SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS by qbp14515

VIEWS: 507 PAGES: 125

									                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                              2.5 GUÍAS CONTABILIZADORAS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   319
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
                  NICSP 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.




                    PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   321
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                    PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

                                                                                                        REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                   DAD           CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

 1    Asientos de aperturas por el traspaso de      Póliza de diario.              Anual          10000            20000
      saldos de las cuentas del ejercicio                                                          Activo           Pasivo
      inmediato anterior.
                                                                                                  40000            40000
                                                                                                 Hacienda         Hacienda
                                                                                                  Pública          Pública

                                                                                                  60000            60000
                                                                                                   Orden            Orden

 2    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          21202            21103
      acreedor de la cuenta 21202.- Cuentas         21202.                                      Cuentas por      Adeudos de
                                                                                                  Pagar             Años
      por Pagar a la cuenta 21103.- Adeudos                                                                       Anteriores
      de Años Anteriores.

 3    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          21203            21103
      acreedor de la cuenta 21203.- Provee-         21203.                                      Proveedores      Adeudos de
                                                                                                                    Años
      dores a la cuenta 21103.- Adeudos de                                                                        Anteriores
      Años Anteriores.

 4    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          21205            21103
      acreedor de la cuenta 21205.- Acreedo-        21205.                                      Acreedores       Adeudos de
                                                                                                 Diversos           Años
      res Diversos a la cuenta 21103.- Adeu-                                                                      Anteriores
      dos de Años Anteriores.

 5    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          21218            21103
      acreedor de la cuenta 21218.- Acreedo-        21218.                                      Acreedores       Adeudos de
                                                                                               Documentarios        Años
      res Documentarios a la cuenta 21103.-                                                                       Anteriores
      Adeudos de Años Anteriores.

 6    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          41101            41201
      deudor de la cuenta 41201.- Decre-            41201.                                       Patrimonio     Decrementos al
                                                                                                                  Patrimonio
      mentos al Patrimonio, a la cuenta
      41101.- Patrimonio.

 7    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          41101            41102
      deudor de la cuenta 41102.- Resultados        41102.                                       Patrimonio     Resultados del
                                                                                                                  Ejercicio
      del Ejercicio, a la cuenta 41101.-
      Patrimonio.

 8    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          41101            41103
      deudor de la cuenta 41103.- Rectifica-        41103.                                       Patrimonio     Rectificaciones
                                                                                                                 a Resultados
      ciones a Resultados, a la cuenta 41101.-
      Patrimonio.

 9    Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de      la    cuenta     Anual          41202            41101
      acreedor de la cuenta 41202.- Incremen-       41202.                                     Incrementos al     Patrimonio
                                                                                                 Patrimonio
      tos al Patrimonio, a la cuenta 41101.- Pa-
      trimonio.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                  CGC   323
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                    PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

                                                                                                    REGISTRO               RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                      CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO           ABONO        SUBSISTEMA

 10   Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de   la   cuenta     Anual          41102           41101
      acreedor de la cuenta 41102.- Resul-          41102.                                 Resultados del    Patrimonio
                                                                                             Ejercicio
      tados del Ejercicio, a la cuenta 41101.-
      Patrimonio.

 11   Traspaso al inicio del ejercicio, del saldo   Mayor de   la   cuenta     Anual          41103           41101
      acreedor de la cuenta 41103. Rectifica-       41103.                                 Rectificaciones   Patrimonio
                                                                                            a Resultados
      ciones a Resultados, a la cuenta 41101.-
      Patrimonio.




AREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


324   CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NEIFG 001 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO.
                  NICSP 24 PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA EN LOS ESTADOS
                  FINANCIEROS.




                PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   325
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

                                                                                                       REGISTRO                 RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO            ABONO        SUBSISTEMA

 1    Del Presupuesto de Egresos Original          Presupuesto de egresos         Anual          61201            61202
      Autorizado.                                  por cada ejercicio fiscal,                  Presupuesto      Presupuesto
                                                                                                por Ejercer       Original
                                                   póliza de diario.                                             Autorizado

 2    Por las adiciones y ampliaciones líquidas    Oficio de afectación pre-    Eventual         61201            61215
      al Presupuesto Original Autorizado.          supuestaria, póliza de                      Presupuesto      Ampliaciones
                                                                                                por Ejercer      Presupues-
                                                   diario.                                                          tarias

 3    Por las reducciones líquidas al Presu-       Oficio de afectación pre-    Eventual         61216
      puesto Original Autorizado.                  supuestaria, póliza de                      Reducciones
                                                                                               Presupues-
                                                   diario.                                        tarias

                                                                                                (61201)
                                                                                               Presupuesto
                                                                                                por Ejercer

 4    Por las ampliaciones y reducciones           Oficio de afectación pre-    Eventual         61201
      compensadas al Presupuesto Original          supuestaria, póliza de                      Presupuesto
                                                                                                por Ejercer
      Autorizado.                                  diario.
      NOTA:                                                                                     (61201)
                                                                                               Presupuesto
      Es necesario que a nivel de subcuentas,                                                   por Ejercer
      se lleve el control de dichas operaciones
      por clave presupuestaria identificando las
      que correspondan a adecuaciones
      internas y externas.

 5    Por el compromiso del presupuesto por        Pedido o contrato.           Frecuente        61205            61201
      los contratos o pedidos fincados para                                                    Presupuesto      Presupuesto
                                                                                              Comprometido       por Ejercer
      adquisición de bienes o servicios.

 6    Por el ejercicio del Presupuesto Com-        Aviso de alta, nota de Frecuente              61206            61205
      prometido Pendiente de Pago.                 entrada, facturas, notas                   Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                   de remisión, títulos de                    gado Pendiente
                                                   propiedad y escrituras.                        de Pago

 7    De la creación del pasivo por la             Aviso de alta, nota de Frecuente              61206            61201
      recepción de bienes o servicios con          entrada, facturas, notas                   Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-    por Ejercer
      recursos no comprometidos.                   de remisión, títulos de                    gado Pendiente
                                                   propiedad y escrituras.                        de Pago

 8    Movimiento por altas de personal.            Constancia de nombra-        Eventual         61205            61201
                                                   miento y asignación de                      Presupuesto      Presupuesto
                                                                                              Comprometido       por Ejercer
                                                   remuneraciones.

 9    Movimiento por bajas de personal (rojo).     Aviso de baja o cambio       Eventual        (61205)          (61201)
                                                   de situación del personal                   Presupuesto      Presupuesto
                                                                                              Comprometido       por Ejercer
                                                   federal.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                               CGC   327
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

                                                                                                    REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO             ABONO          SUBSISTEMA

 10   Por el Presupuesto Ejercido Devengado       Cuenta       por   liquidar Frecuente       61214            61206
      Pagado con cuentas por liquidar             certificada.                             Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                           jercido Deven-    jercido Deven-
      certificadas.                                                                         gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                de Pago

 11   Por el Presupuesto Ejercido Devengado       Cuenta       por   liquidar Frecuente       61214            61201
      Pagado sin creación de pasivo y sin         certificada.                             Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                           jercido Deven-     por Ejercer
      compromiso.                                                                           gado Pagado

      NOTA:

      Tratándose de operaciones presupues-
      tarias, estas deberán facilitar el segui-
      miento y fiscalización del presupuesto de
      egresos, y proporcionar elementos, com-
      plementarios a la información contable,
      para la evaluación de los presupuestos y
      programas.




AREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


328   CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                     PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN
                                DE PARTICIPACIONES




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   329
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                      PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES

                                                                                                       REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 1    Expedición del acuerdo y la constancia       Póliza de egreso virtual,     Mensual         62103             62104
      de compensación de participación.            cuenta 13107.- Opera-                       Operaciones     Presupuesto de
                                                                                              Pendientes de       Egresos
                                                   ciones en Proceso de                          Afectar        Pendiente de
      A.   Por el acuerdo.                         Regularización     Presu-                   Presupuesto       Regularizar
                                                   puestaria, Ramo XXVIII.-
      (Registro del importe bruto en Tesorería
                                                   Participaciones a Entida-
      de la Federación).
                                                   des Federativas y Muni-
                                                   cipios, acuerdo y cons-
                                                   tancia de participación.

 2    Afectación al Presupuesto de Egresos         Póliza de egreso virtual, Frecuente           62104             62103
      por la regularización de los acuerdos y la   cuenta 13107.- Opera-                      Presupuesto de    Operaciones
                                                                                                 Egresos       Pendientes de
      expedición de la constancia de compen-       ciones en Proceso de                        Pendiente de       Afectar
      sación de participaciones a favor de las     Regularización    Presu-                     Regularizar     Presupuesto
      entidades federativas.                       puestaria, Ramo XXVIII.-
                                                   Participaciones a Entida-                     52101             31203             Fondos
                                                   des Federativas y Muni-                       Costo de       Presupuesto         Federales
                                                                                               Operación de     Año en Curso
                                                   cipios, recibo oficial o                     Programas            ó
                                                   formulario múltiple de
                                                   pago, cuenta por liquidar                     61214             61201
                                                   certificada.                               Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

 3    Expedición de la constancia de compen-       Cuenta por liquidar certi-    Mensual         52101             31207             Fondos
      sación de participaciones con cuenta por     ficada pagos presu-                           Costo de      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Operación de    quidar Certifica-
      liquidar certificada pagos presupues-        puestarios virtual, cons-                    Programas      das Pagos Pre-
      tarios a las entidades federativas.          tancia y póliza de                                           supuestarios
                                                   ingreso.
                                                                                                 61214             61201
                                                                                              Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

 4    Expedición de cuenta por liquidar certi-     Póliza de egreso virtual,     Mensual         52101             31207             Fondos
      ficada por intereses a cargo del Gobierno    cuenta 13107.- Opera-                         Costo de      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Operación de    quidar Certifica-
      Federal, derivado de las constancias de      ciones en Proceso de                         Programas      das Pagos Pre-
      participación.                               Regularización      Presu-                                   supuestarios
                                                   puestaria, cuenta por
                                                   liquidar certificada pagos                    61214             61201
                                                   presupuestarios.                           Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado


      NOTA:
      Esta guía se complementa con:

      53.- Reintegros Presupuestarios.
      54.- Rectificaciones Presupuestarias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                   CGC    331
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                   PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO
                              Y RESPONSABILIDADES




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   333
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                    PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

                                                                                                      REGISTRO         RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                   CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO          ABONO   SUBSISTEMA

 1    Denuncias ante el Ministerio Público         Pliego preventivo o de      Eventual         11209
      Federal, cuando no sea posible deter-        observaciones y denun-                    Créditos Suje-
                                                                                             tos a Resolu-
      minar responsable derivadas del ejercicio    cias, acta correspondien-                  ción Judicial
      presupuestario del año en curso y años       te y póliza de diario.
      anteriores, por las que se afectó el costo                                               (52101)
      de operación de programas.                                                                Costo de
                                                                                              Operación de
                                                                                               Programas
                                                                                                   ó

                                                                                               (52102)
                                                                                             Costo de Ope-
                                                                                             ración de Pro-
                                                                                             gramas de A-
                                                                                             ños Anteriores

 2    Denuncias ante el Ministerio Público         Pliego preventivo o de      Eventual
      Federal, cuando no sea posible deter-        observaciones y denun-
      minar responsable derivadas del ejercicio    cias, acta correspondien-
      presupuestario del año en curso y años       te y póliza de diario.
      anteriores, por las que se afectó:

      a) Activo corriente de erario.                                                            11209
                                                                                             Créditos Suje-
                                                                                             tos a Resolu-
                                                                                              ción Judicial

                                                                                               (11101)
                                                                                              Deudores de
                                                                                                Erario

      b) Activo corriente bienes de consumo                                                     11209
         de inventarios.                                                                     Créditos Suje-
                                                                                             tos a Resolu-
                                                                                              ción Judicial

                                                                                               (11301)
                                                                                              Almacén de
                                                                                               Bienes de
                                                                                               Consumo

                                                                                               (11302)
                                                                                              Remesas de
                                                                                               Bienes de
                                                                                               Consumo

                                                                                               (11303)
                                                                                             Elaboraciones

                                                                                               (11304)
                                                                                             Mercancías en
                                                                                               Tránsito




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                      CGC   335
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                       UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                             GUÍA CONTABILIZADORA

                     PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

                                                                                                       REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                                 DAD            CARGO              ABONO           SUBSISTEMA

       c) Activo no corriente de erario.                                                        11209
                                                                                             Créditos Suje-
                                                                                             tos a Resolu-
                                                                                              ción Judicial

                                                                                               (12101)
                                                                                              Fideicomisos
                                                                                                    a

                                                                                               (12108)
                                                                                               Empresas
                                                                                             Paraestatales
                                                                                               Sujetas a
                                                                                             Control Directo

       d) Activo no corriente inventarios.                                                      11209
                                                                                             Créditos Suje-
                                                                                             tos a Resolu-
                                                                                              ción Judicial

                                                                                               (12201)
                                                                                               Mobiliario y
                                                                                                Equipo
                                                                                                   a

                                                                                               (12502)
                                                                                               Inmuebles

  3   Expedición de los pliegos de responsa-        Pliego de responsabili-    Eventual
      bilidades fincadas, derivadas de los          dades.
      casos que fueron denunciados al
      Ministerio Público Federal.

       1)   Por el registro del diferencial obte-                                               11401              41206
            nido en el momento del fincamiento                                               Activo Circulan-      Variación
                                                                                             te Complemen-      Complementa-
            de la responsabilidad.                                                                 tario        ria Patrimonial

       2)   Por el registro de la responsabilidad                                               11208              11209
            fincada derivada de las denuncias al                                              Responsabili-     Créditos Suje-
                                                                                                 dades          tos a Resolu-
            Ministerio Público Federal.                                                                          ción Judicial

                                                                                                                   11401
                                                                                                                Activo Circulan-
                                                                                                                te Complemen-
                                                                                                                      tario

  4   Dispensa, incosteabilidad práctica de         Oficio de cancelación de   Eventual         52202              11209
      cobro, prescripción o caducidad legal de      la Secretaría de la                         Pérdidas        Créditos Suje-
                                                                                                Diversas        tos a Resolu-
      las denuncias en el Ministerio Público        Función Pública.                                             ción Judicial
      Federal.

  5   Recepción de la resolución judicial en la     Oficio de cancelación de   Eventual         52202              11209
      cual se indica que no es posible imputar      la Secretaría de la                         Pérdidas        Créditos Suje-
                                                                                                Diversas        tos a Resolu-
      responsabilidad.                              Función Pública.                                             ción Judicial




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


336   CGC
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                    PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

                                                                                                     REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                               DAD            CARGO              ABONO           SUBSISTEMA

 6    Responsabilidades fincadas derivadas         Pliego de responsabili-   Eventual         11208
      del ejercicio presupuestario del año en      dades.                                   Responsabili-
                                                                                               dades
      curso y años anteriores por las que se
      afectó el costo de operación de                                                        (52101)
      programas.                                                                              Costo de
                                                                                            Operación de
                                                                                             Programas
                                                                                                 ó

                                                                                             (52102)
                                                                                           Costo de Ope-
                                                                                           ración de Pro-
                                                                                           gramas de A-
                                                                                           ños Anteriores

 7    Responsabilidades fincadas derivadas         Pliego de responsabili-   Eventual
      del ejercicio presupuestario de año en       dades y mayor auxiliar.
      curso y años anteriores, por las que se
      afectó bienes inventariables o activo de
      erario a un precio mayor que en libros.

      a) Por el registro del diferencial obte-                                                11401              41206
         nido al momento del fincamiento de                                                Activo Circulan-      Variación
                                                                                           te Complemen-      Complementa-
         la responsabilidad.                                                                     tario        ria Patrimonial
                                                                                                   ó

                                                                                              12801
                                                                                            Activo Fijo
                                                                                           Complementa-
                                                                                                rio

      b) Por el registro de la responsabilidad
         fincada derivada del ejercicio presu-
         puestario del año en curso y años
         anteriores por la que se afectó bienes
         inventariables o activo de erario, a su
         valor de recuperación, por los
         siguientes conceptos:

      1. Activo corriente de erario.                                                          11208              11401
                                                                                            Responsabili-     Activo Circulan-
                                                                                               dades          te Complemen-
                                                                                                                    tario
                                                                                             (11100)
                                                                                               Erario

      2. Activo corriente inventarios.                                                        11208              11401
                                                                                            Responsabili-     Activo Circulan-
                                                                                               dades          te Complemen-
                                                                                                                    tario
                                                                                             (11300)
                                                                                             Inventarios




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC   337
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                       UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                             GUÍA CONTABILIZADORA

                     PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

                                                                                                        REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                   DAD            CARGO           ABONO          SUBSISTEMA

       3. Activo no corriente de erario.                                                          11208            12801
                                                                                                Responsabili-    Activo Fijo
                                                                                                   dades        Complementa-
                                                                                                                     rio
                                                                                                 (12100)
                                                                                                   Erario

       4. Activo no corriente inventarios.                                                        11208            12801
                                                                                                Responsabili-    Activo Fijo
                                                                                                   dades        Complementa-
                                                                                                                     rio
                                                                                                 (11300)
                                                                                                 Inventarios

  8   Dispensa, incosteabilidad práctica de        Oficio de cancelación de      Eventual         52202            11208
      cobro, prescripción o caducidad legal de     la Secretaría de la                            Pérdidas      Responsabili-
                                                                                                  Diversas         dades
      las responsabilidades.                       Función Pública.

  9   Denuncias ante el Ministerio Público         Pliego preventivo o de        Eventual
      Federal, derivadas de la pérdida total,      observaciones y denun-
      robo ó siniestros ocurridos en activos       cias al Ministerio Público
      propiedad del erario federal.                Federal.

      a) Activo no corriente inventarios.                                                         11209            12201
                                                                                               Créditos Suje-    Mobiliario y
                                                                                               tos a Resolu-      Equipo
                                                                                                ción Judicial        a

                                                                                                                   12502
                                                                                                                 Inmuebles

 10   Responsabilidades fincadas derivadas         Pliego de    responsabi-      Eventual         11208            11209
      de la resolución judicial en la cual se      lidades.                                     Responsabili-   Créditos Suje-
                                                                                                   dades        tos a Resolu-
      indica que existe responsabilidad por la                                                                   ción Judicial
      pérdida total, robo ó siniestros ocurridos
      de activos propiedad del erario federal.

 11   Por las denuncias al Ministerio Público      Informe de la Unidad          Eventual         62159            62160
      efectuadas por terceros en contra de las     Jurídica, denuncia, acta                      Demandas       Resolución de
                                                                                                Judiciales en   Demandas en
      dependencias derivadas de amparos            correspondiente y póliza                      Proceso de       Procesos
      fiscales, laborales, agrarios y civiles de   de diario.                                    Resolución      Judiciales
      las cuales se puede derivar una
      obligación de pago.

 12   Expedición de cuenta por liquidar certifi-
      cada para el pago de litigios judiciales
      derivados de la resolución en contra de
      las dependencias.

      a)    Cancelación de cuentas de orden.       Aviso de la         Unidad    Eventual         62160            62159
                                                   Jurídica, acta de   resolu-                 Resolución de     Demandas
                                                                                               Demandas en      Judiciales en
                                                   ción en contra      de las                    Procesos        Proceso de
                                                   dependencias y       póliza                  Judiciales       Resolución
                                                   de diario.


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


338   CGC
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                         SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                            GUÍA CONTABILIZADORA

                     PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

                                                                                                         REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                  PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                                 CON OTRO
                                                                                    DAD           CARGO              ABONO            SUBSISTEMA

      b)   Por la cuenta por liquidar certificada.   Cuenta por liquidar certi-   Eventual         52101              31207             Fondos
                                                     ficada y póliza de                            Costo de        Cuenta por Li-      Federales
                                                                                                 Operación de     quidar Certifica-
                                                     ingresos.                                    Programas        da Pagos Pre-
                                                                                                                    supuestarios

                                                                                                   61214              61201
                                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                 gado Pagado

 13   Cancelación de litigios judiciales al          Aviso de la Unidad           Eventual        (62159)            (62160)
      emitirse la resolución favorable a la          Jurídica, acta de resolu-                    Demandas        Resolución de
                                                                                                 Judiciales en    Demandas en
      dependencia y no generarse una                 ción en favor de las                         Proceso de        Procesos
      obligación de pago.                            dependencias y póliza                        Resolución       Judiciales
                                                     de diario.

