MODULO DE CONTABILIDAD PRESUPUESTOS FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN CONTADORA PUBLICA MODULO DE C

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MODULO DE CONTABILIDAD PRESUPUESTOS FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN CONTADORA PUBLICA MODULO DE C Powered By Docstoc
					 MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS,
              FINANCIERO Y TRIBUTARIO

DOCENTE: Universidad Militar Nueva Granada
        ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN
        CONTADORA PUBLICA
   MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS,
                FINANCIERO Y TRIBUTARIO


ESTADOS FINANCIEROS
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTO, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO




ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son informes en formatos
 establecidos que resumen los movimientos de una
 entidad en un momento dado.
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO




       Son a una fecha                 Resumen la actividad
        determinada                        financiera

                           ESTADOS
                         FINANCIEROS
                         Características



                                   Son responsabilidad de los
 Tienen Formatos Específicos
                                    administradores del ente
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO
                         1. Observar el movimiento
                            financiero.
                         2. Mostrar la liquidez o
                            iliquidez del ente.
                         3. Mostrar la rentabilidad
                            del ente.
PARA QUE SIRVEN          4. Mostrar la gestión de las
  LOS ESTADOS
FINANCIEROS???
                            directivas del ente.
                         5. Mostrar cambios en los
                            diferentes aspectos del
                            ente, representados en
                            cuentas.
                         6. Entre otros….
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TRIBUTARIO




CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

        DE   PROPOSITO GENERAL

        DE   PROPOSITO ESPECIAL
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TRIBUTARIO




                         Son aquellos que se
                           producen de forma
 DE PROPOSITO
   GENERAL                 obligatoria al finalizar
                           el periodo contable y
                           sin        destinatario
                           específico.
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO




                         Son aquellos que se
                           producen            en
 DE PROPOSITO
   ESPECIAL                cualquier tiempo y
                           con      destinatarios
                           definidos.
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TRIBUTARIO



                              1. BALANCE GENERAL

                              2. ESTADO DE RESULTADOS

                              3. ESTADO DE FLUJO DE
      ESTADOS                    EFECTIVO
    FINANCIEROS
   DE PROPOSITO               4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL
      GENERAL                    PATRIMONIO

                              5. ESTADO DE CAMBIOS EN LA
                                 SITUACION FINANCIERA
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TRIBUTARIO




                              1. BALANCE INICIAL
                              2. ESTADOS FINANCIEROS DE
      ESTADOS                    PERIODOS INTERMEDIOS
    FINANCIEROS               3. ESTADOS DE COSTOS
   DE PROPOSITO               4. ESTADO DE INVENTARIOS
      ESPECIAL                5. ESTADOS DE LIQUIDACION
                              6. OTROS….
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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

Aquellos que presentan las cifras correspondientes
 a mas de una fecha, periodo o ente económico.

  * Los periodos deben tener la misma duración
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TRIBUTARIO




NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

  Corresponden a explicaciones de las cifras
      presentadas en los Estados Financieros.

Hacen parte integral de los estados financieros.
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TRIBUTARIO




BALANCE GENERAL

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo
  que debe y de lo que realmente le pertenece a los
  asociados a una fecha determinada.
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TRIBUTARIO



                                  1. Identificación
                                      a. Razón social
                                      b. Nit
                                      c. Fecha de corte
     CONTENIDO                    2. Activo
      BALANCE
                                  3. Pasivo
      GENERAL
                                  4. Patrimonio
                                  5. Firma de Responsables
                                     (Representante legal,
                                     Contador, Revisor fiscal)
      EJEMPLO BALANCE GENERAL
TRANSPORTES SIVAL S.A.
NIT. 000.000.000-0
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en miles de pesos colombianos)


ACTIVO                                      2000        1999           PASIVO Y PATRIMONIO                         2000        1999


ACTIVO CORRIENTE                                                       PASIVO CORRIENTE

Disponible (NOTA 3)                            10.194          5.481   Obligaciones Financieras (NOTA 10)             94.706     167.439
                                                                       Proveedores (NOTA 11)                          46.368      17.845
Deudores (NOTA 5)                             845.138     656.038      Cuentas por pagar (NOTA 12)                   196.381     208.552
                                                                       Imptos, gravámenes y tasas                          0      32.000
Gastos pagados por anticipado (NOTA 8)         13.437      27.758      Obligaciones laborales (NOTA 13)               31.354      29.210
                                                                       Pasivos estimados y provisiones (NOTA 14)           0           0
                                                                       Diferidos                                      15.307       1.579
Total Activo Corriente                        868.769     689.277      Otros pasivos (NOTA 15)                       202.384     197.059
                                                                       Total Pasivo Corriente                        586.500     653.684

                                                                       PASIVO NO CORRIENTE

                                                                       Obligaciones financieras (NOTA 7)             183.125     153.131
                                                                       Cuentas por pagar socios (NOTA 12)             39.377      12.510
ACTIVO NO CORRIENTE                                                    Otros pasivos (NOTA 15)                        50.053      45.003

Inversiones (NOTA 4)                           13.052      12.269      Total Pasivo No Corriente                     272.555     210.644

