Docstoc

Proforma Fatura Proforma Invoice - PowerPoint

Document Sample
Proforma Fatura Proforma Invoice - PowerPoint Powered By Docstoc
					ULUSLAR ARASI TİCARET
   İŞLEMLERİNDE
KULLANILAN BELGELER
1- Ticari Belgeler (Commercial Documents)
2- Resmi Belgeler (Official Documents)
3- Sigorta Belgeleri (İnsurance Documents)
4- Taşıma Belgeleri (Transportation
Documents)
5- Finansman Belgeleri (Financial
Documents)



                                             A.T
             1- TİCARİ BELGELER
            (Commercial Documents)
   Bu grupta uluslar arası işlemlerde kabul görmüş
                  belgeler şunlardır;



     1.1 Proforma Fatura (Proforma Invoice)
     1.2 Ticari Fatura (Commercial İnvoice)
     1.3 Çeki Listesi (Weight List)
     1.4 Koli Listesi (Packing List)
     1.5 Gözetim Belgesi (İnspection Certificate)
     1.6 Analiz Belgesi (Analysis Certificate)
            2- RESMİ BELGELER
             (Official Documents)


2.1   Dolaşım Belgeleri (Movement Certificate)
2.2   Konsolosluk Faturası (Consulate Invoice)
2.3   Yasallaşmış Fatura
2.4   Menşe-i Şehadetnamesi
2.5   Kara Liste Sertifikası
2.6   Sağlık ve Veteriner Sertifikası
           3. SİGORTA BELGELERİ


Dış ticaret konusu malların, yüklendikleri yer ile teslim edilecekleri
noktaya kadar olan mesafede, taşıma esnasında oluşabilecek riskler
dolayısıyla uğranabilecek zararın ortadan kaldırılması için sözleşme
çerçevesinde sigortalanması gerekir.

Akreditifli işlemlerde, akreditif metninde yer alan aksine bir şart
yoksa sigorta belgesinin kapsaması gereken asgari sigorta tutarı
malların CIF/CIP değerinin %10 fazlası ile olmalıdır.
        4. TAŞIMA BELGELERİ
     (Transportation Documents)


4.1 Deniz Konşimentosu (Bill of Landing)

4.2 Havayolu Konşimentosu (Airway Bill)

4.3 Karayolu Konşimentosu (CMR Roadway Bill)

4.4 Demiryolu Konşimentosu (Railway Bill)
5. FİNANSAL BELGELER

5.1 Poliçe
5.2 Senet
5.3 Sevk Emri
5.4 Ambar Teslim Makbuzu
5.5 Yeddiemin Makbuzu
         ULUSLARARASI ÖDEME ŞEKİLLERİ
1-Peşin ödeme (Cash-Payment)
      a- Havaleli ödeme, çek
      b- Prefinansman
      c- Red-Clause akreditif
2-Mal mukabili ödeme (Cash on Delivery)

3-Vesaik mukabili ve açık hesap ödeme (Documents against payment, open account)

4-Akreditif
      Kabili rücu (dönülebilir) akreditif
      Gayri kabili rücu (dönülemez) akreditif
      Teyidli akreditif
      Rotatif akreditif
      Devredilebilr akreditif
      Bölünebilir akreditif
      Red Clause akreditif
      Green Clause akreditif
      Karşılıklı akreditif
      Stand-by akreditif
5-Kabul kredili ödeme (Documentary Bills)

6-Konsinyasyon ve müşterek hesap yoluyla ödeme
             AKREDİTİF (LETTER OF CREDİT)



                    Akreditif nedir?
   İhraç edilen malların bedellerinin ödenmesi konusunda
    belirli şartların yerine getirilmesinden sonra ödemenin
    yapılacağına ilişkin bir teminattır veya başka bir
    anlatımla; ihracat ve ithalat yapanların şahsi itibarları
    yerine bir banka itibarını ikame ederek, ihraç edilen mal
    bedelinin sevk sırasında satıcının eline emniyetle
    geçmesini sağlayan bir taahhüttür.
    İhracatçı
                                                                         İthalatçı