      OBSERVACIONES DE LA AUDITORÍA
      EFECTUADAS A LAS DEPENDENCIAS
           DE LOS RAMOS 8, 9 Y 12

 14   Observaciones por falta de justificación o     Oficio o pliego de obser-    Eventual         62101              62102
      comprobación.                                  vaciones.                                  Observaciones      Operaciones
                                                                                                 por Falta de      Observadas
                                                                                                Justificación ó    por Falta de
                                                                                                Comprobación      Justificación ó
                                                                                                                  Comprobación

 15   Cancelación de observaciones por haber         Documentos comproba-         Eventual         62102              62101
      sido solventadas o fincadas las respon-        torios, justificantes o                     Operaciones      Observaciones
                                                                                                 Observadas        por Falta de
      sabilidades correspondientes.                  pliego de responsabili-                     por Falta de     Justificación ó
                                                     dades.                                     Justificación ó   Comprobación
                                                                                                Comprobación




      NOTA:
      Esta guía se complementa con:

      18.- Recuperación por Bienes Inventaria-
           bles,   Inversiones    y     Otros
           Conceptos.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                          VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                      CGC    339
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                             PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   341
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                           PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO

                                                                                                       REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

 1    Ministraciones mediante acuerdo sujetas     Póliza de egreso, acuer-      Eventual         62103            62104
      a regularización presupuestaria.            do o cuentas por liquidar                    Operaciones     Presupuesto de
                                                                                              Pendientes de       Egresos
                                                  certificadas o reporte                         Afectar        Pendiente de
                                                  operativo de la Tesofe                       Presupuesto       Regularizar
                                                  cuenta 13107.- Opera-
                                                  ciones en Proceso de
                                                  Regularización    Presu-
                                                  puestaria.

 2    Expedición de las cuentas por liquidar      Facturas, recibo y notas Frecuente             10000            31203           Fondos
                                                                                                  Activo       Presupuesto       Federales
      certificadas que regularicen presupues-     de remisión, informe de                                      Año en Curso
                                                                                                    ó
      tariamente las erogaciones que se           estimación de avance de
      realizaron en mediante ministraciones       obras, cuentas por liqui-                      52101
      obtenidas a través de acuerdos, oficios y   dar certificadas.                              Costo de
      otros documentos.                                                                        Operación de
                                                                                                Programas

                                                                                                 61214            61201
                                                                                              Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

                                                                                                 62104            62103
                                                                                              Presupuesto de    Operaciones
                                                                                                 Egresos       Pendientes de
                                                                                               Pendiente de       Afectar
                                                                                                Regularizar     Presupuesto

 3    Devolución en efectivo o con cheque         Póliza de ingreso, recibo     Eventual        (62103)          (62104)
      bancario de cantidades ministradas          oficial o formulario múlti-                  Operaciones     Presupuesto de
                                                                                              Pendientes de       Egresos
      mediante acuerdo.                           ple de pago.                                   Afectar        Pendiente de
                                                                                               Presupuesto       Regularizar

 4    Expedición de las cuentas por liquidar                                                     52101            31203           Fondos
                                                                                                 Costo de      Presupuesto
      certificadas de las comisiones o pérdidas                                                Operación de    Año en Curso
                                                                                                                                 Federales
      por operaciones de compra-venta de                                                        Programas
      moneda extranjera realizada por la
      Tesorería de la Federación.                                                                61214            61201
                                                                                              Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

                                                                                                 62104            62103
                                                                                              Presupuesto de    Operaciones
                                                                                                 Egresos       Pendientes de
                                                                                               Pendiente de       Afectar
                                                                                                Regularizar     Presupuesto

 5    Por la regularización presupuestaria de     Cuenta      por  liquidar     Eventual         52101            31203           Fondos
      los pagos que efectúe el Gobierno           certificada pagos presu-                       Costo de      Presupuesto       Federales
                                                                                               Operación de    Año en Curso
      Federal por cuenta de entidades del         puestarios, póliza de                         Programas
      Sector Paraestatal, una vez definido el     ingreso 11905.- Adeudos
      ramo que deberá efectuarla.                 de Entidades Pendientes                        61214            61201
                                                  de Aplicación.                              Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pagado



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                CGC    343
                                           SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                           PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO

                                                                                                      REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

  6   De las aportaciones con constancia de       Póliza de ingreso virtual    Periódica        62103            62104
      compensación de participaciones de las      cuenta 21217.- Puentes                      Operaciones     Presupuesto de
                                                                                             Pendientes de       Egresos
      entidades federativas, para llevar a cabo   Federales de Peaje, reci-                     Afectar        Pendiente de
      la construcción, mantenimiento, repara-     bo oficial o formulario                     Presupuesto       Regularizar
      ción y ampliación de obras de vialidad,     múltiple de pago.
      en los puentes federales de peaje.

  7   Regularización presupuestaria de las        Cuenta por liquidar certi-   Periódica        52101            31203           Fondos
      constancias de compensación de              ficada pagos presupues-                       Costo de      Presupuesto       Federales
                                                                                              Operación de    Año en Curso
      participaciones.                            tarios.                                      Programas

                                                                                                61214            61201
                                                                                             Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pagado

                                                                                                62104            62103
                                                                                             Presupuesto de    Operaciones
                                                                                                Egresos       Pendientes de
                                                                                              Pendiente de       Afectar
                                                                                               Regularizar     Presupuesto




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


344   CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO.




                                        PRC-014.- GASTOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   345
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                     PRC-014.- GASTOS

                                                                                                   REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                            PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                          CON OTRO
                                                                              DAD            CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

 1    Creación del pasivo por: servicio Telefó-    Factura, recibo y nota de Frecuente
      nico, energía eléctrica, agua potable,       remisión.
      arrendamiento comercial y bancario, ase-
      soría, estudios e investigaciones, difu-
      sión e información, viáticos, traslado e
      instalación de personal, servicios que de-
      manden la elaboración de actos y cere-
      monias oficiales, así como los gastos
      que requieran las oficinas establecidas
      en el exterior, con recursos presupues-
      tarios comprometidos.

      a) Por el importe.                                                                     52101             21205
                                                                                             Costo de        Acreedores
                                                                                           Operación de       Diversos
                                                                                            Programas

      b)   Retención de ley.                                                                 52101             21204
                                                                                             Costo de        Descuentos y
                                                                                           Operación de     Percepciones a
                                                                                            Programas          Favor de
                                                                                                               Terceros

      NOTA:                                                                                  61206             61205
                                                                                          Presupuesto E-     Presupuesto
      Se excluyen los gastos efectuados en                                                 jercido Deven-   Comprometido
      elaboraciones, obras y adquisición de                                               gado Pendiente
      bienes.                                                                                 de Pago


 2    Creación del pasivo por: servicio telefó-    Factura, recibo y nota de Frecuente
      nico, energía eléctrica, agua potable,       remisión.
      arrendamiento comercial y bancario, ase-
      soría, estudios e investigaciones, difu-
      sión e información, viáticos, traslado e
      instalación de personal, servicios que de-
      manden la elaboración de actos y cere-
      monias oficiales, así como los gastos
      que requieran las oficinas establecidas
      en el exterior, con recursos presupues-
      tarios no comprometidos.

      a) Por el importe.                                                                     52101             21205
                                                                                             Costo de        Acreedores
                                                                                           Operación de       Diversos
                                                                                            Programas

      b) Retención de ley.                                                                   52101             21204
                                                                                             Costo de        Descuentos y
                                                                                           Operación de     Percepciones a
                                                                                            Programas          Favor de
                                                                                                               Terceros




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                    VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                             CGC   347
                                             SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                                       PRC-014.- GASTOS

                                                                                                       REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

      NOTA:                                                                                      61206              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
      Se excluyen los gastos efectuados en                                                     jercido Deven-     por Ejercer
      elaboraciones, obras y adquisición de                                                   gado Pendiente
      bienes.                                                                                     de Pago

  3   Expedición de cuentas por liquidar certifi-   Cuenta       por   liquidar Frecuente        11206              31207             Fondos
      cadas para el pago de anticipos a cuenta      certificada.                                Deudores        Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Diversos        quidar Certifica-
      de servicios de difusión e información                                                                    das Pagos Pre-
      con cargo al presupuesto de la                                                                             supuestarios
      dependencia.
                                                                                                 61214              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

  4   Expedición de cuentas por liquidar certifi-   Cuenta       por   liquidar Frecuente        52101              11206
      cadas para cubrir la comprobación ó           certificada.                                 Costo de          Deudores
                                                                                               Operación de        Diversos
      amortización de los anticipos otorgados a                                                 Programas
      cuenta de servicios de difusión o                                                                             31207             Fondos
      información.                                                                                              Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                                quidar Certifica-
                                                                                                                das Pagos Pre-
                                                                                                                 supuestarios

      NOTA:                                                                                      61214              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
      El importe neto se obtiene del diferencial                                              jercido Deven-      por Ejercer
      entre el importe de los servicios y el                                                   gado Pagado
      anticipo otorgado.

  5   Creación del pasivo para gastos de man-       Factura, recibo y nota de   Eventual         52101              21205
      tenimiento, conservación y reparación de      remisión.                                    Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      bienes, que permitan que éstos se en-                                                     Programas
      cuentren en condiciones de operación,
      con recursos presupuestarios compro-                                                       61206              61205
      metidos.                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

  6   Creación del pasivo para gastos de            Factura, recibo y nota de   Eventual         52101              21205
      mantenimiento, conservación y repara-         remisión.                                    Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      ción de bienes, que permitan que éstos                                                    Programas
      se encuentren en condiciones de
      operación, con recursos presupuestarios                                                    61206              61201
      no comprometidos.                                                                       Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


348   CGC
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                     PRC-014.- GASTOS

                                                                                                       REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                 CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 7    Creación del pasivo por cualquier otro       Factura, recibo y nota de    Eventual         52101              21205
      tipo de gasto no especificado en los         remisión.                                     Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      conceptos anteriores, necesarios para el                                                  Programas
      funcionamiento de la Administración
      Pública, con recursos presupuestarios                                                      61206              61205
      comprometidos.                                                                          Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
      NOTA:                                                                                   gado Pendiente
                                                                                                  de Pago
      Se excluyen los gastos efectuados en
      elaboraciones, obras y adquisición de
      bienes.

 8    Creación del pasivo por cualquier otro       Factura, recibo y nota de    Eventual         52101              21205
      tipo de gasto no especificado en los         remisión.                                     Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      conceptos anteriores, necesarios para el                                                  Programas
      funcionamiento de la Administración
      Pública, con recursos presupuestarios no                                                   61206              61201
      comprometidos.                                                                          Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-     por Ejercer
      NOTA:                                                                                   gado Pendiente
                                                                                                  de Pago
      Se excluyen los gastos efectuados en
      elaboraciones, obras y adquisición de
      bienes.
 9    Expedición de cuenta por liquidar certifi-   Cuenta por liquidar certi-   Eventual         52101              31207             Fondos
      cada por la comprobación de los antici-      ficada, facturas, recibos                     Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Operación de     quidar Certifica-
      pos para gastos o viáticos y pasajes         y notas de remisión.                         Programas       das Pagos Pre-
      efectuados con fondos revolventes o                                                                        supuestarios
      rotatorios.
                                                                                                 61214              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

 10   Expedición de cuentas por liquidar           Cuenta por liquidar certi-   Eventual
      certificadas para el pago de adeudos del     ficada.
      año en curso, por gastos efectuados y
      previamente abonados en la cuenta
      21205.- Acreedores Diversos.

       • Por el pago al proveedor.                                                               21205              31207             Fondos
                                                                                                Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Diversos       quidar Certifica-
                                                                                                                das Pagos Pre-
                                                                                                                 supuestarios

       • Por el descuento de la penalización                                                                        21204
         derivado del incumplimiento de                                                                          Descuentos y
                                                                                                                Percepciones a
         contrato en materia de adquisición,                                                                       Favor de
         arrendamiento y servicios y obras                                                                         Terceros
         públicas.



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                    CGC    349
                                          SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                            DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-014.- GASTOS

                                                                                                     REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

                                                                                               61214             61206
                                                                                            Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                            jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                             gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                 de Pago

 11   Expedición de cuentas por liquidar         Cuenta por liquidar certi-   Eventual
      certificadas para el pago de adeudos del   ficada.
      año en curso, por gastos efectuados y
      previamente abonados en la cuenta
      21205.- Acreedores Diversos, así como
      el descuento de la penalización por
      incumplimiento del contrato.

       • Por el pago al proveedor.                                                             21205             31207             Fondos
                                                                                             Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Diversos       quidar Certifica-
                                                                                                             das Pagos Pre-
                                                                                                              supuestarios

       • Por el descuento de la penalización                                                                     21204
         derivado del incumplimiento de                                                                       Descuentos y
                                                                                                             Percepciones a
         contrato en materia de adquisición,                                                                    Favor de
         arrendamiento y servicios.                                                                             Terceros

                                                                                               61214             61206
                                                                                            Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                            jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                             gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                 de Pago

 12   Por la expedición de la autorización de    Autorizaciones de pago.      Eventual         21204             31208             Fondos
      pago para enterar a la Secretaría de                                                   Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                            Percepciones a      de Pago
      Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                                  Favor de
      ción del incumplimiento del contrato por                                                 Terceros
      las adquisiciones de bienes.

 13   Afectación al presupuesto de egresos       Cuenta por liquidar certi- Frecuente          12201             31207             Fondos
      por concepto de gasto presupuestario       ficada pagos presupues-                     Mobiliario y    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Equipo         quidar Certifica-
      compensado de ingresos fiscales que        tarios.                                         a           das Pagos Pre-
      generen los órganos administrativos                                                                     supuestarios
      desconcentrados.                                                                         12205
                                                                                             Armamento
                                                                                                 ó

                                                                                               52101
                                                                                               Costo de
                                                                                             Operación de
                                                                                              Programas

                                                                                               61214             61201
                                                                                            Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                             gado Pagado




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


350   CGC
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                     PRC-014.- GASTOS

                                                                                                       REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 14   Creación del pasivo, al cierre del          Recibo, nota de remisión        Anual          52101              21205
      ejercicio por estimación de gastos          y factura.                                     Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      devengados.                                                                               Programas

                                                                                                 61206              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

 15   Creación del pasivo por el crédito docu-    Contrato de prestación        Eventual         52101              21218
      mentario por la prestación de servicios     de servicios, contrato de                      Costo de        Acreedores
                                                                                               Operación de     Documentarios
      de instituciones extranjeras a través de    crédito comercial banca-                      Programas
      cartas de crédito comercial, con recursos   rio.
      presupuestarios comprometidos.                                                             61206              61205
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

 16   Expedición de cuentas por liquidar          Cuenta       por   liquidar   Eventual         21218              31207             Fondos
      certificadas para el pago del crédito       certificada.                                 Acreedores       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Documentarios     quidar Certifica-
      documentario otorgado por agentes                                                                         das Pagos Pre-
      financieros, por servicios recibidos de                                                                    supuestarios
      instituciones extranjeras así como gastos
      accesorios.                                                                                61214              61206
                                                                                              Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                              jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                               gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                    de Pago

 17   Afectación al Presupuesto de Egresos        Cuenta por liquidar certi-    Eventual         52101              31207             Fondos
      por los servicios proporcionados a las      ficada, facturas, contra-                      Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Operación de     quidar Certifica-
      dependencias o entidades coordinadas,       tos.                                          Programas       das Pagos Pre-
      en dación de pago de créditos fiscales.                                                                    supuestarios

                                                                                                 61214              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

 18   Por la creación del pasivo derivado de      Factura, recibo y nota de     Eventual         52101              21205
      los servicios de reservación y radicación   remisión.                                      Costo de         Acreedores
                                                                                               Operación de        Diversos
      de boletaje de transportación aérea, con                                                  Programas
      recursos comprometidos.
                                                                                                 61206              61205
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                    CGC    351
                                            SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                     PRC-014.- GASTOS

                                                                                                     REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                    CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                                DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 19   De la expedición de cuentas por liquidar
      certificadas para el pago de adeudos del
      año en curso por los servicios de reser-
      vación y radicación de boletaje de trans-
      portación aérea y el descuento otorgado.

      a)    Por la cuenta por liquidar.            Factura, recibo, nota de   Eventual         21205              31207             Fondos
                                                   remisión y nota de                         Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Diversos       quidar Certifica-
                                                   crédito.                                                   das Pagos Pre-
                                                                                                               supuestarios

      b)    Por el descuento otorgado por la                                                   21205              51201
            línea aérea.                                                                      Acreedores        Beneficios
                                                                                               Diversos          Diversos

                                                                                               61214              61206
                                                                                            Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                            jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                             gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                  de Pago

            FONDOS DE PRODUCTIVIDAD
 20   Expedición de cuenta por liquidar certifi-   Nómina.                     Mensual
      cada para el pago mensual a partícipes
      directos correspondientes a multas
      distribuibles y la retención de ley.

       a) Por el importe.                                                                      52101              31207             Fondos
                                                                                               Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                             Operación de     quidar Certifica-
                                                                                              Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                               supuestarios

       b) Retención de ley.                                                                                       21204
                                                                                                               Descuentos y
                                                                                                              Percepciones a
                                                                                                                 Favor de
                                                                                                                 Terceros

                                                                                               61214              61201
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                             gado Pagado

 21   Creación del pasivo por la constitución      Informe mensual de la       Mensual         52101              23118
      de los Fondos de Productividad directa e     recaudación sujeta a                        Costo de          Fondo de
                                                                                             Operación de      Productividad
      indirecta (60% y 40% respectivamente),       distribución y nómina de                   Programas          Indirecta
      así como el remanente derivado de las        los fondos.
      cantidades no distribuidas durante el                                                                       23119
      año, provenientes de los fondos                                                                         Fondo Comple-
                                                                                                                 mentario
      previstos.
                                                                                               61206              61201
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                            gado Pendiente
                                                                                                de Pago


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


352   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                                       PRC-014.- GASTOS

                                                                                                        REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                   DAD            CARGO            ABONO            SUBSISTEMA

 22   Expedición de cuenta por liquidar             Cuenta por liquidar certi-   Semestral
      certificada por concepto de la distribución   ficada y nóminas.
      del Fondo de Productividad directa e
      indirecta (60% y 40% respectivamente)
      de las multas distribuibles. Así como el
      remanente derivado de las cantidades no
      distribuidas durante el año, provenientes
      de los fondos citados.

      a) Por el importe.                                                                          23118             31207             Fondos
                                                                                                  Fondo de      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Productividad   quidar Certifica-
                                                                                                  Indirecta     das Pagos Pre-
                                                                                                                 supuestarios

      b) Por las retenciones de ley.                                                              23119             21204
                                                                                               Fondo Comple-     Descuentos y
                                                                                                  mentario      Percepciones a
                                                                                                                   Favor de
                                                                                                                   Terceros

                                                                                                  61214             61206
                                                                                               Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                               jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                                gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                    de Pago

 23   Entero de los descuentos del Impuesto         Autorizaciones de pago.      Frecuente        21204             31208             Fondos
      Sobre la Renta (ISR), efectuados por el                                                   Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                               Percepciones a      de Pago
      pago a partícipes directos y a los                                                          Favor de
      beneficiarios de los fondos constituidos.                                                   Terceros




      NOTA:
      Esta guía se complementa con:

      53.- Reintegros Presupuestarios.
      54.- Rectificaciones Presupuestarias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                    CGC    353
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                                   PRC-015.- HONORARIOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   355
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-015.- HONORARIOS

                                                                                                      REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                                 CON OTRO
                                                                                 DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 1    Expedición de las cuentas por liquidar      Cuentas por liquidar cer-    Quincenal
      certificadas para el pago de honorarios y   tificadas, recibo de hono-
      en general por la prestación de un          rarios.
      servicio personal independiente.

      a)   Importe.                                                                             52101              31207             Fondos
                                                                                                Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Operación de     quidar Certifica-
                                                                                               Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                                supuestarios
                                                                                                                      ó

      b)   Importe pendiente de pago.                                                                              21202
                                                                                                                Cuentas por
                                                                                                                  Pagar

      c)   Impuestos al valor agregado y                                                        52101              21204
           sobre productos del trabajo.                                                         Costo de        Descuentos y
                                                                                              Operación de     Percepciones a
                                                                                               Programas          Favor de
                                                                                                                  Terceros

      d)   Importe bruto.                                                                       61206              61201
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                             gado Pendiente
                                                                                                 de Pago

                                                                                                61214              61206
                                                                                             Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                             jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                              gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                   de Pago

 2    Expedición de las autorizaciones de pa-     Autorizaciones de pago.      Quincenal
      go para enterar a la Secretaría de Ha-
      cienda y Crédito Público los impuestos
      retenidos en el pago de los recibos de
      honorarios, así como el importe pagado
      por la prestación de un servicio personal
      independiente.

      a)   Impuestos Retenidos.                                                                 21204              31208             Fondos
                                                                                              Descuentos y     Autorizaciones       Federales
                                                                                             Percepciones a       de Pago
                                                                                                Favor de
                                                                                                Terceros

      b)   Importe pagado.                                                                      21202              31208             Fondos
                                                                                              Cuentas por      Autorizaciones       Federales
                                                                                                Pagar             de Pago




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                   CGC    357
                                    SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NIFG 012 INVENTARIOS.
                  NIFG 017 BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
                  NICSP 12 INVENTARIOS.
                  NICSP 17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.




