UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: PROFESORA: CONTABILIDAD PÚBLICA ZAYDA E. MÉNDEZ R. EJERCICIO DE LOS MOMENTOS DEL GASTO Marque con una X la(s) etapa(s) del gasto que representa conceptualmente cada una de las siguientes operaciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Celebración de un contrato para la construcción de una obra Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Adelanto del 20% del valor del contrato del caso anterior Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Conformación de la valuación única de la obra anterior Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Compra mediante caja chica de dos resmas de papel Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Autorización para que un obrero trabaje horas de sobretiempo Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Autorización para el pago del sobretiempo en el caso anterior Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Compra de boletos de pasaje aéreo Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Débito realizado por el banco por concepto de comisión por transferencia bancaria Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: PROFESORA: CONTABILIDAD PÚBLICA ZAYDA E. MÉNDEZ R. EJERCICIO DE LOS MOMENTOS DEL INGRESO Marque con una X la(s) etapa(s) del ingreso que representa conceptualmente cada una de las siguientes operaciones: 1. Para la Tesorería Nacional, la emisión de una planilla de multa por infracción de la Ley de Tránsito Terrestre Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para ALCASA la facturación por entrega de dos toneladas de aluminio al comprador Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Metro de Caracas, la venta de cinco boletos multiabono Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para la empresa Aseguradora Nacional Agrícola, la venta de un seguro Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para AEROPOSTAL, el transporte aéreo de pasajeros Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Instituto Nacional de Canalizaciones, la recepción de un adelanto, en razón de un contrato de servicio de dragado de un canal privado Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Banco Industrial de Venezuela, el servicio de entrega de una chequera (el banco lo carga a la cuenta corriente del cliente) Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para una gobernación, el monto aprobado en la Ley de Presupuesto por concepto de Situado Constitucional Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Instituto Nacional de Higiene, la venta de vacunas Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: PROFESORA: CONTABILIDAD PÚBLICA ZAYDA E. MÉNDEZ R. EJERCICIO DE LOS MOMENTOS DEL INGRESO Marque con una X la(s) etapa(s) del ingreso que representa conceptualmente cada una de las siguientes operaciones: 10. 11. 12. Para AEROPOSTAL, el transporte aéreo de pasajeros Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para Aguas de Mérida la facturación por servicio prestado durante el mes. Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Instituto Nacional de Canalizaciones, la recepción de un adelanto, en razón de un contrato de servicio de dragado de un canal privado Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ Para el Instituto Nacional de Higiene, la venta de vacunas Devengado ________ Liquidado _______ Recaudado ________ 13. EJERCICIO DE LOS MOMENTOS DEL GASTO Marque con una X la(s) etapa(s) del gasto que representa conceptualmente cada una de las siguientes operaciones: 9. 10. Compra de boletos de pasaje aéreo Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Débito realizado por el banco por concepto de comisión por transferencia bancaria Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ Contrato de personas naturales para prestar servicio de vigilancia Comprometido ________ Causado _______ Pago ________ 11. UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: PROFESORA: CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO ZAYDA E. MÉNDEZ R. EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE ENTES DESCENTRALIZADOS E INFORMES DE GESTION Aguas de Mérida presenta en su Libro Mayor los siguientes saldos al 31-12-2005. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER Banco Mercantil Cta. Cte. 109200326698 150.000,00 Cuentas por Cobrar Corto Plazo Inventario de Suministros de Oficina Acciones CANTV Terreno Edificio Vehículos Máquinas y equipos de oficina Depreciación Acumulada Edificio Depreciación Acumulada Vehículos Depreciación Acumulada Maquinaria Cuentas por Pagar Proveedores Préstamo por Pagar Banco Mercantil Corto Plazo Provisión para Cuentas Incobrables Provisión para Cargas Sociales Resultado del Ejercicio Capital Social TOTALES IGUALES 89.000,00 18.000,00 100.000,00 220.000,00 400.000,00 80.000,00 150.000,00 120.000,00 24.000,00 45.000,00 78.000,00 120.000,00 65.000,00 120.000,00 135.000,00 500.000,00 1.207.000,00 1.207.000,00 El presupuesto de recursos y egresos para el período es el siguiente: Ingresos Mes Año Egresos Mes 3.01 10.000,00 120.000,00 4.01 30.000,00 3.03 Totales 220.000,00 880.000,00 4.02 4.03 4.04 4.08 4.10 Totales 10.000,00 15.000,00 20.000,00 1.000,00 2.000,00 78.000,00 230.000,00 1.000.000,00 Año 360.000,00 120.000,00 180.000,00 240.000,00 4.000,00 6.000,00 910.000,00 Durante el mes Enero realiza las siguientes operaciones: 1. 04-01-2006. Emite orden de compra N° 01 a Proveeduría Los Andes por Bs. 15.000,00 para adquirir papelería para oficina. 2. 05-01-2006. Obtiene un préstamo a largo plazo en el Banco Industrial de Venezuela por Bs. 75.000,00 descontándole el banco intereses por anticipado correspondientes a 3 meses, a razón de 22% anual. 3. 07-01-2006. Solicita un aire acondicionado por Bs. 16.500, para lo cual emite orden de compra N° 02. 4. 08-01-2006. Recibe mediante nota de entrega el pedido de Proveeduría Los Andes, con lo cual emite orden de pago N° A-01. Tesorería emite el cheque del Banco Mercantil inmediatamente. 5. 10-01-2006. Recibe factura de condominio correspondiente al mes Enero por Bs. 10.000,00. 6. 15-01-2006. Cancela con cheque del Banco Mercantil, según orden de pago A-03 la factura del servicio de condominio correspondiente al mes Enero. 7. 16-01-06. Realiza transferencia del saldo del Banco Industrial de Venezuela al Banco Mercantil. 8. 18-01-2006. Recibe el Aire Acondicionado y emite orden de pago A-04. Tesorería emite el cheque del Banco Mercantil inmediatamente. 9. 19-01-2006. Solicita cotizaciones a proveedores para compra de equipos de computación. 10. 20-01-2006. Deposita en el Banco Mercantil cheque Bs. 120.000 por concepto de facturación de servicios prestados durante el mes a empresas del sector privado. 11. 23-01-2006. Vende uno de los vehículos por Bs. 35.000, siendo su valor de adquisición 40.000 y la depreciación acumulada a la fecha Bs. 12.000. Recibe un cheque por Bs. 35.000, el mismo es depositado en el Banco Mercantil. 12. 26-01-2006. Realizó cobranzas por Bs. 60.000,00 otorgando un descuento del 10%. 13. 28-01-2006. Emite facturación del mes por Bs. 130.000,00; de la cual cobra el 40% en cheques que deposita en el Banco Mercantil. 14. 30-01-2006. Recibe factura de electricidad correspondiente al mes Enero por Bs. 5.000,00. 15. 31-01-2006. Emite orden de pago para cancelar factura de electricidad. Se emite el cheque del Banco Mercantil inmediatamente. 16. 31-01-2006. Expide orden de pago A-05 para cancelar sueldos del mes por Bs. 30.000,00, reteniendo 1% por habitad y vivienda, 2% seguro social obligatorio y 0.5% seguro paro forzoso. Realiza los aportes correspondientes. Tesorería emite el cheque del Banco Mercantil para cancelar la nomina. Se pide: a. Balance de Comprobación al 31-01-2005 b. Registro de la ejecución financiera de los egresos y recursos correspondientes al mes de Enero. c. Registro de las operaciones del mes enero en el Libro Diario y Libro Mayor. d. Balance de Comprobación al 31-01-2006 e. Estado de Resultados al quinto nivel del 01-01-2006 al 31-01-2006. f. Balance General al quinto nivel al 31-01-2006. g. Estado de Ejecución Presupuestaria al segundo nivel del 01-01-2006 al 31-01-2006.