Hacienda Pública Plan Nuevo Curso HACIENDA PÚBLICA CURSO PLAN NUEVO

Hacienda Pública 512074 Plan Nuevo Curso 2005 – 2006 1 HACIENDA PÚBLICA CURSO 2005/2006 PLAN NUEVO Esta Guía Didáctica ha sido elaborada por el equipo docente de la asignatura como un medio de apoyo para el aprendizaje de la misma a través del esfuerzo personal que supone la metodología de la enseñanza a distancia. Se recomienda su lectura porque ello le permitirá conocer los aspectos más relevantes de la disciplina y de la organización del curso. Con estas páginas se pretende dar respuesta a las preguntas que habitualmente se hace el alumno cuando comienza a preparar la asignatura. En concreto, y en sus diferentes apartados, se intenta facilitar información sobre los aspectos siguientes: 1. Equipo docente: quiénes son los profesores que integran el equipo docente de la asignatura y cómo recurrir a ellos. 2. Introducción a la asignatura: qué es la Hacienda Pública, por qué y con qué enfoque se estudia en el segundo cuatrimestre del segundo curso del nuevo Plan de Estudios de la Facultad de Derecho de la UNED. 3. Objetivos docentes: cuáles son los contenidos básicos del programa de la asignatura y qué se pretende que se asimile con el proceso de aprendizaje de la misma. 4. Materiales: de qué instrumentos va a disponer el alumno para preparar la materia, para profundizar en los aspectos que la conforman y para autoevaluar sus conocimientos. 5. Orientaciones para el estudio: qué consejos se le pueden dar desde la experiencia docente de los cursos anteriores y del conocimiento de los problemas con que se han enfrentado los alumnos que le han precedido. 2 6. Criterios de evaluación: cómo serán los exámenes, qué criterios van a aplicarse a la hora de corregirlos, qué consejos se pueden dar para que éstos sean realizados con éxito y cómo se puede reclamar si se considera inadecuada la calificación recibida. 7. Programa de la asignatura: cuáles son los contenidos que, dentro del amplio campo de conocimientos que integran la Hacienda Pública, se han seleccionado para que sean estudiados por los alumnos. 1. EQUIPO DOCENTE El profesorado de la Sede Académica, que es el que más abajo se relaciona, es el responsable de diseñar e impartir en última instancia la enseñanza de la asignatura. El equipo docente adopta las decisiones sobre qué se va a enseñar, qué es importante que aprenda el alumnado y cómo se va a valorar lo que aprende. Sus misiones docentes básicas son, por tanto, la selección, y en su caso la elaboración, de los materiales que utilicen los alumnos, la atención a los mismos durante su proceso de aprendizaje y la preparación y evaluación de las pruebas presenciales o exámenes. Los profesores-tutores de los Centros Asociados desarrollan una labor muy relevante puesto que su misión principal es ayudar al alumno a planificar su trabajo, a resolver las dudas que le vayan surgiendo, a evaluar periódicamente su ritmo de avance … También le ayudan a estar informado de los cambios o novedades que puedan producirse en la asignatura: ellos reciben directamente noticia de cualquier alteración que surja respecto a lo inicialmente previsto. Naturalmente, los profesores-tutores no son responsables de las deficiencias que se puedan producir en aquellas cuestiones que sean competencia del profesorado de la Sede Académica. Por otra parte, cuando el alumno tenga conciencia de aspectos mejorables no debe dudar en comunicarlo al Departamento de Economía Aplicada y Gestión Pública en el que se encuentra ubicada la asignatura, bien directamente, bien a través del correspondiente profesor-tutor. La asistencia a las tutorías es también positiva por lo que aportan de convivencia con otros compañeros, de socialización del estudio, de estímulo para superar los inevitables momentos de desfallecimiento. Comentar y debatir los fenómenos que se están estudiando con otras personas que están en 3 el mismo proceso es uno de los caminos más recomendables para consolidar de una forma madura la comprensión de la materia. Aunque es aconsejable que el alumno intente resolver sus dudas primeramente en el Centro Asociado ante su profesor-tutor, los profesores de la Sede Académica están a su entera disposición para atender cualquier consulta, sugerencia o reclamación. En este sentido, el alumno puede: • Utilizar las distintas formas de contacto que le ofrece el AULA VIRTUAL de la asignatura, según se explica más adelante. • Escribir (si tiene claro con qué profesor se quiere contactar especifique su nombre) a través del correo electrónico: Hacienda-publica@cee.uned.es o a través del correo ordinario: Cátedra de Economía Política y Hacienda Pública Facultad de Derecho (despacho 435) C/ Obispo Trejo, s/n. Ciudad Universitaria. 