                                   PRC-016.- INVENTARIOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   359
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                     REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

              BIENES DE CONSUMO

 1    Recepción de bienes de consumo inven-       Aviso de alta, nota de      Frecuente        11105              21203
      tariables adquiridos en el ejercicio con    entrada, factura, nota de                 Adquisición de     Proveedores
                                                                                              Bienes de
      recursos presupuestarios comprometi-        remisión.                                   Consumo
      dos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                    52101              21203
                                                                                               Costo de        Proveedores
                                                                                             Operación de
                                                                                              Programas

                                                                                               61206              61205
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-   Comprometido
                                                                                            gado Pendiente
                                                                                                de Pago

 2    Recepción de bienes de consumo inven-       Aviso de alta, nota de      Frecuente        11105              21203
      tariables adquiridos en el ejercicio con    entrada, factura, nota de                 Adquisición de     Proveedores
                                                                                              Bienes de
      recursos presupuestarios no comprome-       remisión.                                   Consumo
      tidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                    52101              21203
                                                                                               Costo de        Proveedores
                                                                                             Operación de
                                                                                              Programas

                                                                                               61206              61201
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                            gado Pendiente
                                                                                                de Pago

 3    Por la recepción de bienes de consumo       Aviso de alta, nota de      Frecuente        11105              31207             Fondos
      inventariables adquiridos en el ejercicio   entrada, factura, nota de                 Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Bienes de       quidar Certifica-
      con      recursos presupuestarios     no    remisión.                                   Consumo         das Pagos Pre-
      comprometidos con cuenta por liquidar                                                                    supuestarios
      certificada.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                    52101              31207             Fondos
                                                                                               Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                             Operación de     quidar Certifica-
                                                                                              Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                               supuestarios

      NOTA:                                                                                    61214              61201
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
      En caso de no existir la creación del                                                 jercido Deven-      por Ejercer
      pasivo y compromiso de los recursos                                                    gado Pagado
      debe aplicar este registro sin afectar el
      fondo rotatorio revolvente.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                  CGC    361
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                       REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

  4   Creación del pasivo por la adquisición de   Factura, nota, pedido de      Eventual         11304              21203
      bienes de consumo inventariables de         importación.                                Mercancías en      Proveedores
                                                                                                Tránsito
      importación o foráneos, con recursos
      presupuestarios comprometidos.

      –     Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                    52101              21203
                                                                                                 Costo de        Proveedores
                                                                                               Operación de
                                                                                                Programas

                                                                                                 61206              61205
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

  5   Creación del pasivo por la adquisición de   Factura, nota de remi-        Eventual         11304              21203
      bienes de consumo inventariables de         sión, pedido de importa-                    Mercancías en      Proveedores
                                                                                                Tránsito
      importación o foráneos, con recursos        ción.
      presupuestarios no comprometidos.

      –     Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                    52101              21203
                                                                                                 Costo de        Proveedores
                                                                                               Operación de
                                                                                                Programas

                                                                                                 61206              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

  6   Expedición de cuentas por liquidar cer-     Cuenta      por    liquidar   Eventual         11213              31207             Fondos
      tificadas para pago de anticipos otorga-    certificada, recibo.                          Anticipos a     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Proveedores      quidar Certifica-
      dos a proveedores, para adquisición de                                                                    das Pagos Pre-
      bienes de consumo inventariables.                                                                          supuestarios

                                                                                                 61214              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                               gado Pagado

  7   Recepción de bienes de consumo inven-       Factura, nota de remi-        Eventual         11105              11213
      tariables y aplicación de los anticipos     sión, recibo.                               Adquisición de      Anticipos a
                                                                                                Bienes de        Proveedores
      otorgados.                                                                                Consumo
      NOTA:
      En caso de que el anticipo no sea
      suficiente, se aplicará el numeral 3.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


362   CGC
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                        REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                   DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 8    Creación del pasivo por el crédito docu-     Contrato de compra-ven-       Eventual         11304              21218
      mentario para la adquisición de bienes       ta, permiso de importa-                     Mercancías en      Acreedores
                                                                                                 Tránsito        Documentarios
      de     consumo      inventariables    de     ción, contrato de crédito
      importación a través de cartas de crédito    comercial bancario, au-                        61206              61205
      comercial, con recursos presupuestarios      torización de la S.H.C.P.                   Presupuesto E-     Presupuesto
      comprometidos.                               para     internación  de                     jercido Deven-   Comprometido
                                                   mercancías.                                 gado Pendiente
                                                                                                   de Pago

 9    Expedición de las cuentas por liquidar       Cuenta       por   liquidar   Eventual         21218              31207             Fondos
      certificadas por el pago de crédito          certificada.                                 Acreedores       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Documentarios     quidar Certifica-
      documentario otorgado por agentes                                                                          das Pagos Pre-
      financieros, para la adquisición de bienes                                                                  supuestarios
      de      consumo       inventariables    de
      importación a través de carta de crédito                                                    61214              61206
      comercial, así como gastos accesorios.                                                   Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                               jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                                gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                     de Pago

 10   Recepción de bienes de consumo               Nota de entrada, aviso        Eventual         11105              11304
      inventariables de importación o foráneos,    de alta, factura.                           Adquisición de    Mercancías en
                                                                                                 Bienes de         Tránsito
      a su costo total de adquisición.                                                           Consumo

 11   Traspaso al almacén de los bienes de         Aviso de alta, nota de Frecuente               11301              11105
      consumo inventariables debidamente           entrada, factura, nota de                    Almacén de       Adquisición de
                                                                                                 Bienes de         Bienes de
      inventariados.                               remisión.                                     Consumo           Consumo

 12   Expedición de las cuentas por liquidar       Cuenta       por   liquidar Frecuente          21203              31207             Fondos
      certificadas para el pago de adeudos del     certificada.                                 Proveedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                                 quidar Certifica-
      año en curso, por adquisición y gastos                                                                     das Pagos Pre-
      de bienes de consumo inventariables.                                                                        supuestarios

                                                                                                  61214              61206
                                                                                               Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                               jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                                gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                     de Pago

 13   Expedición de las cuentas por liquidar       Cuenta       por   liquidar Frecuente
      certificadas para el pago de adeudos del     certificada.
      año en curso, por adquisición y gastos
      de bienes de consumo inventariables, así
      como el descuento de la penalización por
      incumplimiento del contrato.

       • Por el pago al proveedor.                                                                21203              31207             Fondos
                                                                                                Proveedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                                 quidar Certifica-
                                                                                                                 das Pagos Pre-
                                                                                                                  supuestarios




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                     CGC    363
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                   REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                            PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                              DAD           CARGO             ABONO          SUBSISTEMA

       • Por el descuento de la penalización                                                                  21204
         derivado del incumplimiento de                                                                     Descuentos y
                                                                                                           Percepciones a
         contrato en materia de adquisición.                                                                  Favor de
                                                                                                              Terceros

                                                                                             61214            61206
                                                                                          Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                          jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                           gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                               de Pago

 14   Por la expedición de la autorización de    Autorizaciones de pago.    Eventual         21204            31208            Fondos
      pago para enterar a la Secretaría de                                                 Descuentos y    Autorizaciones     Federales
                                                                                          Percepciones a      de Pago
      Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                                Favor de
      ción del incumplimiento del contrato por                                               Terceros
      las adquisiciones de bienes.

 15   Remesas de bienes de consumo inventa-      Nota de salida.            Eventual         11302            11301
      riables enviadas a unidades administra-                                              Remesas de       Almacén de
                                                                                            Bienes de        Bienes de
      tivas de la misma dependencia.                                                        Consumo          Consumo

 16   Recepción de remesas de bienes de          Nota de entrada.           Eventual         11301            11302
      consumo inventariables provenientes de                                               Almacén de       Remesas de
                                                                                            Bienes de        Bienes de
      la misma dependencia.                                                                 Consumo          Consumo

 17   Bienes de consumo inventariables           Acta de transferencia,     Eventual         13131            11301
      transferidos a otras dependencias.         aviso de baja, nota de                   Bienes Entre-    Almacenes de
                                                                                          gados a Otras      Bienes de
                                                 salida.                                  Dependencias       Consumo
                                                                                          Pendientes de
                                                                                           Formalizar

 18   Recepción de bienes de consumo             Acta de transferencia,     Eventual         11301            23129
      inventariables      provenientes      de   aviso de alta, nota de                    Almacén de      Bienes Recibi-
                                                                                            Bienes de       dos de Otras
      transferencias de otras dependencias.      entrada.                                   Consumo        Dependencias
                                                                                                           Pendientes de
                                                                                                             Formalizar

 19   Formalización de los bienes de consumo     Solicitud de traspaso de   Eventual         23129            53105
      inventariables   recibidos    de   otra    saldos y oficio de auto-                 Bienes Recibi-     Resultados
                                                                                           dos de Otras     Patrimoniales
      dependencia.                               rización de la Unidad de                 Dependencias
                                                 Contabilidad Guberna-                    Pendientes de
                                                 mental e Informes sobre                    Formalizar
                                                 la Gestión Pública.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                    VIGENTE DESDE: 01-01-08


364   CGC
                                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                        UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                   DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                            SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                                 GUÍA CONTABILIZADORA

                                                           PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                              REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                                       PERIODICI-
 No                     CONCEPTO                            DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                                         DAD            CARGO           ABONO          SUBSISTEMA

 20   Formalización de los bienes de consumo               Solicitud de traspaso de    Eventual         53105            13131
      inventariables transferidos de otra                  saldos y oficio de auto-                    Resultados     Bienes Entre-
                                                                                                      Patrimoniales   gados a Otras
      dependencia.                                         rización de la Unidad de                                   Dependencias
                                                           Contabilidad Guberna-                                      Pendientes de
      NOTA:                                                mental e Informes sobre                                     Formalizar
      Para efectuar los registros 19 y 20, previamente a   la Gestión Pública.
      éstos, es necesario remitir a la Unidad de
      Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la
      Gestión Pública, la solicitud correspondiente así
      como la copia del acta con la que se formalice la
      transferencia de bienes inventariables debida-
      mente asignados por los responsables de la
      entrega – recepción de las áreas centrales de
      contabilidad de ambas instancias.

 21   Entrega de bienes de consumo                         Póliza de egreso.                            52101            11301
      inventariables para la prestación del                                                             Costo de       Almacén de
                                                                                                      Operación de      Bienes de
      servicio o uso.                                                                                  Programas        Consumo

 22   Entrega de bienes de consumo                         Nota de salida, requisi- Frecuente           11303            11301
      inventariables para ser utilizados en                ción, vale de consumo.                    Elaboraciones     Almacén de
                                                                                                                        Bienes de
      elaboraciones.                                                                                                    Consumo

 23   Devolución de bienes de consumo                      Nota de entrada.            Eventual        (11303)          (11301)
      inventariables no   utilizados en                                                              Elaboraciones     Almacén de
                                                                                                                        Bienes de
      elaboraciones.                                                                                                    Consumo

 24   Recepción en almacenes al costo de los               Nota de entrada tarjeta Frecuente            11309            11303
      bienes de consumo inventariables                     auxiliar que muestre en                    Almacén de      Elaboraciones
                                                                                                       Artículos
      terminados en la dependencia.                        forma detallada los bie-                   Terminados
                                                           nes y, en su caso, gas-
                                                           tos que integran el costo
                                                           total.
 25   Donaciones de bienes de consumo                      Acta de donación, aviso     Eventual         11301            41202
      recibidos en entes públicos por terceros.            de alta, nota de entrada.                  Almacén de      Incrementos al
                                                                                                       Bienes de        Patrimonio
                                                                                                       Consumo

 26   Donaciones de bienes de consumo                      Acta de donación, aviso     Eventual         41201            11301
      otorgados a terceros.                                de baja, nota de salida.                  Decrementos al    Almacén de
                                                                                                       Patrimonio       Bienes de
                                                                                                                        Consumo

 27   Baja de bienes de consumo inventaria-                Acta de baja requisitada    Eventual         52202            11301
      bles por causa de inutilización, obsoles-            por el Área de Recursos                      Pérdidas       Almacén de
                                                                                                        Diversas        Bienes de
      cencia, caso fortuito o de fuerza mayor.             Materiales y del Órgano                                      Consumo
                                                           Interno de Control.
 28   Desperdicios y/o partes aprovechables                Nota de entrada, aviso      Eventual         11301            51201
      de bienes de consumo inventariables.                 de alta.                                   Almacén de        Beneficios
                                                                                                       Bienes de         Diversos
                                                                                                       Consumo




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                               VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                       CGC   365
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                      REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                 DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 29   Alta de bienes de consumo inventaria-        Acta de alta requisitada    Eventual         11301              51201
      bles   derivado  de   sobrantes   en         por el Área de Recursos                    Almacén de         Beneficios
                                                                                               Bienes de          Diversos
      inventarios.                                 Materiales y del Órgano                     Consumo
                                                   Interno de Control.

 30   Baja de bienes de consumo inventaria-        Acta de baja requisitada    Eventual         11209              11301
      bles    derivados de   faltantes  en         por el Área de Recursos                   Créditos Suje-      Almacén de
                                                                                             tos a Resolu-        Bienes de
      inventarios.                                 Materiales y del Órgano                    ción Judicial       Consumo
                                                   Interno de Control.
      NOTA:
      Continua el registro en responsabilida-
      des.
                BIENES MUEBLES

 31   Recepción de bienes muebles inventaria-      Aviso de alta, nota de Frecuente             11106              21203
      bles adquiridos en el ejercicio con recur-   entrada, factura, nota de                 Adquisición de     Proveedores
                                                                                                Bienes
      sos presupuestarios comprometidos.           remisión.                                   Muebles

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                     52101              21203
                                                                                                Costo de        Proveedores
                                                                                              Operación de
                                                                                               Programas

                                                                                                61206              61205
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-   Comprometido
                                                                                             gado Pendiente
                                                                                                 de Pago

 32   Recepción de bienes muebles inventaria-      Aviso de alta, nota de                       11106              21203
      bles adquiridos en el ejercicio con recur-   entrada, factura, nota de                 Adquisición de     Proveedores
                                                                                                Bienes
      sos presupuestarios no comprometidos.        remisión.                                   Muebles

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                     52101              21203
                                                                                                Costo de        Proveedores
                                                                                              Operación de
                                                                                               Programas

                                                                                                61206              61201
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                             gado Pendiente
                                                                                                 de Pago

 33   Expedición de cuentas por liquidar           Aviso de alta, nota de Frecuente             11106              31207             Fondos
      certificadas por la adquisición de bienes    entrada, factura, nota de                 Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Bienes         quidar Certifica-
      muebles inventariables recibidos en el       remisión.                                   Muebles         das Pagos Pre-
      ejercicio con recursos presupuestarios                                                                    supuestarios
      comprometidos.
      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                     52101              31207             Fondos
                                                                                                Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Operación de     quidar Certifica-
                                                                                               Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                                supuestarios


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


366   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                                    PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                         REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                  PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                    DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

                                                                                                   61214              61205
                                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                jercido Deven-    Comprometido
                                                                                                 gado Pagado

 34   Expedición de la cuenta por liquidar          Aviso de alta, nota de Frecuente               11106              31207             Fondos
      certificada para la adquisición de bienes     entrada, factura, nota de                   Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                   Bienes         quidar Certifica-
      muebles inventariables adquiridos en el       remisión.                                     Muebles         das Pagos Pre-
      ejercicio con recursos presupuestarios                                                                       supuestarios
      no comprometidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                        52101              31207             Fondos
                                                                                                   Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Operación de     quidar Certifica-
                                                                                                  Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                                   supuestarios

                                                                                                   61214              61201
                                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                 gado Pagado

 35   Creación del pasivo por la adquisición de     Factura, nota, pedido de      Eventual         11304              21203
      bienes muebles inventariables de impor-       importación.                                Mercancías en      Proveedores
                                                                                                  Tránsito
      tación o foráneos, con recursos presu-
      puestarios comprometidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                        52101              21203
                                                                                                   Costo de        Proveedores
                                                                                                 Operación de
                                                                                                  Programas

                                                                                                   61206              61205
                                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                 jercido Deven-   Comprometido
                                                                                                gado Pendiente
                                                                                                    de Pago

 36   Creación del pasivo por la adquisición de     Factura, nota, pedido de      Eventual         11304              21203
      bienes muebles inventariables de impor-       importación.                                Mercancías en      Proveedores
                                                                                                  Tránsito
      tación o foráneos, con recursos presu-
      puestarios no comprometidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                        52101              21203
                                                                                                   Costo de        Proveedores
                                                                                                 Operación de
                                                                                                  Programas

                                                                                                   61206              61201
                                                                                                Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                 jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                                gado Pendiente
                                                                                                    de Pago

 37   Expedición de cuentas por liquidar certifi-   Cuenta      por    liquidar   Eventual         11213              31207             Fondos
      cadas para pago de anticipos otorgados        certificada, recibo.                          Anticipos a     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Proveedores      quidar Certifica-
      a proveedores, para adquisición de                                                                          das Pagos Pre-
      bienes muebles inventariables.                                                                               supuestarios


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                          VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                      CGC    367
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                           REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                                   PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                    CON OTRO
                                                                                     DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

                                                                                                    61214              61201
                                                                                                 Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                 jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                  gado Pagado

 38   Recepción de bienes muebles inventaria-      Factura,      nota        de    Eventual         11106              11213
      bles y aplicación de los anticipos           remisión, recibo.                             Adquisición de      Anticipos a
                                                                                                    Bienes          Proveedores
      otorgados.                                                                                   Muebles
      NOTA:
      En caso de que el anticipo no sea sufi-
      ciente, se aplicará desde el numeral 34.

 39   Creación del pasivo por el crédito           Contrato de compra-             Eventual         11304              21218
      documentario para la adquisición de          venta, permiso de impor-                      Mercancías en      Acreedores
                                                                                                   Tránsito        Documentarios
      bienes muebles inventariables de             tación, contrato de cré-
      importación a través de cartas de crédito    dito comercial bancario,                         61206              61205
      comercial, con recursos presupuestarios      autorización    de    la                      Presupuesto E-     Presupuesto
      comprometidos.                               S.H.C.P. para la inter-                        jercido Deven-   Comprometido
                                                   nación de mercancías.                         gado Pendiente
                                                                                                     de Pago

 40   Expedición de las cuentas por liquidar       Cuenta       por     liquidar   Eventual         21218              31207             Fondos
      certificadas por el pago de crédito          certificada.                                   Acreedores       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Documentarios     quidar Certifica-
      documentario otorgado por agentes                                                                            das Pagos Pre-
      financieros, para la adquisición de bienes                                                                    supuestarios
      muebles inventariables de importación,
      así como gastos accesorios.                                                                   61214              61206
                                                                                                 Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                                 jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                                  gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                       de Pago

 41   Recepción       de    bienes     muebles     Nota de entrada, aviso          Eventual         11106              11304
      inventariables de importación o foráneos,    de alta, factura.                             Adquisición de    Mercancías en
                                                                                                    Bienes           Tránsito
      a su costo total de adquisición.                                                             Muebles

 42   Traspaso a las cuentas específicas de        Aviso de alta, nota de Frecuente                 12201              11106
      activo de los bienes muebles inventaria-     entrada, factura, nota de                       Mobiliario y    Adquisición de
                                                                                                    Equipo            Bienes
      bles adquiridos debidamente inventaria-      remisión.                                           ó             Muebles
      dos de importación o foráneos.
                                                                                                    12202
                                                                                                  Vehículos
                                                                                                  Terrestres,
                                                                                                  Marítimos y
                                                                                                   Aéreos
                                                                                                       ó

                                                                                                    12203
                                                                                                  Maquinaria,
                                                                                                 Herramientas y
                                                                                                   Aparatos
                                                                                                       ó




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                           VIGENTE DESDE: 01-01-08


368   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                   REGISTRO                RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                         CON OTRO
                                                                             DAD            CARGO            ABONO        SUBSISTEMA

                                                                                            12204
                                                                                          Colecciones
                                                                                          Científicas,
                                                                                          Artísticas y
                                                                                           Literarias
                                                                                               ó

                                                                                            12205
                                                                                          Armamento

 43   Creación del pasivo por instalaciones,     Factura,     nota    de Frecuente          12201            21203
      adaptaciones y mejoras de bienes           remisión o recibo.                        Mobiliario y    Proveedores
                                                                                            Equipo
      muebles inventariables, con recursos                                                     ó
      presupuestarios comprometidos.
                                                                                            12202
                                                                                          Vehículos
                                                                                          Terrestres,
                                                                                          Marítimos y
                                                                                           Aéreos
                                                                                               ó

                                                                                            12203
                                                                                          Maquinaria,
                                                                                         Herramientas y
                                                                                           Aparatos
                                                                                               ó

                                                                                            12204
                                                                                          Colecciones
                                                                                          Científicas,
                                                                                          Artísticas y
                                                                                           Literarias
                                                                                               ó

                                                                                            12205
                                                                                          Armamento

      –   Por los impuestos causados (IVA).      Factura,     nota    de                    52101            21203
                                                 remisión o recibo.                         Costo de       Proveedores
                                                                                          Operación de
                                                                                           Programas

      NOTA:                                                                                 61206            61205
                                                                                         Presupuesto E-     Presupuesto
      La afectación a las cuentas de orden                                                jercido Deven-   Comprometido
      presupuestarias será por el importe                                                gado Pendiente
      bruto.                                                                                 de Pago

 44   Creación del pasivo por instalaciones,     Factura,     nota    de                    12201            21203
      adaptaciones y mejoras de bienes           remisión o recibo.                        Mobiliario y    Proveedores
                                                                                            Equipo
      muebles inventariables, con recursos                                                     ó
      presupuestarios no comprometidos.
                                                                                            12202
                                                                                          Vehículos
                                                                                          Terrestres,
                                                                                          Marítimos y
                                                                                           Aéreos
                                                                                               ó


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                          CGC   369
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                     REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

                                                                                               12203
                                                                                             Maquinaria,
                                                                                            Herramientas y
                                                                                              Aparatos
                                                                                                  ó

                                                                                               12204
                                                                                             Colecciones
                                                                                             Científicas,
                                                                                             Artísticas y
                                                                                              Literarias
                                                                                                  ó

                                                                                               12205
                                                                                             Armamento

      –   Por los impuestos causados (IVA).       Factura,     nota     de                     52101              21203
                                                  remisión o recibo.                           Costo de        Proveedores
                                                                                             Operación de
                                                                                              Programas

      NOTA:                                                                                    61206              61201
                                                                                            Presupuesto E-     Presupuesto
      La afectación a las cuentas de orden                                                   jercido Deven-     por Ejercer
      presupuestarias será por el importe                                                   gado Pendiente
      bruto.                                                                                    de Pago

 45   Creación del pasivo derivado de la          Recibo       oficial    o   Eventual         32106              23105             Fondos
      adquisición de bienes muebles inventa-      formulario múltiple de                      Ingresos y         Pasivos           Federales
                                                                                            Egresos Ajenos    Pendientes de
      riables de importación, financiados con     pago, póliza de ingresos.                 Compensados       Regularizar con
      créditos externos a través de la banca de                                                                  Créditos
                                                                                                                                    Deuda
      desarrollo o sociedad de crédito.                                                                         Externos            Pública

 46   Regularización del pasivo creado,           Póliza de egresos, ficha    Eventual         23105              32106             Fondos
      proveniente de la adquisición de bienes     de desembolso.                               Pasivos          Ingresos y         Federales
                                                                                            Pendientes de     Egresos Ajenos
      muebles inventariables financiados con                                                Regularizar con   Compensados
      crédito externo.                                                                         Créditos
                                                                                              Externos

 47   Expedición de las cuentas por liquidar                                                   12208              31207             Fondos
      certificadas pagos presupuestarios que                                                  Bienes          Cuentas por Li-      Federales
                                                                                             Muebles en       quidar Certifica-
      amparen las operaciones derivadas de la                                                 Tránsito        das Pagos Pre-
      adquisición de bienes muebles inventa-                                                                   supuestarios
      riables, financiados mediante líneas de
      crédito     externo   comerciales     o                                                  61214              61201
      preferenciales.                                                                       Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                             gado Pagado

 48   Recepción de los bienes muebles inven-      Nota de entrada, aviso      Eventual         11106              12208
      tariables adquiridos por la dependencia     de alta, factura.                         Adquisición de       Bienes
                                                                                               Bienes           Muebles en
      con financiamientos externos, utilizando                                                Muebles            Tránsito
      líneas de crédito comerciales o
      preferenciales.



