IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN UNA EMPRESA

Document Sample
IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN UNA EMPRESA Powered By Docstoc
					                      FRAUDES EMPRESARIALES.
“ El fraude, es cualquier acción por la cual una persona se aprovecha de
otra sorprendiéndola en su buena fe y confianza”

        Expertos en investigación de fraudes, consideran que en una empresa de
tamaño promedio puede esperarse que el comportamiento del personal sea según
la gráfica siguiente:




1)50% = Tan honrados como lo permiten los controles y la motivación de personal.
2)25% = Plenamente fraudulentos, pueden incluso propiciar las circunstancias.
3)25% = Completamente honrados, en cualquier momento y situación.

       En mi experiencia como consultor y auditor e observado que en algunas
empresas se percibe y en otras hasta se conoce que existe el robo menor de
productos, mal uso y desaprovechamiento de recursos de la empresa incluyendo,
papelería, tiempo etc., simplemente se tolera. Algunos argumentos son los
siguientes:

      Imposible evitarlo, lo que se llevan no es de importancia
      Todo lo que tenemos se lo debemos a nuestro personal, por eso, esas
      pequeñas raterías no nos afectan.
      Por la cultura y el nivel del personal que utilizamos en la empresa, es
      inevitable, esas faltas de material y/o producto,
      se la cobramos al cliente. LA EMPRESA NUNCA PIERDE.

      Criterios como los anteriores presuponen efectos negativos, no existe
fraude pequeño. Cualquier indicio de fraude por menor que parezca, debe ser
atacado. EL MAL QUE NO SE ATACA, RARA VEZ DESAPARECE.

     De acuerdo a alguna investigación se ha definido el fraude de la siguiente
manera:

    1. Fraude Simple:
       En este grupo se encuentran robos menores de dinero, productos, bienes
etc., generalmente son cometidos por empleados en forma solitaria. En la mayoría
de casos no tienen acceso a información y registros contables, pero tienen la
custodia física de bienes. Se consideran delincuentes primerizos.

       Este tipo de fraudes suceden debido a que muchos directivos anteponen la
vieja regla del: Costo-Beneficio, según la cual si el valor de lo que se pretende
controlar es menor que el costo del control, no vale la pena la inversión.

   2. Fraude agravado:
      En este grupo se incluyen las malversaciones, la falsificación de firmas y
documentos, así como el robo efectivo, productos y bienes a gran escala.
Generalmente es cometido por varios empleados de común acuerdo en la
empresa. A diferencia del tipo anterior, las personas que los realizan poseen
acceso a información o registros contables y eventualmente pueden contar con
apoyo externo, incluso en el sistema bancario.

      Este tipo de fraudes es más frecuente y común de lo que los directivos
consideran.     Es cometido por empleados considerados delincuentes
Organizados. Si no se detecta a tiempo, un fraude de este tipo, puede causar
graves problemas de liquidez y de operación en la empresa.

   3. Fraude informático:
      En esta clase se incluye el robo de información, de clientes, precios, costos,
formulas y secretos industriales, manipulación de registros. generalmente
haciendo uso del sistema computarizado.

   Este tipo de fraudes puede llevar a la quiebra a la empresa en un corto plazo.

   Areas de alto riesgo

    Prácticamente todas las áreas de la empresa son susceptibles de un fraude. Sin embargo
en mi opinión, algunas áreas que deben ser considerarse de ALTO RIESGO si no se tienen
los controles mínimos son las siguientes:

1.Departamento de Caja:

2.Departamento de ventas y cobros:

3.Departamento administrativo:

4.Gerencias:

Como parte de una política sana, la empresa debe contar con medidas que
restrinjan, limiten y prohíban el uso presente y futuro de información que por la
naturaleza de su cargo los ejecutivos obtengan de la empresa.
Aunque es un tema muy extenso la próxima vez les mencionare algunos indicios
de existencias de fraude, así como también, técnicas para detección de fraudes
empresarial.

Por regla general las empresas deben asesorarse y mantener una estructura de
control interno vigente, con supervisiones periódicas para evitar estos males, hay
que recordar que NO HAY MEJOR CONTROL QUE EL SENTIRSE
CONTROLADO.

Saludos.

Lic. Raúl Lemus.
Consultor Financiero y Tributario
Geneva Group International
Email: lemus@lemusgiron.com
www.lemusgiron.com