DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
ASPECTOS A CONSIDERAR PARA SU REGISTRO CONTABLE
CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES
El artículo 32 fracción VIII de la Ley del IVA establece la siguiente obligación: “ Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señales el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información”
CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES
EL SAT HA DADO A CONOCER DE MANERA EXTRAOFICIAL EL CONTENIDO DE LA CARGA BATCH, EL CUAL BASICAMENTE REQUIERE DE LA SIGUIENTE INFORMACION:
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Número 1 DESCRIPCION Tipo de tercero 0 3 06 85 INFORMACION REQUERIDA 04 Proveedor nacional
2
Tipo de operación
Prestación de servicios profesionales Arrendamiento de inmuebles Otros A 1 3 posiciones Facturas por órdenes de compra
3
R F C Monto de las operaciones pagadas con proveedores incluir I V A Monto de las operaciones deducibles conforme a la L I S R
Proveedores
Facturas externas Nómina Ordenes de pago honorarios Ordenes de pago generales
9
Honorarios
10
Unicamente LOS PAGADOS sin considerar EL I V A
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Número 11 DESCRIPCION DEV / DESC / BONIF. SOBRE COMPRAS ISR RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE IVA POR DEV / DESC BONIF. S/COMPRAS INFORMACION REQUERIDA Se requiere identificar estos supuestos (Dato opcional) En los casos de pagos a personas físicas por concepto de honorarios o arrendamiento El IVA correspondiente a estos supuestos (Dato opcional)
12
13
14
16 23 24 25
ACTOS O ACTIV. 15%
ACTOS O ACTIV. 10% ACTOS O ACTIV. 0% ACTOS EXENTOS
Valor de los actos o actividades pagadas al 15%
Valor de los actos o actividades pagadas al 10% Valor de los actos o actividades pagadas al 0% Valor de los actos o actividades que no pagan IVA IVA retenido por honorarios, arrendamiento y fletes
I V A RETENIDO
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Aspectos a considerar al contabilizar las operaciones: IDENTIFICAR el RFC de cada proveedor
El monto de la adquisición
Registrar por separado El importe del IVA 15 % 10 % 0% Exento Honorarios Arrendamientos Otros
Identificar la adquisición y el IVA por tasa
Identificar si el monto de la adquisición corresponde a:
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En el caso de pagos a personas físicas por
Honorarios Arrendamiento
Registrar retenciones de ISR e IVA
En el caso de pago a personas morales o físicas por concepto
Fletes
Registrar retención de IVA
IDENTIFICAR las adquisiciones efectivamente PAGADAS
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POSIBLES CASOS DE OPERACIONES CON IVA
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PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE ( + ) I. V. A. AL 15 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION AL 4 % IMPORTE A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00 40.00 $ 1,110.00
Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de calcularse sobre el importe del servicio. Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea
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PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO SE PRESTA EN REGION FRONTERIZA SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE ( + ) I. V. A. AL 10 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION AL 4 % IMPORTE A PAGAR $ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00 40.00 $ 1,060.00
Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de calcularse sobre el importe del servicio. Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea
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FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA RENTA DE HABITACION ( + ) CONSUMO EN RESTAURANTE SUBTOTAL ( + ) I. V. A. AL 15% ( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % TOTAL $ 1,000.00 500.00 $ 1,500.00 225.00 20.00 $ 1,745.00
Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje, dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma manual.
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FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA RENTA DE HABITACION ( + )CONSUMO EN RESTAURANTE SUBTOTAL ( + ) I. V. A. AL 10 % ( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % TOTAL $ 1,000.00 500.00 $ 1,500.00 150.00 20.00 $ 1,670.00
Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje, dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma manual.
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FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA EXPEDIDA POR UN NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYE CARGO POR COMISION
VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS ( + ) CARGO POR COMISION SUBTOTAL ( + ) I. V. A. AL 15 % T O T A L
$ 1,000.00 300.00 $ 1,300.00 45.00 $ 1,345.00
En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.
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FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA EXPEDIDA POR UN RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYE CARGO POR COMISION
VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS ( + ) CARGO POR COMISION SUBTOTAL ( + ) I. V. A. AL 10 % T O T A L
$ 1,000.00 300.00 $ 1,300.00 30.00 $ 1,330.00
En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.