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


370   CGC
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                    REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 49   Traspaso a la cuenta específica de activo   Aviso de alta, nota de Frecuente            12201             11106
      de los bienes muebles inventariables        entrada, factura, nota de                 Mobiliario y    Adquisición de
                                                                                             Equipo            Bienes
      adquiridos debidamente inventariados.       remisión.                                     o             Muebles

                                                                                              12202
                                                                                            Vehículos
                                                                                            Terrestres,
                                                                                            Marítimos y
                                                                                             Aéreos
                                                                                                 ó

                                                                                              12203
                                                                                            Maquinaria,
                                                                                           Herramientas y
                                                                                             Aparatos
                                                                                                 ó

                                                                                              12204
                                                                                            Colecciones
                                                                                            Científicas,
                                                                                            Artísticas y
                                                                                             Literarias
                                                                                                 ó

                                                                                              12205
                                                                                            Armamento

 50   Expedición de las cuentas por liquidar      Cuenta       por   liquidar Frecuente       21203             31207             Fondos
      certificadas para el pago de adeudos del    certificada.                              Proveedores     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                            quidar Certifica-
      año en curso, por adquisición y gastos                                                                das Pagos Pre-
      de bienes muebles inventariables, y las                                                                supuestarios
      instalaciones, adaptaciones y mejoras.
                                                                                              61214             61206
                                                                                           Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                           jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                            gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                de Pago

 51   Expedición de las cuentas por liquidar      Cuenta       por   liquidar Frecuente
      certificadas para el pago de adeudos del    certificada.
      año en curso, por adquisición y gastos
      de bienes muebles inventariables, así
      como por las instalaciones, adaptaciones
      y mejoras.

      • Por el pago al proveedor.                                                             21203             31207             Fondos
                                                                                            Proveedores     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                            quidar Certifica-
                                                                                                            das Pagos Pre-
                                                                                                             supuestarios

      • Por el descuento de la penalización                                                                     21204
        derivado del incumplimiento de                                                                       Descuentos y
                                                                                                            Percepciones a
        contrato en materia de adquisición,                                                                    Favor de
        arrendamiento y servicios.                                                                             Terceros



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                CGC    371
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                  REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                           CON OTRO
                                                                             DAD           CARGO             ABONO          SUBSISTEMA

                                                                                            61214            61206
                                                                                         Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                         jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                          gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                              de Pago

 52   Por la expedición de la autorización de    Autorizaciones de pago.   Eventual         21204            31208            Fondos
      pago para enterar a la Secretaría de                                                Descuentos y    Autorizaciones     Federales
                                                                                         Percepciones a      de Pago
      Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                               Favor de
      ción del incumplimiento del contrato por                                              Terceros
      las adquisiciones de bienes.

 53   Remesas de bienes muebles inventaria-      Nota de salida.           Eventual         12206            12201
      bles enviadas a unidades administrativas                                            Remesas de        Mobiliario y
                                                                                            Bienes           Equipo
      de la misma dependencia.                                                             Muebles              ó

                                                                                                             12202
                                                                                                           Vehículos
                                                                                                           Terrestres,
                                                                                                           Marítimos y
                                                                                                            Aéreos
                                                                                                                ó

                                                                                                             12203
                                                                                                           Maquinaria,
                                                                                                          Herramientas y
                                                                                                            Aparatos
                                                                                                                ó

                                                                                                             12204
                                                                                                           Colecciones
                                                                                                           Científicas,
                                                                                                           Artísticas y
                                                                                                            Literarias
                                                                                                                ó

                                                                                                             12205
                                                                                                           Armamento

 54   Recepción de remesas de bienes             Nota de entrada.          Eventual         12201            12206
      muebles inventariables provenientes de                                              Mobiliario y     Remesas de
                                                                                           Equipo            Bienes
      la misma dependencia.                                                                   ó             Muebles

                                                                                            12202
                                                                                          Vehículos
                                                                                          Terrestres,
                                                                                          Marítimos y
                                                                                           Aéreos
                                                                                               ó

                                                                                            12203
                                                                                          Maquinaria,
                                                                                         Herramientas y
                                                                                           Aparatos
                                                                                               ó




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


372   CGC
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                 REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                         CON OTRO
                                                                            DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

                                                                                           12204
                                                                                         Colecciones
                                                                                         Científicas,
                                                                                         Artísticas y
                                                                                          Literarias
                                                                                              ó

                                                                                           12205
                                                                                         Armamento

 55   Bienes muebles inventariables transferi-   Acta de transferencia,   Eventual         13131            12201
      dos a otras dependencias.                  aviso de baja, nota de                 Bienes Entre-     Mobiliario y
                                                                                        gados a Otras      Equipo
                                                 salida.                                Dependencias          ó
                                                                                        Pendientes de
                                                                                         Formalizar         12202
                                                                                                          Vehículos
                                                                                                          Terrestres,
                                                                                                          Marítimos y
                                                                                                           Aéreos
                                                                                                               ó

                                                                                                            12203
                                                                                                          Maquinaria,
                                                                                                         Herramientas y
                                                                                                           Aparatos
                                                                                                               ó

                                                                                                            12204
                                                                                                          Colecciones
                                                                                                          Científicas,
                                                                                                          Artísticas y
                                                                                                           Literarias
                                                                                                               ó

                                                                                                            12205
                                                                                                          Armamento

 56   Recepción      de     bienes     muebles   Acta de transferencia,   Eventual         12201            23129
      inventariables      provenientes      de   aviso de alta, nota de                  Mobiliario y    Bienes Recibi-
                                                                                          Equipo          dos de Otras
      transferencias de otras dependencias.      entrada.                                    ó           Dependencias
                                                                                                         Pendientes de
                                                                                           12202           Formalizar
                                                                                         Vehículos
                                                                                         Terrestres,
                                                                                         Marítimos y
                                                                                          Aéreos
                                                                                              ó

                                                                                           12203
                                                                                         Maquinaria,
                                                                                        Herramientas y
                                                                                          Aparatos
                                                                                              ó

                                                                                           12204
                                                                                         Colecciones
                                                                                         Científicas,
                                                                                         Artísticas y
                                                                                          Literarias
                                                                                              ó


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                          CGC   373
                                                   SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                       UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                  DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                          SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                                GUÍA CONTABILIZADORA

                                                          PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                             REGISTRO                RELACIÓN
                                                                                     PERIODICI-
 No                    CONCEPTO                            DOCUMENTO FUENTE                                                          CON OTRO
                                                                                       DAD            CARGO           ABONO         SUBSISTEMA

                                                                                                      12205
                                                                                                    Armamento

 57   Formalización de los bienes muebles                 Solicitud de traspaso de   Eventual         23129           53105
      inventariables  recibidos  de  otra                 saldos y oficio de auto-                 Bienes Recibi-    Resultados
                                                                                                    dos de Otras    Patrimoniales
      dependencia.                                        rización de la Unidad de                 Dependencias
                                                          Contabilidad Guberna-                    Pendientes de
                                                          mental e Informes sobre                    Formalizar
                                                          la Gestión Pública.

 58   Formalización de los bienes muebles                 Solicitud de traspaso de   Eventual         53105           13131
      inventariables transferidos de otra                 saldos y oficio de auto-                   Resultados     Bienes Entre-
                                                                                                    Patrimoniales   gados a Otras
      dependencia.                                        rización de la Unidad de                                  Dependencias
                                                          Contabilidad Guberna-                                     Pendientes de
      NOTA:                                               mental e Informes sobre                                    Formalizar
      Para efectuar los registros 55 al 58, previamente   la Gestión Pública.
      a éstos, es necesario remitir a la Unidad de
      Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la
      Gestión Pública, la solicitud correspondiente así
      como la copia del acta con la que se formalice la
      transferencia de bienes inventariables debida-
      mente asignados por los responsables de la
      entrega – recepción de las áreas centrales de
      contabilidad de ambas instancias.

 59   Desperdicios y/o partes aprovechables               Nota de entrada, aviso     Eventual         12201           51201
      de bienes muebles inventariables.                   de alta.                                   Mobiliario y    Beneficios
                                                                                                      Equipo          Diversos
                                                                                                         ó

                                                                                                      12202
                                                                                                    Vehículos
                                                                                                    Terrestres,
                                                                                                    Marítimos y
                                                                                                     Aéreos
                                                                                                         ó

                                                                                                      12203
                                                                                                    Maquinaria,
                                                                                                   Herramientas y
                                                                                                     Aparatos
                                                                                                         ó

                                                                                                      12204
                                                                                                    Colecciones
                                                                                                    Científicas,
                                                                                                    Artísticas y
                                                                                                     Literarias
                                                                                                         ó

                                                                                                      12205
                                                                                                    Armamento

 60   Entrega de bienes muebles inventaria-               Nota de salida, requi- Frecuente            11303           12205
      bles para ser utilizados en elaboraciones.          sición, vale de consumo.                 Elaboraciones     Armamento

 61   Devolución de bienes muebles inventa-               Nota de entrada.           Eventual        (11303)         (12205)
      riables no utilizados en elaboraciones.                                                      Elaboraciones     Armamento



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                             VIGENTE DESDE: 01-01-08


374   CGC
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                      REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

 62   Recepción en almacenes al costo de los       Nota de entrada.            Frecuente        11309            12205
      bienes muebles inventariables termina-                                                  Almacén de       Armamento
                                                                                               Artículos
      dos en la dependencia.                                                                  Terminados

 63   Donaciones de bienes muebles recibidos       Acta de donación, aviso     Eventual         12201            41202
      en entes públicos por terceros.              de alta, nota de entrada.                  Mobiliario y    Incrementos al
                                                                                               Equipo           Patrimonio
                                                                                                  a

                                                                                                12205
                                                                                              Armamento

 64   Donaciones      de    bienes     muebles     Acta de donación, aviso     Eventual         41201            12201
      inventariados otorgados a terceros           de baja, nota de salida.                  Decrementos al    Mobiliario y
                                                                                               Patrimonio       Equipo
                                                                                                                   a

                                                                                                                 12204
                                                                                                               Colecciones
                                                                                                               Científicas,
                                                                                                               Artísticas y
                                                                                                                Literarias

 65   Baja de bienes muebles inventariables        Acta de baja.               Eventual         52202            12201
      por causa de inutilización, obsolescencia,                                                Pérdidas       Mobiliario y
                                                                                                Diversas        Equipo
      caso fortuito o de fuerza mayor.                                                                             ó

                                                                                                                 12202
                                                                                                               Vehículos
                                                                                                               Terrestres,
                                                                                                               Marítimos y
                                                                                                                Aéreos
                                                                                                                    ó

                                                                                                                 12203
                                                                                                               Maquinaria,
                                                                                                              Herramientas y
                                                                                                                Aparatos
                                                                                                                    ó

                                                                                                                 12204
                                                                                                               Colecciones
                                                                                                               Científicas,
                                                                                                               Artísticas y
                                                                                                                Literarias
                                                                                                                    ó

                                                                                                                 12205
                                                                                                               Armamento

 66   Alta de bienes muebles inventariables        Acta de inventario, aviso   Eventual         12205            51201
      derivado de sobrantes en inventarios.        de alta, nota de entrada.                  Armamento         Beneficios
                                                                                                                 Diversos




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                               CGC   375
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                    REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

 67   Baja de bienes muebles inventariables      Acta     del   Ministerio   Eventual         11209            12201
      derivados de faltantes en inventarios.     Público.                                  Créditos Suje-    Mobiliario y
                                                                                           tos a Resolu-      Equipo
      NOTA:                                                                                 ción Judicial        ó

      Continúa el   registro en responsabi-                                                                    12202
      lidades.                                                                                               Vehículos
                                                                                                             Terrestres,
                                                                                                             Marítimos y
                                                                                                              Aéreos
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12203
                                                                                                             Maquinaria,
                                                                                                            Herramientas y
                                                                                                              Aparatos
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12204
                                                                                                             Colecciones
                                                                                                             Científicas,
                                                                                                             Artísticas y
                                                                                                              Literarias
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12205
                                                                                                             Armamento

 68   Entrega de bienes muebles inventaria-      Contrato de comodato,       Eventual         12701            12201
      bles en contrato de comodato (asiento en   nota de salida.                            Activos en       Mobiliario y
                                                                                            Contrato de       Equipo
      la dependencia comodante).                                                            Comodato             ó

                                                                                                               12202
                                                                                                             Vehículos
                                                                                                             Terrestres,
                                                                                                             Marítimos y
                                                                                                              Aéreos
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12203
                                                                                                             Maquinaria,
                                                                                                            Herramientas y
                                                                                                              Aparatos
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12204
                                                                                                             Colecciones
                                                                                                             Científicas,
                                                                                                             Artísticas y
                                                                                                              Literarias
                                                                                                                  ó

                                                                                                               12205
                                                                                                             Armamento




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


376   CGC
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                  REGISTRO                RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                       CON OTRO
                                                                            DAD            CARGO            ABONO        SUBSISTEMA

 69   Recepción de bienes muebles inventaria-     Contrato de comodato,   Eventual         62107            62108
      bles bajo contrato de comodato (asiento     nota de entrada.                          Bienes         Contrato de
                                                                                         Muebles Bajo     Comodato por
      en la dependencia comodataria).                                                     Contrato de        Bienes
                                                                                          Comodato          Muebles

 70   Devolución de bienes muebles inventa-       Contrato de comodato,   Eventual         62108            62107
      riables bajo contrato de comodato           nota de salida.                        Contrato de         Bienes
                                                                                        Comodato por      Muebles Bajo
      (asiento en la dependencia).                                                         Bienes          Contrato de
                                                                                          Muebles          Comodato

 71   Recepción de bienes muebles inventaria-     Contrato de comodato,   Eventual         12201            12701
      bles otorgados en comodato (asiento en      nota de entrada.                        Mobiliario y     Activos en
                                                                                           Equipo          Contrato de
      la dependencia comodante).                                                              ó            Comodato

                                                                                           12202
                                                                                         Vehículos
                                                                                         Terrestres,
                                                                                         Marítimos y
                                                                                          Aéreos
                                                                                              ó

                                                                                           12203
                                                                                         Maquinaria,
                                                                                        Herramientas y
                                                                                          Aparatos
                                                                                              ó

                                                                                           12204
                                                                                         Colecciones
                                                                                         Científicas,
                                                                                         Artísticas y
                                                                                          Literarias
                                                                                              ó

                                                                                           12205
                                                                                         Armamento

      SEMOVIENTES, ESPECIES MENORES,
        PISCÍCOLAS Y DE ZOOLÓGICO

 72   Recepción de semovientes, especies          Aviso de alta, nota de Frecuente         11107            21203
      menores, piscícolas y de zoológico          entrada, factura, nota de             Adquisición de    Proveedores
                                                                                        Semovientes,
      inventariables adquiridas en el ejercicio   remisión.                                Especies
      con       recursos       presupuestarios                                             Menores,
      comprometidos.                                                                    Piscícolas y de
                                                                                           Zoológico

                                                                                           61206            61205
                                                                                        Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                         jercido Deven-   Comprometido
                                                                                        gado Pendiente
                                                                                            de Pago




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                         CGC   377
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                    REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                               DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 73   Recepción de semovientes, especies          Aviso de alta, nota de Frecuente            11107              21203
      menores, piscícolas y de zoológico          entrada, factura, nota de                Adquisición de     Proveedores
                                                                                           Semovientes,
      inventariables adquiridas en el ejercicio   remisión.                                   Especies
      con    recursos   presupuestarios     no                                                Menores,
      comprometidos.                                                                       Piscícolas y de
                                                                                              Zoológico

                                                                                              61206              61201
                                                                                           Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                           gado Pendiente
                                                                                               de Pago

 74   Expedición de cuentas por liquidar          Aviso de alta, nota de Frecuente            11107              31207             Fondos
      certificadas por la adquisición de semo-    entrada, factura, nota de                Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                           Semovientes,      quidar Certifica-
      vientes, especies menores, piscícolas y     remisión.                                   Especies       das Pagos Pre-
      de zoológico inventariables recibidos en                                                Menores,        supuestarios
      el ejercicio con recursos presupuestarios                                            Piscícolas y de
      comprometidos.                                                                          Zoológico

                                                                                              61214              61205
                                                                                           Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                           jercido Deven-    Comprometido
                                                                                            gado Pagado

 75   Expedición de cuentas por liquidar          Aviso de alta, nota de Frecuente            11107              31207             Fondos
      certificadas por la adquisición de semo-    entrada, factura, nota de                Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                           Semovientes,      quidar Certifica-
      vientes, especies menores, piscícolas y     remisión.                                   Especies       das Pagos Pre-
      de zoológico inventariables recibidas en                                                Menores,        supuestarios
      el ejercicio con recursos presupuestarios                                            Piscícolas y de
      no comprometidos.                                                                       Zoológico

                                                                                              61214              61201
                                                                                           Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                           jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                            gado Pagado

 76   Creación del pasivo por la adquisición de   Factura, nota, pedido de   Eventual         11304              21203
      semovientes, especies menores, piscíco-     importación.                             Mercancías en      Proveedores
                                                                                             Tránsito
      las y de zoológico inventariables de
      importación o foráneos, con recursos                                                    61206              61205
      presupuestarios comprometidos.                                                       Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-   Comprometido
                                                                                           gado Pendiente
                                                                                               de Pago

 77   Creación del pasivo por la adquisición de   Factura, nota de remi-     Eventual         11304              21203
      semovientes, especies menores, piscíco-     sión, pedido de impor-                   Mercancías en      Proveedores
                                                                                             Tránsito
      las y de zoológico inventariables de        tación.
      importación o foráneos, con recursos                                                    61206              61201
      presupuestarios no comprometidos.                                                    Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                           gado Pendiente
                                                                                               de Pago




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


378   CGC
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                        REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                                    CON OTRO
                                                                                   DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 78   Expedición de cuentas por liquidar         Cuenta      por    liquidar     Eventual         11213              31207             Fondos
      certificadas para pago de anticipos        certificada, recibo.                            Anticipos a     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Proveedores      quidar Certifica-
      otorgados      a  proveedores,  para                                                                       das Pagos Pre-
      adquisición de semovientes, especies                                                                        supuestarios
      menores, piscícolas y de zoológico
      inventariables.                                                                             61214              61201
                                                                                               Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                gado Pagado

 79   Recepción de semovientes, especies         Factura,      nota        de    Eventual         11107              11213
      menores, piscícolas y de zoológico         remisión, recibo.                             Adquisición de      Anticipos a
                                                                                               Semovientes,       Proveedores
      inventariables y aplicación de los                                                          Especies
      anticipos otorgados.                                                                        Menores,
                                                                                               Piscícolas y de
      NOTA:                                                                                       Zoológico

