Docstoc

Pengurusan Kewangan

Document Sample
Pengurusan Kewangan Powered By Docstoc
					               TATACARA BAYARAN




TATACARA BAYARAN

 BENGKEL BIDANG TUGAS KEWANGAN
                       TATACARA BAYARAN




Penyediaan akaun dan semua transeksi-transeksi
perakaunan BKW adalah ditadbir oleh Akta2 , SPPK
dan SPPA seperti diberikut:-

Akta Majlis Amanah Rakyat No 20 Tahun 1996

Akta 240 tahun 1980 (Akaun & Laporan
Tahunan)
Akta 62 Tahun 1957 Wang Tidak Dituntut

Akta 61 Tahun 1957 Acara Kewangan
                        TATACARA BAYARAN




BKW mentadbir & mengelolakan dasar-dasar
kewangan & peraturan-peraturan perlaksanaan melalui
Pekeliling-Pekeliling berikut:-

Surat Pekeliling Kewangan (SPK)

Surat Pekeliling Peraturan Akaun (SPPA)

 Panduan Kerja (PK)


 Arahan Perbendaharaan (AP)
                               TATACARA BAYARAN




SPPA Bil 1/88-Panduan Menyediakan Baucar bayaran
SPPA Bil. 2/88- Nombor Baucar bayaran Ibu Pejabat
SPPA Bil 6/94- Tambahan Kpd SPPA Bil 1/88-Dokumen
Sokongan Pada Baucar Bayaran
SPPA Bil 23/89-Peraturan Pembatalan & Penggantian Cek

SPK Bil 8/88-Pembukaan Akaun Bank
SPK 24/89- Peraturan Penyediaan Buku Panjar
SPK 3/97- Kuasa Bayaran Melalui Panjar Pkhd
SPPA Bil 25/89-Peraturan pengendalian Panjar Wang Runcit

SPPA 16/86- Cara-cara & Peraturan Pengendalian Panjar Wang Runcit
                              TATACARA BAYARAN




SPK 1/97- Kuasa Melulus Tanggungan Perbelanjaan Serta Melulus
& Memilih Kontraktor/Pembekal Utk Pembaikan & Senggaraan-
Pindaan 1
Arahan Perbendaharaan (AP 1-144)


SPK 3/06-Urusan Perolehan serta Kuasa Tanggungan &
Melulus Perolehan MARA
                       TATACARA BAYARAN


PERAKAUNAN PERBELANJAAN
  BUKU VOT
  MERUPAKAN SATU REKOD KEWANGAN YANG PERLU
  DISELENGGARA MENGIKUT KEHENDAK AP 95

  KANDUNGAN BUKU VOT
     PERUNTUKAN
     TANGGUNGAN
     PERBELANJAAN
     BAKI PERUNTUKAN
                             TATACARA BAYARAN


PERAKAUNAN PERBELANJAAN

  BUKU VOT
 o Tujuan buku vot ini diselenggarakan oleh agensi
   adalah untuk mengawal dan pastikan
   perbelanjaan dan tanggungan yang dibuat tidak
   akan melebihi peruntukan yang diluluskan
 o Merupakan sumber maklumat utama untuk
   sediakan laporan berkenaan dengan
   perbelanjaan, tanggungan dan baki peruntukan
                       TATACARA BAYARAN


     PENDAHULUAN
CONTOH ??????


PASTIKAN BILA BEKALAN / PERKHIDMATAN DISEMPURNAKAN

KESANNYA??????


PERUNTUKAN TAHUN LEPAS TIDAK BOLEH DIGUNAKAN
LAGI DAN PUSAT AKAN TERPAKSA MEMBAYAR TUNTUTAN
MENGGUNAKAN PERUNTUKAN TAHUN SEMASA.
                                TATACARA BAYARAN

 OBJEKTIF TATACARA BAYARAN
    UNTUK MEMASTIKAN :

 Setiap bayaran yang dibuat direkodkan didalam akaun dan rekod
  bayaran didalam akaun adalah sebenarnya bayaran yang dibuat;

 Transaksi bayaran adalah disokong oleh dokumen-dokumen yang
  perlu untuk verifikasi seperti kuasa melulus, nilai bayaran
  sepatutnya, tanggungan sahih yang dibuat dan sebagainya;

 Bayaran adalah dibuat hanya untuk transaksi rasmi MARA yang
  dikuasakan;

 Transaksi bayaran seperti butir-butir tarikh bayaran, penerimaan
  bayaran dan jumlah bayaran adalah direkodkan dengan
  dikelasifikasi kepada kod akaun dengan tepat serta diambilkira
  dalam perakaunan yang betul.
                         TATACARA BAYARAN


