L’UTILISATION INTERNE DES DONNEES DU CONTRÔLE DE

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L’UTILISATION INTERNE DES DONNEES DU CONTRÔLE DE Powered By Docstoc
					L’UTILISATION INTERNE DES
 DONNEES DU CONTRÔLE DE
     GESTION ET DE LA
COMPTABILITE ANALYTIQUE
  L’exemple du centre hospitalier de
             Périgueux

                                       - 1-
            LE CONTEXTE
Février 2004 : Décision du comité de
 pilotage « nouvelle gouvernance » de
 privilégier :
  La délégation de gestion,
    Les budgets de « pôle »,
    L’intéressement,
  Le développement des outils du contrôle de
   gestion et de comptabilité analytique.



                                            - 2-
 LES OUTILS DEVELOPPES
Le contrôle de gestion :
  Rapport d’activité PMSI,
  Les tableaux de bord.


La comptabilité analytique :
  Le TCCM global,
  Le TCCM par pôle,
  Les coûts des activités non cliniques,
  Le Compte de Résultat Analytique (CREA).

                                              - 3-
         TABLEAU DE BORD
Objectifs :
  Suivi des termes du contrat,
  Garantir la périodicité.
Conséquence : simplicité des données
 produites.
Mensuellement : Tableau de bord en
 données mensuelles et cumulées :
  Activité en données « traditionnelles »,
  Charges budgétaires médicales et hôtelières,
  Consommations « plateau technique »,
  Consommations « services généraux ».           - 4-
TABLEAU DE BORD




                  - 5-
TABLEAU DE BORD




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  RAPPORT ANNUEL DU DIM
Analyse de la clientèle :
  Age, sexe, attractivité,….
Analyse de l’activité :
  Séjours,
  Diagnostics principaux, GHM,…
  Actes,
Analyse du « codage » :
  Comparaison base nationale,
  Analyse CMA.

                                   - 7-
RAPPORT ANNUEL DU DIM




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RAPPORT ANNUEL DU DIM




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RAPPORT ANNUEL DU DIM




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RAPPORT ANNUEL DU DIM




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                                 LE TCCM TCCM DE SYNTHESE
                        DEPARTEMENT DE CARDIOLOGIE - EXERCICE 2005

                                                   ETABLISSEMENT       BASE           DIFFERENCE        GLOBAL
                                                        -1-             -2-            - 3 -(1-2)/2))     -4-

