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Ley 27785 - LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

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					Lima, martes 23 de julio de 2002                 NORMAS LEGALES                                        Pág. 226885
                      LEY Nº 27785                                    ten, por los recursos y bienes materia de dicha
                                                                      participación.
   EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA                                   g) Las entidades privadas, las entidades no guber-
                                                                      namentales y las entidades internacionales, exclu-
   POR CUANTO:                                                        sivamente por los recursos y bienes del Estado
                                                                      que perciban o administren.
   El Congreso de la República                                        En estos casos, la entidad sujeta a control, debe-
   ha dado la Ley siguiente:                                          rá prever los mecanismos necesarios que permi-
                                                                      tan el control detallado por parte del Sistema.
   EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA;
                                                                    Artículo 4º.- Control de recursos y bienes del Es-
   Ha dado la Ley siguiente:                                    tado fuera del ámbito del sistema
                                                                    Las entidades que, en uso de sus facultades, desti-
                                                                nen recursos y bienes del Estado, incluyendo donacio-
     LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL                          nes provenientes de fuentes extranjeras cooperantes, a
      DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA                            entidades no gubernamentales nacionales o internacio-
                                                                nales no sujetas a control, se encuentran obligadas a in-
          GENERAL DE LA REPÚBLICA                               formar a la Contraloría General, sobre la inversión y sus
                                                                resultados, derivados de la evaluación permanente que
                     TÍTULO I                                   debe practicarse sobre tales recursos.
            DISPOSICIONES GENERALES                                 Dichos recursos y bienes serán administrados por los
                                                                beneficiarios de acuerdo a la finalidad o condición de su
                   CAPÍTULO I                                   asignación, para cuyo efecto se utilizarán registros y/o
          ALCANCE, OBJETO Y ÁMBITO DE                           cuentas especiales que permitan su análisis específico,
             APLICACIÓN DE LA LEY                               asimismo, en sus convenios o contratos se establecerá
                                                                la obligación de exhibir dichos registros ante la Contralo-
   Artículo 1º.- Alcance de la ley                              ría General, cuando ésta lo requiera.
   La presente Ley establece las normas que regulan el              Los órganos del Sistema deberán prever los meca-
ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sis-    nismos necesarios que permitan un control detallado, pu-
tema Nacional de Control y de la Contraloría General de la      diendo disponer las acciones de verificación que corres-
República como ente técnico rector de dicho Sistema.            pondan.
   Cuando en ella se mencione los vocablos Sistema,
Contraloría General y Ley, se entenderán referidos al Sis-         Artículo 5º.- Especialidad de la norma
tema Nacional de Control, a la Contraloría General de la           Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que expide
República y a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de           la Contraloría General en uso de sus atribuciones como
Control y de la Contraloría General de la República, res-       ente técnico rector del Sistema, prevalecen en materia
pectivamente.                                                   de control gubernamental sobre las que, en oposición o
                                                                menoscabo de éstas, puedan dictarse por las entidades.
    Artículo 2º.- Objeto de la ley
    Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno                           CAPÍTULO II
y efectivo ejercicio del control gubernamental, para pre-                    CONTROL GUBERNAMENTAL
venir y verificar, mediante la aplicación de principios, sis-
temas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y           Artículo 6º.- Concepto
transparente utilización y gestión de los recursos y bie-           El control gubernamental consiste en la supervisión,
nes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las fun-       vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
ciones y actos de las autoridades, funcionarios y servi-        gestión pública, en atención al grado de eficiencia, efica-
dores públicos, así como el cumplimiento de metas y re-         cia, transparencia y economía en el uso y destino de los
sultados obtenidos por las instituciones sujetas a con-         recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento
trol, con la finalidad de contribuir y orientar el mejora-      de las normas legales y de los lineamientos de política y
miento de sus actividades y servicios en beneficio de la        planes de acción, evaluando los sistemas de administra-
Nación.                                                         ción, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a
                                                                través de la adopción de acciones preventivas y correcti-
    Artículo 3º.- Ámbito de aplicación                          vas pertinentes.
    Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas             El control gubernamental es interno y externo y su
que emita la Contraloría General son aplicables a todas         desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
las entidades sujetas a control por el Sistema, indepen-
dientemente del régimen legal o fuente de financiamien-             Artículo 7º.- Control Interno
to bajo el cual operen.                                             El control interno comprende las acciones de cautela
    Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que      previa, simultánea y de verificación posterior que realiza
en adelante se designan con el nombre genérico de enti-         la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión
dades, son las siguientes:                                      de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correc-
                                                                ta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y
   a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que,         posterior.
      bajo cualquier denominación, formen parte del Po-             El control interno previo y simultáneo compete exclu-
      der Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y           sivamente a las autoridades, funcionarios y servidores
      la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.     públicos de las entidades como responsabilidad propia
   b) Los Gobiernos Regionales y Locales e institucio-          de las funciones que le son inherentes, sobre la base de
      nes y empresas pertenecientes a los mismos, por           las normas que rigen las actividades de la organización
      los recursos y bienes materia de su participación         y los procedimientos establecidos en sus planes, regla-
      accionaria.                                               mentos, manuales y disposiciones institucionales, los que
   c) Las unidades administrativas del Poder Legislati-         contienen las políticas y métodos de autorización, regis-
      vo, del Poder Judicial y del Ministerio Público.          tro, verificación, evaluación, seguridad y protección.
   d) Los Organismos Autónomos creados por la Cons-                 El control interno posterior es ejercido por los responsa-
      titución Política del Estado y por ley, e institucio-     bles superiores del servidor o funcionario ejecutor, en fun-
      nes y personas de derecho público.                        ción del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así
   e) Los organismos reguladores de los servicios pú-           como por el órgano de control institucional según sus pla-
      blicos y las entidades a cargo de supervisar el cum-      nes y programas anuales, evaluando y verificando los as-
      plimiento de los compromisos de inversión prove-          pectos administrativos del uso de los recursos y bienes del
      nientes de contratos de privatización.                    Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en
   f) Las empresas del Estado, así como aquellas em-            relación con las metas trazadas y resultados obtenidos.
      presas en las que éste participe en el accionaria-            Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar
      do, cualquiera sea la forma societaria que adop-          y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
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interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejer-        i) La oportunidad, consistente en que las acciones
cicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste               de control se lleven a cabo en el momento y cir-
contribuya con el logro de la misión y objetivos de la en-              cunstancias debidas y pertinentes para cumplir su
tidad a su cargo.                                                       cometido.
    El Titular de la entidad está obligado a definir las polí-      j) La objetividad, en razón de la cual las acciones de
ticas institucionales en los planes y/o programas anuales               control se realizan sobre la base de una debida e
que se formulen, los que serán objeto de las verificacio-               imparcial evaluación de fundamentos de hecho y
nes a que se refiere esta Ley.                                          de derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
                                                                    k) La materialidad, que implica la potestad del con-
    Artículo 8º.- Control Externo                                       trol para concentrar su actuación en las transac-
    Se entiende por control externo el conjunto de políti-              ciones y operaciones de mayor significación eco-
cas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que                     nómica o relevancia en la entidad examinada.
compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano              l) El carácter selectivo del control, entendido como
del Sistema por encargo o designación de ésta, con el                   el que ejerce el Sistema en las entidades, sus ór-
objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la cap-           ganos y actividades críticas de los mismos, que
tación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se                 denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra
realiza fundamentalmente mediante acciones de control                   la probidad administrativa.
con carácter selectivo y posterior.                                 ll) La presunción de licitud, según la cual, salvo prue-
    En concordancia con sus roles de supervisión y vigi-                ba en contrario, se reputa que las autoridades, fun-
lancia, el control externo podrá ser preventivo o simultá-              cionarios y servidores de las entidades, han ac-
neo, cuando se determine taxativamente por la presente                  tuado con arreglo a las normas legales y adminis-
Ley o por normativa expresa, sin que en ningún caso con-                trativas pertinentes.
lleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a          m) El acceso a la información, referido a la potestad
cargo de la administración de la entidad, o interferencia               de los órganos de control de requerir, conocer y
en el control posterior que corresponda.                                examinar toda la información y documentación so-
    Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de              bre las operaciones de la entidad, aunque sea se-
legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de eva-               creta, necesaria para su función.
luación de control interno u otros que sean útiles en fun-          n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibi-
ción a las características de la entidad y la materia de                do que durante la ejecución del control se revele
control, pudiendo realizarse en forma individual o combi-               información que pueda causar daño a la entidad,
nada. Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones y                    a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de
verificaciones, así como las diligencias, estudios e inves-             este último.
tigaciones necesarias para fines de control.                        o) La continuidad de las actividades o funcionamien-
                                                                        to de la entidad al efectuar una acción de control.
