Docstoc

Manual de Sistemas Contables

Document Sample
Manual de Sistemas Contables Powered By Docstoc
					DISTRIBUIDORA
OCCIDENTE C.A.

Manual de Sistemas
    Contables
DISTRIBUIDORA
OCCIDENTE C.A.
Manual de Sistemas
    Contables
         GRUPO No. 3
     Bravo Miranda, Sabrina
      Briceño, Ma. Virginia
        Varela, Nathaly
     Indice
   Aspectos
 Introductorios
                   DISTRIBUIDORA
   Aspectos        OCCIDENTE C.A.
Organizacionales
Políticas, Leyes
    y Normas           Manual
Procedimientos
   Contables             de
Plan de Cuentas       Sistemas
Plan de Asientos      Contables
 Plan de Libros

Plan de Formas

Plan de Reportes
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                          CAPITULO
Capítulo I: Aspectos Introductorios
 Exposición de Motivos
 Objetivos del Manual
 Instrucciones para el Uso


Capítulo II: Aspectos Organizacionales
 Razón Social
 Objeto Social
 Domicilio Fiscal
 Organigrama General
 Funciones de Contabilidad
 Funciones Básicas



 ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
 FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                               CAPITULO
Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas
 Normas Técnicas PCGA
 Normas de Valuación
 Normas Estatutarias
 Leyes
 Normas de Control Interno del Efectivo
 Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar
 Normas de Control Interno del Inventario
 Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados
 Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo
 Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar
 Normas de Control Interno de la Nómina
 Normas de Control Interno de las Ventas


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                            CAPITULO
Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas
 Normas de Control Interno de las Compras
 Normas de Control Interno del Capital


Capítulo IV: Procedimientos Contables
 Procedimiento para la Reposición de Caja Chica
 Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado
 Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado
 Procedimiento de Despacho
 Procedimiento de Crédito y Cobranzas
 Procedimiento para la Nómina




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                  CAPITULO
Capítulo V: Plan de Cuentas
 Definición
 Objetivos
 Formato de la Codificación
 Catálogo de Cuentas
 Descripción de Cuentas


Capítulo VI: Plan de Asientos
 Definición
 Objetivos
 Asientos




ELABORADO POR: GRUPO No. 3      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                     CAPITULO

Capítulo VII: Plan de Libros
 Definición de Plan de Libros
 Definición de Libros Contables
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventarios
 Libro de Compras
 Libro de Ventas
 Libro de Actas de Asambleas
 Libro de Accionistas




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE                                     CAPITULO

Capítulo VIII: Plan de Formas
 Formulario de Ingresos
 Formulario de Egresos
 Formulario de Nómina


Capítulo IX: Plan de Reportes
 Balance General
 Estado de Ganancias y Pérdidas




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS              CAPITULO I




Exposición de Motivos
Objetivos del Manual
Instrucciones para el Uso




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                      CAPITULO I

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

          La    Contabilidad,   siendo   una   de    las   herramientas
fundamentales para la toma de decisiones requiere que este
proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita
medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a
continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución
práctica de las gestiones contables.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                          CAPITULO I

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

          Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de
dar   una    visión    más   detallada    de    las   políticas,      principios,
procedimientos        contables,   catálogo     de    cuentas,        estructura
organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del
departamento de contabilidad; también brindar información en
forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que
contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades
contables.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                         CAPITULO I

         OBJETIVOS

          Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información
         referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a
         fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de
         contabilidad.


          Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al
         personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del
         nuevo personal.


          Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de
         trabajos y la pérdida de tiempo.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                              CAPITULO I
         Definir las normas legales y de control interno que van a regular
         las actividades y operaciones de la empresa.


         Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones.


         Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica
         contable mediante la estandarización de los procesos y el trabajo
         de oficina.


         Servir    de   instrumento    para    la   elaboración   de     los   estados
         financieros     de   acuerdo    a     los   Principios    de     Contabilidad
         Generalmente Aceptados.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3                   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                     CAPITULO I
INSTRUCCIONES PARA EL USO

         El presente Manual está estructurado por capítulos, de
manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo.
         El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para
conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el
usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y
sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los
puntos o temas de interés particular.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS                          CAPITULO I
INSTRUCCIONES PARA EL USO

         Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo
que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema lo
llevará a la primera página de este manual.


         Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que
si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la siguiente
página de la información que está consultando.


         Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que
si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la anterior
página de la información que está consultando.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES            CAPITULO II




Razón Social
Objeto Social
Domicilio Fiscal
Organigrama General
Funciones de Contabilidad
Funciones Básicas



ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                   CAPITULO II

RAZÓN SOCIAL

          La empresa está constituida bajo la figura de Compañía
Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares
Exactos     (20.000.000,00),   conformado    por    el   aporte   de   los
accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario,
con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones
(20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una
(1.000).




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                               CAPITULO II

RAZÓN SOCIAL

          Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad,
quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito
Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete
Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); María Virginia
Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó
la    cantidad      de       Siete    Millones        de    Bolívares        Exactos
(7.000.000,00);      Nathaly         Varela     Pérez      ha     suscrito   (6.000)
acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de
Bolívares Exactos (6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas
han pagado el 100% del Capital Social.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3                    REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                             FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                  CAPITULO II

OBJETO SOCIAL

          El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado
con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal
de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con
charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos
de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con
personas, bien sea natural o jurídica.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                     CAPITULO II

OBJETO SOCIAL

          En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá
comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar
cualquier     negociación    en   nombre    propio,      pudiendo   tener
participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos
podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido
por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o
comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o
indirecta con los ya indicados.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                       CAPITULO II

DOMICILIO FISCAL

          El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay,
perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida,
calle Bolívar.


          Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o
construir    sucursales      en   cualquier   lugar   del   país     o   en   el
extranjero.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
              DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                                                 CAPITULO II

ORGANIGRAMA GENERAL
                                               JUNTA DIRECTIVA



                                             GERENTE GENERAL




                                     GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN




 DEPARTAMENTO                     DEPARTAMENTO                            DEPARTAMENTO
                                                                                           DEPARTAMENTO
  CONTABILIDAD                    ADMINISTRACIÓN                           MERCADEO Y
                                                                             VENTA          DESPACHO



    ASESOR            ASISTENTE                    CRÉDITO Y                                 JEFE DE
                                                                          JEFE DE VENTAS    DESPACHO
   CONTABLE         ADMINISTRATIVO               COBRANZAS




   AUXILIAR
   CONTABLE                                                                SUPERVISOR      DESPACHADOR




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                                 REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                          FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                    CAPITULO II

FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE

 Supervisar   y       revisar   todos   los    registros         contables-
administrativos.

 Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de
acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable
obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por
parte de la gerencia.

 Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones
estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                  CAPITULO II

FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE

 Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.),
Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal.

 Revisión de los libros de compra-venta.

 Realizar los ajustes y cierres respectivos.

 Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones
de prestaciones sociales.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

AUXILIAR CONTABLE

 Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos,
gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos
a distribuidores), suministrados por el departamento de
administración y gerencia.

 Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios.

 Verificar la documentación completa de los diarios contables.

 Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e
Inventario, así como los de Compras y Ventas.

 Elaboración de Conciliaciones Bancarias.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                CAPITULO II

GERENCIA GENERAL

 Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto
de dirigir correctamente la organización, basado en todos los
reportes suministrados por los demás departamentos.


 Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la
Junta Directiva.


 Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución
podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                   CAPITULO II

GERENCIA GENERAL

 Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción,
contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las
vacaciones y permisos.


 Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos
departamentos en función de los objetivos y metas.


 Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de
cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.


 Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de
cualquier otro tipo.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II


GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

 Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas
por el Gerente General.


 Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos
los departamentos para así poder dar cumplimiento a las
exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de
crecimiento de la organización a la presidencia.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                   CAPITULO II

ADMINISTRACIÓN
SISTEMA ADMINISTRATIVO
 Facturación de ventas del día (Nota de despacho).

