COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L., COOPEIDA, R.L. Estados Financieros 31 de diciembre de 2007 (Con el Dictamen de los Auditores) COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. . COOPEIDA, R.L. INDICE DEL CONTENIDO Dictamen de los Auditores CUADRO Balances de Situación Estados de Excedentes Estado de Cambios en el Patrimonio Estados de Flujo de Efectivo A B C D Resumen de las Principales Políticas de Contabilidad Notas a los Estados Financieros HLB Venegas y Colegiados Contadores Públicos Autorizados Asociados Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, COOPEIDA, R.L. Hemos efectuado la auditoría del balance de situación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, COOPEIDA, R.L., San José, Costa Rica, al 31 de diciembre de 2007 y los estados conexos de excedentes, de cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Cooperativa, nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados financieros. Una auditoría incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administración, como la presentación en conjunto de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría ofrece una base razonable para expresar nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, COOPEIDA, R.L., al 31 de diciembre de 2007, los excedentes de sus operaciones, los cambios habidos en el patrimonio y el flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, fueron auditados por otro auditor independiente quien emitió un informe sin salvedades con fecha 16 de febrero de 2007. Esos estados financieros se presentan en este informe para efectos de comparación. Póliza de fidelidad No.R-1153 Vence el 30 de setiembre de 2008 Exento de Timbre de ¢1.000 por disposición del artículo 8 de la Ley No.6663. 25 de febrero de 2008 Cuadro A COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) (San José, Costa Rica) Balances de situación 31 de diciembre de 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses) Notas Activo Disponibilidades Inversiones en valores Inversiones en acciones de otra compañía Cartera de crédito, neto Otras cuentas por cobrar Bienes de uso, neto Otros activos Total activo Pasivo y Patrimonio Pasivo: Obligaciones con el público Otras cuentas por pagar y provisiones Total pasivo Patrimonio: Capital social cooperativo Reservas de ley Capital institucional Fondo de subsidio Excedentes acumulados Total patrimonio Pasivos contingentes Total pasivo y patrimonio 2 2007 2006 ¢ 3 4 5 6 7 8 11,739,441 292,199,335 78,540,082 75,271,113 78,250 711,005,642 5,122,819 8,086,275 79,370 878,183,551 78,250 732,736,842 4,511,951 5,906,766 79,599 ¢ 1,047,252,184 9 10 368,560,520 18,470,367 387,030,887 278,148,200 11,902,983 290,051,183 11 12 12 12 390,471,490 96,695,963 55,452,560 64,980,025 52,621,259 660,221,297 350,244,237 82,568,657 49,025,536 56,219,584 50,074,354 588,132,368 17 ¢ 1,047,252,184 878,183,551 Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros. Cuadro B COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Estados de Excedentes Por los años terminados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses) Notas Ingresos financieros: Productos por comisiones Intereses sobre préstamos Intereses sobre inversiones Otros ingresos Total ingresos financieros Gastos financieros Intereses fondo cesantía y ahorros Gastos por comisiones Total gastos financieros Resultado financiero Otros ingresos (gastos) operativos, neto Gastos de administración Excedente neto del año Destinado a reservas de ley Destinado a aportes Conacoop y Cenecoop Excedentes disponibles 14 35,081,905 149,927 35,231,832 120,475,309 37,826,289 258,333 38,084,622 113,734,006 2007 2006 ¢ 5,705,603 139,945,249 9,077,630 978,659 155,707,141 5,257,036 134,191,156 11,051,158 1,319,278 151,818,628 15 40,137,509 80,337,800 24,101,340 3,615,201 52,621,259 37,284,610 76,449,396 26,375,042 50,074,354 ¢ Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros. Cuadro C COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Estados de Cambios en el Patrimonio Por los años