1) Personnel médical                                      387 432,27     670 265,41      -73,00%          -14,37%
2) Personnel soignant                                   3 297 142,55   2 335 841,27      29,16%            22,29%
3) Autres personnels                                      791 149,37     557 811,71      29,49%            12,16%
4) TOTAL SALAIRES                                       4 475 724,18   3 563 918,39      20,37%           15,79%
5) Consommables médicaux                                1 444 393,81   1 258 148,40      12,89%           14,01%
6) Amort., location et autres dépenses cliniques          126 093,39      76 844,83      39,06%           14,18%
7) Coût direct MCO (= 4 + 5 + 6 )                       6 046 211,38   4 898 911,62      18,98%           15,46%
8) Logistique médicale                                   164 999,77     175 414,44        -6,31%          13,90%
10) Laboratoire pers.                                    280 732,66     369 624,36       -31,66%          -29,61%
11) Labo autres dépenses                                 192 824,21     241 148,23       -25,06%          -21,84%
12) Nombre de B de Labo                                   3 462 926      3 902 407       -12,69%          -10,58%
13) Dépenses totales Labo                                473 556,88     610 772,59       -28,98%          -26,45%
14) Coût du B de Laboratoire                                   0,14           0,16       -14,45%          -14,35%
20) Bloc chirurgical pers. médical                         9 833,81      88 816,49                       -220,11%
21) Bloc chirurgical pers. non médical                    46 020,21
22) Bloc chirurgical autres dépenses                      42 552,03      67 481,57                        23,93%
23) Dépenses totales bloc chirurgical                     98 406,04     156 298,06       -58,83%          14,39%
24) Nombre actes bloc chirurgical                            36 604
25) Coût de l'acte du bloc chirurgical                         2,69
30) Bloc obstétrical pers. médical                                      3 802,36 €                      -1120,17%
31) Bloc obstétrical pers. non médical
32) Bloc obstétrical autres dépenses                                    1 502,84 €                        71,42%
33) Dépenses totales bloc obstétrical                                   5 305,20 €                        43,29%
34) Nombre actes bloc obstétrical
35) Coût de l'acte du bloc obstétrical
40) Radiologie pers.                                     280 975,92     312 137,25       -11,09%           15,26%
41) Radiologie autres dépenses                            92 118,03     184 981,28      -100,81%          -31,80%
42) Nombre actes de Radiologie                           208 746,00
43) Dépenses totales de Radiologie                       373 093,95     497 118,53       -33,24%           3,64%
44) Coût de l'acte de Radiologie                               1,79
50) Anesthésie pers.                                      79 129,20      77 076,34                        -19,62%
51) Anesthésie autres dépenses                            17 996,17
60) Explorations fonctionnelles pers.                    281 337,22     267 327,67                        -17,46%
61) Explorations fonctionnelles autres dépenses          394 681,66     281 789,06                         16,13%
62) Nombre actes explorations fonctionnelles
63) Dépenses totales explorations fonctionnelles         676 018,88     549 116,73       18,77%            -1,89%
64) Coût de l'acte d'exploration fonctionnelle
80) Actes extérieurs                                       9 282,84      42 839,31      -361,49%         -161,70%
81) Urgences                                             152 871,46     113 672,93       25,64%            48,54%
82) SMUR                                                 111 184,94     121 450,87        -9,23%            7,35%
83) Autres actes                                          15 988,63      28 416,48       -77,73%           27,69%
90) TOTAL ACTES                                         2 007 528,99   2 202 067,04      -9,69%            9,69%
101) Restauration                                         169 034,45     271 093,53      -60,38%          -56,32%
102) Blanchisserie                                         98 196,54      96 600,21       1,63%            -2,61%
103) Logistique autres                                  2 370 701,21   1 777 145,49      25,04%            21,52%
104) TOTAL LOGISTIQUE                                   2 637 932,20   2 144 839,23      18,69%           15,57%
110) Structure                                           372 258,36     387 755,66        -4,16%           -8,21%   - 12 -
                  TOTAL GENERAL                        11 228 930,71   9 808 987,99      12,65%           13,31%
             LA BASE D’ANGERS
                                                          CH DE PERIGUEUX                   ECHANTILLON
                                                           TOTAL         Ct UO       MOYENNE        INTERVALLE
                         COMPTES
                                                                                                   INF.     SUP.
PERSONNEL NON MÉDICAL                                     1 361 070,19      0,970          0,657    0,092    1,223
PERSONNEL EMPLOIS AIDÉS                                              .          .          0,025    0,000    0,083
COMBUSTIBLES                                                  3 806,85      0,003          0,008    0,000    0,031
PETIT MATÉRIEL HÔTELIER                                          22,12      0,000          0,001    0,000    0,004
HABILLEMENT                                                  22 257,93      0,016          0,070    0,000    0,211
LINGE                                                       146 082,72      0,104          0,092    0,000    0,247
PRODUITS D'ENTRETIEN ET DE DÉSINFECTION                     282 657,12      0,201          0,012    0,000    0,080
PRODUITS LESSIVIELS                                          82 994,56      0,059          0,041    0,000    0,096
AUTRES FOURNITURES HÔTELIÈRES                                 4 349,91      0,003          0,013    0,000    0,098
EAU ET ASSAINISSEMENT                                        36 568,68      0,026          0,032    0,000    0,077
ENERGIE ET ÉLECTRICITÉ                                       29 490,87      0,021          0,024    0,000    0,075
CHAUFFAGE (GAZ)                                                      .          .          0,078    0,000    0,197
AUTRES FOURNITURES NON STOCKABLES                                    .          .          0,070    0,000    0,161
FOURNITURES NON STOCKÉES, PETITS MATÉRIELS ET OUTILLAGE         975,18      0,001          0,006    0,000    0,025
AUTRES ACHATS NON STOCKÉS DE MATIÈRES ET FOURNITURES                 .          .          0,014    0,000    0,073
CRÉDIT-BAIL MOBILIER - AUTRES                                        .          .          0,215    0,000    0,532
LOCATIONS MOBILIÈRES - EQUIPEMENTS                                   .          .          0,004    0,000    0,030
LOCATIONS MOBILÈRES - AUTRES                                         .          .          0,027    0,000    0,180
PERSONNEL EXTÉRIEUR                                                  .          .          0,306    0,000    1,504
BLANCHISSAGE À L'EXTÉRIEUR                                           .          .          0,841    0,000    2,232
NETTOYAGE DES LOCAUX POUR L'EXTÉRIEUR                                .          .          0,011    0,000    0,044
AUTRES PRESTATIONS DIVERSES                                     447,30      0,000          0,029    0,000    0,436
REDEVANCE POLLUTION EAU                                              .          .          0,007    0,000    0,018
AMORT. INSTALLATIONS TECHNIQUES, MATÉRIEL ET OUTILLAGE        5 989,26      0,004          0,060    0,000    0,173
AMORT. AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLES                            .          .          0,009    0,000    0,055
REMBOURSEMENTS FRAIS DE PERSONNEL                             1 898,79      0,001          0,019    0,000    0,098
ENTRETIEN-MAINTENANCE INTERNE DU MATÉRIEL DE BLANCHISSE      26 762,06      0,019          0,025    0,000    0,085
ENTRETIEN ET RÉPARATIONS - AUTRES MATÉRIELS ET OUTILLAG       5 320,13      0,004          0,017    0,000    0,058
MAINTENANCE - AUTRES                                                 .          .          0,017    0,000    0,069
TOTAL GENERAL                                             2 006 896,09      1,430          1,517    0,544    2,491
Unités d'oeuvre : Kilo de linge lavé                      1 403 162,00              1 154 855,59              - 13 -
                                                          LE CREA
                        COMPTE DE RESULTAT 2005 - DEPARTEMENT DE CARDIOLOGIE

