Butlletí Oficial del Principat d'Andorra

Document Sample
Butlletí Oficial del Principat d'Andorra Powered By Docstoc
					67
     Any 21
     21.9.2009




                              Butlletí
     Av. Santa Coloma 91
     Ad500 Andorra la Vella
     Tel. 724 400
     www.bopa.ad




                              Oficial del
                              Principat
                              d’Andorra
                              Andorra la Vella, 21 de setembre del 2009
                              Número 67        any 21




                              Índex


                               3539      Sumari


                               3540      Tractats internacionals.    Lleis ordinàries
                                         Lleis. Sentències del       Legislació delegada
                                         Tribunal Constitucional
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009        Butlletí Oficial del Principat d’Andorra   3539

                                                  Sumari



Tractats internacionals.
Lleis. Sentències del
Tribunal Constitucional
Llei 3/2009 del 7-9-2009 d’intercanvi
d’informació en matèria fiscal amb sol-
licitud prèvia.
         Any 21 / núm. 67 / pàg. 3540

Correcció d’errata del 16-9-2009 per
la qual s’esmenen els errors de trans-
cripció constatats en el Decret del 9-9-
2009, de publicació del text refós de
la Llei de cooperació penal interna-
cional i de lluita contra el blanqueig
de diners o valors producte de la de-
linqüència internacional i contra el fi-
nançament del terrorisme, del 29 de
desembre del 2000, modificada per la
Llei 28/2008, de l’11 de desembre.
         Any 21 / núm. 67 / pàg. 3544
3540                                  Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                     Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009


                          Tractats internacionals. Lleis.
                      Sentències del Tribunal Constitucional


                                             d’aixecar el secret bancari en casos         mesures de retenció sobre rendiments,
Lleis                                        d’intercanvi d’informacions en el marc       com alternativa a aquestes formes d’in-
                                             d’acords bilaterals d’intercanvi d’infor-    tercanvi d’informació.
ordinàries                                   macions fiscals convinguts amb els seus
                                                                                             Alhora, la Llei 28/2008, de l’11 de
                                             interlocutors.
                                                                                          desembre, de modificació de la Llei de
                                                Està disposat a agafar aquesta via i      cooperació penal internacional i de lluita
Llei 3/2009,                                 a fer aprovar pel Govern un projecte         contra el blanqueig de diners o valors
del 7 de setembre,                           de llei en aquest sentit abans del pri-      producte de la delinqüència internacio-
                                             mer de setembre del 2009, en vistes a        nal, del 29 de desembre del 2000, ja va
d’intercanvi d’informació                    una adopció pel Parlament andorrà, el        introduir en la legislació andorrana -mit-
en matèria fiscal amb                        més tard el 15 de novembre del 2009. El      jançant les disposicions finals primera i
sol·licitud prèvia                           Principat d’Andorra proposarà aleshores      segona- el reconeixement de l’intercanvi
                                             als seus interlocutors, i en primer lloc a   d’informació en matèria tributària.
  Atès que el Consell General en la seva     França, la signatura en aquella mateixa
                                                                                             D’altra banda la Llei estableix clara-
sessió del dia 7 de setembre del 2009        data d’un acord bilateral d’intercanvi
                                                                                          ment una exoneració de responsabilitat,
ha aprovat la següent:                       d’informacions fiscals.
                                                                                          judicial i extrajudicial, dels dirigents i
  llei 3/2009, del 7 de setembre, d’in-        El Principat d’Andorra proposa, d’altra    apoderats de les entitats bancàries i fi-
tercanvi d’informació en matèria fiscal      banda, a França negociar el més ràpi-        nanceres que trametin informació dels
amb sol·licitud prèvia                       dament possible i concloure, quan les        seus clients amb sol·licitud prèvia de
                                             condicions es donin, un conveni fiscal       l’autoritat financera andorrana en el
Exposició de motius                          que elimini la doble imposició. Aquest       marc dels convenis d’intercanvi d’infor-
   L’evolució de la crisi financera i eco-   conveni substituirà, quan arribi el mo-      mació.
nòmica internacional i la reunió del         ment, l’acord d’intercanvi d’informacions
                                                                                             De fet en aquesta Llei s’està recollint
G20 el 2 d’abril del 2009 a Londres          conclòs segons les modalitats més amunt
                                                                                          i precisant diverses disposicions que ja
han assenyalat una clara voluntat de         esmentades.”.
                                                                                          existien en l’ordenament jurídic andor-
la comunitat internacional adreçada a          L’evolució dels treballs de l’OCDE i del   rà.
avançar en la transparència de l’activitat   conjunt de la comunitat internacional
financera. Aquesta voluntat comporta                                                         Tal era el cas de l’exoneració de cap
                                             en el període abril-juliol 2009 i la pre-
una correlativa pressió sobre els països                                                  mena de responsabilitat judicial que
                                             paració de la nova reunió del G20 que
que no disposin de normes i procedi-                                                      ja apareixia en l’article 4 de la Llei del
                                             se celebrarà als Estats Units d’Amèrica
ments adreçats a fer possible i facilitar                                                 règim disciplinari del sistema financer,
                                             el 24 de setembre del 2009 aconsellen
l’intercanvi d’informacions tributàries i                                                 després de la modificació establerta en
                                             avançar ràpidament en l’acompliment
fiscals amb sol·licitud prèvia.                                                           la Llei 14/2003 del 23 d’octubre.
                                             dels compromisos establerts a París el
   En aquest escenari internacional el       10 de març del 2009.                           I també cal tenir present, com a an-
Consell General assumeix, amb l’apro-                                                     tecedent legislatiu, el redactat inicial
                                               Amb aquesta voluntat el Consell Ge-
vació de la present Llei, la “Declaració                                                  de l’article 50 de la Llei de cooperació
                                             neral aprova la present Llei destinada a
del Principat d’Andorra”, que l’aleshores                                                 penal internacional i de lluita contra el
                                             una modificació parcial de la normativa
cap de Govern Albert Pintat Santolària                                                    blanqueig de diners o valors producte
                                             que protegeix el secret professional i, en
va signar a París en data 10 de març del                                                  de la delinqüència internacional, que
                                             conseqüència, el secret bancari.
2009. Declaració que suposava un ferm                                                     exonerava els subjectes obligats i el seu
compromís d’establir ràpidament acords          La Llei estableix així una nova modu-     personal de qualsevol responsabilitat,
d’intercanvi d’informació en matèria         lació del secret bancari que, tal i com ja   de tot tipus, per causa de violació de
fiscal que permetin l’intercanvi, amb        té declarat el Tribunal Constitucional en    les normes del secret i confidencialitat
sol·licitud prèvia de les autoritats dels    el seu Aute de 13 de juliol del 2001, “...   tant de caràcter general com de caràcter
Estats concernits, recollint els principis   no és ni molt menys absolut a Andorra,       contractual.
del model OCDE d’acords d’intercanvi         ni únicament pot ser aixecat per l’article
                                                                                             Amb la present Llei es tracta ara
d’informació.                                145 del Codi penal.”.
                                                                                          d’adoptar els principis per a l’intercanvi
   La Declaració del Principat d’Andorra        Cal recordar que la Llei 11/2005, de      d’informació en matèria tributària contin-
del 10 de març del 2009, que va perme-       13 de juny, d’aplicació de l’Acord entre     guts al model de conveni fiscal redactat
tre que l’OCDE deixés constància oficial,    el Principat d’Andorra i la Comunitat Eu-    per l’OCDE. La Llei recull com a principis
el mes d’abril del 2009, que Andorra         ropea relatiu a l’establiment de mesures     inspiradors els que estableix l’article 26
s’havia compromès a fer evolucionar el       equivalents a les previstes a la Directiva   d’aquell model de conveni, en el seu text
seu marc legal, deia així:                   2003/48/CE del Consell en matèria de         del 17 de juliol del 2008.
                                             fiscalitat dels rendiments d’estalvi en
  “... el Principat d’Andorra és cons-                                                       Aquest article estableix les modali-
                                             forma de pagament d’interessos, ja té
cient que la seva legislació ha de ser                                                    tats dels intercanvis d’informació entre
                                             establert unes formes d’intercanvi d’in-
prèviament reformada amb la finalitat        formació, amb la possibilitat d’optar per
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                   3541




