MANUAL DE PROCEDIMIENTOS POLITICAS CONTABLES FISCALES Y Manual de Procedimientos 83 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS by xkv18799

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									Manual de Procedimientos                                                                       83

         MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, POLITICAS CONTABLES FISCALES Y
                             ADMINISTRATIVAS

                           IGLESIA METODISTA DE MÉXICO, A.R.

                                           Enero de 2005

                 COMISIÓN NACIONAL DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN


Indice
I. IntroducciÓN y politicas generales
II. ingresos
III. egresos
IV. transferencias
V. manejo de fondos para proyectos
VI. aspectos fiscales
VII. catalogo de cuentas
VIII. guia contabilizadora
IX. formatos publicados
X. guia de preparacion de estados financieros



I. INTRODUCCION POLITICAS GENERALES
La Comisión Nacional de Finanzas y Administración de la Iglesia Metodista de México, A.R.
publica la revisión 2004 del Manual de Procedimientos y Políticas contables, fiscales y
administrativas con la finalidad de apoyar a Juntas de Administradores, pastores, tesoreros,
comisiones de finanzas, en el nivel nacional, conferencial, distrital y en general a las juntas de
administradores para poder lograr un mejor desempeño en las actividades de registro, control y
manejo de las finanzas de las iglesias e instituciones educativas y de servicio social de la
iglesia.

El presente documento satisface aspectos administrativos y lineamientos generales en el
cumplimiento de obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social. Dado que los cambios
son constantes en todas las organizaciones y en la cual está inmersa la Iglesia Metodista de
México, agradeceremos las sugerencias y críticas que ayuden a mejorar este documento.

                              POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

POLITICAS
1.1 Entendemos como políticas los lineamientos o normas que se establecen con el objetivo de
tener un marco de referencia claro en el desarrollo y la dirección de las actividades.
1.2 En materia de contabilidad y de preparación de estados financieros, la Iglesia Metodista de
México, A.R. por conducto de la Comisión Nacional de Finanzas y Administración acordó en su


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junta nacional de noviembre de 2003, adoptar los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, así como los boletines emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C. especialmente el Boletín B-2 “Objetivos de los estados financieros de entidades con
propósitos no lucrativos”. Entre los principios a seguir se encuentran:
                ENTIDAD
                REALIZACION
                PERIODO CONTABLE
                VALOR HISTORICO ORIGINAL
                NEGOCIO EN MARCHA
                DUALIDAD ECONOMICA
                REVELACION SIFICIENTE
                IMPORTANCIA RELATIVA
                CONSISTENCIA

1.3 La Comisión Nacional de Finanzas y Administración se integra por el Presidente Nacional y
las Comisiones de Finanzas y Administración de las seis Conferencias anuales.


PROCEDIMIENTOS
1.4 Es el conjunto de pasos a seguir o actividades lógicas y ordenadas para la consecución de
un objetivo.

1.5 A lo largo de este manual encontraremos además de políticas y procedimientos básicos,
formatos e instructivos de llenado, lo anterior con el objetivo de lograr una mayor facilidad en la
consulta y aplicación de los temas aquí expuestos.

1.6 Existe un solo catalogo de cuentas publicado por la Comisión Nacional de Finanzas y
Administración. El catálogo de cuentas se encuentra en un archivo electrónico de Word llamado
“CATALOGO DE CUENTAS NACIONAL IMMAR”

1.7 Cada cargo pastoral es responsable, a través de su comisión local de finanzas o de su
tesorero del registro contable de su información financiera.

1.8 Todos los cargos pastorales, comisiones o proyectos deberán registros contables, ya sea
manual, mecánico o electrónico, aunque se recomienda ampliamente éste último y utilizar
algún programa de contabilidad en Computadora.

1.9 Para efectos de consolidación mensual de las iglesias locales en su respectiva conferencia
anual, el resumen de los movimientos mensuales de los registros contables deberán
transcribirse a los estados financieros. FORMATO I. Y FORMATO II., mismo que se entregara a
la oficina episcopal durante el mes inmediato al del informe o por internet, en archivo de Excel,
al la dirección electrónica que designe la Comisión de Finanzas correspondiente.

