El Balance General

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					                                                       Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                    Proyecto Integración Empresarial.
                                                                      Componente Gestión de Crédito.
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El Balance General
                                                              Es un informe que organiza los
             ¿Que es el Balance General?                    datos de la contabilidad para dar
                                                               a conocer la situación de la
                                                            empresa en una fecha determinada.

El Balance General esta formado por tres cuentas:


                                                              La cuenta de LOS PASIVOS.

             La cuenta de LOS ACTIVOS           Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa
                                                            tiene en la fecha del balance.
       Es el conjunto de Bienes, derechos y
        valores que la empresa tiene en su
                                                              La cuenta DEL PATRIMONIO.
          poder en el día de su balance.
                                                Es todo lo que pertenece al dueño de la empresa en el
                                                 momento del balance; es decir, lo que le quedaría si
                                                   le pagaran y si pagara todas las deudas ese día.
                                                        Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                     Proyecto Integración Empresarial.
                                                                       Componente Gestión de Crédito.
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El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:




       PATRIMONIO                       ACTIVOS              PASIVOS



Por la misma razón los activos siempre serán iguales a:



        ACTIVOS                       PASIVOS                 PATRIMONIO




                                                   Son los bienes y derechos que la
                      ¿Qué son los              empresa tiene en su poder en el momento
                        activos?                          de hacer el balance.
                                                      Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                   Proyecto Integración Empresarial.
                                                                     Componente Gestión de Crédito.
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Se clasifica en tres cuentas:
                                       Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden
                                       convertir en dinero en un tiempo menor a un año.
                                        Dinero en caja.
            ACTIVOS CORRIENTES
                                        Dinero en bancos.
                                        Cuentas por cobrar a clientes.
                                        Otras cuentas por cobrar recuperables en un año.
                                        Inventarios.
                                        Inversiones financieras recuperables en un año.

                                       Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y
                                       son necesarios para su operación, estos elementos no están para la
                                       venta.
              ACTIVOS FIJOS O           Maquinas y equipos.
            PROPIEDAD, PLANTA Y         Muebles y enseres.
                  EQUIPO                Vehículos.
                                        Edificaciones.
                                        Terrenos.

                                       Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos
                                       corrientes ni activos fijos.
                                        Acciones en sociedades anónimos.
                                        Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año.
               OTROS ACTIVOS            Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un
                                           año.
                                        Valorizaciones.
                                        Gastos pagados por anticipado.
                                                     Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                  Proyecto Integración Empresarial.
                                                                    Componente Gestión de Crédito.
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                                            La valorización es la diferencia entre el valor de
         ¿QUÉ ES LA VALORIZACIÓN?           un bien depreciado y su valor comercial.



                                               Los pasivos son el conjunto de
                                                deudas y obligaciones que la
            ¿QUÉ SON LOS PASIVOS?             empresa tiene en le momento de
                                                     hacer el balance.



Los pasivos se clasifican
en dos cuentas:                     Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que
                                    debe cumplir en menos de un año.
                                     Sobregiros.
                                     Deudas con bancos con plazo menor a un año.
      PASIVOS A CORTO PLAZO          Cuentas por pagar a proveedores.
                                     Otras cuentas por pagar.
                                     Anticipos recibidos de los clientes.
                                     Prestaciones sociales por pagar.
                                     Impuestos por pagar.


                                    Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe
                                    cumplir en un plazo menor de un año.
   PASIVOS A LARGO PLAZO             Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo
                                       mayor de un año.
                                     Otras deudas.
                                                     Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                  Proyecto Integración Empresarial.
                                                                    Componente Gestión de Crédito.
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                                      Es el valor de los bienes que realmente
       ¿QUÉ ES EL PATRIMONIO?         pertenecen a la empresa. El patrimonio es lo
                                      que le quedaría a la empresa si cumpliera todas
                                      las obligaciones en la fecha del balance.



El patrimonio tiene cuatro cuentas:
                                       Es la suma del dinero y del valor de
               EL CAPITAL              los bienes con los cuales se fundo la
                                       empresa; o sea la parte del patrimonio
                                       que aporto el empresario.


            LAS UTILIDADES             Son las utilidades obtenidas durante el
              ACUMULADAS               tiempo que la empresa lleva
                                       funcionando y que han sido
                                       reinvertidas por ella.


