cours desquelles on échangerait
      sur l’établissement des rapports, leur analyse et leur suivi par les organes statutaires.
   e) Préparer les élections des membres des organes en contactant les membres de la
      Coopératives jugés compétents et suffisamment disponibles et en les incitant à poser
      leur candidature.

2. Une régression des résultats d’exploitation de 30% passant de plus de 123 millions en
   2005 à 88 millions en 2006. Sur base d’une petite analyse à cet effet, on remarque que
   cette régression a été principalement due à :
   a) Les charges du personnel ayant presque doublé passant de 64 millions en 2005 à 114
       millions en 2006. En effet, le recrutement massif de février 2006 a fait presque
       doubler les effectifs en place, passant d’une trentaine à une cinquantaine.
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 40
                    « COOPEDU – KIGALI »
   b) La détérioration grandissante des créances qui se manifeste par l’augmentation des
      dotations aux provisions pour créances douteuses de 60% passant de 58 millions au
      cours de 2005 à 93,5 millions en 2006.
   c) La stagnation des produits d’intérêts sur crédits (avec une diminution de 1%) qui
      aurait été surtout due à la diminution de taux d’intérêts sur toutes les catégories de
      crédits, diminution intervenue dès juillet 2006. Le taux de délinquance des crédits aux
      groupes solidaires (GEC) ayant augmenté, l’octroi de ceux-ci a été aussi fortement
      restreint avec impact direct de diminution du volume général des crédits en
      circulation.

   Recommandations :

Afin d’améliorer cette situation empiétant à l’habituelle évolution des résultats financiers de
l’institution depuis sa création, nous suggérons de :
    a) Exploiter de façon efficiente le personnel en place, notamment en affectant la plupart à
         l’activité de terrain, plutôt que dans les services aux guichets, afin d’augmenter le
         volume et le suivi des crédits octroyés et de diminuer significativement les impayés.
    b) Adapter, après analyses préalables des principales causes d’augmentation de taux de
         retards y relatifs, surtout les crédits femmes entrepreneurs (CFE) et les crédits groupes
         d’épargne et de crédit (GEC).

3. Quelques autres problèmes observés et les recommandations y relatives sont fournis à la
   Direction de l’institution dans le rapport séparé d’évaluation de la gestion.
COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 41
                 « COOPEDU – KIGALI »




                   ANNEXES
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                                                « COOPEDU – KIGALI »
                                                                                                                                       Annexe 1

TABLEAUX DE PROVISIONS POUR CREANCES DOUTEUSES AU 31 DECEMBRE 2006

Crédits Ordinaires

               Catégorie      1                  2                3                  4                 5                  Total risque
                                    Montant          Montant          Montant             Montant          Montant           Montant
                             Nbre   E.E.        Nbre E.E.        Nbre E.E.          Nbre E.E.         Nbre E.E.        Nbre E.E.
                                        100 604
              Hommes          113           376    9   7 828 854    7   5 054 357      7    5 065 094    9   5 533 912 145 124 086 593
                                        624 898
              Femmes          409           160   12 16 248 449     9 12 445 404      17 26 014 495     21 29 018 022 468 708 624 530
              Gr. Femmes        0             0    0           0    0            0     0            0    0           0    0              0
              Associations      1     4 231 452    0           0    0            0     0            0    0           0    1     4 231 452
                                        729 733
              TOTAL           523           988   21 24 077 303    16 17 499 761      24 31 079 589     30 34 551 934 614 836 942 575
Provisions    Taux                          0%              25%               50%                75%             100% Total provisions
              Montant                         0        6 019 326        8 749 881          23 309 692       34 551 934         72 630 832
                                                                      provisions au 30/09/2006                                  84 820 234
                                                                      dotation au PCD au 31/12/06                              -12 189 402
E.E : Encours Effectif
                                                                                                            Taux de retard           13%
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 43
                    « COOPEDU – KIGALI »

Crédits CFE

Catégorie Nbre       Encours      Dépôts      Excédents/ Solde dû              Provisions
                                              Dépôts
                      Effectif    Nantis      Nantis                       Taux Montant
                                     41 336
        1     230 81 727 821            035    2 340 924     42 732 710   0%                 0
        2       8 2 021 962       1 274 383        8 689        756 268 25%            189 067
        3      12 3 406 870       1 286 666            0      2 120 204 50%          1 060 102
        4      10 2 633 255         200 000            0      2 433 255 75%          1 824 941
        5      26 6 675 100               0            0      6 675 100 100%         6 675 100
                                     44 097
TOTAL         286 96 465 008            084    2 349 613     54 717 537              9 749 210
                                              Provisions au 30/09/2006                10 782 593
                                              Dotation aux PCD au 31/12/2006         -1 033 383
                                                            Taux de retard                 15%



Crédits GEC

              Nbre     Encours   Dépôts     Excédent/Dép.                Provisions
Catégories             Effectif  Nantis     Nantis        Solde dû   Taux Montant
                                    14 418                    48 883
         1    243     62 815 479        138      486 383         724   0%           0
         2     45      7 383 037 2 406 922             0 4 976 115 25% 1 244 029
         3     45      6 048 004   616 951             0 5 431 053 50% 2 715 527
                                                              11 426
         4     79     11 426 419          0            0         419 75% 8 569 814
                                                              14 366           14 366
         5    136     14 390 077    23 962             0         115 100%         115
                                    17 465                    85 083
TOTAL         548    102 063 016        973      486 383         426       26 895 485
                                                 provisions au 30/09/2006                      26 974 111
                                                 dotations au PCD au 31/12/06                     -78 627
                                                                    Taux de retard                  38%
                              COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                     45
                                               « COOPEDU – KIGALI »
                                                                                                                                   Annexe 2
TABLEAUX D’AMORTISSEMENT