terminados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses) Notas Capital social cooperativo: Al inicio del año Adiciones durante el año Retiros durante el año Al final del año Excedentes destinados para las reservas: Reserva legal: Al inicio del año Ajustes durante el período Traspaso de excedentes disponibles Al final del año Reserva de bienestar social: Al inicio del año Traspaso de excedentes disponibles Otras adiciones durante el año Retiros durante el año Al final del año Reserva de educación cooperativa: Al inicio del año Traspaso de excedentes disponibles Otras adiciones durante el año Retiros durante el año Al final del año Reserva de capital institucional: Al inicio del año Traspaso de excedentes disponibles Otras adiciones durante el año Retiros durante el año Al final del año Total excedentes destinados 13 54,862,400 8,033,780 62,896,180 20,699,365 4,820,268 (2,193,560) 23,326,073 47,217,460 7,644,940 54,862,400 19,836,410 862,955 20,699,365 11 2007 2006 ¢ 350,244,237 90,565,247 (50,337,994) 390,471,490 301,925,100 48,319,137 350,244,237 7,006,892 4,820,268 (1,353,449) 10,473,711 6,627,336 379,556 7,006,892 49,025,536 6,427,024 55,452,560 152,148,524 42,909,584 6,115,952 49,025,536 131,594,193 Continúa Cuadro C COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPEIDA, R.L. Estados de Cambios en el Patrimonio Por los años terminados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (Continuación) Notas Fondo para subsidios: Al inicio del año Traspaso de excedentes disponibles Otras adiciones durante el año Retiros durante el año Al final del año Excedentes acumulados: Al inicio del año Excedente neto del año Menos, destinado a: Reservas Aportes Conacoop y Cenecoop Excedentes disponibles del período Menos, distribución de excedentes período anterior Al final del año 2007 2006 ¢ 56,219,584 9,541,827 (781,386) 64,980,025 48,417,133 7,802,451 56,219,584 50,074,354 80,337,800 (24,101,340) (3,615,201) 102,695,613 (50,074,354) 52,621,259 45,495,837 76,449,396 (26,375,042) 95,570,191 (45,495,837) 50,074,354 Total patrimonio ¢ 660,221,298 588,132,368 Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros. Cuadro D COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Estados de Flujo de Efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (Expresados en colones costarricenses) Notas Efectivo generado (aplicado) por las operaciones: Excedente neto del año Más, cargos a las operaciones que no requieren desembolsos de efectivo: Depreciación Provisiones Efectivo generado por los resultados Cambios en los activos y pasivos de operación: Disminución (aumento) en activos: Cartera de crédito, neto Otras cuentas por cobrar Otros activos Aumento (disminución) en pasivos: Obligaciones con el público Otras cuentas por pagar y provisiones Neto de cambios Efectivo generado (aplicado) por las operaciones Efectivo generado (aplicado) por las actividades de financiamiento: Capital social cooperativo Reservas de ley, neto Capital Institucional Fondo de Subsidio Excedentes distribuidos en efectivo Efectivo generado (aplicado) en actividades de financiamiento ¢ 2007 80,337,800 2006 50,074,354 2,402,996 82,740,796 743,667 (117,358) 50,700,663 (21,731,200) 610,868 (229) (81,104,267) 116,787 90,412,320 2,952,183 72,243,942 154,984,738 21,721,402 7,750,182 (51,515,896) (815,233) 40,227,253 (9,974,034) 6,427,024 8,760,441 (50,074,354) (4,633,670) 48,319,137 22,805,854 (45,495,837) 25,629,154 Continúa Cuadro D COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPEIDA, R.L. Estado de Flujo de Efectivo Por el año terminado el 31 de diciembre de 2007 (Continuación) Notas Efectivo generado (aplicado) en actividades de inversión: Bienes de uso Efectivo generado (aplicado) en actividades de inversión Aumento (Disminución) neta de las disponibilidades y equivalentes de efectivo Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año 2007 2006 (223,487) (223,487) (5,157) (5,157) 3 ¢ 150,127,581 153,811,195 303,938,776 24,808,764 129,002,431 153,811,195 Movimientos importantes que no requirieron la utilización