1.10 Los estados financieros deberán incluir todas las operaciones económicas realizadas
dentro de ese cargo pastoral y de todas las organizaciones oficiales de la Iglesia y proyectos


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especiales, como bien pudiera ser apoyos de la Iglesia Metodista Unida.

1.11 Todos estos gastos deberán ser amparados por comprobantes con requisitos fiscales, a
nombre de Iglesia Metodista de México A.R. con el domicilio fiscal de la conferencia.

1.12 Aquellos gastos que sean realizados en el cargo pastoral y que no se pueda obtener
comprobante fiscal de los mismos deberán estar amparados por un comprobante de gastos
menores FORMATO VII. y no deberán sobrepasar el límite de $ 3,001.00 (vigente en 2005).

1.13 El tesorero deberá ser responsable de tener el archivo en una carpeta de la
documentación fiscal y contable de los gastos realizados en el cargo pastoral, esto es:
Contabilidad, estados financieros, y los comprobantes fiscales o de gastos menores.

1.14 En caso de recibir cualquier requerimiento o notificación de documentos oficiales de la
autoridad se deberá informar inmediatamente al pastor local, a la comisión de finanzas local, al
superintendente y a las comisiones de administración y finanzas conferencial. Normalmente
existen plazos perentorios para su correspondiente atención.


II. INGRESOS

2.1 POLÍTICAS GENERALES.
Los ingresos que incluye son todos aquellos que sean percibidos por la Iglesia Metodista de
México, A.R., para lo cual, al termino de los servicios religiosos se efectuará recuento de
primicias, diezmos, ofrendas, Etc. para lo cual se deberán reunir dos miembros de la comisión
de finanzas para el recuento, y elaborando el reporte de ingresos firmada por las personas que
hayan intervenido FORMATO VI. Es conveniente incorporar algún testigo para el recuento,
quien se deberá variar cada ocasión que haya ofrendas.


2.2 INGRESOS POR PRIMICIAS, DIEZMOS Y OFRENDAS.
Son los ingresos por la actividad preponderante de la Iglesia, por los conceptos señalados y que
son reunidos en los cultos y reuniones regulares.

2.3 PRO-CONSTRUCCIÓN
Las ofrendas, aportaciones, colectas especiales, Etc, Para este fin sean registradas en este
renglón sin que sea necesario llevar una tesorería por separado. En este renglón se deberá
registrar cualquier cantidad que se recabe por concepto de construcción y ampliación de
templos, y anexos.
2.4 ORGANIZACIONES OFICIALES
La contabilidad de cada cargo pastoral debe incluir los ingresos que perciban las
organizaciones internas: Ligas de Jóvenes, Capilla Infantil, Fraternidad de Varones, Legiones
Blancas, Sociedades Femeniles, Escuela Dominical, Etc., sin perjuicio que cada organización
mantenga por separado sus recursos económicos.



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2.5 INGRESOS POR DONATIVOS DE IGLESIAS HERMANAS
Se incluyen en este apartado los donativos recibidos de Iglesias hermanas y los provenientes
de los grupos de Voluntarios en Misión y programas de Avance de la Junta General de
Ministerios Globales, éstos últimos de la Iglesia Metodista Unida. Resaltar que de conformidad
con los convenios firmados con la Iglesia Metodista Unida, estamos sujetos a la realización de
auditorias por lo que se refiere a sus apoyos por lo que es importante tener debidamente
soportado el manejo de estos recursos

2.6 PARA OTROS INGRESOS
El resultado neto de las ventas de libros, cassetes y otros bienes debe ser registrado en este
renglón.

2.7 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS
Se refiere a los ingresos obtenidos en el cargo pastoral por apoyos de otras iglesias, del distrito,
de la conferencia, Tesorería Nacional de Iglesia Metodista de México, A.R.

2.8 PROCEDIMIENTO
El depósito en la cuenta bancaria de los ingresos se deberá realizar al día hábil siguiente.
Se recomienda controlar el efectivo en una cuenta de cheques a nombre de Iglesia Metodista
de México, A.R. cuando el saldo promedio sea mayor a $ 2,000.00 y una cuenta de inversiones
cuando el saldo promedio sea mayor a $ 5,000.00. Todas las cuentas bancarias que estarán ser
a nombre de la Iglesia Metodista de México A.R. con la dirección del cargo pastoral y deberá ser
registrada con 3 firmas al menos, la del pastor, la del tesorero y la del presidente de finanzas. Se
recomienda que sea con firmas mancomunadas.