els estats contractants, amb unes regles      com a primer pas per a la signatura dels        a) L’expressió autoritat competent de-
estrictes de confidencialitat i secret.       corresponents convenis per eliminar les         signa en el cas del Principat d’An-
                                              dobles imposicions i sortir de la llista        dorra, el ministeri encarregat de les
  Comporta que, abans de la seva apli-
                                              fosca de l’OCDE i de les llistes de para-       finances, i en el cas de l’Estat tercer
cació, l’estat que no ho hagi fet encara
                                              disos fiscals dels nostres veïns.               concernit, l’autoritat competent esta-
ha de modificar la seva legislació o les
                                                                                              blerta per aquest.
seves pràctiques administratives que re-         Aquesta Llei confirma així, tal i com es
presenten un obstacle per a una correcta      diu en el darrer paràgraf de la Declaració      b) El terme persona designa una per-
aplicació dels principis establerts.          del 10 de març del 2009, que “el Principat      sona física o una persona jurídica o
                                              d’Andorra desitja continuar amb l’OCDE          qualsevulla agrupació d’aquestes per-
   La Llei també té present la jurispru-
                                              i els Estats membres, una relació basada        sones.
dència del Tribunal Europeu dels Drets
                                              en el respecte i la confiança mútua, que
Humans, que s’ha pronunciat reiterada-                                                        c) El terme informació designa qualse-
                                              li permeti una adaptació progressiva de
ment sobre la invalidesa de les proves                                                        vol fet, declaració, document o fitxer,
                                              la seva legislació als estàndards interna-
obtingudes en procediments adminis-                                                           sigui quina sigui la seva forma.
                                              cionals més exigents.”.
tratius tributaris si són emprades amb
                                                                                            Article 4
la finalitat de perseguir penalment al        Article 1
                                                                                            Petició d’intercanvi d’informació en
contribuent requerit.                         Objecte i àmbit d’aplicació
                                                                                            matèria fiscal amb sol·licitud prèvia
   Aquest és el sentit de diverses dis-          Aquesta Llei regula els principis gene-
                                                                                               1. La petició d’intercanvi d’informació
posicions de la Llei. Així, l’apartat d)      rals d’aplicació en el marc de l’intercanvi
                                                                                            en matèria fiscal amb sol·licitud prèvia
de l’article 5 estableix una limitació a      d’informació en matèria fiscal amb sol-
                                                                                            formulada per una Part contractant és
l’intercanvi d’informació que es volgu-       licitud prèvia entre el Principat d’Andor-
                                                                                            el més detallada possible i precisa, per
és obtenir per mitjà de la petició d’una      ra i els Estats amb els quals es conclou ja
                                                                                            escrit, almenys:
informació que l’Estat requeridor no po-      sigui un acord d’intercanvi d’informació,
gués obtenir en virtut de la seva pròpia      a nivell administratiu, en matèria fiscal       a) La identitat de la persona objecte
legislació en base a l’aplicació de la seva   o bé un conveni per eliminar les dobles         de la petició.
legislació tributària.                        imposicions, amb clàusules d’intercanvi         b) El període objecte de la petició.
   D’igual manera el darrer paràgraf de       d’informació. La Llei segueix els principis
                                              de transparència i intercanvi d’informa-        c) La natura de la informació sol-
l’article 8 assenyala clarament que el                                                        licitada.
procediment establert, que és adminis-        ció desenvolupats per l’Organització de
tratiu, no suposa cap menyscabament           Cooperació i de Desenvolupament Eco-            d) La finalitat per a la qual, en apli-
ni exclusió de les garanties del proce-       nòmics (OCDE) i, en particular, els que         cació de la normativa fiscal de la Part
diment penal andorrà, que es mantenen         estableix l’article 26 del Model OCDE           requeridora, es demanen les infor-
a tots els efectes.                           de conveni relatiu a la tributació de la        macions.
                                              renda i el capital, en el seu text del 17
  Formalment aquesta Llei s’estructura        de juliol del 2008.                             e) Els motius i els elements que per-
en deu articles, una disposició deroga-                                                       meten pensar que la informació sol-
tòria i tres disposicions finals.             Article 2                                       licitada pugui previsiblement resultar
                                              Impostos objecte de l’intercanvi                d’interès per a l’administració i l’aplica-
   Es tracta d’un text que recull en el       d’informació amb sol·licitud prèvia             ció de les disposicions fiscals de l’Es-
seu articulat l’evolució dels estàndards                                                      tat requeridor, en relació a la persona
internacionals en matèria de cooperació          L’intercanvi d’informació en matèria
                                              fiscal amb sol·licitud prèvia s’aplica als      mencionada a l’apartat a).
internacional en la transparència de l’ac-
tivitat financera i la cooperació en l’àm-    impostos definits en cada respectiu con-        f) Els motius i els elements que per-
bit de la lluita contra l’evasió fiscal.      veni d’intercanvi d’informació o conveni        meten pensar que la informació sol-
                                              per eliminar les dobles imposicions, se-        licitada està a l’abast de l’autoritat
   La finalitat de la Llei és també que An-   guint sempre les condicions prescrites          competent o en la seva possessió o
dorra pugui estar en situació, el 24 de se-   en el model de conveni redactat per             bé que pugui ser obtinguda per una
tembre del 2009, de presentar a l’OCDE        l’Organització de Cooperació i de De-           persona que es troba sota la seva ju-
i a la comunitat internacional una clara      senvolupament Econòmic (OCDE), en el            risdicció.
i concreta evolució en l’assumpció dels       seu text de 17 de juliol del 2008.
seus compromisos de fer possible una                                                          g) En la mesura en què siguin cone-
cooperació en l’intercanvi d’informació       Article 3                                       guts, el nom i la direcció de la perso-
fiscal amb sol·licitud prèvia, així com que   Definicions                                     na de la qual es pot pensar que tindria
el Govern, abans d’aquesta data, estigui         Als efectes de la present Llei i dels        en la seva possessió o al seu abast la
en situació de signar en nom d’Andorra        acords d’intercanvi d’informació en             informació sol·licitada.
acords d’intercanvi d’informació en ma-       matèria fiscal, així com dels convenis          h) Una declaració que certifiqui que
tèria fiscal amb sol·licitud prèvia amb un    per eliminar les dobles imposicions que         la petició és conforme a les disposi-
mínim de 12 jurisdiccions, sempre que         s’atorgaran en execució de la mateixa:          cions legislatives i reglamentàries així
els terminis de negociació ho permetin,
3542                                   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                       Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




  com a les pràctiques administratives           legislació o dins el marc de la seva        deriven de l’examen i el tractament de la
  de l’Estat requeridor.                         pràctica administrativa normal.             petició d’informació amb sol·licitud prè-
                                                                                             via formulada per l’Estat requeridor.
  i) Una declaració que certifiqui que           c) Comunicar informació que desvet-
  l’Estat requeridor ha utilitzat, per ob-       llaria un secret comercial, industrial,     Article 8
  tenir la informació sol·licitada, tots els     professional o un procediment co-           Procediment de notificació i
  mitjans disponibles en el seu propi            mercial, així com informació la co-         d’oposició
  territori, salvat aquells que li puguin        municació de la qual seria contrària
                                                                                                Una vegada rebuda i qualificada po-
  comportar dificultats desproporcio-            a l’ordre públic.
                                                                                             sitivament per l’autoritat competent an-
  nades.
                                                 d) Obtenir o proporcionar informació        dorrana, després de la verificació de les
  2. L’autoritat competent acusa recepció        que l’Estat requeridor no pogués ob-        condicions que estableix l’article 4, la
de la demanda de l’Estat requeridor i            tenir en virtut de la seva pròpia legis-    petició d’intercanvi d’informació amb
porta a terme totes les actuacions ne-           lació, als efectes de l’administració o     sol·licitud prèvia en matèria fiscal es
cessàries per a transmetre la informació         l’aplicació de la seva legislació tribu-    notifica a la persona concernida, en la
sol·licitada en els més breus terminis.          tària, o en resposta a un requeriment       forma prevista al Codi de l’Administra-
                                                 vàlid realitzat en circumstàncies simi-     ció. A l’ensems, la petició es notifica,
   3. En el cas que la informació sol-
                                                 lars per l’Estat andorrà.                   en la mateixa forma, a la persona pos-
licitada per l’Estat requeridor no es trobi
directament a l’abast de l’autoritat com-         La possibilitat de denegar una petició     seïdora de la informació sol·licitada, si
petent de l’Estat requerit, aquesta adopta     d’informació amb sol·licitud prèvia no        procedeix.
totes les mesures adequades de recer-          pot fonamentar-se únicament en la man-           En els tretze dies naturals posteriors a
ca de la informació amb la finalitat de        ca d’interès de l’Estat andorrà, en el marc   la notificació, tant la persona concerni-
respondre a la demanda administrativa,         de la seva pròpia legislació fiscal.          da com la posseïdora de la informació
fins i tot en el cas que l’Estat requerit no                                                 poden formular davant de l’autoritat
                                               Article 6
necessiti aquesta informació en el marc                                                      competent un recurs d’oposició degu-
                                               Confidencialitat
de la seva pròpia legislació fiscal.                                                         dament motivat. L’autoritat competent
                                                  La informació tramesa a l’Estat requeri-   dicta la seva resolució en els tretze dies
   4. En el cas que l’Estat requerit sigui
                                               dor en aplicació de la present Llei roman     naturals que segueixen a la formalització
el Principat d’Andorra, aquest deté la
                                               confidencial, de la mateixa manera que        de l’oposició.
potestat d’obtenir i transmetre, atenent
                                               la informació obtinguda en aplicació
a una sol·licitud prèvia, la informació de                                                     La decisió de l’autoritat competent
                                               de la legislació interna d’aquell Estat,
la qual disposen les entitats bancàries i                                                    pot ésser recorreguda, en el termini de
                                               i només pot ser comunicada a les per-
financeres que tenen la seva seu social,                                                     tretze dies naturals, davant la Secció
                                               sones i autoritats, inclosos els tribunals
o un establiment legalment autoritzat,                                                       Administrativa de la Batllia d’Andorra,
                                               i els òrgans administratius, competents
en el seu territori. La tramesa d’aquesta                                                    la qual, després del tràmit d’audiència
                                               en la determinació o el cobrament dels
informació en el marc dels procediments                                                      de la persona concernida, de l’entitat
                                               impostos definits en l’acord d’intercanvi
regulats per aquesta Llei, no comporta                                                       posseïdora de la informació i de l’au-
                                               d’informació o en el corresponent con-
ni constitueix una violació del secret                                                       toritat competent, dicta resolució en un
                                               veni per eliminar les dobles imposicions,
professional ni tampoc conculca les res-                                                     termini màxim de tretze dies naturals,
                                               respecte dels procediments relatius a
triccions sobre revelació d’informació i,                                                    a comptar de la interposició del recurs
                                               aquests impostos o per les reclamacions
consegüentment, no comporta respon-                                                          jurisdiccional.
                                               o les resolucions de recursos relatius
sabilitat de cap tipus, ni de caràcter ge-
                                               als mateixos.                                   La resolució judicial és recurrible da-
neral ni de caràcter contractual. Aquesta
                                                                                             vant la Sala Administrativa del Tribunal
potestat compren també la sol·licitud             Aquestes persones o autoritats només
                                                                                             Superior de Justícia, en els tretze dies na-
d’informació a organismes o registres          poden utilitzar la informació amb la fina-
                                                                                             turals posteriors a la seva notificació.
públics.                                       litat assenyalada. No obstant això, poden
                                               desvetllar aquesta informació en el de-          Escoltada la persona concernida, l’enti-
Article 5
                                               curs de procediments judicials públics        tat posseïdora de la informació i l’autori-
Possibilitat de denegar una petició
                                               o en resolucions judicials.                   tat competent, la Sala Administrativa del
d’informació amb sol·licitud prèvia
                                                                                             Tribunal Superior dicta resolució ferma i
                                               Article 7
   Les disposicions de l’article 4 no es                                                     definitiva en un termini màxim de tretze
                                               Despeses
poden interpretar en el sentit d’imposar                                                     dies naturals, a comptar de la formulació
a l’Estat andorrà l’obligació de:                L’Estat requeridor satisfà a l’Estat re-    del recurs.
                                               querit les despeses directes que com-
  a) Adoptar mesures administratives                                                            La interposició del recurs d’oposi-
                                               porti proporcionar la informació objecte
  que deroguin la seva legislació i la                                                       ció inicial i del recurs jurisdiccional de
                                               de la petició.
  seva pràctica administrativa.                                                              primera i de segona instància suspèn
                                                 La definició de despesa directa exclou      l’execució de la decisió de l’autoritat
  b) Comunicar informació que no po-
                                               les despeses d’administració ordinària        competent.
  dria ser obtinguda en base de la seva
                                               així com les despeses generals que es
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009          Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                     3543