de efectivo: Excedentes destinados a reservas de ley al Conacoop, R.L. y Cenecoop, R.L. ¢ 27,716,541 Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros. COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Resumen de las principales políticas de contabilidad 31 de diciembre de 2007 Principios de contabilidad Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés). Período contable La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L. (COOPEIDA, R.L.), se dedicada a la actividad de intermediación financiera, por tanto y de acuerdo con su giro normal, utiliza para el registro de sus operaciones, el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de cada año. Efectivo y equivalentes de efectivo La Cooperativa considera como efectivo y equivalentes de efectivo, el efectivo en caja y bancos, así como los instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta liquidez, con vencimiento original, a la fecha de adquisición, de tres meses o menos. Inversiones en valores Títulos valores negociables: Las inversiones en participaciones de fondos de inversión y otros títulos valores se clasifican como activos financieros valorados a mercado y el producto de su valoración se registra en los resultados del período. Títulos valores mantenidos hasta el vencimiento: Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. Estas inversiones se registran inicialmente al valor de adquisición, posteriormente se valoran a su costo amortizado. Las diferencias resultantes de esta valoración se registran en el estado de resultados. Inversiones en acciones de otras compañías Las inversiones en acciones de otras compañías están valuadas al costo de adquisición. Las inversiones en otras compañías, se valúan de la siguiente manera: las inversiones en acciones de empresas en las cuales la Compañía ejerce una influencia significativa (alta influencia en la dirección y la fijación de políticas) que no sean subsidiarias y posee cerca del 20% o más del capital en acciones, se valúan por el método de participación con crédito al Superávit por valuación de inversiones en otras compañías y aquellas inversiones en acciones en las cuales la Compañía no ejerce una influencia significativa y posee una participación menor al 20%, se valúan al costo. -2COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Resumen de las principales políticas de contabilidad 31 de diciembre de 2007 (Continuación) Bienes en uso Los bienes de uso se valúan al costo de adquisición o construcción, si hubiera deterioro en el valor razonable de las partidas de bienes de uso, el mismo se registra con cargo a los resultados del período. La utilidad o pérdida en el retiro o venta de activos fijos, se incluye en los resultados del período en que se origina. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil restante del activo fijo, se cargan a gastos a medida que se efectúan. Depreciación acumulada La depreciación se calcula usando el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos fijos y es cargada a gastos administrativos. Reconocimiento de ingresos Los principales ingresos de la Cooperativa corresponden a intereses devengados en la colocación de recursos financieros en créditos, y los derivados de las inversiones en instrumentos financieros de los recursos captados dentro de la actividad crediticia, así como de los ahorros de los asociados. Los ingresos se reconocen sobre la base de devengado en el mes en que los mismos se generan. La Cooperativa tiene como procedimiento, el cobro de la mayor parte de sus operaciones, por medio de retenciones practicadas por la oficina de planillas del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA). Reconocimiento de gastos Los gastos están constituidos, principalmente, por la carga financiera originada de la captación de recursos de los asociados, el rubro que genera el mayor gasto por intereses es el fondo de cesantía, seguido por los planes de ahorro que tiene la Cooperativa a disposición de los asociados; también se contemplan los costos administrativos y operativos necesarios