2.9 Se podrá extender un recibo de ingresos (FORMATO VIII) a todos aquellos que lo solicitan.
No se requiere que los recibos tengan impreso la cédula del Registro Federal de
Contribuyentes, aunque si debe contener folio, fecha y firma de quien recibe.


III. EGRESOS

POLITICAS

3.1 Autorización. Para que proceda el pago de alguna erogación, deberá estar considerada en
el presupuesto anual aprobado por la Junta de Administradores, o sin estar en el presupuesto
que exista la autorización expresa de la junta de administradores, gabinete conferencial,
distrital o nacional, según corresponda.
3.2 Todo gasto deberá ser estrictamente indispensable para las actividades de la iglesia y estar
soportado con el documento comprobatorio, mismo que deberá reunir requisitos fiscales.
3.3 Se consideran comprobantes deducibles aquellos comprobantes que contengan impresos
nombre, dirección y cédula de identificación fiscal del proveedor de bienes y servicios. Estar
expedidos a nombre de Iglesia Metodista de México A.R., y domicilio de la conferencia, R.F.C.
de la IMMAR. Contener además folio y fecha de expedición e importe total.
3.4. Para el año 2005, la por S.H.C.P. ha determinado que podán considerar como deducibles


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los gastos menores que no excedan de $ 3,001.00 aún cuando no cuenten con comprobantes,
siempre que estas erogaciones estén relacionadas con la actividad de la Iglesia y registren su
monto en la contabilidad, según oficio del SAT 102-SAT-669 del 14 de enero de
2005(FORMATO VII)
3.5 Los servicios como energía eléctrica, agua, teléfono y predial Etc. deberán estar a nombre
de la Iglesia Metodista de México A.R.
3.6. En caso de que los servicios de energía eléctrica y telefónico, entre otros, estén a nombre
distinto de Iglesia Metodista de México, A.R., se recomienda realizar carta de sesión de
derechos.

PROCEDIMIENTO

3.7 Los comprobantes por gastos que deban ser pagados por estar presupuestados y/o
autorizados por la junta de administradores, se presentarán al tesorero.
3.8 El tesorero verificará los requisitos fiscales en las facturas presentadas. Si todo es correcto
se procederá a entregar el importe solicitado. Se recomienda en lo posible no entregar dinero
como « gastos a comprobar » y en caso de no poder evitar esta situación, se deberá elaborar
“Recibo de Gastos a comprobar” (FORMATO V.). Las partidas a comprobar deberán ser
comprobados dentro del mes en curso, utilizando el FORMATO IV.
3.9 En caso de gastos no presupuestados, se solicitará la autorización de la comisión de
finanzas o de la junta de administradores, dependiendo de la situación de cada caso.
3.10 El tesorero o en su caso el contador registrará las operación en el libro de contabilidad de o
sistema computarizado, de acuerdo a la naturaleza del gasto y conforme al catalogo de
cuentas.


IV. TRANSFERENCIAS

4.1 Son transferencias aquellas entregas de dinero que se hagan dentro de las diferentes
comisiones y organizaciones de la Iglesia Metodista de México, A.R., tales como apoyos al
distrito, a la conferencia, a los seminarios metodistas, Sociedad Misionera, Etc.

POLÍTICAS

4.2 Todos los pagos que se realicen por este tipo de concepto registrarán en el rubro de
transferencias del reporte de ingresos
4.3 Las transferencias pueden ser:
Transferencias a Nivel Nacional: todas aquellas que se otorguen a organizaciones nacionales.
Transferencias a Nivel Conferencial: diezmo a la conferencia, 10% a jubilados, seminario
metodista, Sociedad Misionera, Etc.
Transferencias a Nivel Distrital: diezmo al distrito y otros.
4.4 En los casos de que la transferencia haya sido realizada por medio de un depósito bancario,
se deberá notificar a la tesorería en cuestión y canjear lo más pronto posible la ficha de
depósito por el recibo correspondiente.