          1. Cuadre de Inventario Diario:
              -Inventario Inicial.
              -Compras.
              -Ventas.
              -Salida de Inventarios.
              -Inventario Final.
              -Realizar la apertura de caja.
              -Recibir los pagos de los distribuidores del día.
              -Realizar el cierre de caja.
              -Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques).
              -Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes.
              -Llevar los libros de Bancos.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                    CAPITULO II



          2. Analizar los reportes de:

               -Estadísticas de ventas a los distribuidores.
               -Movimientos pendientes.
               -Realizar el análisis de antigüedad.
               -Analizar las estadísticas de ventas por productos.
               -Archivar las facturas originales de cada vendedor
               pendiente por facturar.
               -Archivar las promociones a clientes pendientes por
               cancelar a distribuidores.
               -Archivar las facturas de clientes pendientes por
               cobrar.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                CAPITULO II

CRÉDITO Y COBRANZAS
 Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o
depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas
por cobrar.


 Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el
control sobre los mismos.


 Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de
cuadrar las existencias.


 Realiza informes periódicos para informar            al     jefe   del
departamento sobre las cobranzas efectuadas.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

CRÉDITO Y COBRANZAS

 Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el
movimiento contable de caja y prepara balance de la misma.


 Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos.


 Elabora los recibos de caja.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                   CAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del
sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar:
su actualización en cuanto a:

         -Extensión normal de la ruta.
         -Trato otorgado a los clientes.
         -Manejo de productos (desde cavas hasta neveras).
         -Actividad de la competencia en la ruta.
         -Grado de optimización del itinerario seguido.
         -Aspecto personal del vendedor.
         -Imagen del vehículo.
         -Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos
         de una vez al trimestre calendario.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                   CAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la
actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar
la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas.

3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes.

4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que
configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los
datos relativos a ficha de cliente/prospecto:

         -Nombre y Razón Social.
         -Nombre del (os) propietario (s).
         -Nombre del sugerente y otros subalternos.
         -Arrumadores.
         -Despachadores.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

MERCADEO Y VENTA
5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos
detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la
ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de
una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso.
         -Vender a establecimientos detallistas donde no estén
         presentes       nuestros productos, la necesidad
         conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y
         promover nuestros productos preferiblemente con
         carácter exclusivo.


6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para
determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear
nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad
del mercado del sector.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                  CAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a
establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los
productos en exhibición o almacenaje.


8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para
lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos
detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que
están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

DESPACHO
 Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA
(Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados),
luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo
chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA,
para su refrigeración y posterior distribución.


 Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la
fecha de vencimiento.


 Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos
(CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar
al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el
despacho de la mercancía.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

DESPACHO

 Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante
el día los cuales no deberán exceder del período facturado.


 Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta,
faltantes y sobrantes.


 Realizar los cambios de los productos que se encuentren
filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de
líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente
(Control de Calidad).




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                 CAPITULO II

DESPACHO

 Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y
California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas
corresponde con las recibidas.


 Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y
subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación,
luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de
administración por vía INTERNET.


 Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a
los grados recomendados de refrigeración de los productos.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES                  CAPITULO II

DESPACHO


 Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de:

         -Leche mayor de 6 días.
         -Chicha-Choco de 11 a 12 días.
         -Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días.
         -Yoplait de 22 a 24 días.
         -Crema de leche de 25 a 26 días.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                        CAPITULO III
Normas Técnicas PCGA
Normas de Valuación
Normas Estatutarias
Leyes
Normas de Control Interno del Efectivo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar
Normas de Control Interno del Inventario
Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados
Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar
Normas de Control Interno de la Nómina
Normas de Control Interno de las Ventas
Normas de Control Interno de las Compras
Normas de Control Interno del Capital
ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A


PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS


 ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que
trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica
propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como
domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A


PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS

 NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite
estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se
encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un
período similar por lo tanto la entidad está en existencia
permanente, salvo especificación en contrario.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A


PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS


 REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos
contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos
que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los
Estados Financieros.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                          CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

PRINCIPIOS             DE    CONTABILIDAD                GENERALMENTE
ACEPTADOS


 PERÍODO           CONTABLE:    Establece      que     toda    entidad    debe
presentar       resultados      de   sus      operaciones       en      períodos
convencionales para poder conocer su situación independiente de
la continuidad del negocio.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                 REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                          FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS

 DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable
establece un débito o un crédito entre las entidades financieras
que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser
registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a
conocer los dos aspectos que envuelven toda operación.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS


 REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los
resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y
sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de
las operaciones y la situación financiera de la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS

 IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los
Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación
de algún resultado repercuta en las decisiones económicas.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

PRINCIPIOS           DE      CONTABILIDAD        GENERALMENTE
ACEPTADOS


 VALOR     HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se
registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de
adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por
inflación cuando las circunstancias económicas afectan el valor
del bien.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS DE VALUACIÓN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
 Se valuarán al costo de adquisición más                  los   gastos
directamente relacionados con su puesta en marcha.


 Se les aplicará el ajuste por inflación de acuerdo a los
establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines
de actualización utilizando el Método de Nivel General de Precios.


 Se valuarán por el Método de Línea Recta, el cual proporcionará
una cuota de depreciación uniforme para cada ejercicio
económico.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                                CAPITULO III

INVENTARIO

 El   Método        de    Valoración    del     Inventario        utilizado   por    la
Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS.


GASTOS PREPAGADOS

 Se valúan al costo histórico.


 Se aplicará a resultados en el período en el cual se consumen
los    bienes,      se    devenguen     los    servicios     o     se   obtienen     los
beneficios.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3                     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                              FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                          CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          El Capital Social de la compañía es de Veinte Millones de
Bolívares (20.000.000,00) acciones nominativas no convertibles
al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolívares (1.000)
cada una de las acciones.
          Las       acciones   confieren    a   sus     propietarias    iguales
derechos y obligaciones por cada una de las acciones, les
corresponde un voto en la Asamblea por lo tanto será indivisible
con respecto a la Distribuidora Occidente C.A. a los fines del voto,
reconociéndose un solo propietario por cada acción.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                 REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                          FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          En caso de venta o cesión de una o más acciones, los
socios tendrán toda preferencia por lo cual el socio vendedor
deberá ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos últimos no
aceptan la venta, entonces podrá ofrecerlas al público.
          El Capital Social podrá ser aumentado por resolución de la
Asamblea General de Accionistas y serán preferidos en la
suscripción de las nuevas acciones a los accionistas en proporción
a las que posean y por lo tanto sólo se ofrecerán al público, las
acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo que para tal
fin haya fijado la Asamblea.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá
en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará
con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación
del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre
asuntos no señalados en la convocatoria.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                      CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias
sólo   se    consideran      válidamente   constituidas    cuando   a   ella
concurriese a un número de accionistas que represente el 51%
del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto
favorable de la mayoría absoluta.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

NORMAS ESTATTUTARIAS

          La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá
en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará
con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación
del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre
asuntos no señalados en la convocatoria.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                      CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias
sólo   se    consideran      válidamente   constituidas    cuando   a   ella
concurriese a un número de accionistas que represente el 51%
del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto
favorable de la mayoría absoluta.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                           CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS
          La   empresa       será   administrada      y    dirigida    por   dos
Directores quienes podrán ser o no socios de la empresa. Los
Directores tendrán más amplias facultades y poderes para la
resolución o realización de todos los actos que exijan los negocios
de   la   Distribuidora      quienes   las   podrán       ejercer conjunta    o
separadamente,        tales    como:    comprar,      enajenar,       hipotecar,
arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en
préstamo con o sin garantías reales o personales, abrir cuentas
bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y
cobrar las deudas de las cantidades de dinero que por concepto
adeuden.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                         CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          Son       atribuciones   y   facultades   del   Presidente   y   los
Directores:


• Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta
Directiva.
• Representar y obligar a la compañía.
• Ejecutar todos los actos de administración o disposición que
fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto
social de la compañía.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                     CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

• Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y
trabajadores        de   la   compañía   y    fijar      sus   respectivas
remuneraciones.
• Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la
sociedad para cada ejercicio económico, disponer el empleo que
deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio económico.
• Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                      CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          Los Directores durarán cinco años (5) en el ejercicio de
sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la
Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida
oportunidad,        ellos    continuarán   en   el    ejercicio     de   sus
correspondientes cargos hasta ser reemplazados.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

          El ejercicio económico de la sociedad comienza el primero
(1ero.) de Enero de cada año y termina el treinta y uno (31) de
Diciembre del mismo año.


          Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se
practicará un Inventario y se formará un Balance General, cuyo
efecto se cumplirán las disposiciones estatutarias y del Código de
Comercio. Estos documentos deberán ser presentados a la
Asamblea General Ordinaria para su discusión y aprobación o
modificación.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                        CAPITULO III

LEYES
          Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el
Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la
empresa y guardan relación con los siguientes aspectos:

CÓDIGO DE COMERCIO

          Registro de Comercio y las normas para su registro.
          Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.
          Prohibiciones a los comerciantes.
          Corrección en los asientos.
          Libros Auxiliares y sus requisitos.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III


CÓDIGO DE COMERCIO


          De los Administradores de las Compañías Anónimas.
          De la Constitución de las Compañías Anónimas.
          De las Asambleas.
          De las Acciones.
          De las Obligaciones.
          De los Comisarios.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                     CAPITULO III
CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO


          Impuestos, tasas y contribuciones.
          Obligación tributaria.
          Sujetos Activos y Pasivos.
          Tipo de Contribuyente.
          Deberes como Contribuyente.
          Cuándo se origina la obligación tributaria.
          Determinación y pago.
          Prórroga para el pago.
          Ilícitos tributarios y Sanciones.
          Facultades de la Administración Tributaria.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III
LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO


          ¿Qué es un trabajador?
          ¿Qué es un trabajador de confianza?
          ¿Qué es un empleado?
          ¿Qué es un empleado de Dirección?
          ¿Qué es un obrero?
          ¿Qué es un obrero calificado?
          ¿Qué es un contrato de trabajo y cuáles son las
          obligaciones de éste?
          De los contratos por tiempo determinado y sus
          limitaciones.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III


          De la Relación de Trabajo.
          De la suspensión de la Relación de Trabajo.
          ¿Qué es el despido?
          ¿Qué es el retiro?
          ¿Qué es el preaviso?
          Sobre las indemnizaciones.
          Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.
          De los días feriados.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                    CAPITULO III



          Sobre las Horas Extraordinarias.
          De la Protección laboral de la maternidad.
          De los permisos Pre-Natales y Post-Natales.
          De la Inamovilidad.
          Sobre las Vacaciones.
          Todo lo relacionado con el Salario.
          Sobre las Utilidades.
          De los accidentes y enfermedades laborales.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO


 Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada
por la Gerencia.


 Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados.


 Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y
depositar al día siguiente en el Banco destinado para tal efecto.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                CAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de
egresos.


 Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser
firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de
Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).


 Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser
revisadas por el contador.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                 CAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

 No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar
cheques.


 Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica.


 Se debe establecer un monto límite para los desembolsos de
caja chica.


 Todo depósito debe tener anexo comprobante de ingreso.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS               CAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

 La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por
la Junta Directiva.


 En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser
debidamente inutilizado.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                       CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

 Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad.


 Realizar una adecuada segregación de las funciones.


 Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser
considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia.


 Los    documentos      de   los   efectos   por   cobrar    deben   estar
físicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del
Centro de Distribución.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                 CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS


 Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las
personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.


 Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias
y compararse con los registros.


 Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así
como el local donde se encuentran.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

 El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de
determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.


 Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del
hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS

 Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta
de activo.
 Los gastos estarán amparados por documentos originales.
 Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar
separadas una de la otra.
 Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose
la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el
próximo ejercicio.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                CAPITULO III

CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

 Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada
por la gerencia.


 Los activos fijos deben estar amparados por documentos de
propiedad.


 Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la
depreciación acumuladas de las distintas partidas que componen
la Propiedad, Planta y Equipo.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III


CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

 Se debe verificar la existencia y el uso de los activos.


 Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se
cargarán a la cuenta de gastos.


 Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación
(línea recta).



ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

 El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el
Gerente General.


 Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con
su comprobante original.


 Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello
pagado y la fecha.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR


 Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y
descuentos consignados en la factura.


 Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades
según factura contra las órdenes de compra.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                 CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA

 La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser
autorizadas por el Gerente General.


 Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas
no deben estar asignados a la misma persona.


 La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida.


 Los empleados deben firmar los recibos de pago.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                  CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA


 Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores.


 El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son
los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores.


 La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista
de la nómina.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                 CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

Las funciones de ventas y registros deben estar separadas.


 Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente
autorizado por la Gerencia General.


 Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la
Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento
de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales
deben poseer los comprobantes de facturación.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                   CAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS


 Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia.


 Las funciones de compra deben estar separadas de la de
registro y recepción de la misma.


 Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una
inspección del estado físico de la misma.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS                            CAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL CAPITAL


 La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos
cuando hayan sido decretados.


 La Junta          Directiva   autorizará     las   reservas    que considere
necesarias.


 Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se
tomen en las juntas deben ser notificadas al Departamento de
Contabilidad para realizar el correspondiente registro.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3                   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES             CAPITULO IV




 Procedimiento para la Reposición de Caja Chica
 Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado
 Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado
 Procedimiento de Despacho
 Procedimiento de Crédito y Cobranzas
 Procedimiento para la Nómina




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                   CAPITULO IV

 PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA
 CHICA
 El custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros
 días del mes en curso, solicita la reposición y totaliza los pagos
 efectuados.


 El administrador prepara el cheque por el monto que le indica
 el custodio.


 El administrador registra en el libro de bancos el cheque
 emitido.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                     CAPITULO IV

 PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA
 CHICA

 El Administrador recopila las firmas autorizadas.


 El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro
 del mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto
 con el voucher del cheque.


 El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta
 especialmente para la caja chica.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                  CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y
CONTADO)

 El Administrador determina la existencia de productos para la
venta y determina el número de unidades necesarias.


 El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido.


 El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la
orden de pedido.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                          CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y
CONTADO)
 Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y
con la orden de pedido.


 Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del
proveedor     y     de   la   empresa,   orden   correlativo,    etc.),   según
Resolución No. 320 del SENIAT.


 Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva orden
de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para su
registro oportuno.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                    CAPITULO IV

 Si la compra es a crédito se procede a entregarle la factura al
Departamento de Contabilidad para su registro respectivo.


PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS

VENTAS A CRÉDITO

 Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.



 Se solicita la autorización del representante legal para realizar la
operación a crédito.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                    CAPITULO IV




 Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercancía
al cliente para que la verifique y la apruebe.


 Se cobra según las condiciones de pago.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                    CAPITULO IV

VENTAS AL CONTADO

 Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.


 Se solicita la autorización del representante legal para realizar la
operación.


 Se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la
apruebe.


 Se cobra según la mercancía y se emite la factura.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                   CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

 Despachar la mercancía de productos.




 Lleva el control en formato de los productos recibidos y
despachados.




 Se llenan órdenes de despacho.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                        CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

 El   jefe   de    despacho   recibe   la   mercancía,      la   cual   viene
acompañada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el
Informe de Mercancías Recibidas (3 copias). Original del informe y
copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1º) del informe
y original de la factura para el Departamento de Administración.
Copia (2º) del informe lo archiva el Departamento de Despacho.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                         CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS


 Suministra        información   al   Departamento      de   Administración
sobre la solvencia del cliente.


 Recibe factura original y efectúa el registro correspondiente.


 Envía factura original al representante de ventas y este realiza
las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los
depósitos.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                  CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS

 Luego reporta a Crédito y Cobranzas.


 El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos
contables y por tanto archiva la documentación de registro.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                        CAPITULO IV

PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

 El   Departamento          de   Administración    Procesa      información
tomando en cuenta horas y días laborados en la empresa.


 Calcula aportes y retenciones.


 Elabora orden de pago nómina quincenal de empleados.


 Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; envía las
planillas de registro respectivas con su pago correspondiente.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES                  CAPITULO IV


PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

 Recibe las copias de las órdenes de pago por nómina


 El Departamento de Contabilidad registra nómina, retenciones y
aportes.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                      CAPITULO V




Definición
Objetivos
Formato de la Codificación
Catálogo de Cuentas
Descripción de Cuentas




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V

DEFINICIÓN


         Son un conjunto de cuentas que están lógicamente
organizadas atendiendo a las características de la empresa,
y las normas técnicas y legales, para formular los Estados
Financieros         y   Operativos   necesarios      para     la   gestión
administrativa y contable, deben ser flexibles para poder
incorporar las cuentas que se generen en un futuro.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                          CAPITULO V

OBJETIVOS

 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros
coherentes con la implementación de un catálogo de cuentas
similar.

 Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de
consolidar cifras financieras.

 Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las
operaciones que ocurren en la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
CÓDIGO DE CUENTAS

         El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. está
dividido de la siguiente manera:


         X . X . XX . XX . XXXX

                                  NIVEL 5 Cuenta de Movimiento
                                  NIVEL 4 Cuenta de Detalle
                                  NIVEL 3 Cuenta de Control
                                  NIVEL 2 Grupo Financiero
                                  NIVEL 1 Sección Principal


ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                          CAPITULO V

         Secciones Principales                   Cuenta

                    1                            Activo
                    2                            Pasivo
                    3                            Patrimonio
                    4                            Ingresos
                    5                            Costo de Venta
                    6                            Gastos
                    7                            Otros    Ingresos   y
                                                 Egresos



ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS

CÓDIGO                       CUENTA

1                            ACTIVO
1.1                          CIRCULANTE
1.1.01                       DISPONIBLE
1.1.01.01                    Caja
1.1.01.01.0001               Caja Chica
1.1.01.01.0010               Caja Principal
1.1.01.02                    Banco
1.1.01.02.0001               Banco Provincial Cta. Cte 0123456789
1.1.01.02.0004               Banesco Cta. Ahorros 1122334455
1.1.01.02.0007               Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550
1.1.02                       INVERSIONES TEMPORALES
1.1.02.01                    Certificado Provincial
1.1.03                       EXIGIBLE
ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.1.03.01                    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.03.01.0001               Emiro Espinoza
1.1.03.01.0002               Jhonny Monsalve
1.1.03.01.0003               Víctor Monsalve
1.1.03.01.0004               Marlon Zumosa
1.1.03.01.4001               Supermercado Alto Chama
1.1.03.01.4002               Supermercado Ciudad de Mérida
1.1.03.01.4003               Supermercado Yuan Lin
1.1.03.01.4004               Supermercado Cosmos
1.1.03.01.4005               Supermercado Nuevo Mundo
1.1.03.01.8001               Ruta Directa California
1.1.03.01.8002               Ruta Directa 1A
1.1.03.01.8003               Ruta Directa 1B
1.1.03.01.9999               Provisión para Cuentas Incobrables


ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.1.03.02                    CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.
1.1.03.02.0001               María Gómez
1.1.03.03                    CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.
1.1.03.03.0001               Sabrina Bravo Miranda
1.1.03.03.0002               María Virginia Briceño
1.1.03.03.0003               Nathaly Varela Pérez
1.1.03.04                    OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.04.0001               INLACA Gerencia General
1.1.03.04.0002               INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas
1.1.03.04.0003               INLACA Gerencia de Transporte
1.1.03.04.0004               Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay
1.1.03.04.0005               Cuentas por Cobrar C. Dist. Mérida
1.1.03.05                    EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
1.1.03.05.9999               Efectos por Cobrar Descontados


ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.1.03.10                    EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.
1.1.03.10.0001               Tabay
1.1.03.10.0101               Mérida
1.1.03.20                    ANTICIPOS LABORALES
1.1.03.20.0001               Prestaciones Sociales
1.1.03.20.0002               Vacaciones
1.1.03.20.0003               Utilidades
1.1.04                       REALIZABLE
1.1.04.01                    INVENTARIO DE MERCANCÍA
1.1.04.01.0001               Jugos California
1.1.04.01.4001               Jugos Carabobo




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.1.05                       GASTOS PREPAGADOS
1.1.05.01                    IMPUESTOS
1.1.05.01.0001               Estimado de I.S.L.R
1.1.05.01.0002               Crédito Fiscal
1.1.05.01.0003               Retención I.S.L.R
1.1.05.01.0004               Patente Industria y Comercio
1.1.05.01.0005               Impuesto al Valor Agregado
1.1.05.02                    SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.05.02.0001               Póliza H.C.M.
1.3                          PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO
1.3.01                       PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES
1.3.01.02                    INSTALACIONES FIJAS
1.3.01.02.0001               Centro de Distribución Tabay
1.3.01.02.0101               Centro de Distribución Mérida
1.3.01.02.0999               Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.3.01.05                    VEHÍCULO DE REPARTO
1.3.01.05.0001               Vehículo C.D. Tabay
1.3.01.05.0101               Vehículo C.D. Mérida
1.3.01.05.0999               Deprec. Acumulada Vehículo
1.3.01.06.                   EQUIPOS DE REFRIGERACIÓN
1.3.01.06.0001               Enfriadores Neveras y Equipos
1.3.01.06.0999               Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos
1.3.01.07                    MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1.3.01.07.0001               Centro de Distribución Tabay
1.3.01.07.0101               Centro de Distribución Mérida
1.3.01.07.0999               Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo
1.3.01.08                    EQUIPOS ELECTRÓNICOS
1.3.01.08.0001               Centro de Distribución Tabay
1.3.01.08.0999               Deprec. Acumulada Equipos Electrónicos


ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
1.3.02                       ACTIVOS INTANGIBLES
1.4                          CARGOS DIFERIDOS
1.5                          INVERSIONES PERMANENTES
1.6                          OTROS ACTIVOS
2                            PASIVO
2.1                          PASIVO CIRCULANTE
2.1.01                       IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.01.01                    I.S.L.R
2.1.01.02                    Débito Fiscal
2.1.01.03                    I.V.A
2.1.02                       RETENCIÓN POR ENTERAR
2.1.02.01                    I.S.L.R
2.1.02.02                    S.S.O. y S.P.F.
2.1.02.03                    I.N.C.E.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
2.1.03                       PRÉSTAMOS BANCARIOS
2.1.03.01                    Banco Provincial
2.1.04                       Proveedores
2.1.04.01                    EFECTOS POR PAGAR
2.1.04.20                    CUENTAS POR PAGAR
2.1.04.02.0001               Distribuidores La California
2.1.04.02.4001               Distribuidores Carabobo
2.1.06                       OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
2.1.07                       GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.10                       APORTES POR PAGAR
2.1.10.01                    S.S.O y S.P.F
2.1.10.02                    I.N.C.E
2.2                          PASIVO A LARGO PLAZO
2.3                          CRÉDITOS DIFERIDOS
2.4                          OTROS PASIVOS

ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS

3                            PATRIMONIO
3.1                          CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO
3.1.01                       CAPITAL SOCIAL COMÚN
3.1.01.01                    Sabrina Bravo Miranda
3.1.01.02                    María Virginia Briceño
3.1.01.03                    Nathaly Varela Pérez
3.2                          SUPERÁVIT
3.2.01                       SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.2.02                       SUPERÁVIT GANADO
3.2.02.01                    Reserva Legal
3.2.02.02                    Utilidades Acumuladas
3.2.02.03                    Resultado del Ejercicio




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS

4                            INGRESOS
4.1                          VENTAS NETAS
4.1.01                       VENTAS
4.1.01.01                    Jugos La California
4.1.01.02                    Jugos Carabobo
4.1.01.12                    Descuentos en Ventas
4.1.01.13                    Devoluciones en Ventas
4.2                          INGRESOS ORDINARIOS
4.3                          INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5                            COSTO DE VENTAS
5.1                          COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS
5.1.01                       INVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIAL
5.1.01.01                    Jugos La California
5.1.01.02                    Jugos Carabobo

ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS

5.1.02                       COMPRAS NETAS
5.1.02.01                    Jugos La California
5.1.02.02                    Jugos Carabobo
5.1.02.30                    Fletes sobre Compras
5.1.02.70                    Descuentos sobre Compras
5.1.01.80                    Devoluciones sobre Compras
5.1.04                       INVENTARIO DE MERCANCÍAS FINAL
5.1.04.01                    Jugos La California
5.1.04.02                    Jugos Carabobo
6                            GASTOS
6.1                          GASTOS EN VENTAS
6.1.01                       PUBLICIDAD
6.1.01.01                    Medios Audiovisuales
6.1.01.02                    Medios Radiales

ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS

6.1.01.03                    Medios Escritos
6.1.01.04                    Medios Exteriores
6.1.02                       PROMOCIONES
6.1.02.01                    Promociones fijas
6.1.02.02                    Promociones Captación de Clientes
6.1.02.03                    Promociones Captación de Distribuidores
6.1.02.04                    Promociones Ocasionadas o Especiales
6.1.03                       GASTOS DE REPRESENTACIÓN
6.1.03.01                    Traslados
6.1.03.02                    Asesorías
6.1.04                       SUELDO PERSONAL DE VENTA
6.1.04.01                    Vendedores
6.1.04.02                    Promotoras
6.1.04.03                    Comisiones en Venta

ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
6.2                          GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.2.01                       SUELDOS
6.2.01.01                    Sueldo Personal de Directivos
6.2.01.01.0001               Miembros Junta Directiva
6.2.01.01.0002               Gerente General
6.2.01.01.0003               Gerente Centro de Distribución
6.2.01.01.0004               Jefes de Departamentos
6.2.02                       DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.
6.2.02.01                    Depreciación Instalaciones Fijas
6.2.02.01.0001               Deprec. Centro de Dist. Tabay
6.2.02.01.0101               Deprec. Centro de Dist. Mérida
6.2.02.02                    Depreciación Vehículo de Reparto
6.2.02.02.0001               Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay
6.2.02.02.0101               Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida


ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
6.2.02.03                    Depreciación Equipos de Refrigeración
6.2.02.03.0001               Deprec. Enfriadores, neveras y equipos
6.2.02.04                    Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
6.2.02.04.0001               Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay
6.2.02.04.0101               Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida
6.2.02.05                    Depreciación Equipos Electrónicos
6.2.02.05.0001               Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay
6.2.03                       SERVICIOS PÚBLICOS
6.2.03.01                    Electricidad
6.2.03.02                    Teléfono
6.2.03.03                    Aseo Urbano
6.2.04                       OTROS SERVICIOS VARIOS
6.2.04.01                    Servicios Contables
6.2.04.02                    Reparación y Mant. de Equipos


ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
CATÁLOGO DE CUENTAS
6.2.05                       GASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINA
6.2.05.01                    Papelería
7                            OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1                          OTROS INGRESOS
7.1.01                       INGRESOS FINANCIEROS
7.2                          OTROS EGRESOS
7.2.01                       EGRESOS FINANCIEROS




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1
Nombre: ACTIVO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los
costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1
Nombre: ACTIVO CIRCULANTE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituida por las cuentas que representan efectivo, u
otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de
consumirse o venderse en un período corto igual o inferior a un año.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01
Nombre: DISPONIBLE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa
posee sin ninguna restricción para cubrir emergencia al momento.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01
Nombre: CAJA
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo
manejado en las cajas de la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                            CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01.0001
Nombre: CAJA CHICA
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para
cancelar gastos menores. Existirán tantas cuentas de movimiento como
cajas chicas maneje la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01.0010
Nombre: CAJA PRINCIPAL
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Representa el efectivo disponible contenido en la caja
principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a
clientes.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.02
Nombre: BANCO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas
bancarias a nombre de la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03
Nombre: EXIGIBLE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos
por cobrar, que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo en el corto
plazo.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.05
Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en
razón de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido
garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirán tantas cuentas de
movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este
tipo de documentos, por concepto de ventas a crédito.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.01.9999
Nombre: PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoración
Saldo: Acreedor
Descripción: Muestra las estimaciones efectuadas por la empresa
respecto a la incobrabilidad de ventas a crédito. Esta cuenta soporta las
estimaciones y las pérdidas reales por la no recuperación de los derechos.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.20
Nombre: ANTICIPOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa ante el
proveedor en razón de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al
mismo.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                             CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.04
Nombre: REALIZABLE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Está conformado por las mercancías en existencia, que
pertenecen a la compañía y que ayudan indirectamente en el alcance del
proceso destinado a la venta.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.04.01
Nombre: INVENTARIO DE MERCANCÍA
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa
para su inmediata comercialización.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                             CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05
Nombre: GASTOS PREPAGADOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o más
períodos contables futuros y que se registran como un activo se hayan
vencido o consumido.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                   FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05.01
Nombre: IMPUESTOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la
empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05.02
Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han
cancelado anticipadamente por la empresa.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.3
Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituido por todos aquellos bienes que posee la
empresa y reúna ciertas características; son propiedades de la empresa y
están destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor
considerable.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.3.02
Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Conformados por aquellas partidas que representan bienes
incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.4
Nombre: CARGOS DIFERIDOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la
benefician en el largo plazo, es decir, en más de un período contable.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.5
Nombre: INVERSIONES PERMANENTES
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Están constituidas por inversiones en valores a largo plazo.
Estas representan inversiones de carácter permanente que no están
identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las
hace con el propósito de obtener beneficios por el rendimiento de las
mismas.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.6
Nombre: OTROS ACTIVOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Están representados por aquellos activos con características
especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no
pueden clasificarse dentro de otros grupos.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                      CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2
Nombre: PASIVO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción:        Son   todas   aquellas    obligaciones       reales,   estimadas,
eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos
atribuibles a futuros ejercicios.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1
Nombre: PASIVO CIRCULANTE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contraído
con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un período no mayor de
un año.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.03
Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en
el corto plazo ante instituciones financieras por préstamos recibidos




ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                           CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.04.01
Nombre: EFECTOS POR PAGAR
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una
letra de cambio y/o giro.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                           CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.04.20
Nombre: CUENTAS POR PAGAR
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una deuda contraída con un tercero a través de una
factura.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3        REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                 FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.06
Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social.
Mensualmente se procede al cálculo de la retención sobre el salario del
trabajador.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.2
Nombre: PASIVO A LARGO PLAZO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo
plazo, es decir, en un período mayor a un año.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.3
Nombre: CRÉDITOS DIFERIDOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea,
ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen
a ejercicios posteriores.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.4
Nombre: OTROS PASIVOS
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna
de las anteriores categorías, por esa razón, se clasificarán como otros
pasivos.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3
Nombre: PATRIMONIO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta.
El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es
decir, lo que sería de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.1
Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Está representado por acciones o partes sociales que han
emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participación en la
entidad. En atención a sus derechos y limitaciones.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                 CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.2
Nombre: SUPERÁVIT
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las
utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los
aportes y contribuciones especiales al accionista.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                     CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.2.02.03
Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Acreedor
Descripción: Comprende los resultados de los ejercicios económicos o
resultados por exposición a la inflación.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                  REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                           FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4
Nombre: INGRESOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos
aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos
propios.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4.1
Nombre: VENTAS NETAS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripción: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del
giro principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la
entidad causado por un aumento de los activos o disminución de los
ingresos diferidos.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                              CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4.2
Nombre: INGRESOS ORDINARIOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripción: Están representados por partidas que no están relacionadas
con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser
segregados en el Estado de Resultados.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3           REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                    FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 5
Nombre: COSTO DE VENTAS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituido por la relación de activos y otros costos que
se encuentran relacionados con la generación de los ingresos
operacionales




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 5.1
Nombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Deudor
Descripción: Al terminar el período fiscal la cuenta inventario de
mercancía tendrá que ajustarse para que refleje el importe de la mercancía
disponible.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                               CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6
Nombre: GASTOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Deudor
Descripción: Gastos que se han incurrido durante el período.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6.1
Nombre: GASTOS DE VENTAS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Deudor
Descripción: Sub-clasificación de gastos de operación en la que se anotan
los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS                                CAPITULO V
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6.2
Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Deudor
Descripción: Comprende los gastos de supervisión y administración en
general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales,
entre otros.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                     CAPITULO VI




Definición
Objetivos
Asientos




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                 CAPITULO VI
DEFINICIÓN


         Es un conjunto de registros de las principales
operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo
las características de la misma. Representa los posibles
hechos      contables        siguiendo     los    Principios          Contables
Generalmente         Aceptados      (PCGA),        permitiendo          así   la
generación de los Estados Financieros.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                           CAPITULO VI
OBJETIVOS
Servir como guía el registro de las operaciones mediante el uso
de los asientos estándar.


Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y
distribución de utilidades.


Servir como guía al nuevo personal que labore en el área
contable.