  En el cas que no es formuli oposi-           100.000 euros, quan no hagi compa-          Disposició final primera
ció a la decisió positiva de l’autoritat       regut o no hagi facilitat la documenta-
competent, o que el recurs interposat          ció, les dades o la informació exigides        Aquesta Llei no modifica el règim
sigui desestimat per resolució ferma i         en el termini establert en el tercer        d’intercanvi d’informació que regula la
definitiva, l’autoritat competent porta a      requeriment notificat a aquest efec-        Llei 11/2005, del 13 de juny, d’aplicació
terme les actuacions destinades a com-         te. En el cas de persones que no du-        de l’Acord entre el Principat d’Andorra
plimentar la petició d’informació amb          guin a terme activitats econòmiques,        i la Comunitat Europea relatiu a l’esta-
sol·licitud prèvia.                            s’imposa una sanció per un import           bliment de mesures equivalents a les
                                               de 10.000 euros. No obstant això, si        previstes a la Directiva 2003/48/CE del
   El procediment administratiu esta-                                                      Consell en matèria de fiscalitat en rendi-
                                               abans que s’acabi el procediment san-
blert en aquest article no suposa cap                                                      ments de l’estalvi en forma de pagament
                                               cionador es compleix totalment el re-
menyscabament ni exclusió de les garan-                                                    d’interessos.
                                               queriment, la sanció corresponent és
ties que el procediment penal andorrà
                                               de 5.000 euros.                                Les sol·licituds d’intercanvi d’infor-
estableix en cas de delicte, que es man-
tenen a tots els efectes, i especialment        La infracció i la sanció regulades en      mació en matèria fiscal formulades per
per preservar els drets constitucionals a    aquest article prescriuen al cap de tres      estats membres de la Comunitat Europea
no declarar-se culpable i a no declarar      anys comptats des del final del termini       que siguin part d’un Conveni o Acord
contra si mateix.                            fixat per atendre el requeriment o des        en els termes que estableix l’article 1,
                                             de la imposició de la sanció.                 s’han de regir per les disposicions del
Article 9                                                                                  corresponent Conveni o Acord i les
Procediment de resolució de conflictes       Disposició derogatòria                        d’aquesta Llei.
  Els acords d’intercanvi d’informació en      Queden derogades les disposicions
matèria fiscal o els convenis per eliminar
                                                                                           Disposició final segona
                                             legals d’igual o inferior rang en allò que
les dobles imposicions amb clàusules         quedin afectades per aquesta Llei, i en          Aquesta Llei és d’aplicació per les pe-
d’intercanvi d’informació, que signi el      particular, les següents:                     ticions d’informació cursades en mèrits
Principat d’Andorra amb Estats tercers,                                                    dels acords d’intercanvi d’informació o
han de preveure un procediment de re-          a) La disposició addicional tercera         dels convenis per eliminar les dobles
solució de conflictes en relació amb la        (intercanvi d’informació en matèria         imposicions que s’atorguin després de
interpretació i/o aplicació dels esmentats     tributària) de la Llei de bases d’orde-     la seva entrada en vigor i que facin re-
acords o convenis.                             nament tributari del 19 de desembre         ferència a exercicis fiscals que comencin
                                               de 1996, introduïda per la disposició       amb posterioritat a la data de signatura
Article 10                                     final primera de la Llei 28/2008, de        dels esmentats instruments o a obliga-
Infracció i sancions                           l’11 de desembre, de modificació de         cions fiscals generades a comptar de la
  Constitueix infracció a les disposicions     la Llei de cooperació penal internaci-      mateixa data.
d’aquesta Llei el fet que tota persona de-     onal i de lluita contra el blanqueig de
gudament requerida per l’autoritat com-        diners o valors producte de la delin-       Disposició final tercera
petent desatengui el requeriment rebut         qüència internacional, del 29 de de-          Aquesta Llei entrarà en vigor l’endemà
o no aporti la informació sol·licitada.        sembre del 2000.                            de la seva publicació al Butlletí Oficial
Aquesta infracció se sanciona de la ma-        b) La disposició transitòria cinquena de    del Principat d’Andorra.
nera següent:                                  la Llei de bases d’ordenament tributari
                                               del 19 de desembre de 1996, introduï-       Casa de la Vall, 7 de setembre del 2009
  a) Multa pecuniària fixa de 300 eu-
                                               da per la disposició final segona de la     Josep Dallerès Codina
  ros, si no compareix o no facilita la                                                    Síndic General
  documentació, les dades o la infor-          Llei 28/2008, de l’11 de desembre, de
  mació exigides en el termini establert       modificació de la Llei de cooperació          Nosaltres els coprínceps la sancionem
  en el primer requeriment notificat a         penal internacional i de lluita contra      i promulguem i n’ordenem la publica-
  aquest efecte.                               el blanqueig de diners o valors pro-        ció en el Butlletí Oficial del Principat
                                               ducte de la delinqüència internacional,     d’Andorra.
  b) Multa pecuniària fixa de 1.500 eu-        del 29 de desembre del 2000.                Nicolas Sarkozy         Joan Enric Vives Sicília
  ros, si no compareix o no facilita la                                                    President de la
  documentació, les dades o la infor-          c) Qualsevol disposició contrària a les     República Francesa               Bisbe d’Urgell
                                                                                           Copríncep d’Andorra       Copríncep d’Andorra
  mació exigides en el termini establert       disposicions d’aquesta Llei relativa a
  en el segon requeriment notificat a          la informació de la qual disposin les
  aquest efecte.                               entitats bancàries i financeres amb seu
                                               social en el territori andorrà, que figu-
  c) Multa pecuniària proporcional, d’un       ri en el Codi penal i a la Llei de coo-
  import màxim del dos per cent de la          peració penal internacional i de lluita
  xifra de negoci del subjecte infractor       contra el blanqueig de diners o valors
  de l’any natural anterior a l’any en què     producte de la delinqüència internaci-
  s’hagi produït la infracció, amb un mí-      onal, del 29 de desembre del 2000.
  nim de 10.000 euros i un màxim de
3544                                  Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                       Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




                                             perquè en el termini de tres (3) mesos
Legislació delegada                          a partir de la data d’entrada en vigor         Text refós de l’articulat de
                                             de la Llei publiqui al Butlletí Oficial del
                                             Principat d’Andorra, mitjançant el decret      la Llei de cooperació penal
                                             corresponent, el text refós de l’articulat     internacional i de lluita
Correcció                                    de la Llei esmentada, incloent-hi totes        contra el blanqueig de
d’errata                                     les modificacions i addicions aportades
                                                                                            diners o valors producte
                                             per la Llei de modificació;
  Vist que s’han constatat diversos errors                                                  de la delinqüència
                                               A proposta del cap de Govern, el Go-
de transcripció en el Decret del 9 de
setembre 2009, de publicació del text
                                             vern, en la sessió del 9 de setembre del       internacional i contra
                                             2009, ha aprovat el Decret següent:
refós de la Llei de cooperació penal                                                        el finançament del
internacional i de lluita contra el blan-    Article únic                                   terrorisme
queig de diners o valors producte de            S’ordena la publicació al Butlletí Ofici-
la delinqüència internacional i contra       al del Principat d’Andorra del text refós      Llei de cooperació penal
el finançament del terrorisme, del 29        de l’articulat de la Llei de cooperació
de desembre del 2000, modificada per
                                                                                            internacional i de lluita
                                             penal internacional i de lluita contra el
la Llei 28/2008, de l’11 de desembre,        blanqueig de diners o valors producte          contra el blanqueig de
publicat al BOPA núm. 65, any 21, del        de la delinqüència internacional i con-        diners o valors producte
16 de setembre del 2009, s’esmena i per      tra el finançament del terrorisme, mo-         de la delinqüència
seguretat jurídica es torna a publicar       dificada per la Llei 28/2008, de l’11 de       internacional i contra el
íntegrament l’esmentada norma.               desembre.                                      finançament del terrorisme
 Cosa que es fa pública per a coneixe-       Disposició final
ment general.
                                               Aquest Decret entra en vigor el mateix
Andorra la Vella, 16 de setembre del         dia de ser publicat al Butlletí Oficial del    Títol I. Organització
2009                                         Principat d’Andorra.                           de l’ajuda judicial
Jaume Bartumeu Cassany
Cap de Govern
                                              Cosa que es fa pública per a coneixe-         internacional
                                             ment general.
                                                                                            Capítol preliminar. Camp
                                             Andorra la Vella, 9 de setembre del            d’aplicació
Decret de publicació                         2009                                           Article 1
del text refós de la Llei                    Jaume Bartumeu Cassany
                                             Cap de Govern
                                                                                              El present títol s’aplica a tots els pro-
                                                                                            cediments relatius a la cooperació inter-
de cooperació penal                                                                         nacional en matèria penal.
internacional i de lluita                                                                   Capítol I. Condicions de l’ajuda
contra el blanqueig de                                                                      judicial
diners o valors producte                                                                    Secció primera. Condicions
de la delinqüència                                                                          generals
internacional i contra                                                                      Article 2
el finançament del                                                                            Les comissions rogatòries internacio-
                                                                                            nals, excepte pel que fa a les notificaci-
terrorisme, del 29 de                                                                       ons i les citacions, han de precisar:
desembre del 2000,
                                                                                               L’autoritat que la transmet i l’autoritat
modificada per la Llei                                                                      a la qual va dirigida.
28/2008, de l’11 de                                                                           Una exposició suficient dels fets ob-
desembre                                                                                    jecte del procediment i una exposició
                                                                                            del motiu de la demanda.
  Vista la disposició addicional segona
de la Llei 28/2008, de l’11 de desembre,                                                      El delicte o els delictes que s’investi-
de modificació de la Llei de cooperació                                                     guen o es persegueixen amb còpia tra-
penal internacional i de lluita contra el                                                   duïda dels mateixos.
blanqueig de diners o valors producte                                                          Sempre que sigui possible, l’estat civil,
de la delinqüència internacional, del 29                                                    l’adreça i la nacionalitat de les perso-
de desembre del 2000, que estableix una                                                     nes afectades per la mesura i també la
delegació legislativa a favor del Govern
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                     3545