28040 MADRID • Llamar a la guardia, de 10,00 a 14,00 horas, los martes, miércoles y jueves lectivos y, de 16,00 a las 20,00 horas, los martes y jueves también lectivos al teléfono 91.398.61.38 El equipo docente está también a disposición de los Centros Asociados que lo soliciten para realizar convivencias y, si dispone de los medios necesarios, videoconferencias. Profesorado de la Sede Central - Dr. D. José Manuel Guirola López Catedrático de Universidad. Coordinador de la Asignatura - Dr. D. Juan Antonio Gimeno Ullastres Catedrático de Universidad - Dr. D. Alejandro Conde López Profesor Titular de Universidad 4 - Dra. Dª. María de la Concepción González Rabanal Profesora Titular de Universidad - Dr. D. Pedro Juez Martel Profesor Titular de Universidad - Dr. D. Pedro Antonio Tamayo Lorenzo Profesor Titular de Universidad - D. Pablo de Diego Ángeles Profesor Titular de Escuela Universitaria - Dr. D. Manuel Pinto Moscoso Profesor Titular de Escuela Universitaria - Dr. D. José Manuel Tránchez Martín Profesor Titular de Escuela Universitaria - Dr. D. Juan Castañeda Fernández Profesor Asociado - Dra. Dª. Ana Herrero Alcalde Profesora Asociada - Dra. Dª Carolina Navarro Ruiz Profesora Ayudante de Escuela Universitaria Sus horarios de guardias pueden variar cada año. Si desea saber qué días son los mejores para contactar directamente con uno u otro, consulte a su profesortutor quien habitualmente conoce el reparto de los días de guardia. 2. INTRODUCCIÓN A LA ASIGNATURA La Hacienda Pública tiene por objeto el análisis del comportamiento del Sector Público, el cual puede ser analizado desde muy diferentes perspectivas. De este modo, y atendiendo precisamente a cuál haya sido la metodología que en cada caso se haya seleccionado, se puede hablar de un enfoque sociológico, político, histórico, jurídico, económico… del Sector Público. 5 Pues bien, de todos esos posibles enfoques es este último, el económico, el que da razón de ser a la asignatura de Hacienda Pública del segundo cuatrimestre del segundo curso de la Facultad de Derecho de la UNED, lo cual es lo mismo que afirmar que el alumno de Derecho se encontrará ante una disciplina de naturaleza económica, es decir, en la que se utilizarán los métodos y técnicas que son propios del análisis económico. Una afirmación como la anterior, decir que una asignatura del plan de estudios de Derecho es de naturaleza económica, viene a ser prácticamente equivalente a obtener de los alumnos que cursan estos estudios un rechazo a priori de la misma. Y ello fundamentalmente porque los estudiantes de Derecho suelen considerar estas materias como algo ajeno, como algo que no tiene sentido estudiar en su licenciatura. Ante esa impresión -que se cree contrastada- parece adecuado volver a recordar al alumno lo que ya se mencionaba sobre esta misma cuestión en el Programa y Guía de la otra asignatura económica -la Economía Política- del primer cuatrimestre del segundo curso del nuevo plan de estudios de Derecho de la UNED. Allí, entre otras cuestiones, se decía que la Economía se ha convertido en nuestros días en un componente fundamental del lenguaje cotidiano, de los debates de la opinión pública, de los problemas que afectan de forma muy significada a la sociedad. En este sentido, las reflexiones sobre la inflación y el desempleo, las cotizaciones de las monedas y de las empresas, la evolución de la demanda en tal o cual mercado, las crisis de la oferta en otros, el poder de los monopolios, las dificultades de financiación de la Seguridad Social, la elevación o reducción de algunos impuestos, el aumento o disminución de determinados gastos públicos y tantos otros aspectos de naturaleza económica se encuentran hoy permanentemente presentes en los titulares de la prensa o en las tertulias de amigos. Tan sólo por ello, cualquier ciudadano formado (en primer lugar, por tanto, cualquier universitario) debe conocer el significado de los conceptos que se manejan en la “jerga” de los economistas, el funcionamiento de las instituciones económicas básicas, las explicaciones de los fenómenos económicos más relevantes. Específicamente en la formación de un futuro jurista la economía ocupa un lugar cada vez más relevante. Así lo han entendido las Universidades españolas que, de la misma forma que en casi todos los países desarrollados, 6 han incrementado el peso de las materias económicas y han consolidado titulaciones en las que la formación en disciplinas estrictamente jurídicas se complementa con un buen número de asignaturas económicas y empresariales. Así se comprueba también en los estudios de postgrado, los famosos “master”, de oferta y demanda crecientes. La mayor parte de ellos refuerzan precisamente la formación en aspectos económicos y de gestión empresarial, y la mayor parte de sus alumnos son licenciados en Derecho que toman conciencia de cómo necesitan profundizar en esas materias para su futuro profesional. Por otra parte, los licenciados en Derecho que intentan encontrar un puesto de trabajo de nivel superior en las Administraciones Públicas comprueban que la mayor parte de las “oposiciones” que se convocan a tal fin incluye un buen número de temas económicos y que dentro de éstos tienen especial importancia cuantitativa los que hacen referencia a la actividad económica del Sector Público. Asimismo, los que, ya dentro de aquéllas, se ven involucrados en las redacción de una norma, comprueban que las repercusiones económicas se convierten frecuentemente en una