indece_del_codigo_tributario_municipal

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					LIBRO I ..................................................................................................................................3
PARTE GENERAL...............................................................................................................3


TÍTULO I................................................................................................................................3
DISPOSICIONES PRELIM INARES..................................................................................3
CAPÍTULO I..........................................................................................................................3
GENERALIDADES ..............................................................................................................3
Artículo 1. Carácter y ámbito de aplicación. ....................................................................3
Artículo 2. Integración analógica. ......................................................................................3
Artículo 3. Cómputo de plazos...........................................................................................3
Artículo 4. Principio de legalidad. ......................................................................................4

CAPÍTULO II .........................................................................................................................4
ELEMENTOS DE LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA .........................................4
Artículo 5. Hecho generador. .............................................................................................4
Artículo 6. Obligación tributaria..........................................................................................4
Artículo 7. Sujeto activo......................................................................................................4
Artículo 8. Sujeto pasivo. ....................................................................................................5
Artículo 9. Solidaridad de sujetos pasivos. ......................................................................5

CAPÍTULO III ........................................................................................................................5
CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES......................................................................5
Artículo 10. Contribuyentes................................................................................................5
Artículo 11. Responsables..................................................................................................5
Artículo 12. Responsables por adquisición......................................................................5
Artículo 13. Agente de retención o de percepción. ........................................................5
Artículo 14. Responsabilidad del agente de retención o de percepción. ....................6

CAPÍTULO IV .......................................................................................................................6
ORDENANZAS TRIBUTARIAS MUNICIPALES.............................................................6
Artículo 15. Concepto..........................................................................................................6


TÍTULO II ...............................................................................................................................6
ARBITRIOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ..................................................................6
CAPÍTULO I..........................................................................................................................6
GENERALIDADES ..............................................................................................................6
Artículo 16. Ingresos del Municipio...................................................................................6

CAPÍTULO II .........................................................................................................................7
ARBITRIO .............................................................................................................................7
Artículo 17. Concepto..........................................................................................................7
CAPÍTULO III ........................................................................................................................7
TASAS ...................................................................................................................................7
Artículo 18. Concepto..........................................................................................................7
Artículo 19. Clasificación. ...................................................................................................7
Artículo 20. Criterios para su establecimiento.................................................................7
Artículo 21. Tasas diferenciadas, exenciones y rebajas por servicios........................8
Artículo 22. Destino de las tasas. ......................................................................................8

CAPÍTULO IV .......................................................................................................................8
CONTRIBUCIONES POR MEJORAS..............................................................................8
Artículo 23. Concepto..........................................................................................................8
Artículo 24. Hecho generador y base imponible de las contribuciones. .....................8
Artículo 25. Trámite de aprobación...................................................................................9
Artículo 26. Destino de las contribuciones por mejoras. ...............................................9


TÍTULO III..............................................................................................................................9
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL ..............................................................9
CAPÍTULO I .........................................................................................................................9
GENERALIDADES ..............................................................................................................9
Artículo 27. Administración Tributaria Municipal.............................................................9
Artículo 28. Facultades y deberes de la Administración Tributaria Municipal. ..........9
Artículo 29. Facultad de delegar la recaudación. .........................................................11
Artículo 30. Control y fiscalización. .................................................................................11
Artículo 31. Confidencialidad. ..........................................................................................11
Articulo 32. Sistema de cuenta corriente tributaria.......................................................12


TÍTULO IV ...........................................................................................................................12
EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ..............................................12
CAPÍTULO I........................................................................................................................12
PAGO...................................................................................................................................12
Artículo 33. Pago de los arbitrios, tasas o contribuciones. .........................................12
Artículo 34. Forma de pago ..............................................................................................12
Artículo 35. Pagos anticipados. .......................................................................................12
Artículo 36. Facilidades de pago. ....................................................................................12
Artículo 37. Solvencia Municipal......................................................................................13

CAPÍTULO II .......................................................................................................................14
COMPENSACIÓN Y CONFUSIÓN.................................................................................14
Artículo 38. Compensación. .............................................................................................14
Artículo 39. Confusión.......................................................................................................14




                                                                                                                                        2
CAPÍTULO III......................................................................................................................14
PRESCRIPCIÓN................................................................................................................14
Artículo 40. Plazos. ............................................................................................................14
Artículo 41. Cómputo de los plazos de la prescripción................................................14
Artículo 42. Interrupción de la prescripción. ..................................................................14
Artículo 43. Renuncia a la prescripción..........................................................................15