  Artículo 9º.- Principios del control gubernamental                p) La publicidad, consistente en la difusión oportuna
  Son principios que rigen el ejercicio del control guber-              de los resultados de las acciones de control u otras
namental:                                                               realizadas por los órganos de control, mediante
                                                                        los mecanismos que la Contraloría General consi-
   a) La universalidad, entendida como la potestad de                   dere pertinentes.
      los órganos de control para efectuar, con arreglo a           q) La participación ciudadana, que permita la contri-
      su competencia y atribuciones, el control sobre to-               bución de la ciudadanía en el ejercicio del control
                                                                        gubernamental.
      das las actividades de la respectiva entidad, así
                                                                    r) La flexibilidad, según la cual, al realizarse el con-
      como de todos sus funcionarios y servidores, cual-
                                                                        trol, ha de otorgarse prioridad al logro de las me-
      quiera fuere su jerarquía.                                        tas propuestas, respecto de aquellos formalismos
   b) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio
                                                                        cuya omisión no incida en la validez de la opera-
      del control consta de un conjunto de acciones y                   ción objeto de la verificación, ni determinen as-
      técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y                  pectos relevantes en la decisión final.
      completa, los procesos y operaciones materia de
      examen en la entidad y sus beneficios económi-                 Los citados principios son de observancia obligatoria
      cos y/o sociales obtenidos, en relación con el gas-        por los órganos de control y pueden ser ampliados o mo-
      to generado, las metas cualitativas y cuantitativas        dificados por la Contraloría General, a quien compete su
      establecidas, su vinculación con políticas guber-          interpretación.
      namentales, variables exógenas no previsibles o
      controlables e índices históricos de eficiencia.               Artículo 10º.- Acción de control
   c) La autonomía funcional, expresada en la potestad               La acción de control es la herramienta esencial del
      de los órganos de control para organizarse y ejer-         Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos
      cer sus funciones con independencia técnica y li-          conformantes, mediante la aplicación de las normas, pro-
      bre de influencias. Ninguna entidad o autoridad,           cedimientos y principios que regulan el control guberna-
      funcionario o servidor público, ni terceros, pueden        mental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sis-
      oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus      temática, de los actos y resultados producidos por la en-
      funciones y atribuciones de control.                       tidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y
   d) El carácter permanente, que define la naturaleza           operaciones institucionales.
      continua y perdurable del control como instrumen-              Las acciones de control se realizan con sujeción al
      to de vigilancia de los procesos y operaciones de          Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para
      la entidad.                                                cada órgano del Sistema de acuerdo a su programación
   e) El carácter técnico y especializado del control,           de actividades y requerimientos de la Contraloría Gene-
      como sustento esencial de su operatividad, bajo            ral. Dichos planes deberán contar con la correspondien-
      exigencias de calidad, consistencia y razonabili-          te asignación de recursos presupuestales para su ejecu-
      dad en su ejercicio; considerando la necesidad de          ción, aprobada por el Titular de la entidad, encontrándo-
      efectuar el control en función de la naturaleza de         se protegidos por el principio de reserva.
      la entidad en la que se incide.                                Como consecuencia de las acciones de control se emi-
   f) La legalidad, que supone la plena sujeción del pro-        tirán los informes correspondientes, los mismos que se
      ceso de control a la normativa constitucional, le-         formularán para el mejoramiento de la gestión de la enti-
      gal y reglamentaria aplicable a su actuación.              dad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que,
   g) El debido proceso de control, por el que se garan-         en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se
      tiza el respeto y observancia de los derechos de           exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre
      las entidades y personas, así como de las reglas y         comprendido como presunto responsable civil y/o penal.
      requisitos establecidos.
   h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de los            Artículo 11º.- Responsabilidades y sanciones de-
      cuales el proceso de control logra sus objetivos           rivadas del proceso de control
      con un nivel apropiado de calidad y óptima utiliza-            Las acciones de control que efectúen los órganos del
      ción de recursos.                                          Sistema no serán concluidas sin que se otorgue al per-
Lima, martes 23 de julio de 2002                 NORMAS LEGALES                                          Pág. 226887
sonal responsable comprendido en ellas, la oportunidad                   sar la legalidad de los actos de las instituciones su-
de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones so-                    jetas a control en la ejecución de los lineamientos
bre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en                   para una mejor gestión de las finanzas públicas, con
los casos justificados señalados en las normas reglamen-                 prudencia y transparencia fiscal, conforme a los ob-
tarias.                                                                  jetivos y planes de las entidades, así como de la eje-
    Cuando en el informe respectivo se identifiquen res-                 cución de los presupuestos del Sector Público y de
ponsabilidades, sean éstas de naturaleza administrativa                  las operaciones de la deuda pública.
funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y         b)   Formular oportunamente recomendaciones para
aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarán in-                     mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades
mediatamente las acciones para el deslinde de la res-                    en la toma de sus decisiones y en el manejo de
ponsabilidad administrativa funcional y aplicación de la                 sus recursos, así como los procedimientos y ope-
respectiva sanción, e iniciarán, ante el fuero respectivo,               raciones que emplean en su accionar, a fin de op-
aquellas de orden legal que consecuentemente corres-                     timizar sus sistemas administrativos, de gestión y
pondan a la responsabilidad señalada.                                    de control interno.
    Las sanciones se imponen por el Titular de la entidad           c)   Impulsar la modernización y el mejoramiento de la
y, respecto de éste en su caso, por el organismo o sector                gestión pública, a través de la optimización de los
jerárquico superior o el llamado por ley.                                sistemas de gestión y ejerciendo el control guber-
                                                                         namental con especial énfasis en las áreas críticas
                    TÍTULO II                                            sensibles a actos de corrupción administrativa.