      En caso de que el anticipo no sea
      suficiente, se aplicará desde el numeral
      35.
 80   Creación del pasivo por el crédito docu-   Contrato de compra-ven-         Eventual         11304              21218
      mentario para la adquisición de semo-      ta, permiso de importa-                       Mercancías en      Acreedores
                                                                                                 Tránsito        Documentarios
      vientes, especies menores, piscícolas y    ción, contrato de crédito
      de zoológico inventariables de impor-      comercial bancario, au-                          61206              61205
      tación a través de cartas de crédito       torización de la S.H.C.P.                     Presupuesto E-     Presupuesto
      comercial, con recursos presupuestarios    para     internación  de                       jercido Deven-   Comprometido
                                                                                               gado Pendiente
      comprometidos.                             mercancías.                                       de Pago

 81   Expedición de cuentas por liquidar Cuenta        por            liquidar   Eventual         21218              31207             Fondos
      certificadas por el pago de crédito certificada.                                          Acreedores       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               Documentarios     quidar Certifica-
      documentario otorgado por agentes                                                                          das Pagos Pre-
      financieros, para la adquisición de                                                                         supuestarios
      semovientes,       especies       menores,
      piscícolas y de zoológico inventariables de                                                 61214              61206
                                                                                               Presupuesto E-    Presupuesto E-
      importación, así como gastos accesorios.                                                 jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                                gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                     de Pago

 82   Recepción de semovientes, especies Nota de entrada, aviso                  Eventual         11107              11304
      menores, piscícolas y de zoológico de alta, factura.                                     Adquisición de    Mercancías en
                                                                                               Semovientes,        Tránsito
      inventariables de importación o foráneos,                                                   Especies
      a su costo total de adquisición.                                                            Menores,
                                                                                               Piscícolas y de
                                                                                                  Zoológico

 83   Traspaso a las cuentas específicas de      Aviso de alta, nota de Frecuente                 12301              11107
      activo    de   semovientes   especies      entrada, factura, nota de                      Semovientes      Adquisición de
                                                                                                    ó            Semovientes,
      menores, piscícolas y de zoológico         remisión.                                                          Especies
      inventariables debidamente inventaria-                                                      12302             Menores,
      dos.                                                                                        Especies       Piscícolas y de
                                                                                                  Menores,          Zoológico
                                                                                               Piscícolas y de
                                                                                                  Zoológico


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                     CGC    379
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                    REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 84   Expedición de las cuentas por liquidar      Cuenta       por   liquidar Frecuente       21203             31207             Fondos
      certificadas para el pago de adeudos del    certificada.                              Proveedores     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                            quidar Certifica-
      año en curso, por adquisición y gastos                                                                das Pagos Pre-
      de semovientes, especies menores,                                                                      supuestarios
      piscícolas y de zoológico inventariables.
                                                                                              61214             61206
                                                                                           Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                           jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                            gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                de Pago

 85   Expedición de las cuentas por liquidar      Cuenta       por   liquidar Frecuente
      certificadas para el pago de adeudos del    certificada.
      año en curso, por adquisición y gastos
      de semovientes, especies menores,
      piscícolas y de zoológico inventariables,
      así como el descuento de la penalización
      por incumplimiento de contrato.

       • Por el pago al proveedor.                                                            21203             31207             Fondos
                                                                                            Proveedores     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                            quidar Certifica-
                                                                                                            das Pagos Pre-
                                                                                                             supuestarios

       • Por el descuento de la penalización                                                                    21204
         derivado del incumplimiento de                                                                      Descuentos y
                                                                                                            Percepciones a
         contrato en materia de adquisición y                                                                  Favor de
         arrendamiento.                                                                                        Terceros

                                                                                              61214             61206
                                                                                           Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                           jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                            gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                de Pago

 86   Por la expedición de la autorización de     Autorizaciones de pago.     Eventual        21204             31208             Fondos
      pago para enterar a la Secretaría de                                                  Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                           Percepciones a      de Pago
      Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                                 Favor de
      ción del incumplimiento del contrato por                                                Terceros
      las adquisiciones de bienes.

 87   Remesas de semovientes, especies            Nota de salida.             Eventual        12303             12301
      menores, piscícolas y de zoológico                                                    Remesas de       Semovientes
                                                                                             Especies            ó
      inventariables enviadas a unidades                                                     Animales
      administrativas   de    la  misma                                                                         12302
      dependencia.                                                                                             Especies
                                                                                                               Menores,
                                                                                                            Piscícolas y de
                                                                                                               Zoológico




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


380   CGC
                                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                        UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                   DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                           SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                                 GUÍA CONTABILIZADORA

                                                           PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                             REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                                      PERIODICI-
 No                     CONCEPTO                            DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                        DAD            CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

 88   Recepción de remesas de semovientes,                 Nota de entrada.           Eventual         12301             12303
      especies menores, piscícolas y de                                                              Semovientes       Remesas de
                                                                                                         ó              Especies
      zoológico inventariables provenientes de                                                                          Animales
      la misma dependencia.                                                                            12302
                                                                                                       Especies
                                                                                                       Menores,
                                                                                                    Piscícolas y de
                                                                                                       Zoológico

 89   Semovientes,       especies    menores,              Acta de transferencia,     Eventual         13131             12301
      piscícolas y de zoológico inventariables             aviso de baja, nota de                   Bienes Entre-     Semovientes
                                                                                                    gados a Otras         ó
      transferidos a otras dependencias.                   salida.                                  Dependencias
                                                                                                    Pendientes de        12302
                                                                                                     Formalizar          Especies
                                                                                                                         Menores,
                                                                                                                      Piscícolas y de
                                                                                                                         Zoológico

 90   Recepción de semovientes, especies                   Acta de transferencia,     Eventual         12301             23129
      menores, piscícolas y de zoológico                   aviso de alta, nota de                    Semovientes      Bienes Recibi-
                                                                                                         ó             dos de Otras
      inventariables      provenientes      de             entrada.                                                   Dependencias
      transferencias de otras dependencias.                                                            12302          Pendientes de
                                                                                                       Especies         Formalizar
                                                                                                       Menores,
                                                                                                    Piscícolas y de
                                                                                                       Zoológico

 91   Formalización de los semovientes,                    Solicitud de traspaso de   Eventual         23129             53105
      especies menores, piscícolas y de                    saldos y oficio de auto-                 Bienes Recibi-     Resultados
                                                                                                     dos de Otras     Patrimoniales
      zoológico inventariables recibidos de otra           rización de la Unidad de                 Dependencias
      dependencia.                                         Contabilidad Guberna-                    Pendientes de
                                                           mental e Informes sobre                    Formalizar
                                                           la Gestión Pública.

 92   Formalización de los semovientes,                    Solicitud de traspaso de   Eventual         53105             13131
      especies, menores, piscícolas y de                   saldos y oficio de auto-                   Resultados      Bienes Entre-
                                                                                                     Patrimoniales    gados a Otras
      zoológico inventariables transferidos de             rización de la Unidad de                                   Dependencias
      otra dependencia.                                    Contabilidad Guberna-                                      Pendientes de
                                                           mental e Informes sobre                                     Formalizar
      NOTA:                                                la Gestión Pública.
      Para efectuar los registros 91 y 92, previamente a
      éstos, es necesario remitir a la Unidad de
      Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la
      Gestión Pública, la solicitud correspondiente así
      como la copia del acta con la que se formalice la
      transferencia de bienes inventariables debida-
      mente asignados por los responsables de la
      entrega – recepción de las áreas centrales de
      contabilidad de ambas instancias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                        CGC   381
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                  PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                     REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

 93   Entrega de semovientes, especies            Póliza de diario.                            52101             12301
      menores, piscícolas y de zoológico                                                       Costo de       Semovientes
                                                                                             Operación de         ó
      inventariables para la prestación del                                                   Programas
      servicio o uso.                                                                                            12302
                                                                                                                 Especies
      NOTA:                                                                                                      Menores,
                                                                                                              Piscícolas y de
      Se efectuara el registro 93 siempre que                                                                    Zoológico
      las especies animales se utilicen en
      investigaciones.

 94   Asignación del valor por los nacimientos    Nota de entrada o docu- Frecuente            12301             51201
      de semovientes especies menores,            mento que indique ca-                      Semovientes        Beneficios
                                                                                                 ó               Diversos
      piscícolas y de zoológico inventariables,   racterísticas y el valor
      de conformidad con el tabulador oficial.    estimado correspondien-                      12302
                                                  te.                                          Especies
                                                                                               Menores,
                                                                                            Piscícolas y de
                                                                                               Zoológico

 95   Donaciones de semovientes, especies,        Acta de donación, aviso     Eventual         12301             41202
      menores, piscícolas y de zoológico          de alta, nota de entrada.                  Semovientes      Incrementos al
                                                                                                 ó              Patrimonio
      recibidos en entes públicos por terceros.
                                                                                               12302
                                                                                               Especies
                                                                                               Menores,
                                                                                            Piscícolas y de
                                                                                               Zoológico

 96   Donaciones de semovientes, especies,        Acta de donación, aviso     Eventual         41201             12301
      menores, piscícolas y de zoológico          de baja, nota de salida.                  Decrementos al    Semovientes
                                                                                              Patrimonio          ó
      inventariables otorgados a terceros.
                                                                                                                 12302
                                                                                                                 Especies
                                                                                                                 Menores,
                                                                                                              Piscícolas y de
                                                                                                                 Zoológico

                                                                                               12302
                                                                                               Especies
                                                                                               Menores,
                                                                                            Piscícolas y de
                                                                                               Zoológico

 97   Baja de semovientes, especies menores,      Nota de salida documen- Frecuente            52202             12301
      piscícolas y de zoológico inventariables    to de baja que indique                       Pérdidas       Semovientes
                                                                                               Diversas           ó
      por fallecimiento en la dependencia.        las características y su
                                                  valor actualizado a la                                         12302
                                                  fecha del deceso.                                              Especies
                                                                                                                 Menores,
                                                                                                              Piscícolas y de
                                                                                                                 Zoológico




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


382   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                    REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                               DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 98   Baja de semovientes, especies menores,     Acta     del   Ministerio   Eventual         11209              12301
      piscícolas y de zoológico inventariables   Público.                                  Créditos Suje-     Semovientes
                                                                                           tos a Resolu-          ó
      derivados de faltantes en inventarios.                                                ción Judicial
      NOTA:                                                                                                      12302
                                                                                                                Especies
      Continúa el registro en responsabilida-                                                                   Menores,
                                                                                                             Piscícolas y de
      des.                                                                                                      Zoológico


               BIENES INMUEBLES

 99   De los bienes inmuebles inventariables     Aviso de alta, nota de Frecuente             11108              21205
      enajenables adquiridos en el ejercicio     entrada, factura, nota de                 Adquisición de      Acreedores
                                                                                              Bienes            Diversos
      con recursos presupuestarios compro-       remisión.                                  Inmuebles
      metidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                   52101              21205
                                                                                              Costo de         Acreedores
                                                                                            Operación de        Diversos
                                                                                             Programas

                                                                                              61206              61205
                                                                                           Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-   Comprometido
                                                                                           gado Pendiente
                                                                                               de Pago

100   De los bienes inmuebles inventariables     Aviso de alta, nota de Frecuente             11108              21205
      enajenables adquiridos en el ejercicio     entrada, factura, nota de                 Adquisición de      Acreedores
                                                                                              Bienes            Diversos
      con   recursos   presupuestarios    no     remisión.                                  Inmuebles
      comprometidos.

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                   52101              21205
                                                                                              Costo de         Acreedores
                                                                                            Operación de        Diversos
                                                                                             Programas

                                                                                              61206              61201
                                                                                           Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                            jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                           gado Pendiente
                                                                                               de Pago

101   De los bienes inmuebles inventariables     Aviso de alta, nota de Frecuente             11108              31207             Fondos
      enajenables adquiridos en el ejercicio     entrada, factura, nota de                 Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Bienes         quidar Certifica-
      con      recursos      presupuestarios     remisión.                                  Inmuebles        das Pagos Pre-
      comprometidos.                                                                                          supuestarios

      –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                   52101              31207             Fondos
                                                                                              Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                            Operación de     quidar Certifica-
                                                                                             Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                              supuestarios




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC    383
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


             SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                        REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                 PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                   DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

                                                                                                  61214              61205
                                                                                               Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-    Comprometido
                                                                                                gado Pagado

 102   De los bienes inmuebles inventariables      Aviso de alta, nota de Frecuente               11108              31207             Fondos
       enajenables adquiridos en el ejercicio      entrada, factura, nota de                   Adquisición de    Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                  Bienes         quidar Certifica-
       con   recursos   presupuestarios    no      remisión.                                    Inmuebles        das Pagos Pre-
       comprometidos.                                                                                             supuestarios

       –   Impuesto al Valor Agregado (IVA).                                                      52101              31207             Fondos
                                                                                                  Costo de       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Operación de     quidar Certifica-
                                                                                                 Programas       das Pagos Pre-
                                                                                                                  supuestarios

                                                                                                  61214              61201
                                                                                               Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                gado Pagado

 103   Expedición de cuentas por liquidar          Cuenta      por    liquidar   Eventual         11224              31207             Fondos
       certificadas para pago de anticipos para    certificada, recibo.                          Anticipos a     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Acreedores      quidar Certifica-
       la adquisición de bienes inmuebles                                                         Diversos       das Pagos Pre-
       inventariables enajenables.                                                                                supuestarios

                                                                                                  61214              61201
                                                                                               Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                                gado Pagado

 104   Adquisición     de    bienes inmuebles      Escritura pública.            Eventual         11108              11224
       inventariables enajenables y aplicación                                                 Adquisición de      Anticipos a
                                                                                                  Bienes           Acreedores
       de los anticipos otorgados.                                                              Inmuebles           Diversos

       NOTA:                                                                                                         31207             Fondos
                                                                                                                 Cuentas por Li-      Federales
       En caso de que el anticipo no sea                                                                         quidar Certifica-
       suficiente, se aplicará desde el numeral                                                                  das Pagos Pre-
       92.                                                                                                        supuestarios

                                                                                                  61206              61201
                                                                                               Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                                jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                               gado Pendiente
                                                                                                   de Pago

 105   Traspaso a la cuenta específica de activo   Aviso de alta, nota de Frecuente               12502              11108
       de los bienes inmuebles inventariables      entrada,       escritura                      Inmuebles       Adquisición de
                                                                                                                    Bienes
       enajenables adquiridos debidamente          pública.                                                       Inmuebles
       inventariados.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                         VIGENTE DESDE: 01-01-08


384    CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                                 PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                      REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                                  CON OTRO
                                                                                 DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

106   Creación del pasivo por instalaciones,     Factura,     nota        de Frecuente          12502              21205
      adaptaciones y mejoras de bienes           remisión o recibo.                            Inmuebles         Acreedores
                                                                                                                  Diversos
      inmuebles inventariables, con recursos
      presupuestarios comprometidos.

      –   Por los impuestos causados (IVA).      Factura,     nota        de                    52101              21205
                                                 remisión o recibo.                             Costo de         Acreedores
                                                                                              Operación de        Diversos
                                                                                               Programas
      NOTA:
                                                                                                61206              61205
      La afectación a las cuentas de orden                                                   Presupuesto E-     Presupuesto
      presupuestarias será por el importe                                                     jercido Deven-   Comprometido
                                                                                             gado Pendiente
      bruto.                                                                                     de Pago

107   Creación del pasivo por instalaciones,     Factura,     nota        de Frecuente          12502              21205
      adaptaciones y mejoras de bienes           remisión o recibo.                            Inmuebles         Acreedores
                                                                                                                  Diversos
      inmuebles inventariables, con recursos
      presupuestarios no comprometidos.

      –   Por los impuestos causados (IVA).      Factura,     nota        de                    52101              21205
                                                 remisión o recibo.                             Costo de         Acreedores
                                                                                              Operación de        Diversos
                                                                                               Programas
      NOTA:
                                                                                                61206              61201
      La afectación a las cuentas de orden                                                   Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
      presupuestarias será por el importe                                                    gado Pendiente
      bruto.                                                                                     de Pago

108   Expedición de las cuentas por liquidar     Cuenta       por     liquidar Frecuente        21205              31207             Fondos
      certificadas para el pago de adeudos del   certificada.                                  Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Diversos       quidar Certifica-
      año en curso, por adquisición y gastos                                                                   das Pagos Pre-
      de bienes inmuebles inventariables y las                                                                  supuestarios
      instalaciones, adaptaciones y mejoras
      realizadas.                                                                               61214              61206
                                                                                             Presupuesto E-    Presupuesto E-
                                                                                             jercido Deven-     jercido Deven-
                                                                                              gado Pagado      gado Pendiente
                                                                                                                   de Pago

109   Expedición de las cuentas por liquidar     Cuenta       por     liquidar Frecuente
      certificadas para el pago de adeudos del   certificada.
      año en curso, por adquisición y gastos
      de bienes inmuebles inventariables, así
      como por las instalaciones, adaptaciones
      y mejoras realizadas, así como el
      descuento de la penalización por
      incumplimiento del contrato.
      • Por el pago al proveedor.                                                               21205              31207             Fondos
                                                                                               Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                Diversos       quidar Certifica-
                                                                                                               das Pagos Pre-
                                                                                                                supuestarios


ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                   CGC    385
                                                     SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                         UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                    DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


             SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                             SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                                  GUÍA CONTABILIZADORA

                                                            PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                                REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                                         PERIODICI-
 No                      CONCEPTO                            DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                           DAD            CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

        • Por el descuento de la penalización                                                                              21204
          derivado del incumplimiento de                                                                                 Descuentos y
                                                                                                                        Percepciones a
          contrato en materia de adquisición,                                                                              Favor de
          arrendamiento y servicios y obras                                                                                Terceros
          públicas.
                                                                                                          61214            61206
                                                                                                       Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                                       jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                                        gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                            de Pago

 110   Por la expedición de la autorización de              Autorizaciones de pago.      Eventual         21204            31208            Fondos
       pago para enterar a la Secretaría de                                                             Descuentos y    Autorizaciones     Federales
       Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                                         Percepciones a      de Pago
                                                                                                          Favor de
       ción del incumplimiento del contrato por                                                           Terceros
       las adquisiciones de bienes.
 111   Bienes       inmuebles     inventariables            Acta de transferencia,       Eventual         13131            12502
       transferidos a otras dependencias.                   aviso de baja, entrega                     Bienes Entre-      Inmuebles
                                                            de escritura.                              gados a Otras
                                                                                                       Dependencias
                                                                                                       Pendientes de
                                                                                                        Formalizar

 112   Recepción      de    bienes    inmuebles             Acta de transferencia,       Eventual         12502            23129
       inventariables      provenientes      de             aviso de alta, nota de                       Inmuebles      Bienes Recibi-
       transferencias de otras dependencias.                entrada.                                                     dos de Otras
                                                                                                                        Dependencias
                                                                                                                        Pendientes de
                                                                                                                          Formalizar

 113   Formalización de los bienes inmuebles                Solicitud de traspaso de     Eventual         23129            53105
       inventariables  recibidos   de   otra                saldos y oficio de autori-                 Bienes Recibi-     Resultados
                                                                                                        dos de Otras     Patrimoniales
       dependencia.                                         zación de la Unidad de                     Dependencias
                                                            Contabilidad Guberna-                      Pendientes de
                                                            mental e Informes sobre                      Formalizar
                                                            la Gestión Pública.
 114   Formalización de los bienes inmuebles                Solicitud de traspaso de     Eventual         53105            13131
       inventariables transferidos de otra                  saldos y oficio de autori-                   Resultados     Bienes Entre-
                                                                                                        Patrimoniales   gados a Otras
       dependencia.                                         zación de la Unidad de                                      Dependencias
                                                            Contabilidad Guberna-                                       Pendientes de
       NOTA:                                                mental e Informes sobre                                      Formalizar
       Para efectuar los registros 113 y 114, previa-       la Gestión Pública.
       mente a éstos, es necesario remitir a la Unidad
       de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre
       la Gestión Pública, la solicitud correspondiente
       así como la copia del acta con la que se formalice
       la transferencia de bienes inventariables debida-
       mente asignados por los responsables de la
       entrega – recepción de las áreas centrales de
       contabilidad de ambas instancias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                                 VIGENTE DESDE: 01-01-08


386    CGC
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                            GUÍA CONTABILIZADORA

                                                      PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                         REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                                  PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                         DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                                    DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

115   Recepción de los bienes inmuebles               Nota de entrada.            Frecuente        12502            12501
      inventariables contraídos en la depen-                                                      Inmuebles        Obras en
                                                                                                                   Proceso
      dencia más gastos de transformación.
      NOTA:
      En el caso de inmuebles contraídos por
      la dependencia, se deberá observar la
      guía 17.- Obras.
116   Donaciones      de    bienes  inmuebles         Acta de donación, aviso     Eventual         12502            41202
      inventariables    recibidas  en   entes         de alta, nota de entrada.                   Inmuebles      Incrementos al
                                                                                                                   Patrimonio
      públicos por terceros.
117   Por el diferencial entre el valor en libros y                               Eventual         12801            41206
      el valor actualizado del activo antes de                                                   Activo Fijo     Variación Com-
                                                                                                Complementa-      plementaria
      donar el bien a terceros.                                                                      rio          Patrimonial

118   Donaciones      de   bienes    inmuebles        Acta de donación, aviso     Eventual         41201           12502
      inventariables otorgadas a terceros.            de baja, nota de salida.                  Decrementos al   Inmuebles
                                                                                                  Patrimonio
                                                                                                                    12801
                                                                                                                  Activo Fijo
                                                                                                                 Complementa-
                                                                                                                      rio

119   Baja de bienes inmuebles inventariables         Acta de baja.               Eventual         52202            12502
      por causa de inutilización, caso fortuito o                                                  Pérdidas        Inmuebles
                                                                                                   Diversas
      de fuerza mayor.