restricción importante imposible de dejar a un lado. También los que trabajan o pretenden trabajar en una empresa saben que términos como ventas, costes, balance, cuenta de resultados, recesión, inflación, financiación, riesgo, importaciones, devaluaciones, desgravaciones, subvenciones, impuestos y un largo etcétera, ocupan el lenguaje cotidiano de su trabajo y centran las preocupaciones de su entorno y de los máximos responsables de la compañía. Por otra parte, el propio ejercicio libre de la profesión, cuya actividad tiene mucho de empresarial en sí misma, supone comprobar que tras la casi totalidad de los casos que se defienden, detrás de casi todos los litigios, existe una cuestión económica, un interés pecuniario, unas repercusiones fiscales, en definitiva, una circunstancia traducible a euros, o a libras, o a dólares, o a yenes… Es por eso que, ya antes de alcanzar su título de licenciado, es más que probable que el alumno compruebe cómo el análisis de las instituciones jurídicas son difíciles de comprender en profundidad si no se relacionan con el entorno económico en el que nacen y operan, es decir, sin tomar en 7 consideración los intereses económicos en juego, sin ser conscientes de cuáles son los que se pretende defender. El estudio del Derecho no puede reducirse a la asimilación del derecho positivo vigente, menos todavía si se pretende reducir a la memorización de normas. Porque esas normas cambiarán en el tiempo, porque resultará imposible abarcarlas en su totalidad, porque el ámbito de los fenómenos jurídicos transciende crecientemente las fronteras nacionales. El ejercicio profesional implicará inevitablemente encontrarse con normas desconocidas previamente y referidas a contextos muy diferentes de aquéllos en los que uno estudió su licenciatura. Sólo cuando se ha adquirido una base firme, cabe enfrentarse sin problemas relevantes a cualquier novedad que se presente. El estudio de la Economía resulta, pues, conveniente (no nos atrevemos a decir que imprescindible, aunque sí lo pensamos) para cualquier ciudadano, pero más para cualquier universitario, aún más para cualquier futuro Licenciado en Derecho, y muy especialmente para quien aspire a ser un auténtico jurista. Y si esto es lo que ocurre con los aspectos económicos en general, lo mismo sucede con respecto a la actividad económica del Sector Público –que es, como se mencionaba al inicio de este segundo epígrafe de la Guía y Programa, el objeto de estudio de la asignatura de Hacienda Pública- máxime cuando su presencia es hoy tan significada, tanto desde una perspectiva cuantitativa como cualitativa. Por otro lado, también se debe resaltar que los conocimientos que el alumno adquiera en esta asignatura, al igual que ocurría con la de Economía Política, le resultarán extremadamente convenientes para la cabal comprensión de buen número de aspectos que estudiará en otras disciplinas de la Licenciatura como, por ejemplo, Derecho Financiero y Tributario, Derecho Administrativo… Por último, y aún cuando en el nuevo Plan de Estudios de la UNED no existe incompatibilidad entre la asignatura de Hacienda Pública y la de Economía Política, es aconsejable, por ser una introducción a la problemática económica en general, que el alumno haya superado esta última antes de iniciar el estudio de la de Hacienda Pública. 8 3. OBJETIVOS DOCENTES De acuerdo con lo que los especialistas en ciencias de la educación consideran como una correcta programación educativa –es decir, aquélla en la que básicamente se deben establecer los objetivos que se persiguen con el proceso de aprendizaje- no tendría sentido que al diseñar el programa de la asignatura de Hacienda Pública se olvidara a quién va dirigido. Dicho de otro modo, sería absurdo plantear un programa de Hacienda Pública desde una perspectiva económica, sin tener en cuenta que quienes los van a cursar son estudiantes de Derecho, es decir, conocedores de la Economía a nivel básico o a lo sumo intermedio –previamente, y como se deja constancia en más de una ocasión en estas mismas líneas, es aconsejable que el alumno haya cursado la asignatura de Economía Política- y que, por tanto, salvo casos muy excepcionales, no serán especialistas o expertos en las materias económicas. En este sentido, y a pesar del reducido espacio temporal que conlleva el que la asignatura deba desarrollarse sólo en un cuatrimestre académico, se ha diseñado un programa con el que se pretende que el futuro licenciado en Derecho asimile los fundamentos económicos básicos del Sector Público de forma que conozca el instrumental necesario para entender y analizar su problemática económica y especialmente los grandes temas que le vayan surgiendo con relación a ellos, tanto en el estudio de las materias jurídicas, como en su ejercicio profesional futuro. En coherencia con lo expuesto, la primera parte del programa -El Sector Público- se ha diseñado como una introducción sobre el objeto de estudio. De acuerdo con este objetivo, lo primero que el alumno deberá conocer es que la Hacienda Pública estudia las actividades realizadas por el Sector Público así como que éste tiene un peso considerable en la vida económica de las diferentes naciones. Se analizará específicamente su origen, su razón de ser, la necesidad o no de su existencia económica, planteándose cómo el mercado, es decir, el simple juego de la oferta y la demanda, no siempre consigue situaciones económicamente eficientes. Asimismo, en este primer bloque de temas se considera la evolución o crecimiento del Sector Público a lo largo del tiempo, analizándose específicamente qué es lo que motiva esta tendencia y si la misma es previsible que continúe en el futuro. 