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................15
INTERESES........................................................................................................................15
Artículo 44. Intereses resarcitorios..................................................................................15
Artículo 45. Cómputo de los intereses resarcitorios.....................................................16
Artículo 46. Intereses a favor del contribuyente o el responsable. ............................16

CAPÍTULO V.......................................................................................................................16
EXENCIONES ....................................................................................................................16
Artículo 47. Exención. .......................................................................................................16


TÍTULO V ............................................................................................................................17
INFRACCIONES Y SANCIONES....................................................................................17
CAPÍTULO I........................................................................................................................17
INFRACCIONES ................................................................................................................17
Artículo 48. Concepto........................................................................................................17
Artículo 49. Competencia. ................................................................................................17
Artículo 50. Infracciones. ..................................................................................................17
Artículo 51. Extinción de la responsabilidad..................................................................17

CAPÍTULO II .......................................................................................................................18
INFRACCIONES ESPECÍFICAS.....................................................................................18
Artículo 52. Infracción sancionada con el cierre temporal. .........................................18
Artículo 53. Omisión de pago de arbitrios, tasas y contribuciones............................18
Artículo 54. Mora ................................................................................................................18
Artículo 55. Pago extemporaneo de retención o percepción de arbitrios, tasas o
contribuciones. ...................................................................................................................18

CAPÍTULO III......................................................................................................................19
RESISTENCIA A LA ACCIÓN FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL................................................................................................19
Artículo 56. Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria
Municipal. ............................................................................................................................19

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................19
INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES........................................................19
Artículo 57. Infracciones a los deberes formales y sanciones. ..................................19
Artículo 58. De la actualización de sanciones...............................................................20



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CAPÍTULO V.......................................................................................................................20
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES POR FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL ............................................................20
Artículo 59. Incumplimiento de deberes. ........................................................................20

CAPÍTULO VI.....................................................................................................................21
EXONERACIONES ...........................................................................................................21
Artículo 60. Exoneración de multas, recargos e intereses..........................................21


TÍTULO VI...........................................................................................................................21
PROCEDIMIENTO ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL .......21
CAPÍTULO I........................................................................................................................21
PROCEDIMIENTO DE LA CONSULTA .........................................................................21
Artículo 61. Consulta, requisitos y efectos.....................................................................21

CAPÍTULO II .......................................................................................................................22
DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA .............................................22
Artículo 62. Determinación. ..............................................................................................22
Artículo 63. Rectificaciones..............................................................................................22
Artículo 64. Verificación y audiencias. ............................................................................22

CAPÍTULO III ......................................................................................................................23
DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES.........23
Artículo 65. Obligaciones de los contribuyentes y responsables. ..............................23

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................24
DOMICILIO FISCAL ..........................................................................................................24
Artículo 66. Concepto........................................................................................................24
Artículo 67. Cambio de domicilio.....................................................................................24

CAPÍTULO V.......................................................................................................................24
INSCRIPCIÓN DE CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES..................................24
Artículo 68. Inscripción de contribuyentes y responsables. ........................................24

CAPÍTULO VI.....................................................................................................................25
PROCESO ADMINISTRATIVO.......................................................................................25
Artículo 69. Naturaleza......................................................................................................25
Artículo 70. Requisitos de la solicitud inicial..................................................................25
Artículo 71. Acceso a las actuaciones. ...........................................................................25

CAPÍTULO VII ....................................................................................................................26
NOTIFICACIONES ............................................................................................................26
Artículo 72. Obligaciones de notificar. ............................................................................26
Artículo 73. Lugar para notificar. .....................................................................................26



                                                                                                                                    4
CAPÍTULO VIII ...................................................................................................................26
PRUEBA..............................................................................................................................26
Artículo 74. Medios de prueba.........................................................................................26
Artículo 75. Período de prueba........................................................................................26
Artículo 76. Diligencias para mejor resolver..................................................................26

CAPÍTULO IX .....................................................................................................................27
INFRACCIONES QUE SE ESTABLEZCAN CON OCASIÓN DE INSPECCIONES
O ACTOS SIMILARES......................................................................................................27
Artículo 77. Actas. ..............................................................................................................27
Artículo 78. Autorización. ..................................................................................................27