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FACTURAS DE OPERACIONES EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA PROPORCIONADOS POR RESIDENTES EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS Y CON CONCEPTOS EXENTOS
BIENES GRAVADOS BIENES EXENTOS ( + ) IVA AL 10 % TOTAL
$ 1,000.00 1,000.00 100.00 $ 2,100.00
En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados
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FACTURAS DE OPERACIONES NO EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS Y CON CONCEPTOS EXENTOS
BIENES GRAVADOS BIENES EXENTOS ( + ) IVA AL 15 % TOTAL
$ 1,000.00 1,000.00 150.00 $ 2,150.00
En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados
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PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO HONORARIOS ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00 100.00 100.00 $ 950.00
Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 127 Ley del ISR
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PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA HONORARIOS ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00 66.67 100.00 $ 933.33
Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 127 Ley del ISR
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PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA
HONORARIOS ( + ) IVA AL 10 % TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00
Artículos 2 y 14 de la Ley del IVA
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PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
HONORARIOS ( + ) IVA AL 15 % TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00
Artículos 1 y 14 de la Ley del IVA
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PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00 100.00 100.00 $ 950.00
Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 15 % TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 10 % TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00 66.67 100.00 $ 933.33
Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR
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PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION NO AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 $ 1,000.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION NO AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 $ 1,000.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION NO AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 100.00 $ 900.00
Art. 1 y 20-II de la Ley del IVA y Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00 100.00 100.00 $ 950.00
Art. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL
$ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 100.00 $ 1,100.00 66.67 100.00 $ 933.33
Art. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR
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PAGO DE BOLETOS DE AVION PARTIENDO DESDE CUALQUIER PUNTO DEL PAIS A CD. JUAREZ O PARTIENDO DE CD. JUAREZ A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS
TRANSPORTACION AEREA $ 1,000.00 ( + ) IVA AL 15 % (sobre el 25% del pasaje) 37.50 SUBTOTAL $ 1,137.50 ( + ) T.U.A. 140.00 ( + ) OTROS IMPUESTOS 11.65 TOTAL A PAGAR $ 1,289.15
Arts. 1 y 16 penúltimo párrafo y 29-VI de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE BOLETOS DE AVION PARTIENDO Y LLEGANDO A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
TRANSPORTACION AEREA ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL ( + ) T.U.A. ( + ) OTROS IMPUESTOS TOTAL A PAGAR
$ 1,000.00 150.00 $ 1,150.00 140.00 11.65 $ 1,301.65
Art. 1 Ley del IVA
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
Coordinación General de Tecnologías de Información
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
Objetivo:
Identificar las diferentes fuentes de información aún cuando no se encuentren integradas al SII.
Diseñar e implementar en el Sistema Integral de Información procesos no integrados. Generar los archivos de interfase con el sistema SAT para enviar la información automáticamente. Alcance: Como política de la Institución el IVA facturado a Proveedores, Honorarios o Servicios no se contabiliza en una partida específica por lo que los montos se integran al gasto.
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
Procesos identificados:
Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra
Facturación a Proveedores Servicios Médicos IVA Honorarios procesos generados por nóminas
No integrados al SII
Ordenes de Pago por :
Honorarios Servicios Arrendamiento Hospedaje
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS
PROCESOS YA INTEGRADOS SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra
El registro de facturas se realiza en el módulo de adquisiciones y se basa en las ordenes de compra generadas para cada proveedor, proceso que nos permite registrar el IVA facturado a Proveedores.
Facturación a Proveedores Servicios Médicos
El registro de facturas de compra de medicamentos de farmacia de Servicios Médicos Universitarios se realiza en el módulo de Servicios Médicos, el proceso permite el registro de IVA facturado a proveedores de medicamentos surtidos a la farmacia.
IVA Honorarios
La generación de los procesos para Honorarios consideran la retención de IVA por medio de la clasificación de un concepto de descuento (256), que queda registrado en el sistema.
IVA Honorarios
HONORARIOS
Los procesos generados en el listado por concepto de pago de honorarios genera la retención de IVA en un concepto determinado (256).
PROCESOS DE INTEGRACIÓN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Situación:
Las ordenes de pago por estos conceptos las genera el usuario y son generadas por el monto neto a pagar ya que el usuario desconoce si aplica la retención y los criterios de aplicación, por lo que posteriormente el área de Contabilidad hace los cálculos manuales para obtener los montos de IVA retenido que no fueron registrados en el sistema.
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Solución: Se analizaron los diferentes métodos de cálculo de IVA retenido que se aplican a las ordenes de pago generadas por el usuario y en virtud de que son diferentes métodos dependiendo del tipo de orden, éstos fueron relacionados a un requerimiento que selecciona el usuario y que identifica si es de Honorarios, Servicios, Arrendamiento u Hospedaje para que aún cuando se generen por el monto neto a pagar, se puedan aplicar los métodos de cálculo y registrar el IVA retenido en el momento se la generación de la orden.
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Menú:
Genera Orden
Modifica Orden
Consulta requerimientos
Captura método de cálculo Consulta montos generados
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Requerimientos:
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Registro de requerimientos y métodos de cálculo:
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
En el módulo de Egresos se creó un tipo de Orden de Pago a Honorarios y Servicios basada en los requerimientos definidos en la pantalla anterior para generar el IVA retenido.
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Consulta de la Orden de pago de Honorarios y Servicios después de la aplicación del método de cálculo del requerimiento.
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)
Situación:
La comprobación del gasto se realiza por la generación de una póliza de Diario relacionada con una orden de pago generada y pagada en donde se descarga del deudor el monto de la orden de pago comprobada.
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)
Solución:
A partir del análisis hecho con el usuario, el proceso se encuentra en fase de desarrollo de tal suerte que, posterior a la generación de la póliza de Diario, el usuario cuente con una opción dentro de la misma comprobación para registrar las facturas que amparan dicho proceso y registrar el monto de IVA pagado a cada uno de los Proveedores.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
Coordinación General de Tecnologías de Información
Por su atención, Gracias
C.P. Rafael Ruvalcaba Ramírez (rruvalca@uacj.mx) Mtra. Silvia Ampudia Rueda (sampudia@uacj.mx)