informació més àmplia sobre els béns           Article 5                                       les autoritats de l’estat demandant que
objecte de la demanda.                            Cap informació obtinguda de les auto-        hagin estat expressament facultades a
                                               ritats andorranes per via d’ajuda judicial      aquest efecte.
Article 3
                                               no pot ser utilitzada en l’estat demandant
   En el cas que la demanda no contingui                                                       Article 11
                                               per a altres finalitats que les que hagin
els requisits previstos en l’article 2, el                                                        Quan l’objecte de la comissió rogatòria
                                               estat precisades en la comissió rogatòria
batlle pot, segons l’índole dels defectes,                                                     comporti una citació a judici en qualitat
                                               i, més especialment, per a altres infracci-
demanar a l’autoritat del país demandant                                                       d’inculpat, de perjudicat, de pèrit o de
                                               ons o fets punibles que els que hi hagin
que la completi o refusar l’execució de                                                        testimoni, la comissió es pot fer directa-
                                               estat indicats i pels quals el jutge andorrà
la comissió rogatòria per aute motivat                                                         ment per exhort adreçat a la Batllia o fins
                                               hagi pogut valorar la procedència en el
i retornar les actuacions a la part de-                                                        i tot per carta certificada si la legislació
                                               sentit de la llei andorrana.
mandant.                                                                                       de l’estat demandant ho permet.
                                               Article 6
Article 4                                                                                      Article 12
                                                 Tenint en compte la naturalesa de la
  L’ajuda judicial està supeditada en                                                             Qualsevol persona detinguda provisi-
                                               demanda d’ajuda, les autoritats judicials
tots els casos a les condicions prèvies                                                        onalment o presa a Andorra la compa-
                                               andorranes poden condicionar llur co-
següents:                                                                                      reixença de la qual és demanada per un
                                               operació al compromís previ de l’estat
                                                                                               estat estranger en qualitat de testimoni
  a) Que el procediment a l’estranger si-      demandant de respectar el principi re-
                                                                                               pot ser transferida temporalment al ter-
  gui conforme als principis constitucio-      collit a l’article 5.
                                                                                               ritori d’aquest estat sempre que la per-
  nals del Principat referint-se als drets i
                                               Article 7                                       sona interessada ho accepti, que la seva
  les llibertats garantits en el capítol III
                                                  Si l’acte imputat a una persona és cas-      presència no sigui necessària a Andorra
  del títol II de la Constitució.
                                               tigat per diverses disposicions penals de       per raó d’un procediment penal en curs,
  b) Que la mesura sol·licitada no sigui       dret de l’estat requeridor, la comissió         que el transferiment no tingui per efecte
  contrària als principis fonamentals de       rogatòria només pot ser executada pel           perllongar innecessàriament la seva de-
  l’ordenament jurídic andorrà.                que fa a les infraccions per a les quals        tenció o que raons pràctiques o de fons,
  c) Que no existeixin raons suficients        no existeix cap causa d’improcedència           a criteri de l’autoritat judicial andorrana,
  per fer suposar que el procediment           en el sentit de la present Llei.                no s’hi oposin. Les autoritats andorra-
  ha estat promogut contra una perso-                                                          nes poden exigir de l’estat requeridor
                                               Article 8
  na per raó de les seves opinions polí-                                                       el compromís del retorn de la persona
                                                  En tot cas, a criteri de l’autoritat judi-
  tiques, de la seva qualitat de membre                                                        de la qual demana la compareixença. El
                                               cial, es pot acordar l’ajuda judicial quan,
  d’un grup social determinat, de la seva                                                      consentiment de la persona interessada
                                               amb l’acord de l’imputat, els actes sol-
  raça, de la seva religió o de la seva                                                        ha de ser recollit d’acord amb el que
                                               licitats tenen per finalitat exculpar la
  nacionalitat.                                                                                disposa l’article 207.3 apartats 1, 2 i 4
                                               persona imputada.
                                                                                               del Codi de procediment penal.
  d) Que tots els delictes sobre els quals     Secció segona. Procediment
  es basa la comissió rogatòria siguin                                                         Article 13
  penalment castigats per la llei andor-       Article 9                                         Les comissions rogatòries són execu-
  rana com a delicte.                             Correspon al ministeri titular de re-        tades gratuïtament excepte en el cas en
                                               lacions exteriors rebre les peticions i         què una exigència processal de l’estat
  e) Que la persona objecte de la de-          retornar-les un cop formalitzades. Quan         demandant provoqui despeses anor-
  manda no hagi estat condemnada per           el ministeri titular de les relacions exteri-   mals.
  sentència ferma al Principat i hagi com-     ors rep una petició, la cursa al president
  plert la pena o que no hagi estat absol-                                                     Article 14
                                               del Tribunal de Batlles i en tramet una           Les despeses de viatge i altres con-
  ta a Andorra pels mateixos fets.             còpia al Ministeri Fiscal.                      ceptes dels testimonis i els pèrits van
  f) Que els fets que motiven la deman-        Article 10                                      sempre a càrrec de l’estat demandant,
  da no siguin de caràcter polític o la           En cas d’urgència, les peticions de les      així com les despeses de trasllat previstes
  demanda no es faci amb una finali-           autoritats judicials de l’estat demandant       en l’article 12.
  tat política.                                poden adreçar-se a les autoritats judicials
  g) Que els fets que motiven la deman-        andorranes, ja sigui per via diplomàtica,       Secció tercera. Dret
  da, encara que constitutius de delicte       ja sigui directament, ja sigui mitjançant       aplicable
  segons la llei andorrana, tinguin la im-     l’Organització Internacional de Policia         Article 15
  portància suficient per justificar la in-    Criminal (Interpol).                              Les diligències que es practiquin en
  tervenció de la justícia andorrana.            Les autoritats judicials andorranes re-       compliment dels exhorts, les comissions
  h) Que la comunicació de la informa-         tornen les comissions rogatòries, exe-          rogatòries i altres peticions han de se-
  ció no perjudiqui la sobirania, la segu-     cutades o no segons el cas, per la via          guir les lleis processals andorranes. Les
  retat, l’ordre públic o altres interessos    diplomàtica amb caràcter urgent, sense          demandes de convocatòries han de ser
  essencials del Principat.                    perjudici que també es pugui trametre           rebudes per l’autoritat andorrana amb
                                               mitjançant Interpol o bé lliurada a mà a        una antelació mínima d’un mes abans
3546                                   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                      Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




de la data indicada, llevat d’urgència        confiscació o comís, el batlle també pot      més enllà d’un termini raonable ateses la
manifesta.                                    ordenar les mesures cautelars adequa-         gravetat de la infracció i la complexitat
                                              des, com el bloqueig de comptes o l’em-       de l’assumpte, i han de posar en conei-
Article 16
                                              bargament preventiu, prohibir qualsevol       xement de l’estat demandant el termini
   A l’efecte d’un jurament d’un testimoni
                                              operació o qualsevol alienació de qual-       dictat pel batlle al moment del retorn
o d’un pèrit demanat expressament per
                                              sevol bé que pugui ésser objecte d’un         de la comissió rogatòria, sense perjudi-
l’estat demandant, la promesa s’assimila
                                              comís ulterior segons les legislacions        ci per a l’estat demandant de demanar
al jurament de conformitat amb el dret
                                              andorrana o estrangera.                       l’ampliació del termini per motius greus.
andorrà.
                                                                                            En aquest cas, el batlle ho aprecia.
                                                El Batlle ha de notificar, en el termini
Article 17
                                              màxim de 30 dies hàbils, les resolucions        B) Denúncia de delicte o delegació
   Les diligències practicades per l’auto-
                                              preses en la matèria, a totes les persones      de l’acció penal
ritat judicial o qualsevol altra peça de-
                                              afectades i resoldre sobre les demandes
manada per una comissió rogatòria són                                                       Article 25
                                              d’aixecament de les mesures en un ter-
lliurades en fotocòpies certificades au-                                                       A demanda de l’estat on ha estat co-
                                              mini màxim de quinze dies hàbils, des-
tenticades per la Secretaria de la Batllia,                                                 mesa una infracció penal, les autoritats
                                              prés d’oir el Ministeri Fiscal i les parts.
excepte en el cas que l’estat demandant                                                     judicials andorranes poden incoar un
                                              Contra l’aute del batlle es pot interposar
formuli una demanda motivada de trans-                                                      procediment penal contra qualsevol res-
                                              recurs, segons el previst a l’article 194
missió d’originals que sigui apreciada                                                      ponsable de la infracció, si el presumpte
                                              del Codi de procediment penal.
pel batlle.                                                                                 responsable de la infracció es troba en
                                              Article 21                                    territori andorrà i si l’extradició de la
Article 18
                                                 A demanda de l’estat demandant els         persona no és possible o si la persona
  L’autoritat judicial andorrana pot per-
                                              instruments, objectes, documents i valors     ja està detinguda a Andorra per causa
metre als agents de l’autoritat estrangers
                                              poden ser embargats per les autoritats        d’infraccions més greus.
d’assistir a l’execució de la comissió ro-
                                              judicials andorranes i tramesos a l’es-
gatòria.                                                                                    Article 26
                                              tat demandant si es tracta de peces de
                                                                                              En qualsevol cas, l’estat demandant
Article 19                                    convicció o si presenten un interès obvi
                                                                                            ha de donar la garantia de renunciar a
  Malgrat el que disposa l’article 15,        en la causa penal instruïda a l’estranger.
                                                                                            exercir una acció penal pels mateixos
quan una demanda faci esment d’una            Prèviament s’informa l’estat demandant
                                                                                            fets després que hagi estat dictada una
obligació processal exigida per la legis-     que, en tots els casos, si el procediment
                                                                                            resolució ferma a Andorra o bé ha de
lació de l’estat demandant, l’autoritat       penal s’acaba per un arxiu, un sobre-
                                                                                            justificar l’existència de textos legals en
judicial andorrana complirà aquest im-        seïment o l’absolució de la persona in-
                                                                                            aquest sentit.
peratiu sempre que l’acte sol·licitat no      teressada, aquests objectes han de ser
sigui contrari als principis fonamentals      retornats a llurs propietaris per l’estat     Article 27
del dret andorrà i que no s’hi oposin         demandant quan esdevingui ferma la               La demanda de l’estat demandant és
raons pràctiques importants.                  resolució que tanqui el procediment.          sempre tramesa per la via diplomàtica
                                                                                            sense perjudici que, en cas d’urgència,
  Aquest article s’aplica a les demandes      Article 22
                                                                                            s’enviï simultàniament al Ministeri Fiscal
que sol·licitin la presència de lletrats de      Els altres objectes, documents o valors
                                                                                            acompanyada dels elements útils per al
la defensa i de l’acusació així com del       fruit d’una infracció penal poden ser res-
                                                                                            procediment a incoar.
representant del Ministeri Fiscal estran-     tituïts immediatament per les autoritats
ger, i a la facultat de fer preguntes o       judicials andorranes a llurs propietaris o       El Ministeri Fiscal exerceix aleshores
contrapreguntes per mitjà del batlle.         titulars fins i tot fora de tot procediment   l’acció penal, de conformitat amb el Codi
                                              penal incoat a l’estranger.                   de procediment penal si concorren els
Secció quarta. Procediments                                                                 requisits legals i, en cas contrari, retor-
particulars                                   Article 23
                                                                                            na la demanda precisant els motius del
                                                Quan qualsevol comissió rogatòria re-
  A) Mesures cautelars                                                                      refús.
                                              buda per les autoritats judicials andorra-
Article 20                                    nes faci aparèixer béns, diners o valors      Article 28
   El Batlle pot adoptar, en qualsevol        que provenen d’una infracció penal o            El dret penal andorrà és aplicable als
moment d’un procediment intern, les           no tenen propietaris legítims identifi-       fets denunciats i les penes dictades són
resolucions que consideri adequades a         cats, el batlle n’ordena l’embargament        les previstes pel Codi penal andorrà.
fi de garantir la restitució dels objectes    preventiu.                                    Article 29
sostrets i la preservació de les proves, i    Article 24                                       En cap cas no es pot iniciar ni continu-
també per assegurar les responsabilitats        Quan es tracti d’executar una demanda       ar un procediment penal per delegació
tant civils com penals que dimanin del        d’embargament preventiu que es formuli        d’un altre estat si la persona contra qui
delicte.                                      com a conseqüència d’un procediment           s’adreça el procediment es troba en si-
  A petició d’un estat estranger que          penal obert, les autoritats judicials an-     tuació de rebel·lia processal.
ha incoat un procediment penal i for-         dorranes poden condicionar aquesta me-
mulat una demanda d’embargament,              sura al fet que l’embargament no duri
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                   3547




