PLAN DE AUDITORIA MEDIANO PLAZO

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					“Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”




                         NOVIEMBRE- 2008




    “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"
                            Dirección General de Auditoria Interna
               “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”




                                        PRESENTACION

La Dirección General de Auditoría Interna se complace en presentar el Plan Estratégico,
correspondiente al periodo 2009-2012.
Para mantener su continuidad y vigencia el Plan Estratégico de la Dirección General de
Auditoría Interna fue revisado y ajustado, para efectos del proceso de elaboración del Plan
Anual de Auditoría, incorporando los cambios institucionales, nuevas estrategias, nueva
legislación y normativa relacionada, así como los aportes del personal.
El Plan Estratégico que presentamos es la base de la Auditoría Interna para un efectivo control
y aseguramiento de la calidad en la prestación de los servicios que brinda, para coadyuvar en la
gestión del riesgo y el fortalecimiento de los controles, y agregar así valor a la institución en el
cumplimiento de objetivos y proporcionar una garantía razonable a la sociedad costarricense de
que la actuación del Ministro y del resto del personal se ejecuta conforme las sanas prácticas y
el marco legal vigente.
En este plan se recoge el pensamiento estratégico de la Dirección para llevar a cabo su
gestión, el marco ético y de valores de su personal, dentro del contexto general definido por el
Gobierno de la República, el marco estratégico institucional, y el principio constitucional de
rendición de cuentas. En ese sentido, constituye la orientación para conducir el desarrollo de la
función de la Auditoría Interna hacia el logro de las metas y objetivos, de conformidad con las
disposiciones legales y reglamentarias que rigen la actividad, en aras de lograr la Misión-Visión
definidas, con servicios de calidad, y coadyuvar así en la misión que le corresponde cumplir al
Ministerio de Hacienda en el desarrollo económico y social del país.
Con esos elementos, se presenta este documento considerando los lineamientos y directrices
de la Contraloría General de la República.




                                      Olman Saborío Alfaro
                                        Director General



                 “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"
                                                Dirección General de Auditoria Interna
                          “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                                          PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012-V-5




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1.          INTRODUCCION............................................................................................................................................ 1
2.          MARCO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL ............................................................................................. 2
     2.1       MISIÓN VISION DEL MINISTERIO DE HACIENDA .......................................................................... 4
     2.2.      VALORES DEL MINISTERIO DE HACIENDA ..................................................................................... 4
3.          SOBRE LA AUDITORIA INTERNA ............................................................................................................ 5
     3.1.      BASE LEGAL .............................................................................................................................................. 5
     3.2.      MISIÓN Y VISIÓN ...................................................................................................................................... 5
     3.3.      ESTRUCTURA FUNCIONAL ................................................................................................................... 6
     3.4.      ESTRUCTURA OCUPACIONAL ............................................................................................................. 6
     3.5.      ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PROCESOS .................................................................................. 7
     3.6.      NUESTROS VALORES Y SLOGAN ......................................................................................................... 7
     3.7. CARACTERÍSTICAS QUE DEBE POSEER EL EQUIPO DE TRABAJO ............................................... 8
     3.8.      COMPROMISOS DE LOS FUNCIONARIOS ......................................................................................... 8
4.          ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL ................................................................................................... 9
     4.1.      ANALISIS FODA ......................................................................................................................................... 9
     4.2.      FACTORES DE RIESGO INHERENTES A LA FUNCIÓN................................................................. 11
5.  OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Y ESTRATEGIAS PARA EL PERIODO 2009-2012 POR
DIMENSIÓN .............................................................................................................................................................. 12
6.          FACTORES CRITICOS DE ÉXITO ........................................................................................................... 17
7.          VALORACIÓN DE RIESGO PARA LA PLANIFICACIÓN ................................................................... 17
8.          CICLO DE FISCALIZACION CON BASE EN RIESGO ......................................................................... 19
9.          POLÍTICAS GENERALES DE LA DIRECCION ..................................................................................... 19
10.         DOCUMENTOS DE REFERENCIA ........................................................................................................... 22