                            1. Satış sözleşmesi


                            5      Mallar
                                                              11

                                                               10        10          2

                                                                                   Kredi
4 İhbar 7 Para 6 Belgeler                                     Belgeler    Para   Başvurusu
                            Belgeler              8


                                Kredi                     3


                                Para                  9

 Muhabir Banka                                                       Amir banka
    Akreditifli ödemenin dünya ticaretinde çok yaygın bir
              kullanıma sahip olmasının nedenleri:

    Bir bankanın ödeme güvencesine sahiptir (teyidli akreditiflerde ek olarak
     ikinci bir bankanın güvencesine kavuşur).
    Her şeyden önce, alıcı akreditif koşullarını yerine getirmeyen satıcıya
     ödeme yapılmayacağına ilişkin güvenceye sahiptir.
    Alıcının ülkesindeki politik risk, güvenceden dolayı en alt düzeye inmiştir.
    Bankalar alıcı adına akreditif koşullarının yerine getirilip getirilmediğini
     inceler.
    Akreditif bağlantısı gösterilerek ihracat kredisi alınabilir.
    “En son yükleme tarihi” nin saptanabilmesi alıcıya (özellikle ihracatçıyı iyi
     tanımıyorsa) malları zamanında elde edebilme olanağı sağlar.
    Yeni pazarlara girerek satışlarını artırabilir.
    Mallarını güvence olarak göstererek onları pazarlayıncaya kadar çeşitli
     kaynaklardan borç bulabilir.
    Eğer satıcı ile anlaşırsa, mal bedelinin belgelerin ibrazında değil de, belirli
     bir süre sonra ödenmesi imkanı sağlanabilir. Bu ithalatçıya zaman
     kazandırarak daha düşük maliyette kredi sağlama imkanı verebilir.
    Akreditif İşlemlerinde Yer Alan Bankalar
   Amir banka /(açan banka) (Issuing/Opening Bank)
    İthalatçının bankasıdır akreditifi açar.
     İhracatçı, akreditif vadesi içinde istenilen koşulları yerine getirirse
    ödeme yapmakla yükümlüdür.

   İhbar Bankası / Advising Bank:
    Akreditifin açıldığını ihracatçıya iletir.
    Akreditifte, ihracatçıya karşı ödeme konusunda herhangi bir
    yükümlülüğü yoktur.

   Teyid Bankası / Confirming Bank
    Amir banka dışındaki bir banka akreditife kendi yükümlülüğü
    ekleyebilir. Bu banka çoğunlukla ihbar bankası olmaktadır.
    Teyid eden bankanın birinci derecede sorumluluğu vardır.
    Akreditif koşulları yerine getirilmişse, teyid bankası;
    İhracatçıya dönüş hakkı olmaksızın ödeme yapar.
    Poliçeleri kabul eder.
    İhracatçıya dönüş olmaksızın poliçenin müzakere işlemini
    gerçekleştirir
ULUSLAR ARASI TİCARETTE
    GELİŞEN FİNANS
      TEKNİKLERİ
                                            LEASING
   Bir varlığa sahip olanın belirli bir süre içinde varlığı kullanma hakkını bir bedel karşılığında
    kiralanmasıdır.
   Leasing yöntemi ile amortismana tabi her türlü mal kiralanabilir. Ancak yarı mamül, hammadde,
    sarf malzemeleri, yedek parça, know-how, patent ve software leasing e konu olamaz.

Leasing Avantajları :

   KDV avantajı
   Vergi avantajı getirir ( Kira ödemeleri ve faizler gider olarak gösterilebilir)
   %100 finansman
   Esneklik ve az bürokrasi
   Özkaynakları tüketmez
   Teşvik avantajı (yatırım teşvik belgesine bağlanmış yatırımlar için kiracının belgesi leasing
    şirketine devredilebilir. Teşvik belgesindeki yatırım indirimi ve diğer avantajlardan yararlanan
    leasing firması bunu düşük kira bedeli olarak kiracıya yansıtır.
   İflas durumunda kolaylık (leasing yoluyla finanse edilmiş mallara el konulmaz)

Leasing Türleri :