Article 30                                     tat demandant que ordeni les mesures           d’apel·lació en les formes i els terminis
   Quan hi hagi indicis de criminalitat        esmentades en l’article anterior.              de l’article 194 del Codi de procediment
contra una persona per un delicte co-                                                         penal.
                                               Article 34
mès a Andorra i que no pugui ser loca-
                                                  A la vista de l’objecte i del motiu de      Capítol II. Disposicions especials
litzada al Principat, especialment quan
                                               la demanda, i abans de comunicar els           en matèria de criminalitat
la seva extradició no sigui possible per
                                               enregistraments o les transcripcions a
raons de dret intern del país estranger,                                                        A) Comisos
                                               l’estat demandant, el batlle ha de destruir
el Ministeri Fiscal, amb l’acord previ del                                                    Article 38
                                               o fer destruir per un agent de l’autori-
batlle instructor o, si escau, del Tribunal                                                     En cas de sol·licitud de comís per
                                               tat judicial designat a aquest efecte, les
competent, pot trametre les actuacions                                                        una autoritat judicial estrangera d’ins-
                                               parts d’aquells enregistraments o trans-
a l’estat demandant perquè la persona                                                         truments del delicte o de llurs produc-
                                               cripcions que no presenten interès per
hi sigui jutjada.                                                                             tes, diners, valors o béns adquirits amb
                                               al procediment penal per raó del qual
  C) Antecedents penals                        s’han demanat les mesures.                     aquests o llur contrapartida a què es
                                                                                              refereix l’article 147 del Codi penal o
Article 31                                     Article 35
                                                                                              procedents de qualsevol altre delicte
  Les autoritats judicials andorranes lliu-       Si un document escrit comporta, a
                                                                                              major, la demanda és presentada pel
ren, a demanda de les autoritats judicials     més de les informacions que poden ser
                                                                                              Ministeri Fiscal al Tribunal de Corts, el
estrangeres, certificats dels antecedents      comunicades a l’estranger, elements que
                                                                                              qual, després d’audiència prèvia de les
penals de les persones que resideixen a        entren en l’àmbit dels secrets previstos
                                                                                              parts interessades, decideix per aute que
Andorra sota les condicions següents:          en els articles 190, 191 i 192 del Codi
                                                                                              pot ser objecte de recurs davant el Tri-
                                               penal, el batlle pot establir o fer establir
  - Que la persona hagi estat proces-                                                         bunal Superior de Justícia.
                                               per un agent de policia judicial delegat
  sada o convocada a judici en qualitat
                                               a aquest efecte una còpia o fotocòpia             El Tribunal no pot revisar ni modificar
  d’inculpada.
                                               autenticada en què s’ometin les indicaci-      la decisió de comís estrangera si bé ha
  - Que la demanda sigui per raó d’una         ons que poden afectar persones alienes         de resoldre sobre les reivindicacions de
  infracció penalment castigada a An-          al procediment o que poden afectar el          tercers de bona fe que no hagin estat
  dorra.                                       mateix interessat però que no tenen re-        resoltes en la decisió esmentada.
  - Que no hi hagi cap raó per suposar         lació amb la demanda, sempre que no              El mateix procediment és aplicable
  una infracció eventual dels drets de la      revelin actuacions delictives castigades       de manera general, d’ofici o a petició
  persona tal com es precisa en l’article      en el dret penal andorrà.                      de l’estat demandant, als béns, diners o
  5 de la present Llei.                          E) Execució de sentències estrange-          valors procedents de qualsevol infracció
  - Que els antecedents penals no ha-            res                                          penal que no tenen propietaris legítims
  gin estat objecte d’una decisió judicial                                                    identificats.
                                               Article 36
  de dispensa d’inscripció o de cancel-           En absència de tractat internacional        Article 39
  lació.                                       específic, les sentències estrangeres             Sense perjudici de convenis o acords
  D) Demandes que afecten el dret a            dictades per tribunals penals no són,          internacionals que disposin altrament,
  la intimitat                                 en cap cas, executòries a Andorra i no         els comisos sempre s’efectuen en bene-
                                               s’admet la petició d’execució a Andorra        fici de l’Estat andorrà.
Article 32                                     de les disposicions penals d’aquest tipus
   Les comissions rogatòries que es                                                             B) Formes especials de cooperació
                                               de sentències, excepte pel que fa a les          policial
refereixen als comptes bancaris i a la         decisions de comís dels instruments o
intercepció dels mitjans personals de          productes del delicte comès a l’estran-        Article 40
comunicació com telèfon, teleescriptors        ger que es trobin en territori andorrà,           En el marc de la cooperació judicial
i altres mitjans anàlegs són executades        tal com es disposa en l’apartat A del          internacional, el batlle pot acordar la
pel batlle o el Tribunal competent,            capítol II.                                    circulació o l’entrada vigilada de droga
després d’oir el Ministeri Fiscal i amb                                                       o d’altres productes o objectes així com
la verificació prèvia de la conformitat          F) Recursos                                  la participació d’un agent encobert, en
de la demanda amb la llei andorrana,           Article 37                                     els termes previstos en el Codi de pro-
sense perjudici de preservar el secret            Qualsevol oposició o incident en el         cediment penal.
bancari.                                       curs d’un procediment d’ajuda judici-
Article 33                                     al ha de ser resolt immediatament per
   Les demandes han de contenir els ele-       aute de l’autoritat judicial encarregada de
ments suficients per permetre apreciar         la mesura. Aquest aute és executori de
la legalitat del control sol·licitat d’acord   manera immediata sempre que, a criteri
amb la llei andorrana, i s’hi ha d’adjuntar    del jutge, la seva execució no causi con-
la decisió de l’autoritat judicial de l’es-    seqüències irreparables, com la tramesa
                                               de les informacions a l’estranger. Con-
                                               tra aquest aute es pot presentar recurs
3548                                   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                        Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




                                                 disposar que una altra persona exer-         a les que preveu aquesta Llei per a la
Títol II. Lluita contra el                       ceixi les dites funcions                     prevenció del blanqueig de capitals i
                                                                                              finançament del terrorisme.
blanqueig i el finançament                       - facilitar una adreça social o comer-
                                                 cial, postal o administrativa                   Si existeix cap diferència substanci-
del terrorisme                                                                                al en matèria de blanqueig de capitals
                                                 - exercir funcions de fiduciari en ne-
Capítol III. Camp d’aplicació                                                                 i finançament del terrorisme entre la
                                                 gocis jurídics de fideïcomís i altres es-
                                                                                              normativa andorrana i estrangera, les
Article 41                                       tructures fiduciàries vàlides d’acord
                                                                                              entitats mencionades en l’apartat ante-
  A l’efecte d’aquesta Llei, s’entén per:        amb la legislació andorrana.
                                                                                              rior hauran d’aplicar la normativa més
  a) Infracció de blanqueig o de finan-          g) Veritable drethavent o beneficiari        exigent sempre que les normes locals
  çament del terrorisme, la comissió de          efectiu, persona o persones físiques         ho permetin.
  qualsevol dels actes tipificats així en        que controlin en últim terme el client
                                                                                                En el cas que les entitats de l’apar-
  el Codi penal.                                 i/o la persona física per compte de la
                                                                                              tat anterior no puguin complir amb
                                                 qual es realitza la transacció o l’acti-
  b) UIF: Unitat d’Intel·ligència Finan-                                                      la normativa andorrana en matèria de
                                                 vitat. El veritable drethavent inclou,
  cera d’Andorra                                                                              blanqueig de capitals i finançament del
                                                 com a mínim:
                                                                                              terrorisme per causa d’incompatibilitats
  c) Subjecte obligat financer, perso-           - En el cas de les persones jurídiques       amb les normes locals, ho han de comu-
  nes físiques o jurídiques subjectes a          amb forma societària, la persona o les       nicar a la UIF.
  les obligacions definides per aquesta          persones físiques que en últim terme
  Llei que pertanyen a alguna de les se-                                                      Capítol IV. Sistema de prevenció
                                                 controlin la persona jurídica a través
  güents categories:                                                                          del blanqueig i del finançament del
                                                 de la propietat o el control, directe
                                                                                              terrorisme
  - Components operatius del sistema             o indirecte, d’un percentatge sufici-
  financer.                                      ent en el seu capital social o del seus      Secció cinquena. Subjectes
                                                 drets de vot. A aquest efecte es con-
  - Companyies d’assegurances que es-
                                                 sidera suficient un percentatge supe-
                                                                                              obligats i obligació de
  tan autoritzades a operar en el ram
                                                 rior al 25%.                                 declarar
  de vida.
                                                 - En el cas d’altres entitats jurídiques,    Article 45
  - Institucions de gir postal.                                                                  Estan subjectes a les obligacions de-
                                                 negocis jurídics de fideïcomís i altres
  d) Banc pantalla, entitat de crèdit o en-      estructures fiduciàries que adminis-         finides per la present Llei els subjectes
  titat amb activitat similar constituïda en     trin i distribueixin fons, la persona o      obligats financers així com les altres
  un país sense tenir una presència física       les persones físiques que controlin un       persones físiques o jurídiques que, en
  que permeti exercir una verdadera di-          percentatge superior al 25% dels fons        l’exercici de la seva professió o activi-
  recció o gestió i que no sigui una filial      o dels seus drets de vot.                    tat empresarial, realitzen, controlen o
  d’un grup financer sotmès a regulació                                                       aconsellen operacions de moviments
                                               Article 42                                     de diners o valors que podrien ser sus-
  equivalent a la d’aquesta Llei.
                                                  Llevat dels preceptes específicament        ceptibles d’utilitzar-se per al blanqueig
  e) Persona políticament exposada, per-       aplicables als subjectes obligats esmen-       o finançament del terrorisme, i en par-
  sones físiques que desenvolupen o han        tats en l’article 45, la present Llei abasta   ticular:
  desenvolupat funcions públiques im-          totes les persones físiques o jurídiques
  portants, així com els seus familiars        qualsevol acte econòmic de les quals             a) professionals comptables externs,
  més propers i persones reconegudes           pugui canalitzar o facilitar una opera-          assessors fiscals, auditors, economis-
  com a afins. L’abast dels termes “fun-       ció de blanqueig o de finançament del            tes i gestors;
  cions públiques importants”, “familiars      terrorisme.                                      b) notaris, advocats i membres d’al-
  més propers” i “persones reconegudes                                                          tres professions jurídiques indepen-
                                               Article 43
  com a afins”, s’ha de determinar regla-                                                       dents quan participin en l’assistència
                                                 Els qui actuïn per compte d’un tercer
  mentàriament.                                                                                 de la planificació o execució d’opera-
                                               estan obligats a informar-se degudament
  f) Proveïdors de serveis a societats i fi-   de l’origen dels fons que rebin i de la          cions per als seus clients dins el marc
  deïcomisos, tota persona física o jurídi-    identitat del seu veritable drethavent, a fi     de les activitats següents:
  ca que presti amb caràcter professional      d’evitar qualsevol operació de blanqueig         - compra i venda de béns immobles
  els serveis següents a tercers:              o de finançament del terrorisme.                 o empreses comercials;
  - constitució de societat o altres per-      Article 44                                       - manipulació de diners, títols o altres
  sones jurídiques                               Els subjectes obligats financers han de        actius dels clients;
                                               vetllar perquè les seves sucursals, filials
  - exercir de funcions de direcció o                                                           - obertura o gestió de comptes ban-
                                               amb participació majoritària o delega-
  secretaria d’una societat, soci d’una                                                         caris, d’estalvi o títols;
                                               cions situades a l’estranger, que tinguin
  associació o funcions similars en re-
                                               per objecte operacions comercials o fi-
  lació amb altres persones jurídiques o
                                               nanceres, apliquin mesures equivalents
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                 3549