ANEXO N° 1 UNIVERSO FISCALIZABLE……………………………………………………………………25

ANEXO N° 2                ESTRUCTURA OCUPACIONAL………………………………………………….……...…….37

ANEXO N° 3                VISTA GENERAL DE PROCESOS………………………………………………………...…..38


…./…


                              “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"
                              Dirección General de Auditoria Interna
                “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                           PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012




1.     INTRODUCCION


Conforme con la Ley 8292 Ley General de Control Interno, artículo 21, “La auditoría interna es la
actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u órgano, puesto
que se crea para validar y mejorar sus operaciones. Contribuye a que se alcancen los objetivos
institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional para evaluar y mejorar
la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección en las
entidades y los órganos sujetos a esta Ley. Dentro de una organización, la auditoría interna
proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la del resto
de la administración se ejecuta conforme al marco legal y técnico y a las sanas prácticas”.

La labor de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda, está inspirada en
los principios de responsabilidad, de honestidad y de rendición de cuentas que deben prevalecer
en la función pública, en concordancia con las obligaciones consagradas en la Constitución
Política, que en su artículo 11 señala:

      “Artículo 11: Los funcionarios públicos son simples depositarios de la autoridad. Están
      obligados a cumplir los deberes que la ley les impone y no pueden arrogarse facultades no
      concedidas en ella. Deben prestar juramento de observar y cumplir esta Constitución y las
      leyes. La acción para exigirles la responsabilidad penal por sus actos es pública. // La
      Administración Pública en sentido amplio, estará sometida a un procedimiento de evaluación
      de resultados y rendición de cuentas, con la consecuente responsabilidad personal para los
      funcionarios en el cumplimiento de sus deberes. La ley señalará los medios para que este
      control de resultados y rendición de cuentas opere como un sistema que cubra todas las
      instituciones públicas.” (Así reformado por Ley 8003 del 08 de junio del año 2000, publicada
      en La Gaceta N° 126 del 30 de junio del 2000)

Los procesos ejercidos por la Auditoría Interna, son parte fundamental del control y fiscalización
superiores de la Hacienda Pública y deben estar orientados a garantizar la efectividad del manejo
de los fondos públicos, a colaborar en la reducción de los riesgos institucionales, a procurar una
garantía razonable de que la actuación del jerarca, de los titulares subordinados y del resto del
personal se ejecuta de conformidad con sanas prácticas y con el marco legal y técnico vigente, y a
contribuir al cumplimiento por parte de la Administración de su obligación constitucional de rendir
cuentas, conforme se señala en el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector
Público, emitido por la Contraloría General de la República, R-CO-94-2006.



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En la formulación de este plan se consideró como herramienta de gestión estratégica el Cuadro de
Mando Integral (CMI), y los objetivos estratégicos se definen desde cuatro perspectivas o
dimensiones básicas que se interrelacionan y se complementan entre sí y permiten un esquema
para el seguimiento y control de su cumplimiento, a saber:

        Auditados
        Organización y Recursos Humanos
        Financiera
        Procesos Internos

A continuación se presenta el esquema de las dimensiones definidas con orientación a los
auditados y el cumplimiento de la misión de la Auditoría Interna.

                      MAPA ESTRATEGICO DE LA AUDITORÍA INTERNA



                                           MISION




                                     Dimensión Auditados




                Dimensión Procesos                           Dimensión
                    Internos                                 Financiera




                                Dimensión Organización
                                 y Recursos Humanos



También se aplicó el procedimiento para el aseguramiento de la independencia y objetividad
emitido por esta Auditoría Interna.


2.       MARCO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

Según se indica en el Plan Estratégico Institucional “El Ministerio de Hacienda cuenta con un
marco legal que sirve de sustento para que sus actuaciones se encaminen a alcanzar los objetivos
que por disposición legal, debe ejecutar dentro de la gestión pública y que se encuentran
contenidos en el Plan Estratégico Institucional.// Éste se caracteriza por la impostergable
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necesidad de adaptarse a entornos macroeconómicos y fiscales restrictivos, en contraposición a
las progresivas demandas de la ciudadanía, de más y mejores bienes y servicios públicos, con
crecientes exigencias sobre la eficacia y eficiencia en tales prestaciones, con transparencia de la
gestión y en la rendición de cuentas.”