Garantizar la generación de información contable adecuada para
la elaboración de Estados Financieros.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                                CAPITULO VI
CAJA CHICA

FECHA      CÓDIGO                     DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

        1.1.01.01.0001   Caja Chica                                        XXX
          1.1.01.02      Banco XXX                                                 XXX




DESCRIPCIÓN: Apertura o Aumento de la caja chica

SOPORTES: Comprobante de Ingreso

FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                             CAPITULO VI
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA      CÓDIGO                  DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          1.3.01.07   Mobiliario y Equipo                               XXX
          2.1.01.03   IVA                                               XXX
                                                                                XXX
          1.1.01.02   Banco XXX




DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa de contado

SOPORTES: Factura

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                             CAPITULO VI
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA      CÓDIGO                  DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          1.3.01.07   Mobiliario y Equipo                               XXX
          2.1.01.03   IVA                                               XXX
                                                                                XXX
          2.1.04.20   Cuentas por pagar




DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                            CAPITULO VI
INVENTARIO DE MERCANCÍA

FECHA      CÓDIGO                 DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

           5.1.02     Compras                                          XXX
          2.1.04.20   Cuentas por pagar                                        XXX




DESCRIPCIÓN: Compra de Mercancía a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercancía en Depósito




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                            CAPITULO VI
CUENTAS POR PAGAR

FECHA      CÓDIGO                 DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          2.1.04.20   Cuentas por pagar                                XXX
          1.1.01.02   Banco XXX                                                XXX




DESCRIPCIÓN: Pago a los proveedores, disminución de las cuentas por pagar

SOPORTES: Factura, Voucher del banco

FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                                CAPITULO VI
NÓMINA

FECHA      CÓDIGO                     DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

        1.1.03.20.0001   Prestaciones Sociales                             XXX
        1.1.03.20.0002   Vacaciones                                        XXX
        1.1.03.20.0003
                         Utilidades                                        XXX
          1.1.01.02                                                                XXX
                         Banco XXX




DESCRIPCIÓN: Liquidación de Trabajadores

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algún trabajador




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                            CAPITULO VI
CUENTAS POR COBRAR

FECHA      CÓDIGO                 DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          1.1.03.02   Cuentas por Cobrar                               XXX
          1.1.01.02   Banco XXX                                                XXX




DESCRIPCIÓN: Otorgamiento de préstamos a empleados

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un préstamo y se le conceda




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                               CAPITULO VI
GASTOS ADMINISTRATIVOS

FECHA      CÓDIGO                    DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          6.2.03.01   Electricidad                                        XXX
          6.2.03.02   Teléfono                                            XXX
          6.2.04.01   Servicios Contables                                 XXX
          6.2.04.02   Reparación y Mantenimiento de equipos               XXX
           6.2.05     Gastos de Artículos de Oficina                      XXX
          1.1.01.02   Banco XXX                                                   XXX


DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Varios

SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                            CAPITULO VI
GASTOS DE PUBLICIDAD

FECHA      CÓDIGO                 DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          6.1.01.01   Medios Audiovisuales                             XXX
          1.1.01.02   Banco XXX                                                XXX




DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Publicitarios

SOPORTES: Facturas y orden de pago

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                            CAPITULO VI
GASTOS DE VENTAS O NÓMINA

FECHA      CÓDIGO                 DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

          6.1.04.01   Sueldos de Vendedores                            XXX
          1.1.01.02   Banco XXX                                                XXX




DESCRIPCIÓN: Cancelación de Sueldos de los Vendedores

SOPORTES: Forma de Nómina y Comprobante de egreso

FRECUENCIA: Mensualmente




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                           CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE

FECHA      CÓDIGO                DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

            4.2      Ingresos Ordinarios                              XXX
            7.1      Otros Ingresos                                   XXX
                                                                              XXX
                     Ganancias y Pérdidas




DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de ingresos

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                              FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                          CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE

FECHA      CÓDIGO               DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

                    Ganancias y Pérdidas                             XXX
             5.     Costo de Ventas                                          XXX
            6.1     Gastos de Ventas                                         XXX
            6.2
                    Gastos Administrativos                                   XXX




DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de gastos

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                    REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                             FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS                                                CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE

FECHA      CÓDIGO                     DESCRIPCIÓN                REF.      DEBE   HABER

        X.X.XX.XX.XXXX   Resultado del Ejercicio
        X.X.XX.XX.XXXX   Ganancias y Pérdidas




DESCRIPCIÓN: Cierre del ejercicio económico, resultado del ejercicio

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                          REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                   FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                           CAPITULO VII


Definición de Plan de Libros
Definición de Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios
Libro de Compras
Libro de Ventas
Libro de Actas de Asambleas
Libro de Accionistas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                 CAPITULO VII
DEFINICIÓN
         Es   un    sistema   de   registros   y   libros   adecuados   que
proporcionan información organizada, completa, oportuna y exacta;
y en este caso debe estar regido por las normativas legales que
están vigentes en el país.
         El número y la clase de libros a diseñar depende de:
         La naturaleza del negocio
         El volumen de las transacciones.
         El tipo de operación.
         La información que se desea obtener.
         El método de contabilización.
         Los exigidos por el Código de Comercio.
ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                         CAPITULO VII


LIBROS CONTABLES. DEFINICIÓN


         Son instrumentos donde se asientan o registran las
operaciones contables, el registro de las operaciones deben
ser realizado en forma cronológica.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006              FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                         CAPITULO VII
LIBRO DIARIO
DEFINICIÓN


         Registrará día a día todas las operaciones de la
empresa. Será válida sin embargo, la anotación de los
totales de las operaciones por periodo no superiores al mes,
aunque no estén ligadas de acuerdo con la naturaleza de las
actividades que se trate.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006              FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                 CAPITULO VII
DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO


1. Número de Folio: este número corresponde al consecutivo que tiene
cada hoja del libro diario.
2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el año, el
cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada
página, luego sigue el mes el cual no se repetirá a menos que cambie y por
último el día se indicará siempre en la segunda columna.
3. Cuenta y Explicación: para indicar los nombres de las cuentas
afectadas y una breve y clara explicación de la operación que se está
registrando.


ELABORADO POR: GRUPO No. 3             REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                      FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                CAPITULO VII
DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

4. Referencia: se emplea para indicar el número de folio del libro mayor
en el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el
abono.
5. Debe: para anotar el importe que se debita.
6. Haber: para anotar el importe monetario que se acredita.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                     CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DIARIO
                                                                       1
                                                           FOLIO No.________

FECHA   CÓDIGO         CUENTA Y EXPLICACIÓN         REF.      DEBE     HABER



  2       3                   4                      5         6        7




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                         CAPITULO VII
LIBRO MAYOR
DEFINICIÓN


         Cumple la función de agrupar las cuentas en este
libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que
integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación
cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar
sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente en
el diario.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006              FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                             CAPITULO VII
DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYOR


1. Folio: para indicar el número del folio de la cuenta en el mayor.
2. Código: para indicar el código de la cuenta según el plan de
cuentas.
3. Fecha: para anotar la fecha que tiene el asiento de diario.
4. Movimiento del Mes: para anotar todos los movimientos que
tuvo dicha cuenta en el mes.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                      CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO MAYOR
                                                                        1
                                                            FOLIO No.________

FECHA   CÓDIGO      CUENTA Y EXPLICACIÓN      REF.   DEBE      HABER    SALDO



  3       2                                           4         4        4




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                 REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                          FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                             CAPITULO VII
LIBRO DE INVENTARIOS
DEFINICIÓN


         Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio
o periodo económico de la empresa, la situación financiera:
Balance General a una fecha determinada y el resultado de
las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el
periodo.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3         REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                  FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                     CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS
                                                           FOLIO No.________

FECHA   CÓDIGO         CUENTA Y EXPLICACIÓN         REF.      DEBE     HABER




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                          CAPITULO VII
LIBRO DE COMPRAS
DEFINICIÓN



         El libro de compras, no es mas que un registro
minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una
exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto
al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de
crédito fiscal a favor del contribuyente.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006               FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                            CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE COMPRAS
                         DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
   Compras correspondientes al mes de:_________________           Año:____________

                    FACTURAS                               COMPRAS
FECHA   FACT.   NOMBRE O RAZÓN SOCIAL   RIF    ALÍCUO    TOTAL     EXENTAS   BASE   IVA
                                                 TA     CON IVA    O EXON.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                    REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                             FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                          CAPITULO VII
LIBRO DE VENTAS

DEFINICIÓN



         El libro de ventas al igual que el de compras es una
descripción detallada de las ventas que realiza la empresa
por ventas de mercancía que generan débito fiscal.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3      REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006               FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                     CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE VENTAS
                        DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

   VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________          AÑO:_____________

                FACTURAS                    TOTAL VENTAS                     ALÍC
                                                                             UOT
FACT.      NOMBRE O RAZÓN SOCIAL    RIF     TOTAL    EXENT.    BASE    IVA    A
                                           CON IVA   O EXON.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                                CAPITULO VII
LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS
DEFINICIÓN



         En él se registran los acuerdos a que se lleguen en
las    asambleas          extraordinarias     relacionadas          con    la
aprobación          del   contenido   del     estado      de       situación,
nombramientos de los comisarios y junta directiva.




ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                           CAPITULO VII
LIBRO DE ACCIONISTAS
DEFINICIÓN


         En él se abre un folio para cada uno de los socios y se
hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los
accionistas, con expresión del número de acciones que
poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las
acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro
cambio que exista en la sociedad.



ELABORADO POR: GRUPO No. 3       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROS                       CAPITULO VII
FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y
LIBROS DE ACCIONISTAS           FOLIO No.________




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMAS                       CAPITULO VIII




Formularios de Ingresos
Formularios de Egresos
Formulario de Nómina




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMAS                                                  CAPITULO VIII
                              COMPROBANTE DE INGRESO
                                DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
                        Av. Bolívar, calle Colón No. 10-10, Tabay – Mérida
                                        Telf.: 0274-2830000
                                                                                 RIF No. ______________
                                                                             Factura No. ______________

Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________
La Cantidad de: _________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________(Bs.               )
Fecha __________________________


 CANTIDAD                DESCRIPCIÓN                         PRECIO UNIT.                TOTAL




                                          SUB-TOTAL
                                              IVA
                                            TOTAL


                   FIRMA Y SELLO ______________________
ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                   FECHA: JULIO 2006
           DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMAS                                           CAPITULO VIII
                             COMPROBANTE DE EGRESOS
                            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

 Cheque No. ____________     Banco _____________________   Cuenta_____________________


  Pagado a:

  Por Concepto de:




  Elaborado por: _________________               Recibí Conforme:_______________

  Revisado por: _________________                Cédula de Identidad:____________


                           Firma y Sello __________________


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                     REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                              FECHA: JULIO 2006
             DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMAS                                                CAPITULO VIII
                       DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
              Período del______________ al _______________
                                   RETENCIONES

  NOMBRE Y    C.I.   SUELDO                            DESCUEN      DÍAS     BONOS     MONTO A
                               S.S.O   S.P.F   L.P.H
  APELLIDO           MENSUAL                             TOS      FERIADOS              PAGAR




                                                                 MONTO TOTAL A PAGAR


                 REVISADO POR: ____________________
                 AUTORIZADO POR: __________________
                 PREPARADO POR: ___________________


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                       REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                                FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                     CAPITULO IX




Balance General
Estado de Ganancias y Pérdidas




ELABORADO POR: GRUPO No. 3   REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006            FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                CAPITULO IX

REPORTE: BALANCE GENERAL

                     DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
                           BALANCE GENERAL
                            AL XX/XX/XXXX

1                   ACTIVO
1.1                 Circulante
1.1.01              Disponible
1.1.01.01           Caja                                     XXX
1.1.01.01.0001      Caja Chica                               XXX
1.1.01.01.0010      Caja Principal                           XXX
1.1.01.02           Banco                                    XXX
1.1.01.02.0001      Banco Provincial Cta. Cte 0123456789     XXX
1.1.01.02.0004      Banesco Cta. Ahorros 1122334455          XXX
1.1.01.02.0007      Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550     XXX
                    TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES                        XXX

ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                 CAPITULO IX
1.1.02              Inversiones Temporales
1.1.02.01           Certificado Provincial                        XXX
                    TOTAL INVERSIONES TEMPORALES                        XXX
1.1.03              Exigible
1.1.03.01           Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.03.01.0001      Emiro Espinoza                                XXX
1.1.03.01.0002      Jhonny Monsalve                               XXX
1.1.03.01.0003      Víctor Monsalve                               XXX
1.1.03.01.0004      Marlon Zumosa                                 XXX
1.1.03.01.4001      Supermercado Alto Chama                       XXX
1.1.03.01.4002      Supermercado Ciudad de Mérida                 XXX
1.1.03.01.4003      Supermercado Yuan Lin                         XXX
1.1.03.01.4004      Supermercado Cosmos                           XXX
1.1.03.01.4005      Supermercado Nuevo Mundo                      XXX
1.1.03.01.8001      Ruta Norte                                    XXX
1.1.03.01.8002      Ruta Sur                                      XXX
1.1.03.01.8003      Ruta Este                                     XXX
1.1.03.01.9999      Provisión para Cuentas Incobrables            XXX


ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                CAPITULO IX
1.1.03.02           Cuentas por Cobrar Empleados
1.1.03.02.0001      María Gómez                                  XXX
1.1.03.03           Cuentas por Cobrar Accionistas
1.1.03.03.0001      Sabrina Bravo Miranda                        XXX
1.1.03.03.0002      María Virginia Briceño                       XXX
1.1.03.03.0003      Nathaly Varela Pérez                         XXX
1.1.03.04           Otras Cuentas por Cobrar
1.1.03.04.0001      INLACA Gerencia General                      XXX
1.1.03.04.0002      INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas       XXX
1.1.03.04.0003      INLACA Gerencia de Transporte                XXX
1.1.03.04.0004      Cuentas por Cobrar Centro Dist. Tabay        XXX
1.1.03.04.0005      Cuentas por Cobrar Centro Dist. Mérida       XXX
1.1.03.05           Efectos por Cobrar Clientes Mérida
1.1.03.05.9999      Efectos por Cobrar Descontados               (XXX)
1.1.03.10           Efectos por Cobrar Distribuidores
1.1.03.10.0001      Tabay                                        XXX
1.1.03.10.0101      Mérida                                       XXX



ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                CAPITULO IX
1.1.03.20           Anticipos Laborales
1.1.03.20.0001      Prestaciones Sociales                        XXX
1.1.03.20.0002      Vacaciones                                   XXX
1.1.03.20.0003      Utilidades                                   XXX
                    TOTAL EXIGIBLE                                     XXX
1.1.04              Realizable
1.1.04.01           Inventario de Mercancía                      XXX
1.1.04.01.0001      Jugos California                             XXX
1.1.04.01.4001      Jugos Carabobo                               XXX
                    TOTAL REALIZABLE                                   XXX
1.1.05              Gastos Prepagados
1.1.05.01           Impuestos
1.1.05.01.0001      Estimado de I.S.L.R                          XXX
1.1.05.01.0002      Crédito Fiscal                               XXX
1.1.05.01.0003      Retención I.S.L.R                            XXX
1.1.05.01.0004      Patente Industria y Comercio                 XXX
1.1.05.01.0005      Impuesto al Valor Agregado                   XXX
1.1.05.02           Seguros Pagados por Anticipado
1.1.05.02.0001      Póliza H.C.M.                                XXX
                    TOTAL GASTOS PREPAGADOS                            XXX
ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                 CAPITULO IX
1.3                 Propiedades y Equipos de Trabajo
1.3.01              Propiedades de Trabajo Tangibles
1.3.01.02           Instalaciones Fijas
1.3.01.02.0001      Centro de Distribución Tabay         XXX
1.3.01.02.0101      Centro de Distribución Mérida        XXX
1.3.01.02.0999      Deprec. Acum. Instal. Fijas          (XXX)    XXX
1.3.01.05           Vehículo de Reparto
1.3.01.05.0001      Vehículo C.D. Tabay                  XXX
1.3.01.05.0101      Vehículo C.D. Mérida                 XXX
1.3.01.05.0999      Deprec. Acum. Vehículo               (XXX)    XXX
1.3.01.06.          Equipos de Refrigeración
1.3.01.06.0001      Enfriadores Neveras y Equipos        XXX
1.3.01.06.0999      Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq.    (XXX)    XXX
1.3.01.07           Mobiliario y Equipo de Oficina
1.3.01.07.0001      Centro de Distribución Tabay         XXX
1.3.01.07.0101      Centro de Distribución Mérida        XXX
1.3.01.07.0999      Deprec. Acum. Mob. y Equip.          (XXX)    XXX
1.3.01.08           Equipos Electrónicos
1.3.01.08.0001      Centro de Distribución Tabay         XXX
1.3.01.08.0999      Deprec. Acum. Equipos Electrón.      (XXX)    XXX
ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                    CAPITULO IX
                    TOTALES PROPIEDADES TANGIBLES                    XXX
1.3.02              Propiedades de Trabajo Intangibles               XXX
                    TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJO                         XXX
1.4                 Cargos Diferidos                                       XXX
1.5                 Inversiones Permanentes                                XXX
1.6                 Otros Activos                                          XXX
                    TOTAL ACTIVO                                           XXX