          SISTEMA NACIONAL DE CONTROL                               d)   Propugnar la capacitación permanente de los fun-
                                                                         cionarios y servidores públicos en materias de ad-
                CAPÍTULO I                                               ministración y control gubernamental. Los objeti-
   CONCEPTO Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA                                   vos de la capacitación estarán orientados a con-
                                                                         solidar, actualizar y especializar su formación téc-
    Artículo 12º.- Definición                                            nica, profesional y ética. Para dicho efecto, la Con-
    El Sistema Nacional de Control es el conjunto de ór-                 traloría General, a través de la Escuela Nacional
ganos de control, normas, métodos y procedimientos, es-                  de Control, o mediante Convenios celebrados con
tructurados e integrados funcionalmente, destinados a                    entidades públicas o privadas ejerce un rol tutelar
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamen-              en el desarrollo de programas y eventos de esta
tal en forma descentralizada.                                            naturaleza. Los titulares de las entidades están
    Su actuación comprende todas las actividades y ac-                   obligados a disponer que el personal que labora
ciones en los campos administrativo, presupuestal, ope-                  en los sistemas administrativos participe en los
rativo y financiero de las entidades y alcanza al personal               eventos de capacitación que organiza la Escuela
que presta servicios en ellas, independientemente del ré-                Nacional de Control, debiendo tales funcionarios
gimen que las regule.                                                    y servidores acreditar cada dos años dicha parti-
                                                                         cipación. Dicha obligación se hace extensiva a las
   Artículo 13º.- Conformación                                           Sociedades de Auditoría que forman parte del Sis-
   El Sistema está conformado por los siguientes órga-                   tema, respecto al personal que empleen para el
nos de control:                                                          desarrollo de las auditorías externas.
                                                                    e)   Exigir a los funcionarios y servidores públicos la
   a) La Contraloría General, como ente técnico rector.                  plena responsabilidad por sus actos en la función
   b) Todas las unidades orgánicas responsables de la                    que desempeñan, identificando el tipo de respon-
      función de control gubernamental de las entida-                    sabilidad incurrida, sea administrativa funcional,
      des que se mencionan en el Artículo 3º de la pre-                  civil o penal y recomendando la adopción de las
      sente Ley, sean éstas de carácter sectorial, regio-                acciones preventivas y correctivas necesarias para
      nal, institucional o se regulen por cualquier otro                 su implementación. Para la adecuada identifica-
      ordenamiento organizacional.                                       ción de la responsabilidad en que hubieren incu-
   c) Las sociedades de auditoría externa independien-                   rrido funcionarios y servidores públicos, se debe-
      tes, cuando son designadas por la Contraloría Ge-                  rá tener en cuenta cuando menos las pautas de:
      neral y contratadas, durante un período determi-                   identificación del deber incumplido, reserva, pre-
      nado, para realizar servicios de auditoría en las                  sunción de licitud, relación causal, las cuales se-
      entidades: económica, financiera, de sistemas in-                  rán desarrolladas por la Contraloría General.
      formáticos, de medio ambiente y otros.                        f)   Emitir, como resultado de las acciones de control
                                                                         efectuadas, los Informes respectivos con el debi-
     Artículo 14º.- Regulación del control                               do sustento técnico y legal, constituyendo prueba
     El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en            pre-constituida para el inicio de las acciones ad-
las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y fun-             ministrativas y/o legales que sean recomendadas
cional de la Contraloría General, la que establece los linea-            en dichos informes.
mientos, disposiciones y procedimientos técnicos corres-                 En el caso de que los informes generados de una
pondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o es-              acción de control cuenten con la participación del
pecialización de dichas entidades, las modalidades de con-               Ministerio Público y/o la Policía Nacional, no co-
trol aplicables y los objetivos trazados para su ejecución.              rresponderá abrir investigación policial o indaga-
     Dicha regulación permitirá la evaluación, por los ór-               toria previa, así como solicitar u ordenar de oficio
ganos de control, de la gestión de las entidades y sus                   la actuación de pericias contables.
resultados.                                                         g)   Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al re-
     La Contraloría General, en su calidad de ente técnico               presentante legal de la entidad, en los casos en que
rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en                deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una
forma descentralizada y permanente, el cual se expresa                   acción de control, prestando las facilidades y/o acla-
con la presencia y accionar de los órganos a que se re-                  raciones del caso, y alcanzando la documentación
fiere el literal b) del artículo precedente en cada una de               probatoria de la responsabilidad incurrida.
las entidades públicas de los niveles central, regional y
local, que ejercen su función con independencia técnica.            Los diversos órganos del Sistema ejercen estas atri-
                                                                 buciones y las que expresamente les señala esta Ley y
                   CAPÍTULO II                                   sus normas reglamentarias.
            ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
                                                                                     CAPÍTULO III
   Artículo 15º.- Atribuciones del sistema                                       ÓRGANOS DEL SISTEMA
   Son atribuciones del Sistema:
                                                                     Artículo 16º.- Contraloría General
   a) Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la       La Contraloría General es el ente técnico rector del Sis-
      correcta gestión y utilización de los recursos y bie-      tema Nacional de Control, dotado de autonomía adminis-
      nes del Estado, el cual también comprende supervi-         trativa, funcional, económica y financiera, que tiene por
Pág. 226888                                      NORMAS LEGALES                          Lima, martes 23 de julio de 2002

misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el con-   a) Tener acceso en cualquier momento y sin limita-
trol gubernamental, orientando su accionar al fortalecimien-        ción a los registros, documentos e información de
to y transparencia de la gestión de las entidades, la pro-          las entidades, aun cuando sean secretos; así como
moción de valores y la responsabilidad de los funcionarios          requerir información a particulares que mantengan
y servidores públicos, así como, contribuir con los Pode-           o hayan mantenido relaciones con las entidades;
res del Estado en la toma de decisiones y con la ciudada-           siempre y cuando no violen la libertad individual.
nía para su adecuada participación en el control social.        b) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las
     No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a          acciones de control que a su juicio sean necesa-
las establecidas en la Constitución Política, en esta Ley,          rios o ejercer en forma directa el control externo
las disposiciones reglamentarias y las normas técnicas              posterior sobre los actos de las entidades.
especializadas que emita en uso de sus atribuciones.            c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las re-
                                                                    comendaciones que se deriven de los informes de
    Artículo 17º.- Órgano de Auditoría Interna                      control emanados de cualquiera de los órganos del
    Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y          Sistema.
d) del Artículo 3º de la presente Ley, así como las empre-      d) Disponer el inicio de las acciones legales perti-
sas en las que el Estado tenga una participación accio-             nentes en forma inmediata, por el Procurador Pú-
naria total o mayoritaria, tendrán necesariamente un Ór-            blico de la Contraloría General o el Procurador del
gano de Auditoría Interna ubicado en el mayor nivel jerár-          Sector o el representante legal de la entidad exa-
quico de la estructura de la entidad, el cual constituye la         minada, en los casos en que en la ejecución direc-
unidad especializada responsable de llevar a cabo el con-           ta de una acción de control se encuentre daño eco-
trol gubernamental en la entidad.                                   nómico o presunción de ilícito penal.
    El Titular de la entidad tiene la obligación de cautelar
                                                                e) Normar y velar por la adecuada implantación de
la adecuada implementación del Órgano de Auditoría In-
                                                                    los Órganos de Auditoría Interna, requiriendo a las
terna y la asignación de recursos suficientes para la nor-
mal ejecución de sus actividades de control.                        entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
    El citado Órgano mantiene una relación funcional con            personal calificado e infraestructura moderna ne-
la Contraloría General, efectuando su labor, de conformi-           cesaria para el cumplimiento de sus fines.
dad con los lineamientos y políticas que para tal efecto        f) Presentar anualmente al Congreso de la República
establezca el Organismo Superior de Control.                        el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la
                                                                    República, para cuya formulación la Contraloría
    Artículo 18º.- Vinculación del Jefe del Órgano de               General dictará las disposiciones pertinentes.
Auditoría Interna con la Contraloría General                    g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos insti-
    El Jefe del Órgano de Auditoría Interna mantiene una            tucionales e interpretar la normativa del control gu-
vinculación de dependencia funcional y administrativa con           bernamental con carácter vinculante, y de ser el
la Contraloría General, en su condición de ente técnico rec-        caso, orientador. Asimismo establecerá mecanis-
tor del Sistema, sujetándose a sus lineamientos y disposi-          mos de orientación para los sujetos de control res-
ciones. En el desempeño de sus labores, actúa con inde-             pecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones
pendencia técnica dentro del ámbito de su competencia.              e incompatibilidades previstos en la normativa de
                                                                    control.
