COLABORACION SOCIAL E INSTITUCIONAL PARA LA APLICACION DEL SISTEMA

Document Sample
COLABORACION SOCIAL E INSTITUCIONAL PARA LA APLICACION DEL SISTEMA Powered By Docstoc
					     COLABORACION SOCIAL E
INSTITUCIONAL PARA LA APLICACION
     DEL SISTEMA TRIBUTARIO

           HONDURAS
DIRECCION EJECUTIVA DE INGRESOS

   La Dirección Ejecutiva de Ingresos fue creada
    mediante Decreto Legislativo No. 159-94 como
    un órgano desconcentrado de la Secretaria de
    Finanzas, con autonomía técnica y financiera.
   En el año 2004, mediante decreto 216 - 2004
    dejo de ser un entre desconcentrado y pasó a
    ser un órgano dependiente de la Secretaria de
    Finanzas .
          ATRIBUCIONES Y
        RESPONSABILIDADES
La captación y la administración de los
ingresos tributarios,       así como la
supervisión,  control,    fiscalización   y
ejecución del cobro de los impuestos
enmarcados en las leyes fiscales del país.
     FACULTAD LEGAL PARA SOLICITAR
             INFORMACION
   El articulo 52 del Código Tributario faculta
    a Dirección Ejecutiva de ingresos para
    solicitar información, su contenido es:
    “ Las personas naturales y juridcas de
    Derecho Pùblico o privado tienen la
    obligación de suministrar en los terminos
    establecidos por este còdigo a la Direcciòn
    Ejecutiva de Ingreoss las informaciones que
    èsta requiera para el cumplimiento de sus
    funciones”
   El Articulo 53 del Código Tributario establece la
    obligatoriedad para que las Bolsas de valores
    informen en el mes de enero de cada año los
    nombres y apellidos razón social o denominación
    de cada uno de los comisiones de la bolsa
    inscritos . y cuando la Dirección lo considere
    necesario podrá solicitar el detalle sobre las
    operaciones hechas por uno o mas personas.
   Articulo 54 del Código Tributario “El Registro
    Nacional de las personas suministrara en el mes
    de enero de cada año a la Dirección Ejecutiva
    de Ingresos en medio magnético, la información
    que obra en su poder sobre las cedulas de
    identidad     correspondientes     a    personas
    fallecidas”.
        INFORMACION DE TERCEROS

   Haciendo uso de esta facultad que la legislación le
    otorga, con fecha quince de enero de mil novecientos
    noventa y nueve la DEI emitió el acuerdo No. 034-99 en
    el cual en aplicación del los artículos 2 y 3 del Decreto
    159-94 Ley de Creadora de la Dirección Ejecutiva de
    Ingresos, artículos 43 numeral 4,            48 numeral
    3, 52, 53, 90, 169 numeral 2, 177, 178, 180 y 181 del
    Decreto 22-97 del 52 del Código Tributario, establece
    que los contribuyentes deberán entregar la información
    que de acuerdo a su actividad u operaciones económicas
    y clase de contribuyente corresponda y siguiendo las
    instrucciones que se indican en el mismo acuerdo.
                       INFORMACION DE TERCEROS
                               NÚMERO DE
                                                      PROPUESTO             PROPUESTO
    DESCRIPCIÓN DEL              MODELO     VERSIÓN               VERSIÓN                          FECHA DE
                                                         DET                   DET      VERSIÓN                   RESPONSABLE          VALORES          OBSERVACIONES
      FORMULARIO               PREIMPRESO                                                         VENCIMIENTO
                                                                             FACILITA

                                                                                                                      Todos los
   Declaración Anual de
                                 DEI-510       2       DEI-510       3       DEI-560       1       31 de marzo       Agentes de          Todos
       Retenciones
                                                                                                                     Retención

                                                                                                                                                        Para los que hayan
                                                                                                                                          sumas
                                                                                                                                                      vendido o comprado ya
 Declaración de Clientes y                                                                                           Grandes           superiores a
                                 DEI-511       2       DEI-511       3       DEI-561       1       31 de marzo                                          sea en una o varias
       Proveedores                                                                                                 Contribuyentes       L. 100,000
                                                                                                                                                        facturas del mismo
                                                                                                                                         anuales
                                                                                                                                                              periodo.