La visión estratégica institucional considerada en el Plan Nacional de Desarrollo vigente1 y en el
Plan Estratégico del Ministerio 2007-2011 de julio del 2007, tiene como contexto el artículo 11 de
la Constitución Política en cuanto a la rendición de cuentas citado en el apartado anterior, y los
artículos 50 y 140 constitucionales, según se indica.

          “Por otra parte, el artículo 50 constitucional, indica que: // “El Estado procurará el
          mayor bienestar a todos los habitantes del país, organizando y estimulando la
          producción y el más adecuado reparto de la riqueza. // Toda persona tiene derecho a
          un ambiente sano y ecológicamente equilibrado. Por ello, está legitimada para
          denunciar los actos que infrinjan ese derecho y para reclamar la reparación del daño
          causado. // El Estado garantizará, defenderá y preservará ese derecho. La ley
          determinará las responsabilidades y las sanciones correspondientes” […]

          “…nuestra Carta Magna establece en su artículo 140, referida a Deberes y atribuciones que
          corresponden conjuntamente al Presidente y al respectivo Ministro de Gobierno: // “7) Disponer
          la recaudación e inversión de las rentas nacionales de acuerdo con las leyes”; // Por ello, el fiel
          acatamiento del principio de equilibrio fiscal, debe ser y es la primera orientación del quehacer
          del Ministerio de Hacienda. Asimismo, le compete atender los siguientes asuntos: Administración
          Tributaria. // Administración Financiera // Administración de la Deuda Pública Interna y Externa;
          // Desde esta perspectiva, el Presupuesto de la Nación debe ser ubicado en su dimensión o
          contexto real, o sea, como un instrumento de política económica elaborado de manera
          responsable para la satisfacción de las necesidades públicas del desarrollo económico y social y
          de la redistribución del Ingreso Nacional, de conformidad con el citado artículo 50 de nuestra
          Carta Magna, que obliga al Estado a incluir dentro de su Presupuesto, una serie de gastos para
          asegurar ese bienestar de los habitantes y sus derechos fundamentales. // El presupuesto
          público juega un papel central en las Finanzas Públicas costarricenses, por cuanto evidencia en
          forma tangible, las prioridades, objetivos y metas de las políticas gubernamentales, revelando en
          última instancia, la efectividad y calidad del gasto público y su transparencia.// El horizonte del
          Gobierno está plasmado en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), en el que se expone la
          orientación estratégica gubernamental y sobre la cual las dependencias que lo componen deben
          apuntar sus esfuerzos institucionales.// De lo anterior, se aprecia la gran responsabilidad que
          tiene el Ministerio de Hacienda, pues del éxito de su función depende en gran medida la
          estabilidad económica del país, por medio del sano acatamiento de su responsabilidad fiscal, en
          el acopio de los recursos requeridos, para cubrir las inversiones necesarias por las demás
          instituciones, que componen el Poder Ejecutivo”.

Además se indica que la sustentación económica de esos esfuerzos se constituyó en obligatoria
con la promulgación de la Ley 8131 Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos que le concede al Ministerio de Hacienda el papel de órgano rector del
sistema de administración financiera en materia presupuestaria, de tesorería, crédito público y
contabilidad. También que cuenta con la Administraciones Tributarias y Aduaneras que tienen
como finalidad la percepción de los tributos, la Dirección General de Hacienda como órgano

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    Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 “Jorge Manuel Dengo Obregón”
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asesor en materia fiscal, la Policía de Control Fiscal, el Tribunal Fiscal Administrativo, y el Tribunal
Aduanero con el objeto de proteger los intereses tributarios, fiscales y hacendarios del Estado.

El aporte del Ministerio de Hacienda al Plan Nacional de Desarrollo, se expresa en el Eje de
Política Productiva (Sector Financiero); así como el Eje de Reforma Institucional.