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PROCEDIMIENTO
4.5 El tesorero del cargo pastoral deberá efectuar los pagos de las transferencias fijadas en los




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siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México, A.R. Ejemplos: Bancas,
micrófonos, equipo de sonido y música, escritorios, archiveros, fotocopiadoras, Etc.

128 EQUIPO DE TRANSPORTE. Se afecta por las compras de equipo de transporte.
Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México, A.R.
Ejemplos: automóviles para uso de pastores, camionetas, Etc.

211 ACREEDORES. Se registra en esta cuenta cuentas por pagar por servicios recibidos, no
pagados a la fecha del balance. Ejemplos: Sueldos por pagar, adeudos a favor de tesorería
distrital o conferencial, Etc.

213 IMPUESTOS POR PAGAR. Se registra bajo esta partida los impuestos causados y
retenidos no pagados a la fecha del balance. Ejemplos: ISR por salarios, arrendamiento,
honorarios. IVA retenido. IMSS, INFONAVIT, SAR, Etc. Corresponde a la parte retenida al
pastor, conserje, director de coro, secretaria, Etc., que por disposición legal le corresponde ser
retenida. En el caso de cargos pastorales, estas cantidades se entregarán en la oficina
episcopal y ésta última hará el entero correspondiente a quien corresponda.

312 REMANENTE DE EJERCICIO ANTERIORES. Se registra en esta cuenta los remanentes.

313 REMANENTE DEL EJERCICIO. Es el la diferencia de los ingresos menos los egresos.

410-001INGRESOS POR PRIMICIAS. Es el ingreso recibido por este concepto.

410-002 INGRESOS POR DIEZMOS. Es el ingreso recibido por este concepto

410-003 INGRESOS POR OFRENDAS. Se afectan por los ingresos de ofrendas que son
depositadas en platillo: Normales, de navidad, de gratitud, de aniversario, Etc.

410-004 INGRESOS POR CONSTRUCCION. Es el ingreso recibido por este concepto
420 INGRESOS POR DONATIVOS. Esta cuenta se afecta únicamente cuando se reciban de
personas físicas o de iglesias.

430 PRODUCTOS FINANCIEROS. Se incluye aquí los rendimientos e intereses a favor de la
iglesia.

440 OTROS INGRESOS. Comprende: Venta de revistas, libres, casetes, comidas,
manualidades y arrendamiento de inmuebles.

450 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS. Comprende los apoyos recibidos por la Iglesia
Metodista en sus diferentes niveles y que por lo general son destinados a un fin específico, ya
sea de nivel Distrital, conferencial o nacional.

SALIDAS



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510-001 SUELDOS Y SALARIOS. Es el importe autorizado por la Junta de Administración
antes de impuestos y seguro social. Ejemplo: Sueldo del pastor $ 6,500.= menos IMSS e ISR a
cargo del pastor $ 410.= igual a Neto recibido por el pastor $ 6090.= mensual. El impuesto
mensual que se presenta en este rubro por sueldo sería $ 6,500.=

510-002 VACACIONES. Se afecta por el pago del sueldo o salario en el periodo vacacional.
Se paga solo una vez no debe duplicarse, pues las vacaciones son los días que el pastor no
se presente a laborar y de todas maneras recibe su percepción bajo el nombre y tratamiento
de vacaciones. Ejemplo:




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          PERCEPCIONES MES                           PERCEPCIONES MES
               ORDINARIO                               CON VACACIONES
     SUELDO                $ 6,500             SUELDO                 $     0
     VACACIONES            $     0             VACACIONES             $ 6,500
      PRIMA VACACIONAL 25% $     0              PRIMA VACACIONAL 25% $ 1,625
     TOTAL PERCEPCIONES    $ 6,500             TOTAL PERCEPCIONES     $ 8,125

510-003 PRIMA VACACIONAL. Es el equivalente a una quincena del salario del pastor, se paga
solo una vez al año y se le entrega cuando este sale de vacaciones. El parámetro, según la ley
federal del trabajo es del 25% sobre el salario.

