Certificado De Origen Formato - PowerPoint

Document Sample
Certificado De Origen Formato - PowerPoint Powered By Docstoc
					            Asociación de Agentes
           Aduanales de Veracruz y
             Bufete Internacional


                               les da la más cordial
                             bienvenida a su Curso:


                     Certificados de Origen y
                            Tratados de Libre
                         Comercio y Acuerdo
                                 Comerciales
Expositor: Dr. Eduardo Reyes Díaz-Leal        ACTUALIZADA

                                 martes, 01 de febrero de 2011
          ÍNDICE


       Cuotas Compensatorias

        Tratados y Acuerdos

     Reglas y Criterios de Origen

Responsabilidades del Agente Aduanal
        CUOTAS
COMPENSATORIAS
 Obligaciones que se Causan por la
    Introducción de Mercancías

   Artículo 56
Las cuotas, bases gravables, tipos de cambio de moneda, cuotas
compensatorias, demás regulaciones y restricciones no arancelarias, precios
estimados y prohibiciones aplicables, serán los que rijan en las siguientes
fechas:
  I. En importación temporal o definitiva; depósito fiscal; y elaboración,
     transformación o reparación en recinto fiscalizado:
       a) La de fondeo, y cuando éste no se realice, la de amarre o atraque de la
          embarcación que transporte las mercancías al puerto al que vengan
          destinadas.
       b) En la que las mercancías crucen la línea divisoria internacional.
       c) La de arribo de la aeronave que las transporte, al primer aeropuerto
          nacional.
       d) En vía postal, en las señaladas en los incisos anteriores, según que las
          mercancías hayan entrado al país por los litorales, fronteras o por aire.
       e) En la que las mercancías pasen a ser propiedad del Fisco Federal, en
          los casos de abandono.
 ¿Por qué Certificar el Origen?


                     Demostrar
                  Origen distinto
                  al país sujeto a
                       Cuota
                  Compensatoria
Utilidad de los
certificados de
     origen                           TLC’S
                  Aplicación de
                      Tasas
                   Arancelarias
                  Preferenciales     ACUERDOS
                      (TAP)
     Cuotas Compensatorias


 Artículo 56 LCE
Los importadores de una mercancía idéntica o
similar a aquélla por la que deba pagarse una cuota
compensatoria provisional o definitiva no estarán
obligados a pagarla si prueban que el país de origen
o procedencia es distinto al de las mercancías
sujetas a cuota compensatoria.
  Para Comprobar Origen en
   Cuotas Compensatorias

 “Acuerdo que modifica el diverso por el que se
 establecen las normas para la determinación del
 país de origen de mercancías importadas y las
 disposiciones para su certificación, en materia de
 cuotas compensatorias” (DOF 17/07/08)
  – Deroga el formato del certificado de país de origen y
    la constancia de país de origen
  – Prevalece de obligación de declarar el origen en el
    pedimento
  – El importador sigue obligado a mantener
    documentos que certifiquen el origen (artículo 59
    fracción II de la Ley Aduanera)
   Obligación del Importador

   Artículo 59 LA
Quienes importen mercancías deberán cumplir, sin perjuicio
de las demás obligaciones previstas por esta Ley, con las
siguientes:
 I. (…)
II. Obtener la información, documentación y otros medios de
prueba necesarios para comprobar el país de origen y de
procedencia de las mercancías, para efectos de preferencias
arancelarias, marcado de país de origen, aplicación de cuotas
compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se
establezcan conforme a la Ley de Comercio Exterior y
tratados internacionales de los que México sea parte, y
proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando éstas lo
requieran.
La certificación habitual que cada país genera:


       Confirmación de la procedencia
       Autentificación del declarante
TRATADOS Y
 ACUERDOS
 Obligación del Importador de
 Conservar la Prueba de Origen
                                                   CONSERVACIÓN DE
          TLC          PRUEBA DE ORIGEN
                                                   PRUEBA DE ORIGEN
TLCAN                 Certificado de Origen       4 años a partir de su firma
                      Certificado de origen
                      aplica expedición:
TLCUE y TLC AELC      a) A posteriori             3 años a partir de su firma
                      b) Duplicate
                      c) Declaración en factura
Japón
Bolivia
Triangulo del Norte
                      Certificado de Origen       5 años a partir de su firma
Costa Rica
G-3 (Colombia)
Nicaragua
 Obligación del Importador de
 Conservar la Prueba de Origen
                                  CONSERVACIÓN DE PRUEBA
         TLC     PRUEBA DE ORIGEN       DE ORIGEN

Uruguay
Israel           Certificado de Origen      5 años a partir de su firma
Chile
Cuotas
compensatorias   Certificado de Origen   5 años a partir de la importación
                                             (por prescripción fiscal)
ALADI            Certificado de origen

La obligación de conservar la prueba de origen, nace de cada
tratado en virtud de que se establecen facultades de
comprobación en materia de verificación de origen de las
mercancías.
       ¿Qué es un Tratado?


Es el convenio regido por el derecho internacional
público, celebrado por escrito entre el Gobierno de
los Estados Unidos Mexicanos y uno o varios
sujetos de Derecho Internacional Público, ya sea
que para su aplicación requiera o no la celebración
de acuerdos en materias específicas, cualquiera
que sea su denominación, mediante el cual los
Estados Unidos Mexicanos asumen compromisos.
        Fundamento para
         Celebrar TLC´s


 Artículo 76 fracción de la CPEUM
  – Los tratados deberán ser ratificados por el
  Senado
Articulo 133 de la CPEUM
  – Serán Ley Suprema de toda la Unión
  cuando estén de acuerdo con la misma
                                                   PUBLICACION ENTRADA EN
          TRATADO                   FIRMA
                                                       DOF       VIGOR
Tratado de Libre Comercio de       17 de
América del Norte (TLCAN / septiembre de           08 de diciembre de
NAFTA). Firmado entre México,      1992                   1993           01 de enero de
Canadá y Estados Unidos       (Aprobado por                                   1994
                                el Senado)

Tratado de Libre Comercio entre 13 de junio de      09 de enero de        01 de julio de
México, Venezuela y Colombia        1994                 1995                 1995
(G-3)
Tratado de Libre Comercio entre     10 de            11 de enero de      01 de enero de
México y Bolivia                septiembre de             1995                1995
                                     1994
Tratado de Libre Comercio entre   05 de abril de    10 de enero de       01 de enero de
México y Costa Rica                   1994               1995                 1995
Tratado de Libre Comercio entre   17 de abril de   28 de julio de 1999   01 de agosto de
México y Chile                        1998                                    1999
Tratado de Libre Comercio entre   18 de abril de   01 de julio de 1998    01 de julio de
México y Nicaragua                    1997                                    1998
                                                       PUBLICACION ENTRADA EN
           TRATADO                      FIRMA
                                                           DOF       VIGOR
Tratado de libre Comercio México
- Unión Europea (Decisión
2/2000) firmado por México              23 y 24 de      26 de junio de   01 de Julio de
Alemania,        Austria,   Bélgica, febrero de 2000        2000             2000
Dinamarca
España, Finlandia, Francia, Grecia,
Irlanda, Italia, Luxemburgo, Países
Bajos, Portugal, Reino Unido y
Suecia


