sistem pengendalian internal

Document Sample
sistem pengendalian internal Powered By Docstoc
					            SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
                            SIKLUS KONVERSI
                       SORRELI’S DELICATESSEN


 OTORISASI TRANSAKSI
             Dalam siklus konversi diperlukan data yang akurat untuk memastikan data
     yang masuk untuk aktifitas produksi valid. Didalam data yang masuk ke departemen
     produksi terdapat perkiraan jumlah bahan baku yang masuk, produk dalam proses,
     dan jumlah produk jadi untuk memastikan kebutuhan bahan baku dan adanya
     perpindahan produk yang tepat, sehingga jumlah bahan baku yang diperlukan valid
     untuk melakukan rekonsiliasi dan pencocokan data. Sebelum mengeluarkan bahan
     baku ke bagian tempat kerja perlu dilakukan otorisasi oleh staf administrasi bagian
     produksi.




 PEMISAHAN TUGAS
             Didalam siklus ini antara bagian pengendalian persediaan memelihara record
     atas persediaan bahan baku untuk menghindari penyimpangan jumlah bahan baku
     yang ada di gudang dengan yang dibuthkan oleh pengendalian persediaan. Maka
     antara dua fungsi tersebut harus dipisahkan antara departemen yang mengatur jumlah
     persediaan dan yang melakukan produksi untuk memastikan bahwa bahan baku
     diproduksi secara efisien.




 SUPERVISI
             Untuk melakukan pengawasan terhadap penggunaan bahan baku terutama
     untuk memastikan bahwa bahan baku yang dikeluarkan dari gudang tepat guna atau
     digunakan dalam proses produksi, dan untuk meminimalkan jumlah bahan baku yang
     tidak terpakai.
             Untuk memastikan karyawan dalam departemen produksi melakukan
     pengolahan bahan baku secara efisien maka dibutuhkan pengawasan khusus untuk
     memantau proses produksi.
 PENGENDALIAN AKSES
             Untuk membatasi akses ke bagian yang sensitif seperti departemen gudang,
     tempat produksi, dengan selalu mengontrol persediaan yang ada di gudang,
     pengawasan ketat terhadap kebenaran data yang ada di computer dengan barang
     (aktiva) di gudang.
             Hanya petugas keamanan, supervisor persediaan dan staff administrasi
     departemen gudang yang diberikan keleluasaan untuk melakukan akses langsung ke
     aktiva. Ditentukannya biaya bahan baku standard dan jam kerja standar untuk
     menghindari adanya akses yang tidak sah ke bagian aktiva, produksi, dan
     penyimpanan.




 VERIVIKASI INDEPENDEN
             Bagian akuntansi biaya merekonsiliasi penggunaan bahan baku dan tenaga
     kerja yang diambil dari permintaan bahan baku dan lembar pekerjaan dengan standar
     yang telah ditentukan. Pada bagian gudang dan produksi setiap data yang masuk
     kedua departemen ini akan diverifikasi dan apabila terdapat data yang tidak sesuai
     maka akan direkonsiliasi. Setelah data tersebut di entri maka dilakukan pengecekan
     dan pengawasan bahan baku.
             Akan dilakukan verifikasi oleh auditor internal pada persediaan bahan baku
     dan persediaan barang jadi serta dilakukan pengecekan atau perhitungan fisik
     terhadap jumlah sesungguhnya dengan record persediaan dan membuat penyesuaian
     record yang diperlukan.

				
DOCUMENT INFO