510-004 AGUINALDO. Se paga en diciembre de cada año. El parámetro, según la ley federal
del trabajo es del 25% sobre el salario.

510-005 IMSS. Corresponde al gasto por el pago de la cuota patronal pagada al IMSS

510-006 INFONAVIT. Corresponde a las aportaciones del INFONAVIT, determinado sobre el


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salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral, por conducto de las oficinas
episcopales.

510-007 SAR CESATIA Y VEJEZ. Corresponde a las aportaciones del SAR, CESANTIA Y
VEJEZ, determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral, por
conducto de las oficinas episcopales

510-008 IMPUESTO SOBRE NOMINAS. El impuesto que se causa sobre la base de los
salarios pagados, aplicable en algunas entidades federativas

510-009 CREDITO AL SALARIO. Importe entregado a los asalariados por este concepto.

510-101 HONORARIOS PROFESIONALES. Corresponde a los pagos efectuados por
servicios independientes, tales como abogados, notarios, contadores, ingenieros, Etc. Si el
pago es a persona física, recordar que se causan algunas retenciones de I.S.R e I.V.A.

510-102 HONORARIOS ASIMILABLES. Se afecta esta cuenta por el pago a pastores y demás
trabajadores que no cotizan al IMSS, como puede ser el caso de: Pastores de fin de semana,
tiempo parcial, jubilados, pianistas, Etc.

510-201 Correo y mensajería. Comprende: Compra de timbres y pagos a empresas que nos
proporcionan servicios de mensajería.

510-202 SERVICIO DE TELEFONIA E INTERNET. Incluye pagos por servicios de telefonía
local, de larga distancia, celular e internet.

510-203 SERVICIO DE FOTOCOPIADO. Es importe gastado por el servicio de fotocopiado de
documentos.

510-204 SUSCRIPCIONES Y CUOTAS. Se afecta por: Suscripciones a revistas y periódicos y
cuotas.

510-205 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. Se afecta por el pago para actividades ligadas
al objeto social de la IMM,AR. Por renta de oficinas, e inmuebles, Etc.

510-206 PRIMAS DE SEGUROS. Para protección contra: Incendio de bienes muebles e
inmuebles, robo de mobiliario y accidentes de equipo de transporte.

510-207 GASTOS FINANCIEROS. Comprende comisiones que cobran los bancos por
expedición de cheques, manejo de cuenta, Etc.

510-208 ENERGIA ELECTRICA. Pago de servicios por este concepto

510-209 AGUA EMBOTELLADA. Por la compra de agua envasada para consumo
510-210 GAS Y GASOLINA. Por el pago de estos tipos de combustibles y lubricantes para
vehículos, estufas, Etc.

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510-211 VIGILANCIA. Se incluye pago por servicios de monitoreo y alarmas así como por
vigilancia privada.

510-212 GASTOS DE VIAJE. Registra esta cuenta el pago de transportes, hospedaje, y
alimentación por personal de la iglesia comisionado para realizar algún viaje fuera de la ciudad.

510-213 CAPACITACIÓN. Comprende pago de inscripciones a cursos, seminarios,
conferencias del personal y funcionarios de la iglesia.

510-214 GASTOS DE FUNERALES. Comprende apoyo en caso de fallecimiento del pastor o
trabajador de la iglesia.

510-215 MUDANZAS Y MENAJE DE CASA. Comprende el pago de mudanzas cuando el
pastor es cambiado.

510-216 GASTOS MENORES. Incluye los gastos no incluidos en otra cuenta, sin que excedan
el límite de $ 3,001 (VIGENTE 2005)

510-217 GASTOS DE MANUTENCIÓN. El es importe pagado a los ministros por sus servicios

510-301 MANTENIMIENTO DE INMUEBLES. Comprende: Impermeabilización, pintura,
electricidad, plomería, vidrios, jardinería, Etc. que no representen una adición a los inmuebles.

510-302 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPOS. Comprende: Refacciones y mano
de obra en mantenimiento y reparación de maquinas de escribir, copiadora, escritorios,
calculadora, equipo de cómputo, Etc.

510-303 MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE. Comprende: Servicio de afinación,
cambio de aceite y en general reparación del vehículo propiedad de la IMMAR.