    Artículo 19º.- Designación y separación del Jefe            h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes
del Órgano de Auditoría Interna                                     anuales de control de las entidades.
    La designación y separación definitiva de los Jefes de      i) Efectuar las acciones de control ambiental y sobre
los Órganos de Auditoría Interna, se efectúa por la Con-            los recursos naturales, así como sobre los bienes
traloría General de acuerdo a los requisitos, procedimien-          que constituyen el Patrimonio Cultural de la Na-
tos, incompatibilidades y excepciones que establecerá               ción, informando periódicamente a la Comisión
para el efecto.                                                     competente del Congreso de la República.
    Las entidades sujetas a control proporcionarán per-         j) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisicio-
sonal, recursos y los medios necesarios para el ejercicio           nes y contrataciones de bienes, servicios u obras,
de la función de control en dichas entidades, de acuerdo            que conforme a ley tengan el carácter de secreto
con las disposiciones que sobre el particular dicte la Con-         militar o de orden interno exonerados de Licitación
traloría General.                                                   Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.
                                                                k) Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago
   Artículo 20º.- Sociedades de auditoría                           de los presupuestos adicionales de obra pública,
   Las sociedades de auditoría, para efectos de esta Ley,           y de las mayores prestaciones de supervisión en
son las personas jurídicas calificadas e independientes             los casos distintos a los adicionales de obras, cu-
en la realización de labores de control posterior externo,          yos montos excedan a los previstos en la Ley de
que son designadas por la Contraloría General, previo               Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Concurso Público de Méritos, y contratadas por las enti-            Reglamento respectivamente, cualquiera sea la
dades para examinar las actividades y operaciones de                fuente de financiamiento.
las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus esta-          l) Informar previamente sobre las operaciones, fian-
dos financieros, así como evaluar la gestión, captación y           zas, avales y otras garantías que otorgue el Esta-
uso de los recursos asignados.                                      do, inclusive los proyectos de contrato, que en cual-
   El proceso de designación y contratación de las so-              quier forma comprometa su crédito o capacidad
ciedades de auditoría, el seguimiento y evaluación de in-
                                                                    financiera, sea que se trate de negociaciones en
formes, las responsabilidades, así como su registro, es
regulado por la Contraloría General.                                el país o en el exterior.
                                                                ll) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Au-
    Artículo 21º.- Ejercicio funcional                              ditoría que se requieran, a través de Concurso Pú-
    Los órganos del Sistema ejercen su función de con-              blico de Méritos, para efectuar Auditorías en las
trol gubernamental con arreglo a lo establecido en la pre-          entidades, supervisando sus labores con arreglo
sente Ley y las disposiciones que emite la Contraloría              a las disposiciones de designación de Socieda-
General para normar sus actividades, obligaciones y res-            des de Auditoría que para el efecto se emitan.
ponsabilidades, siendo su cumplimiento objeto de super-         m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y
visión permanente por el ente técnico rector del Sistema.           servidores de las entidades para la ejecución de
                                                                    actividades de control gubernamental.
                TÍTULO III                                      n) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la
   CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA                              ciudadanía relacionadas con las funciones de la
                                                                    administración pública, otorgándoles el trámite co-
                CAPÍTULO I                                          rrespondiente sea en el ámbito interno, o deriván-
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL                             dolas ante la autoridad competente; estando la
                                                                    identidad de los denunciantes y el contenido de la
   Artículo 22º.- Atribuciones                                      denuncia protegidos por el principio de reserva.
   Son atribuciones de la Contraloría General, las siguien-     ñ) Promover la participación ciudadana, mediante au-
tes:                                                                diencias públicas y/o sistemas de vigilancia en las
Lima, martes 23 de julio de 2002                  NORMAS LEGALES                                         Pág. 226889
        entidades, con el fin de coadyuvar en el control         podrá ser objeto de arbitraje, en concordancia con lo dis-
        gubernamental.                                           puesto en el numeral 4 del Artículo 1º de la Ley Nº 26572,
   o)   Participar directamente y/o en coordinación con las      Ley General de Arbitraje.
        entidades en los procesos judiciales, administrati-          Asimismo, tampoco se podrá someter a arbitraje, las
        vos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa        controversias que versan sobre materias comprendidas en
        de los intereses del Estado, cuando tales proce-         los alcances de las atribuciones previstas en el literal k) del
        sos incidan sobre recursos y bienes de éste.             Artículo 22º de la Ley, las que no pueden ser sustraídas al
   p)   Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Decla-     pronunciamiento que compete a la Contraloría General.
        raciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Ren-
        tas que deben presentar los funcionarios y servi-            Artículo 24º.- Carácter y revisión de oficio de los
        dores públicos obligados de acuerdo a Ley.               Informes de Control
   q)   Verificar y supervisar el cumplimiento de las dis-           Los Informes de Control emitidos por el Sistema cons-
        posiciones sobre prohibiciones e incompatibilida-        tituyen actos de la administración interna de los órganos
        des de funcionarios y servidores públicos y otros,       conformantes de éste, y pueden ser revisados de oficio
        así como de las referidas a la prohibición de ejer-      por la Contraloría General, quien podrá disponer su re-
        cer la facultad de nombramiento de personal en el        formulación, cuando su elaboración no se haya sujetado
        Sector Público en casos de nepotismo, sin perjui-        a la normativa de control, dando las instrucciones preci-
        cio de las funciones conferidas a los órganos de         sas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adop-
        control.                                                 ción de las medidas correctivas que correspondan.
   r)   Citar y tomar declaraciones a cualquier persona
        cuyo testimonio pueda resultar útil para el esclare-        Artículo 25º.- Fiscalización por el Poder Legisla-
        cimiento de los hechos materia de verificación du-       tivo
        rante una acción de control, bajo los apremios le-          El Congreso de la República fiscaliza la gestión de la
        gales señalados para los testigos.                       Contraloría General.
   s)   Dictar las disposiciones necesarias para articular
        los procesos de control con los Planes y Progra-                             CAPÍTULO II
        mas Nacionales, a efecto de visualizar de forma                          ORGANIZACIÓN DE LA
        integral su cumplimiento, generando la información                      CONTRALORÍA GENERAL
        pertinente para emitir recomendaciones genera-
        les a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la           Artículo 26º.- Designación del Contralor General
        administración de los recursos del Estado, en fun-           El Contralor General de la República es designado
        ción a las metas previstas y las alcanzadas, así         por un período de siete años, y removido por el Congre-
        como brindar asistencia técnica al Congreso de la        so de la República de acuerdo a la Constitución Política.