2.1    MISIÓN VISION DEL MINISTERIO DE HACIENDA

De acuerdo con el Plan Estratégico Institucional 2007-2011 de julio del 2007 la misión y visión del
Ministerio de Hacienda se definieron de la siguiente manera:

Misión:   “Garantizar a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudación de los
          impuestos, uso adecuado del financiamiento del Sector Público y coadyuvar a la
          asignación de los recursos, con eficiencia, eficacia y transparencia, mediante una
          política hacendaria sostenible y la activa rectoría del Sector Financiero, para
          contribuir al desarrollo económico y social del país.”

Visión: “Ser un actor estratégico para el desarrollo económico y social, con una política
         hacendaria que impulse el desarrollo económico y social sostenido y la
         competitividad nacional, en un marco de estabilidad macroeconómica, brindando
         servicios de calidad, con tecnologías de información y un desempeño
         transparente y eficiente.”

Lema: “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social”

Línea de Negocio: “Servicios de gestión tributaria y aduanera, manejo de deuda pública y
                   distribución eficiente de los recursos del Estado.”

Estrategia de Negocio: “Política Hacendaria al servicio del desarrollo económico y social.”

2.2.   VALORES DEL MINISTERIO DE HACIENDA

En la Plan Estratégico Institucional se establecieron los siguientes valores, como eje fundamental
de las acciones del Ministerio de Hacienda, a saber:

Excelencia: se manifiesta en el eficaz y eficiente servicio que se brinda a la sociedad
costarricense.

Compromiso: Actitud fundamental que se manifiesta en la identificación con la visión y la misión
institucional, el esfuerzo realizado para lograrlas y la responsabilidad que nos compete.

Honestidad-Integridad: se manifiesta en la rectitud y transparencia en el modo de actuar,
asumiendo la responsabilidad de los propios actos y siendo coherente en sus actitudes cotidianas,
con los principios y valores éticos más altos, tales como la verdad, la justicia y el respeto, tanto de
las personas, como de los bienes ajenos que se nos han confiado.


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Trabajo en Equipo: unión de los esfuerzos personales y colectivos para el logro de los objetivos
de la Institución.


3.     SOBRE LA AUDITORIA INTERNA

La Dirección General de Auditoría Interna realiza su función en la jurisdicción institucional del
Ministerio de Hacienda. Véase Universo Fiscalizable en Anexo 1.

3.1.   BASE LEGAL

La organización y funcionamiento de la Auditoría Interna se establece en el capítulo IV de la Ley
8292 Ley General de Control Interno, publicada en la Gaceta N° 169 de 04 de setiembre del 2002,
y en el Decreto No. 34573-H, publicado en La Gaceta N° 118 del 19 de junio de 2008. Asimismo,
le son aplicables las regulaciones para las auditorías internas del sector público contenidas en la
Ley Nº 7428 “Ley Orgánica de la Contraloría General de la República", publicada en la Gaceta Nº
210 del 4 de noviembre de 1994 y en la Ley 8422, Ley contra la corrupción y el enriquecimiento
ilícito en la función pública, publicada en La Gaceta N° 212 del 29 de octubre del 2004.

3.2.   MISIÓN Y VISIÓN

Misión: Prestar un servicio de asesoría y aseguramiento al Ministerio de Hacienda, por medio de
         un enfoque sistémico y profesional para fortalecer el sistema de control interno y la
         gestión del riesgo, proporcionando en forma oportuna recomendaciones, asesorías o
         advertencias, que coadyuven en el cumplimiento de los objetivos y la misión del
         Ministerio de Hacienda en el desarrollo económico y social del país, y dar a la
         ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del Ministro y del resto de la
         administración se ejecuta conforme con el marco legal y técnico, y a las sanas prácticas.

Visión: Se fundamenta en su desarrollo y consolidación como parte de la estructura de control
         interno del Ministerio, y en la capacidad para formular recomendaciones viables, advertir
         a la Administración Activa sobre posibles consecuencias de determinadas conductas o
         decisiones cuando sean de su conocimiento, y brindar asesoría en materia de su
         competencia, que agreguen valor en el logro de los objetivos estratégicos y la misión del
         Ministerio.