120   Entrega de bienes inmuebles inventaria-         Contrato de comodato,       Eventual         12701            12502
      bles en contrato de comodato (asiento en        nota de salida.                            Activos en        Inmuebles
                                                                                                 Contrato de
      la dependencia comodante).                                                                 Comodato

121   Recepción de bienes inmuebles inventa-          Contrato de comodato,       Eventual         62107            62108
      riables bajo contrato de comodato               nota de entrada.                              Bienes        Contrato de
                                                                                                 Muebles Bajo    Comodato por
      (asiento en la dependencia comodataria).                                                    Contrato de       Bienes
                                                                                                  Comodato         Muebles

122   Devolución de bienes inmuebles inventa-         Contrato de comodato,       Eventual         62108            62107
      riables bajo contrato de comodato               nota de salida.                            Contrato de        Bienes
                                                                                                Comodato por     Muebles Bajo
      (asiento en la dependencia comodataria).                                                     Bienes         Contrato de
                                                                                                  Muebles         Comodato

123   Recepción de bienes inmuebles inventa-          Contrato de comodato,       Eventual         12502            12701
      riables otorgados en comodato (asiento          nota de entrada.                            Inmuebles       Activos en
                                                                                                                  Contrato de
      en la dependencia comodante).                                                                               Comodato

124   Recepción      de    bienes    inmuebles        Oficio de autorización, Frecuente            62155            62156
      inventariables en uso o administración.         acta de asignación o                      Inmuebles en         Uso o
                                                                                                   Uso o         Administración
                                                      recepción y relación                      Administración   de Inmuebles
                                                      adjunta con detalle por
                                                      inmueble.

ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                          VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                  CGC   387
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


             SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                               SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                   PRC-016.- INVENTARIOS

                                                                                                 REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                       CON OTRO
                                                                            DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

 125   Entrega de los bienes inmuebles             Oficio de autorización, Frecuente       62156            62155
       inventariables en uso o administración.     acta de asignación o                     Uso o        Inmuebles en
                                                                                        Administración      Uso o
                                                   recepción y relación                 de Inmuebles     Administración
       NOTA:                                       adjunta con detalle por
       Previo oficio de entrega – recepción de     inmueble.
       los bienes inventariables debe contar con
       la autorización de la Unidad de
       Contabilidad Gubernamental e Informes
       sobre la Gestión Pública.
       Esta guía se complementa con:
       18.- Recuperación por Bienes Inventaria-
            bles,     Inversiones   y      Otros
            Conceptos.
       53.- Reintegros Presupuestarios.
       54.- Rectificaciones Presupuestarias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


388    CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NIFG 011 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.
                  NICSP 11 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.




                                        PRC-017.- OBRAS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   389
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                      PRC-017.- OBRAS

                                                                                                 REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                          CON OTRO
                                                                            DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 1    Expedición de las cuentas por liquidar       Informe de estimación o Frecuente
      certificadas para el pago de estima-         avance de obras, cuenta
      ciones de avance de obras.                   por liquidar certificada.

      a) Importe neto.                                                                     12501             31207             Fondos
                                                                                          Obras en       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                          Proceso        quidar Certifica-
                                                                                                         das Pagos Pre-
                                                                                                          supuestarios

      b) Impuestos causados (IVA).                                                         52101
                                                                                           Costo de
                                                                                         Operación de
                                                                                          Programas

      c) Retenciones de ley.                                                               12501             21204
                                                                                          Obras en        Descuentos y
                                                                                          Proceso        Percepciones a
                                                                                                            Favor de
                                                                                                            Terceros

      d) 2 al millar para el Instituto de                                                  12501             21204
         Capacitación de los Trabajadores de                                              Obras en        Descuentos y
                                                                                          Proceso        Percepciones a
         la Industria de la Construcción; 1%                                                                Favor de
         para obras de beneficio social,                                                                    Terceros
         penalizaciones y otros descuentos a
         favor de terceros que se efectúen a
         contratistas.

      e) 5 al millar por servicio de vigilancia,                                           12501             21204
         inspección y control de obra                                                     Obras en        Descuentos y
                                                                                          Proceso        Percepciones a
         conforme a la Ley Federal de                                                                       Favor de
         Derechos.                                                                                          Terceros

      f)   Importe bruto.                                                                  61214             61201
                                                                                        Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                        jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                         gado Pagado




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                             CGC    391
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


             SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                      PRC-017.- OBRAS

                                                                                                      REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                 DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

  2   Expedición de las cuentas por liquidar       Cuentas por liquidar cer-   Eventual         11223              31207             Fondos
      certificadas para el pago de anticipos       tificadas pagos presu-                     Anticipos a      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Contratistas     quidar Certifica-
      otorgados a contratistas, a cuenta de la     puestarios, recibos.                                        das Pagos Pre-
      ejecución de obras públicas, con cargo al                                                                 supuestarios
      Presupuesto     de    Egresos    de    la
      Federación.

         •    Con recursos no comprometidos.                                                    61214              61201
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                              gado Pagado             ó

         •    Con recursos comprometidos.                                                       61214              61205
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-    Comprometido
                                                                                              gado Pagado

  3   Creación del pasivo derivado de las esti-    Estimaciones de avance Frecuente
      maciones de obras en proceso presen-         de obras.
      tadas por los contratistas, con recursos
      presupuestarios comprometidos y no
      comprometidos.

      a) Importe neto.                                                                          12501              21205
                                                                                                Obras en         Acreedores
                                                                                                Proceso           Diversos

      b) Impuestos causados.                                                                    52101
                                                                                                Costo de
                                                                                              Operación de
                                                                                               Programas

      c) Amortización de los anticipos otorga-                                                  12501              11223
         dos.                                                                                   Obras en         Anticipos a
                                                                                                Proceso          Contratistas

      d) Ejercicio del presupuesto (importe                                                     61206              61201
         neto).                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                             gado Pendiente           ó
         •    Con recursos no comprometidos.                                                     de Pago

         •    Con recursos comprometidos.                                                       61206              61205
                                                                                             Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-   Comprometido
                                                                                             gado Pendiente
                                                                                                 de Pago

      NOTA:
      El importe neto se obtiene del diferencial
      que resulte entre el valor de la obra
      menos el anticipo otorgado a los
      contratistas.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


392   CGC
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                                       PRC-017.- OBRAS

                                                                                                     REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 4    Expedición de las cuentas por liquidar        Cuentas por liquidar cer- Frecuente
      certificadas, para el pago de pasivos por     tificadas pagos presu-
      concepto del remanente de estimaciones        puestarios.
      de avance de obras presentadas por los
      contratistas, provenientes de bienes in-
      muebles en proceso de construcción.

      a) Importe neto.                                                                         21205             31207             Fondos
                                                                                             Acreedores      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Diversos       quidar Certifica-
                                                                                                             das Pagos Pre-
                                                                                                              supuestarios

      b)    Retenciones de ley y a favor de                                                                      21204
           terceros y descuento de la penaliza-                                                               Descuentos y
                                                                                                             Percepciones a
           ción derivado del incumplimiento del                                                                 Favor de
           contrato en materia de obra pública.                                                                 Terceros

                                                                                               61214             61206
                                                                                            Presupuesto E-   Presupuesto E-
                                                                                            jercido Deven-    jercido Deven-
                                                                                             gado Pagado     gado Pendiente
                                                                                                                 de Pago

 5    Expedición de las autorizaciones de           Autorizaciones de pago.   Frecuente        21204             31208             Fondos
      pago para enterar los descuentos rete-                                                 Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                            Percepciones a      de Pago
      nidos a favor de terceros institucionales.                                               Favor de
                                                                                               Terceros

 6    Por la expedición de la autorización de       Autorizaciones de pago.   Eventual         21204             31208             Fondos
      pago para enterar a la Secretaría de                                                   Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                            Percepciones a      de Pago
      Hacienda y Crédito Público la penaliza-                                                  Favor de
      ción del incumplimiento del contrato de                                                  Terceros
      obra.

 7    Expedición de la autorización de pago         Autorizaciones de pago.   Quincenal        21204             31208             Fondos
      por la entrega al Banco Nacional de                                                    Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                            Percepciones a      de Pago
      Obras y Servicios Públicos, del 2 al millar                                              Favor de
      para capacitación a los trabajadores de                                                  Terceros
      la industria de la construcción descon-
      tado a contratistas.

 8    Expedición de la autorización de pago         Autorizaciones de pago.   Quincenal        21204             31208             Fondos
      para enterar a la Secretaría de Hacienda                                               Descuentos y    Autorizaciones       Federales
                                                                                            Percepciones a      de Pago
      y Crédito Público, los impuestos                                                         Favor de
      retenidos a contratistas y 5 al millar.                                                  Terceros

 9    Creación del pasivo para el pago de gas-      Factura, recibo y/o nota Frecuente         12501             21205
      tos indirectos efectuados en obras, con       de remisión.                              Obras en         Acreedores
                                                                                              Proceso           Diversos
      recursos presupuestarios comprometi-
      dos.



ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC    393
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                     SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                                      PRC-017.- OBRAS

                                                                                                       REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                 CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

      a) Por los impuestos causados por los                                                      52101
         gastos de estimación o avance de                                                        Costo de
                                                                                               Operación de
         obras, (IVA).                                                                          Programas

                                                                                                 61206              61205
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-   Comprometido
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

 10   Creación del pasivo para el pago de gas-     Factura, recibo y/o nota Frecuente            12501              21205
      tos indirectos efectuados en obras, con      de remisión.                                  Obras en         Acreedores
                                                                                                 Proceso           Diversos
      recursos presupuestarios no comprome-
      tidos.

      a) Por los impuestos causados por los                                                      52101
                                                                                                 Costo de
         gastos de estimación o avance de                                                      Operación de
         obras, (IVA).                                                                          Programas

                                                                                                 61206              61201
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                               jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pendiente
                                                                                                  de Pago

 11   Expedición de las cuentas por liquidar       Cuenta por liquidar certi-   Eventual
      certificadas para el pago del costo de los   ficada.
      estudios de preinversión que requieran
      las obras públicas.

      a) Por el importe neto.                                                                    12501              31207             Fondos
                                                                                                 Obras en       Cuentas por Li-      Federales
                                                                                                 Proceso        quidar Certifica-
                                                                                                                das Pagos Pre-
      b) Por los impuestos causados (IVA).                                                       52101           supuestarios
                                                                                                 Costo de
                                                                                               Operación de
                                                                                                Programas

                                                                                                 61214              61205
                                                                                              Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-    Comprometido
                                                                                               gado Pagado

 12   Entrega de bienes de consumo para ser        Nota de salida o vale de Frecuente            12501              11301
      utilizados en obras en proceso.              consumo.                                      Obras en         Almacén de
                                                                                                 Proceso           Bienes de
                                                                                                                   Consumo

 13   Devolución de bienes de consumo no           Nota de entrada y aviso      Eventual        (12501)            (11301)
      utilizados en obras en proceso.              de alta.                                      Obras en         Almacén de
                                                                                                 Proceso           Bienes de
                                                                                                                   Consumo




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


394   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                                    PRC-017.- OBRAS

                                                                                                 REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                         CON OTRO
                                                                            DAD            CARGO           ABONO          SUBSISTEMA

 14   De las obras terminadas y entregadas,      Acta de terminación de    Eventual        12502            12501
      que pasan a formar parte de los bienes     obra.                                    Inmuebles        Obras en
                                                                                                           Proceso
      inmuebles de la dependencia.

 15   Obras terminadas por transferir de los     Acta de terminación de Frecuente          12503            12501
      programas especiales a los distintos       obras.                                     Obras          Obras en
                                                                                        Terminadas por     Proceso
      responsables de su administración.                                                   Transferir

 16   Obras entregadas al sector paraestatal,    Oficio, relación de actas Frecuente       41201            12503
      gobiernos de los estados ó municipios, a   de entrega de las obras                Decrementos al       Obras
                                                                                          Patrimonio     Terminadas por
      cuyo cargo quede su administración, así    a los beneficiarios y acta                                 Transferir
      como las obras de carácter temporal.       circunstanciada de anu-
                                                 lación de registro de
                                                 obras.

 17   Obras entregadas al Sector Central         Aviso de baja, póliza de Frecuente        13131            12503
      pendientes de formalizar.                  diario.                                Bienes Entre-        Obras
                                                                                        gados a Otras    Terminadas por
                                                                                        Dependencias        Transferir
                                                                                        Pendientes de
                                                                                         Formalizar

 18   Formalización de las obras entregadas al   Aviso de entrega, póliza Frecuente        53105            13131
      Sector Central mediante acta.              de diario.                               Resultados     Bienes Entre-
                                                                                         Patrimoniales   gados a Otras
                                                                                                         Dependencias
                                                                                                         Pendientes de
                                                                                                          Formalizar

 19   Obras recibidas de otras dependencias      Aviso de entrega, póliza Frecuente        12503            23129
      del Sector Central.                        de diario.                                 Obras        Bienes Recibi-
                                                                                        Terminadas por    dos de Otras
                                                                                           Transferir    Dependencias
                                                                                                         Pendientes de
                                                                                                           Formalizar

 20   Formalización de las obras recibidas de    Aviso de entrega, póliza Frecuente        23129            53105
      otras dependencias.                        de diario.                             Bienes Recibi-    Resultados
                                                                                         dos de Otras    Patrimoniales
                                                                                        Dependencias
                                                                                        Pendientes de
                                                                                          Formalizar

 21   Por el traspaso de las obras terminadas    Póliza de diario.        Frecuente        12502            12503
      entregadas a los programas especiales                                               Inmuebles          Obras
                                                                                                         Terminadas por
      de su administración.                                                                                 Transferir
      NOTA:
      Esta guía se complementa con:

      53.- Reintegros Presupuestarios.
      54.- Rectificaciones Presupuestarias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                          CGC   395
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




            PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES,
                      INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   397
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                      REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                DAD            CARGO              ABONO           SUBSISTEMA

         DENUNCIAS AL MINISTERIO
       PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES

 1    Importes recuperados por intervención       Recibo oficial o formula-   Eventual
      del Ministerio Público Federal, derivados   rio múltiple de pago,
      del ejercicio presupuestario, bienes        póliza    de    ingresos,
      inventariables o activo de erario a valor   bienes y valores.
      de actualización.

      a) Año en curso.

          •   Actualización del activo por el                                                  11401              41206
              diferencial obtenido entre el                                                 Activo Circulan-      Variación
                                                                                            te Complemen-      Complementa-
              valor en libros y el de                                                             tario        ria Patrimonial
              recuperación.

          •   Por la baja del pliego preventivo                                                31109              11209           Recaudación
              y la cancelación de la denuncia                                               Recuperación          Créditos
                                                                                             por Otros            Sujetos a
              al Ministerio Público Federal.                                                 Conceptos           Resolución
                                                                                                                   Judicial

                                                                                                                  11401
                                                                                                               Activo Circulan-
                                                                                                               te Complemen-
                                                                                                                     tario

      b) Años anteriores.

          •   Actualización del activo por el                                                  11401              41206
              diferencial obtenido entre el                                                 Activo Circulan-      Variación
                                                                                            te Complemen-      Complementa-
              valor en libros y el de                                                             tario        ria Patrimonial
              recuperación.

          •   Por la baja del pliego preventivo                                                31114              11209           Recaudación
              y la cancelación de la denuncia                                                Recuperación      Créditos Suje-
                                                                                            por Otros Con-     tos a Resolu-
              al Ministerio Público Federal.                                                ceptos de Años      ción Judicial
                                                                                              Anteriores
                                                                                                                  11401
                                                                                                               Activo Circulan-
                                                                                                               te Complemen-
                                                                                                                     tario

 2    Responsabilidad fincada de año en curso     Pliego de responsabili-     Eventual         11208              11209
      y años anteriores.                          dades.                                     Responsabili-     Créditos Suje-
                                                                                                dades          tos a Resolu-
                                                                                                                ción Judicial




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                  CGC   399
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                   REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                            PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                    DOCUMENTO FUENTE                                                            CON OTRO
                                                                              DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

  3   Cobro de los pliegos de responsabilida-   Recibo oficial o formula-   Eventual
      des fincados por:                         rio múltiple de pago,
                                                póliza de ingresos.

       a)   Año en curso mediante:                                                           52101            21207
                                                                                             Costo de       Retenciones
            -   Descuentos en nómina.                                                      Operación de     por Respon-
                                                                                            Programas       sabilidades

                                                                                             31109            11208         Recaudación
                                                                                          Recuperación     Responsabili-
                                                                                           por Otros          dades
                                                                                           Conceptos

            -   Entero de los descuentos a la                                                21207            31208           Fondos
                SHCP.                                                                      Retenciones     Autorizaciones    Federales
                                                                                           por Respon-        de Pago
                                                                                           sabilidades

       b)   Recuperación en efectivo durante                                                 31109            11208         Recaudación
            el año en curso.                                                              Recuperación     Responsabili-
                                                                                           por Otros          dades
                                                                                           Conceptos

       c)   Recuperación de años anteriores.                                                 52102            21207
                                                                                          Costo de Ope-     Retenciones
            -   Descuentos en nómina.                                                     ración de Pro-    por Respon-
                                                                                          gramas de A-      sabilidades
                                                                                          ños Anteriores

                                                                                             31114            11208         Recaudación
                                                                                           Recuperación    Responsabili-
                                                                                          por Otros Con-      dades
                                                                                          ceptos de Años
                                                                                            Anteriores

            -   Entero de los descuentos a la                                                21207            31208           Fondos
                SHCP.                                                                      Retenciones     Autorizaciones    Federales
                                                                                           por Respon-        de Pago
                                                                                           sabilidades

       d)   Recuperación en efectivo, prove-                                                 31114            11208         Recaudación
            niente de años anteriores.                                                     Recuperación    Responsabili-
                                                                                          por Otros Con-      dades
                                                                                          ceptos de Años
                                                                                            Anteriores

                   INVENTARIOS

  4   Venta de bienes inventariables, del año   Formulario múltiple de      Eventual
      en curso y años anteriores.               pago, orden de cobro,
                                                acta de baja, nota de
                                                salida, aviso de baja,
                                                póliza de ingresos.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                    VIGENTE DESDE: 01-01-08


400   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                        UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                              SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                               REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                       PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                       CON OTRO
                                                                         DAD            CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

      A su valor en libros.

      1. Inventarios de bienes de consumo.                                              31107              11301          Recaudación
                                                                                     Recuperación        Almacén de
                                                                                       por Bienes         Bienes de
                                                                                     Inventariables       Consumo
                                                                                            ó

                                                                                        31112              11301          Recaudación
                                                                                     Recuperación        Almacén de
                                                                                       por Bienes         Bienes de
                                                                                     Inventariables       Consumo
                                                                                        de Años
                                                                                       Anteriores

      2. Inventarios.                                                                   31107              12201          Recaudación
                                                                                     Recuperación        Mobiliario y
                                                                                       por Bienes         Equipo
                                                                                     Inventariables          a
                                                                                            ó

                                                                                        31112              12204          Recaudación
                                                                                     Recuperación        Colecciones
                                                                                       por Bienes        Científicas,
                                                                                     Inventariables      Artísticas y
                                                                                        de Años           Literarias
                                                                                       Anteriores             ó

                                                                                                           12301
                                                                                                         Semovientes
                                                                                                             ó

                                                                                                           12302
                                                                                                           Especies
                                                                                                           Menores,
                                                                                                        Piscícolas y de
                                                                                                           Zoológico
                                                                                                               ó

                                                                                                           12502
                                                                                                          Inmuebles

      A un precio mayor que en libros

      a) Por el registro del diferencial entre el
         valor en libros y el de recuperación
         por venta de:

      1. Inventarios de bienes de consumo.                                              11401              41206
                                                                                     Activo Circulan-   Variación Com-
                                                                                     te Complemen-       plementaria
                                                                                           tario         Patrimonial

      2. Inventarios.                                                                   12801              41206
                                                                                      Activo Fijo       Variación Com-
                                                                                     Complementa-        plementaria
                                                                                          rio            Patrimonial




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                               VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                          CGC   401
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                          SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                           REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                    PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                    DOCUMENTO FUENTE                                                      CON OTRO
                                                                      DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

       b) Por la baja de los bienes inventa-
          riables vendidos y entregados a los
          adquirientes, a precio de recupera-
          ción.