  - organització de les aportacions ne-       on s’hagi comès o es pugui cometre el         confidencialitat dels clients. La violació
  cessàries per a la creació, gestió o di-    presumpte delicte de blanqueig o de           del secret en l’àmbit laboral i del secret
  recció de societats;                        finançament del terrorisme, o d’on pro-       professional, llevat de causa legal de
                                              cedeixin o vagin destinats els fons.          justificació, és constitutiva de delicte en
  - constitució, gestió o direcció de so-
                                                                                            els termes previstos en el Codi penal.
  cietats, de fidúcies o d’estructures si-      La declaració ha de ser efectuada
  milars; o bé quan actuïn per compte         abans que el subjecte obligat hagi exe-          Els subjectes obligats financers només
  dels seus clients en qualsevol transac-     cutat l’operació financera o econòmica        poden facilitar informació relativa a les
  ció financera o immobiliària;               dubtosa. En aquest cas, si la UIF estima      relacions amb els seus clients dins del
                                              que existeixen indicis suficients, ordena     marc d’un procediment judicial i amb
  c) venedors d’articles de gran valor,
                                              provisionalment el bloqueig de l’ope-         instrucció prèvia escrita d’un batlle, i en
  com pedres, metalls preciosos, quan
                                              ració.                                        els supòsits específicament establerts per
  el pagament es faci en efectiu i per un
                                                                                            la legislació andorrana.
  import igual o superior a 30.000 eu-           Aquest bloqueig no pot excedir cinc
  ros, o l’equivalent en qualsevol altra      dies, termini màxim en el qual la UIF            Les declaracions de les operacions
  unitat monetària;                           ha d’aixecar-lo si aquests indicis s’han      que siguin sospitoses de blanqueig de
                                              desvirtuat, i autoritzar l’execució de        capitals o finançament del terrorisme
  d) proveïdors de serveis a societats i
                                              l’operació o, en cas contrari, trametre       fetes a la UIF pels subjectes obligats no
  fideïcomisos no inclosos en un altre
                                              les actuacions al Ministeri Fiscal.           són de cap manera incompatibles amb
  apartat d’aquest article;
                                                                                            l’obligació de preservar el secret que
                                                En tot cas, la UIF no té responsabilitat
  e) establiments de jocs d’atzar;                                                          protegeix la confidencialitat de la seva
                                              pels danys causats per bloqueig de ca-
  f) agents immobiliaris que realitzin ac-                                                  clientela. Per consegüent, la comunicació
                                              pitals realitzats dintre de l’àmbit de les
  tivitats relacionades amb la compra-                                                      d’informació a aquesta unitat exonera
                                              seves funcions.
  venda d’immobles.                                                                         els subjectes obligats i el seu personal
                                                 L’emissió de la declaració de sospita      de qualsevol responsabilitat de tot tipus,
   No obstant l’exposat anteriorment,         i de qualsevol altra informació comple-       tant de caràcter general com de caràcter
els subjectes obligats anomenats als          mentària no comporta cap responsabi-          contractual, fins i tot en el cas en què la
apartats a) i b) d’aquest article no estan    litat per a l’emissor ni tan sols si es fa    denúncia d’una activitat il·legal feta per
subjectes a les obligacions definides en      sense saber exactament quin tipus de          sospita no es confirmi realment.
la present Llei quan es refereixi a infor-    delicte o activitat il·legal s’ha comès.
mació rebuda d’un dels seus clients o                                                          Excepte en aquells supòsits previs-
                                                 La UIF adopta totes les mesures adi-       tos en altres disposicions de la present
bé obtinguda sobre un dels seus clients
                                              ents per protegir els subjectes obligats      Llei, el deure de secret esmentat en el
quan determinin la situació jurídica del
                                              envers qualsevol amenaça o acció hostil       segon paràgraf d’aquest article no és
seu client o quan desenvolupin la seva
                                              derivada del compliment de les obligaci-      oposable a la UIF. En cas d’oposició o
missió de defensa o de representació
                                              ons que imposa aquesta Llei. En particu-      d’incident en el desenvolupament de
d’aquest client en procediments judicials
                                              lar, es manté la confidencialitat sobre la    les seves investigacions i prerrogatives,
o en relació amb aquests, amb inclusió
                                              identitat de l’emissor de les declaracions    la UIF sotmet el cas al batlle de guàrdia,
de l’assessorament relatiu a la incoació
                                              de sospita en tots els procediments admi-     que resol després d’audiència prèvia del
o a la forma d’evitar un procediment,
                                              nistratius i judicials amb origen o relació   Ministeri Fiscal i les parts interessades
independentment que hagin rebut o ob-
                                              amb les declaracions emeses.                  en el termini de 48 hores per aute im-
tingut aquesta informació abans, durant
o després d’aquests procediments.             Article 48                                    mediatament executori.
                                                 En cap cas no es pot informar de           Secció sisena. Altres
Article 46
                                              l’existència de la declaració la persona
  Els subjectes obligats tenen l’obligació
                                              o les persones afectades ni tercers, ni
                                                                                            obligacions dels subjectes
de declarar a la UIF, a l’efecte pertinent,                                                 obligats
                                              donar-los informació sobre el tràmit en
qualsevol operació o projecte d’operació
                                              curs. Tampoc es pot informar de l’exis-       Article 49
relatiu a diners o valors respecte dels
                                              tència o el contingut de qualsevol tipus      Mesures de diligència deguda
quals hi hagi sospites d’un acte de blan-
                                              de comunicació procedent de la UIF,
queig o de finançament del terrorisme.                                                        1. Els subjectes obligats han de respec-
                                              excepte si hi ha consentiment exprés
La declaració ha d’anar acompanyada de                                                      tar també les obligacions següents:
                                              per escrit d’aquesta Unitat.
tota la documentació necessària.
                                                Els administradors, dirigents i emple-        a) Els subjectes obligats han de tenir
  Amb posterioritat a la declaració de                                                        una especial vigilància de totes les ope-
                                              ats dels subjectes obligats tenen l’obli-
sospita, el subjecte ha de trametre a la                                                      racions, encara que no siguin sospito-
                                              gació de guardar secret respecte a la
UIF qualsevol element nou de què tingui                                                       ses, quan estiguin tipificades com a
                                              informació que afecta els seus clients
coneixement relatiu a la declaració.
                                              dins el marc de la seva activitat. A aquest     susceptibles de comportar operaci-
Article 47                                    efecte, han d’adoptar totes les mesures       ons de blanqueig o de finançament del
  L’obligació de declarar s’ha de complir,    de prudència i cautela que siguin conve-      terrorisme i qualificades d’especial vigi-
amb independència de quin sigui el país       nients amb vista a la salvaguarda de la
3550                                   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                        Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




lància per la UIF, mitjançant comunicats        3. Els subjectes obligats financers han         5. Les transferències transfrontereres
tècnics.                                      d’adoptar mesures constants de vigilàn-         per un import superior a 1.000 euros
                                              cia quant a les noves tecnologies per tal       realitzades pels subjectes obligats finan-
  b) Facilitar a la UIF tota la informació
                                              d’evitar qualsevol acció que                    cers han d’incloure informació completa
  que sol·liciti en l’exercici de les seves
                                                                                              sobre l’ordenant. La informació completa
  competències.                                  provoqui una falsa identificació del
                                                                                              sobre l’ordenant ha d’incloure les dades
                                              client en totes les transaccions realitza-
  c) Els subjectes obligats han de co-                                                        següents:
                                              des a distància.
  nèixer la identitat dels seus clients i
                                                                                                a) Nom de l’ordenant.
  dels veritables drethavents mitjançant         4. Queden prohibits els comptes o les
  la presentació d’un document oficial        llibretes d’estalvi anònims.                      b) Número de compte d’origen de la
  en el moment d’establir qualsevol re-                                                         transferència.
                                              Article 49
  lació de negoci.
                                              bis                                               En absència de número de compte,
  - Si el client és una persona física, el                                                    el subjecte obligat financer ha d’acom-
                                                 1. Els subjectes obligats han de verifi-
  subjecte obligat s’ha d’assegurar de                                                        panyar la transferència amb un núme-
                                              car amb diligència, la identitat del client
  la identitat del client, del seu domici-                                                    ro d’identificació de la transacció que
                                              i, si escau, dels veritables drethavents,
  li i de la seva activitat professional. A                                                   permeti el seu seguiment fins a l’orde-
                                              abans d’establir cap transacció o relació
  aquest efecte, li ha d’exigir l’exhibició                                                   nant.
                                              de negoci.
  d’un document d’identitat oficial pro-
                                                                                                c) Adreça de l’ordenant. L’adreça pot
  veït d’una fotografia i n’ha de conser-        2. No obstant l’establert a l’apartat an-
                                                                                                ser reemplaçada pel lloc i la data de
  var una còpia.                              terior, la comprovació de la identitat del
                                                                                                naixement de l’ordenant, pel seu nú-
                                              client o del veritable drethavent es pot
  - Si el client és una persona jurídica,                                                       mero de client o pel seu número na-
                                              realitzar amb posterioritat a la primera
  el subjecte obligat ha d’exigir:                                                              cional d’identitat.
                                              relació de negoci, quan sigui necessari
    * Document fefaent acreditatiu de         per no posar obstacles al desenvolupa-             En les transferències nacionals de
    la seva denominació, forma jurídica,      ment de l’operació sempre que el risc de        qualsevol import, la informació es pot
    domicili i objecte social.                blanqueig o del finançament del terroris-       limitar al número de compte d’origen de
                                              me sigui feble. El procés d’identificació       la transferència o a un número d’iden-
    * Justificació, de la mateixa manera
                                              s’ha de concloure tan aviat com sigui           tificació de la transacció, sempre que el
    que ho preveu l’apartat c) primer
                                              possible. En el cas que es desenvolupi          subjecte obligat financer que executa
    guió d’aquest article, de la identitat
                                              una operació sense la prèvia compro-            la transferència pugui proporcionar la
    de la persona física que, d’acord
                                              vació de la identitat del client o del ve-      informació completa sobre l’ordenant a
    amb la documentació presentada, té
                                              ritable drethavent, i de forma prèvia a         l’entitat destinatària de la transferència
    poders de representació de l’entitat i
                                              la seva realització, caldrà redactar una        o a la UIF, en un període de tres dies
    dels poders i les facultats atorgats.
                                              memòria descriptiva de les circumstàn-          hàbils.
  d) L’obtenció d’informació sobre el         cies que impedeixen la identificació, de           Els subjectes obligats financers han
  propòsit de la relació de negoci amb        les dades que es coneixen del client o          d’informar degudament sobre el règim
  el client.                                  drethavent així com de la operació, deta-       de transmissió de dades relatives als
  e) Les dades recollides han d’estar         llant aquells aspectes necessaris per a un      ordenants de transferències, amb ante-
  actualitzades en termes que perme-          posterior seguiment dels diners objecte         rioritat a la seva execució.
  tin la identificació correcta dels cli-     de la transacció o per a una correcta
                                              traçabilitat dels negocis jurídics realitzats      Els subjectes obligats financers han
  ents en el moment d’establir la relació
                                              pel client.                                     d’adoptar les mesures de diligència re-
  de negoci o dur a terme una transac-
                                                                                              forçada a què es refereix l’article 49 qua-
  ció susceptibles de comportar opera-           3. En l’àmbit de les assegurances de         ter en funció d’una anàlisi del risc, quan
  cions de blanqueig o de finançament         vida, la comprovació de la identitat es         siguin destinataris de transferències que
  del terrorisme.                             pot realitzar amb posterioritat a la con-       no incloguin la informació sobre l’orde-
   2. Els subjectes obligats han d’aplicar    tractació de la pòlissa sempre que aques-       nant que requereix aquest article.
les mesures detallades a l’apartat anteri-    ta es faci abans del desembossament
                                              o del moment en què el beneficiari es             6. En cas que la identificació del client
or sobre diligència deguda respecte del
                                              proposi exercir els drets que la pòlissa        no es pugui realitzar d’acord amb l’arti-
client, però poden determinar el grau
                                              li atorga.                                      cle 49, els subjectes obligats financers no
d’aplicació en funció del risc i, depe-
                                                                                              poden establir una relació de negoci o
nent del tipus de client, de la relació          4. Es pot procedir a l’obertura de           efectuar operacions o transaccions.
de negoci, del producte o de la trans-        comptes bancaris abans de la identi-
acció. Els subjectes obligats han d’estar     ficació del client sempre que hi hagi              En el cas de relacions ja iniciades, s’ha
en condicions de demostrar a la UIF,          garanties que el client o qualsevol altre       de posar fi a la relació de negoci i va-
que les mesures adoptades tenen l’abast       en nom seu, no efectuarà operacions             lorar la transmissió d’una comunicació
adequat respecte del risc de blanqueig o      fins que s’hagin complert els deures            a la UIF.
de finançament del terrorisme.                d’identificació.
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                   3551