                                       Son las utilidades del periodo cuya
          LAS UTILIDADES DEL
                                       información contable queda registrada
            ÚLTIMO PERIODO             en el último Estado de Pérdidas o
                                       Ganancias.                                          La depreciación
                                                                                         acumulada no es una
                                                                                        cuenta del activo ni del
                                       Son las ganancias causadas por el                    pasivo, es una
          LAS VALORIZACIONES           aumento del valor comercial de los                 disminución de los
                                       bienes.                                               activos fijos.
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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              B        A   L    A    N     C    E          G   E   N             E    R    A     L

                              Dinero en Caja.                                           Cuentas por pagar a
          CORRIENTES       




                                                                   CORTO PLAZO
                                                                                          proveedores.
           ACTIVOS
                               Dinero en Bancos.
                              Cuentas por cobrar a                                      Anticipos recibidos de los
                               clientes.                                                  clientes.
                              Inventarios.                                              Prestaciones sociales por
                              Inversiones financieras                                    pagar.
                               recuperables en un año.                                   Impuestos por pagar.
                                                                                         Sobregiros.
          PROPIEDAD,




                           
           PLANTA Y




                               Maquinas y equipos.
            EQUIPO




                              Muebles y enseres.                                        Obligaciones Bancarias a




                                                                   LARGO
                           




                                                                   PLAZO
                               Vehículos                                                  más de un año de plazo.
                              Edificaciones.                                            Otras obligaciones a más
                              Terrenos                                                   de un año de plazo.

                              Cuentas por cobrar en más
                               de un año.
                                                                        
          ACTIVOS




                               Inversiones financieras                           Capital.
           OTROS




                               recuperables en más de un                        Utilidades acumuladas.
                               año.                                             Utilidades del último periodo.
                              Valorizaciones.                                  Valorizaciones.
                              Gastos pagados por
                               anticipado
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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                                                     Determino la fecha de corte.
           ¿CÓMO SE HACE EL BALANCE?                 Reúno toda la información
                                                     Registro la información en el
                                                      formato.



                                          Producción terminada.
         LOS INVENTARIOS                  Producción en proceso.            EN LA INDUSTRIA
                                          Materias primas


                                                                               EN EL COMERCIO
                                          Mercancías.


                                          Insumos o suministros.             EN LA EMPRESA
                                                                              DE SERVICIO
                                          Repuestos



                                          Suministros                       EN TODAS LAS
                                                                             EMPRESAS
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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          ¿QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS?




   Es una operación que me informa los resultados de
    la actividad de la empresa en un periodo determinado.


   El estado de ganancias o pérdidas esta
    constituido por las cuentas de resultados:
       o Ventas.
       o Compras.
       o Costos y Gastos.
       o Depreciación.


El estado de ganancias                       Cuanto vendió la empresa en el período.
o pérdidas consiste                          Cuanto costaron los productos que vendió.
en averiguar:                                Cuanto costo la administración del negocio.
                                             Cuanto le quedo de ganancia
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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                                                                               La utilidad bruta es lo que
                            COSTO DEL                      UTILIDAD            deja el negocio para pagar
    VENTAS                  PRODUCTO                         BRUTA             la administración y para
                             VENDIDO                                           generar la ganancia.



    UTILIDAD                     GASTOS DE                        UTILIDAD        La utilidad liquida es el
      BRUTA                    ADMINISTRACIÓN                      LIQUIDA        dinero que queda libre
                                                                                  después de pagar todos
                                                                                  los gastos.



        Cuando la utilidad bruta es mayor que los gastos de administración,
        La empresa ha dado ganancias.

        En cambio,
        Cuando los gastos de administración suman más que la utilidad bruta,
        la empresa ha dado perdida.



   En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del
    período anterior.
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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    ¿CÓMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS?




                                                              Quiere decir que lo enmarco
                                                              entre dos fechas precisas.
                                                              Ejemplo:
              1. Determino el periodo
                                                               Enero 01 – 31 de 2005.




                                                       1. ¿Cuánto vendió la empresa en el
       2. Reúno la información                            periodo?
                                                       2. ¿Cuanto costaron los productos
                                                          vendidos en el periodo?
                                                       3. ¿Cuánto sumaron los gastos de
                                                          administración en el periodo?


        3. Realizo la operación
           y lo registro el                             En las ventas de periodo sumo las
                                                        ventas a crédito y las ventas de
           formato
                                                        contado.
                                                       Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                    Proyecto Integración Empresarial.
                                                                      Componente Gestión de Crédito.
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        ¿CUÁNTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERÍODO?


El costo de los productos vendidos es igual a:


        COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE                      COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES
        HABIA AL COMIENZO DEL PERIODO.                   PARA VENDER EN EL PERIODO.