        República, en asuntos vinculados a su competen-              El Contralor General de la República está prohibido
        cia funcional.                                           de ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o indi-
   t)   Emitir disposiciones y/o procedimientos para im-         rectamente en la dirección y/o gestión de cualquier ac-
        plementar operativamente medidas y acciones              tividad pública o privada, excepto las de carácter do-
        contra la corrupción administrativa, a través del        cente.
        control gubernamental, promoviendo una cultura
        de honestidad y probidad de la gestión pública,             Artículo 27º.- Jerarquía del Contralor General
        así como la adopción de mecanismos de transpa-              El Contralor General de la República es el funcio-
        rencia e integridad al interior de las entidades, con-   nario de mayor rango del Sistema, y goza de los mis-
        siderándose el concurso de la ciudadanía y orga-         mos derechos, prerrogativas y preeminencias propias
        nizaciones de la sociedad civil.                         de un Ministro de Estado. No está sujeto a subordina-
   u)   Establecer los procedimientos para que los titula-       ción, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio
        res de las entidades rindan cuenta oportuna ante         de la función.
        el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Es-           En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser enjui-
        tado a su cargo, así como de los resultados de su        ciado, previa autorización del Congreso de la República.
        gestión.
   v)   Asumir la defensa del personal de la Institución a           Artículo 28º.- Requisitos para ser Contralor General.
        cargo de las labores de control, cuando se encuen-           Son requisitos para ser Contralor General de la Repú-
        tre incurso en acciones legales, derivadas del de-       blica:
        bido cumplimiento de la labor funcional, aun cuan-
        do al momento de iniciarse la acción, el vínculo            a) Ser peruano de nacimiento.
        laboral con el personal haya terminado.                     b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
   w)   Establecer el procedimiento selectivo de control            c) Tener al tiempo de la designación, no menos de
        sobre las entidades públicas beneficiarias por las             40 años de edad.
        mercancías donadas provenientes del extranjero.             d) Tener título profesional universitario y estar habili-
   x)   Ejercer el control de desempeño de la ejecución                tado por el colegio profesional correspondiente.
        presupuestal, formulando recomendaciones que                e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
        promuevan reformas sobre los sistemas adminis-              f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia
        trativos de las entidades sujetas al Sistema.                  e idoneidad moral.
   y)   Regular el procedimiento, requisitos, plazos y ex-
        cepciones para el ejercicio del control previo ex-          Artículo 29º.- Impedimentos para ser Contralor Ge-
        terno a que aluden los literales j), k) y l) del pre-    neral.
        sente artículo, así como otros encargos que se              Son impedimentos para ser Contralor General de la
        confiera al organismo Contralor, emitiendo la nor-       República:
        mativa pertinente que contemple los principios que
        rigen el control gubernamental.                             a) Adolecer de incapacidad física o mental, grave y
   z)   Celebrar Convenios de cooperación interinstitucio-             permanente debidamente comprobada.
        nal con entidades públicas o privadas, nacionales           b) Haber sufrido condena por la comisión de delito
        o extranjeras.                                                 doloso, tener mandato de detención definitiva en
                                                                       instrucción en la que se le impute dicha comisión
   Las atribuciones antes señaladas no son taxativas,                  o haber incurrido en delito flagrante.
comprendiendo las demás que señale esta Ley y otros                 c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se hu-
dispositivos legales.                                                  biese sobreseído el procedimiento respectivo.
                                                                    d) Haber sido destituido por sanción disciplinaria de
    Artículo 23º.- Inaplicabilidad del arbitraje                       cargo público, cesado en él por falta grave o inha-
    Las decisiones que emita la Contraloría General, en                bilitado para el ejercicio de la función pública.
el ejercicio de las atribuciones de autorización previa a la        e) Tener cuentas pendientes de rendición con la Ad-
ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra y                 ministración Pública o con empresas que integran
a la aprobación de mayores gastos de supervisión, no                   la Actividad Empresarial del Estado.
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   f) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a          g) Establecer las políticas, normas laborales y pro-
      control, cualquiera sea su naturaleza.                         cedimientos de administración de personal de la
   g) Haber sido durante los últimos cinco años Presi-               Institución, incluyendo las disposiciones sobre el
      dente de la República, Ministro de Estado, Con-                secreto profesional que deberá guardar dicho per-
      gresista de la República y/o titular de Organismos             sonal respecto a la información a que hubiere ac-
      Autónomos, entidades descentralizadas o de los                 cedido por la naturaleza y extensión de labor des-
      Gobiernos Regionales y/o Locales.                              empeñada.
                                                                  h) Presentar u opinar sobre proyectos de normas le-
   Artículo 30º.- Vacancia en el cargo de Contralor                  gales que conciernan al control y a las atribucio-
General.                                                             nes de los órganos de auditoría interna.
   El cargo de Contralor General de la República vaca             i) Requerir los documentos que sustenten los infor-
por:                                                                 mes de los órganos de auditoría interna o socie-
                                                                     dades de auditorías designadas, los cuales están
   a) Muerte.                                                        en obligación de guardar por un período de 10 años,
   b) Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a que                bajo responsabilidad.
      se refiere el Artículo 29º de esta Ley.                     j) Expedir el Reglamento de Infracciones y Sancio-
   c) Renuncia.                                                      nes, con facultades coactivas. Asimismo podrá
   d) Cumplir 70 años de edad.                                       nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal
   e) Incurrir en falta grave, prevista en la Ley y debida-          efecto sean necesarios.
      mente comprobada.                                           k) Presentar ante el Congreso de la República, un
                                                                     Informe Anual sobre su gestión, proponiendo re-
   Corresponde al Congreso de la República declarar la               comendaciones para la mejora de la gestión públi-
vacancia.                                                            ca, así como para la lucha contra la corrupción.
                                                                  l) Emitir Resoluciones de Contraloría, que constitu-
    Artículo 31º.- Faltas graves del Contralor General               yen precedente de observancia obligatoria y de
    A los fines del inciso e) del Artículo 30º, se considera         cumplimiento inexcusable.
falta grave del Contralor General de la República:                m) Establecer políticas y procedimientos de control de
                                                                     calidad, conducentes a brindar confiabilidad sobre
   a) La acción u omisión dolosa en que incurra en el                los resultados de la Auditoría Gubernamental.
      ejercicio del cargo y que haya ocasionado daño al           n) Las demás que le señala esta Ley y otros disposi-
      patrimonio del Estado.                                         tivos legales.
   b) El abandono del cargo, que se configura por la in-
      asistencia continuada e injustificada a su Despa-           Las facultades enumeradas en este artículo son dele-
      cho por más de quince días útiles.                       gables en servidores y funcionarios o auditores contrata-
   c) La infracción de las prohibiciones e incompatibili-      dos por la Contraloría General, con excepción de las in-
      dades que la Ley señala.                                 dicadas en los incisos a), c), d), e), f), g), h), j) y k) de
                                                               este artículo.
   Artículo 32º.- Facultades del Contralor General
   En el desempeño de su gestión, el Contralor General             Artículo 33º.- Designación y funciones del Vicecon-
                                                               tralor General
de la República se encuentra facultado para:
                                                                   El Vicecontralor General de la República es el segun-
                                                               do funcionario en rango del Sistema. Es designado por el
   a) Determinar la organización interna, el cuadro de
                                                               Contralor General de la República, estando prohibido de
      asignación de personal y la escala salarial de la
                                                               ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o indirec-
      Contraloría General.                                     tamente en la dirección y/o gestión de cualquier activi-
   b) Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las    dad pública o privada, excepto las de carácter docente.
      acciones de la Contraloría General y de los órga-        Reemplaza al Contralor General en caso de ausencia o
      nos del Sistema.                                         impedimento temporal y ejerce las funciones que éste le
   c) Dictar las normas y las disposiciones especializa-       delega. En caso de vacancia queda interinamente a car-
      das que aseguren el funcionamiento del proceso           go del Despacho mientras se nombra al titular. Las nor-
      integral de control, en función de los principios de     mas reglamentarias establecen sus funciones, así como
      especialización y flexibilidad.                          los requisitos e impedimentos para ocupar dicho cargo.
   d) Ejercer e impulsar directamente, o en caso de in-
      cumplimiento, a través de la autoridad llamada por                         CAPÍTULO III
      ley, las acciones pertinentes para asegurar la im-                   RÉGIMEN ECONÓMICO DE LA
      plementación de las recomendaciones y acciones                        CONTRALORÍA GENERAL
      legales derivadas del proceso de control a cargo
      del Sistema.                                                 Artículo 34º.- Autonomía económica
   e) Solicitar información y documentación a las auto-            La Contraloría General goza de autonomía económi-
      ridades de las entidades encargadas de cautelar          ca, administrativa y financiera para el cumplimiento efi-
      la reserva tributaria, secreto bancario, reserva de      caz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y
      identidad u otras establecidas legalmente, respecto      ejecuta su presupuesto anual en el monto que corres-
      a las entidades, su personal, y personas jurídicas       ponda a sus necesidades institucionales, para su apro-
      y naturales comprendidas o vinculadas a accio-           bación por el Congreso de la República.
      nes de control, así como cualquier información que           La atención de requerimientos de acciones de control
      considere pertinente para el cabal cumplimiento          no programadas que deban ejecutarse por razones de
      de sus funciones; conforme lo establece la pre-          interés nacional, demandará la asignación de los corres-
      sente Ley.                                               pondientes recursos presupuestales adicionales.
