DICTAMEN DE LA AUDITORIA

							                       2. CARTA DE CONCLUSIONES



Barranquilla,



Doctor
CRISTIAN COLL MAURY
Alcalde Municipal
Tubará - Atlántico.

La Contraloría Departamental del Atlántico con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Nacional, practicó Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral Especial al Control Interno, Control
Financiero y Planes de mejoramiento de la Alcaldía Municipal de Tubará -
Atlántico, por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre
de 2007, con el fin de determinar si los recursos y bienes se adquieren en
condiciones económicas y si su utilización se logra con los niveles de eficiencia
adecuados.

Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la
información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental
del Atlántico consiste en producir un informe integral que contenga el concepto
sobre examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y
procedimientos de Auditoria Gubernamental prescritos por la Contraloría
Departamental del Atlántico, compatibles con los de aceptación general. Por lo
tanto, requirió acorde con ellas, de la planeación y ejecución del trabajo, de
manera que el examen proporciona una base razonable para fundamentar los
conceptos y la opinión expresados en éste Informe.

El control incluyó la práctica de pruebas selectivas, obtención de evidencias,
análisis de documentos y verificación del cumplimiento de disposiciones
legales.

El informe contiene observaciones, que una vez detectadas por el equipo de
auditoria fueron comunicadas a la administración para su corrección.

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

El examen practicado se orientó al área de Control Interno, Control Financiero y
el Plan de mejoramiento de la vigencia 2007, como líneas especiales
seleccionadas, para determinar su aplicación de acuerdo a los mandamientos
legales que los regulan.

Del análisis practicado se obtuvieron los siguientes resultados:
EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INERNO CONTABLE

1. No existen informes de control interno Contable que determinen los
   alcances realizados por la oficina de control interno con relación a las
   actividades potencialmente identificadas con alto riesgo.

2. No existe un adecuado ambiente de control interno contable.

   Inexistencia y efectividad de las Actividades de Control para el Proceso y
   Sistema de Contabilidad.

La comisión auditoria considera que el Sistema de Control Interno de la
entidad, no se encuentra integrado por el esquema de organización y el
conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación, en procura de que las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales
vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las
metas u objetivos previstos.
No existen políticas aprobadas por los niveles de dirección y administración de
la entidad que expresen la aplicación de técnicas de dirección, verificación y
evaluación de regulaciones administrativas, de manuales de funciones y
procedimientos, de sistemas de información y de programas de selección,
inducción y capacitación de personal.

CONTROL FINANCIERO

1. CUENTA 1105 – CAJA: En el Balance general de la entidad a fecha
   diciembre 31 de 2007 presenta un valor de (Cifra en miles) $9.079 (Nueve
   mil setenta y nueve). Al verificar a través de inspección los soportes de esta
   cuenta a 31 de diciembre de 2007, no se reporto ningún documento que
   acredite su valor en el Balance General.

2. CUENTA 1110 – BANCOS Y CORPORACIONES: Presenta un valor de
   (Cifra en miles) $123; analizando las cuentas tenemos:

   Se determino una sub-estimación por valor aproximado de 3 (Tres) millones
   de pesos no registrados en el Balance General a diciembre 31 de 2007, al
   realizar la sumatoria de todos los saldos de las cuentas que fueron
   suministradas por la Alcaldía.

3. CUENTA 1420 – AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS: No reportan en
   el Balance General cifras por este concepto.

4. CUENTA 1605 – TERRENOS: Registran en el Balance un valor de
   QUINIENTOS TREINTA Y OCHO MILLONES CUATROCIENTOS
   SESENTA MIL PESOS M.L. ($538.460.000); esta cuantía no se encuentra
   soportada por documentos legales que acrediten su propiedad a la Alcaldía
   Municipal de Tubará.
5. CUANTA 2401 – ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES:
   Esta cuenta de pasivo registra un valor de (Cifra en miles) $634.066. Por
   este valor no se suministro a la comisión los documentos soportes que
   representan esta suma.

6. CUENTA 2460 – CREDITOS JUDICIALES: En el Balance General de la
   Alcaldía de Tubará para la vigencia 2007, no se registran cifras por este
   concepto.

DICTAMEN DE LA AUDITORIA

Debido a que la Alcaldía Municipal de Tubará, no suministró la información
requerida, tales como documentos fuentes de los registros contables, los libros
principales oficiales y libros auxiliares. Que la comisión de auditoría no le fue
posible aplicar otros procedimientos de control para verificar y comprobar los
valores de las cuentas exigidas, consideramos que el alcance de nuestro
trabajo, por las limitaciones expuestas en los párrafos precedentes, no fue
suficiente para expresar una opinión sobre los estados contables mencionados
y no la expresamos.

Como consecuencia de lo anterior la entidad deberá presentar dentro de los 15
(quince) días, siguientes al recibo del presente informe, un plan de
mejoramiento que contenga las acciones a adelantar para corregir las
deficiencias detectadas por la Contraloría Departamental del Atlántico, con su
respectivo cronograma y los responsables de la implementación.



CARLOS IGNACIO CASAS DIAZ
Contralor Departamental del Atlántico.