Tratado de Libre         Comercio    10 de abril de     28 de junio de    1 de Julio de
México - Israel                          2000               2000              2000
Tratado de Libre Comercio            29 de junio de    14 de marzo de    15 de Marzo de
Triángulo del Norte firmado por          2000               2001              2001
México, El Salvador, Guatemala y
Honduras                                                                   Honduras
                                                                         1 de Mayo de
                                                                             2001
                                              PUBLICACION         ENTRADA EN
        TRATADO                 FIRMA
                                                  DOF               VIGOR
Asociación Europea de Libre 27 de noviembre     29 de junio de          Islandia
Comercio firmado por Islandia,  de 2000             2001           1 de Octubre de
Liechtenstein, Noruega y Suiza                                            2001
                                                                     Liechtenstein
                                                                  1 de Noviembre de
                                                                          2001
                                                                       Noruega
                                                                         Suiza
                                                                  1 de Julio de 2001


TLC México-Uruguay           15 de noviembre 14 de julio de 2004 15 de julio de 2004
                                 de 2004

ACE México-Japón                  17 de        31 de marzo de     1 de abril de 2005
                              septiembre de         2005
                                   2004
   REGLAS Y
CRITERIOS DE
     ORIGEN
         Criterios de Origen
              (TLCAN)

a) El bien sea obtenido en su totalidad
   o producido enteramente en territorio
   de una o más de las Partes, según las
   definiciones de cada uno de los
   Tratados o Acuerdos

c) El bien se produzca enteramente en
   territorio de una o más de las Partes,
   a partir exclusivamente de materiales
   originarios; o
         Criterios de Origen



b) Cada uno de los materiales no
   originarios que se utilicen en la
   producción del bien sufra uno de los
   cambios de clasificación arancelaria
   dispuestos en las reglas de origen
   especificas como resultado de que la
   producción se haya llevado a cabo
   enteramente en territorio de una o más
   de las Partes
         Reglas Generales
             1ª. BIENES INDIVIDUALES

           2ª. BIENES DESENSAMBLADOS
2 a) Artículos desmontados o sin montar todavía
2 b) Productos mezclados y artículos compuestos
         3ª. GRUPO DE BIENES O MATERIA
3 a) De lo específico a lo genérico
3 b) Material que confiera el carácter esencial
3 c) Orden de numeración
        4ª. BIENES INEXISTENTES EN TARIFA

             5ª. MATERIAL DE EMPAQUE
5 a) Estuches y continentes similares
5 b) Envases
 6ª. SISTEMA DE CLASIFICACIÓN DE MERCANCIAS
  Ejemplos de RdO Específicas
           (TLCAN)
   Básica
27.10 a 27.15     Un cambio a la PARTIDA         Aceites de
                 27.10 a 27.15 de cualquier       petróleo,
                  PARTIDA fuera del grupo         betunes,
                                                vaselina, etc.

   Media
59.03 a 59.08      Un cambio a la PARTIDA           Telas
                  59.03 a 59.08 de cualquier    impregnadas,
                otro CAPITULO, excepto de la     recubiertas,
                PARTIDA 51.11 a 51.13, 52.08     revestidas o
                a 52.12, 53.10 a 53.11, 54.07   estratificadas
                    a 54.08 ó 55.12 a 55.16
Ejemplos de RdO Específicas
         (TLCAN)
  Difícil
74.03    Un cambio a la partida 74.03 de cualquier     cobre
          otro capítulo O                            refinado y
         Un cambio a la partida 74.03 de la partida aleaciones
          74.01 ó 74.02 o la fracción canadiense de cobre, en
          7404.00.11     ó   7404.00.91,    fracción    bruto
          estadounidense 7404.00.00A o fracción
          mexicana 7404.00.03, habiendo o no
          cambios de cualquier otro capítulo,
          cumpliendo con un contenido regional no
          menor a:
         a) 60%, cuando se utilice el método de
          valor de transacción
         b) 50% cuando se utilice el método de
          costo neto
  Regla de Origen Específica
           (TLCUE)

5903     Telas impregnadas, recubiertas, Fabricación a partir de hilados
       revestidas o estratificadas con o
       plástico, excepto las de la partida Estampado acompañado de, al
       5902                               menos, dos operaciones de
                                          preparación o de acabado (como
                                          el desgrasado, el blanqueado, la
                                          mercerización, la termofijación,
                                          el perchado, el calandrado, el
                                          tratamiento        contra       el
                                          encogimiento,      el     acabado
                                          permanente, el decatizado, la
                                          impregnación, el zurcido y el
                                          desmotado) siempre que el valor
                                          de los tejidos sin estampar no
                                          exceda del 47.5% del precio
                                          franco fábrica del producto.
               Regla de Origen
                 para ALADI


Las mercancías que resulten de operaciones de
ensamble o montaje, realizadas en el territorio de un
país participante utilizando materiales originarios de los
países participantes del acuerdo y de terceros países,
cuando el valor CIF puerto de destino o CIF puerto
marítimo de los materiales originarios de terceros
países no exceda del 50 (cincuenta) por ciento del
valor FOB de exportación de tales mercancías.


               Resolución 252 del Comité de
                     Representantes
       CRITERIOS DE ORIGEN

d) El bien sea producido enteramente en territorio de una o más de
   las Partes, pero uno o más de los materiales no originarios
   utilizados en la producción del bien y considerados como partes
   de conformidad con el Sistema Armonizado, no sufra un cambio
   de clasificación arancelaria debido a que:
   (i) El bien se ha importado a territorio de una Parte sin ensamblar
   o desensamblado, pero se ha clasificado como un bien
   ensamblado de conformidad con la Regla General de
   Interpretación 2(a) del Sistema Armonizado; o

  (ii) La partida para el bien sea la misma tanto para el bien como
  para sus partes y los describa específicamente, y esa partida no
  se divida en subpartidas, o la subpartida arancelaria sea la misma
  tanto para el bien como para sus partes y los describa
  específicamente;
  Ejemplo de VCR por valor de
          transacción

 En la producción del bien, el productor incorpora
 materiales no originarios clasificados en la subpartida
 8708.99. Dado que los materiales no originarios
 clasificados en la subpartida 8708.99 no satisfacen el
 requisito de cambio de clasificación arancelaria, el
 productor tiene que aplicar un requisito de valor de
 contenido regional del 65 por ciento.
 El valor de transacción del bien, ajustado sobre la base
 L.A.B. es $4000 USD.
 El valor de los materiales no originarios utilizados por el
 productor en la producción del bien es $1300 USD.
  Ejemplo de VCR por valor
      de transacción

         Por la aplicación de la fórmula:
                    4000-1300
           VCR = --------------- x 100
                      4000

                   Entonces:
              VCR = 67.5 por ciento

Dado que el VCR es 67.5 por ciento, el bien satisface
el requisito de valor de contenido regional y por ende
               califica como originario.
      Otras Instancias para
         Conferir Origen