9 La segunda parte del programa se destina al análisis del Presupuesto como documento básico para el conocimiento de la actividad del Sector Público de una economía. Aquél es analizado desde una triple consideración: institucional, técnica y política. Por otra parte, y atendiendo a la especial importancia que reviste el proceso de elaboración, ejecución y control del presupuesto, se analiza lo que se conoce como el ciclo presupuestario, que no es otra cosa que el estudio de las fases por la que pasa el proceso presupuestario, así como a quiénes les corresponde en cada una de ellas tomar las diferentes iniciativas. Asimismo, se analizan en este bloque de temas los principios inspiradores del presupuesto, tanto desde una perspectiva histórica, como actual, comparándose ambas situaciones. El tercer bloque de temas -Funciones del Sector Público- se destina al análisis de los objetivos que con su existencia y actuación éste puede alcanzar, los cuales se justifican en la idea ya mencionada de que el mercado no siempre consigue situaciones económicamente eficientes. “Bienes públicos”, “economías y deseconomías externas”, “imperfecciones de la competencia”, “necesidades preferentes” … serán, entre otros, supuestos en los que se den esas situaciones de ineficiencia del mercado y será ante la existencia de éstas cuando se cuestionará si el Sector Público debe o no intervenir en la economía y si con su intervención se conseguirán o no resultados más eficientes. Asimismo, en este bloque de temas se analizará el modo en el que el Sector Público actúa sobre la redistribución de la renta. Las secciones cuarta y quinta del programa –La teoría general de los ingresos públicos y Análisis del sistema tributario español- se destinan al estudio de los ingresos públicos –es decir, al análisis de la problemática de los recursos económicos que el Sector Público va a necesitar para financiar sus actividades- tanto desde una perspectiva general, como atendiendo a la realidad española. En concreto, en estas dos partes del programa, y partiendo de su clasificación, se analizarán los “principios generales” que informan los ingresos públicos, estableciéndose los elementos que los definen, sus clases y características. 10 Asimismo, en estas partes del programa se realiza un estudio individualizado y con especial referencia a la realidad española de los principales ingresos públicos: impuestos personales sobre las rentas de las personas físicas y jurídicas, impuestos sobre la riqueza, sobre el consumo, los llamados ingresos extraordinarios, la deuda pública... La sección sexta del programa se ha identificado con el título “Federalismo fiscal” y en ella se estudian los aspectos derivados de la problemática de los multiniveles o diferentes niveles -inferiores al estatal, el estatal y los superiores a éste- para la toma de decisiones por el sector público. 4. MATERIALES Textos base Las diferentes cuestiones que se recogen en el programa pueden prepararse por cualquier manual de nivel introducción-intermedio de Hacienda Pública. No obstante, dadas las circunstancias de la enseñanza a distancia y con el deseo de facilitar al alumno la identificación y extensión de los contenidos que se consideran adecuados para la preparación de la asignatura, el programa se ha adaptado, de acuerdo con el cuadro que se recoge más adelante, a los dos siguientes textos: - Bustos Gisbert, Antonio: Lecciones de Hacienda Pública I (El papel del Sector Público). Madrid. Editorial Colex. 3ª edición.2003. - Bustos Gisbert, Antonio: Lecciones de Hacienda Pública II (La financiación del Sector Público). Madrid. Editorial Colex. 3ª edición. 2003. Asimismo y como complemento de los anteriores textos, se informa al alumno que el mismo autor ha publicado un libro en el que se recogen las soluciones de los ejercicios prácticos que se recomiendan para cada una de las lecciones de dichos textos. Su referencia bibliográfica es la siguiente: Bustos Gisbert, Antonio: Lecciones de Hacienda Pública.Cuaderno de soluciones. Madrid. Editorial Colex. 2ª Edición. 