2                   PASIVO
2.1                 Pasivo Circulante
2.1.01              Impuestos por Pagar
2.1.01.01           I.S.L.R                                 XXX
2.1.01.02           Débito Fiscal                           XXX
2.1.01.03           I.V.A                                   XXX
2.1.02              Retención por Enterar
2.1.02.01           I.S.L.R                                 XXX
2.1.02.02           S.S.O. y S.P.F.                         XXX
2.1.02.03           I.N.C.E.                                XXX


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                  REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                           FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                 CAPITULO IX
2.1.03              Préstamos Bancarios
2.1.03.01           Banco Provincial                     XXX
2.1.04              Proveedores                          XXX
2.1.04.01           Efectos por Pagar                    XXX
2.1.04.20           Cuentas por Pagar
2.1.04.02.0001      Distribuidores La California         XXX
2.1.04.02.4001      Distribuidores Carabobo              XXX
2.1.06              Obligaciones Laborales por Pagar     XXX
2.1.07              Gastos Acumulados por Pagar          XXX
2.1.10              Aportes por Pagar
2.1.10.01           S.S.O y S.P.F                        XXX
2.1.10.02           I.N.C.E                              XXX
                    TOTAL PASIVO CIRCULANTE                       XXX
2.2                 Pasivo a Largo Plazo                          XXX
2.3                 Créditos Diferidos                            XXX
2.4                 Otros Pasivos                                 XXX
                    TOTAL PASIVO                                        XXX



ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                  CAPITULO IX
3                   PATRIMONIO
3.1                 Capital Social Suscrito y Pagado
3.1.01              Capital Social Común
3.1.01.01           Sabrina Bravo Miranda                 XXX
3.1.01.02           María Virginia Briceño                XXX
3.1.01.03           Nathaly Varela Pérez                  XXX
3.2                 Superávit
3.2.01              Superávit de Capital                  XXX
3.2.02              Superávit Ganado
3.2.02.01           Reserva Legal                         XXX
3.2.02.02           Utilidades Acumuladas                 XXX
3.2.02.03           Resultado del Ejercicio               XXX
                    TOTAL PATRIMONIO                                    XXX
                    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO                           XXX

                         ACTIVO = PASIVO + CAPITAL




ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                 CAPITULO IX
REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
                       DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
                      ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
                       DEL __________ AL ___________

4                   INGRESOS
4.1                 Ventas Netas
4.1.01              Ventas
4.1.01.01           Jugos La California                           XXX
4.1.01.02           Jugos Carabobo                                XXX
4.1.01.12           Descuentos en Ventas                          XXX
4.1.01.13           Devoluciones en Ventas                        XXX
                    TOTAL VENTAS                                        XXX
4.2                 Ingresos Ordinarios                           XXX
4.3                 Ingresos Extraordinarios                      XXX   XXX
                    TOTAL INGRESOS                                      XXX



ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                              CAPITULO IX

5                   COSTO DE VENTAS
5.1                 Costo de Mercancías Vendidas
5.1.01              Inventario de Mercancías Inicial
5.1.01.01           Jugos La California                        XXX
5.1.01.02           Jugos Carabobo                             XXX
                    TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIAL          XXX
5.1.02              Compras Netas
5.1.02.01           Jugos La California                        XXX
5.1.02.02           Jugos Carabobo                             XXX
5.1.02.30           Fletes sobre Compras                       XXX
5.1.02.70           Descuentos sobre Compras                   XXX
5.1.01.80           Devoluciones sobre Compras                 XXX
                    TOTAL COMPRAS NETAS                        XXX
5.1.04              Inventario de Mercancías Final
5.1.04.01           Jugos La California                        XXX
5.1.04.02           Jugos Carabobo                             XXX
                    TOTAL COSTO DE VENTAS                            XXX



ELABORADO POR: GRUPO No. 3            REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                     FECHA: JULIO 2006
            DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                CAPITULO IX
6                   GASTOS
6.1                 Gastos en Ventas
6.1.01              Publicidad
6.1.01.01           Medios Audiovisuales                         XXX
6.1.01.02           Medios Radiales                              XXX
6.1.01.03           Medios Escritos                              XXX
6.1.01.04           Medios Exteriores                            XXX
6.1.02              Promociones
6.1.02.01           Promociones fijas                            XXX
6.1.02.02           Promociones Captación de Clientes            XXX
6.1.02.03           Promociones Captación de Distribuidores      XXX
6.1.02.04           Promociones Ocasionadas o Especiales         XXX
6.1.03              Gastos de Representación
6.1.03.01           Traslados                                    XXX
6.1.03.02           Asesorías                                    XXX
6.1.04              Sueldo Personal de Venta
6.1.04.01           Vendedores                                   XXX
6.1.04.02           Promotoras                                   XXX
6.1.04.03           Comisiones en Venta                          XXX
                    TOTAL GASTOS EN VENTAS                             XXX
ELABORADO POR: GRUPO No. 3              REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                       FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                  CAPITULO IX
6.2                 Gastos Administrativos
6.2.01              Sueldos
6.2.01.01           Sueldo Personal de Directivos
6.2.01.01.0001      Miembros Junta Directiva                       XXX
6.2.01.01.0002      Gerente General                                XXX
6.2.01.01.0003      Gerente Centro de Distribución                 XXX
6.2.01.01.0004      Jefes de Departamentos                         XXX
6.2.02              Depreciación Propiedades y Eq. de Trab.
6.2.02.01           Depreciación Instalaciones Fijas
6.2.02.01.0001      Deprec. Centro de Dist. Tabay                  XXX
6.2.02.01.0101      Deprec. Centro de Dist. Mérida                 XXX
6.2.02.02           Depreciación Vehículo de Reparto
6.2.02.02.0001      Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay         XXX
6.2.02.02.0101      Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida        XXX
6.2.02.03           Depreciación Equipos de Refrigeración
6.2.02.03.0001      Deprec. Enfriadores, neveras y equipos         XXX
6.2.02.04           Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
6.2.02.04.0001      Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay       XXX
6.2.02.04.0101      Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida      XXX


ELABORADO POR: GRUPO No. 3                REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                         FECHA: JULIO 2006
          DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE REPORTES                                 CAPITULO IX
6.2.02.05           Depreciación Equipos Electrónicos
6.2.02.05.0001      Deprec. Equipos Elect. Centro de D. Tabay     XXX
6.2.03              Servicios Públicos
6.2.03.01           Electricidad                                  XXX
6.2.03.02           Teléfono                                      XXX
6.2.03.03           Aseo Urbano                                   XXX
6.2.04              Otros Servicios Varios
6.2.04.01           Servicios Contables                           XXX
6.2.04.02           Reparación y Mant. de Equipos                 XXX
6.2.05              Gastos de Artículos de Oficina
6.2.05.01           Papelería                                     XXX
                    TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS                        XXX
7                   OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1                 Otros Ingresos
7.1.01              Ingresos Financieros                          XXX
7.2                 Otros Egresos
7.2.01              Egresos Financieros                           XXX
                    TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS                      XXX
                    RESULTADO DEL EJERCICIO                             XXX


ELABORADO POR: GRUPO No. 3               REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006                        FECHA: JULIO 2006