          Aspiramos a una Auditoría de excelencia, con una clara orientación hacia los usuarios,
          con personal profesional, responsable, motivado, de gran mística e identificado con
          nuestra misión y la del Ministerio; con tecnologías modernas y apropiadas a las tareas
          que nos corresponde ejercer y con recursos humanos y materiales suficientes para
          nuestro desempeño.

          El reto de esta Auditoría Interna es mantener una cobertura de fiscalización apropiada
          con relación al universo fiscalizable, generando confianza con su aporte a la valoración
          del riesgo, controles y procesos de dirección del Ministerio de Hacienda.


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3.3.   ESTRUCTURA FUNCIONAL

La Dirección General de Auditoría Interna está organizada con tres unidades funcionales, en
concordancia con la organización del Ministerio de Hacienda, a saber: Auditoría Área de Egresos,
Auditoría Área de Ingresos y Auditoría de Servicios Corporativos. Una vista gráfica se presenta a
continuación.




                                        Dirección General




              Auditoría Área             Auditoría Servicios               Auditoría Área
               de Egresos                  Corporativos                     de Ingresos




3.4.   ESTRUCTURA OCUPACIONAL

La estructura ocupacional la componen 27 puestos, de los cuales existe a la fecha 3 vacantes. De
acuerdo con el Manual de Cargos de la Dirección General de Auditoría interna y el Manual de
Clases Anchas de la Dirección General de Servicio Civil (DGSC), la clasificación de los cargos es
la siguiente:


                                                               Según Manual de Clases Anchas
   Cantidad                      Cargo                                        DGSC
      1         Director General de Auditoría Interna          Auditor Interno Nivel 4 (*)
      1         Subdirector General de Auditoría Interna       Subauditor Interno Nivel 4 (*)
      3         Coordinadores Generales                        Profesional Jefe Servicio Civil 1
     10         Auditores Encargados                           Profesional de Servicio Civil 3
      6         Auditores                                      Profesional de Servicio Civil 1 B
      3         Informáticos de Auditoría Interna              Profesional en Informático Grupo B
                                                               yC
       1        Técnico de Auditoría Interna                   Técnico de Auditoría Interna
       1        Asistente Administrativo de Auditoría          Asistente      Administrativo     de
                Interna                                        Auditoría Interna
       1        Secretaria                                     Secretario
 (*) Puesto excluido del régimen de Servicio Civil

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Con Resolución DG-279-2007 del 27 de noviembre del 2007, la Dirección General de Servicio Civil
modificó el Manual Institucional de Clases de la Dirección General de Auditoría Interna, y se
ubicaron la mayoría de los puestos de la Auditoría Interna en el Manual de Clases Anchas de la
Dirección General de Servicio Civil. Esta situación afectó el proceso de reclutamiento y selección
de personal y hace que a la fecha no se haya resuelto el ocupar en forma propietaria todas las
plazas de la Dirección General de Auditoría Interna, existiendo todavía alrededor del 50 % de
funcionarios en condición de interinos y plazas vacantes2.

La asignación por unidad funcional se detalla en el Anexo 2.

3.5.       ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PROCESOS

La Auditoría Interna, realiza su labor mediante dos macro procesos:

        Proceso de Gerencia
        Proceso de Fiscalización

El Proceso de Gerencia a su vez cuenta con 11 procesos, a saber: Planificación Estratégica,
Planificación Anual, Legalización de Libros, Control de Activos ,Control de Materiales, Capital
Intelectual, Asesoría, Archivo de Gestión, Presupuesto, Portal de Hacienda-Auditoria, y Soporte
GPA.

El Proceso de Fiscalización se desarrolla por medio de dos procesos: Proceso de Auditoria y
Proceso de Seguimiento. El primero comprende el Proceso de Estudio y el Proceso de
Administración de Estudio, el segundo comprende el seguimiento a las recomendaciones de
auditoría hasta su implantación efectiva. En el Anexo N°3 se presenta una vista general de estos
procesos.