Declaración de Titulares de                                                                                         Instituto de la
                                 DEI-513       1       DEI-513       2       DEI-563       1       31 de marzo
  Propiedad Inmobiliaria                                                                                              Propiedad

                                                                                                                                                       Secretaria de Finanzas:
                                                                                                                                                       información de terceros
                                                                                                                                                      que hayan recibido pagos
 Declaración Contratos del                                                                                        Dirección Gral. de                     o créditos del Estado
                                 DEI-514       1       DEI-514       2       DEI-564       1       31 de marzo                          L.50,000
      Sector Público                                                                                                 Presupuesto                        superiores a L. 50,000
                                                                                                                                                        ya sea en una o varias
                                                                                                                                                          facturas del mismo
                                                                                                                                                                periodo

Declaración por Enajenación                                                                                         Instituto de la
                                 DEI-515       1       DEI-515       2       DEI-565       1       31 de marzo                           Todos
   de Bienes Inmuebles                                                                                                Propiedad

 Declaración Informativa de
 Inscripción en el Registro      DEI-517       1       DEI-517       2       DEI-567       1       31 de marzo    Registro Mercantil
          Mercantil

                                                                                                                    Emisores de
 Declaración de Tarjetas de
                                 DEI-519       1       DEI-519       2       DEI-569       1       31 de marzo      Tarjetas de          Todos
Crédito Empresas - Afiliadas
                                                                                                                      Crédito

Declaración por Impresión de                                                                                         Imprentas y
                                 DEI-520       1       DEI-520       2       DEI-570       1       31 de marzo                           Todos
  Facturas o Documentos                                                                                                afines

    Informe de Socios y
                                                                                                                      Personas
 Distribución de Utilidades      DEI-521       1       DEI-521       2       DEI-571       1      28 de febrero                          Todos
                                                                                                                      Jurídicas
        Distribuidas

                                                                                                                                                         Deberá comprender
                                                                                                                                        Ingresos       información de terceros
Declaración de Contratos de                                                                                           Todos los
                                 DEI-522       1       DEI-522       2       DEI-572       1       31 de marzo                         mayores a      que les arrienden locales
         Alquileres                                                                                                 Arrendatarios
                                                                                                                                       L. 20,000            comerciales o
                                                                                                                                                            habitacionales.

Declaración Anual de Bolsa
                                 DEI-523       1                                                   31 de enero    Bolsas de Valores      Todos
        de Valores

                                                                                                                                                           Contribuyentes
                                                                                                                                         Ingresos
                                                                                                                                                      municipales que declaren
   Información Anual de                                                                                               Alcaldías        superiores a
                                 DEI-524       1       DEI-524       2       DEI-574       1       31 de marzo                                         ingresos o volumen de
      Municipalidades                                                                                                Municipales        L. 600,000
                                                                                                                                                         ventas superiores a
                                                                                                                                          anuales
                                                                                                                                                             L. 600,000
        COMPAÑIAS ASEGURADORAS

   Actualmente se ha requerido a las Compañías
    Aseguradoras         para que          suministren
    información en detalle de los valores pagados
    por concepto de Honorarios, comisiones y otros
    valores similares a los intermediarios en la
    colocación de las diferentes pólizas de seguros.
    Información vinculada con operaciones gravadas
    con el Impuesto sobre la Renta.
       CONVENIOS FIRMADOS

En búsqueda de estrechar los niveles de evasión
fiscal y lograr un mayor cumplimiento de las
obligaciones tributarias de cada contribuyente
la Dirección Ejecutiva de ingresos facultada por
el Código Tributario a firmado convenios de
intercambio de información y        cooperación
mutua con algunas instituciones.
           CONVENIOS FIRMADOS

       INSTITUCION              FECHA DE FIRMA               TIPO DE CONVENIO


                                                         INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO      17 DE ABRIL DE 2002
                                                                  TRIBUTARIA
           SULA


           INFOP               14 DE OCTUBRE DE 2002   ASISTENCIA TÉCNICA Y CAPACITACIÓN




MUNICIPALIDAD DE GOASCORAN             2002            CONCECIONAMIENTO INTERCAMBIO DE
                                                                 INFORMACIÓN


 MUNICIPALIDAD DE CHOLOMA        6 DE MAYO DE 2002       INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
                                                                  TRIBUTARIA