          1. Immobilisations au Siège
                                                                                                                        Amort.        Valeur
Nature d’immobilisations         Nombre Date          Valeur        VCN début    Acquisitions    Base       Taux        Exercice      nette
                                        d'acquisition d'acquisition 2006            2006        d'amort     d'amort.    2006          Comptable
I. Mobilier de bureau
Classeur métallique                     1   23/12/1998     230 000     80 500                     80 500          25%        20 125      60 375
Etagère métalliques                     3   31/08/2000     117 300     46 920                     46 920          25%        11 730      35 190
Classeurs métalliques                   2   03/10/2000     518 386    207 354                    207 354          25%        51 839     155 516
Classeur métallique                     1   03/10/2000     155 516     62 206                     62 206          25%        15 552      46 655
Table avec 2 tiroirs                    1   03/10/2000     129 597     51 837                     51 837          25%        12 959      38 878
Chaises du guichet                      3         2001      28 500          1                          1         100%             0           1
Conteneur                               1   01/12/2001     300 000          1                          1         100%             0           1
Chaises (grandes chaises du
guichet)                               1    26/08/2002       9 500      4 750                       4 750         25%        1 188         3 563
Armoires en bois                       1    07/08/2003      90 000     58 500                      58 500         25%       14 625        43 875
Caissete à monnaie                     1    07/11/2003      39 648          1                           1        100%            0             1
Table de travail                       1    26/11/2003      15 000      9 750                       9 750         25%        2 438         7 313
Chaises                                5    26/03/2004     134 520    110 979                     110 979         25%       27 745        83 234
Table en bois ( Simple )               1    13/12/2004      15 000     13 500                      13 500         25%        3 375        10 125
Classeurs métalliques                  1    12/04/2005     339 840    314 352                     314 352         25%       78 588       235 764
Chaises métalliques                    1    12/04/2005      26 904     24 886                      24 886         25%        6 222        18 665
Caissette à monnaie                    1    10/06/2005      59 968     56 470                      56 470         25%       14 118        42 353
Armoires classeurs                     1    29/11/2005     424 800    421 260                     421 260         25%      105 315       315 945
Chaises métalliques                   10    07/02/2006     120 000                    120 000     120 000         25%       30 000        90 000
Tables pour Computer                   2    08/02/2006     531 000                    531 000     531 000         25%      132 750       398 250
Chaises de Bureau                      9    08/02/2006     478 200                    478 200     478 200         25%      119 550       358 650
Armoires classeurs                     1    22/03/2006     212 400                    212 400     212 400         25%       53 100       159 300
Bancs                                  5    03/08/2006     204 000                    204 000     204 000         25%       51 000       153 000
Caissette à monnaie                    1    10/11/2006      74 085                     74 085      74 085         25%       18 521        55 564
S/TOTAL                                                  4 254 164   1 463 268      1 619 685   3 082 953                  770 737     2 312 215
                              COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                               46
                                               « COOPEDU – KIGALI »

II. Matériels informatiques

                                                                                                                 Amort.      Valeur
Nature d’immobilisations          Nombre Date          Valeur        VCN début Acquisitions    Base     Taux     Exercice    nette
                                         d'acquisition d'acquisition 2006         2006        d'amort d'amort.   2006        Comptable
Ecran pour ordinateur                  1   17/03/2004         70 800     27 537                  27 537      50%      13 769      13 769
Onduleur                               1   13/04/2005         41 300     30 976                  30 976      50%      15 488      15 488
Ordinateur complet                     1   20/05/2005        566 400    440 546                 440 546      50%     220 273    220 273
Onduleurs                              2   20/05/2005        236 000    183 561                 183 561      50%      91 781      91 781
Imprimante "All in one"                1   08/07/2005        298 000    248 338                 248 338      50%     124 169    124 169
Onduleur                               2   17/02/2006        100 000                100 000     100 000      50%      50 000      50 000
Ordinateur complet                     2   17/02/2006        920 000                920 000     920 000      50%     460 000    460 000
Ordinateur complet                     1   17/04/2006        460 000                460 000     460 000      50%     230 000    230 000
Onduleur                               1   17/04/2006         50 000                 50 000      50 000      50%      25 000      25 000
Ordinateur portable                    1   30/11/2006      1 110 000              1 110 000   1 110 000      50%     555 000    555 000
Imprimante                             1   30/11/2006        150 000                150 000     150 000      50%      75 000      75 000
Flash disc                             1   30/10/2006         25 000                 25 000      25 000      50%      12 500      12 500
Flash disc                             1   17/04/2006         25 000                 25 000      25 000      50%      12 500      12 500
Flash disc                             1   17/08/2005         68 000     58 557                  58 557      50%      29 279      29 278
                                                           4 120 500    989 515   2 840 000   3 829 515            1 914 758 1 914 757

III. Matériels de communication

                                                                     VCN                                      Amort.
Nature d’immobilisations          Nombre Date          Valeur        début Acquisitions    Base     Taux      Exercice   Valeur nette
                                         d'acquisition d'acquisition 2006     2006        d'amort d'amort.    2006       Comptable
Télephone easy call                    1   14/02/2006         85 000             85 000      85 000      100%     84 999            1
Télephone easy call                    1   17/05/2006         86 000             86 000      86 000      100%     85 999            1
                                                            171 000       0     171 000    171 000               170 998            2
                               COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                    47
                                                « COOPEDU – KIGALI »
IV. Autres matériels de bureau

                                                                       VCN                                        Amort.
Nature d’immobilisations          Nombre Date          Valeur          début   Acquisitions      Base    Taux     Exercice   Valeur nette
                                         d'acquisition d'acquisition   2006       2006         d'amort d'amort.   2006       Comptable
Calculatrice                          10   04/01/2005        155 760   124 608                   124 608      25%     31 152       93 456
Calculatrice                          10   10/02/2006        150 000                150 000      150 000      25%     37 500      112 500
Calculatrice                          11   13/02/2006        165 000                165 000      165 000      25%     41 250      123 750
Appareil photo digital                 1   15/09/2006        340 000                340 000      340 000      25%     85 000      255 000
Compteur de billets                    1   22/09/2006      1 276 170              1 276 170    1 276 170      25%    319 043      957 128
Calculatrices                          5   29/12/2006         60 000                 60 000       60 000      25%     15 000       45 000
S/TOTAL                                                    2 146 930   124 608    1 991 170    2 115 778             528 945    1 586 834

