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TABLEAU D'ANALYSE DU BILAN COMPTABLE

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TABLEAU D'ANALYSE DU BILAN COMPTABLE Powered By Docstoc
					 EXERCICE DE REMEDIATION SUR LE BILAN FINANCIER ET SON ANALYSE


                          Voici un exemple de bilan comptable



              ACTIF                                         PASSIF
IMMOBILISATIONS                             CAPITAUX PROPRES
- terres                          90 000
- bâtiments                       32 000    - Capital individuel                  83 500
- matériel                        30 000
- cheptel
- parts sociales                            - Subventions d'investissement         6 000

TOTAL ACTIF IMMOBILISE           152 000    TOTAL CAPITAUX PROPRES                89 500

- stocks produits                 23 000    - emprunts à moyen terme              78 000
- créances                                  - emprunts court terme                4 500
- banque                           8 000    - dettes aux fournisseurs             11 000
                                            - comptes à découvert
TOTAL ACTIF CIRCULANT             31 000    TOTAL DETTES                          93 500
TOTAL ACTIF                      183 000    TOTAL PASSIF                         183 000




Partie 1 - Etablissez le bilan financier ci-dessous (les stocks permanents s’élèvent à 7 000€)


                                  BILAN FINANCIER

              ACTIF             VALEUR                        PASSIF             VALEUR
ACTIF IMMOBILISE                           CAPITAUX PROPRES
STOCKS PERMANENTS                          EMPRUNTS long moyen terme
TOTAL IMMOBILISATIONS                      TOTAL CAP. PERMANENTS
STOCKS non permanents                      DETTES D'EXPLOITATION
CREANCES                                   CREDITS DE TRESORERIE
DISPONIBILITES
TOTAL ACTIF CIRCULANT                       TOTAL DETTES COURT TERME
TOTAL ACTIF                                 TOTAL PASSIF




Remédiation bilan                      F. Bihan-Poudec                               page 1/2
                         Partie 2 - Réalisez l’analyse financière et la synthèse


                                         Analyse du bilan
     INDICATEURS FINANCIERS                  Zone critique       Zone alerte         assez bon         point fort
1 - TAUX D’ENDETTEMENT GLOBAL                   > 60%             40 - 60%          20 - 40%           0 - 20%
(Total dettes / total Passif x 100)
2 - RATIO D’ENDETTEMENT                         0 - 0,4            0,4 - 0,6         0,6 - 0,8          0,8 - 1
   A LONG ET MOYEN TERME
(dettes L et M terme /Total dettes)
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR) = Stocks + créances – dettes d’exploitation =

                                            = Capitaux Permanents - Total immobilisations =
FONDS DE ROULEMENT NET (FRN)
                                            (capitaux permanents = capitaux propres + emprunts LMT )

     INDICATEURS FINANCIERS                  Zone critique       Zone alerte         assez bon         point fort
3 - TRESORERIE NETTE (TN)                                          0 à 10%           10 à 50%          + 50%
    (TN = FRN - BFR)                           négative            du BFR             du BFR           du BFR
Indicateur = TN / BFR x 100
4 – COUVERTURE IMMEDIATE                         <50%             50 à 100%        100 à 150%          > 150%
(Disponibilités + Créances)/ Dettes CT

 Nombres de CRITERES par niveau




     Synthèse : ………………………………………………………………..
     ……………………………………………………………………………
     ……………………………………………………………………………
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     Remédiation bilan                        F. Bihan-Poudec                                           page 2/2