Propiedades, planta y equipo                                           Total Pasivo                                  859.055     864.328
- Menos Depreciación (NOTA 6)                 206.022     211.694
                                                                       PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Intangibles (NOTA 7)                          303.647     279.144
                                                                       Capital suscrito y pagado (NOTA 16)            20.000       20.000
                                                                       Reserva Legal (NOTA 16)                        18.264       18.264
Valorizaciones (NOTA 9)                        58.745      58.745      Revalorización Patrimonial (NOTA 17)          172.084     137.107
                                                                       Ganancia neta del ejercicio                   142.086     (23.187)
                                                                       Resultados de ejercicios anteriores           184.684     175.872
Total Activo no Corriente                     581.466     561.852      Superavit por valorización                     58.745       58.745

                                                                       Total Patrimonio                              595.864     386.801

TOTAL ACTIVO                                1.450.235    1.251.129     TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO                   1.454.919    1.251.129
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO




ESTADO DE RESULTADOS (O ESTADO DE
 PERDIDAS Y GANANCIAS)

Es un resumen de las operaciones comerciales o de
  servicios de un ente durante un periodo
  determinado.
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO



                                  1. Identificación
                                      a. Razón social
                                      b. Nit
                                      c. Fecha de corte
     CONTENIDO                    2. Ingresos
      ESTADO DE
                                  3. Costos
     RESULTADOS
                                  4. Gastos
                                  5. Firma de Responsables
                                     (Representante legal,
                                     Contador, Revisor fiscal)
EJEMPLO ESTADO DE RESULTADOS


TRANSPORTES SIVAL S.A.
NIT. 000.000.000-T
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en miles de pesos colombianos)


                                                                  2000             1999

    41      Ventas netas (NOTA 18)                                  3.445.903       3.083.237

    61      Costo de venta de prestación de servicios (NOTA 18)   (2.650.989)    ########


            Ganancia bruta                                           794.914          594.223

            Gastos operacionales
    51      De administración (NOTA 21)                             (433.733)       (350.255)

            Gastos operacionales
    52      De ventas (NOTA 22)                                     (251.211)       (193.842)

            Ganancia operacional                                     109.970              50.126

    42      Ingresos no operacionales (NOTA 19)                      120.824              52.509

    53      Egresos no operacionales (NOTA 23)                       (97.558)       (103.702)

            Ganancia antes de ajustes
            por inflación                                            133.236              (1.067)

    47      Ajustes por inflación (NOTA 20)                              8.850             9.880

            Utilidad antes de impuestos                              142.086               8.813

    54      Impuesto de renta                                               0        (32.000)

    36      Utilidad neta del ejercicio                              142.086         (23.187)
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TRIBUTARIO




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado financiero que muestra el efectivo generado
 y utilizado en las actividades de operación,
 inversión y financiación.
Busca determinar la capacidad de la empresa para
 generar efectivo.
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO



                                  1. Identificación
                                      a. Razón social
                                      b. Nit
                                      c. Fecha de corte
     CONTENIDO                    2. Variaciones de las
     ESTADO DE                       cuentas de balance
      FLUJO DE                    3. Valores del Estado de
      EFECTIVO                       Resultados
                                  4. Firma de Responsables
                                     (Representante legal,
                                     Contador, Revisor fiscal)
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO




ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Estado financiero que refleja los cambios ocurridos
 en el patrimonio en un periodo determinado.
PROPIEDAD HORIZONTAL
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TRIBUTARIO
                               1. Identificación
                                  1. a. Razón social
                                  2. b. Nit
                                  3. c. Fecha de corte
                               2. Saldos iniciales del
     CONTENIDO                    patrimonio
     ESTADO DE                 3. Variaciones durante el
     CAMBIOS EN
                                  ejercicio
         EL
     PATRIMONIO                4. Saldos finales
                               5. Firma de Responsables
                                  (Representante legal,
                                  Contador, Revisor fiscal)
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO


ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION
 FINANCIERA

Resume la actividades de financiación y de
 inversión de la empresa, complementando la
 exposición de los cambios en la posición
 financiera.
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO



                                  1. Identificación
                                      a. Razón social
                                      b. Nit
                                      c. Fecha de corte
      CONTENIDO                   2. Variaciones de las
      ESTADO DE                      cuentas de balance
      CAMBIOS EN                  3. Valores del Estado de
     LA SITUACION                    Resultados
      FINANCIERA                  4. Firma de Responsables
                                     (Representante legal,
                                     Contador, Revisor fiscal)
  MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS,
              FINANCIERO Y TRIBUTARIO.


EJERCICIO ESTADOS
      FINANCIEROS
 MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS,
             FINANCIERO Y TRIBUTARIO.




LIBROS OFICIALES
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO


QUE ES UN LIBRO OFICIAL

Son aquellos en los que se efectúan los registros o
 asientos contables por las distintas operaciones
 realizadas por las empresas o entes económicos.

        Principales

        Auxiliares
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO




                                 LIBRO MAYOR Y DE
       LIBRO DIARIO
                                     BALANCES


                         LIBROS
                      OFICIALES P.H.



      LIBRO DE ACTAS             LIBROS AUXILIARES
PROPIEDAD HORIZONTAL
MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y
TRIBUTARIO


                               1. Identificación
                                   a. Razón social
                                   b. Nit
                                   c. Destinación del libro
                               2. Las hojas deben estar
   CONDICIONES
                                  numeradas
GENERALES DE LOS
 LIBROS OFICIALES
                               3. Se deben registrar (Cámara
                                  de Comercio-DIAN)
                               4. Deben imprimirse
                                  periódicamente.
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS,
            FINANCIERO Y TRIBUTARIO.




 EJEMPLO LIBROS
MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS,
            FINANCIERO Y TRIBUTARIO.




             EJERCICIO
              PRACTICO

				
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