V. Moyens de transport

                                                                         VCN                                           Amort.
Nature d’immobilisations          Nombre     Date          Valeur        début     Acquisitions      Base     Taux     Exercice   Valeur nette
                                             d'acquisition d'acquisition 2006         2006          d'amort   d'amort. 2006       Comptable
Camionnette TOYOTA H. RAA 273 P        1        28/05/2002     3 775 000         1                          1     25%           0            1
Jeep RAV 4 RAA 967 W                   1        16/11/2004     8 400 000 6 440 000                  6 440 000     25% 1 610 000     4 830 000
MOTO YAMAHA                            1        13/06/2006     1 109 700              1 109 700     1 109 700     25%     277 425     832 275
S/TOTAL                                                       13 284 700 6 440 001    1 109 700     7 549 701           1 887 425   5 662 276

VI. Machines et matériel ( Subvention RABOBANK )

                                                                         VCN                                          Amort.
Nature d’immobilisations          Nombre     Date          Valeur        début       Acquisitions     Base    Taux    Exercice  Valeur nette
                                             d'acquisition d'acquisition 2006           2006        d'amort d'amort. 2006       Comptable
Ordinateurs complets                       5    12/03/2004     2 433 720   811 402                    811 402     50%   405 701     405 701
Imprimante HP Laser Jet 1300               1    12/03/2004       300 001   100 021                    100 021     50%    50 011      50 010
Onduleurs                                  5    12/03/2004       501 500   167 200                    167 200     50%    83 600      83 600
S/TOTAL                                                        3 235 221 1 078 623                  1 078 623           539 312     539 311
                           COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                                           48
                                            « COOPEDU – KIGALI »
VII. SUBVENTION D'EQUIPEMENT

1. MOBILIER DE BUREAU

                                                                           VCN                                                        Amort.
Nature d’immobilisations        Nombre       Date          Valeur          début           Acquisitions      Base         Taux        Exercice       Valeur nette
                                             d'acquisition d'acquisition   2006               2006          d'amort       d'amort.    2006           Comptable

Classeurs métalliques                    2     26/03/2001        320 000           1                                  1                                           1
Table de travail                         2     30/06/2001        110 000           1                                  1                                           1
Bureau                                   1     30/06/2001        135 000           1                                  1                                           1
Chaises                                  8     26/03/2001         96 000           1                                  1                                           1
Bancs                                    9     10/11/2000         70 000           1                                  1                                           1
Caissette à monnaie (AQUADEV)            1     26/04/2004         59 968           1                                  1                                           1
S/TOTAL                                                          790 968           6                                  6           0              0                6



2. MACHINES ET MATERIEL

                                                                                                                                          Amort.
Nature d’immobilisations        Nombre       Date          Valeur          VCN début        Acquisitions       Base           Taux        Exercice       Valeur nette
                                             d'acquisition d'acquisition   2006                2006           d'amort         d'amort.    2006           Comptable

Photocopieuse                            1     26/03/2001      1 265 000               1                                  1                                           1
Ordinateur complet                       2     26/03/2001      2 325 488               1                                  1                                           1
Imprimante Epson                         1     26/03/2001        375 000               1                                  1                                           1
Imprimante Laser                         1     26/03/2001        312 000               1                                  1                                           1
S/TOTAL                                                        4 277 488               4                                  4           0              0                4

TOTAL                                                         32 280 971   10 096 025           7 731 555    17 827 580               0    5 812 174      12 015 404
                            COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                           49
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2. Immobilisations à NYABUGOGO

NATURE D'IMMOBILISATION         NOMBRE       DATE           Valeur       VCN au       Acquisitions      Base           Taux         Amortiss.       VCN
                                         D'ACQUISITION d'acquisition    01/01/2006       2 006       d'amortiss.   d'amortissemt      2 006        Fin 2006
I. Mobilier de Bureau
Classeur métalique                   1      03/08/1998        230 000       75 708                        75 708                0
Caissette à monnaie                  2      20/08/2002         66 080            1                             1                0
Coffre fort                          1      22/08/2002        300 000      180 000                       180 000                0
Bancs                                7      26/08/2002        175 000       70 000                        70 000                0
Chaises                              3      26/08/2002         28 500       14 250                        14 250                0
Etagère en bois                      1      07/08/2003         60 000       39 000                        39 000                0
Bureau/Nyabugogo                     1      27/09/2004         25 000       21 875                        21 875                0
Chaises                              4      18/11/2004        107 616       95 060                        95 060                0
Classeur métalique                   1      24/12/2004        424 800      382 320                       382 320                0
Calculatrices                        7      04/01/2005         60 000            1                             0                0
Classeur métalique                   1      03/05/2005        212 400      198 240                       198 240                0
                                     3      16/08/2005        150 000      144 375                       144 375                0
Chaises métaliques                   5      29/09/2005        134 520      131 157                       131 157                0
Classeur métalique                   1      29/11/2005        424 800      421 260                       421 260                0
Machine à compter les billets        1      22/09/2006      1 276 170            0      1 276 170      1 276 170                0
Calculatrices                        3      22/12/2006         36 000            0         36 000         36 000                0
Classeur métalique                   1      10/11/2006        509 760            0        509 760        509 760                0
                                         S/TOTAL            4 220 646    1 773 247      1 821 930      3 595 176              25%    898 794 2 696 383
II. Machines et Matériel
Ordinateur complet &
Ondulaire                            1      07/07/2004        590 000     295 030                        295 030                0
Téléphone Easycall                   1      14/02/2006         85 000           0          85 000         85 000                0
Ordinateur complet &
Ondulaire                            1      05/03/2006        510 000             0       510 000        510 000                0
Imprimente                           1      27/03/2006        229 000             0       229 000        229 000                0
                              COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                                  50
                                               « COOPEDU – KIGALI »
NATURE D'IMMOBILISATION         NOMBRE             DATE             Valeur       VCN au      Acquisitions       Base            Taux         Amortiss.       VCN
                                               D'ACQUISITION d'acquisition      01/01/2006      2 006       d'amortiss.    d'amortissemt       2 006        Fin 2006
Flash disque                               1      17/04/2006           25 000            0        25 000          25 000                 0
                                               S/TOTAL              1 439 000      295 030       849 000       1 144 030               50%    572 015        572 015