      El personal de la Contraloría General tendrá ac-             Para garantizar el cumplimiento de sus objetivos ins-
      ceso restringido a la información y documenta-           titucionales, la Contraloría General se encuentra exone-
      ción a que se refiere el párrafo precedente, en-         rada de la aplicación de las normas que establezcan res-
      contrándose, quienes accedan a los mismos,               tricciones y/o prohibiciones a la ejecución presupuesta-
      impedidos de revelarlos, bajo responsabilidad            ria. La modificación de lo dispuesto en este párrafo re-
      administrativa, civil y/o penal, salvo que la mis-       querirá de expresa mención en una norma de similar ran-
      ma sirva para sustentar el inicio de acciones le-        go a la presente Ley.
      gales por parte de la Contraloría General o para
      atender requerimientos formulados por autorida-             Artículo 35º.- Financiamiento del presupuesto
      des conforme a la Constitución Política y/o la Ley.         El presupuesto de la Contraloría General se financia
   f) Representar a la Contraloría General en los ac-          con recursos del Tesoro Público y demás fuentes de finan-
      tos y contratos relativos a sus funciones, frente a      ciamiento, incorporados al mismo por el Titular del Pliego,
      todo tipo de autoridades y entes nacionales o ex-        estableciendo mediante Resolución de Contraloría, la nor-
      tranjeros.                                               mativa relativa a la administración de sus recursos.
Lima, martes 23 de julio de 2002                 NORMAS LEGALES                                        Pág. 226891
   Son recursos de la Contraloría General:                      Debiendo, para su separación del cargo, sujetarse a lo
                                                                previsto en el Artículo 19º de la Ley.
   a) Los que genere como consecuencia de la presta-
      ción de servicios de capacitación técnica, venta                           CAPÍTULO VII
      de publicaciones y otros compatibles con su fun-                   POTESTAD SANCIONADORA DE LA
      ción.                                                                 CONTRALORÍA GENERAL
   b) Los que reciba en donación o en virtud de conve-
      nios de cooperación técnica nacional y/o interna-             Artículo 41º.- Facultad sancionadora
      cional.                                                       En cumplimiento de su misión y atribuciones, la Con-
   c) Los ingresos que genere la inscripción, designación       traloría General tiene la facultad de aplicar directamente
      y supervisión de sociedades de auditoría, cuyos           sanciones por la comisión de las infracciones que hubie-
      montos serán fijados por la Contraloría General.          ren cometido las entidades sujetas a control, sus funcio-
   d) Los montos recaudados por concepto de aplica-             narios y servidores públicos, las sociedades de auditoría
      ción de sanciones impuestas por la Contraloría Ge-        y las personas jurídicas y naturales que manejen recur-
      neral.                                                    sos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido in-
   e) Los ingresos que genere el cobro de los derechos          formación o su presencia con relación a su vinculación
      de tramitación y evaluación por el ejercicio del con-     jurídica con las entidades.
      trol previo establecido por Ley.                              Dicha facultad se ejerce con observancia de los prin-
   f) Otros que se establezcan por Ley.                         cipios de legalidad y debido procedimiento.
                  CAPÍTULO IV                                      Artículo 42º.- Infracciones
           RÉGIMEN DE PERSONAL DE LA                               Constituyen infracciones sujetas a la potestad san-
             CONTRALORÍA GENERAL                                cionadora de la Contraloría General:
   Artículo 36º.- Régimen laboral
   El personal de la Contraloría General se encuentra              a) La obstaculización o dilatación para el inicio de
sujeto al régimen laboral de la actividad privada. La ad-             una acción de control.
ministración de personal se regirá por lo normado en la            b) La omisión o incumplimiento para la implantación
presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo y demás                e implementación de los Órganos de Auditoría In-
disposiciones dictadas por el Contralor General de la Re-             terna o la afectación de su autonomía.
pública.                                                           c) La interferencia o impedimento para el cumplimien-
                                                                      to de las funciones inspectivas inherentes al con-
    Artículo 37º.- Política remunerativa                              trol gubernamental.
    La política remunerativa y beneficios de toda índole           d) La omisión en la implantación de las medidas co-
de la Contraloría General serán aprobados por el Contra-              rrectivas recomendadas en los informes realiza-
lor General conforme al Artículo 34º de la presente Ley.              dos por los Órganos del Sistema.
                                                                   e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control
                   CAPÍTULO V                                         gubernamental o en el seguimiento de medidas
             DESCONCENTRACIÓN DE LA                                   correctivas.
              CONTRALORÍA GENERAL                                  f) La omisión en la presentación de la información
                                                                      solicitada o su ejecución en forma deficiente o in-
    Artículo 38º.- Órganos desconcentrados                            oportuna, según el requerimiento efectuado.
    La Contraloría General cuenta con Oficinas Regionales          g) El incumplimiento en la remisión de documentos e
de Control como órganos desconcentrados en el ámbito                  información en los plazos que señalen las leyes y
nacional, con el objeto de optimizar la labor de control gu-          reglamentos.
bernamental y cuyo accionar contribuirá activamente con el         h) Cuando las personas naturales o jurídicas priva-
cumplimiento de los objetivos del proceso de descentraliza-           das que mantengan relaciones con entidades su-
ción del país; encontrándose facultada para establecer Ofi-           jetas al Sistema no acudan a un requerimiento o
cinas adicionales, en ejercicio de su autonomía administra-           no proporcionen información y documentación a
tiva y de acuerdo con el avance gradual del referido proceso.         los representantes de la Contraloría General, a
    Dichos órganos desconcentrados tienen como finali-                efecto de permitir la verificación de operaciones y
dad planear, organizar, dirigir, ejecutar y evaluar las ac-           transacciones efectuadas con la entidad auditada,
ciones de control en las entidades descentralizadas bajo              con excepción de aquellas cuya relación se derive
su ámbito de control. Las competencias funcionales y su               de operaciones propias realizadas con las entida-
ámbito de acción, serán establecidos en las disposicio-               des asociadas.
nes que para el efecto emita la Contraloría General.               i) Incumplir con mantener al día sus libros, registros
                                                                      y documentos, ordenados de acuerdo a lo esta-
                 CAPÍTULO VI                                          blecido por la normativa, por un período no menor
       CONTROL DE LAS FUERZAS ARMADAS                                 de 10 años.
             Y POLÍCIA NACIONAL                                    j) Incumplimiento de los requisitos para la designa-
                                                                      ción de Sociedad de Auditoría.