                           DEPENSES                                                                       RECETTES
                                    REELLES         THEORIQUES                                              PREVUES      REELLES         T2A 100%

        HOSPITALISATIONS                                                     HOSPITALISATIONS
- Personnel médical                    387 432,27       742 730,52
- Personnel soignant                 3 297 142,55     2 561 651,34               Recettes d'activité
- Autres personnels                    791 149,37       686 762,22   - GHS                                                1 644 602,59    8 953 246,17
- Consommables médicaux              1 444 393,81     1 258 148,40   - DAC                                                6 441 399,53
- Amortissements                       126 093,39        76 844,83   - Suppléments                                        1 745 230,08    1 745 230,08
      Sous-total charges directes    6 046 211,38     5 326 137,30            Total recettes d'activité                   9 831 232,20   10 698 476,25
- Laboratoire                          473 556,88       610 772,59                Autres recettes
- Radiologie                           373 093,95       497 118,53   - Forfaits
- Autres médico-technique              484 859,29     1 094 175,91   - DMI, molécules onéreuses                           1 012 469,67    1 012 469,67
     Sous-total médico-techniques    1 331 510,11     2 202 067,04   - M.I.G
- Logistique médicale                  164 999,77       175 414,44              Total autres recettes                     1 012 469,67    1 012 469,67
- Restauration                          67 135,21       271 093,53
- Blanchisserie                         98 196,54        96 600,21              TOTAL GROUPE 1                           10 843 701,87   11 710 945,92
- Autre logistique                   2 339 769,82     1 777 145,49
- Structure                            367 401,37       387 755,66   - Produits hospitaliers (groupe 2)                    733 574,18
DEPENSES HOSPITALISATIONS           10 415 224,21    10 236 213,67    RECETTES HOSPITALISATIONS                          11 577 276,05   11 710 945,92

         CONSULTATIONS                                                         CONSULTATIONS
            EXPLORATIONS                                             - Recettes T2A                                        475 369,39      652 484,16
                                                                     - Recettes Assurance maladie                          190 067,39
- Personnel médical                   210 878,72                     - Groupe 2                                             37 959,80
- Personnel soignant                  105 093,89                                                                           703 396,58      652 484,16
- Autres personnels                    72 120,84                                   URGENCES
- Consommables médicaux               107 012,96                     - ATU
- Amortissements                            0,00                     - FAU                                                 234 798,42      234 798,42
- Logistique médicale                 113 889,27                                                                           234 798,42      234 798,42
- Autres dépenses                     302 840,69                      - Recettes subsidiaires                              104 035,29
          TOTAL CS / EXPLOR.          911 836,37
- Autres activités                    121 628,84
- Hébergement                          80 215,40
- Urgences
         TOTAL GENERAL              11 528 904,82                              TOTAL GENERAL                      0,00   12 619 506,34

                                                                      RESULTAT

                                                                     1 090 601,52                                                                - 14 -
L’UTILISATION




                - 15 -
            PRINCIPES
Tableaux de bord, données PMSI, base
 d’Angers et TCCM : discussion relative à
 la fixation des montants des enveloppes
 déléguées dans le cadre annuel de la mise
 en place des « budgets de pôles », avec
 intéressement aux résultats,

CREA dans un cadre, plus pérenne, pour
 l’évolution des dotations aux pôles.

