Docstoc

Tambahan Kontrol Lingkungan

Document Sample
Tambahan Kontrol Lingkungan Powered By Docstoc
					Kontrol Lingkungan

Pengendalian lingkungan, merupakan faktor tidak berwujud dan yang pertama dari lima komponen,
adalah
dasar bagi semua komponen lain dari pengendalian intern, menyediakan disiplin dan struktur
dan meliputi baik kompetensi teknis dan komitmen etis.
Manajer harus mengevaluasi lingkungan pengendalian internal di unit mereka sendiri dan
departemen sebagai langkah pertama dalam proses analisis pengendalian internal. Banyak faktor

menentukan lingkungan pengendalian dan tercatat di bawah ini untuk dipertimbangkan. Daftar ini tidak
semua-inklusif, tidak akan berlaku untuk setiap item unit tertentu.

"Integritas dan Nilai Etika
1
• Keberadaan dan pelaksanaan kode etik dan kebijakan lainnya
mengenai praktek bisnis yang dapat diterima, konflik kepentingan, atau diharapkan
standar perilaku etika dan moral.
• Hubungan dengan karyawan, pemasok, pelanggan, investor, kreditur, asuransi,
pesaing, dan auditor, dan sebagainya (misalnya, apakah manajemen melakukan bisnis
pada pesawat etika yang tinggi, dan bersikeras bahwa orang lain melakukannya, atau kurang
memperhatikan
isu etika.)
• Tekanan untuk memenuhi target-kinerja realistis terutama untuk jangka pendek
hasil-dan sejauh mana kompensasi didasarkan pada pencapaian tersebut
target kinerja.



Komitmen untuk Kompetensi
• deskripsi pekerjaan formal atau informal atau cara lain untuk mendefinisikan tugas-tugas yang
terdiri dari pekerjaan tertentu.
• Analisis pengetahuan dan keterampilan yang diperlukan untuk melakukan pekerjaan secara memadai.



Direksi atau Dewan Komite Audit
• Kemerdekaan dari manajemen, seperti yang diperlukan, meskipun sulit dan
menyelidik, pertanyaan diajukan.
• Frekuensi dan ketepatan waktu yang diadakan pertemuan dengan kepala keuangan
dan / atau petugas akuntansi, auditor internal dan auditor eksternal.
• Kecukupan dan ketepatan waktu dengan informasi yang disediakan untuk papan atau
anggota komite, untuk memungkinkan pemantauan tujuan pengelolaan dan
strategi, entitas itu posisi keuangan dan hasil operasi, dan hal
perjanjian yang signifikan.
• Kecukupan dan ketepatan waktu yang dewan atau komite audit adalah
apprised informasi sensitif, investigasi dan tindakan yang tidak tepat (misalnya, perjalanan
biaya perwira senior, litigasi yang signifikan, investigasi peraturan
lembaga, defalcations, penggelapan atau penyalahgunaan aset perusahaan, pelanggaran
aturan insider trading, pembayaran politik, pembayaran ilegal).



 Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi
• Sifat risiko usaha yang diterima, misalnya, apakah manajemen sering masuk ke
khususnya usaha berisiko tinggi, atau sangat konservatif dalam menerima risiko.
• Frekuensi interaksi antara manajemen senior dan operasi
manajemen, terutama saat mengoperasikan dari geografis dihapus
lokasi.
• Sikap dan tindakan terhadap pelaporan keuangan, termasuk sengketa
penerapan perlakuan akuntansi (misalnya, pemilihan konservatif versus
liberal kebijakan akuntansi; apakah prinsip akuntansi yang telah
keliru, informasi keuangan penting tidak diungkapkan, atau catatan
dimanipulasi atau dipalsukan).



Struktur Organisasi
• Ketepatan struktur organisasi entitas, dan kemampuannya untuk
menyediakan arus informasi yang diperlukan untuk mengelola kegiatannya.
• Kecukupan definisi tanggung jawab manajer kunci, dan mereka
pemahaman tentang tanggung jawab ini.
• Kecukupan pengetahuan dan pengalaman manajer kunci dalam terang
tanggung jawab.



Penugasan Wewenang dan Tanggung Jawab
• Pengalihan tanggung jawab dan pendelegasian wewenang untuk menangani
tujuan dan sasaran organisasi, fungsi operasi dan peraturan
persyaratan, termasuk tanggung jawab untuk sistem informasi dan
otorisasi untuk perubahan.
• Ketepatan standar kontrol yang berhubungan dan prosedur, termasuk
deskripsi kerja karyawan.
• jumlah orang yang tepat, khususnya berkaitan dengan pengolahan data
dan fungsi akuntansi, dengan tingkat keterampilan yang diperlukan relatif terhadap ukuran
entitas dan sifat dan kompleksitas kegiatan dan sistem.



Sumber Daya Manusia Kebijakan dan Praktek
• Luas kebijakan yang dan prosedur untuk mempekerjakan, pelatihan, mempromosikan dan
kompensasi karyawan pada tempatnya.
• Ketepatan tindakan perbaikan yang dilakukan sebagai respons terhadap penyimpangan dari
kebijakan dan prosedur yang disetujui.
• Kecukupan pemeriksaan latar belakang karyawan, khususnya sehubungan dengan sebelum
tindakan atau kegiatan yang dianggap dapat diterima oleh entitas.
• Kecukupan retensi karyawan dan kriteria promosi dan informasi
teknik pengumpulan (misalnya, kinerja evaluasi) dan sehubungan dengan kode
etik atau pedoman perilaku lainnya. "



Seperti Anda mungkin telah menduga dari membaca daftar sebelumnya, ada tiga fokus utama untuk
mengevaluasi lingkungan pengendalian.

Pertama, manajemen sikap, tindakan dan nilai-nilai mengatur nada organisasi,
mempengaruhi kesadaran pengendalian rakyatnya. kontrol internal cenderung fungsi
baik jika manajemen berkeyakinan bahwa kontrol yang penting dan berkomunikasi yang
tujuan untuk karyawan di semua tingkat. Sebaliknya, jika manajemen berkeyakinan bahwa kontrol
terkait untuk mencapai tujuan atau hambatan maka sikap ini akan dikomunikasikan.
Manajemen dapat menunjukkan sikap positif terhadap kontrol internal oleh tindakan seperti
termasuk pengendalian intern dalam evaluasi kinerja, membahas kontrol internal di
manajemen dan rapat staf, dan karyawan bermanfaat bagi pengendalian internal yang baik
praktek.

Kedua, komitmen terhadap kompetensi mencakup komitmen untuk merekrut, melatih, dan
mempertahankan
staf yang berkualitas. Ini meliputi baik kompetensi teknis dan komitmen etis.
Manajemen komitmen untuk kompetensi meliputi baik dengan mempekerjakan staf yang diperlukan
keterampilan dan pengetahuan dan memastikan bahwa staf saat menerima cukup on-akan pelatihan
dan pengawasan.

Ketiga, keterlibatan Komite Audit Dewan Direksi dalam review
kontrol internal dan kegiatan audit dapat menjadi pengaruh positif terhadap organisasi
pengendalian lingkungan.

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Stats:
views:22
posted:4/26/2011
language:Indonesian
pages:3
Description: Modu Analisis Proses Bisnis (APB) semsster 5 di UIN Jakarta.