        COSTOS DE LOS PRODUCTOS                          COSTO DE LOS PRODUCTOS QUE QUEDAROS
        FABRICADOS EN EL PERIODO.                        SIN VENDER AL FINAL DEL PERIODO.


        COSTOS DE LOS PRODUCTOS                          COSTOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN
        DISPONIBLES PARA VENDER EN EL                    EL PERIODO.
        PERIODO.




                 El costo de inventario final va al Balance General, pues la empresa lo posee.
                                                       Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                    Proyecto Integración Empresarial.
                                                                      Componente Gestión de Crédito.
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En la industria el costo de los productos vendidos es igual a:


          COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL                            COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE
          COMIENZO DE PERIODO.                                   PARA VENDER EN EL PERIODO

          INVENTARIOS INICIALES.
           De producción terminada.
           De producción en proceso.
           De materias primas.                                  COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL FINAL
                                                                 DEL PERIODO.

                                                                 INVENTARIOS FINALES.
          COSTOS DE FABRICACIÓN EN EL                             De materias primas.
          PERIODO.                                                De producción en proceso.
                                                                  De producción terminada.
             Total compras de materia prima.
             Total costos de fabricación.
                 o Costos generales de fabricación.
                 o Mano de obra.                                 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
                                                                 EN EL PERÍODO


          COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE
          PARA VENDER EN EL PERIODO
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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En el comercio, el costo de los productos vendidos es igual a:



          INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA.                       COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE
                                                                 PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO.


          TOTAL DE COMPRAS DE MERCANCIA EN
                     EL PERIODO.                                  INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA.


          COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE
          PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO.                        COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA
                                                                        DURANTE EL PERIODO.
                                                    Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                                 Proyecto Integración Empresarial.
                                                                   Componente Gestión de Crédito.
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Existen dos tipos de empresas de servicios.



         LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO.                 LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO.



     Por ejemplo:                                       Por ejemplo:
     Talleres de reparación.                            Oficinas de servicios profesionales.
          Talleres de mecánica.                            Consultorios médicos.
          Talleres de reparación de artefactos             Oficinas de asesorías.
            eléctricos.



               El costo del servicio prestado
            durante el período se calcula como              NO HAY QUE CALCULAR EL COSTO       DEL
                       en la industria.                                  SERVICIO



     INVENTARIO INICIAL DE REPUESTOS
     + MANO DE OBRA
     + COMPRA DE REPUESTOS
     - INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS
     = COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS EN EL
                       PERIODO
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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                                    •   Es una Herramienta Fundamental para
     QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA Ó          Administrar la Liquidez
     PRESUPUESTO DE EFECTIVO.       •   Permite la Planificación Financiera
                                    •   Facilita el Control y Coordinación del
                                        Efectivo
                                    •   Permite establecer la Capacidad de Pago
                                    •   Es un mecanismo para disminuir el riesgo
                                    •   Es un pronóstico de los probables ingresos
                                        y egresos en efectivo en un período.




 •   Presentar la información correspondiente a las entradas y
     salidas de efectivo de una empresa, durante un período
     determinado de tiempo.                                           PROPÓSITOS DEL
 •   Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros          FLUJO DE CAJA.
     flujos de efectivo.
 •   Prever las necesidades de efectivo y la manera de
     cubrirlas adecuada y oportunamente.
 •   Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer
     con los excesos temporales de efectivo.
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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                                                 •   El Saldo Inicial de Caja
          FLUJO DE CAJA ELEMENTOS BÁSICOS
                                                 •   Las entradas de efectivo
                                                 •   Las salidas de efectivo
                                                 •   El Flujo Neto del Período
                                                 •   El Saldo Final de Caja


                      •   Flujo de caja histórico.
                      •   Flujo de caja
  PREPARACIÓN             presupuestado o
DE FLUJO DE CAJA          presupuesto de efectivo.
                                                                •   Flujo de Tesorería.
                                                                •   Flujo Para Análisis
                                                                    de rentabilidad
                                                                •   Flujo del
                                   TIPOS DE FLUJOS
                                                                    Inversionista



                                          •   Definición de los factores determinantes de
                                              ingresos.
               CÓMO SE PREPARA,           •   Definición de los factores determinantes de
               EL FLUJO DE CAJA               egreso
                                          •   Establecer sus parámetros de comportamiento
                                          •   Cálculo de los ingresos y egresos Operacionales
                                              y financieros
                                          •   Análisis de composición y saldos
                                          •   Ajustes.
                                                  Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia.
                                                               Proyecto Integración Empresarial.
                                                                 Componente Gestión de Crédito.
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