TÍTULO VII ..........................................................................................................................28
IMPUGNACIONES DE LAS RESOLUCIONE DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL................................................................................................28
CAPÍTULO I........................................................................................................................28
REVOCATORIA, REPOSICION Y CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ................28
Artículo 79. No pago previo o caución............................................................................28
Artículo 80. Recurso de revocatoria................................................................................28
Artículo 81. Ocurso. ...........................................................................................................28
Artículo 82. Trámite y resolución del ocurso. ................................................................28
Artículo 83. Recurso de reposición. ................................................................................29
Artículo 84. Proceso contencioso administrativo ..........................................................29
Artículo 85. Procedimientos de impugnación.. ..............................................................29
Artículo 86. Casación.. ......................................................................................................29

CAPÍTULO II .......................................................................................................................29
ENMIENDAY NULIDAD....................................................................................................29
Artículo 87. Enmienda y nulidad......................................................................................29

CAPITULO III ......................................................................................................................30
MEDIDAS DE GARANTÍA Y PRECAUTORIAS ...........................................................30
Artículo 88. Procedencia...................................................................................................30


TÍTULO VIII .........................................................................................................................30
PROCEDIMIENTO ECONÓMICO COACTIVO ............................................................30
Artículo 89. Concepto y características..........................................................................30
Artículo 90. Procedencia...................................................................................................30
Artículo 91. Trámite. ..........................................................................................................31




                                                                                                                                     5
LIBRO II ...............................................................................................................................31
PARTE ESPECIAL ............................................................................................................31
ARBITRIOS MUNICIPALES.............................................................................................31


TÍTULO I..............................................................................................................................31
ARBITRIO SOBRE BIENES INMUEBLES ....................................................................31
CAPÍTULO I........................................................................................................................31
ELEMENTOS ......................................................................................................................31
Artículo 92. Objeto. ............................................................................................................31
Artículo 93. Hecho generador..........................................................................................31
Artículo 94. Sujeto activo..................................................................................................31
Artículo 95. Sujeto pasivo.................................................................................................32
Artículo 96. Base imponible..............................................................................................32
Artículo 97. Tipo impositivo, tarifa o alícuota.................................................................32

CAPÍTULO II .......................................................................................................................33
DE LAS EXENCIONES.....................................................................................................33
Artículo 98. Exenciones específicas. ..............................................................................33
Artículo 99. Exenciones generales..................................................................................33

CAPÍTULO III ......................................................................................................................34
VALOR DEL BIEN INMUEBLE........................................................................................34
Artículo 100. Valor del bien inmueble.............................................................................34
Artículo 101. Actualización del valor de bienes inmuebles. ........................................34
Artículo 102. Ajuste al valor de los bienes inmuebles. ................................................35
Artículo 103. Perito Valuador ...........................................................................................35

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................35
ADMINISTRACIÓN............................................................................................................35
Artículo 104. Administración del arbitrio.........................................................................35
Artículo 105. Matrícula municipal. ...................................................................................35
Artículo 106. Asesoría a Municipalidades......................................................................36
Artículo 107. Aviso de inscripciones. ..............................................................................36

CAPÍTULO V.......................................................................................................................37
DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN PAGO ....................................................................37
Artículo 108. Determinación y liquidación......................................................................37
Artículo 109. Pago del arbitrio..........................................................................................37
Artículo 110. Pagos anticipados. .....................................................................................37
Artículo 111. Pago por modificación al valor. ................................................................37
Artículo 112. Convenio de pago. .....................................................................................37




                                                                                                                                        6
CAPÍTULO VI.....................................................................................................................38
INFRACCIONES Y SANCIONES....................................................................................38
Artículo 113. Infracciones y sanciones. ..........................................................................38


TITULO II.............................................................................................................................38
ARBITRIO SOBRE VECINDAD.......................................................................................38
CAPÍTULO I........................................................................................................................38
ELEMENTOS ......................................................................................................................38
Artículo 114. Objeto...........................................................................................................38
Artículo 115. Hecho generador. .......................................................................................38
Artículo 116. Sujeto Activo. ..............................................................................................38
Artículo 117. Sujeto Pasivo..............................................................................................38
Articulo 118. Agente de retención...................................................................................39
Artículo 119. Base imponible. ..........................................................................................39
Artículo 120. Tipo impositivo, tarifa o alícuota. .............................................................39