    Artículo 39º.- Órganos de auditoría interna                    k) Cuando el personal de las Sociedades de Audi-
    Sin perjuicio de las Inspectorías Generales del Ejérci-           toría incurra en manifiesto conflicto de intereses
to, Marina de Guerra, Fuerza Aérea, y de la Policía Na-               con los deberes que le impone las normas de
cional, cuyas competencias se circunscriben a asuntos                 auditoría.
netamente castrenses y disciplinarios, dichas Institucio-          l) La pérdida temporal o definitiva de la condición de
nes contarán dentro de su estructura organizativa con un              hábil de la Sociedad de Auditoría o de alguno de
Órgano de Auditoría Interna encargado de efectuar ex-                 los socios, en el Colegio de Contadores Públicos
clusivamente el control de la gestión administrativa, eco-            y otros Organismos conexos a labores de audito-
nómica y financiera de los recursos y bienes del Estado               ría en los que se encuentren inscritos.
asignados, de conformidad con las normas del Sistema               m) El incumplimiento, resolución o rescisión de con-
Nacional de Control.                                                  trato celebrado con una Sociedad de Auditoría.
                                                                   n) La suscripción directa de contratos con entidades
    Artículo 40º.- Designación y funciones de las Je-                 comprendidas en el ámbito del Sistema, por servi-
faturas de los Órganos de Auditoría Interna de las                    cios de auditoría y otros con infracción del Regla-
Fuerzas Armadas y Polícia Nacional.                                   mento de Designación de Sociedades.
    Las Jefaturas de los Órganos de Auditoría Interna de           o) Cuando la Sociedad de Auditoría incurra en incom-
las Fuerzas Armadas y Policía Nacional son designadas                 patibilidad sobreviniente que la inhabilite para con-
por el Contralor General de la República.                             tinuar con el contrato celebrado con la entidad y
    Las Jefaturas de los Órganos de Auditoría Interna para            no lo informe a ésta.
el cumplimiento de sus funciones de control, responden             p) La presentación de documentación de proceden-
directamente al Contralor General de la República, con                cia ilícita para lograr el registro y/o la participación
arreglo a las normas del Sistema Nacional de Control.                 en los Concursos Públicos de Méritos.
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   q) La contratación de Sociedades de Auditoría, cuan-              El juez con resolución motivada, siempre que se re-
      do estas estén incursas en incompatibilidad per-           fiera al caso investigado, resuelve el pedido formulado,
      manente para contratar con el Estado.                      en un plazo no mayor a los 15 días de formulada la soli-
                                                                 citud; bajo responsabilidad.
   Artículo 43º.- Sanciones
   La Contraloría General aplicará, según la gravedad                Quinta.- Reserva de identidad
de la infracción cometida, las siguientes sanciones:                 Inclúyase dentro de los alcances del literal a) del Ar-
                                                                 tículo 47º del Decreto Legislativo Nº 861, Ley de Mercado
   a) Amonestación.                                              de Valores, los pedidos formulados por la Contraloría Ge-
   b) Multa.                                                     neral en el ejercicio regular de sus funciones y con especí-
   c) Suspensión del Registro de Sociedades de Audi-             fica referencia a un proceso de control determinado.
      toría.
   d) Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de             Sexta.- Apoyo de entidades en el ejercicio del con-
      Auditoría.                                                 trol
                                                                     La Policía Nacional asignará personal a fin de confor-
    El Reglamento de Infracciones y Sanciones estable-           mar la Policía Adscrita a la Contraloría General y el Mi-
ce el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de        nisterio Público asignará una Fiscalía Provincial Ad Hoc,
gradualidad y demás requisitos de aplicación.                    para que en forma conjunta participen coadyuvando al
    La imposición de las sanciones no exime a los infrac-        mejor cumplimiento del control gubernamental.
tores de la responsabilidad civil o penal a que hubiere              Asimismo, cualquier entidad sujeta a control por el
lugar.                                                           Sistema deberá prestar la ayuda requerida por la Contra-
                                                                 loría General, bajo responsabilidad del Titular.
     Artículo 44º.- Carácter de exigibilidad de la multa
     La sanción de multa se impone a los obligados cuando            Sétima.- Control gubernamental en gobiernos lo-
incurran en las infracciones establecidas en esta Ley, confor-   cales y entidades públicas en función al presupuesto
me a la escala y criterios que determine la Contraloría Gene-    asignado
ral, teniendo por finalidad propender a que las obligaciones         La Contraloría General regulará el ejercicio del con-
inherentes a la gestión pública y al control gubernamental,      trol gubernamental en los Gobiernos Locales y entida-
sean cumplidas por los obligados de modo correcto, oportu-       des públicas, cuyo presupuesto asignado no exceda el
no, eficiente, económico y transparente. Su cobro se efectúa     importe que será establecido anualmente, en función a
a través del procedimiento de ejecución coactiva.                parámetros objetivos tales como: índices de pobreza, si-
     Las multas impuestas, si fuera el caso, serán descon-       tuación geográfica, capacidad de generar ingresos pro-
tadas en planilla por la entidad, hasta el 30% de la remu-       pios, entre otros.
neración o pensión devengada por el infractor, con base
a la obligación exigible coactivamente, establecida me-             Octava.- Acogimiento a regimén de excepción para
diante acto administrativo emitido conforme a ley, el cual       establecimiento de derechos
tiene mérito ejecutivo.                                             La Contraloría General se encuentra acogida al régi-
                                                                 men de excepción para el establecimiento de derechos
           DISPOSICIONES TRANSITORIAS
                                                                 de tramitación superiores a una UIT para el ejercicio del
                                                                 control previo establecido por Ley.
   Primera.- Vigencia de la Ley
   La presente Ley entra en vigencia al día siguiente de
su publicación en el Diario Oficial El Peruano.                     Novena.- Definiciones básicas
                                                                    Constituyen definiciones básicas para efectos de esta
    Segunda.- Regulación transitoria                             Ley, las siguientes:
    El proceso integral de control iniciado antes de la en-
trada en vigor de la presente Ley, se regirá por la norma-           Autonomía Administrativa.- Es la atribución confe-
tiva anterior hasta su conclusión.                               rida para el dictado de la normativa que regula el funcio-
                                                                 namiento de la institución, en cuanto a la elaboración de
    Tercera.- Designación de jefaturas de órganos de             su estructura organizativa y sobre aspectos logísticos y
auditoría interna                                                de recursos humanos.
    La aplicación de las disposiciones contenidas en los             Autonomía Funcional.- Potestad para el ejercicio de
Artículos 19º y 40º de la Ley, se efectuará en forma progre-     las funciones que le asigna la Constitución y la Ley, que
siva, en función a la disponibilidad presupuestal asignada a     implica disposición de la facultad de elaborar sus infor-
la Contraloría General, con arreglo a los procedimientos y       mes y programas de auditoría, elección de los entes au-
requisitos que para el efecto dictará el Órgano Contralor.       ditados, libertad para definir sus puntos más esenciales
                                                                 de auditoría y de aplicar las técnicas y métodos de audi-
               DISPOSICIONES FINALES                             toría que considere pertinentes.
                                                                     Autonomía Económica.- La seguridad de contar con
   Primera.- Arancel de gastos y costas procesales.              una asignación presupuestal suficiente que le permita el
   La Contraloría General aprobará el arancel de Gastos          cumplimiento eficaz de las funciones que le encomienda
y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos.             la Constitución y la Ley.
                                                                     Autonomía Financiera.- Facultad de solicitar direc-
    Segunda.- Derogación normativa                               tamente al organismo competente los recursos financie-
    Deróganse el Decreto Ley Nº 26162, la Ley Nº 27066,          ros necesarios para el cumplimiento de sus funciones,
el Decreto Legislativo Nº 850 y su Reglamento, aprobado          de acuerdo al presupuesto anual aprobado por el Con-
por Decreto Supremo Nº 137-96-EF, y los Artículos 22º y          greso de la República, ante quien rendirá cuenta de su
23º de la Ley Nº 27312.                                          ejecución.