2002 11 Temas y epígrafes del Programa de la asignatura Temas 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 4 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 7 8 8 8 8 9 9 Epígrafes 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 3.3 3.4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 5.1 5.2 5.3 5.4 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 8.1 8.2 8.3 8.4 9.1 9.2 Correspondencias con los libros I y II “Lecciones de Hacienda Pública” del profesor Bustos (3ª edición-2003) Libro (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (I) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) Lección 1 1 1 2 2 2 2 3 3 4 4 5 5 5 5 5 8 9 9 10 11 11 12 12 12 12 13 13 13 13 14 14 16 16 16 16 17 17 Epígrafes Páginas I 33-35 II 35-38 V 50-55 I-II 63-70 III 70-72 IV 72-77 V 77-82 I-II 88-94 III 94-105 I-II 119-126 III 126-135 I_II 143-147 III 147-159 IV 159-164 V 164-167 VI 168-170 I-II 233-239 I-II 265-273 III 273-276 I-II-V 293-299//304-306 I-II 319-327 III 327-334 III 360-367 IV-V 367-370 VI 370-379 VII 380-381 I-II 23-28 III 28-30 IV 30-32 V 32-44 I-II 47-53 III 53-65 I-II 115-117 III 117-138 IV 138-126//129-133 (1) V 142-144 I-II 153-155 III 155-158 12 9 9 9 9 10 10 10 10 11 11 11 11 12 12 12 12 12 12 9.3 9.4 9.5 9.6 10.1 10.2 10.3 10.4 11.1 11.2 11.3 11.4 12.1 12.2 12.3 12.4 12.4 12.5 (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) (II) 17 17 17 18 19 19 19 19 20 20 20 20 21 21 21 24 24 24 IV V VI I-II-III I-II III IV V I-II III IV V I-II III IV I-III-IV V VI 166-167 167-175 175-179 195-203 227-231 233-237 (2) 244-252 (3) 256-259 263-267 267-277 277-285 (4) 289-292//296-299 (5) 307-327 328-335 335-341 417-418//422-433 433-440 440-446 (1) No los subepígrafes C y E del epígrafe III (2) No los subepígrafes A, D y E del epígrafe III (3) No los subepígrafes C y D del epígrafe IV (4) No el subepígrafe C (5) No el subepígrafe B del epígrafe V Bibliografía complementaria - Albi, E., Contreras, C., González Páramo, J. M. y Zubiri, I. Teoría de la Hacienda Pública. Barcelona. Ariel.. - Atkinson, A. B. y Stiglitz, J. E. Lecciones sobre Economía Pública. Madrid Instituto de Estudios Fiscales. - Boadway, R. W. y Wildasin, D. E. Economía del Sector Público. Madrid Instituto de Estudios Fiscales. - Corona, J. F. y Díaz, A. Teoría básica de la Hacienda Pública. Barcelona Ariel.. - Cullis, J.C. y Jones, P. R. Macroeconomía y Economía Pública. Madrid Instituto de Estudios Fiscales. 13 - Due, J. F. y Friedlander, A. F. Análisis Economía de los Impuestos y del Sector Público. Madrid. Edersa. - Fuentes Quintana, E. Hacienda Pública. Madrid Imprenta Rufino Blanco. - García Villarejo, A. y Salinas Sánchez, J. Manual de Hacienda Pública General y de España. Madrid. Tecnos. - Herber, B. P. Hacienda Pública Moderna. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales. - Musgrave, R. y Musgrave, Madrid. McGraw-Hill. P. Hacienda Pública teórica y aplicada. - Rosen, H. Hacienda Pública. Madrid. McGraw Hill. - Shoup, C. S. Hacienda Pública. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales. - Stiglitz, J. E. Economía del Sector Público. Barcelona A. Bosch Editor. - Stiglitz, J. E. El papel económico del Estado. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales. - Winfrey, J. C. Hacienda Pública. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales. Otros medios de apoyo El profesorado de la sede académica atiende el Aula Virtual de la asignatura que debe ser el cauce habitual de contacto con el profesorado. En ella encontrará un amplio abanico de servicios que pueden serle muy útiles. Incluye las últimas noticias y orientaciones, foro de debate, buzón del profesor, audiciones radiofónicas, contenidos indicativos para las preguntas de las pruebas presenciales, etc. Asimismo, por su interés, se recomienda que el alumno siga las emisiones radiofónicas de la UNED, tanto las específicas de la asignatura como la general Revista de Economía. Lo mismo puede decirse de las emisiones que, 14 referidas a aspectos económicos, se incluyen frecuentemente en los programas de la televisión educativa de la UNED. 5. ORIENTACIONES PARA EL ESTUDIO Como se ha venido reiterando en los epígrafes precedentes, la Hacienda Pública del segundo cuatrimestre del segundo curso de la Facultad de Derecho de la UNED es una asignatura de naturaleza económica que, como tal, es decir, por ser analizada desde la perspectiva económica, suele plantear algunas dificultades de aprendizaje a los alumnos de las facultades de Derecho, normalmente habituados a materias más memorísticas. No obstante, la experiencia ha demostrado que para esta asignatura las dificultades suelen ser menores que para la otra de naturaleza económica - la Economía Política- del nuevo plan de estudios, y ello, quizás, porque el alumno que se matricula en Hacienda Pública, siguiendo los consejos que antes se han explicitado, habrá cursado previamente la Economía Política. En cualquier caso, se considera que no está de más recordar algunos de los consejos que sobre el aprendizaje de la economía se recogían en el Programa y Guía de Estudio de la asignatura de Economía Política. Se cree que, con carácter general, todos ellos son plenamente vigentes para la de Hacienda Pública. En este sentido, se desea destacar que en esta asignatura, como en cualquier materia económica, son reducidas las cuestiones que hay que aprender de memoria. En todas las asignaturas económicas lo importante es entender los procesos y relaciones, siendo obligatorio preguntarse constantemente sobre el porqué de determinados fenómenos. Y es precisamente por esto por lo que el alumno de Derecho debe hacer el esfuerzo mental necesario para situarse en lo que suele ser para él una diferente coordenada. 