 Productos desensamblados y bienes calificados
 junto con sus partes.- un bien importador con regla
 2ª. Que debe cumplir con VCR.
 Declaración de materiales intermedios. Si el
 insumo ya cumplió con la Regla de origen, el producto
 final se considera originario.
 Acumulación.      Bienes adquiridos a distintos
 proveedores de la región de mercancías no
 originarias y originarias que en conjunto resulta un
 bien originario. Se requiere declaración del proveedor.
Otras Instancias para Conferir
           Origen

 De mínimis. Si un bien no califica como originario
  por la regla de origen específica, podrá considerarse
  como tal, si el insumo que no permite el brinco
  arancelaria representa menos de X% del Valor
  Comercial del producto final (TLCAN 7%, TLCUE
  10%)
 Materiales y bienes fungibles. Esta provisión
  implica que un exportador pueda confundir
  inventarios enviando materiales no originarios en
  lugar de originarios, toda vez que no exporte más allá
  de los inventarios que tenía de los originarios.
      Criterios de Origen



                                         Los
     Criterio de Origen         TLCAN
                                        demás
     Material originario         A       A
Bienes producidos a partir de    C       B
     material originario
Productos que cumplen con         B      C
reglas de origen especificas
Valor de Contenido Regional      D       D
   Procedimientos Aduaneros
             TLC
                                                    VALIDADO DE
                               APLICACIÓN            AUTORIDAD     OPERACIONES
    TRATADO        VIGENCIA                 ANEXO
                              RETROACTIVA                          QUE AMPARA

TLC América del
Norte (TLCAN).
Entre México,                                                     1 o varias en 12
                    1 año        1 año      Copia
Canadá y                                                No             meses
Estados Unidos
TLC entre
México y            1 año        N/A        Copia       Sí             Única
Colombia
TLC entre                                                         1 o varias en 12
                    1 año        N/A        Copia       Sí
México y Bolivia                                                       meses
TLC entre
                                                                  1 o varias en 12
México y Costa      1 año        1 año      Copia       No
                                                                       meses
Rica
TLC entre                                                         1 o varias en 12
                    1 año        1 año      Copia       No
México y Chile                                                         meses
    Procedimientos Aduaneros
               TLC

                                                               VALIDADO
                                      APLICACIÓN                  DE      OPERACIONES
       TRATADO          VIGENCIA                   ANEXO
                                     RETROACTIVA              AUTORIDAD   QUE AMPARA

TLC entre México y                                                        1 o varias en
Nicaragua                 1 año         1 año      Copia         No
                                                                           12 meses
TLC México - Unión
Europea (Decisión
2/2000) firmado por
México, Alemania, Austria,
Bélgica, Dinamarca,
España, Finlandia, Francia,
Grecia, Irlanda, Italia,
Luxemburgo, Países Bajos, 10 meses    10 meses     Original      Si          Única
Portugal, Reino Unido,
Suecia, Eslovaquia,
Estonia, Lituania, Letonia,
Eslovenia, Polonia, Chipre,
Hungría, Malta y República
Checa.
     Procedimientos Aduaneros
                TLC
                                                            VALIDADO
                                   APLICACIÓN                          OPERACIONES
      TRATADO          VIGENCIA                 ANEXO          DE
                                  RETROACTIVA                          QUE AMPARA
                                                           AUTORIDAD
                                                                       1 o varias en
                       2 años      6 meses      Copia         No
TLC México – Israel                                                      12 meses
TLC Triángulo del
Norte firmado por                                                      1 o varias en
                        1 año        1 año      Copia         No
México, El Salvador,                                                     12 meses
Guatemala y Honduras
Asociación Europea
de Libre Comercio
firmado por: Islandia, 10 meses    10 meses     Original      Si          Única
Noruega, Liechtenstein
y Suiza
TLC México-Uruguay                                                     1 o varias en
                        1 año        1 año      Copia         Si
                                                                         12 meses
ACE México-Japón        1 año        1 año      Original      Si          Única
     Requisitos de los CdO´s


 Los Certificados de Origen que deben ser
 validados por la entidad competente son:


                      TLCUE
                    TLCAELC
                      Japón
                     Uruguay
                       G-3
                      ALADI
     Aplicación Retroactiva



        12 o 10                          Aviso
        meses

                   R1    Cdo       A1
A1

                                         Aviso
                        Saldo a
                        favor de
Se compensa IGI,           IGI
  DTA o Cuotas           $$$$$
                                    A1
 compensatorias
     Aplicación Retroactiva


        12 o 10
        meses
                                                Formato 32
                                  Plazo de 5     Solicitud
                                     años           de
                                                devolución
A1                  R1      Cd
                            O


                           Saldo a      Procede en
  Solicitud de           favor de IGI
devolución de IGI
                                         40 días hábiles o,
                            $$$$$        20 días hábiles si
                                          dictaminan
                                          estados
                                          financieros
 Excepciones a la Presentación
   del Certificado de Origen
                                                               Operaciones
      Tratado          Operaciones no comerciales
                                                               comerciales
TLCAN,         Israel, 1000 dólares                        1000 dólares con
Triangulo del Norte,                                       declaración       de
Bolivia,        Chile,                                     origen en factura
Uruguay,       Costa
Rica,         Japón,
Nicaragua
G-3                    N/A                                 N/A
TLCUE y TLCAELC  Las realizadas por mensajería o          Pequeñas
                       correo que tengan el carácter de    importaciones
                       efectos personales                  menores     a 500
                        Las mercancías de los pasajeros   Euros o 450 USD o
                       que lleven consigo en viajes        4,600 pesos
                       internacionales    con    valores
                       menores a 1,200 Euros o 1000
                       USD u 11,000 pesos
           Transporte Directo

El Trasporte directo puede comprobarse:
En tránsito SIN transbordo
    – Documento de transporte con fecha y lugar de embarque así
      como puerto de destino

En tránsito CON transbordo
   – Con documentos de transporte donde conste que se efectuó
      transbordo sin almacenamiento temporal

En almacenamiento temporal
   – Con copia de documento de control aduanero en el que
     conste que las mercancías fueron objeto de almacenaje bajo
     vigilancia aduanera
      Fracción Arancelaria
           en el CdO

POR REGLA GENERAL LA CLASIFICACIÓN
ARANCELARIA LA HACE EL AGENTE ADUANAL
(ESTA ES LA CORRECTA), y esta debe
corresponder a la indicada en el Certificado de
Origen, salvo 3 excepciones:
 1. Regla 2.6.5.- Por las modificaciones dictadas por
   la OMA en la cuarta enmienda.
 2. Regla 2.6.6.- Por la aplicación de la regla 8va
 3. Regla 2.6.7.- Por el NO desglose de los
   accesorios
        Triangulación de Factura
                en TLC´s
La factura del embarque, la puede expedir un tercero ubicado en
un país no parte del tratado, cumplimiento con los siguientes
requisitos:
 1) TLCAN, Costa Rica, Chile, Israel,      2) TLCUE y TLCAELC
    El       Salvador,       Guatemala,    La declaración de origen , se debe
    Honduras, Nicaragua, Uruguay y             realizar en orden de entrega, guía
    Japón                                      de embarque o cualquier otro
       Permitida sin mayor requisito           documento comercial