       1. Inventarios de bienes de consumo.                                         31107             11301           Recaudación
                                                                                  Recuperación      Almacén de
                                                                                    por Bienes       Bienes de
                                                                                  Inventariables     Consumo
                                                                                         ó
                                                                                                      11401
                                                                                                   Activo Circulan-
                                                                                                   te Complemen-
                                                                                                         tario

                                                                                     31112            11301           Recaudación
                                                                                  Recuperación      Almacén de
                                                                                    por Bienes       Bienes de
                                                                                  Inventariables     Consumo
                                                                                     de Años
                                                                                    Anteriores        11401
                                                                                                   Activo Circulan-
                                                                                                   te Complemen-
                                                                                                         tario

       2. Inventarios de bienes muebles.                                            31107             12201           Recaudación
                                                                                  Recuperación       Mobiliario y
                                                                                    por Bienes        Equipo
                                                                                  Inventariables         a
                                                                                         ó
                                                                                                      12204
                                                                                                    Colecciones
                                                                                                    Científicas,
                                                                                                    Artísticas y
                                                                                                     Literarias
                                                                                                         ó

                                                                                                      12301
                                                                                                    Semovientes
                                                                                                        ó

       3. Inventarios de semovientes, especies                                                        12302
          menores, piscícolas y de zoológico.                                                         Especies
                                                                                                      Menores,
                                                                                                   Piscícolas y de
                                                                                                      Zoológico
                                                                                                          ó

       4. Inventarios de bienes inmuebles.                                                            12502
                                                                                                     Inmuebles

                                                                                                      12801
                                                                                                    Activo Fijo
                                                                                                   Complementa-
                                                                                                        rio




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                            VIGENTE DESDE: 01-01-08


402   CGC
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                  REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                          CON OTRO
                                                                             DAD           CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

      1.     Inventarios de bienes muebles.                                                31112             12201          Recaudación
                                                                                         Recuperación      Mobiliario y
                                                                                           por Bienes       Equipo
                                                                                         Inventariables        a
                                                                                            de Años
                                                                                           Anteriores        12204
                                                                                                           Colecciones
                                                                                                           Científicas,
                                                                                                           Artísticas y
                                                                                                            Literarias
                                                                                                                ó

      2.      Inventario  de      semovientes,                                                               12301
              especies menores, piscícolas y de                                                           Semovientes
                                                                                                              ó
              zoológico.
                                                                                                             12302
                                                                                                             Especies
                                                                                                             Menores,
                                                                                                          Piscícolas y de
                                                                                                             Zoológico
                                                                                                                 ó

      3.     Inventarios bienes inmuebles.                                                                   12502
                                                                                                            Inmuebles

                                                                                                             12801
                                                                                                           Activo Fijo
                                                                                                          Complementa-
                                                                                                               rio

 5    Venta de bienes inventariables a un         Formulario múltiple de
      precio menor al de su valor en libros del   pago, orden de cobro,
      año en curso y años anteriores.             acta de baja, nota de
                                                  salida, aviso de baja,
                                                  póliza de ingresos.

      1.   Inventarios de bienes de consumo.                                                31107            11301          Recaudación
                                                                                         Recuperación      Almacén de
                                                                                           por Bienes       Bienes de
                                                                                         Inventariables     Consumo

                                                                                            52202
                                                                                           Pérdidas
                                                                                           Diversas

                                                                                            31112            11301          Recaudación
                                                                                         Recuperación      Almacén de
                                                                                           por Bienes       Bienes de
                                                                                         Inventariables     Consumo
                                                                                            de Años
                                                                                           Anteriores

                                                                                            52202
                                                                                           Pérdidas
                                                                                           Diversas




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                            CGC   403
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                            GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                       REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

      2.   Inventarios de bienes muebles.                                                        31107            12201          Recaudación
                                                                                              Recuperación      Mobiliario y
                                                                                                por Bienes       Equipo
                                                                                              Inventariables        a

                                                                                                 52202            12204
                                                                                                Pérdidas        Colecciones
                                                                                                Diversas        Científicas,
                                                                                                                Artísticas y
                                                                                                                 Literarias
                                                                                                                     ó

      3.   Inventarios de semovientes, especies                                                                   12301
           menores, piscícolas y de zoológico                                                                  Semovientes
                                                                                                                   ó

                                                                                                                  12302
                                                                                                                  Especies
                                                                                                                  Menores,
                                                                                                               Piscícolas y de
                                                                                                                  Zoológico
                                                                                                                      ó

      4.   Inventarios de bienes inmuebles.                                                                       12502
                                                                                                                 Inmuebles

                                                                                                 31112            12201          Recaudación
                                                                                              Recuperación      Mobiliario y
                                                                                                por Bienes       Equipo
                                                                                              Inventariables        a
                                                                                                 de Años
                                                                                                Anteriores

                                                                                                 52202            12204
                                                                                                Pérdidas        Colecciones
                                                                                                Diversas        Científicas,
                                                                                                                Artísticas y
                                                                                                                 Literarias
                                                                                                                     ó

                                                                                                                  12301
                                                                                                               Semovientes
                                                                                                                   ó

      NOTA:                                                                                                       12302
                                                                                                                  Especies
      La afectación a las cuentas 31107 ó                                                                         Menores,
      31112 es por el importe de la                                                                            Piscícolas y de
      recuperación y a la 52202 por la                                                                            Zoológico
                                                                                                                      ó
      diferencia entre éste y el valor en libros.
                                                                                                                  12502
                                                                                                                 Inmuebles

  6   Venta de desperdicios y/o partes apro-        Recibo oficial o formula-   Eventual        31109             11301          Recaudación
      vechables de bienes de consumo.               rio múltiple de pago,                     Recuperación      Almacén de
                                                                                               por Otros         Bienes de
                                                    orden de cobro.                            Conceptos         Consumo




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


404   CGC
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                      REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

                         ERARIO

 7    Cantidades recibidas a cuenta de prés-       Recibo oficial o formula-   Eventual         31109             11101          Recaudación
      tamos a los estados, municipios y Distrito   rio múltiple de pago.                     Recuperación      Deudores de
                                                                                              por Otros          Erario
      Federal; a particulares y empresas                                                      Conceptos
      privadas, organismos descentralizados y                                                     ó
      empresas de participación estatal.
                                                                                                31114             11101          Recaudación
                                                                                              Recuperación     Deudores de
                                                                                             por Otros Con-      Erario
                                                                                             ceptos de Años
                                                                                               Anteriores

 8    De las entregas que efectúen las             Recibo oficial o formula-   Eventual         31109             12105          Recaudación
      instituciones financieras intermediarias     rio múltiple de pago,                     Recuperación          Otras
                                                                                              por Otros         Inversiones
      para amortizar adeudos de beneficiarios      póliza de ingresos.                        Conceptos
      directos.                                                                                   ó

                                                                                                31114             12105          Recaudación
                                                                                              Recuperación         Otras
                                                                                             por Otros Con-     Inversiones
                                                                                             ceptos de Años
                                                                                               Anteriores

 9    Venta de bonos, obligaciones y otros         Recibo oficial o formula-   Eventual
      valores.                                     rio múltiple de pago,
                                                   póliza de ingresos.

      A. A la par.                                                                              31108             12105          Recaudación
                                                                                              Recuperación         Otras
                                                                                             por Inversiones    Inversiones
                                                                                                    ó

                                                                                                31113             12105          Recaudación
                                                                                              Recuperación         Otras
                                                                                             por Inversiones    Inversiones
                                                                                                de Años
                                                                                               Anteriores

      B. Sobre la par.

      a) Por el registro del diferencial                                                        12801             41206
         obtenido entre el valor en libros y el                                               Activo Fijo         Variación
                                                                                             Complementa-      Complementa-
         de recuperación por venta.                                                               rio          ria Patrimonial

      b) Por la baja de bonos, obligaciones y                                                   31108             12105          Recaudación
         otros valores vendidos y entregados                                                  Recuperación         Otras
                                                                                             por Inversiones    Inversiones
         a los adquirientes, a precio de
         recuperación.                                                                                            12801
                                                                                                                Activo Fijo
                                                                                                               Complementa-
                                                                                                                    rio




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC   405
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                       UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                                DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                            GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                         REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                                  PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                                    DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

 10   Venta de bonos, obligaciones y otros           Recibo oficial o formula-    Eventual         31108             12105          Recaudación
      valores bajo la par.                           rio múltiple de pago,                       Recuperación         Otras
                                                                                                por Inversiones    Inversiones
                                                     póliza de ingresos.

                                                                                                   52202
                                                                                                   Pérdidas
                                                                                                   Diversas

      NOTA:                                                                                        31113             12105          Recaudación
                                                                                                 Recuperación         Otras
      La afectación en las cuentas 31108 ó                                                      por Inversiones    Inversiones
      31113 es por el importe de la                                                                de Años
      recuperación y en la 52202, por la                                                          Anteriores
      diferencia entre éste y el valor en libros.
                                                                                                   52202
                                                                                                   Pérdidas
                                                                                                   Diversas

 11   Cancelación o disminución de inversio-         Recibo oficial o formula-    Eventual
      nes en fideicomisos y organismos des-          rio múltiple de pago, acta
      centralizados al término de los conve-         de consejo, póliza de
      nios, o al practicarse la liquidación de       ingresos.
      ellos.

      A. A la par.                                                                                 31109             12101          Recaudación
                                                                                                Recuperación      Fideicomisos
                                                                                                 por Otros              ó
                                                                                                 Conceptos
                                                                                                     ó               12102
                                                                                                                  Patrimonio de
                                                                                                                   Organismos
                                                                                                                   Descentrali-
                                                                                                                      zados

                                                                                                   31114             12101          Recaudación
                                                                                                 Recuperación     Fideicomisos
                                                                                                por Otros Con-          ó
                                                                                                ceptos de Años
                                                                                                  Anteriores         12102
                                                                                                                  Patrimonio de
                                                                                                                   Organismos
       B. Sobre la par.                                                                                            Descentrali-
                                                                                                                      zados

       a) Por el registro del diferencial entre el                                                 12801             41206
          valor en libros y el de recuperación.                                                  Activo Fijo         Variación
                                                                                                Complementa-      Complementa-
                                                                                                     rio          ria Patrimonial

       b) Por la baja de inversiones en                                                            31109             12101          Recaudación
          fideicomisos al término del convenio                                                  Recuperación      Fideicomisos
                                                                                                 por Otros              ó
          o por liquidación.                                                                     Conceptos
                                                                                                     ó               12102
                                                                                                                  Patrimonio de
                                                                                                                   Organismos
                                                                                                                   Descentrali-
                                                                                                                      zados




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                          VIGENTE DESDE: 01-01-08


406   CGC
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                       REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO             ABONO          SUBSISTEMA

                                                                                                                   12801
                                                                                                                 Activo Fijo
                                                                                                                Complementa-
                                                                                                                     rio

                                                                                                 31114             12101         Recaudación
                                                                                               Recuperación     Fideicomisos
                                                                                              por Otros Con-          ó
                                                                                              ceptos de Años
                                                                                                Anteriores         12102
                                                                                                                Patrimonio de
                                                                                                                 Organismos
                                                                                                                 Descentrali-
                                                                                                                    zados

                                                                                                                   12801
                                                                                                                 Activo Fijo
                                                                                                                Complementa-
                                                                                                                     rio

 12   Cancelación o disminución de inversio-        Estados financieros dic-    Eventual         31109             12101         Recaudación
      nes en fideicomisos y organismos              taminados y acta de                       Recuperación      Fideicomisos
                                                                                               por Otros              ó
      descentralizados cuando se obtenga una        liquidación.                               Conceptos
      cantidad menor a la inversión original o                                                                     12102
      no se recupere cantidad alguna.                                                            52202          Patrimonio de
                                                                                                 Pérdidas        Organismos
                                                                                                 Diversas        Descentrali-
                                                                                                                    zados

      NOTA:                                                                                      31114             12101         Recaudación
                                                                                               Recuperación     Fideicomisos
      Se afectarán las cuentas 31109 ó 31114                                                  por Otros Con-          ó
      por el importe de la recuperación y la                                                  ceptos de Años
      cuenta 52202 por la diferencia entre éste                                                 Anteriores         12102
                                                                                                                Patrimonio de
      y el valor en libros.
                                                                                                 52202           Organismos
                                                                                                 Pérdidas        Descentrali-
      Cuando no exista recuperación se                                                                              zados
                                                                                                 Diversas
      afectará la cuenta 52202 por el total de la
      inversión cancelada.

 13   Venta de acciones de empresas de              Recibo oficial o formula-   Eventual
      participación estatal mayoritaria y           rio múltiple de pago,
      minoritaria de control directo e indirecto.   contrato de compra-
                                                    venta, acta del consejo
      A. A la par.                                  de administración, póliza                    31108             12103         Recaudación
                                                                                               Recuperación     Inversiones en
                                                    de ingresos.                              por Inversiones    Empresas de
                                                                                                     ó           Participación
                                                                                                                  Mayoritaria
                                                                                                                       ó

                                                                                                                   12104
                                                                                                                Inversiones en
                                                                                                                 Empresas de
                                                                                                                 Participación
                                                                                                                  Minoritaria
                                                                                                                       ó




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC   407
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                           SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                            REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                     PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                    DOCUMENTO FUENTE                                                      CON OTRO
                                                                       DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

                                                                                                        12108
                                                                                                       Empresas
                                                                                                     Paraestatales
                                                                                                       Sujetas a
                                                                                                     Control Directo

                                                                                      31113             12103          Recaudación
                                                                                    Recuperación     Inversiones en
                                                                                   por Inversiones    Empresas de
                                                                                      de Años         Participación
                                                                                     Anteriores        Mayoritaria
                                                                                                            ó

                                                                                                        12104
                                                                                                     Inversiones en
                                                                                                      Empresas de
                                                                                                      Participación
                                                                                                       Minoritaria
                                                                                                            ó

                                                                                                        12108
                                                                                                       Empresas
                                                                                                     Paraestatales
                                                                                                       Sujetas a
                                                                                                     Control Directo

       B. Sobre la par.

       a) Por el registro del diferencial obte-                                       12801             41206
          nido entre el valor en libros y el de                                     Activo Fijo         Variación
                                                                                   Complementa-      Complementa-
          recuperación por venta.                                                       rio          ria Patrimonial

       b) Por la baja de acciones vendidas y                                          31108             12103          Recaudación
          entregadas a los adquirientes, a                                          Recuperación     Inversiones en
                                                                                   por Inversiones    Empresas de
          precio de recuperación.                                                         ó           Participación
                                                                                                       Mayoritaria
                                                                                                            ó

                                                                                                        12104
                                                                                                     Inversiones en
                                                                                                      Empresas de
                                                                                                      Participación
                                                                                                       Minoritaria
                                                                                                            ó

                                                                                                        12108
                                                                                                       Empresas
                                                                                                     Paraestatales
                                                                                                       Sujetas a
                                                                                                     Control Directo

                                                                                                        12801
                                                                                                      Activo Fijo
                                                                                                     Complementa-
                                                                                                          rio




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                             VIGENTE DESDE: 01-01-08


408   CGC
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                       SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                      REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

                                                                                                31113             12103          Recaudación
                                                                                              Recuperación     Inversiones en
                                                                                             por Inversiones    Empresas de
                                                                                                de Años         Participación
                                                                                               Anteriores        Mayoritaria
                                                                                                                      ó

                                                                                                                  12104
                                                                                                               Inversiones en
                                                                                                                Empresas de
                                                                                                                Participación
                                                                                                                 Minoritaria
                                                                                                                      ó

                                                                                                                  12108
                                                                                                                 Empresas
                                                                                                               Paraestatales
                                                                                                                 Sujetas a
                                                                                                               Control Directo

                                                                                                                  12801
                                                                                                                Activo Fijo
                                                                                                               Complementa-
                                                                                                                    rio

 14   Venta de acciones de empresas de             Recibo oficial o formula-   Eventual         31108             12103          Recaudación
      participación estatal mayoritaria, de        rio múltiple de pago,                      Recuperación     Inversiones en
                                                                                             por Inversiones    Empresas de
      control directo e indirecto, bajo la par.    contrato de compra-                                          Participación
                                                   venta, póliza de ingre-                                       Mayoritaria
                                                   sos.                                                               ó

                                                                                                52202             12108
                                                                                                Pérdidas         Empresas
                                                                                                Diversas       Paraestatales
                                                                                                                 Sujetas a
                                                                                                               Control Directo

                                                                                                31113             12103          Recaudación
                                                                                              Recuperación     Inversiones en
                                                                                             por Inversiones    Empresas de
                                                                                                de Años         Participación
                                                                                               Anteriores        Mayoritaria
                                                                                                                      ó

                                                                                                52202             12108
                                                                                                Pérdidas         Empresas
                                                                                                Diversas       Paraestatales
                                                                                                                 Sujetas a
                                                                                                               Control Directo

 15   Venta de acciones de empresas de             Recibo oficial o formula-   Eventual         31108             12104          Recaudación
      participación estatal minoritaria, bajo la   rio múltiple de pago,                      Recuperación     Inversiones en
                                                                                             por Inversiones    Empresas de
      par.                                         contrato de compra-                                          Participación
                                                   venta, póliza de ingre-                      52202            Minoritaria
                                                   sos.                                         Pérdidas
                                                                                                Diversas




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                 CGC   409
                                              SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

      PRC-018.- RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS

                                                                                                       REGISTRO                   RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO             ABONO          SUBSISTEMA

      NOTA:                                                                                      31113             12104         Recaudación
                                                                                               Recuperación     Inversiones en
      La afectación a las cuentas 31108 ó                                                     por Inversiones    Empresas de
      31113 es por el importe de la                                                              de Años         Participación
      recuperación y a la 52202 por la                                                          Anteriores        Minoritaria
      diferencia entre éste y el valor en libros.
                                                                                                 52202
                                                                                                 Pérdidas
                                                                                                 Diversas

 16   Recuperación por vencimiento de los           Recibo oficial o formula-   Eventual         31108             12105         Recaudación
      bonos para fomento económico.                 rio múltiple de pago,                      Recuperación         Otras
                                                                                              por Inversiones    Inversiones
                                                    póliza de ingresos.                              ó

                                                                                                 31113             12105         Recaudación
                                                                                               Recuperación         Otras
                                                                                              por Inversiones    Inversiones
                                                                                                 de Años
                                                                                                Anteriores

              PRESIONES DE GASTO
              NUEVA LEY DEL ISSSTE

 17   De la recuperación de capital, derivada       Recibo oficial o formula- Frecuente          31108             12110         Recaudación
      de la disminución del Fideicomiso (Ramo       rio múltiple de pago,                      Recuperación      Fideicomiso
                                                                                              por Inversiones    Relacionado
      23).                                          Contrato del Fideicomi-                                     con Obligacio-
                                                    so.                                                         nes Laborales




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


410   CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                    PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   411
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                        SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

                                    PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO

                                                                                                         REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                                  PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                        DOCUMENTO FUENTE                                                                CON OTRO
                                                                                    DAD           CARGO             ABONO           SUBSISTEMA

 1    Efectivo recibido de la Tesorería de la       Ficha de depósito, oficio       Anual          11203             23115
      Federación para la integración de los         de autorización y recibo.                      Bancos          Entidades y
                                                                                                                  Dependencias
      fondos revolventes o rotatorios.                                                                             Acreedoras

 2    Efectivo remitido de una unidad adminis-      Oficio de autorización y      Eventual         13110             11203
      trativa, a otra de la misma entidad para la   recibo.                                       Unidades           Bancos
                                                                                                Administrativas
      integración de sus fondos revolventes o                                                     Deudoras
      rotatorios (asiento en la unidad adminis-
      trativa que envía el efectivo).

 3    Efectivo recibido en una unidad adminis-      Oficio de autorización y      Eventual         11203             23113
      trativa de otra de la misma entidad, para     ficha de depósito.                             Bancos           Unidades
                                                                                                                  Administrativas
      la integración de sus fondos revolventes                                                                     Acreedoras
      o rotatorios (asiento en la unidad
      administrativa que recibe el efectivo).

 4    Anticipos para gastos menores o viáticos      Recibo, oficio de comi- Frecuente              11206             11203
      y pasajes pendientes de comprobar, así        sión.                                         Deudores           Bancos
                                                                                                  Diversos
      como anticipos a cuenta de sueldos al
      personal.

 5    Reintegros de anticipos para gastos           Recibo y ficha de depó- Frecuente              11203
      menores o viáticos y pasajes pendientes       sito.                                          Bancos
      de comprobar, así como de los anticipos                                                     (11206)
      de sueldos al personal.                                                                     Deudores
                                                                                                  Diversos

 6    Depósito por la reposición a los fondos       Ficha de depósito y reci- Frecuente            11203             11206
      revolventes o rotatorios, por la compro-      bo.                                            Bancos           Deudores
                                                                                                                    Diversos
      bación de los anticipos para gastos me-
      nores, viáticos y pasajes y por los rein-
      tegros del personal derivados de anti-
      cipos de sueldos.

 7    Efectivo remitido de una unidad adminis-      Oficio de    reintegro   y    Eventual         23113             11203
      trativa a otra de la misma entidad, por el    recibo.                                       Unidades           Bancos
                                                                                                Administrativas
      reintegro de sus fondos revolventes o                                                      Acreedoras
      rotatorios (asiento en la unidad adminis-
      trativa que envía el reintegro).