15 De otro lado, también debe señalarse que uno de los aspectos que más previenen en contra de las asignaturas económicas al estudiante medio de Derecho es lo que se podría denominar como la “amenaza” del lenguaje matemático y gráfico. En cierto modo podría calificarse a éste como un temor visceral, como una aversión en buena medida irracional y que, precisamente por ello, resulta difícil de combatir con palabras y razonamientos. No obstante sobre estas cuestiones parece que conviene aclarar algunos aspectos. En primer lugar, las matemáticas que se utilizan en los materiales didácticos básicos recomendados y, por extensión, las necesarias para la preparación del programa de la asignatura merecerían denominarse, simplemente, aritmética. Sumar, restar, multiplicar y dividir es prácticamente todo el aparato algebraico que se va a exigir. Parece, por tanto, bastante asequible. Por otro lado, es cierto que en las materias económicas se utiliza con cierta frecuencia el aparato gráfico, en su forma más elemental de relacionar dos variables en dos ejes cartesianos. Los materiales didácticos básicos recomendados no abusan de los mismos, recurren siempre a las formas más elementales posible y se detienen a explicarlos con sencillez. Y por lo que se refiere a la problemática de los gráficos, se debe resaltar en primer lugar que éstos deberán ser siempre concebidos como un instrumento que, como tal, requerirá de un período de adaptación; para comprender su mecánica. Período éste que resultará más o menos largo según las peculiares aptitudes de cada uno pero que, en ningún caso, podrá llegar a un nivel tal que un universitario medio pueda encontrarse incapacitado para entenderlos y manejarlos. Una vez captada esa mecánica, se comprobará que el esfuerzo merecía la pena, que un solo gráfico puede, en ocasiones, resumir varias páginas de texto; que con un gráfico puede explicarse una relación mejor que con largos párrafos llenos de matizaciones. Por todo ello se utilizan los gráficos -y no sólo en las materias económicas- y se recomienda al alumno que los incluya en su proceso de estudio. Sin embargo, lo anterior no obsta para reiterar su carácter instrumental, al que antes se hacía referencia. En este sentido se desea que quede suficientemente claro que con un gráfico lo que se pretende es explicar “algo” y ese “algo” es lo realmente importante. Interesa que el alumno conozca el fondo y sepa explicarlo de la mejor forma posible. El ideal es que entienda el tema y sea 16 capaz de reflejarlo a través de una exposición brillante jalonada de gráficos complementarios. Pero el alumno también debe tener muy claro que es preferible entender y exponer lo que se le pregunta, aunque no incluya gráfico alguno, a rellenar hojas de figuras incomprendidas e incomprensibles. En este sentido se desea darle explícitamente al alumno un consejo: no debe olvidar nunca que en un gráfico debe constar claramente qué es lo que se mide y que cuando se representen unos ejes de coordenadas se deberá siempre mencionar qué es lo que se representa en cada uno de ellos. Por otro lado, se considera que todo este lenguaje, que refleja una característica de las materias económicas es, al mismo tiempo, un componente enormemente formativo, aún cuando pueda ser un factor de complicación adicional para el alumno de Derecho. En definitiva, en las materias económicas lo que se pretende es abstraer de una realidad enormemente compleja los rasgos que se consideren más significativos y ello supone un esfuerzo analítico, de síntesis y de abstracción, un esfuerzo lógico que no es sencillo en ocasiones, pero que contribuye a consolidar estructuras mentales útiles para cualquier problema. Conviene repetirlo hasta la saciedad: el alumno debe procurar ENTENDER, más que memorizar. Y es precisamente por esto, entre otras cuestiones, por lo que la Hacienda Pública es una asignatura que conviene estudiar desde el primer día y todos los días. Quien intente concentrar su estudio en los últimos días tendrá muchas más dificultades que quien haya ido profundizando poco a poco y esto está en consonancia con lo que suele ocurrirle al alumno en el estudio de la asignatura: su avance comenzará muy lento para ir progresando según vaya estudiando. Se aconseja que al término de cada tema se dejen perfectamente entendidos y aprendidos, tanto el significado de los términos claves, como las ideas fundamentales de los mismos. Para ello puede ser útil que cada alumno elabore un resumen propio en el que sintetice esos aspectos fundamentales. La propia elaboración aporta un asentamiento de los conceptos que nunca se conseguirá utilizando resúmenes ajenos. Para estar seguro de que ha entendido correctamente cada tema intente explicar (real o figuradamente) las ideas fundamentales a una persona que desconozca absolutamente todo sobre la Hacienda Pública. El esfuerzo de 17 trasladar al lenguaje cotidiano los aspectos estudiados le permitirá captar lo esencial de los