Modelos de Estados Contables - Facultad de Humanidades_ Ciencias

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Modelos de Estados Contables - Facultad de Humanidades_ Ciencias Powered By Docstoc
					U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




                            ESTADOS CONTABLES


                        Denominación de la Sociedad



                                   Domicilio Legal



                                 Actividad Principal



                                 Ejercicio Social Nº
                    INICIADO EL:

                    FINALIZADO EL:



             Inscripción en el Registro Público de Comercio
                                     DEL ESTATUTO

      Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......


                         DE LAS ULTIMAS MODIFICACIONES
      Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......



                           Vencimiento del Estatuto
                       El ............ de .......................... de



                      COMPOSICION DEL CAPITAL
                     ACCIONES                CAPITAL
     Clase - VN        Cantidad            Votos c/a           Suscripto   Integrado
   “A” - $... c/u          xxx                  5                  $$$         $$$
   “B” - $... c/u          xxx                  1                  $$$         $$$
       TOTAL              xxxx                                    $$$$        $$$$
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CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




Denominación de la entidad:
                         ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
                                                        Actual   Anterior                                                                  Actual       Anterior
                                                          $         $                                                                         $            $
ACTIVO                                                                      PASIVO
 Activo corriente                                                            Pasivo corriente
 Caja y Bancos                          (Nota ...)                           Deudas:
 Inversiones temporarias    (Anexo...) (Nota ...)                              Comerciales                         (Nota ...)
 Créditos por ventas                   (Nota ...)                              Préstamos                           (Nota ...)
 Otros créditos                        (Nota ...)                              Remuneraciones y cargas             (Nota ...)
 Bienes de cambio                      (Nota ...)                              Cargas Fiscales                     (Nota ...)
 Otros activos                          (Nota ...)                             Anticipos de cliente                 (Nota ...)
 Total del activo corriente                                                    Dividendos a pagar                  (Nota ...)
                                                                               Otras Deudas                         (Nota ...)
 Activo no corriente                                                         Total deudas
 Créditos por ventas                      (Nota ...)                         Previsiones                (Anexo...) (Nota ...)
 Otros créditos                           (Nota ...)                         Total del pasivo corriente
 Bienes de cambio                          (Nota ...)
 Bienes de uso                (Anexo...) (Nota ...)                          Pasivo no corriente
 Particip. en otros entes (1) (Anexo...) (Nota ...)                          Deudas: (Igual detalle que el Pasivo Cte.)
 Otras inversiones (2)         (Anexo...) (Nota ...)                          Préstamos
 Activos intangibles          (Anexo...) (Nota ...)                           Previsiones                 (Anexo...) (Nota ...)
 Otros activos                            (Nota ...)                         Total del pasivo no corriente
 Sub total del activo no corriente
                                                                            TOTAL DEL PASIVO
 LLAVE DE NEGOCIO                                                           PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN SOC. CONTROLADAS
                                                                            PATRIMONIO NETO (según el EEPN)
 Total del activo no corriente
                                                                            TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM. NETO
 TOTAL DEL ACTIVO

(1) Participaciones en otros entes incluye valor neto de la “llave de negocio” relacionada. En información complementaria se detallará la composición
    del rubro
(2) Otras inversiones: en la práctica es recomendable identificar el tipo de inversión. Por ejemplo: “Inversiones en inmuebles para alquilar”.
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     CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
     ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




Denominación de la entidad:
                                                          ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
                                 Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
                                                     APORTES DE LOS PROPIETARIOS                             RESULTADOS ACUMULADOS                             TOTAL DEL
         D E T A L L E                     Capital     Ajustes   Aportes    Primas              Ganancias Reservadas      Rtdos.     Rdos. No                  EJERCICIO
                                                                                      Total                                                      Total
                                           Social      Capital   Irrevoc.   Emisión             Legal  Otras    Total     Diferid.   Asignad               Actual     Anterior
Saldos al inicio del ejercicio
Modificación saldos inicio (nota ...)
Saldos al inicio modificados
Suscripción de acciones (1)
Cobros aportes irrevocables (1)
Capitaliz. Aportes irrevocables (1)
Distribución de resultados (1)
    Reserva legal
    Hon. Directores y Sindicatura
    Dividendos en efectivo
    Dividendos en acciones
Desafectación de reservas (1)
Absorción pérdidas acumuladas
Variación resultados diferidos
Ganancia (Pérdida) del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio

(1) Deberá indicarse, al pie del cuadro o en la información complementaria, asamblea (ordinaria o extraordinaria) u órgano competente que aprobó y su fecha
Resultados diferidos: integran, entre otros, “Saldos de revalúos técnicos” y “Diferencias de cambio por conversaciones de EECC en moneda extranjera” (entidades no integradas).
Los resultados integrantes del rubro deberán exponerse en forma separada, según su diferente naturaleza, en la información complementaria.
Variación resultados diferidos: comprende, entre otros, “Desafectación saldos de revalúos” y “Ajustes saldos revalúos por desvalorización de activos revaluados”.
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CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




Denominación de la entidad:
                                   ESTADO DE RESULTADOS
   Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
                                                                                   Actual     Anterior
RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN                                           $          $       X
 Ventas netas de bienes (o servicios)
 Costo de bienes vendidos (o servicios prestados)                  (Anexo...)
 Ganancia (Pérdida) bruta
 Resultado valuación de bienes de cambio a VNR                      (Nota...)
 Gastos de comercialización                                        (Anexo...)
 Gastos de administración                                          (Anexo...)
 Otros gastos                                                      (Anexo...)
 Resultados de inversiones en entes relacionados                   (Nota...)
 Resultados de otras inversiones                                   (Nota...)
 Resultados financieros y por tenencia:
             Generados por activos                                (Nota...)

             Generados por pasivos                                (Nota...)
 Otros ingresos y egresos                                          (Nota...)
 Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias
 Impuesto a las ganancias                                          (Nota...)
 Ganancia (Pérdida) por las operaciones que continúan                                                    X
RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN                                                               X
 Resultados de las operaciones                                     (Nota...)                             X
 Rtdos. p/disposición de activos y liquidación deudas              (Nota...)                             X
 Ganancia (Pérdida) por las operaciones que descontinúan                                                 X
 Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias
 Resultados de operaciones extraordinarias                          (Nota...)
 GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO

RESULTADO POR ACCION ORDINARIA                                                     Actual     Anterior
            Básico: Ordinario
                    Total
            Diluido: Ordinario
                    Total
Operaciones en descontinuación: cuando no existen tales operaciones, no es necesario incluir
en el estado ninguno de los títulos, conceptos y totales identificados, en el margen derecho,
con X
Resultado bruto: no se expone cuando existen “componentes financieros implícitos” no
segregados
Resultados inversiones en entes relacionados: incluye el importe de “amortización llave de
negocio”
Resultado p/acción: presentación obligatoria sólo para sociedades con oferta pública de sus
acciones.
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CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




Denominación de la entidad:
                        ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
    Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
                                                                                    Actual     Anterior
VENTA NETA DEL EFECTIVO                                                                $          $
 Efectivo al inicio del ejercicio
 Modificación de ejercicios anteriores                             (Nota...)
 Efectivo modificado al inicio del ejercicio                       (Nota...)
 Efectivo al cierre del ejercicio                                  (Nota...)
 Aumento (disminución) neto(a) del efectivo
 CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
 ACTIVIDADES OPERATIVAS
 Cobros por ventas de bienes y servicios                           (Nota...)
 Pagos por bienes y servicios operativos                            (Nota...)
 Pagos al personal y cargas sociales                               (Nota...)
 Pagos de honorarios a directores y síndico                         (Nota...)
 Pagos de intereses                                                (Nota...)
 Pagos del impuesto a las ganancias                                (Nota...)
 Cobros de intereses                                               (Nota...)
 FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias
 FNE generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias    (Nota...)
 FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSION
 Pagos (o cobros) por compras (o ventas) de bienes de uso         (Nota...)
 Cobrado reintegros (pagos) de préstamos hechos a terceros        (Nota...)
 Pagos por adquisición de participaciones en otros entes          (Nota...)
 Cobros de dividendos                                             (Nota...)
 FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
 Cobros de aportes de capital                                     (Nota...)
 Cobros por emisión de otras obligaciones negociables             (Nota...)
 Cobros por préstamos tomados                                     (Nota...)
 Pagos por reembolsos de los prestamos tomados
 Pagos de dividendos
 FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE
 Diferencias de cambios
 RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
 Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE
 Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo

Pagos y cobros de intereses: podrían clasificarse en actividades de financiación y de
inversión, respectivamente
Cobros y pagos de dividendos: podrían clasificarse en actividades operativas (mismo criterio
todos los períodos)
Rtdos. financieros y p/tenencia generados por E y EE: a opción, pueden exponerse en
actividades operativas
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Denominación de la entidad:
                         ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
    Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
                                                                                            Actual   Anterior
VENTA NETA DEL EFECTIVO                                                                       $         $
 Efectivo al inicio del ejercicio
 Modificación de ejercicios anteriores                                          (Nota...)
 Efectivo modificado al inicio del ejercicio                                    (Nota...)
 Efectivo al cierre del ejercicio                                               (Nota...)
 Aumento (disminución) neto(a) del efectivo
CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
 Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio
 Intereses ganados y perdidos en imp. ganancias devengados ejercicio (Nota...)
 Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas
  Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EE
  Depreciación de bienes de uso y activos intangibles
  Resultados derivados de actividades de inversión y de financiación (Nota...)
    (Aumento) Disminución en créditos por ventas                      (Nota...)
    (Aumento) Disminución en otros créditos                           (Nota...)
    (Aumento) Disminución en bienes de cambio                        (Nota...)
    Aumento (Disminución) en deudas operativas                       (Nota...)
 Pago de Intereses                                                   (Nota...)
 Pagos del impuesto a las ganancias                                  (Nota...)
 Cobros de intereses                                                 (Nota...)
 Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias
 Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)
 Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las actividades operativas

ACTIVIDADES DE INVERSION
 MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
 FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
 MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
 FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE
 Diferencias de cambios
 RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
 Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE
 Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo
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ASIGNATURA: Contabilidad I y III    EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS




      Denominación de la entidad:                                                                                                ANEXO
                                  INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLES
                              Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                    DETALLE Y CARACTERÍSTICAS                           VALOR DE COSTO             VALOR EN LIBROS          VALOR DE COTIZACION
                    DE LOS TÍTULOS O VALORES
                                                                       Al inicio    Al cierre     Al inicio    Al cierre     Al inicio   Al cierre


      INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes)
          Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal




      Total Inversiones Temporarias


      INVERSIONES A LARGO PLAZO (No corrientes)
          Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal




      Total Inversiones a Largo Plazo


      NOTA: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto respecto a los sectores que
      lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o
      técnicas.
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público
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Denominación de la entidad:                                                                                                              ANEXO
                                                                    BIENES DE USO
                              Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                                          VALORES DE INCORPORACION                                         DEPRECIACIONES
                                                                                                                                                NETO AL
          RUBROS                                                                                                 DEL EJERCICIO                 CIERRE DE
                              Al inicio    Modifi-   Altas del Bajas del Al cierre      Acumul        Bajas                        Acumul.
                              Ejercicio   caciones   Ejercicio Ejercicio Ejercicio      Al inicio   Ejercicio                      al Cierre   EJERCICIO
                                                                                                                  %      Importe
Muebles y Útiles
Instalaciones
Equipos y herramientas
Rodados
Inmueble Terreno
Inmueble Edificio




TOTALES


De existir bienes incorporados por “arrendamientos financieros”, en la información complementaria deben exponerse los principales datos
relacionados con dichas operaciones y los bienes (partes intervinientes, condiciones básicas, naturaleza e importes de los activos, etc.)