                                                         INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
MUNICIPALIDAD DE PTO. CORTES    28 DE MAYO DE 2002
                                                                  TRIBUTARIA
           CONVENIOS FIRMADOS

       INSTITUCION              FECHA DE FIRMA                 TIPO DE CONVENIO



MUNICIPALIDAD DE VILLANUEVA    6 DE OCTUBRE DE 2002   INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA




MUNICIPALIDAD DE POTRERILLOS   7 DE OCTUBRE DE 2002   INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA




MUNICIPALIDAD DE EL PROGRESO   7 DE OCTUBRE DE 2002   INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA



                                20 DE JUNIO DE 2002
 MUNICIPALIDAD DE AMAPALA                             INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA



                                20 DE JUNIO DE 2002
MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZO                          INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA




 MUNICIPALIDAD DE NACAOME       20 DE JUNIO DE 2002   INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
                  CONVENIOS FIRMADOS
     INSTITUCION             FECHA DE FIRMA                   TIPO DE CONVENIO


 INSTITUTO NACIONAL DE
                            15 DE AGOSTO DE 2002          CONVENIO DE COLABORACIÓN
      ESTADÍSTICAS


REGISTRO NACIONAL DE LAS    6 DE FEBRERO DE 2003     INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
       PERSONAS

 UNIVERSIDAD CATÓLICA        15 DE JUNIO DE 2001                 CAPACITACIÓN


         AMHON               5 DE JULIO DE 2001         TASA DE MATRICULA DE VEHÍCULOS


SECRETARIA DE SEGURIDAD      2 DE JULIO DE 2003          ASISTENCIA TÉCNICA Y POLICIAL


         UNITEC            17 DE DICIEMBRE DE 2001               CAPACITACIÓN


   CIMAT-SIC-DEI-ANDI-     17 DE DICIEMBRE DE 2001   MODERNIZACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA


         COHEP             17 DE DICIEMBRE DE 2001   INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA



         UNITEC            9 DE NOVIEMBRE DE 2004                CAPACITATION

      FEDECAMARA                    2001             INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
                   CONVENIOS FIRMADOS

         INSTITUCION                FECHA DE FIRMA                   TIPO DE CONVENIO


   SECRETARIA DE EDUCACIÓN          13 DE JUNIO DE 2001                 CAPACITACIÓN


SECRETARIA DE CULTURA Y TURISMO    13 DE AGOSTO DE 2001     INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA



      MINISTERIO PUBLICO          4 DE SEPTIEMBRE DE 2000     ASISTENCIA TÉCNICA, INVESTIGATIVA
         CONVENIOS RECIENTES

   Alcaldías Municipales de           San pedro
    Sula, Distrito Central, Progreso, departamento
    Yoro (Intercambio de Información Tributaria.

   Banco del País, S.A
    (Convenio para el uso de espacio físico en las
    aduanas ventanilla recaudadora en beneficio
    de los contribuyentes)
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA ENTRE EL
  INSTITUTO HONDUREÑO DE TURISMO- LA
ASOCIACION DE ARRENDADORAS DE VEHICULOS
                Y LA DEI

 El objetivo de este convenio es coordinar
 acciones conjuntas de revisión, seguimiento e
 inspección de las empresas arrendadoras de
 vehículos que se han acogido a la Ley de
 Incentivos al Turismo y la Ley de Zonas Libres
 Turísticas, a efecto de determinar el uso
 correcto de los bienes que han sido dispensados
 en el marco de dichas leyes.
 CONVENIO DE COOPERACIÓN TÉCNICA SOBRE
ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA DE LA ACTIVIDAD
               MAQUILADORA
Firmado ente BCH, INE, Secretaria de Industria y
Comercio (SIC) y la Asociación Hondureña de
Maquiladores (AHM) y la DEI.