mismos. El Programa de la asignatura se ha elaborado con una estructura secuencial lógica. Por lo general, cada tema se plantea sobre la base de que el alumno que sigue el Programa conoce los conceptos y las relaciones que se han explicado en los temas precedentes. Por ello es importante que no dé el paso de estudiar un tema nuevo si previamente no tiene claro el contenido del anterior. En caso contrario, las dudas pendientes le resultarán obstáculos adicionales para entender los nuevos contenidos. Es conveniente que planifique el estudio en función de sus disponibilidades de tiempo y de su personal ritmo de avance. Un alumno de una Universidad presencial dedicará, aproximadamente, no menos de siete horas semanales a cada asignatura, de las cuales tres pueden ser de asistencia a clases y cuatro de trabajo personal. Sobre esta base, suponiendo la posible asistencia a una hora semanal de tutoría, las semanas que comprenden el segundo cuatrimestre del curso académico y que lo normal es que los primeros temas exijan un tiempo algo superior, que se irá reduciendo según el alumno se vaya familiarizando con el lenguaje y la metodología, elabore se propio plan de estudio. 6. CRITERIOS DE EVALUACIÓN La prueba presencial ordinaria de esta signatura se celebrará en la convocatoria de junio. Compruebe en el calendario específico de las pruebas presenciales la fecha y hora exactas así como el lugar en que se celebrarán. Al ser una asignatura cuatrimestral, la calificación favorable de la misma supone el aprobado definitivo. En el mes de septiembre hay una segunda convocatoria para quienes tuvieran pendiente la asignatura. El examen, que tendrá una duración de dos horas, constará de dos partes: La primera consistirá en cinco preguntas “cortas” sobre cualquiera de las cuestiones que son objeto de estudio en el programa de la asignatura. Éstas podrán ser tanto teóricas como prácticas. Con carácter general, el alumno deberá responder a esas preguntas en un espacio máximo de seis o siete líneas, para cada una de ellas. 18 La segunda parte del examen constará de dos preguntas “largas” a elegir entre tres. Éstas versarán sobre epígrafes del programa de la asignatura o sobre temas en los que haya que relacionar varias de las cuestiones planteadas en el mismo. Estas preguntas largas, como su propio nombre indica, deberán ser desarrolladas extensamente, sin límite de espacio predeterminado, recogiendo todos los aspectos fundamentales de la cuestión planteada. La única limitación que deberá tener muy presente el alumno es el tiempo máximo que se le concede para el desarrollo total del examen. La calificación final será fruto de la valoración conjunta de ambas partes, teniéndose en cuenta que las preguntas “cortas” se valorarán con cinco puntos, cada una de ellas con un punto, y las preguntas “largas” con otros cinco puntos, correspondiendo a cada una de ellas dos con cinco puntos. Para superar el examen se deberá de obtener, al menos, cinco puntos en total. Como criterio general, en la corrección de las preguntas se valorarán, por este orden, los siguientes aspectos: 1º Concordancia con lo que se pregunta. 2º Ausencia de errores. 3º Claridad de las ideas y de la exposición. 4º Ausencia de lagunas graves. 5º Capacidad de relación. Por otra parte, y para facilitar el proceso de evaluación así como la elaboración de listados y actas de notas es necesario que cuando se realicen los correspondientes exámenes se cumplimenten todos los datos personales e identificadores que se solicitan. Con relación a esta misma cuestión debe también tenerse en cuenta que las hojas de lectura óptica de los exámenes, con independencia de que se conozcan los enunciados de éstos a través de la valija virtual o mediante el sistema tradicional, deben ser cumplimentadas, siempre que ello fuera posible, con lápiz ya que si se produjeran errores, éstos podrían ser corregidos sin perjudicar el proceso informatizado. 19 Con carácter general las calificaciones no estarán disponibles hasta un mes después de la finalización de las pruebas presenciales. Los listados de notas se enviarán a los Centros Asociados en la forma establecida por el Rectorado. Por otro lado, y de acuerdo con la normativa vigente, no se facilitarán por teléfono notas o calificaciones. Estas podrán conocerse a través del servicio automático de información de calificaciones de la UNED (teléfono 902 25 26 01) o en el servidor de la Web de la Universidad (http://www.uned.es), accesible a través de Internet. Sólo en el caso de que la nota no apareciese en ninguna de esas fuentes, el alumno llamará a la Guardia de la Asignatura en la Sede Central para informar de ello. Las reclamaciones o revisiones de notas o exámenes deberán observar las directrices aprobadas por el Consejo de Gobierno de la UNED, antes Junta de Gobierno. De acuerdo con ellas, el equipo docente de la cátedra ha establecido el siguiente planteamiento: deberán realizarse por escrito y siempre tendrán que estar fundamentadas, siendo imprescindible que el alumno facilite sus datos personales, incluso su teléfono, los relativos al Centro de examen y la fecha del mismo, indicando si lo llevó a cabo en primera o segunda vuelta. Únicamente se atenderán las peticiones que se formulen dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de introducción de las notas en Internet y envío de éstas a los Centros Asociados. 7. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA I. EL SECTOR PÚBLICO TEMA 1.- EL SECTOR PÚBLICO COMO SUJETO ECONÓMICO DE LA HACIENDA PÚBLICA: CONCEPTO Y DELIMITACIÓN. EL PAPEL DEL SECTOR PÚBLICO EN LAS ECONOMÍAS DE MERCADO 1.1. El concepto de Hacienda Pública. 1.2. La delimitación del Sector Público. 1.3. Principales índices para la medición del Sector Público. TEMA 2.- LOS OBJETIVOS ECONÓMICOS DEL SECTOR PÚBLICO 2.1. El objetivo económico de la asignación de recursos. 2.2. El Sector Público y la distribución de la renta. 20 2.3. La estabilidad económica como objetivo económico del Sector Público. 2.4. El crecimiento económico y el Sector Público. TEMA 3.- EL ANÁLISIS POSITIVO DEL COMPORTAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO. LA EVOLUCIÓN Y EL CRECIMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO. 3.1. La teoría del Estado y de las constituciones. 3.2. Los agentes que influyen en la actividad del sector Público: votantes, políticos, grupos de presión y funcionarios. 3.3. Principales teorías explicativas del crecimiento del Gasto Público. 3.4. El crecimiento del Sector Público en las últimas décadas del siglo XX en España. II. EL PRESUPUESTO TEMA 4.- EL PRESUPUESTO: CONCEPTO, PRINCIPIOS Y CICLO. 4.1. El concepto de Presupuesto. 4.2. El ciclo presupuestario. 4.3. Los principios presupuestarios clásicos. 4.4. La crisis de los principios presupuestarios clásicos. 4.5. Cambios de orientación en la política presupuestaria. III. LAS FUNCIONES DEL SECTOR PÚBLICO TEMA 5.- LOS FALLOS DEL MERCADO Y LA INTERVENCIÓN ECONÓMICA DEL SECTOR PÚBLICO. LOS BIENES PREFERENTES Y LOS BIENES PROHIBIDOS 5.1.Condiciones de eficiencia en la provisión de los bienes públicos puros. 5.2. Los mercados monopolizados como “fallos de mercado” y los costes de bienestar para la sociedad. 5.3 Formas de intervención pública para corregir la ineficiencia del monopolio. 21 5.4. Concepto y tipos de externalidades. Diferentes alternativas para solucionar el problema de las externalidades: a) La exigencia de responsabilidad extracontractual, y b) La alternativa de utilizar los impuestos y las subvenciones. TEMA 6.- LOS BIENES PREFERENTES Y LOS BIENES PROHIBIDOS. EL SECTOR PÚBLICO Y LA REDISTRIBUCIÓN DE LA RENTA 6.1. Conceptos y ejemplos de bienes preferentes y bienes prohibidos. La educación como bien preferente. 6.2. El derecho a la salud y la sanidad pública. 6.3. El Sector Público y la redistribución de la renta: justificación y medios. 6.4. Los salarios de inserción social y el Impuesto Negativo sobre la Renta. 6.5. Los programas de la Seguridad Social 6.6. La crisis del Estado de Bienestar como redistribuidor de la renta. IV. LA TEORÍA GENERAL DE LOS INGRESOS PÚBLICOS TEMA 7.- LOS INGRESOS PÚBLICOS Y SU CLASIFICACIÓN. EL SISTEMA TRIBUTARIO IDEAL 7.1. La clasificación de los ingresos públicos. 7.2. Los elementos básicos de un tributo. 7.3. La clasificación de los impuestos. 7.4. La progresividad legal y la progresividad real. 7.5. Las principales figuras tributarias. 7.6. Los principios tributarios. TEMA 8.- LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS. 8.1. La clasificación de los ingresos extraordinarios. 8.2. La deuda pública. 8.3. La venta del patrimonio público. 8.4. El señoreaje y la inflación como impuesto. 22 V. ANÁLISIS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL TEMA 9.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y DE SOCIEDADES 9.1. La definición de renta. 9.2. El tratamiento de las distintas fuentes de renta. 9.3. Las formas de gravar las plusvalías. 9.4. La progresividad del impuesto. 9.5. Los efectos económicos del impuesto. 9.6. La justificación del Impuesto de Sociedades como figura impositiva independiente y la problemática de la doble imposición de dividendos TEMA 10 LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA. 10.1. Justificación y alternativas para la imposición sobre la riqueza. 10.2. El Impuesto sobre el Patrimonio Neto. 10.3. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 10.4. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. TEMA 11 LA IMPOSICIÓN INDIRECTA. 11.1. Justificación modelos de imposición indirecta. 11.2. Elementos que caracterizan la elección alternativa de los diferentes modelos de imposición indirecta. 11.3. El Impuesto sobre el Valor Añadido. 11.4. Los impuestos especiales. VI. EL FEDERALISMO FISCAL TEMA 12 LA HACIENDA DESCENTRALIZADA Y LA HACIENDA SUPRANACIONAL EUROPEA 12.1. La distribución de funciones desde los diferentes niveles de la Hacienda Pública. 23 12.2. Los principios de la descentralización de los tributos. 12.3. El endeudamiento de las Haciendas Descentralizadas y las transferencias intergubernamentales. 12.4. La Hacienda Europea: Las políticas de gasto y los ingresos comunitarios. 12.5. La reforma de la Hacienda Comunitaria. 12.6. La armonización fiscal. 24