510-401 PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE OFICINA. Comprende: Plumas, lápices, borradores,
reglas, papel bond, Etc.

510-402 LIBROS, FOLLETOS Y REVISTAS Y MATERIALES DIDACTICOS. Se afecta por los
gastos de libros, revistas y folletos con contenido bíblico, cultural, social; aprobados por la
iglesia.

510-403 PUBLICACIONES E IMPRESIONES. Se refiere al gasto por concepto de impresión de
libros, folletos, trípticos, Etc.
510-404 ARTÍCULOS DE LIMPIEZA. Comprende: Jabón de tocador, detergente, escobas,
trapeadores, cloro, pinol, Etc.

510-405 ORNATO. Comprende: Flores y floreros para templos, capillas, cuando el gasto es
pagado por la tesorería de la iglesia.


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Manual de Procedimientos                                                                       95

510-406 ALIMENTOS. Por alimentos y bebidas comprados de las actividades realizadas en
iglesia, de organizaciones, apoyo en conferencias anuales, distritales y locales, Etc. Incluye
compra de elementos para la comunión.

510-407 PRESENTES REGALOS Y OBSEQUIOS. Comprende pelotas, uniformes, y regalos
por festejo del día de la madre, del niño, del pastor, Etc,

510-407 AYUDA ASISTENCIAL. Se registrará en esta cuenta los apoyos en efectivo o en
especie que se hagan a favor de viudas, huérfanos, desamparados y cuando sean pagados por
la tesorería de la Iglesia.

510-500 TRANSFERENCIA DE FONDOS A NIVEL NACIONAL. Seleccionar la subcuenta
correspondiente, según el tipo de apoyo.

510-501. TRASNFERENCIA A TESORERIA NACIONAL. Cuando se le apoya directamente.

510-502 TRANSFERENCIA A SEMINARIOS METODISTAS. Es el importe de la promesa que
cada iglesia local ofrece a los seminarios metodistas.

510-503 TRANSFERENCIA SOCIEDAD MISIONERA MEXICANA. Es el importe de la promesa
que cada iglesia local entrega.

510-504 TRANSFERENCIA OFRENDA PARA MIGRANTES. Es la ofrenda que se entrega a la
tesorería nacional para este concepto.

510-521 TRASFERENCIA DIEZMO CONFERENCIAL. Incluye las entregas por este concepto
de las iglesias locales.

510-522 TRASFERENCIA DE FONDOS NIVEL CONFERENCIAL IMSS, SAR, INF, 1%
S/NÓMINAS. Es el importe total (parte iglesia local y parte del pastor) de la seguridad social de
cada pastor de la IMMAR que cotiza al IMSS y que disposición de la ley debe cubrirse,
entregando estas cantidades en las oficinas episcopales.

510-531 TRANSFERENCIA DE FONDOS NIVEL DISTRITAL DIEZMOS. Es el importe del
diezmo que cada iglesia local envía a la tesorería de su distrito, mismo que es calculado sobre el
total de los ingresos recibidos al cierre de cada mes. También el pastor envía su diezmo a la
tesorería distrital.
510-540 TRANSFERENCIA DE FONDOS APOYO LOCAL. Es la cantidad que se eroga de la
tesorería general de un cargo pastoral a favor de alguna organización oficial de la iglesia local.

510-601 IMPUESTO PREDIAL. Es el pago por bienes inmuebles de la IMMAS (casas
pastorales, templo, Etc.)

510-602 IMPUESTO POR TENENCIA O USO DE AUTOS. Es el pago por la tenencia de
automóvil, propiedad de la IMMAR.


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510-603 OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS. Comprende: Derechos de agua municipal,
drenaje, postes, Etc.

510-810 DONATIVOS A INSTITUCIONES AUTORIZADAS. Únicamente se podrán dar
donativos a instituciones autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante
la expedición del recibo oficial que debe contener la fecha en que fue publicada la autorización
en el Diario Oficial de la Federación.