CAPÍTULO II .......................................................................................................................39
CAUSACIÓN, EXIGIBILIDAD Y PAGO..........................................................................39
Artículo 121. Causación y exigibilidad............................................................................39
Artículo 122. Pago. ............................................................................................................40
Artículo 123. Prohibición de doble cobro. ......................................................................40
Artículo 124. Reposición de constancia de pago. ........................................................40
Artículo 125. Prohibición de retener salarios.................................................................40
Artículo 126. Prescripción.................................................................................................40

CAPÍTULO III ......................................................................................................................41
REGISTRO Y CONTROL DE CONTRIBUYENTES ....................................................41
Artículo 127. Registro de contribuyentes. ......................................................................41
Artículo 128. Control de contribuyentes. ........................................................................41

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................41
INFRACCIONES Y SANCIONES,...................................................................................41
Artículo 129. Infracciones y sanciones. ..........................................................................41


TITULO III............................................................................................................................42
ARBITRIO SOBRE ANUNC IOS Y PUBLICIDAD .........................................................42
CAPÍTULO I........................................................................................................................42
ELEMENTOS ......................................................................................................................42
Artículo 130. Objeto...........................................................................................................42
Artículo 131. Hecho generador. .......................................................................................42
Artículo 132. Sujeto activo................................................................................................42
Artículo 133. Sujeto pasivo...............................................................................................42
Artículo 134. Base imponible. ..........................................................................................42


                                                                                                                                      7
Artículo 135. Tipo impositivo, tarifa o alícuota. .............................................................42

CAPÍTULO II .......................................................................................................................44
AUTORIZACIÓN Y PAGO................................................................................................44
Artículo 136. Obligación de obtener licencia o permiso. .............................................44
Artículo 137. Plazo para el otorgamiento de la licencia o permiso............................44
Artículo 138. Silencio Administrativo Positivo. ..............................................................45
Artículo 139. Registro de contribuyentes. ......................................................................45
Artículo 140. Pago. ............................................................................................................45
Artículo 141. Exenciones..................................................................................................46

CAPITULO III ......................................................................................................................46
COMPETENCIA APLICACIÓN E INTERPRETACION. ..............................................46
Artículo 142. Competencia municipal. ............................................................................46
Artículo 143. Aplicación e interpretación........................................................................47

CAPITULO IV .....................................................................................................................47
ANUNCIOS EN VÍAS EXTRAURBANAS Y PUBLICAS URBANAS .........................47
Artículo 144. Anuncios en el Sistema Nacional de Carreteras...................................47
Artículo 145. Anuncios en vías públicas urbanas. ........................................................48

CAPÍTULO V.......................................................................................................................48
PROHIBICIONES...............................................................................................................48
Artículo 146. Prohibición de anuncios que afectan la salud. ......................................48
Artículo 147. Prohibición de anuncios en elementos naturales. ................................49
Artículo 148. Prohibición de anuncios que obstruyan la visibilidad...........................49
Artículo 149. Prohibición de rótulos de doble altura.....................................................49
Artículo 150. Prohibición de anuncios denigrantes. .....................................................49
Artículo 151. Prohibición de anuncios que interfieran con el tránsito. ......................49
Artículo 152. Prohibición de anuncios que impliquen peligro para los peatones. ...49
Artículo 153. Prohibición de anuncios en aceras y áreas verdes. .............................49
Artículo 154. Prohibición de exclusividad para anuncios políticos ............................49
Artículo 155. Prohibición de retirar anuncios políticos. ................................................50
Articulo 156. Prohibición de anuncios luminosos en el sistema nacional de
carreteras ............................................................................................................................50

CAPÍTULO VI.....................................................................................................................50
INFRACCIONES Y SANCIONES....................................................................................50
Artículo 157. Infracciones y sanciones. ..........................................................................50
Artículo 158. Inventario. ....................................................................................................50
Artículo 159. Reincidencia................................................................................................50


TITULO IV ...........................................................................................................................51
ARBITRIO SOBRE ACTIVID ADES ECONOMICAS ....................................................51




                                                                                                                                       8
CAPÍTULO I........................................................................................................................51
ELEMENTOS ......................................................................................................................51
Artículo 160. Objeto...........................................................................................................51
Artículo 161. Hecho generador. .......................................................................................51
Artículo 162. Sujeto activo................................................................................................51
Artículo 163. Sujeto pasivo...............................................................................................51
Artículo 164. Base imponible. ..........................................................................................51
Artículo 165. Tipo impositivo, tarifa o alícuota...............................................................51