   7. Els subjectes obligats financers han       comunicat tècnic de la UIF aplicat a           - Respecte dels comptes de transfe-
d’aplicar també els procediments de dili-        cada cas.                                      rència de pagaments en altres places
gència deguda respecte dels clients exis-                                                       (payable-through accounts), han de te-
                                               Article 49
tents, en el moment oportú en funció de                                                         nir garanties que l’entitat corresponsal
                                               quater. Mesures de diligència deguda
l’anàlisi del seu risc.                                                                         estrangera ha comprovat la identitat i
                                               reforçada
                                                                                                aplicat en tot moment les mesures de
Article 49
                                                  1. Els subjectes obligats, a més de les       diligència deguda respecte dels clients
ter. Mesures de diligència deguda
                                               mesures establertes en l’article 49, han         que tenen accés directe a comptes de
simplificada
                                               d’aplicar, en funció d’una anàlisi del risc,     l’entitat corresponsal andorrana.
   1. No obstant l’establert en els articles   mesures de diligència reforçada en les
                                                                                                c) En relació amb les transaccions o
anteriors, els subjectes obligats no estan     situacions que per la seva naturalesa
                                                                                                relacions de negoci amb persones po-
subjectes a les obligacions establertes        poden presentar un risc elevat de blan-
                                                                                                líticament exposades que resideixin
en l’article 49 de la present Llei sempre      queig o de finançament del terrorisme i
                                                                                                a l’estranger, correspon als subjectes
que el client sigui un subjecte obligat        almenys en les situacions següents:
                                                                                                obligats financers:
financer sotmès a la present Llei o una
                                                 a) Quan el client no hagi estat física-
entitat de crèdit o financera establerta                                                        - Disposar de procediments adequats
                                                 ment present per a la seva identificació
en un país de l’OCDE que imposi requi-                                                          en funció del risc a fi de determinar
                                                 s’han d’adoptar mesures específiques i
sits equivalents als d’aquesta Llei i sigui                                                     si el client és una persona política-
                                                 adequades per compensar l’increment
supervisada per garantir el compliment                                                          ment exposada.
                                                 de risc, per exemple a través d’una o
d’aquests requisits.                                                                            - Obtenir l’autorització de la direcció
                                                 més de les mesures següents:
  2. No obstant l’establert en els articles                                                     per establir una relació de negoci amb
                                                 - Garantir la determinació de la iden-
anteriors, els subjectes obligats finan-                                                        els dits clients.
                                                 titat del client a través de documents,
cers no estan subjectes a les obligacions                                                       - Adoptar les mesures adequades per
                                                 dades o informacions addicionals.
establertes en l’article 49 en els casos                                                        determinar l’origen del patrimoni i els
següents:                                        - Adoptar mesures complementàries
                                                                                                fons objecte de la relació de negoci
                                                 per tal de comprovar o certificar els
  a) Les pòlisses d’assegurança de vida                                                         o transacció.
                                                 documents aportats o demanar una
  amb una prima anual que no superi                                                             - Realitzar una supervisió reforçada i
                                                 certificació de confirmació emesa per
  els 1.000 euros o amb una prima única                                                         permanent de la relació de negoci.
                                                 un subjecte obligat financer subjecte a
  que no superi els 2.500 euros.
                                                 la present Llei o una entitat de crèdit o      2. Queda prohibit establir o mantenir
  b) Les pòlisses d’assegurança per a            financera establerta en un país de l’OC-     relacions de corresponsalia amb bancs
  plans de pensions, sempre que no in-           DE que imposi requisits equivalents          pantalla. S’han d’adoptar les mesures
  cloguin clàusula de rescat ni puguin           als d’aquesta Llei i sigui supervisada       adequades per assegurar que no s’es-
  servir de garantia per a un préstec.           per garantir-ne el compliment.               tableixen o es mantenen relacions de
  c) Els plans de pensions, jubilació o          b) En les relacions de corresponsa-          corresponsalia amb bancs dels quals
  similars que incloguin l’abonament de          lia bancària amb entitats estrangeres,       es coneix que permeten l’ús dels seus
  prestacions de jubilació als empleats,         correspon a les entitats de crèdit cor-      comptes per part de bancs pantalla.
  sempre que les cotitzacions es facin a         responsals andorranes:                          3. En els productes o les transaccions
  través de deduccions en el salari i les                                                     favorables a l’anonimat, s’han de prendre
                                                 - Reunir informació suficient sobre
  normes del pla no permetin la cessió                                                        mesures adequades per tal d’impedir
                                                 l’entitat corresponsal estrangera per
  de la seva participació.                                                                    que s’utilitzin per al blanqueig de capi-
                                                 comprendre la naturalesa de la seva
  d) El diner electrònic quan l’import           activitat i determinar, a partir d’in-       tals o el finançament del terrorisme.
  màxim d’emmagatzemament no supe-               formacions de domini públic, la seva         Article 49
  ri els 150 euros si aquest no és recar-        reputació i la qualitat de la seva su-       quinquies
  regable, o l’import total disponible en        pervisió.
  un any natural estigui limitat a 2.500                                                        1. Els subjectes obligats han d’adoptar
                                                 - Avaluar els controls contra el blan-
  euros, excepte quan el portador de-                                                         les mesures necessàries per tal que el
                                                 queig de capitals i el finançament del
  mani el reembossament d’una quan-                                                           seu personal tingui coneixements sufici-
                                                 terrorisme de què disposi l’entitat cli-
  titat igual o superior a 1.000 euros en                                                     ents de les disposicions legals en matèria
                                                 ent.
  un mateix any.                                                                              de prevenció i lluita contra el blanqueig i
                                                 - Obtenir l’autorització de la direcció      contra el finançament del terrorisme.
  e) Altres productes o transaccions que
                                                 abans d’establir noves relacions de
  suposin un baix risc de blanqueig o                                                           2. Els subjectes obligats han de dur
                                                 corresponsalia bancària.
  de finançament del terrorisme d’acord                                                       a terme programes específics de for-
  amb els comunicats tècnics de la UIF.          - Documentar les responsabilitats res-       mació permanent del seu personal per
  En tot cas, caldrà acompanyar l’ex-            pectives de cada entitat.                    ajudar-los a detectar les operacions que
  pedient de cada operació amb una                                                            puguin estar relacionades amb el blan-
  breu nota identificant i justificant el
3552                                   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                       Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




queig de capitals i el finançament del         pliment de les disposicions d’aquesta         i de finançament del terrorisme, i el seu
terrorisme.                                    Llei.                                         pressupost va a càrrec del pressupost
                                                                                             de l’Estat.
  3. La UIF, bé mitjançant programes           Article 52
de formació bé mitjançant comunicats             1. Els subjectes obligats financers han       2. La UIF té les funcions d’instrucció,
tècnics, informa els subjectes obligats        de:                                           de decisió i de proposició següents:
sobre les pràctiques actuals dels autors
                                                 a) Contractar anualment una audito-           a) Dirigir i impulsar les activitats de
de blanqueig de capitals o finançament
                                                 ria externa independent per tal de ve-        prevenció i de lluita contra la utilitza-
del terrorisme i sobre els indicis que per-
                                                 rificar el compliment dels preceptes          ció de les entitats del sistema financer
meten detectar pràctiques sospitoses.
                                                 d’aquesta Llei i trametre una còpia           o d’una altra naturalesa del país per al
  4. La UIF informa, sempre que sigui            de l’informe emès a aquests efectes           blanqueig o el finançament del terro-
possible, els subjectes obligats respecte        a la UIF.                                     risme, mitjançant els procediments i les
a l’eficàcia i el seguiment de les seves                                                       normes tècniques instrumentals que
                                                 b) Designar l’òrgan de control intern i
declaracions de sospita.                                                                       siguin necessàries. A aquest efecte, la
                                                 comunicació encarregat de l’organitza-
                                                                                               UIF pot emetre comunicats tècnics que
Article 50                                       ció i vigilància del compliment de les
                                                                                               són de compliment obligatori.
   Als efectes del compliment de les             normes contra la lluita del blanqueig
obligacions contemplades a l’article             de capitals i finançament del terroris-       b) Demanar qualsevol informació o do-
49 d’aquesta Llei, els subjectes obligats        me i notificar-ho a la UIF.                   cuments als subjectes obligats per veri-
financers o no financers poden dele-                                                           ficar l’aplicació de la present Llei.
                                                 c) Establir procediments de control i
gar la seva aplicació efectiva en tercers
                                                 d’auditoria interna.                          c) Realitzar inspeccions in situ per ve-
subjectes obligats. No obstant això, el
                                                                                               rificar l’aplicació de la present Llei.
subjecte obligat delegant continua sent         La UIF ha d’establir mitjançant co-
responsable del compliment d’aquestes          municats tècnics els criteris a seguir en       d) Demanar i rebre de les autoritats
obligacions.                                   matèria d’auditories.                           judicials competents certificats d’an-
                                                                                               tecedents penals.
Article 51                                        2. Els subjectes obligats no financers
  Sense perjudici del compliment de les        que siguin entitats jurídiques han de           e) Recollir, reunir i analitzar les de-
normes generals que regulen l’obligació        designar l’òrgan de control intern i co-        claracions dels subjectes obligats així
de conservació dels documents comp-            municació encarregat de l’organització i        com totes les comunicacions escri-
tables i contractuals, els subjectes obli-     vigilància del compliment de les normes         tes o verbals rebudes i fer una valo-
gats han de conservar la documentació          contra la lluita del blanqueig de capitals      ració dels fets.
referida en el present article durant un       i finançament del terrorisme i ho han de
                                                                                               f) Demanar i rebre qualsevol informa-
període mínim de cinc anys, des de:            notificar a la UIF.
                                                                                               ció al Servei de Policia o a qualsevol
  a) La data de finalització de les se-           Els subjectes obligats no financers per-     organisme oficial dins els límits de la
  ves relacions comercials amb els cli-        sones físiques titulars de les activitats       seva missió.
  ents habituals.                              que determinen la seva condició de sub-
                                                                                               g) Cooperar amb altres organismes es-
                                               jectes obligats, tenen la condició d’òrgan
  b) Des de la data de la transacció en                                                        trangers equivalents d’acord amb les
                                               de control intern i comunicació.
  cas de clients ocasionals.                                                                   normes fixades en la secció vuitena.
                                                  3. No obstant el que disposa l’apart
  c) Des de la data en què es faci qualse-                                                     h) Sancionar les infraccions adminis-
                                               anterior, la UIF, mitjançant comunicat
  vol declaració de sospita a la UIF.                                                          tratives lleus establertes per aques-
                                               tècnic, pot designar l’organisme auto-
                                                                                               ta Llei.
   Entre aquests documents necessària-         regulador o el col·legi professional de
ment s’han d’incloure les informacions         l’activitat de què es tracti com l’orga-        i) Trametre a l’autoritat administra-
sobre la identitat del client, la naturalesa   nisme a qui s’ha d’informar en primera          tiva competent els dossiers instruïts
i la data de la transacció, el tipus de        instància en lloc de la UIF. En aquest cas,     en què apareixen fets que poden ser
moneda i la quantitat de la transacció i       correspon als organismes autoreguladors         constitutius d’una infracció adminis-
també sobre el propòsit i la intenció de       efectuar les comunicacions correspo-            trativa greu i molt greu, acompanyats
la relació comercial amb el client.            nents a la UIF.                                 d’una proposta de sanció.
  Els subjectes han de vetllar perquè          Secció setena. Òrgan de                         j) Sotmetre al Ministeri Fiscal, a l’efec-
aquesta documentació i informació esti-                                                        te oportú, els casos en què apareixen
gui a disposició de les autoritats compe-
                                               prevenció del blanqueig                         sospites raonables de la comissió d’una
tents tan aviat com sigui requerida.           i del finançament del                           infracció penal.
                                               terrorisme                                      k) Arxivar els casos restants i conser-
  Els subjectes obligats també han de
vetllar per la veracitat dels documents,       Article 53                                      var-ne els dossiers durant un període
informacions i qualsevol altres dades            1. La UIF és un òrgan independent             mínim de deu anys.
requerides als seus clients per al com-        que té per missió impulsar i coordinar
                                               les mesures de prevenció del blanqueig          l) Informar l’òrgan que exerceix el
                                                                                               poder disciplinari sobre el sistema
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009           Butlletí Oficial del Principat d’Andorra                                                    3553