IX. FORMATOS

NOTA: Los siguientes formatos se encuentran contenidos en el archivo electronico de excel
llamado “MODELO REPORTES FINANCIEROS IMMAR”

FORMATO I. BALANCE GENERAL
FORMATO II. ESTADO DE ACTIVIDADES (Estado de Ingresos y Egresos)
FORMATO III. REPORTE CONTROL DE CAJA CHICA
FORMATO IV. REPORTE DE COMPROBACION DE GASTOS
FORMATO V. REPORTE DE GASTOS POR COMPROBAR
FORMATO VI. REPORTE ARQUEO DE OFRENDAS
FORMATO VII. COMPROBACION DE GASTOS MENORES
FORMATO IX. RECIBO DE INGRESOS

X. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Las exigencias de transparencia en el uso y control de los recursos así como en la rendición de
cuentas, exigen mantener un sistema de contabilidad que cumpla las expectativas de los
usuarios. Dentro de los usuarios internos tenemos a las conferencias de Iglesia, juntas de
administradores, Comisiones distritales, conferenciales y nacionales de Finanzas y
Administración.

Dentro de los usuarios externos tenemos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, entre
otros. Otro usuario importante es la Junta General de Ministerios Globales de la Iglesia
Metodista Unida (E.U.)

Debemos comisionar para el cumplimiento de las obligaciones administrativas y contable a
algún contador o bien contratar algún despacho contable para que maneje la contabilidad
profesionalmente.

La contabilidad como ya se explicó se recomienda que se lleve en un sistema de cómputo.
Ver 1.8




                                  Comisión Nacional de Programa
Manual de Procedimientos                                   97




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                 IGLESIA METODISTA DE MEXICO, A.R
     AREA NACIONAL DE FINANZAS Y ADMINISTRACION
CATÁLOGO DE CUENTAS

LA CUENTA SE FORMA DE TRES DIGITOS. LAS SUBCUENTAS SON DE TRES DIGITOS.
ESTE CATALOGO ENUNCIAN LAS CUENTAS DE BALANCE. LAS SUBCUENTAS SERAN
DE LA 001 A LA 099 Y SE USARAN SEGÚN SEAN LAS NECESIDADES
ESTE CATALOGO ENUNCIA LAS SUBCUENTAS DE RESULTADOS. SE RECOMIENDA
NO ABRIR SUBCUENTAS NUEVAS DE RESULTADOS, AUNQUE SI SE PUDEN ABRIR
SUB-SUBCUENTAS.

100. Activo
200. Pasivo
300. Patrimonio
400. Ingresos
500. Gastos de Operación
900. Cuentas de Orden

DEFINICIÓN SUBGRUPOS                                          AREA REGIONAL

110. Activo circulante                                     01 CAM
120. Activo Fijo                                     02 CANCEN
130. Activo diferido                                       03 CAO
210. Pasivo a corto plazo                                  04 CANO
220. Pasivo a largo plazo                                  05 CAS
230. Pasivo diferido                                       06 CASE
310. Patrimonio                                      07 NACIONAL


ACTIVO:

110 CIRCULANTE
111 Caja
112 Bancos
112-001 Banco…

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112-002 Banco
113 Inversiones
115 Anticipo a proveedores
116 Deudores diversos
116-001 Nombre
116-002 Nombre
119 Inventarios

120 FIJO:
121 Terrenos
122 Bienes inmuebles
123 Depreciación acumulada de bienes inmuebles
124 Equipo de cómputo
125 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
126 Mobiliario y Equipo
127 Depreciación acumulada de Mobiliario y Equipo
128 Equipo de Transporte
129 Depreciación acumulada de equipo de transporte

130 DIFERIDO
131 Gastos de adaptación de oficinas
132 Amortización gastos de adaptación de oficinas y locales
133 Rentas pagadas por anticipado
134 Seguros pagados por anticipado

PASIVO

210 CORTO PLAZO
211 Acreedores diversos
211-001 Nombre
211-002 Nombre
213 Impuestos por pagar
213-001 ISR por salarios
213-002 ISR por arrendamientos
213-003 ISR por honorarios
213-004 IVA retenido
213-005 Cuotas al IMSS
213-006 Impuesto sobre nóminas
213-008 IVA cobrado
214 Proveedores
214-001 Nombre
214-002- Nombre
220 LARGO PLAZO
221 Financiamiento instituciones de crédito
222 Reserva para prima de antigüedad