CAPÍTULO II .......................................................................................................................52
DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO ................................................................52
Artículo 166. Determinación y liquidación......................................................................52
Artículo 167. Pago. ............................................................................................................52
Artículo 168. Descuentos..................................................................................................53

CAPÍTULO III ......................................................................................................................53
AUTORIZACIONES Y LICENCIAS.................................................................................53
Artículo 169. Determinación de áreas para el ejercicio de actividades económicas.
..............................................................................................................................................53
Artículo 170. Licencia de funcionamiento......................................................................53
Artículo 171. Plazo para la concesión de la licencia....................................................54
Artículo 172. Registro de contribuyentes. ......................................................................54

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................55
INFRACCIONES Y SANCIONES....................................................................................55
Artículo 173. Infracciones y sanciones. ..........................................................................55


TITULO V ............................................................................................................................55
ARBITRIO SOBRE DIVERSIONES Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS .....................55
CAPÍTULO I........................................................................................................................55
ELEMENTOS ......................................................................................................................55
Artículo 174. Objeto...........................................................................................................55
Artículo 175. Hecho generador. .......................................................................................55
Artículo 176. Sujeto activo................................................................................................55
Artículo 177. Sujeto pasivo...............................................................................................56
Artículo 178. Agente de percepción................................................................................56
Artículo 179. Base imponible. ..........................................................................................56
Artículo 180. Tipo impositivo, tarifa o alícuota...............................................................56

CAPÍTULO II .......................................................................................................................57
DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO ................................................................57
Artículo 181. Determinación y liquidación......................................................................57
Artículo 182. Pago. ............................................................................................................57
Artículo 183. Generalidad del arbitrio. ............................................................................57



                                                                                                                                              9
CAPÍTULO III ......................................................................................................................57
AUTORIZACIONES, LICENCIAS Y GARANTÍA ..........................................................57
Artículo 184. Autorización del evento. ............................................................................57
Artículo 185. Licencia para la realización del evento...................................................58
Artículo 186. Plazo para la concesión de la licencia....................................................58
Artículo 187. Registro de agentes de percepción.........................................................59
Artículo 188. Constitución de garantía. ..........................................................................59

CAPÍTULO IV .....................................................................................................................59
INFRACCIONES Y SANCIONES....................................................................................59
Artículo 189. Infracciones y sanciones. ..........................................................................59


TITULO VI ...........................................................................................................................59
ARBITRIO SOBRE SORTEOS, APUESTAS Y JUEGOS DE AZAR LÍCITOS ........59
CAPÍTULO I........................................................................................................................59
ELEMENTOS ......................................................................................................................59
Artículo 190. Objeto...........................................................................................................59
Artículo 191. Hecho generador. .......................................................................................60
Artículo 192. Sujeto activo................................................................................................60
Artículo 193. Sujeto pasivo...............................................................................................60
Artículo 194. Sujeto de percepción. ................................................................................60
Artículo 195. Base imponible. ..........................................................................................60
Artículo 196. Tipo impositivo, tarifa o alícuota...............................................................60

CAPÍTULO II .......................................................................................................................60
DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO ................................................................60
Artículo 197. Determinación y liquidación......................................................................60
Artículo 198. Pago. ............................................................................................................61
Artículo 199. Generalidad del arbitrio. ............................................................................61

CAPÍTULO III ......................................................................................................................61
AUTORIZACIONES Y GARANTÍA .................................................................................61
Artículo 200. Autorización.................................................................................................61
Artículo 201. Plazo para la concesión de la autorización............................................62
Artículo 202. Registro de agentes de percepción.........................................................62
Artículo 203. Constitución de garantía. ..........................................................................62




                                                                                                                                   10
TÍTULO FINAL....................................................................................................................63
DISPOSICIONES FINALES.............................................................................................63
Artículo 204. De los epígrafes..........................................................................................63
Artículo 205. Supletoriedad..............................................................................................63
Artículo 206. Ordenanzas. ................................................................................................63
Artículo 207. Procedimientos de impugnación..............................................................63
Artículo 208. Disposiciones derogatorias.......................................................................63
Artículo 209. Vigencia. ......................................................................................................64




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posted:1/13/2010
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