 8    Efectivo recibido en una unidad adminis-      Oficio de reintegro      y    Eventual         11203             13110
      trativa de otra de la misma entidad, por el   ficha de depósito.                             Bancos           Unidades
                                                                                                                  Administrativas
      reintegro de sus fondos revolventes y                                                                         Deudoras
      rotatorios (asiento en la unidad adminis-
      trativa que recibe el reintegro).

 9    Devolución a la Tesorería de la Federa-       Copia del cheque expe-          Anual          23115             11203
      ción del fondo revolvente o rotatorio.        dido a favor de la Teso-                     Entidades y         Bancos
                                                                                                Dependencias
                                                    rería de la Federación,                      Acreedoras
                                                    recibo oficial o formulario
                                                    múltiple de pago.

ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                          VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                    CGC   413
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                  PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO

                                                                                                   REGISTRO                RELACIÓN
                                                                            PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                         CON OTRO
                                                                              DAD           CARGO           ABONO         SUBSISTEMA

        MINISTRACIONES PARA FONDOS
         REVOLVENTES Y ROTATORIOS

 10   Cuando se regulariza la devolución total   Cuenta por liquidar cer-   Eventual         52101           31203          Fondos
      o parcial de los fondos revolventes y      tificada pagos presu-                       Costo de      Presupuesto     Federales
                                                                                           Operación de    Año en Curso
      rotatorios con presupuesto.                puestarios, póliza de                      Programas
                                                 ingreso.
                                                                                             61214           61201
                                                                                          Presupuesto E-   Presupuesto
                                                                                          jercido Deven-    por Ejercer
                                                                                           gado Pagado




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                    VIGENTE DESDE: 01-01-08


414   CGC
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS
                             AL ERARIO FEDERAL




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   415
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                    SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                   PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL

                                                                                                     REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                              PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                                DAD            CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

 1    Denuncia en el Ministerio Público por el    Acta administrativa de la   Eventual         11209
      monto robado o extraviado.                  denuncia      ante     el                 Créditos Suje-
                                                                                            tos a Resolu-
                                                  Ministerio Público.                        ción Judicial

                                                                                              (52101)
                                                                                               Costo de
                                                                                             Operación de
                                                                                              Programas

 2    Restitución de la Tesorería de la Federa-   Oficio de solicitud de      Eventual         62138             62139
      ción de los recursos monetarios robados     recursos.                                  Operaciones      Regularización
                                                                                            por Regulariza-   de Operaciones
      o extraviados, en tanto se determina                                                    ción Presu-      por Recursos
      responsabilidad.                                                                       puestaria por      Monetarios
                                                                                               Recursos         Robados o
                                                                                              Monetarios        Extraviados
                                                                                              Robados o
                                                                                              Extraviados

 3    Determinación de la responsabilidad por     Pliego de responsabili-     Eventual         11208             11209
      resolución judicial.                        dades.                                     Responsabili-    Créditos Suje-
                                                                                                dades         tos a Resolu-
                                                                                                               ción Judicial

 4    Transferencia de la responsabilidad al      Oficio al FOGAREF des-      Eventual         62139             62138
      FOGAREF, cuando ésta se determina.          lindando de la responsa-                  Regularización     Operaciones
                                                                                            de Operaciones    por Regulariza-
                                                  bilidad a la dependencia.                  por Recursos       ción Presu-
                                                                                              Monetarios       puestaria por
                                                                                              Robados o          Recursos
                                                                                              Extraviados       Monetarios
                                                                                                                Robados o
                                                                                                                Extraviados

                                                                                               52101             11208
                                                                                               Costo de       Responsabili-
                                                                                             Operación de        dades
                                                                                              Programas

 5    Capitalización de intereses generados       Oficio de Tesofe.           Eventual         62138             62139
      por el adeudo a la Tesorería de la                                                     Operaciones      Regularización
                                                                                            por Regulariza-   de Operaciones
      Federación de los recursos restituidos,                                                 ción Presu-      por Recursos
      en tanto no se finque la responsabilidad.                                              puestaria por      Monetarios
                                                                                               Recursos         Robados o
                                                                                              Monetarios        Extraviados
                                                                                              Robados o
                                                                                              Extraviados




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                      VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                CGC   417
                                             SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                   PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL

                                                                                                       REGISTRO                    RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                                  DAD            CARGO            ABONO           SUBSISTEMA

  6   Regularización presupuestaria del pago       Cuenta por liquidar cer-     Eventual         61214             61201
      por el adeudo a la Tesorería de la           tificada pagos presu-                      Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
      Federación de los recursos restituidos       puestarios.                                 gado Pagado
      con cuenta por liquidar certificada
      cuando después de 6 meses se ha                                                            52103             31203            Fondos
      determinado responsabilidad.                                                            Costo por Pér-    Presupuesto        Federales
                                                                                              didas de Recur-   Año en Curso
                                                                                              sos Monetarios
                                                                                               /Año en Curso

                                                                                                 62139             62138
                                                                                              Regularización     Operaciones
                                                                                              de Operaciones    por Regulariza-
                                                                                               por Recursos       ción Presu-
                                                                                                Monetarios       puestaria por
                                                                                                Robados o          Recursos
                                                                                                Extraviados       Monetarios
                                                                                                                  Robados o
                                                                                                                  Extraviados

  7   Regularización presupuestaria del pago       Cuenta por liquidar certi-   Eventual         61214             61201
      por el adeudo a la Tesorería de la           ficada pagos presupues-                    Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                              jercido Deven-      por Ejercer
      Federación de los recursos restituidos       tarios.                                     gado Pagado
      con cuenta por liquidar certificada por no
      existir responsable dentro del lapso de 6                                                  52101             31203            Fondos
      meses.                                                                                     Costo de       Presupuesto        Federales
                                                                                               Operación de     Año en Curso
                                                                                                Programas

                                                                                                 52103             11209
                                                                                              Costo por Pér-       Créditos
                                                                                              didas de Recur-      Sujetos a
                                                                                              sos Monetarios      Resolución
                                                                                               /Año en Curso        Judicial

                                                                                                 62139             62138
                                                                                              Regularización     Operaciones
                                                                                              de Operaciones    por Regulariza-
                                                                                               por Recursos       ción Presu-
                                                                                                Monetarios       puestaria por
                                                                                                Robados o          Recursos
                                                                                                Extraviados       Monetarios
                                                                                                                  Robados o
                                                                                                                  Extraviados

  8   Recuperación       del     pliego      de    Recibo oficial o formula-    Eventual         31109             11208          Recaudación
      responsabilidad.                             rio múltiple de pago.                      Recuperación      Responsabili-
                                                                                               por Otros           dades
                                                                                               Conceptos

  9   Prescripción o caducidad legal de la         Oficio  del  Ministerio      Eventual         52202             11209
      denuncia en el Ministerio Público.           Público señalando la                          Pérdidas       Créditos Suje-
                                                                                                 Diversas       tos a Resolu-
                                                   caducidad.                                                    ción Judicial




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


418   CGC
                                         SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                            DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                      GUÍA CONTABILIZADORA

                  PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL

                                                                                                 REGISTRO              RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                       CON OTRO
                                                                             DAD           CARGO        ABONO         SUBSISTEMA

 10   Dispensa, incosteabilidad práctica de    Oficio resolutivo o de      Eventual        52202        11208
      cobro, prescripción o caducidad de las   cancelación     de     la                   Pérdidas   Responsabili-
                                                                                           Diversas      dades
      responsabilidades.                       Secretaría de la Función
                                               Pública.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                      CGC   419
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                 PRC-026.- PRESCRIPCIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   421
                                           SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                         GUÍA CONTABILIZADORA

                                 PRC-026.- PRESCRIPCIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS

                                                                                                   REGISTRO             RELACIÓN
                                                                             PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                     CON OTRO
                                                                               DAD           CARGO        ABONO        SUBSISTEMA

 1    Prescripción de pasivos a cargo de la       Declaración de prescrip-   Eventual        20000         51201
      entidad y abandono de depósitos en          ción.                                       Pasivo      Beneficios
                                                                                                           Diversos
      efectivo, afectándose la cuenta de pasivo
      que corresponda.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                     VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                       CGC   423
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

ASOCIADA CON:     NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES.
                  NICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES.




         PRC-027.- RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA
              LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL,
                      TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   425
                                               SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                      UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                               DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


             SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                   SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                           GUÍA CONTABILIZADORA

     PRC-027.- RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA,
                                NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS

                                                                                                      REGISTRO                     RELACIÓN
                                                                               PERIODICI-
 No                   CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                               CON OTRO
                                                                                 DAD           CARGO             ABONO            SUBSISTEMA

 1     Registro del presupuesto original auto-     Decreto del PEF.              Anual          61201             61202
       rizado por la H. Cámara de Diputados,                                                  Presupuesto      Presupuesto
                                                                                               por Ejercer       Original
       mediante Decreto.                                                                                        Autorizado

 2     Ampliaciones liquidas al presupuesto au-    Oficio de autorización      Eventual         61201             61215
       torizado que se realicen durante el         presupuestaria.                            Presupuesto      Ampliaciones
                                                                                               por Ejercer     Presupuesta-
       ejercicio.                                                                                                  rias

 3     Reducciones líquidas al presupuesto ori-    Oficio de autorización      Eventual        (61201)
       ginal autorizado que se efectúen durante    presupuestaria.                            Presupuesto
                                                                                               por Ejercer
       el ejercicio.
                                                                                                61216
                                                                                              Reducciones
                                                                                              Presupuesta-
                                                                                                  rias

 4     Emisión de las cuentas por liquidar         Cuenta       por   liquidar Frecuente        52101             31207             Fondos
       certificadas con cargo al Ramo XXV.         certificada.                                 Costo de      Cuentas por Li-      Federales
                                                                                              Operación de    quidar Certifica-
                                                                                               Programas      das Pagos Pre-
                                                                                                               supuestarios

                                                                                                61214             61201
                                                                                             Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pagado

 5     Erogaciones pendientes de regularizar       Acuerdos, oficios y otros   Eventual         62103             62104
       presupuestariamente con cuentas por         documentos para minis-                     Operaciones     Presupuesto de
                                                                                             Pendientes de       Egresos
       liquidar certificadas.                      trar fondos.                                 Afectar        Pendiente de
                                                                                              Presupuesto       Regularizar

 6     Expedición de las cuentas por liquidar      Cuentas por liquidar cer- Frecuente          52101             31203             Fondos
       certificadas que regularicen presupues-     tificadas.                                   Costo de       Presupuesto         Federales
                                                                                              Operación de     Año en Curso
       tariamente las erogaciones que se                                                       Programas
       realizaron    mediante     ministraciones
       obtenidas a través de acuerdos, oficios y                                                61214             61201
       otros documentos.                                                                     Presupuesto E-    Presupuesto
                                                                                             jercido Deven-     por Ejercer
                                                                                              gado Pagado

                                                                                                62104             62103
                                                                                             Presupuesto de    Operaciones
                                                                                                Egresos       Pendientes de
                                                                                              Pendiente de       Afectar
                                                                                               Regularizar     Presupuesto

       Esta guía se complementa con:

       53.- Reintegros Presupuestarios.
       54.- Rectificaciones Presupuestarias.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                       VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                  CGC    427
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                            PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   429
                                            SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                     UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                              DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                      SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                          GUÍA CONTABILIZADORA

                                           PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES

                                                                                                       REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                                PERIODICI-
 No                  CONCEPTO                       DOCUMENTO FUENTE                                                             CON OTRO
                                                                                  DAD           CARGO            ABONO          SUBSISTEMA

               CHEQUES CADUCOS

 1    Por la notificación del banco correspon-     Relación de cheques no       Eventual         62140            62141
      sal a la dependencia, sobre los cheques      pagados por el banco.                        Cheques         Operaciones
                                                                                                Caducos        Pendientes por
      no cobrados durante su vigencia, deriva-                                                                   Cheques
      dos del ejercicio presupuestario del año                                                                   Caducos
      en curso.

 2    Por la creación del pasivo derivado de la    Solicitud de reexpedición    Eventual         32107            21205
      solicitud del proveedor de la reexpedición   de cheque, contra recibo                    Operaciones      Acreedores
                                                                                                Internas         Diversos
      del cheque caduco, del ejercicio             del pago original.                         Compensadas
      presupuestario de año en curso.
                                                                                                 62141            62140
                                                                                               Operaciones       Cheques
                                                                                              Pendientes por     Caducos
                                                                                                Cheques
                                                                                                Caducos

 3    Expedición de la cuenta por liquidar         Relación de cheques no       Eventual         21205            32107
      certificada para pagar al beneficiario el    pagados, solicitud por                      Acreedores       Operaciones
                                                                                                Diversos         Internas
      cheque caduco.                               escrito de reexpedición                                     Compensadas
                                                   de cheque, contra recibo
                                                   del pago original y
                                                   cuenta por liquidar certi-
                                                   ficada virtual.

 4    Por la notificación del banco correspon-     Relación de cheques no       Eventual         62140            62141
      sal a la dependencia sobre los cheques       pagados por el banco.                        Cheques         Operaciones
                                                                                                Caducos        Pendientes por
      no cobrados durante su vigencia,                                                                           Cheques
      derivado del ejercicio presupuestario de                                                                   Caducos
      años anteriores.

 5    Por la creación del pasivo derivado de la    Solicitud de reexpedición    Eventual         32105            21205
      solicitud del proveedor de la reexpedición   de cheque, contra recibo                    Operaciones      Acreedores
                                                                                              Extemporáneas      Diversos
      del cheque, por el adeudo de años            del pago original.
      anteriores.                                                                                62141            62140
                                                                                               Operaciones       Cheques
                                                                                              Pendientes por     caducos
                                                                                                Cheques
                                                                                                Caducos

 6    Expedición de la cuenta por liquidar         Relación de cheques no       Eventual         21205            32105
      certificada para pagar al proveedor, por     pagados, solicitud por                      Acreedores       Operaciones
                                                                                                Diversos       Extemporáneas
      el adeudo de años anteriores.                escrito de reexpedición
                                                   de cheque, contra recibo
                                                   del pago original y
                                                   cuenta por liquidar certi-
                                                   ficada virtual.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                        VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                                CGC   431
                                    SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                  UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                         DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                   PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   433
                                          SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                    UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                  SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                        GUÍA CONTABILIZADORA

                                 PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS

                                                                                                  REGISTRO            RELACIÓN
                                                                            PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                      DOCUMENTO FUENTE                                                    CON OTRO
                                                                              DAD           CARGO        ABONO       SUBSISTEMA

 1    Por el saldo de las cuentas de pasivo en   Acta    y   oficio    de   Eventual        20000        23199
      proceso o pendientes de depurar, para      depuración de saldos.                     Cuentas de   Pasivos en
                                                                                             Pasivo     Depuración
      su control hasta su total cancelación.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                    VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                     CGC   435
                                    SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                          DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                        PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   437
                                         SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                             DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                 SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                       GUÍA CONTABILIZADORA

                                     PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS

                                                                                                  REGISTRO                  RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                           CON OTRO
                                                                             DAD            CARGO           ABONO          SUBSISTEMA

 1    Por los saldos de cuentas de activo       Acta de transferencia,     Eventual         13132            10000
      transferidos a otras dependencias o       aviso de baja y relación                   Saldos de          Activo
                                                                                         Activos Entre-
      centros contables.                        de saldos.                               gados a Otras
                                                                                         Dependencias
                                                                                         Pendientes de
                                                                                          Formalizar

 2    Por los saldos de cuentas de activo       Acta de transferencia,     Eventual         20000            23130
      transferidos a otras dependencias o       aviso de baja y relación                     Pasivo         Saldos de
                                                                                                          Pasivos Entre-
      centros contables.                        de saldos.                                                gados a Otras
                                                                                                          Dependencias
                                                                                                          Pendientes de
                                                                                                           Formalizar

 3    Recepción de saldos de cuentas de         Acta de transferencia,     Eventual         10000            23131
      activo con motivo de transferencias,      aviso de alta y nota de                      Activo         Saldos de
                                                                                                           Activos Reci-
      provenientes de otras dependencias o      entrada.                                                  bidos de Otras
      centros     contables, pendientes de                                                                Dependencias
      formalizar.                                                                                         Pendientes de
                                                                                                            Formalizar

 4    Recepción de saldos de cuentas de         Acta de transferencia,     Eventual         13133            20000
      pasivo, con motivo de transferencias,     aviso de alta y nota de                    Saldos de         Pasivo
                                                                                         Pasivos Reci-
      provenientes de otras dependencias o      entrada.                                 bidos de Otras
      centros     contables, pendientes de                                               Dependencias
      formalizar.                                                                        Pendientes de
                                                                                           Formalizar

 5    Formalización por medio del acta          Solicitud de traspaso de   Eventual         23131            53105
      respectiva, de saldos recibidos de        saldos y Oficio de auto-                   Saldos de       Resultados
                                                                                          Activos Reci-   Patrimoniales
      cuentas de activo provenientes de otras   rización de la Unidad de                 bidos de Otras
      dependencias o centros contables.         Contabilidad Guberna-                    Dependencias
                                                mental e Informes sobre                  Pendientes de
                                                la Gestión Pública.                        Formalizar




 6    Formalización por medio del acta          Solicitud de traspaso de   Eventual         53105            13133
      respectiva, de saldos recibidos de        saldos y Oficio de auto-                   Resultados       Saldos de
                                                                                          Patrimoniales   Pasivos Reci-
      cuentas de pasivo provenientes de otras   rización de la Unidad de                                  bidos de Otras
      dependencias o centros contables.         Contabilidad Guberna-                                     Dependencias
                                                mental e Informes sobre                                   Pendientes de
                                                la Gestión Pública.                                         Formalizar


 7    Formalización por medio del acta          Solicitud de traspaso de   Eventual         53105            13132
      respectiva, de las transferencias de      saldos y Oficio de auto-                   Resultados       Saldos de
                                                                                          Patrimoniales   Activos Entre-
      saldos de cuentas de activo entregados    rización de la Unidad de                                  gados a Otras
      a otras dependencias o centros            Contabilidad Guberna-                                     Dependencias
      contables.                                mental e Informes sobre                                   Pendientes de
                                                la Gestión Pública.                                        Formalizar




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                           CGC   439
                                         SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                            DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


            SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                       GUÍA CONTABILIZADORA

                                     PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS

                                                                                                  REGISTRO                 RELACIÓN
                                                                           PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                          CON OTRO
                                                                             DAD           CARGO            ABONO         SUBSISTEMA

  8   Formalización por medio del acta          Solicitud de traspaso de   Eventual         23130           53105
      respectiva, de las transferencias de      saldos y Oficio de auto-                   Saldos de       Resultados
                                                                                         Pasivos Entre-   Patrimoniales
      saldos de cuentas de pasivo entregados    rización de la Unidad de                 gados a Otras
      a otras dependencias o centros            Contabilidad Guberna-                    Dependencias
      contables.                                mental e Informes sobre                  Pendientes de
                                                la Gestión Pública.                       Formalizar




      NOTA:
      Deben cancelar la cuenta 53105.- Resul-
      tados Patrimoniales en la PRC-100
      Asientos de Cierre; tanto acreedora
      como deudora a la 41102.- Resultados
      del Ejercicio.




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                   VIGENTE DESDE: 01-01-08


440   CGC
                                    SUBSECRETARIA DE EGRESOS
                 UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                          DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚLICA FEDERAL


          SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                 SUBSISTEMA DE EGRESOS




                             PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                              VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                             CGC   441
                                         SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
                   UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
                            DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


           SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL                                SUBSISTEMA DE EGRESOS

                                       GUÍA CONTABILIZADORA

                                         PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS

                                                                                                 REGISTRO                      RELACIÓN
                                                                          PERIODICI-
 No                 CONCEPTO                     DOCUMENTO FUENTE                                                              CON OTRO
                                                                            DAD           CARGO              ABONO            SUBSISTEMA

 1    Afectación al presupuesto del año en      Convenio de asunción      Eventual         12101              31207             Fondos
      curso por concepto de asunción de         de pasivos y cuenta por                  Fideicomisos     Cuentas por Li-      Federales
                                                                                               a          quidar Certifica-
      pasivos por el Gobierno Federal de        liquidar certificadas.                                    das Pagos Pre-
      conformidad      con   los   convenios                                               12105           supuestarios
      realizados por las dependencias con las                                               Otras
      entidades paraestatales a corto y largo                                            Inversiones
      plazo.                                                                                  ó

                                                                                           12107
                                                                                         Organismos
                                                                                        Descentraliza-
                                                                                        dos Sujetos a
                                                                                        Control Directo
                                                                                              a

                                                                                           12108
                                                                                          Empresas
                                                                                        Paraestatales
                                                                                          Sujetas a
                                                                                        Control Directo

                                                                                           61214              61201
                                                                                        Presupuesto E-     Presupuesto
                                                                                        jercido Deven-      por Ejercer
                                                                                         gado Pagado




ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS                                                  VIGENTE DESDE: 01-01-08


                                                                                                                              CGC    443

								
To top