                                                                     Control de Legalidad.- Es la revisión y comproba-
    Tercera.- Escuela Nacional de Control                        ción de la aplicación de las normas legales, reglamenta-
    La Escuela Nacional de Control, en su condición de           rias y estatutarias y su evaluación desde el punto de vis-
entidad educativa, está facultada para otorgar grados aca-       ta jurídico.
démicos de Magíster y de Segunda Especialización en                  Control de Gestión.- Es la evaluación de la ges-
Control Gubernamental, para lo cual queda comprendida            tión en función de los objetivos trazados y los resulta-
en el Artículo 99º de la Ley Nº 23733, Ley Universitaria.        dos obtenidos con relación a los recursos asignados y
La Contraloría General definirá su funcionamiento aca-           al cumplimiento de los programas y planes de la enti-
démico, administrativo y económico.                              dad examinada.
                                                                     Control Social.- Consiste en la participación activa
    Cuarta.- Reserva tributaria y secreto bancario               de la ciudadanía en el proceso de gestión y control públi-
    La Contraloría General de la República formulará ante        co, como fuente de información calificada y permanente
el juez competente, el pedido de levantamiento de la re-         sobre áreas críticas de la administración pública y detec-
serva tributaria y del secreto bancario.                         ción de actos de corrupción.
Lima, martes 23 de julio de 2002               NORMAS LEGALES                                      Pág. 226893
    Contribución.- Las contribuciones constituyen los         daria, y la acción correspondiente prescribe a los diez
aportes de las entidades sujetas a control, destinados a      (10) años de ocurridos los hechos que generan el daño
coadyuvar al ejercicio del control gubernamental por par-     económico.
te de la Contraloría General, posibilitando la mayor co-           Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que incu-
bertura de sus actividades de control.                        rren los servidores o funcionarios públicos que en ejerci-
    Debido Proceso de Control.- Consiste en la garan-         cio de sus funciones han efectuado un acto u omisión
tía que tiene cualquier entidad o persona, durante el pro-    tipificado como delito.
ceso integral de control, al respeto y observancia de los          Reserva.- En el ámbito del control, constituye la pro-
procedimientos que aseguren el análisis de sus preten-        hibición de revelar información o entregar documentación
siones y permitan, luego de escuchar todas las conside-       relacionada con la ejecución del proceso integral de con-
raciones que resulten pertinentes, resolver conforme la       trol, que pueda causar daño a la entidad, a su personal o
normativa vigente.                                            al Sistema, o dificulte la tarea de este último.
    Economía.- Es la relacionada con los términos y con-           Servidor o Funcionario Público.- Es para los efec-
diciones bajo los cuales se adquiere recursos, sean és-       tos de esta Ley, todo aquel que independientemente del
tos financieros, humanos, físicos o de sistemas compu-        régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo
tarizados, obteniendo la cantidad y el nivel apropiado de     laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con
calidad, al menor costo, en la oportunidad y en el lugar      alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce
requerido.                                                    funciones en tales entidades.
    Efectividad.- Es la referida al grado en el cual un            Sistema de Control Descentralizado.- Constituye el
programa o actividad gubernamental logra sus objeti-          ejercicio del control gubernamental con autonomía técni-
                                                              ca, que se desarrolla mediante la presencia y accionar
vos y metas u otros beneficios que pretendían alcan-
                                                              de los Órganos de Auditoría Interna, en cada una de las
zarse, previstos en la legislación o fijados por otra au-
                                                              entidades públicas de los niveles central, regional y lo-
toridad.
                                                              cal.
    Eficiencia.- Es la referida a la relación existente en-
                                                                   Transparencia.- Es el deber de los funcionarios y ser-
tre los bienes o servicios producidos o entregados y los      vidores públicos de permitir que sus actos de gestión pue-
recursos utilizados para ese fin, en comparación con un       dan ser informados y evidenciados con claridad a las au-
estándar de desempeño establecido.                            toridades de gobierno y a la ciudadanía en general, a fin
    Ética.- Consiste en el conjunto de valores morales        de que éstos puedan conocer y evaluar cómo se desa-
que permite a la persona adoptar decisiones y tener un        rrolla la gestión con relación a los objetivos y metas ins-
comportamiento correcto en las actividades que le co-         titucionales y cómo se invierten los recursos públicos.
rresponde cumplir en la entidad.
    Gestión Pública.- Es el conjunto de acciones me-             Comuníquese al señor Presidente de la República para
diante las cuales las entidades tienden al logro de sus       su promulgación.
fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por
las políticas gubernamentales establecidas por el Poder          En Lima, a los trece días del mes de julio de dos mil
Ejecutivo.                                                    dos.
    Identificación del Deber Incumplido.- Identificación,
durante la evaluación de responsabilidades, de la nor-           CARLOS FERRERO
mativa expresa que concretamente prohíbe, impide o es-           Presidente del Congreso de la República
tablece como incompatible la conducta que se hace re-
prochable o que exija el deber positivo que el auditado ha       HENRY PEASE GARCÍA
omitido.                                                         Primer Vicepresidente del Congreso
    Proceso Integral de Control.- Es el conjunto de fa-          de la República
ses del control gubernamental, que comprende las eta-
pas de Planificación, Ejecución, Elaboración y emisión           AL SEÑOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL
del Informe y Medidas Correctivas.                               DE LA REPÚBLICA
    Recursos y Bienes del Estado.- Son los recursos y
bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indi-         POR TANTO:
rectamente cualquiera de los atributos de la propiedad,
incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento pú-          Mando se publique y cumpla.
blico contraídos según las leyes de la República.
    Relación Causal.- Consiste en la vinculación de cau-         Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veinti-
sa adecuada al efecto entre la conducta activa u omisiva      dós días del mes de julio del año dos mil dos.
que importe un incumplimiento de las funciones y obliga-
ciones por parte del funcionario o servidor público y el         ALEJANDRO TOLEDO
efecto dañoso irrogado o la configuración del hecho pre-         Presidente Constitucional de la República
visto como sancionable.
    Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es                LUIS SOLARI DE LA FUENTE
aquella en la que incurren los servidores y funcionarios         Presidente del Consejo de Ministros
por haber contravenido el ordenamiento jurídico adminis-
trativo y las normas internas de la entidad a la que perte-      13127
necen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo labo-
ral o contractual al momento de su identificación durante
el desarrollo de la acción de control.                                        PODER EJECUTIVO
    Incurren también en responsabilidad administrativa
funcional los servidores y funcionarios públicos que, en
el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión                 CASA DE GOBIERNO
deficiente, para cuya configuración se requiere la exis-
tencia, previa a la asunción de la función pública que
corresponda o durante el desempeño de la misma, de
                                                              Aceptan renuncia de Gerente Central
mecanismos objetivos o indicadores de medición de efi-        de Actividades y dan por concluida
ciencia.                                                      encargatura de funciones de Gerente
    Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que in-
curren los servidores y funcionarios públicos, que por        Central de Administración del Despa-
su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones,        cho Presidencial
hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o
al Estado. Es necesario que el daño económico sea                           RESOLUCIÓN DEL JEFE
ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor pú-                      DE LA CASA DE GOBIERNO
blico sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inex-                        Nº 073-2002-DP/JCGOB
cusable o leve. La obligación del resarcimiento a la
Entidad o al Estado es de carácter contractual y soli-           Lima, 18 de julio de 2002

				
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posted:2/14/2010
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