  3) Colombia                              4) ALADI
  Campo de factura, las expedidas por el   Campo de factura, de importación a
     exportador                            México
  Campo de observaciones, # de             Observaciones, indicar que serán
     facturas y fecha de importación       facturadas por un 3º y los datos de éste


       Bolivia no permite la triangulación en factura
   Aplicación de TLC´s en
   Cambios de Régimen


 Regla 3.3.12 de carácter general
  – F4. hasta dentro de un año
  – F5. en un año salvo TLCAN que tiene 4
    años para la aplicación          de   la
    preferencia arancelaria
  – Se requiere CDO válido y vigente
  – Debió haber TLC al momento de la
    importación
Excepción a la Obligación del
Envío del Territorio de Origen
   2.6.20.
Para los efectos de los artículos 411 del TLCAN, 5-17 del Tratado de Libre Comercio
entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de Costa Rica, 4-17 del Tratado de
Libre Comercio entre la República de Chile y los Estados Unidos Mexicanos, 3-17 del
Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Estado de Israel, 6-
17 del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y las Repúblicas
de El Salvador, Guatemala y Honduras, 6-12 del Tratado de Libre Comercio entre los
Estados Unidos Mexicanos, la República de Colombia y la República de Venezuela,
excepto para Venezuela, 6-17 del Tratado de Libre Comercio entre el Gobierno de los
Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República de Nicaragua, 5-17 del
Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de
Bolivia, 4-17 del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la
República Oriental del Uruguay, 13 del Anexo I del TLCAELC, 13 del Anexo III de la
Decisión, 35 del Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica entre los
Estados Unidos Mexicanos y el Japón y de los acuerdos comerciales en el marco de la
Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), el importador podrá acreditar que
las mercancías que hayan estado en tránsito, con o sin transbordo o almacenamiento
temporal, por el territorio de uno o más países no Parte de los tratados de libre
comercio o acuerdos comerciales suscritos por México, estuvieron bajo vigilancia
de la autoridad aduanera competente en esos países, con la documentación
siguiente:…
                                                                 Continua RCG 2.6.20
Excepción a la Obligación del
Envío del Territorio de Origen

1. Con los documentos de transporte, tales como la guía aérea, el
   conocimiento de embarque o la carta de porte, según sea el
   caso, en el cual conste la fecha y lugar de embarque de las
   mercancías y el puerto, aeropuerto o punto de entrada del
   destino final, cuando dichas mercancías hayan estado en
   tránsito por el territorio de uno o más países no Parte del tratado
   o acuerdo correspondiente sin transbordo ni almacenamiento
   temporal.
2. Con los documentos de transporte, tales como la guía aérea, el
   conocimiento de embarque o la carta de porte, según sea el
   caso, o el documento de transporte multimodal cuando las
   mercancías sean objeto de transbordo por diferentes medios de
   transporte, donde conste la circunstancia de que las
   mercancías que hayan estado en tránsito fueron únicamente
   objeto de transbordo sin almacenamiento temporal en uno o
   más países no Parte del tratado o acuerdo correspondiente…
                                                   Continua RCG 2.6.20
Excepción a la Obligación del
Envío del Territorio de Origen
  3. Con la copia de los documentos de control aduanero que
      comprueben que las mercancías permanecieron bajo control y
      vigilancia aduanera, tratándose de mercancías que estando en
      tránsito hayan sido objeto de transbordo con almacenamiento
      temporal en uno o más países no Parte del tratado o acuerdo
      correspondiente.
En ausencia de los documentos indicados en los numerales anteriores y
únicamente para los efectos de los artículos 13 del Anexo I del TLCAELC
y 13 del Anexo III de la Decisión, el acreditamiento a que se refiere esta
regla se podrá efectuar con cualquier otro documento de prueba.
Tratándose de la importación bajo trato arancelario preferencial de
mercancías originarias de conformidad con el Acuerdo de
Complementación Económica No. 6 entre los Estados Unidos Mexicanos
y la República Argentina, los documentos señalados en el numeral 2 de
la presente regla deberán, además, hacer constar el lugar de salida en el
territorio de la República Argentina, el lugar de recepción en el país o
países no Parte del Acuerdo donde se haya realizado el transbordo y el
lugar de embarque desde donde las mercancías serán destinadas
directamente hacia México.
 Otras Obligaciones Derivadas
         de los TLC´s

Artículo 63-A
  Quienes introduzcan mercancías al territorio
  nacional bajo un programa de diferimiento o de
  devolución de aranceles, estarán obligados al
  pago de los impuestos al comercio exterior que
  corresponda, de acuerdo con lo dispuesto en
  los Tratados de que México sea parte, en la
  forma que establezca la Secretaría mediante
  reglas.
El 63-A sólo aplica para insumos
          108-I-a, b, c

 Origen                                             Momento de
              Transformación     Destino
                                                      pago


                                                     Entrada
  No          Más que                              Salida
 TLCAN           Simple         TLCAN
                                                     Virtuales
                                                     60 días a la
  No               Hasta                            salida si:
 TLCUE o          cumplir con       CEE              TLCAN,
 TLCAELC             RdO            AELC             Automotriz o
                                                      Certificada


                                     TIGIE
                                     TLC
           Tasa adeudada:           PROSEC
                                Sobre insumos No
                                   originarios
            Artículo 63-A Gráfico
Importación Temporal
Física:                                                    Con pago de impuestos
                                               si se cae en los supuestos del 63-A
Se determina el
impuesto en el                                                   *60 días
                                              Retorno        $
pedimento de                                                      TLCAN      $
                       Pedimentos virtuales   Físico
entrada, pudiendo      •Por operación                                         CT
efectuar el pago       •Por semana                                           Sólo
                                                           RT
                       •Por mes                                             TLCAN

        $
                                                                     *La empresa
       IN                           V1                             certificada cuenta
       AF                                                          con 60 días para
                                                                    exportaciones a
                                                Empresa
                                                                    TLCUE, o AELC
                             $                    B
              Empresa
                A

                                                    Carta Responsiva
                                 Pedimentos          del pago 63-A
                                  Virtuales      • Con transformación
                                                  • Sin transformación
                  Identificadores en
                    el Pedimento
                                                    TLCAN              TLCUE Y TLCAELC
              SUPUESTO
                                                     “ST”                    “SU”

Transferencia         de       materiales
transformados por IMMEX a una                 COMPLEMENTO 1            COMPLEMENTO 1
Empresas      Certificadas   quien     se   RCGMCE 2.8.3, numeral    RCGMCE 2.8.3, numeral
responsabiliza por el pago del IGI, podrá          15.                      15.
utilizar tasas preferenciales Prosec o
Regla 8ª.

Pago de IGI cubierto en el pedimento de       COMPLEMENTO 2             COMPLEMENTO 2
importación, sobre valor de mercancías         RCGMCE 3.3.6.              RCGMCE 3.3.6.
distinto de provisional.