para la realización de las actividades propias de la institución. Indemnizaciones Los beneficios que se van acumulando a favor de los empleados de la Cooperativa según el tiempo de servicio de acuerdo con lo que dispone el Código de Trabajo, son pagados en el caso de despido o de renuncia. La Cooperativa ha adoptado la política de acumular en un fondo de cesantía para el pago de esta obligación. El gasto por la liquidación de algún funcionario, en lo que se refiere a cesantía, es puesto a disposición del funcionario en forma mensual. -3COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Resumen de las principales políticas de contabilidad 31 de diciembre de 2007 (Continuación) Excedentes destinados De acuerdo con lo establecido en el artículo No. 80 de la ley No.5185 de Asociaciones Cooperativas vigente, y lo establecido en el estatuto social de la Cooperativa, de los excedentes anuales deberá destinarse un 10% a la Reserva Legal, un 6% para la Reserva de Educación, un 6% para la Reserva de Bienestar Social, hasta un 2.5% como aporte al CENECOOP, R.L., 8% para la Reserva de capital institucional y el 2% como aporte al CONACOOP u otros organismos de integración Cooperativa. Regulaciones especiales De acuerdo con lo establecido por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, en el artículo 15 del Acta de Sesión 109-99, celebrada el 16 de agosto de 1999, con fundamento en la recomendación de la Superintendencia General de Entidades Financieras contenida en la carta SUGEF-4039-99 del 06 de agosto de 1999, la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L., (COOPEIDA, R.L.), está exenta de ser fiscalizada por esa entidad, debido a que se trata de una Cooperativa calificada como institucional. Por esta razón la Cooperativa no tiene que cumplir con lo dispuesto en el acuerdo SUGEF 31-04, sobre las normas de presentación, remisión y publicación de los Estados Financieros de las entidades sujetas a fiscalización de SUGEF. La Cooperativa realiza los registros contables en libros debidamente legalizados por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, según lo dispuesto por la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 4179 y sus reformas. COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 1. Antecedentes La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L. (COOPEIDA, R.L.), fue constituida el 30 de agosto de 1963, oficio C-0060, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. Está administrada por un Consejo de Administración que se integra periódicamente de conformidad con el Estatuto Social de la Cooperativa. Al 31 de diciembre de 2007 laboran para la institución tres personas. Entre los objetivos generales y específicos con los que se constituye esta Cooperativa están: a) Estimular el ahorro y el crédito personal, brindar a los asociados facilidades de crédito a un tipo de interés razonable, además ofrecerles orientación sobre el adecuado uso de sus créditos. b) Gestionar el mejoramiento económico y social de sus miembros, la creación servicios sociales, el mejoramiento del nivel cultural y técnico de sus asociados y establecer relaciones con otras organizaciones cooperativas con el fin de contribuir al fomento y desarrollo del movimiento cooperativo del país. c) Promover el bienestar social y económico de sus miembros mediante la utilización de su capital y esfuerzos conjuntos. d) Proporcionar a sus asociados capacitación mediante una adecuada educación cooperativa. e) Promover actividades culturales, físicas, sociales y educativas entre los asociados. 