  financer de totes les trameses de dos-          3. El Govern determina per reglament        Article 58
  siers, sigui al Ministeri Fiscal, sigui al   les modalitats relatives a l’organització i      Les infraccions es classifiquen en molt
  Govern quan hi estan implicades en-          al funcionament de la UIF.                     greus, greus i lleus, com segueix:
  titats del sistema financer. Aquesta in-
                                                 4. Els membres de la UIF i el seu per-         1. Són infraccions molt greus:
  formació comprèn el nom de l’entitat
                                               sonal administratiu adscrit estan sotme-
  financera, una relació dels fets obser-                                                       a) L’omissió de l’obligació de declarar
                                               sos al secret en l’àmbit laboral i al secret
  vats així com els comptes relacionats                                                         per part dels subjectes obligats.
                                               professional sota les penes previstes al
  en el dossier.                                                                                b) La infracció de la prohibició esta-
                                               Codi penal, tant durant la vigència de la
  m) Sotmetre al Govern propostes le-          relació amb la UIF com un cop acabada            blerta en l’article 48.
  gislatives o reglamentàries relatives a      aquesta relació.                                 c) La negativa, l’excusa i la resistència
  la lluita contra el blanqueig i el finan-                                                     a facilitar informació a la UIF prevista
  çament del terrorisme.                       Secció vuitena. Cooperació
                                                                                                en l’apartat b de l’article 49, excepte
  n) Elaborar les estadístiques suficients
                                               entre unitats d’informació                       en els casos previstos al darrer parà-
  per tal d’avaluar l’eficàcia de la preven-   financera (FIU)                                  graf de l’article 45.
  ció i la lluita contra el blanqueig i con-   Article 55                                       d) La reiteració d’una infracció greu
  tra el finançament del terrorisme.             La UIF coopera amb els altres orga-            en el mateix any.
  o) Designar l’organisme autoregulador        nismes estrangers equivalents.
                                                                                                2. Són infraccions greus:
  o el col·legi professional de l’activitat    Article 56
  de què es tracti com l’organisme a qui          La tramesa d’informació relativa a            a) No assegurar-se de la identitat dels
  els subjectes obligats no financers han      operacions o projectes d’operacions              clients en els termes previstos en l’arti-
  d’informar en primera instància.             relacionades amb el blanqueig de di-             cle 49 o no haver exigit els documents
                                               ners, el finançament del terrorisme i la         requerits en l’article 51.
Article 54
  1. La composició de la UIF és la se-         delinqüència internacional, inclosos els         b) La verificació insuficient del verita-
güent:                                         extractes de registre d’antecedents, a           ble drethavent de l’operació que s’ha
                                               altres organismes estrangers equivalents         d’executar segons l’article 49 bis.
  - un màxim de tres persones de com-          pot ser efectuada per la UIF per iniciativa
  petència reconeguda en l’àmbit finan-        pròpia o a demanda d’aquests organis-            c) La falta de conservació dels docu-
  cer nomenades pel ministre titular de        mes, sempre amb l’autorització prèvia            ments durant el temps fixat per l’ar-
  finances;                                    del màxim responsable de la UIF, i està          ticle 51.
  - un batlle nomenat pel Consell Supe-        supeditada al fet que la part receptora          d) No tenir procediments interns ade-
  rior de la Justícia;                         de la informació acrediti prèviament a           quats i suficients de control i comuni-
                                               la tramesa que reuneix les condicions            cació interna, a fi de prevenir i impedir
  - un màxim de tres membres del Cos           següents:                                        operacions de blanqueig o de finan-
  de Policia nomenats pel ministre titu-                                                        çament del terrorisme, i no efectuar
  lar d’interior a proposta del director         a) la reciprocitat en l’intercanvi d’in-
                                                 formació;                                      l’auditoria específica prevista en l’ar-
  de la Policia.                                                                                ticle 52.
  Els ministres d’Interior i de Finances         b) el compromís, per part de l’estat
                                                 receptor, de no utilitzar la informació        e) La reiteració d’una infracció lleu en
designen conjuntament el màxim res-                                                             el mateix any.
ponsable entre els membres de la UIF             per a cap altra finalitat que no sigui la
nomenats per ells.                               que persegueix la present Llei;                3. Són infraccions lleus:
   2. Els membres nomenats pel ministre          c) que els serveis estrangers recep-           a) La no comunicació a la UIF de les
titular d’interior i pel ministre titular de     tors de la informació estiguin sotme-          persones habilitades previstes en l’ar-
finances han de dedicar-se a ple temps           sos, sota sanció penal, al manteniment         ticle 52.
a les funcions encomanades i no poden            del secret professional.
                                                                                                b) Qualsevol infracció de les normes
dedicar-se a cap altra activitat pública o
privada. El batlle, ultra les seves funcions
                                               Secció novena.                                   de la present Llei no previstes en els
                                               Responsabilitats                                 apartats anteriors.
jurisdiccionals pròpies, exerceix en el
marc de la UIF les funcions de vetllar         administratives                                Article 59
per la integritat jurídica dels dossiers                                                         Les infraccions lleus són sancionades
                                               Article 57
presentats, de facilitar els contactes amb                                                    amb amonestació escrita i multa de sis-
                                                 Les sancions derivades de les infrac-
l’administració de justícia i altres ma-                                                      cents a sis mil euros; les greus, amb la
                                               cions greus o molt greus que s’establei-
gistrats, i de trametre els dossiers sobre                                                    prohibició d’efectuar determinats tipus
                                               xen en aquest capítol són declarades i
operacions sospitoses a les autoritats                                                        d’operacions financeres o comercials i/o
                                               imposades pel Govern, a proposta de la
competents.                                                                                   amb la suspensió temporal de dirigents
                                               UIF. Les sancions derivades de les infrac-
                                                                                              de l’entitat o el professional de què es
                                               cions lleus són declarades i imposades
                                                                                              tracti, d’un a sis mesos i multa de sis mil
                                               per la UIF.
                                                                                              un a seixanta mil euros, i les infraccions
3554                                    Butlletí Oficial del Principat d’Andorra              Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009




molt greus, amb la suspensió temporal           han d’estar a disposició dels responsa-
de dirigents de l’entitat o el professio-       bles del Registre d’Associacions, i també
nal de què es tracti, fins a tres anys o        dels òrgans administratius o judicials
amb suspensió definitiva de dirigents           amb competències en l’àmbit de la pre-
de l’entitat o el professional de què es        venció o persecució del terrorisme.
tracti, i multa de seixanta mil un a sis-
                                                   2. Les obligacions establertes a l’apar-
cents mil euros.
                                                tat 1 anterior són aplicables a les fun-
  Per graduar les sancions dins dels lí-        dacions o a altres organismes sense
mits establerts, cal atenir-se a la gravetat    ànim de lucre, amb el benentès que en
del cas, la falta de vigilància, les carènci-   aquests casos correspon al protectorat,
es o insuficiències dels mecanismes de          patronat o a l’òrgan de representació
previsió i la intencionalitat o el grau de      pertinent que gestioni els interessos de
negligència en què s’hagi incorregut.           l’organització, el compliment d’aquesta
                                                disposició.
Secció desena. Normes
                                                  3. L’abast de les obligacions establertes
complementàries                                 en aquesta disposició es pot desenvolu-
Article 60                                      par reglamentàriament.
   Com a norma general, les infraccions
prescriuen al cap de tres anys. Si hi ha        Andorra la Vella, 9 de setembre del
hagut actes destinats a dissimular-les als      2009
òrgans de control, la prescripció té lloc
al cap de deu anys.
  El termini de la prescripció comença
a comptar-se des de la data en què la
infracció hagi estat comesa. Per a les
infraccions que es produeixin en una
activitat continuada, la data d’inici és la
de la fi de l’activitat o la de l’últim acte
constitutiu de la infracció.
   La prescripció s’interromp per la in-
iciació de l’expedient sancionador cor-
responent.

Disposició addicional
primera. Associacions i
altres entitats sense ànim de
lucre
   1. La Junta Directiva de les associaci-
ons que es regeixen per la Llei qualifi-
cada d’associacions, del 29 de desembre
del 2000, i el seu personal amb respon-
sabilitats de gestió, han de vetllar perquè
aquestes associacions no siguin utilitza-
des per canalitzar fons o recursos a les
persones i entitats vinculades a grups o
organitzacions terroristes, d’acord amb
el previst en la legislació reguladora de
la prevenció i bloqueig del finançament
del terrorisme.
   A aquest efecte, totes les associacions
han de conservar durant cinc anys regis-
tres amb la identitat de totes les persones
que rebin fons o recursos de l’associació,
així com els llibres registre a què es re-
fereix l’article 28 de la Llei qualificada
d’associacions. Aquests llibres i registres
Núm. 67 - Any 21 - 21.9.2009   Butlletí Oficial del Principat d’Andorra   3555
              Preu de l’exemplar   Dipòsit legal                    ISSN 1013-7777
Butlletí      1,07 €               And-15-1989                      Any 21
Oficial del   Subscripció anual    Els documents que contenen dades de caràcter personal es publiquen
Principat     56,82 €              al BOPA en compliment d’una norma vigent. És il·legal indexar
                                   o incorporar aquesta informació a fitxers de dades. Qualsevol
d’Andorra                          recollida o tractament de dades personals ha de dur-se a terme en
                                   les condicions previstes per la Llei 15/2003, del 18 de desembre, de
                                   protecció de dades personals.