IV. Frais Immobilisés
Aménagement guichets                              16/08/2005          585 250      564 239                      564 239                  0

                                               S/TOTAL                585 250      564 239                      564 239                5%      28 212        536 027

                                                                                                                                                1 499
                                               TOTAL                6 244 896    2 632 516     2 670 930       5 303 445                          021 3 804 425


3 Immobilisations à REMERA

                                                                                                                                 Amort.
Nature Immobilisation         Nombre           Date      Valeur         VCN AU Acquisitions           Base          Taux        Exercice          VCN
                                           d'acquisition d'acquisition 01/01/2006 2006               d'amort      d'amort.        2006          Fin 2006
I. Mobilier de bureau
Etagère en bois                        1       07/08/2003         60 000      39 000                    39 000            25%       9 750          29 250
Bureau                                 1       26/11/2003         63 300      41 144                    41 144            25%      10 286          30 858
Classeur métallique                    1       27/11/2003        354 000     230 100                   230 100            25%      57 525         172 575
Chaises                                6       27/11/2003        161 424     104 926                   104 926            25%      26 232          78 694
Caissettes à monaie                    2       27/11/2003         67 200           1                         1            25%           0               1
Tables à trois tiroirs                 3       01/04/2005        173 000     160 025                   160 025            25%      40 006         120 019
Bancs                                  2       01/04/2005         12 000      11 100                    11 100            25%       2 775           8 325
Classeur métallique                    1       12/04/2005        339 840     314 352                   314 352            25%      78 588         235 764
Chaises métalliques                    2       12/04/2005         53 808      49 773                    49 773            25%      12 443          37 330
Classeur métallique                    1       20/06/2006        510 000                  510 000      510 000            25%     127 500         382 500
S/TOTAL                                                        1 794 572     950 421      510 000    1 460 421                    365 105       1 095 315
II. Matériels informatiques
                             COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                                  51
                                              « COOPEDU – KIGALI »
                                                                                                                     Amort.
Nature Immobilisation        Nombre           Date      Valeur         VCN AU Acquisitions    Base         Taux     Exercice       VCN
                                          d'acquisition d'acquisition 01/01/2006 2006        d'amort     d'amort.     2006       Fin 2006
Ordinateur complet et
ondulaire                             1     07/07/2004     590 000    295 029                  295 029       50%      147 515      147 514
Ordinateur complet                    1     20/03/2006     460 000                 460 000     460 000       50%      230 000      230 000
Ondulaire                             1     20/03/2006      50 000                  50 000      50 000       50%       25 000       25 000
Imprimante                            1     30/03/2006     229 000                 229 000     229 000       50%      114 500      114 500
Flash disc                            1     17/02/2006      25 000                  25 000      25 000       50%       12 500       12 500
                                                         1 354 000    295 029      764 000   1 059 029                529 515      529 514

III. Matériels de communication
Télephone mobile                      1     20/09/2004      50 000          1                       1       100%            0               1
Télephone Easy Call                   1     28/02/2006      85 000                  85 000     85 000       100%       84 999               1
                                                           135 000          1       85 000     85 001                  84 999               2

IV. Autres matériels et machines de bureau
Générateur électrique                  1   09/11/2005    1 610 200   1 556 527               1 556 527       25%      389 132    1 167 395
Calculatrices                          2   04/01/2005       12 000           1                       1      100%            0            1
Compteuse de billets                   1   29/09/2006    1 276 170               1 276 170   1 276 170       25%      319 043      957 127
S/TOTAL                                                  2 898 370   1 556 528   1 276 170   2 832 698         2      708 174    2 124 523

III. Coffres fort
Coffre fort                           1     20/08/2003     350 000    245 000                 245 000        25%       61 250      183 750
S/TOTAL                                                    350 000    245 000           0     245 000                  61 250      183 750

IV. Frais Immobilisation
Aménagement guichets                        31/12/2003     984 350     787 480                 787 480         5%       39 374     748 106
Aménagement guichets                        26/06/2005     345 500     325 346                 325 346         5%       16 267     309 079
S/TOTAL                                                  1 329 850   1 112 826           0   1 112 826                  55 641   1 057 185
TOTAL                                                    7 861 792   4 159 805   2 635 170   6 794 975               1 804 684   4 990 289

4. Immobilisations au Centre Ville
                                  COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                   52
                                                   « COOPEDU – KIGALI »