   Yurtiçi Fianansal kiralama (Domestic leasing)
   Uluslar arası Finansal Kiralama (Cross Border leasing)
   Satışa yardımcı kiralama (Sales-aid leasing)
   Satış ve geriye kiralama (Sale and lease back) ( Nakite ihtiyaç duyan firmaların başvurduğu
    yöntem, burada şirket sahip olduğu bir malı leasing firmasına satar daha sonra kiralar. Böylece
    malın malın nakit karşılığını leasing firmasından alır kullanmaya devam eder.)
                          Satın Almanın Dezavantajları

   Özkaynağınızı kullanmaktan ötürü işletme sermayesi açığı ortaya çıkabilir.
   Özkaynağın alternatif getirilerinden (repo, mevduat vs.) mahrum kalırsınız.
   Nakit akışınızda sıkışıklık olabilir.
   Firmanızın likiditesi düşer.
   Beklenmedik durumlarda ortaya çıkabilecek nakit ihtiyacına yanıt verme
    esnekliğiniz kalmaz.
   Yeterli fon bulamadığınız durumlarda yatırımlarınızı ertelemek zorunda
    kalırsınız. Buda enflasyonist ortamda yatırım maliyetlerinin artmasına yol açar.

                             Kredinin Dezavantajları

   Faiz oranlarının üzerine vergi ve primlerin (BSMV, KKDF, komisyon, harç
    vs.) eklenmesiyle finansman maliyeti artar.
   Bilançonuzda borçluluk oranınız artar.
   İşlemin teminatlandırılması ve gerçekleştirilmesi uzun süre alır.
   Proje çoğu zaman kısmen finanse edilir.
   Nakit akışınıza göre geri ödeme esnekliğiniz olmaz
   Kedinin faizi dönem içinde değişip planlarınızı bozabilir.
                               FORFAITING
   Genellikle ihracat işlemleri ile ilgili mal ve hizmet teslimlerinden kaynaklanan,
    ilerideki bir tarihte tahsil edilecek alacakları daha önceki hamillerinden
    herhangi birine karşı rücu hakkı olmaksızın belirli bir iskonto oranı üzerinden
    satın alınmasıdır.
   Forfaiting olayı bir yükleme sonrası finansmanı, yani ihracatçının malı
    yükledikten sonra malın bedelini alıncaya kadar geçecek dönem içerisinde
    doğmuş olan finansman ihtiyacını karşılayan bir finansman tekniğidir.
   Vadeli satışların finansmanı da önemli bir sorundur. Sorunu çözmek için
    forfaiting tekniği geliştirilmiştir.
   Forfaiting işlemleri normalde bir banka garantisine veya işlemin süresi
    boyunca ithalatçının bankası tarafından açılacak bir akreditif hesabı
    teminatına sahip olur.

Forfaiting’in İhracatçılara Sağladığı Avantajlar :

   İhracatçı vadeli mal satmakta, fakat malın bedelini peşin olarak almaktadır.
   İhracatçı için çeşitli riskler ortadan kalkmaktadır.
   İhracatçı alacağını tahsil etmek için zaman ve kaynak ayırma
    zorunluluğundan kurtulmaktadır.
   İhracatçının düzenlediği borç senetlerine uygulanan iskonto oranı sabit bir
    orandadır ve genellikle yerel fon maliyetine veya Libor „a %1,25 bir marj
    eklenebilir.
                                FACTORİNG

                               Factoring Nedir?
Alacaklarınızın tahsil riskini bankanızın almasıdır.
Tahsilatta %100 garantidir.
Vadeden önce peşin ödemedir.
İhracat alacaklarınızın yönetilmesidir.


                           Neden Factoring ?
İhracatınızı arttırır.
İşlemlerinizi kolaylaştırır.
Riskinizi sıfırlar.
Finansman yaratır.
                                 BARTER

   Şirketlerin ihtiyaçları olan malları (toplu iğneden bilgisayara, tatil
    ihtiyacından yılbaşı kartına kadar ) para ödemeden ve hiçbir şekilde
    nakit akışını bozmadan alabilmeleri, bunun karşılığında da atıl
    kapasitesinde duran mal ve hizmetleri yine para almadan satarak
    ihtiyaçlarını finanse etmeleri olarak özetlenebilir.