Transferencia de temporales por
empresas con programa a otras                 COMPLEMENTO 3            COMPLEMENTO 3
empresas con programas con IGI                 RCGMCE 3.3.7.            RCGMCE 3.3.7.
diferido.
Determinación    y   pago  de    IGI          COMPLEMENTO 4            COMPLEMENTO 4
correspondiente a las mercancías no         RCGMCE 3.3.8., segundo   RCGMCE 3.3.8., segundo
originarias del TLCAN o TLCAELC al               párrafo.                 párrafo.
trámite del pedimento que ampare el
retorno virtual.
                  Identificadores en
                    el Pedimento
                                                    TLCAN                TLCUE Y TLCAELC
              SUPUESTO
                                                     “ST”                      “SU”

Transferencia temporales en mismo             COMPLEMENTO 5             COMPLEMENTO 5
estado efectuado por maquiladora de          RCGMCE 3.3.8., quinto     RCGMCE 3.3.8., quinto
servicios al empresa con programa.              párrafo, numeral 1.       párrafo, numeral 1.

Transferencia en mismo estado de
mercancías introducidas al régimen de         COMPLEMENTO 6             COMPLEMENTO 6
deposito fiscal efectuado por empresa        RCGMCE 3.3.8., quinto     RCGMCE 3.3.8., quinto
de la industria automotriz a una PITEX          párrafo, numeral 2.       párrafo, numeral 2.
para posterior retorno a la empresa de la
industria automotriz terminal.
Transferencia de Activos Fijos, no sujeto     COMPLEMENTO 7             COMPLEMENTO 7
a pago de IGI                                RCGMCE 3.3.8., quinto     RCGMCE 3.3.8., quinto
                                                párrafo, numeral 3.       párrafo, numeral 3.

Determinación y pago de impuestos por         COMPLEMENTO 8             COMPLEMENTO 8
los materiales no originarios en el         RCGMCE 3.3.27., numeral   RCGMCE 3.3.30., numeral
pedimento de retorno de mercancías                   1.                        1.
                 Identificadores en
                   el Pedimento

                                                     TLCAN                    TLCUE Y TLCAELC
              SUPUESTO
                                                      “ST”                          “SU”

Retorno a país distinto de los países de       COMPLEMENTO 11                COMPLEMENTO 11
la región                                           RCGMCE                 RCGMCE 3.3.30., numeral
                                           3.3.27,último párrafo, inciso        5, inciso a).
                                                        a).

Retorno en mismo       estado   a   país      COMPLEMENTO 12                  COMPLEMENTO 12
miembro de la región                        RCGMCE 3.3.27., último         RCGMCE 3.3.30., numeral
                                           párrafo, inciso b), subinciso    5, inciso b), subinciso 1).
                                                         1).

Retorno en mismo estado a país                COMPLEMENTO 15                  COMPLEMENTO 13
miembro de la región, de temporales         RCGMCE 3.3.27., último         RCGMCE 3.3.30., numeral
importados por IMMEX y transferidos a      párrafo, inciso b), subinciso    5, inciso b), subinciso 2).
ECEX que realiza la exportación.                         4).

Retorno de desperdicios a país miembro        COMPLEMENTO 17                  COMPLEMENTO 14
de la región                                RCGMCE 3.3.27., último         RCGMCE 3.3.30., numeral
                                           párrafo, inciso b), subinciso    5, inciso b), subinciso 3).
                                                         6)
                 Identificadores en
                   el Pedimento
                                                     TLCAN                    TLCUE Y TLCAELC
              SUPUESTO
                                                      “ST”                          “SU”

Exportación virtual con determinación y      COMPLEMENTO 18                  COMPLEMENTO 16
pago de impuestos por insumos no           RCGMCE 3.3.18., numeral         RCGMCE 3.3.18., numeral
originarios efectuada por empresa de la             2.                              2.
industria de Autopartes.
Retorno a Estados Unidos o Canadá de          COMPLEMENTO 19
contenedores y cajas de trailers, no         RCGMCE 3.3.27,último
sujetas al pago del IGI                    párrafo, inciso b), subinciso
                                                         7
Prendas ensambladas en México que             COMPLEMENTO 20
retorne una IMMEX a Estos Unidos o          RCGMCE 3.3.27., último
Canadá, sin pagar IGI por la tela          párrafo, inciso b), subinciso
importada y cortada en Estados Unidos                    8).
No sujeto a pago de IGI, por la
importación temporal de azúcar utilizada                                     COMPLEMENTO 19
en la fabricación de mercancías                                            RCGMCE 3.3.30., numeral
clasificadas en la partida 22.05 que                                            5, inciso c).
posteriormente se exporten a Suiza o
Liechtenstein.
Identificadores en el Pedimento
Exclusivo para TLCAN

                                                                          TLCAN
                     SUPUESTO
                                                                           “ST”

Determinación y pago de IGI por las mercancías no       COMPLEMENTO 9a RCGMCE 3.3.27.,
originarias del TLCAN mediante la aplicación de tasa    numeral 2 (determinación y pago en el
correspondiente a regla 8.5. de la Resolución del       pedimento de exportación)
TLCAN al tramite del pedimento de retorno o             COMPLEMENTO 9b RCGMCE 3.3.27.,
complementario.                                         numeral 2 (determinación y pago en el
                                                        pedimento complementario)
Determinación de IGI en pedimento de retorno, por       COMPLEMENTO 10 RCGMCE 3.3.27.,
mercancías exentas de dicho impuesto.                   numeral 3


Retorno a Estados Unidos de América o Canadá de         COMPLEMENTO 13 RCGMCE 3.3.27.,
mercancía reparada                                      último párrafo, inciso b), subinciso 2).


Retorno Estados Unidos de América o Canadá de           COMPLEMENTO 14 RCGMCE 3.3.27.,
mercancía originaria de conformidad con el TLCAN        último párrafo, inciso b), subinciso 3).


Retornos a Estados Unidos de América o Canadá de        COMPLEMENTO 16 RCGMCE 3.3.27.,
bienes textiles y del vestido en términos de Apéndice   último párrafo, inciso b), subinciso 5).
2.4 y 6.B del TLCAN
Identificadores en el Pedimento
Exclusivo para TLCUE y TLCAELC




                                                                      TLCUE Y TLCAELC
                        SUPUESTO
                                                                            “SU”

Retorno de mercancías NO originarias de México de              COMPLEMENTO 9 RCGMCE 3.3.30.,
conformidad con la Decisión o el TLCAELC.                               numeral 2.