Nature des Immobilisations         Nombre Date          Valeur        Base          Taux        Amort.        Valeur
                                          d'acquisition d'acquisition d'amortiss    d'amort.    Exercice 2006 nette
I. Mobilier de bureau
Chaises CE1                             10   27/02/2006      322 848      322 848         25%         80 712     242 136
caissette à monnaie                      2   27/02/2006      148 170      148 170         25%         37 043     111 128
computer tables                          2   27/02/2006      330 400      330 400         25%         82 600     247 800
filing cabinet (Armoire
Classeur)                                2   27/02/2006       401 200     401 200         25%        100 300      300 900
chaises pour visiteurs                   4   28/02/2006       188 800     188 800         25%         47 200      141 600
chaises roulantes en tissu noir          2   28/02/2006       130 000     130 000         25%         32 500       97 500
Bureau                                   2   18/04/2006       122 460     122 460         25%         30 615       91 845
Tables                                   3   18/04/2006        46 845      46 845         25%         11 711       35 134
Grande chaise                            1   18/04/2006        35 000      35 000         25%          8 750       26 250
Armoires                                 3   18/04/2006        35 880      35 880         25%          8 970       26 910
Bancs                                    3   18/04/2006       122 400     122 400         25%         30 600       91 800
Bancs                                    3   31/07/2006       122 400     122 400         25%         30 600       91 800
caissette à monnaie                      1   20/10/2006        74 085      74 085         25%         18 521       55 564
S/TOTAL                                                     2 080 488   2 080 488                    520 122    1 560 366

II. Machines et matériel
Easy call                                1   14/02/2006        85 000      85 000        100%         84 999           1
                                                               85 000      85 000                     84 999           1
Ordinateur                               2   17/02/2006       920 000     920 000         50%        460 000     460 000
Ondulaire                                2   17/02/2006       100 000     100 000         50%         50 000      50 000
Imprimante                               1   17/02/2006       229 000     229 000         50%        114 500     114 500
Flash disk                               1   16/10/2006        30 000      30 000         50%         15 000      15 000
                                                            1 279 000   1 279 000                    639 500     639 500

Compteuse de billets                     1   22/09/2006     1 276 170   1 276 170         25%        319 043     957 128
Detecteur                                1   20/10/2006       605 000     605 000         25%        151 250     453 750
Fax canon                                1   20/10/2006       200 000     200 000         25%         50 000     150 000
Calculatrice                             5   18/12/2006        60 000      60 000         25%         15 000      45 000
                             COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI                                53
                                              « COOPEDU – KIGALI »

Nature des Immobilisations    Nombre Date          Valeur        Base         Taux      Amort.        Valeur
                                     d'acquisition d'acquisition d'amortiss d'amort.    Exercice 2006 nette
S/TOTAL                                                2 141 170    2 141 170                 535 293   1 605 878

III. Coffres fort
coffre fort                         1   27/02/2006      600 000     600 000       25%        150 000      450 000
coffre fort                         1   12/09/2006      200 000     200 000       25%         50 000      150 000
S/TOTAL                                                 800 000     800 000                  200 000      600 000

IV. Frais Immobilés
Aménagement guichet                     09/02/2006    1 879 250   1 879 250        5%         93 963    1 785 288
Cache rails                         2   18/04/2006       39 227      39 227        5%          1 961       37 266
une porte métalique                 1   13/09/2006       46 200      46 200        5%          2 310       43 890
S/TOTAL                                               1 964 677   1 964 677                   98 234    1 866 443

TOTAL                                                 8 350 335   8 350 335                 2 078 147   6 272 188

TOTAL CONSOLIDE                                      54 737 994 38 276 336                11 194 027 27 082 309

MOBILIER APPARTENANT A DUTERIMBERE
Mobilier            Siège   Nyabugogo Remera
Bureau                    3          1
Etagère métallique        1
Chaises                   3
Téléphone                 1
Coffre fort               1
Caissette à monnaie       1
        COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 54
                         « COOPEDU – KIGALI »
                                                                                              Annexe 3

   AUTRES INFORMATIONS FINANCIERES ET STATISTIQUES REQUISES DES
   GUICHETS AVANT CONSOLIDATION


        A. Guichet siège (KANOGO)

   SITUATION DES RISQUES PAR SECTEUR D’ACTIVITE ( au 31/12/2006 )

Secteur d’activités         Solde des       Nombre de         Nombre de      Nombre de         Nombre
                            crédits         débiteurs :       débiteurs :    débiteurs         total de
                                            personnes         personnes      faisant partie    personnes
                                            physiques         morales ou     des personnes     concernés
                                                              groupes        morales ou        par les
                                                                             groupes           crédits
1. Agriculture,                 5 507 732                 3                                                 3
élevage, pêche
2. Travaux publics,           131 074 812             97                                                   97
bâtiments,
logements
3. Commerce,                  160 617 756            113                95              416              529
restaurants,
hôtellerie
5. Autres (à spécifier) :
Avance sur salaires            11 958 845             54                                                   54
Equipement
Soins médicaux                    705 815              1                                                   1
Besoins sociaux                   247 602              1                                                   1
TOTAL                         310 112 562            269                95              416              685
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 55
                    « COOPEDU – KIGALI »


TABLEAUX DE DONNEES REQUISES PAR LA BNR SUR LES
ACTIVITES ET STATISTIQUES GENERALES

SITUATION AU 31 décembre 2006
                      SECTION 1 : INFORMATION GENERALES

INDICATEURS                                       INSCRIRE LE DETAIL DANS CETTE COLONNE
A) Nombre d’institutions en opération, si
affiliation à un réseau ou nombre de              Siège + 3 agences (guichets)
succursales, de bureaux ou d’agences en
opération si non affiliation à un réseau.
B) Nombre total de membres/clients des             Individuel          Groupement
institutions en opération si affiliation à un                    Groupes     Personnes
réseau ou de membres de succursales, de
bureaux ou d’agences d’une institution en
opération au cas de non affiliation à un réseau          8 100            811            2 891
                 TOTAL : 10 991
C) Nombre de femmes membres/clientes               Individuel        Groupement
                  TOTAL : 8 155                                Groupes     Personnes
                                                         6 323         458      1 832
D) Nombre de crédits en cours accordés aux         Individuel        Groupement
femmes                                                         Groupes     Personnes
                  TOTAL : 604                              188          95        416
E) Volume de crédits en cours accordés aux        Individuel   Groupement
femmes
               TOTAL : 256 123 552                231 928 710                    24 194 842
F) Nombre total de dirigeants du réseau ou de
l’institution                                     CA : 9, CS : 3, Comité de crédit : 5
G) Pourcentage des dirigeants de sexe féminin
en poste aux différents organes décisionnels et                                          65%
conseils
H) Nombre d’employés total au sein de             Femmes                 Hommes
    l’institution                                                   13                      7
                  TOTAL : 20
I) Nombre total d’employés au sein des 2ème et
3ième niveaux du réseau
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 56
                    « COOPEDU – KIGALI »