2. Disponibilidades Al 31 de diciembre las cuentas consideradas como disponibilidades se detallan de seguido: 2007 Caja Fondo fijo Caja especies fiscales Caja especial retiros Caja general Total caja Bancos Cuenta corriente B.C.R 36579-3 Cuenta corriente B.C.R.42375-0 Cuenta corriente B.N.C.R. 208574-4 Total bancos Total ¢ 100,000 30,000 1,000,000 1,130,000 1,812,059 3,053,164 5,744,218 10,609441 11,739,441 40,000 30,000 2,500,000 330 2,570,330 75,865,295 110,142 (5,685) 75,969,752 78,540,082 2006 ¢ -2COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 3. Inversiones en valores Al 31 de diciembre, las inversiones están constituidas por fondos de inversión en colones que la Cooperativa poseía en B.C.R.Valores a diciembre 2006, para el período 2007 todas las inversiones se encuentran en el sistema de títulos electrónicos del Banco Central de Costa Rica, se detallan a continuación: 2007 Títulos valores negociables: Fondo de inversión B.C.R. Valores Productos por cobrar sobre inversiones Títulos valores mantenidos al vencimiento: Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Central directo DEP-B Productos por cobrar sobre inversiones Total Inversiones ¢ 2006 75,000,000 271,113 75,271,113 75,271,113 ¢ 43,758,299 30,000,000 70,000,000 15,074,750 6,010,120 61,245,442 30,000,000 35,000,000 291,088,611 1,110,724 292,199,335 El fondo de inversión devengó un rendimiento del 9,59% a diciembre de 2006. Los títulos valores mantenidos al vencimiento corresponden a depósitos electrónicos mantenidos con el Banco Central de Costa Rica, la descripción DEP-B significa que están invertidos a más de 7 días plazo, durante el período 2007, devengan intereses del 6,50% anual y vencen en enero del 2008. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren una conciliación entre el efectivo y las inversiones consideradas como equivalentes de efectivo al final del año, revelado en el estado de flujos de efectivo y los saldos en el balance de situación, para el período 2007 esta conciliación se integra como se indica de seguido: Disponibilidades Inversiones con vencimiento menor a tres meses: Central directo DEP-B Total efectivo y equivalentes de efectivo ¢ 11,739,441 292,199,335 ¢ 303,938,776 -3COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 4. Inversiones en acciones de otras compañías Esta partida corresponde a los aportes realizados por la Cooperativa en el capital acciones de la empresa Central Azucarera del Tempisque, S.A., y al 31 de diciembre de 2007 tenía un saldo de ¢78,250. 5. Cartera de crédito La composición de la cartera de crédito se desglosa a continuación: ¢ Créditos vigentes Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Total cartera de crédito Menos, estimación para incobrables Cartera de crédito, neta ¢ 2007 732,918,457 367,317 3,781,795 737,067,569 (4,330,727) 732,736,842 2006 661,888,436 48,336,005 5,122,142 715,346,583 (4,340,941) 711,005,642 Los préstamos por cobrar están respaldados por documentación legal como hipotecas, pagarés y letras de cambio. Los plazos de vencimiento de los créditos son variables y se amortizan con base en abonos mensuales. Las operaciones devengan intereses ajustables que se encuentran al 31 de diciembre de 2007 entre el 14% y 24 %, para el período 2006 variaban entre el 18% y 20%, dependiendo de la línea de crédito de que se trate. La Cooperativa tiene a disposición de sus asociados diferentes líneas de crédito, clasificadas éstas, básicamente, en función de la utilización de los recursos (plan de inversión), y del tipo de garantía que aporte el asociado; se tiene como política otorgar financiamiento en tres áreas, a saber crédito corriente, crédito especial y crédito hipotecario libre. 6. Otras cuentas por cobrar Las otras cuentas por cobrar se detallan así: 2007 1,774,866 2,729,170 7,915 4,511,951 2006 5,122,819 5,122,819 Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) Productos por cobrar – cartera de crédito Eprosal ¢ ¢ -4COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 7. Bienes de uso Los activos que componen la cuenta de Bienes de uso, se desglosan de la siguiente forma: Saldo al 31-12-2006 Costo: Mejoras a propiedad en disfrute Mobiliario y equipo de oficina Equipo electrónico ¢ 6,873,850 3,896,662 6,442,336 17,212,848 Aumentos Disminuciones Saldo al 31-12-2007 6,562,337 4,031,662 6,442,336 17,036,335 135,000 135,000 Disminuciones 311,513 311,513 Aumentos 800,000 266,780 936,216 2,002,996 Depreciación acumulada: Mejoras a propiedad en disfrute Mobiliario y equipo de oficina Equipo electrónico Valor neto ¢ 4,100,000 2,253,227 2,773,346 9,126,573 8,086,275 4,900,000 2,520,007 3,709,562 11,129,569 5,906,766 Las instalaciones donde está ubicada la Cooperativa son propiedad del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA). La cuenta mejoras a propiedad en disfrute comprende todos los trabajos efectuados en las nuevas instalaciones de la Cooperativa, se amortizan a 5 años; el mobiliario y equipo y el equipo electrónico se deprecian a 10 y 5 años, respectivamente. A la fecha de este dictamen no se conoce el valor aproximado de mercado de los activos que componen la cuenta de Bienes de uso. Sin embargo, con base en el análisis de los activos registrados, se ha determinado que el monto recuperable es mayor que el valor de registro en libros de los activos que componen el rubro de Bienes de uso, por lo tanto, no se encontró evidencia que indique un potencial deterioro de dichos activos. El gasto por depreciación por un monto de ¢2,002,996 fue cargado a la cuenta de gastos administrativos. -5COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 8. Otros activos Esta partida se desglosa así: 2007 51,199 28,400 79,599 2006 50,970 28,400 79,370 Gastos pagados por adelantado Depósitos en garantía ¢ ¢ 9. Obligaciones con el público Este rubro se detalla de la siguiente forma: 2007 Captaciones a asociados Ahorro a la vista Ahorro navideño Ahorro organizacional Captaciones a largo plazo: Fondos de cesantía (*) Intereses por pagar sobre fondo de cesantía ¢ 58,490,535 41,532,300 16,272,171 116,295,006 249,569,195 2,696,319 ¢ 368,560,520 2006 26,700,093 11,766,029 15,891,413 54,357,535 223,094,950 695,715 278,148,200 Al diciembre 2007, las captaciones a la vista devengan un interés del 6% anual, el ahorro navideño un 10% y el ahorro organizacional un 11%, las captaciones a largo plazo por la cesantía devengan intereses del 11% anual a esa misma fecha. (*) Este rubro lo integran los fondos que transfiere el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA), a la Cooperativa por concepto de la cesantía de sus empleados, también contempla la cesantía que corresponde a los funcionarios de Coopeida, que al 31 de diciembre de 2007 ascendía a ¢7,467,054; es considerado de largo plazo porque solamente es pagado por la Cooperativa al beneficiario, en caso de que renuncie o sea despedido de la institución. -6COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 10. Otras cuentas por pagar y provisiones Las otras cuentas por pagar y provisiones de desglosan así: 2007 Otras cuentas por pagar: Otras cuentas por pagar Retenciones laborales y aportaciones patronales Impuesto renta por pagar (s/salarios) Retenciones a asociados, por aplicar al capital Depósitos asociados por aplicar Seguros por pagar Aportes por pagar al CONACOOP, R.L. Aportes por pagar al CENECOOP, R.L. Excedentes por pagar períodos anteriores Total otras cuentas por pagar Provisiones: Provisión adiestramiento empleados Provisión aguinaldos Provisión gastos asamblea Total provisiones Total cuentas por pagar y provisiones 11. Capital social cooperativo Está conformado por certificados de aportación de capital, es variable e ilimitado y está constituido por el aporte de los asociados, está regulado por la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 4179 y sus reformas. Al 31 de diciembre de 2007 y 2006, el monto de esta partida ascendía a ¢390,471,490 y 350,244,237 respectivamente. ¢ 219,393 889,186 20,535 4,240,009 568,000 830,670 1,606,756 2,008,445 603,255 10,986,249 2006 3,743,514 320,047 3,594 1,462,275 5,529,430 1,671,338 1,264,537 4,548,243 7,484,118 ¢ 18,470,367 1,920,672 4,452,881 6,373,553 11,902,983 -7COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 12. Reservas patrimoniales Al 31 de diciembre las reservas patrimoniales se encontraban integradas como se indica: 2007 Reservas patrimoniales: Reserva legal (no redimible) Reserva de educación (redimible) Reserva bienestar social (redimible) Sub-total reservas de ley: Reserva Institucional (no redimible) Total reservas patrimoniales Fondo para subsidios (*) (no