                                         - 16 -
  LES CONTRATS DE POLE
Évaluation des objectifs, sur la base :
  Des données historiques disponibles :
     Activité,              Tableaux de bord
     Consommations,         Données DIM
     Dépenses.              CAEH
  Des éléments de comparaison :
     Base d’Angers,
     TCCM global,
     TCCM de pôle.
  De la situation budgétaire du pôle :
     CREA.

                                                - 17 -
  LES CONTRATS DE POLE
Éléments du contrat :

  Activité,

  Dépenses médicales,
  Dépenses hôtelières,
  Dépenses de remplacement de personnel médical,

  Mensualités de remplacement,
  Consommations médico-techniques,
  Consommations hôtelières,

  Indicateurs de qualité.
                                                    - 18 -
      L’INTERESSEMENT

Les résultats du pôle sont évalués sur la
 base des critères suivants :
  Écart budget constaté / budget attribué,
  Écart de productivité constaté / objectif,
  Écart de consommation médico-technique et
   hôtelière entre réalisé et prévu,
  Indicateurs de qualité.


                                            - 19 -
               PRINCIPES


Enveloppe annuelle d’investissement,

150 000 € à répartir pour tous les services de
 l’établissement.




                                            - 20 -
          REPARTITION
3 enveloppes :

  40 % : respect des crédits,
  30 % : respect des objectifs de productivité,
  30 % : consommation médico-technique,
  Majoration de 10 % au titre des objectifs
   qualité.



                                               - 21 -
                  RESULTATS 2005
     POLES        ENV.1      ENV.2      ENV.3      TOTAL

PEDIATRIE              917      3 448        977      5 342
CARDIOLOGIE         23 925      3 602          0     27 526
TETE ET COU          7 749      2 916      1 203     11 868
MEDECINE                 0          0      1 746      1 746
CHIRURGIE            1 755      5 949      4 510     12 214
PNEUMOLOGIE              0          0        650        650
DERMATO              1 634      4 122          0      5 756
OBSTETRIQUE              0        196      2 644      2 840
REANIMATION          3 890      2 104      2 683      8 677
URGENCES                 0        677          0        677
PSYCHIATRIE AD.        940        428        198      1 566
PEDO PSY                 0          0          0          0
SSR                  9 077      7 385      3 979     20 440
LABORATOIRES            49      1 906      3 320      5 275
IMAGERIE                 0      3 236      1 894      5 130
BLOCS                6 177      4 928      3 055     14 160
SAMU-SMUR            1 864      1 829          0      3 693
UCSA                     0          0      2 152      2 152
BLANCHISSERIE            0          0          0          0
RESTAURATION         2 025      2 275     15 988     20 288   - 22 -
                  CREA
Principes : Évaluation d’un intéressement
 pérenne,
Étapes de la réflexion :
  Analyse du compte administratif et de la
   situation budgétaire du CH,
  Recherche au sein du résultat, d’une marge
   disponible structurelle (reconductible),
  Définition des possibilités d’utilisation de
   cette disponibilité,
  Choix des règles de redistribution aux pôles.

                                               - 23 -
     CREA 2005 – EPRD 2006
Gain structurel défini :      600 K€
Choix d’utilisation (analyse TCCM) :
  Personnel médical,                   75 %
  Personnel non médical,               25 %
Décision du comité exécutif :
  Attribution aux seuls pôles excédentaires en
   tenant compte :
     1- Du résultat du pôle,
     2- Des écarts constatés aux TCCM,
     3- Des indicateurs particuliers, charge de travail…..


                                                          - 24 -
   CREA 2005 – EPRD 2006

Affectations 2005 :
  Créations de 2 postes de PH,
  Transformations de 5 postes d’assistant en 5
   postes de PH,
  Création d’un poste de contrôleur de gestion,
  Création de 5 postes de secrétaires médicales.




                                                - 25 -
             DIFFICULTES
Risques d’incohérence entre les deux
 utilisations :
  Pôle présentant :
    Un CREA négatif,
    Mais respectant les engagements contractuels.
  Ou l’inverse.


Lisibilité à moyen terme de la politique
 « T2A ».

                                                     - 26 -
- 27 -

				
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posted:3/31/2010
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