                 SECTION 2 : INFORMATION EXTRA-COMPTABLE

(Pour répertorier ce qui a été payé par un bailleur ou une agence d’exécution sans être
comptabilisé)
J) L’institution a-t-elle bénéficiée d’investissements, de dépenses ou d’achats payés par un
bailleur qui couvrent une partie ou la totalité de ses investissements ou de ses opérations si
oui, complétez la présente section
Si vous avez répondu oui à la question précédente, détaillez la nature et le montant des
investissements, charges et/ou achats effectués en répondant aux questions a) à e).
Ja) Frais de formation (voyage, séminaires,                 Montant               Commentaires/
document, etc…)                                                                   observations
Jb) Frais de fonctionnement :
    - Véhicule du projet (fonctionnement,
        entretien et réparations)
    - Motocyclette (fonctionnement, entretien et
        réparations)
    - Loyer, électricité, chauffage, téléphone,
        assurance, entretiens et réparation du
        bâtiment.
    - Déplacements des employés (perdiem, etc..)
    - Papeterie, fournitures.
    - Salaires des employés.
    - Coût du/des conseiller(s) technique(s)
Jc) Implantation, démarrage :
    - Mise en place de points de service,                                         Après
        succursales, bureaux et agences.                                          amortissement
    - Ameublement, équipement, matériel roulant,
        améliorations locatives, construction
Jd) Subventions diverses :
    - Fonctionnement des points de service,
        succursales, bureaux et agences.
    - Subventions aux cotisations des unités de
        base pour le fonctionnement d’une structure
        de 2ième niveau et plus.
Je) Autres (à préciser) :
Subvention MIGEPROFE
Pour construction des guichets
Subvention RABOBANK                                                               Après
Pour matériel informatique                                                        amortissement


K) Y-a-t-il des emprunts à taux d’intérêt réduit ou à    Montant :
taux zéro ? Si oui, spécifiez le(s) montant(s)           Taux usuel :
d’emprunt et le(s) taux usuel(s) en vigueur pour
chaque type de prêt.
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 57
                    « COOPEDU – KIGALI »

          SECTION 3 : DONNEES SUR LE PORTEFEUILLE DE CREDITS

Valeur totale des prêts débloqués depuis le 1ier janvier de l’année en
cours                                                                         393 744 201
Nombre de prêts en cours (en fin de période)                             269 et 95 groupes
Solde des prêts en cours (en fin de période) : TOTAL :                        310 112 562
Court terme : dont l’échéance est inférieure ou égale à 1 an                    74 203 105
Moyen terme : dont l’échéance est supérieure à un an et jusqu’à 3 ans         218 078 038
Long terme : dont l’échéance est supérieure à 3 ans                             17 831 419
Solde des prêts en souffrance de plus de 30 jours (en fin de période)           57 982 559
Nombre d’agents de crédits                                                               3

       SECTION 4 : ANNEXE RELATIVE A LA SITUATION DES IMPAYES
                          Nombre de prêts  Solde (capital    Provisions
                              en retard     restant dû)    comptabilisées
Retard de 30 à 89 jours    9 + 10 groupes       13 538 878         3 050 084
Retard de 90 à 179 jours   10 + 9 groupes        8 609 525         3 972 469
Retard de 180 à 364 jours 14 + 29 groupes       15 121 090       11 190 818
Retard de 1 an et plus     21 + 35 groupes      20 713 066       20 689 104
TOTAL                      54 + 83 groupes      57 982 559       38 902 475

Provisions pour créances en souffrance comptabilisées au bilan en fin
de période                                                                     38 902 475
Provisions sur crédits radiés                                                 -20 689 104
Solde provisions au Bilan en fin de période                                    18 213 371
Dotation aux provisions pour créances en souffrance à l’état des
résultats de l’exercice en cours                                               44 729 184
        COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 58
                         « COOPEDU – KIGALI »
        B. Guichet NYABUGOGO

   SITUATION DES RISQUES PAR SECTEUR D’ACTIVITE ( au 31/12/2006 )

Secteur d’activités         Solde des       Nombre de      Nombre de      Nombre de        Nombre
                            crédits         débiteurs :    débiteurs :    débiteurs        total de
                                            personnes      personnes      faisant partie   personnes
                                            physiques      morales ou     des personnes    concernés
                                                           groupes        morales ou       par les
                                                                          groupes          crédits
1. Agriculture,
élevage, pêche
2. Travaux publics,            69 545 282             54                                               54
bâtiments,
logements
3. Commerce,                  203 430 921            151            118              516           667
restaurants,
hôtellerie
5. Autres (à spécifier) :
Avance sur salaires             2 920 033             24                                               24
Equipement
Soins médicaux
Besoins sociaux
TOTAL                         275 896 236            229            118              516           745
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 59
                    « COOPEDU – KIGALI »