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310 PATRIMONIO
311 Patrimonio
312 Remanente de ejercicios anteriores
313 Remanente del ejercicio

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORES:

410-000 INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
       001 Por primicias
       002 Por diezmos
       003 Por ofrendas
       004 Para construcción
       005 De organizaciones oficiales

420-000 INGRESOS POR DONATIVOS
       001 De terceros
       002 De iglesias nacionales
       003 De Iglesia Metodista Unida (UMC)


430-000 PRODUCTOS FINANCIEROS
       001 Intereses ganados

440-000 OTROS INGRESOS
       001 Ingresos por arrendamiento
       002 Ingresos por venta de activos fijos
       003 Ingresos por venta de libros, cassettes, Etc.

450-000 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
       001 De entidades de la IMMAR a nivel Nacional
       002 De entidades de la IMMAR a nivel Conferencial
       003 De entidades de la IMMAR a nivel Distrital
       004 De cargos pastorales nivel local

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS:

510-000 Grupos de Gastos de Operación

CONCEPTOS DE GASTOS

GRUPO 510-001 a 099                      COSTO DE EMPLEADOS

          001                            Sueldos y salarios
          002                            Vacaciones


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           003                    Prima Vacacional
           004                    Aguinaldo
           005                    IMSS-Patrón
           006                    INFONAVIT
           007                    SAR-Cesantía y Vejéz
           008                    Impuesto sobre nóminas
           009                    Crédito al salario
           010                    Indemnizaciones



GRUPO 510-101 a 199               SERVICIOS PROFESIONALES

           101                    Honorarios profesionales
           102                    Honorarios asimilables



GRUPO 510-201 a 299               SERVICIOS GENERALES

       201                        Correos y mensajería
       202                        Servicio telefónico e Internet
       203                        Servicio de fotocopiado
       204                        Suscripciones y cuotas
       205                        Arrendamiento de inmuebles
       206                        Primas de seguros y Fianzas
       207                        Gastos financieros por servicios bancarios
       208                        Energía eléctrica
       209                        Agua embotellada
       210                        Gas y gasolina
       211                        Vigilancia
       212                        Gastos de viaje (alimentación, hotel y transporte)
       213                        Capacitación
       214                        Gastos de funerales
       215                        Mudanzas y menaje de casa
       216                        Gastos menores (varios)
       217                        Gastos manutención
GRUPO 510-301 a 399               MANTENIMIENTO
       301                        Mantenim y conserv de inmuebles
       302                        Mantenim y conserv mobilario y equipos
       303                        Mantenim y conserv equipo de transporte




                           Comisión Nacional de Programa
102                                                     Área Nacional de Finanzas y Administración


GRUPO 510-401 a 499                  MATERIALES Y SUMINISTROS

        401                          Papelería y útiles oficina
        402                          Compra de libros, folletos y materiales didácticos
        403                          Publicaciones e impresiones
        404                          Artículos de limpieza y aseo
        405                          Ornato floral y decoración
        406                          Alimentos
        407                          Presentes, regalos y obsequios
        408                          Ayuda asistencial y de servicio social



GRUPO 510-501 a 599          TRANFERENCIAS A ENTIDADES DE LA IMMAR

                             NIVEL NACIONAL
        501                  A Tesorería Nacional
        502                  A Seminarios metodistas
        503                  Sociedad Misionera mexicana
        504                  Ofrenda Migrantes
                             NIVEL CONFERENCIAL
        521                  Diezmo conferencial
         522                 Aportaciones a oficinas episcopales: IMSS, INFONAVIT,
        SAR,Etc
        523
                             NIVEL DISTRITAL
        531                  Diezmo distrital
        532
        540                  Apoyo a Iglesia local


GRUPO 510-601 a 699       IMPUESTOS Y DERECHOS
       601                Impuesto predial
       602 Impuesto por tenencia o uso de automóviles
       603                Otros impuestos y derechos

GRUPO 510-801         DONATIVOS (CON AUTORIZACION DE LA SHCP)


        801 Instituciones donatarias autorizadas por la S.H.C.P.




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104                             Área Nacional de Finanzas y Administración




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