Determinación y pago de impuestos en pedimento de              COMPLEMENTO 10 RCGMCE 3.3.30.,
rectificación al pedimento de retorno por los por materiales            numeral 3
no originarios, por aplicación a posteriori de prueba de
origen de conformidad con la Decisión o el TLCAELC.
Determinación y pago del impuesto en pedimento de              COMPLEMENTO 15 RCGMCE 3.6.21.,
retorno o mediante pedimento complementario efectuado                   numeral 2
por empresa de la industria automotriz terminal o
manufacturera de vehículos de autotransporte
RESPONSABILIDADES
DEL AGENTE ADUANAL
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal

  Artículo 54 LA
El agente aduanal será responsable de la veracidad y
exactitud de los datos e información suministrados, de
la determinación del régimen aduanero de las mercancías
y de su correcta clasificación arancelaria, así como de
asegurarse que el importador o exportador cuenta con
los documentos que acrediten el cumplimiento de las
demás obligaciones que en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías,
de conformidad con lo previsto por esta Ley y por las
demás leyes y disposiciones aplicables…

                                          Continua Artículo 54 LA
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal
El agente aduanal no será responsable en los siguientes casos:
 I. (…)
 III. De las contribuciones omitidas que se deriven de la
      aplicación de un arancel preferencial cuando de
      conformidad con algún tratado o acuerdo internacional del
      que México sea parte, se requiera de un certificado de
      origen para gozar de trato arancelario preferencial, siempre
      que conserve copia del certificado de origen que ampare
      las mercancías y se asegure que el certificado se
      encuentra en el formato oficial aprobado para tales
      efectos, que ha sido llenado en su totalidad conforme a
      su instructivo y que se encuentra vigente a la fecha de la
      importación…

                                               Continua Artículo 54 LA
Responsabilidades del Agente
         Aduanal



IV. De las cuotas compensatorias omitidas cuando se
    importen mercancías idénticas o similares a
    aquellas que se encuentren sujetas a dichas
    cuotas, siempre que conserve copia del certificado
    de país de origen válido, expedido de conformidad
    con las disposiciones aplicables y cumpla con lo
    que establezca el Reglamento.
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal

 Artículo 68 RLA
Para efectos de la fracción IV del artículo 54 de la Ley, los
agentes aduanales quedarán relevados de la responsabilidad
respecto del país de origen declarado en el pedimento,
tratándose de la importación de mercancías idénticas o
similares a aquellas por las que deba pagarse una cuota
compensatoria, siempre que conserven copia del certificado
de origen o de los demás documentos comprobatorios de
origen que establezcan las disposiciones aplicables, y
verifiquen que:
I. Las marcas y etiquetas de las mercancías, así como de sus
empaques, correspondan a las mercancías descritas o
amparadas en los mencionados documentos;…

                                           Continua Artículo 68 RLA
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal

II. Los documentos de que se trata, que amparen las
     mercancías, hayan sido expedidos por la persona o entidad
     que corresponda, de conformidad con lo dispuesto en las
     disposiciones aplicables en materia de certificación del país de
     origen;
III. Los documentos contengan la información que se señala en
     las disposiciones aplicables en materia de certificación de país
     de origen y sean llenados, en su caso, de conformidad con los
     instructivos de llenado establecidos para tales efectos;
IV. La clasificación arancelaria anotada en el pedimento
     respectivo, a nivel de subpartida en la nomenclatura que les
     corresponda a las mercancías amparadas por dichos
     documentos, conforme a la tarifa de la Ley del Impuesto
     General de Importación;…

                                                Continua Artículo 68 RLA
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal

V. Las mercancías sean susceptibles de ser consideradas como
   originarias del país que se señala en los respectivos
   documentos, conforme a las reglas de origen y criterios
   manifestados en los mismos;
VI. Los datos asentados en los documentos comprobatorios
    del origen de las mercancías correspondan con los
    señalados en la factura, orden de embarque, guía aérea,
    pedimento de importación o cualquier otro documento
    utilizado para amparar la importación, y
VII. En el caso de certificados de país de origen, los sellos y los
     datos anotados en el propio certificado, correspondan
     razonablemente a los autorizados, de acuerdo a los que están a
     disposición para su consulta en la Secretaría de Comercio y
     Fomento Industrial.
Responsabilidades del Agente
         Aduanal
   Artículo 81
Los agentes o apoderados aduanales determinarán en cantidad líquida
por cuenta de los importadores y exportadores las contribuciones y,
en su caso, las cuotas compensatorias, para lo cual manifestarán en la
forma oficial aprobada por la Secretaría, bajo protesta de decir verdad:
  I. La descripción de las mercancías y su origen.
  II. El valor en aduana de las mercancías, así como el método de
       valoración utilizado y, en su caso, la existencia de vinculaciones a
       que se refiere el artículo 68 de esta Ley en el caso de importación, o
       el valor comercial tratándose de exportación.
  III. La clasificación arancelaria que les corresponda.
  IV. El monto de las contribuciones causadas con motivo de la
       importación o exportación y, en su caso, las cuotas
       compensatorias.
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal
   Artículo 164
El agente aduanal será suspendido hasta por 90 días, o por el plazo que
resulte en los términos de la fracciones I, IV, V y VIII de este artículo, por
las siguientes causas:

 I. (…)

 VI. “Declarar con inexactitud en el pedimento, siempre que resulte
     lesionado el interés fiscal y no sean aplicables las causales de
     cancelación establecidas en la fracción II del artículo 165 de esta
     Ley.

No procederá la suspensión, cuando, se deba a la inexacta clasificación
arancelaria por diferencia de criterios en la interpretación, siempre que
la descripción, naturaleza y demás características hayan sido
correctamente manifestadas a la autoridad.
 Responsabilidades del Agente
          Aduanal
   Artículo 165
Será cancelada la patente de agente aduanal, independientemente
de las sanciones que procedan por las infracciones cometidas, por
las siguientes causas:
  I. (…)

 II. Declarar con inexactitud en el pedimento, o en la factura
     tratándose de operaciones con pedimento consolidado,
     siempre que :

     a) La omisión en el pago de impuestos al comercio exterior,
              derechos y cuotas compensatorias, en su caso,
        exceda de $141,917.00 y dicha omisión represente más
        del 10% del total de los que debieron pagarse.
     b) (…)
      Infracciones y Sanciones
                            PAMA por Omisión de Cuotas
    Artículo 151            Compensatorias

Las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las
mercancías y de los medios en que se transporten, en los siguientes
casos:
 I. Cuando las mercancías se introduzcan a territorio nacional por lugar
     no autorizado o cuando las mercancías extranjeras en tránsito
     internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en
     medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito interno.
 II. Cuando se trate de mercancías de importación o exportación
     prohibida o sujeta a las regulaciones y restricciones no arancelarias a
     que se refiere la fracción II, del artículo 176 de esta Ley y no se
     acredite su cumplimiento o sin acreditar el cumplimiento de las
     normas oficiales mexicanas o, en su caso, se omita el pago de cuotas
     compensatorias. Tratándose de las normas oficiales mexicanas de
     información comercial, sólo procederá el embargo cuando el
     incumplimiento se detecte en el ejercicio de visitas domiciliarias o
     verificación de mercancías en transporte…

                                                     Continua Artículo 151 LA
     Infracciones y Sanciones

III. Cuando no se acredite con la documentación aduanera
     correspondiente, que las mercancías se sometieron a los trámites
     previstos en esta Ley para su introducción al territorio nacional o
     para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país y
     cuando no se acredite su legal estancia o tenencia, o se trate de
     vehículos conducidos por personas no autorizadas. En el caso de
     pasajeros, el embargo precautorio procederá sólo respecto de las
     mercancías no declaradas, así como del medio de transporte,
     siempre que se trate de vehículo de servicio particular, o si se trata
     de servicio público, cuando esté destinado a uso exclusivo del
     pasajero o no preste el servicio normal de ruta.
IV. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo
     reconocimiento o de la verificación de mercancías en transporte, se
     detecte mercancía no declarada o excedente en más de un 10%
     del valor total declarado en la documentación aduanera que
     ampare las mercancías…