TABLEAUX DE DONNEES REQUISES PAR LA BNR SUR LES
ACTIVITES ET STATISTIQUES GENERALES

SITUATION AU 31 décembre 2006
                      SECTION 1 : INFORMATION GENERALES

INDICATEURS                                       INSCRIRE LE DETAIL DANS CETTE COLONNE
A) Nombre d’institutions en opération, si
affiliation à un réseau ou nombre de              Siège + 3 agences (guichets)
succursales, de bureaux ou d’agences en
opération si non affiliation à un réseau.
B) Nombre total de membres/clients des             Individuel          Groupement
institutions en opération si affiliation à un                    Groupes     Personnes
réseau ou de membres de succursales, de
bureaux ou d’agences d’une institution en
opération au cas de non affiliation à un réseau          4 328            486            1 850
                  TOTAL : 6 178
C) Nombre de femmes membres/clientes               Individuel        Groupement
                  TOTAL : 4 914                                Groupes     Personnes
                                                         3 346         392      1 568
D) Nombre de crédits en cours accordés aux         Individuel        Groupement
femmes                                                         Groupes     Personnes
                  TOTAL : 655                              195         115        460
E) Volume de crédits en cours accordés aux        Individuel   Groupement
femmes
               TOTAL : 246 451 307                219 144 800                    27 306 507
F) Nombre total de dirigeants du réseau ou de
l’institution                                     CA : 9, CS : 3, Comité de crédit : 5
G) Pourcentage des dirigeants de sexe féminin
en poste aux différents organes décisionnels et                                          65%
conseils
H) Nombre d’employés total au sein de             Femmes                 Hommes
    l’institution
                  TOTAL : 10                                         7                      3
I) Nombre total d’employés au sein des 2ème et
3ième niveaux du réseau
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 60
                    « COOPEDU – KIGALI »

                 SECTION 2 : INFORMATION EXTRA-COMPTABLE

(Pour répertorier ce qui a été payé par un bailleur ou une agence d’exécution sans être
comptabilisé)
J) L’institution a-t-elle bénéficiée d’investissements, de dépenses ou d’achats payés par un
bailleur qui couvrent une partie ou la totalité de ses investissements ou de ses opérations si
oui, complétez la présente section
Si vous avez répondu oui à la question précédente, détaillez la nature et le montant des
investissements, charges et/ou achats effectués en répondant aux questions a) à e).
Ja) Frais de formation (voyage, séminaires,                 Montant               Commentaires/
document, etc…)                                                                   observations
Jb) Frais de fonctionnement :
    - Véhicule du projet (fonctionnement,
        entretien et réparations)
    - Motocyclette (fonctionnement, entretien et
        réparations)
    - Loyer, électricité, chauffage, téléphone,
        assurance, entretiens et réparation du
        bâtiment.
    - Déplacements des employés (perdiem, etc..)
    - Papeterie, fournitures.
    - Salaires des employés.
    - Coût du/des conseiller(s) technique(s)
Jc) Implantation, démarrage :
    - Mise en place de points de service,                                         Après
        succursales, bureaux et agences.                                          amortissement
    - Ameublement, équipement, matériel roulant,
        améliorations locatives, construction
Jd) Subventions diverses :
    - Fonctionnement des points de service,
        succursales, bureaux et agences.
    - Subventions aux cotisations des unités de
        base pour le fonctionnement d’une structure
        de 2ième niveau et plus.
Je) Autres (à préciser) :
Subvention MIGEPROFE
Pour construction des guichets
Subvention RABOBANK                                                               Après
Pour matériel informatique                                                        amortissement


K) Y-a-t-il des emprunts à taux d’intérêt réduit ou à    Montant :
taux zéro ? Si oui, spécifiez le(s) montant(s)           Taux usuel :
d’emprunt et le(s) taux usuel(s) en vigueur pour
chaque type de prêt.
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 61
                    « COOPEDU – KIGALI »

          SECTION 3 : DONNEES SUR LE PORTEFEUILLE DE CREDITS

Valeur totale des prêts débloqués depuis le 1ier janvier de l’année en         400 162 148
cours
Nombre de prêts en cours (en fin de période)                             229 et 118 groupes
Solde des prêts en cours (en fin de période) : TOTAL :                          275 896 236
Court terme : dont l’échéance est inférieure ou égale à 1 an                     71 341 947
Moyen terme : dont l’échéance est supérieure à un an et jusqu’à 3 ans           204 554 289
Long terme : dont l’échéance est supérieure à 3 ans                                       0
Solde des prêts en souffrance de plus de 30 jours (en fin de période)            63 258 749
Nombre d’agents de crédits

       SECTION 4 : ANNEXE RELATIVE A LA SITUATION DES IMPAYES
                          Nombre de prêts  Solde (capital    Provisions
                              en retard     restant dû)    comptabilisées
Retard de 30 à 89 jours   12 + 15 groupes       15 423 284         3 588 813
Retard de 90 à 179 jours   10 + 20 groupes      11 154 258         5 129 211
Retard de 180 à 364 jours 12 + 26 groupes       13 777 883       10 333 413
Retard de 1 an et plus    26 + 62 groupes       22 903 324       22 903 324
TOTAL                     60 + 123 groupes      63 258 749       41 954 761

Provisions pour créances en souffrance comptabilisées au bilan en fin
de période                                                                       41 954 761
Provisions sur crédits radiés                                                  - 22 903 324
Solde provisions au Bilan en fin de période                                      19 051 437
Dotation aux provisions pour créances en souffrance à l’état des
résultats de l’exercice en cours                                                27 884 586
        COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 62
                         « COOPEDU – KIGALI »
        C. Guichet REMERA

   SITUATION DES RISQUES PAR SECTEUR D’ACTIVITE ( au 31/12/2006 )

Secteur d’activités         Solde des       Nombre de      Nombre de      Nombre de        Nombre
                            crédits         débiteurs :    débiteurs :    débiteurs        total de
                                            personnes      personnes      faisant partie   personnes
                                            physiques      morales ou     des personnes    concernés
                                                           groupes        morales ou       par les
                                                                          groupes          crédits
1. Agriculture,
élevage, pêche
2. Travaux publics,            28 100 211             21                                               21
bâtiments,
logements
3. Commerce,                  107 456 234            146            145              645           791
restaurants,
hôtellerie
5. Autres (à spécifier) :
Avance sur salaires             5 648 196             22                                               22
Equipement                      5 158 605              4                                                4
Soins médicaux
Besoins sociaux
TOTAL                         146 363 246            193            145              645           838
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 63
                    « COOPEDU – KIGALI »