redimible) Total reservas más fondo para subsidios ¢ ¢ 62,896,179 10,473,711 23,326,073 96,695,963 55,452,560 152,148,523 64,980,025 217,128,548 2006 54,862,400 7,006,892 20,699,365 82,568,657 49,025,536 131,594,193 56,219,584 187,813,777 (*) El fondo para subsidios tiene un funcionamiento similar a las otras reservas en cuanto a que se trata de recursos destinados a atender situaciones específicas para las que son creadas, este fondo tiene como finalidad el poder cancelar con estas partidas, las deudas de personas fallecidas, de manera tal que a los familiares del difunto se les puedan entregar todos los saldos a favor que tenía al momento de morir, sin tener que rebajarles ningún saldo de prestamos pendientes. A diferencia de las reservas, que son separación de excedentes para el fortalecimiento patrimonial, éste fondo se acumula con la parte que los asociados pagan al cancelar las cuotas de sus prestamos, y que se denomina pólizas, es una partida no redimible, es decir que al asociado que se retira de la Cooperativa, no se le devuelven los valores pagados por este concepto. 13. Excedentes destinados De acuerdo con lo establecido en el artículo No. 80 de la ley No.5185 de Asociaciones Cooperativas vigente, y lo establecido en el estatuto social de la Cooperativa, de los excedentes anuales deberá destinarse un 10% a la Reserva Legal, un 6% para la Reserva de Educación, un 6% para la Reserva de Bienestar Social, hasta un 2.5% como aporte al CENECOOP, R.L., 8% para la Reserva de capital institucional y el 2% como aporte al CONACOOP u otros organismos de integración Cooperativa. -8COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) 14. Gastos financieros La composición de los gastos financieros se detalla de seguido: 2007 ¢ 35,081,905 149,927 ¢ 35,231,832 2006 37,826,289 258,333 38,084,622 Intereses fondo de cesantía y ahorros Comisiones 15. Gastos administrativos Los gastos administrativos están integrados por las partidas que se indican: 2007 ¢ 17,498,524 3,991,302 2,115,417 1,581,657 1,581,657 603,399 6,058,295 1,200,000 1,202,995 551,470 3,752,793 ¢ 40,137,509 2006 16,493,437 2,309,083 1,979,212 1,480,906 1,480,906 588,667 5,700,000 1,200,000 570,999 5,481,400 37,284,610 Sueldos Caja costarricense de seguro social Cesantía Aguinaldos Aguinaldo escolar Servicios profesionales Gastos de asamblea Amortización mejoras a propiedad Depreciaciones activos Papelería y útiles de oficina Otros gastos 16. Exenciones de impuestos De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta No.7092, la Cooperativa está exenta del pago de ese impuesto, no así de la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta. Asimismo, los excedentes pagados a los socios de la Cooperativa tienen un impuesto único y definitivo del 5% que deberá ser retenido al momento de pagar o poner a disposición de los asociados los excedentes de cada período. 17. Pasivos contingentes Cesantía De acuerdo con la legislación costarricense los empleados despedidos sin justa causa deben recibir el pago del auxilio de cesantía, por cada año de trabajo hasta un máximo de ocho años. Además, los empleados que sean pensionados por la Caja Costarricense del Seguro Social gozarán de este mismo beneficio. La Cooperativa ha adoptado la práctica indicada en el resumen de las principales políticas de contabilidad (indemnizaciones). -9COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE LOS EMPLEADOS DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO E INSTITUCIONES AFINES, R.L. (COOPEIDA, R.L.) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2007 (Continuación) A partir del 01 de marzo de 2001, con la entrada en vigencia de la Ley de Protección al Trabajador (Ley No.7983) este pasivo se calcula por 5.33% del salario devengado por cada trabajador. 18. Unidad monetaria La unidad monetaria de la República de Costa Rica es el colón (¢), por lo que los estados financieros y las notas complementarias se presentan en esa moneda. Al 31 de diciembre de 2007 y de 2006, la Cooperativa no tenía activos ni pasivos en moneda extranjera.