                                                     Continua Artículo 151 LA
    Infracciones y Sanciones

V. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de
   carga que transporten mercancías de importación sin el
   pedimento que corresponda para realizar el despacho de las
   mismas.
VI. Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o
     importador, señalado en el pedimento o en la factura, sean
     falsos o inexistentes o cuando en el domicilio fiscal señalado en
     dichos documentos, no se pueda localizar al proveedor o la
     factura sea falsa.
VII. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un
     50% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o
     similares determinado conforme a los artículos 72 y 73 de esta
     Ley, salvo que se haya otorgado la garantía a que se refiere el
     artículo 86-A fracción I de esta Ley…

                                                Continua Artículo 151 LA
      Infracciones y Sanciones

En los casos a que se refieren las fracciones VI y VII se requerirá una
orden emitida por el administrador general o el administrador central
de investigación aduanera de la Administración General de Aduanas del
Servicio de Administración Tributaria, para que proceda el embargo
precautorio   durante     el   reconocimiento     aduanero,   segundo
reconocimiento o verificación de mercancías en transporte.
En los casos a que se refieren las fracciones I, II, III, IV, VI y VII el medio
de transporte quedará como garantía del interés fiscal, salvo que se
cumpla con los requisitos y las condiciones que establezca el
Reglamento.
Por lo que se refiere a las fracciones III y IV, el resto del embarque
quedará como garantía del interés fiscal, salvo que se trate de
maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por
la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, en este caso, sólo se
procederá al embargo de la totalidad del excedente, permitiéndose
inmediatamente la salida del medio de transporte y del resto de la
mercancía correctamente declarada.
      Infracciones y Sanciones

    Artículo 152             Determinación de Contribuciones

En los casos en que con motivo del reconocimiento aduanero, del
segundo reconocimiento, de la verificación de mercancías en transporte,
de la revisión de los documentos presentados durante el despacho o del
ejercicio de las facultades de comprobación, en que proceda la
determinación de contribuciones omitidas, cuotas compensatorias y, en
su caso, la imposición de sanciones y no sea aplicable el Artículo 151 de
esta Ley, las autoridades aduaneras procederán a su determinación, sin
necesidad de sustanciar el procedimiento establecido en el Artículo 150
de esta Ley.
En este caso la autoridad aduanera dará a conocer mediante escrito o
acta circunstanciada los hechos u omisiones que impliquen la omisión de
contribuciones, cuotas compensatorias y, en su caso, la imposición de
sanciones, y deberá señalarse que el interesado cuenta con un plazo de
diez días hábiles, contados a partir del día siguiente a aquel en que surta
efectos la notificación del escrito o acta, a fin de ofrecer las pruebas y
formular los alegatos que a su derecho convenga…

                                                    Continua Artículo 152 LA
      Infracciones y Sanciones


El ofrecimiento, desahogo y valoración de las pruebas se hará de
conformidad con lo dispuesto en los Artículos 123 y 130 del Código
Fiscal de la Federación.
Las autoridades aduaneras emitirán resolución en un plazo que no
excederá de cuatro meses, contados a partir del día siguiente a aquél
en que se encuentre debidamente integrado el expediente.
Se entiende que el expediente se encuentra debidamente integrado
cuando hayan vencido los plazos para la presentación de todos los
escritos de pruebas y alegatos o, en caso de resultar procedente, la
autoridad encargada de emitir la resolución haya llevado a cabo las
diligencias necesarias para el desahogo de las pruebas ofrecidas por
los promoventes.
En los demás casos la determinación del crédito fiscal se hará por la
autoridad aduanera…

                                                Continua Artículo 152 LA
      Infracciones y Sanciones


En el escrito o acta de inicio del procedimiento se deberá requerir al
interesado para que señale domicilio para oír y recibir notificaciones,
apercibido que de no señalar el domicilio, de señalar uno que no le
corresponda a él o a su representante, de desocupar el domicilio señalado
sin aviso a la autoridad competente o señalando un nuevo domicilio que
no le corresponda a él o a su representante, de desaparecer después de
iniciadas las facultades de comprobación o de oponerse a las diligencias
de notificación de los actos relacionados con el procedimiento, negándose a
firmar las actas que al efecto se levanten, las notificaciones que fueren
personales se efectuarán por estrados, siempre que, en este último
caso y tratándose del reconocimiento aduanero, segundo
reconocimiento o de la verificación de mercancías en transporte, se
cuente con visto bueno del administrador de la aduana.
     Infracciones y Sanciones

                           Infracción por Omisión de Contribuciones
   Artículo 176                    y Cuotas Compensatorias

Comete las infracciones relacionadas con la importación o
exportación, quien introduzca al país o extraiga de él mercancías,
en cualquiera de los siguientes casos:

 I. Omitiendo el pago de los impuestos al comercio exterior y
    cuotas compensatorias.

 II. Sin permiso de las autoridades o sin la firma electrónica en el
     pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso
     antes de realizar los trámites del despacho aduanero o sin cumplir
     cualesquiera otras regulaciones o restricciones no arancelarias.


                                                 Continua Artículo 176 LA
    Infracciones y Sanciones

III. Cuando su importación o exportación esté prohibida y se haga mal
     uso de los programas de fomento.

IV. Cuando se ejecuten los actos a los que se refieren las fracciones
    anteriores, si estos no se consuman por causas ajenas a la voluntad
    del agente.

V. Cuando se internen mercancías procedentes de la franja o región
   fronteriza al resto del territorio nacional.

VI. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancías de recintos
    fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente .

VII. Cuando en la importación, exportación o retorno de mercancías el
     resultado del mecanismo de selección automatizado hubiera
     determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo
     por no encontrarse las mercancías en el lugar señalado para tal
     efecto…
                                                 Continua Artículo 176 LA
      Infracciones y Sanciones


VIII. Cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional
      se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en
      medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito
      interno.

IX.   Cuando se introduzcan o se extraigan mercancías por
      aduana no autorizada.

X.    Cuando no se acredite con la documentación aduanal la
      legal estancia o tenencia de las mercancías en el país.

XI.   Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o
      importador señalado en el pedimento o en la factura sean
      falsos o inexistentes.

                                            Continua Artículo 176 LA
      Infracciones y Sanciones

                             Sanción del 130% al 150% de las Contribuciones
    Artículo 178                  y/o Cuotas Compensatorias Omitidas

Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones
establecidas por el artículo 176 de esta Ley:

 I. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos.

    -Infracción cometida por pasajeros la multa es del 80% al 120% del
    valor comercial de las mercancías

 (salvo que se haya ejercido la opción a que se refiere la fracción I del
    artículo 50 de esta Ley, en cuyo caso, la multa será del 70% al 100% de
    dicho valor comercial. )

 II. Multa de $2,838.00 a $7,096.00 cuando no se haya obtenido el permiso
     de autoridad, tratándose de vehículos.

                                                    Continua Artículo 178 LA
    Infracciones y Sanciones


III. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías,
      cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando
      las empresas con programas de fomento hagan mal uso de
      los mismos.