    KAWALAN PERAKAUNAN


TANGGUNG JAWAB DIASINGKAN


Contoh : Pembayaran Tunai,Pengeluaran Cek, Merekod
Transeksi Bayaran, Menyedia Baucar Bayaran,
Menandatangani Cek & Menyesuaikan Penyata Akaun
Bank Seharusnya Dilakukan Oleh Pegawai Yg
Berasingan
        TATACARA BAYARAN




KENAPA PERLU ADA
PENGASINGAN
TANGGUNGJAWAB ?
                         TATACARA BAYARAN


    ANTARA SEBAB:
• BAGI MEMASTIKAN PENYELEWENGAN DAPAT DIBENTERAS

•   ADA SEMAKAN KEDUA

•   PEGAWAI TIDAK DIBEBANKAN DENGAN TANGGUNGJAWAB



    CUBA BERIKAN SEBAB-SEBAB LAIN ………………
                           TATACARA BAYARAN

Kawalan Perbelanjaan & Pembayaran

    Buku Vot sebagai kawalan peruntukan

    Perbelanjaan mengikut peraturan

    Pembayaran di buat setelah kerja disempurnakan dan
     dokumen lengkap

    Pembayaran di buat dalam tempoh yang ditetapkan
              TATACARA BAYARAN




Apakah persoalan asas yang
patut bermain difikiran semasa
menyediakan baucar bayaran?
Wajarkah bayaran ini dibuat?
                                  TATACARA BAYARAN

PINDAAN KE ATAS ARAHAN PERBENDAHARAAN (AP) 103
MELALUI SURAT PEKELILING PERBENDAHARAAN BIL. 7TAHUN 2006

 SEBELUM PINDAAN

“ MENGKHENDAKI BIL-BIL YANG DITERIMA DARIPADA PEMBEKAL
  DAN KONTRAKTOR DIBAYAR DENGAN SEGERA TIDAK LEWAT
  DARIPADA 30 HARI DARI TARIKH BIL TERSEBUT DITERIMA”


 SELEPAS PINDAAN

 “MENGHENDAKI BIL-BIL YANG DITERIMA DARIPADA
 PEMBEKAL DAN KONTRAKTOR DIBAYAR DENGAN SEGERA
 TIDAK LEWAT DARIPADA 14 HARI DARI TARIKH BIL
 TERSEBUT DITERIMA”
                 TATACARA BAYARAN


      ERTIKATA

BIL/TUNTUTAN

” termasuk invois dan borang perakuan
bayaran (Borang Perakuan Bayaran Siri
JKR 66) sama ada dibawah Peruntukan
Belanja Mengurus, Pembangunan atau
lain-lain   sumber  peruntukan   yang
diluluskan” .
                TATACARA BAYARAN




BIL / INVOIS DIDAFTARKAN
DI BUKU DAFTAR BIL HARIAN
SPPA Bil 2/89
                              TATACARA BAYARAN


            BAUCAR BAYARAN


• Semua baucar bayaran hendaklah disokong oleh
• Dokumen sepatutnya bagi mempastikan bayaran
  dibuat
• Untuk transeksi yang sah.

• APAKAH YANG DIMAKSUDKAN DOKUMEN
• SEPATUTNYA?

 Pastikan bayaran untuk tuntutan yang sama
 tidak dibuat lebeh dari sekali


   BAGAIMANA NAK PASTIKAN ?
                    TATACARA BAYARAN

PERKARA-PERKARA PENTING SEMASA
MENYEDIAKAN BAUCAR BAYARAN

• Nama penerima cek sama dengan
  Bil/Invois
• Jumlah Bayaran sama dengan
  Bil/Invois
• Pesanan Kerajaan/Surat lantikan
• Nota Serahan Asal (Delivering Order)
• Invois asal
• Peruntukan mencukupi.
• Semua Dokumen Disahkan
               TATACARA BAYARAN




Bayaran mestilah jumlah yang
sepatutnya dibayar
                       TATACARA BAYARAN




Keterangan perbelanjaan mestilah betul dan
Selaras dengan kod akaun yang digunakan
Sepertimana dlm carta akaun MARA

Carta akaun adalah struktur dan senarai kod utk
menggantikan keterangan
contohnya:
11100 Gaji k/tangan
14100 bayaran elaun lebih masa
              TATACARA BAYARAN


KAEDAH BAYARAN


CEK / DERAF            TUNAI
                            TATACARA BAYARAN


  KAEDAH BAYARAN
1. Bayaran Tunai
    Semua bayaran tunai menggunakan wang
    runcit

    Pengendali wang runcit hendaklah oleh pegawai
    yg tak terlibat dgn pembelian


     Wang runcit hendaklah diaudit oleh peg atasan dari
     semasa kesemasa utk mempastikan baki di Buku Wang
     Runcit & baki wang tunai adalah sama