NOTA: El mismo formato corresponde para el Anexo de “Inversiones en bienes de similar naturaleza a bienes de uso”
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Denominación de la entidad:                                                                                                              ANEXO
                                          PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADES
                              Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


         SOBRE LOS TITULOS Y                  MEDICION (Participación y V. Llave)                 INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA
      DERECHOS QUE OTORGAN                        VALOR           ACTUAL      ANTERIOR Denominación:

Cantidad, tipo y clase de títulos    Nominal                                               Actividad principal:
V. Nominal y derecho a voto c/título
                                     Contable (VPP)                                        Capital Social (nominal): $
% de participación que representan
                                     De cotización                                         Resultado neto último ejercicio cerrado: $
sobre capital de la sociedad emisora
                                     Llave negocio                                         Patrimonio neto último ejercicio cerrado: $
                                     (neto)



Aclaración: la información sobre “Resultado final” y “Patrimonio neto” correspondiente al último ejercicio cerrado por la sociedad
            emisora, debe incluirse cuando la participación es superior al 5% e inferior al 50% (Art. 65 – 2º - Inc. c., LSC 19550)


Nota: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto de los sectores que lo integran,
       siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas.
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                                                                ACTIVOS INTANGIBLES
                              Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                                                VALORES DE ORIGEN                                       AMORTIZACIONES
                                                                                                                                               NETO AL
            DETALLE                                                                                             DEL EJERCICIO                 CIERRE DE
                                   Al inicio   Aumentos     Disminuc    Al cierre   Acumul       Dismin.                          Acumul.
                                   Ejercicio   Ejercicio    Ejercicio   Ejercicio   Al inicio   Ejercicio                         al Cierre   EJERCICIO
                                                                                                                %       Importe




TOTALES
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                                                                      PREVISIONES
                              Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                       DEDUCIDAS EN EL ACTIVO                                                           EXPUESTAS EN EL PASIVO


     Denominación de          Saldo al   Aumento      Disminuc    Saldo al       Denominación de           Saldo al     Aumento     Disminuc    Saldo al
       las Partidas            Inicio    Ejercicio    Ejercicio    cierre          las Partidas             Inicio      Ejercicio   Ejercicio    cierre




TOTALES                                                                      TOTALES
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Denominación de la entidad:                                                             ANEXO
               RESULTADO BRUTO DE BIENES Y SERVICIOS VENDIDOS
 Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                                                  Ejercicio Actual                 Ej. Anterior
             DETALLE
                                         Bienes       Servicios        Total           Total

Ventas netas

(-) Costo de ventas:
Existencia Inicial de BC
Compras de BC
Gastos (según Anexo...) (1)
Costos financieros (Nota ...) (2)
Resultado por tenencia BC
Rtado. Medición BC a VNR
Existencia final de BC

Total costo de ventas


RESULTADO BRUTO




(1) Gastos: cuando corresponda, el importe a exponer es el de la suma total que
    arroja la columna de “Costo de bienes de cambio” del Anexo “INFORMACION
    REQUERIDA POR ART. 64 – INC b) – LSC”

(2) Costos financieros: podrán activarse, a opción, los costos financieros (intereses,
    diferencias de cambio, etc.) cumplan las condiciones establecidas en la Sección
    4.2.7.2. de la RT Nº17
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                      INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC. b) – LEY 19550
  Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior


                                                                                           EJERCICIO
                                                  EJERCICIO ACTUAL                         ANTERIOR
     DETALLE
                                      Costo Bs.     Costo B.   Gastos   Gastos   Otros
                              TOTAL
                                       Cambio         Uso      Admin    Comerc   Gastos
                                                                                            TOTAL

Materiales prest. servicios

Remuneraciones

Cargas sociales

Indemnizac. p/despidos

Honorarios profesionales

Luz, gas y teléfono

Utiles y papelería oficina

Generales administración

Reparaciones y mant. BU

Combustible-Lub rodados

Deudores incobrables

Impuesto ingresos brutos

Impuestos y tasas varios

Amort. Gtos. organización

Depreciación bienes uso




        TOTALES

				
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