IV. Siempre que no sean vehículos, multa del 70% al 100%
    cuando no se compruebe el cumplimiento de :
         • Regulaciones y restricciones no arancelarias
         •   Cuotas compensatorias
         •   NOM`s
         •   Multa del 100% al 150% del valor comercial de las
             mercancías declaradas, a la mencionada en la
             fracción VI del artículo 176 de esta Ley.
                                            Continua Artículo 178 LA
     Infracciones y Sanciones


V.   Multa del 70% al 100% del valor declarado o del valor comercial
     de las mercancías, el que sea mayor, a la mencionada en la
     fracción VIII.



VI. Multa del 5% al 10% del valor declarado, cuando se trate de los
    supuestos a que se refiere la fracción VII.



VII. Multa del 10% al 20% del valor declarado o del valor comercial de
     las mercancías, el que sea mayor, a la señalada en la fracción IX.



                                                 Continua Artículo 178 LA
    Infracciones y Sanciones


VIII. Multa equivalente a la señalada en las fracciones I, II, III o IV
      de este artículo, según se trate, o del 70% al 100% del valor
      comercial cuando estén exentas, a la señalada en la fracción
      X, salvo que se demuestre que el pago correspondiente se
      efectuó con anterioridad a la presentación de las mercancías,
      en cuyo caso, únicamente se incurrirá en la sanción prevista
      en la fracción V del artículo 185 de esta Ley.


IX. Multa del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancías
    en los casos a que se refiere la fracción XI del artículo 176 de
    esta Ley.


                                                 Continua Artículo 178 LA
      Infracciones y Sanciones
                             Presentación Extemporánea de Documentos
    Artículo 184            cuando se den los supuestos a que se refiere la
                                            reglas 2.12.3.
Cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar
documentación y declaraciones, quienes:

I. Omitan presentar a las autoridades aduaneras o presenten de forma
extemporánea los documentos que amparen las mercancías que se
importen, exporten, transporten o almacenen, y en su caso, presentar el
documento en que conste la garantía a que se refiere el Art. 36.

II. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las
autoridades aduaneros dentro del plazo señalado.

III. Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones
anteriores, con datos inexactos o falsos siempre que se altere la
información estadística.

                                                   Continua Artículo 184 LA
     Infracciones y Sanciones


IV. Omitan presentar o lo hagan de forma extemporánea, los
    documentos que comprueben el cumplimiento de las RRNA`s, cuando
    se hayan obtenido dichos documentos antes de la presentación del
    pedimento.

V. Presenten a las autoridades aduaneras información inexacta,
   incompleta o falsa grabada en medios magnéticos.

VI. Transmitan en el sistema electrónico o consignen en el código de
    barras impreso en el pedimento, información distinta a la declarada
    en dicho documento, cuando se presenten estos al módulo de
    selección automatizado con el código de barras mal impreso.

VII. Omitan imprimir en el pedimento, o en la factura el código de barras.
     (Tratándose de operaciones con pedimento consolidado)

                                                   Continua Artículo 184 LA
     Infracciones y Sanciones

VIII. Omitan declarar en la aduana de entrada o en la de salida, que
      llevan consigo cantidades equivalentes a diez mil dólares de los
      Estados Unidos de América.

IX. Omitan transmitir electrónicamente la siguiente información:

      a) Pasajero, tripulante y medio de transporte (artículo 7o. L.A.)
      b) La relativa a las mercancías que vayan a arribar a territorio
         nacional (fracción VII del artículo 20, L.A. )

X.   Omitan dar el aviso a que se refiere el segundo párrafo del artículo
     7o. de esta Ley.

XI. Presenten el pedimento sin la certificación del pago del módulo
    bancario o sin la firma del agente aduanal o su mandatario o del
    apoderado aduanal.

                                                  Continua Artículo 184 LA
   Infracciones y Sanciones



XII. Omitan presentar o lo hagan extemporáneamente la
     declaración semestral del artículo 87, fracción I de esta Ley.

XIII. Presenten el pedimento que ampare la mercancía que se
      importe, omitiendo el nombre o el RFC del proveedor o del
      exportador.

XIV. Omitan o asienten datos inexactos en relación con las
     normas de información comercial.




                                              Continua Artículo 184 LA
       Infracciones y Sanciones



XVI.   Omitan declarar a las autoridades aduaneras, las cantidades
       en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de
       pago o cualquier otro documento por cobrar o una
       combinación de ellos, que las personas que utilizan sus
       servicios les hayan manifestado en los términos del
       segundo párrafo del artículo 9o. de esta Ley.
XVII. Omitan presentar el aviso a que se refiere la fracción XII del
      artículo 162 de esta Ley.
XVIII. Omitan presentar la documentación aduanera a que se
       refiere el segundo párrafo, del artículo 36 de esta Ley.
             Multas aplicables

    Artículo 196
Se considera cometida una sola infracción, cuando en diversos actos se
  introduzcan o extraigan del país mercancías presentándolas
  desmontadas o en partes, en los siguientes casos:

• I. Cuando mercancías consideradas como un todo requiera permiso de
  autoridad competente y la de las partes individualmente no lo requiera

• II. Cuando los impuestos que deban pagarse y, en su caso, de las
  cuotas de la mercancía completa, sean superiores a la suma de las que
  deban pagarse por separada de las partes, o cuando por éstas no se
  paguen impuestos al comercio exterior o cuotas compensatorias

• Se considera que se comete una sola infracción
      Infracciones y Sanciones

Artículo 102 CFF Contrabando

Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o
extraiga de él mercancías:
  Omitiendo el pago de contribuciones y/o cuotas compensatorias

 Infracción Art. 176 I Omitiendo pago total o parcial de impuestos
 Multa Art. 178 I ó IV Multa del 130% al 150%, Siempre que no se
   trate de vehículos, multa del 70% al 100% del valor comercial
 Cancelación de patente Art. 165 II inciso a L.A.
 Prisión Art. 104 I, II ó IV )

  (...)
  ….
       Infracciones y Sanciones

                         Conductas Sanciones con la misma Pena
Artículo 105 CFF                    de Contrabando

 Compra o venta mercancía extranjera que no sea para su
    uso personal, sin la documentación o sin el permiso de la
    autoridad o que su importación esté prohibida
   Tenga mercancías extranjeras de trafico prohibido
   Cuando Funcionarios Públicos autoricen la entrada de
    vehículos y facilite los trámites para su uso
   Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer
    definitivamente en FRF del país o internen temporalmente
    dichos vehículos al resto del país, sin tener su residencia
   Compre o venda vehículos en franquicia, importados a FRF
    sin ser residentes o importados temporalmente
“Gracias por su participación”

     Dr. Eduardo Reyes Díaz-Leal
             Bufete Internacional
    www. comerciointernacional.com.mx
       www. bufeteinternacional.com.mx
    ereyes@bufeteinternacional.com.mx
                    Tel. 01 55 1500 14 00
                    Fax 01 55 1500 14 01
          “Inscríbete al Netfax Express”


				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:1383
posted:12/14/2010
language:Spanish
pages:87
Description: Certificado De Origen Formato document sample