TABLEAUX DE DONNEES REQUISES PAR LA BNR SUR LES
ACTIVITES ET STATISTIQUES GENERALES

SITUATION AU 31 décembre 2006
                      SECTION 1 : INFORMATIONS GENERALES

INDICATEURS                                       INSCRIRE LE DETAIL DANS CETTE COLONNE
A) Nombre d’institutions en opération, si
affiliation à un réseau ou nombre de              Siège + 3 agences (guichets)
succursales, de bureaux ou d’agences en
opération si non affiliation à un réseau.
B) Nombre total de membres/clients des             Individuel          Groupement
institutions en opération si affiliation à un                    Groupes     Personnes
réseau ou de membres de succursales, de
bureaux ou d’agences d’une institution en         3 086          351             1 364
opération au cas de non affiliation à un réseau
                  TOTAL : 4 450
C) Nombre de femmes membres/clientes               Individuel       Groupement
                  TOTAL : 3 849                   2 605       Groupes     Personnes
                                                                      311      1 244
D) Nombre de crédits en cours accordés aux         Individuel       Groupement
femmes                                                        Groupes     Personnes
                  TOTAL : 784                             139 145         645
E) Volume de crédits en cours accordés aux        Individuel  Groupement
femmes
               TOTAL : 126 873 923                 90 923 829                    35 950 094
F) Nombre total de dirigeants du réseau ou de
l’institution                                     CA : 9, CS : 3, Comité de crédit : 5
G) Pourcentage des dirigeants de sexe féminin
en poste aux différents organes décisionnels et   65%
conseils
H) Nombre d’employés total au sein de             Femmes                   Hommes
    l’institution
                   TOTAL : 9                                           7   2
I) Nombre total d’employés au sein des 2ème et
3ième niveaux du réseau
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 64
                    « COOPEDU – KIGALI »

                 SECTION 2 : INFORMATION EXTRA-COMPTABLE

(Pour répertorier ce qui a été payé par un bailleur ou une agence d’exécution sans être
comptabilisé)
J) L’institution a-t-elle bénéficiée d’investissements, de dépenses ou d’achats payés par un
bailleur qui couvrent une partie ou la totalité de ses investissements ou de ses opérations si
oui, complétez la présente section
Si vous avez répondu oui à la question précédente, détaillez la nature et le montant des
investissements, charges et/ou achats effectués en répondant aux questions a) à e).
Ja) Frais de formation (voyage, séminaires,                 Montant               Commentaires/
document, etc…)                                                                   observations
Jb) Frais de fonctionnement :
    - Véhicule du projet (fonctionnement,
        entretien et réparations)
    - Motocyclette (fonctionnement, entretien et
        réparations)
    - Loyer, électricité, chauffage, téléphone,
        assurance, entretiens et réparation du
        bâtiment.
    - Déplacements des employés (perdiem, etc..)
    - Papeterie, fournitures.
    - Salaires des employés.
    - Coût du/des conseiller(s) technique(s)
Jc) Implantation, démarrage :
    - Mise en place de points de service,                                         Après
        succursales, bureaux et agences.                                          amortissement
    - Ameublement, équipement, matériel roulant,
        améliorations locatives, construction
Jd) Subventions diverses :
    - Fonctionnement des points de service,
        succursales, bureaux et agences.
    - Subventions aux cotisations des unités de
        base pour le fonctionnement d’une structure
        de 2ième niveau et plus.
Je) Autres (à préciser) :
Subvention MIGEPROFE
Pour construction des guichets
Subvention RABOBANK                                                               Après
Pour matériel informatique                                                        amortissement


K) Y-a-t-il des emprunts à taux d’intérêt réduit ou à    Montant :
taux zéro ? Si oui, spécifiez le(s) montant(s)           Taux usuel :
d’emprunt et le(s) taux usuel(s) en vigueur pour
chaque type de prêt.
   COOPERATIVE D’EPARGNE ET DE CREDIT DUTERIMBERE – KIGALI 65
                    « COOPEDU – KIGALI »

         SECTION 3 : DONNEES SUR LE PORTEFEUILLE DE CREDITS

Valeur totale des prêts débloqués depuis le 1ier janvier de l’année en
cours                                                                           277 190 350
Nombre de prêts en cours (en fin de période)                           193 et 145 groupes
Solde des prêts en cours (en fin de période) : TOTAL :                          146 363 246
Court terme : dont l’échéance est inférieure ou égale à 1 an                     71 054 377
Moyen terme : dont l’échéance est supérieure à un an et jusqu’à 3 ans            75 308 869
Long terme : dont l’échéance est supérieure à 3 ans                                       0
Solde des prêts en souffrance de plus de 30 jours (en fin de période)            29 924 353
Nombre d’agents de crédits                                                                4

       SECTION 4 : ANNEXE RELATIVE A LA SITUATION DES IMPAYES
                          Nombre de prêts Solde (capital    Provisions
                            en retard      restant dû)    comptabilisées
Retard de 30 à 89 jours    7 + 18 groupes       6 594 812         1 332 943
Retard de 90 à 179 jours   8 + 16 groupes       3 988 475         1 822 642
Retard de 180 à 364 jours  6 + 24 groupes       7 340 345         5 505 267
Retard de 1 an et plus     9 + 39 groupes      12 000 721       12 000 721
TOTAL                      30 + 97groupes      29 924 353       20 661 573

Provisions pour créances en souffrance comptabilisées au bilan en fin
de période                                                                      20 661 573
Provisions sur crédits radiés                                                  -12 000 721
Solde provisions au Bilan en fin de période                                      8 660 852
Dotation aux provisions pour créances en souffrance à l’état des
résultats de l’exercice en cours                                                12 724 072