   Barter zannedildiği gibi, sadece iki firmanın mallarını yada
    hizmetlerini takas etmesi değil. İhtiyacınız olan malı, malı sattığınız
    firmadan almak zorunda değilsiniz. Barterı, bu kısıtlı tanımıyla
    kullanılan gazete ve seyahat acenteleri var Türkiye‟de. Acenteler
    gazetelere bedava ilan verip bunun karşılığında gazeteye belli
    zamanlarda bedava otel odası tesis ediyor.

    Barterın Avantajları:
   Firma likiditesini garanti altına alır
   Faizsiz mal kredisi imkanı
   Pazarlamada rekabet avantajı
   Yeni ek müşteriler ve kar artırımı
    VADELİ PİYASALAR
(FUTURES – OPTIONS – SWAP)
   Bütün işlemler ilerideki bir tarihte gerçekleştirilmek üzere
    yapılır. Kontrat, vadeli piyasalardaki temel işlem
    formudur.
   Vadeli piyasalar (Futures, options, swap) hedging yada
    spekülasyon amacıyla kullanılabilir.
    Hedging
    En basit tanımıyla risk sigortasıdır. Bir malın ilerideki
    fiyat değişmelerine karşı sigortalanması olarak
    tanımlanabilir.
    Spekülasyon
    Çeşitli enstrümanların kullanılması yoluyla vadeli
    piyasalardaki fiyat değişmelerinden kazanç
    sağlanmasıdır.
                                   FUTURES
Futures kontratları belli bir finansal enstrümanın standart bir miktarı için
yapılan ve üzerinde anlaşılmış bir vade sonunda gerçekleşecek alım
yada satım sözleşmesidir.
Futures hem hedging hem de spekülasyon amacıyla kullanılabilir.
Para piyasalarındaki hedging işlemleri, kurlardaki oynamalar nedeniyle
zarar edilmesi riskini ortadan kaldırır. Yatırımcılara temel finansal
enstrümanları yada dövizleri fiili olarak almak yada satmak zorunda
kalmadan, faiz yada kurlardaki iniş çıkışlardan yararlanarak kar elde
etme olanağı verir.

                                 OPTIONS
Belirli bir sayıda menkul değeri, belirli bir dönemde belirli bir fiyattan
satın almak veya satmak için yapılan anlaşmadır. Opsiyon, hisse
senetleri, tahvil, yabancı para vadeli işlemleri, finansman endeksleri için
uygulanır.
Options‟ın spekülasyon amaçlı kullanımı, futures‟da olduğu gibi, söz
konusu enstrümanın fiyatındaki değişikliklere bağlı olarak kar elde
etmeye dayanır.
                                           SWAP
   Şirketlerin aktif getiri oranlarını yükseltmek, kaynak kullanım maliyetlerini
    düşürmek, daha etkili risk yönetimi, arbitraj ve alım satım için kullandıkları
    enstrümandır.
   Swap kelime anlamı, iki tarafın karşılıklı olarak konum ve değeri aynı olan iktisadi
    ve mali değerleri değiş tokuş etmeleri anlamına gelir. Bu anlamda mübadele
    değişim veya takas demektir diğer bir anlatımla, iki taraf bir dizi faiz ödemesi
    veya faiz ödemesi veya faiz ve anapara ödemesini değiştirmek üzere anlaşır.
   Swap ilk kez 1923 yılında Avusturya merkez Bankası tarafından cari pazarda
    İngiliz Sterlini karşısında ulusal paranın satılıp vadeli olarak geri alınması ile
    denenmiştir.

                                    Swap Türleri :
   Para Swapları
   Faiz Swapları

Swapa sevk eden asıl dürtü, borç ve alacakların kredi piyasalarındaki boşluklardan
  istifade ederek daha ucuza daha fazla fon elde etmelerini sağlamaktır.

				
DOCUMENT INFO
Description: Proforma Fatura Proforma Invoice document sample