Establecer una relación coordinada entre las
instituciones suscriptoras para unificar esfuerzos y
consensuar una boleta única para la recopilación
de información estadística de          las empresas
afiliadas a la      Asociación Hondureña          de
Maquiladores.
   CONVENIO DE TRASPASO DEL
 REGISTRO VEHICULAR AUTOMOTOR

Firmado con el Instituto de la Propiedad (registro
vehicular que opera en la DEI de acuerdo a la
Ley de la propiedad será traspasado al Instituto
de la Propiedad.
    CONVENIO DE COOPERACIÓN MUTUA PARA LA
         ATENCIÓN Y ASISTENCIA A LOS
               CONTRIBUYENTES

Firmado con la Cámara de comercio e Industrias de Tegucigalpa

Objetivo:

    Unificar esfuerzos para dar asistencia       a los contribuyentes
    responsables en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así
    como agilizar los tramites solicitados mediante la ubicación de una
    oficina en las instalaciones de la CAMARA para dar asistencia y
    orientar a los contribuyentes. Sobre:

   Formularios tributarios, aduaneros electrónicos y preimpresos.
   Brindar información sobre plazos de cumplimiento y obligaciones
    materiales y formales de los contribuyentes
   Facilitar y simplificar la inscripción de los contribuyentes en el RTN
   Poner a disposición de la cámara y
    contribuyentes el banco virtual de leyes
    tributarias.

   Informar a la cámara sobre el seguimiento
    de las solicitudes presentadas a la DEI.

   Recepcionar solicitudes.
    CONVENIO DE COOPERACIÓN
       INTERINSTITUCIONAL
Firmado entre la DEI, Procuraduría General de la
 República, Secretaria de Seguridad y el Ministerio
 Público.

La Procuraduría General de la República        y   el
Ministerio Público     informaran mensualmente     y
 cuando lo estime necesario a la DEI, a efecto de que
conozca en que etapa se encuentran los expedientes
relacionados con delitos fiscales y tributarios y en
su caso el resultado final
   Procuraduría como encargada de defender los
    intereses del Estado por las vías de acción civil
    y para recuperar los bienes e intereses en que
    ha visto afectado el ESTADO Buscar Castigar
    aquellos que han cometido delitos en perjuicio
    del Estado como se r aquellos de carácter fiscal.

   La policía Nacional     institución profesional
    permanente depende la Secretara de Seguridad
    le compete a través de la Dirección de Servicios
    especiales atender       la investigación de
    contrabando y defraudación fiscal
   Ministerio público como entre responsable del ejercicio
    de la acción penal publica con obligación ineludible de
    investigar denuncias sobre la comisión de delitos entre
    ellos los de contrabando y defraudación fiscal y otros
    relacionados.

   Buscando        Establecer un marco general de
    cooperación,    establecer programas y proyectos de
    trabajo conjunto para fortalecer capacidades.

   Proponer programas de capacitación.

   Intercambiar información oportuna sobre los temas de
    interés y desarrollo de actividades conjuntas, dentro del
    marco de sus leyes orgánicas y reglamentos.
CONVENIO INTERINSTITUCIONAL DE
COLABORACION E INTERCAMBIO DE
         INFORMACION

   Firmado entre la DEI Y HONDUTEL
    HONDUTEL Proporcionara        a la DEI
    información que requieren de clientes
    personas naturales o jurídicas, números
    telefónicos y direcciones.
PROXIMOS CONVENIOS A FIRMAR

   IHSS (Instituto Hondureño de Seguridad Social)
   ONCAE (Oficina Normativa de Contrataciones
                y Adquisiciones del Estado)
    CONVENIOS CON PAÍSES DEL ÁREA
          CENTROAMERICANA
   Convenio de asistencia mutua y cooperación técnica entre las
    administraciones tributarias y aduaneras de Centroamérica.

   Firmado en abril del año 2006, los gobiernos des repúblicas de
    Honduras, Nicaragua, Guatemala, El Salvador, Costa Rica.


   Asistencia mutua y cooperación que deben manifestarse en acciones
    comunes entre las administraciones Tributarias y Aduaneras que les
    permitan actuar conjuntamente para prevenir, investigar y sancionar
    las conductas que involucren el incumplimiento de la legislación
    asociada con los tributos y su administración regional, mediante
    intercambio de información e intercambio de cooperación técnica
    horizontal.
OBJETIVO:
 Establecer disposiciones y mecanismos a través
 de los cuales las administraciones tributarias y
 aduaneras         prestaran asistencia mutua
 cooperación técnica en las funciones de
 gestión, fiscalización y recaudación, bajo los
 principios de:

   Legalidad
   Confidencialidad
   Celeridad
   Reciprocidad
GRACIAS POR SU ATENCIÒN