    Semua bayaran wang runcit mesti disokong
    dengan dokumen sepatutnya
               TATACARA BAYARAN


KAEDAH BAYARAN
2. Bayaran guna cek

  Bayaran melalui BKW

  Bayaran melalui Pusat

  Perlu ada akaun bank
                       TATACARA BAYARAN


    AKAUN BANK

Buka & tutup akaun, arahan pindaan mestilah
dapat kelulusan bertulis dari Pengarah BKW


Semua arahan kpd bank mestilah dit/t oleh 2
pegawai BKW yang diberi kuasa

Penyata Penyesuaian bank mesti disediakan
setiap bulan dan disemak oleh pegawai di BKW
                      TATACARA BAYARAN


   CEK BELUM GUNA

Disimpan ditempat yg selamat, direkodkan &
terkawal bilangannya

Pengendalian cek mestilah terhad kpd pegawai
yg dipertanggungjawabkan.

Cek yg diterima dari bank mesti disemak
bilangannya & no siri serta direkod

Cek batal hendaklah disimpan dgn sempurna
                     TATACARA BAYARAN




Buku cek diselenggarakan oleh pegawai
yang dipertanggungjawabkan


Cek disimpan dlm peti besi jika tidak
digunakan

Semua cek yg dikeluarkan dipalang “tidak
boleh niaga” dan laku selama 3 bulan shj.
               TATACARA BAYARAN




Ditandatangani oleh sekurangnya
2 orang pegawai yang diberikuasa

Cek dihantar terus kpd penerima
                      TATACARA BAYARAN


Pembatalan & Penggantian Cek

  Atas Sebab: Hilang, Tamat Tempoh, Kesilapan &
  Bayaran Dibatalkan


  Guna Borang Pembatalan & Penggantian Cek


  Jika Cek Hilang:

  Arah Henti Bayaran Dapatkan Pengesahan Bank
  Semak Penyata Bank , Keluar Cek Baru
                               TATACARA BAYARAN




Cek tamat             Senarai cek              Pendaftar Wang
 tempoh               Tak dituntut              Tak Dituntut

            3 bulan                  1 tahun
               TATACARA BAYARAN

KAEDAH BAYARAN
3. DERAF BANK / TELE.TRANSFER

      Kenalpasti keperluan kerana
      terdapat caj bank
Contoh:
        Bayaran yuran luar negara
        Bayaran kepada Pejabat
            Tanah
                     TATACARA BAYARAN


DERAF BANK / TELE.TRANSFER
Guna borang permohonan
deraf/TT bank

           TUJUAN BAYARAN




     BAYARAN
                      BAYARAN LUAR
      DALAM
                         NEGARA
      NEGARA
                      TATACARA BAYARAN


HATI-HATI YE………

• BAYARAN LUAR NEGARA MELALUI
  KAEDAH DERAF/TT MELIBATKAN
  PERTUKARAN MATA WANG ASING



 JANGAN TERSILAP AMAUN ATAU MATAWANG
 KERANA IANYA AKAN MELIBATKAN KERUGIAN
  YANG BANYAK
                  TATACARA BAYARAN


PENYATA PENYESUAIAN BANK


   Penyata Penyesuaian Bank mesti
   disediakan setiap bulan


   Penyata disediakan oleh Pegawai yg
   bertanggungjawab ke atas buku tunai
              TATACARA BAYARAN


 PENYATA PENYESUAIAN BANK



KENAPA PERLU DISESUAIKAN ???
                   TATACARA BAYARAN


PENYATA PENYESUAIAN BANK

 BAKI DI PENYATA         BAKI DI
      BANK             BUKU TUNAI
    RM6,300             RM5,800




   BERAPA SEBENARNYA BAKI
   WANG?????
                        TATACARA BAYARAN


PENYATA PENYESUAIAN BANK
• Mengesan dan membetulkan kesilapan

• Mengambilkira wang yang di caj oleh bank dan
  faedah diterima dari bank

• Mengenalpasti cek-cek yang belum ditunaikan

• Mengesan transaksi-transaksi yang luar biasa

• Mengambilkira kemasukan wang

SELEPAS MENGAMBILKIRA PERKARA-PERKARA DI ATAS,
BARULAH KITA TAHU BERAPA SEBENARNYA BAKI WANG KITA
             TATACARA BAYARAN


PENYATA PENYESUAIAN BANK

PELARASAN KEPADA ITEM
DALAM PENYATA
PENYESUAIAN BANK PERLU DI
BUAT DALAM TEMPOH 2 BULAN
DARI TARIKH TRANSAKSI
BERLAKU……
   TATACARA BAYARAN




TAMAT

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:1247
posted:10/16/2010
language:Malay
pages:39