3.6.       NUESTROS VALORES Y SLOGAN

 Solidaridad
Nos comprometemos a asumir una actitud solidaria, desinteresada, participativa, con espíritu de
cooperación, en procura del bien común.

 Integridad
Nuestro trabajo debe realizarse con honestidad, diligencia y responsabilidad; con apego absoluto a
las leyes y normas éticas que rigen la profesión, inspirando y transmitiendo confianza hacia los
demás al momento de emitir nuestro juicio.

 Responsabilidad
Nos exigimos autodisciplina para cumplir nuestros compromisos con los demás y con nosotros
mismos.

      Espíritu de Servicio

2
    10 interinos y 3 vacantes
                         “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"        7
                             Dirección General de Auditoria Interna
                “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                          PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

Como funcionarios públicos y miembros de la ciudadanía costarricense, nos comprometemos a
preservar el espíritu de servicio hacia lo interno y externo de nuestra institución.

Creemos que para alcanzar el éxito no sólo debemos proclamar nuestros valores sino ponerlos en
práctica todos los días.

Nuestro lema


                “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”

3.7. CARACTERÍSTICAS QUE DEBE POSEER EL EQUIPO DE TRABAJO

 Comunicación: Creemos en la comunicación como medio indispensable para procurar y
  mantener las buenas relaciones en todos los ámbitos de nuestra vida, particularmente en la
  familia, el trabajo y con las personas más cercanas a nosotros. Entender y hacerse
  comprender, es un arte que facilita la convivencia y la armonía en todo lugar. El valor de la
  comunicación nos ayuda a intercambiar de forma efectiva pensamientos, ideas y sentimientos
  con las personas que nos rodean, en un ambiente de cordialidad y buscando el
  enriquecimiento personal de ambas partes.

    Calidad: Como profesionales nos caracteriza el compromiso con la calidad y nos esforzamos
    en la revisión y mejora continua de la planificación y la metodología de nuestras actividades y
    servicios, apoyándonos en datos y en sugerencias que permitan aumentar el valor de nuestra
    actuación.

 Liderazgo: Somos un equipo líder que reconocemos la importancia de la participación de
  todos y cada uno de sus integrantes, con sus opiniones y aportes para el cumplimiento de
  nuestra Misión. Procuramos el bienestar personal, moral y espiritual de todos y cada uno de
  los integrantes de nuestro equipo.

 Perseverancia: Usando el discernimiento en justa combinación con otras virtudes, la
  perseverancia es un ingrediente esencial en el desarrollo humano, que caracteriza nuestro
  equipo de trabajo.

 Determinación: En el equipo de trabajo debemos tener amplitud de conocimientos, visión
  completa, aprovechar la experiencia, fijarnos metas claras, objetivos comunes que nos
  muestren hacia donde vamos y el camino que debemos seguir para alcanzarlos. Si
  proseguimos adelante con determinación la mano de Dios nos guiará hasta el fin último para
  concluir su obra.

3.8.   COMPROMISOS DE LOS FUNCIONARIOS

 Honestidad: Nos comprometemos a promover un ambiente de confianza, demostrando
  honestidad en nuestra forma de vivir y siendo congruentes entre lo que hacemos y lo que
  pensamos.

                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                8
                            Dirección General de Auditoria Interna
               “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                         PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

 Colaboración: Brindar ayuda de manera espontánea en los detalles más pequeños, habla de
  nuestro alto sentido de colaboración para hacer la vida más ligera a los demás. Nuestro
  compromiso es servir de manera espontánea, como una actitud permanente de colaboración.

 Actitud positiva: Mantendremos una actitud positiva para alcanzar nuestras metas con éxito,
  en nuestra vida personal, profesional y en el cumplimiento de nuestros deberes como
  funcionarios públicos.


4.      ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL

4.1.    ANALISIS FODA


       FORTALEZAS          DEBILIDADES            OPORTUNIDADES                    AMENAZAS

                                                    Auge en el uso de  Acelerado desarrollo
 Profesionalismo y  Necesidad     de               tecnología a nivel  tecnológico sin los
  Calidad     humana  capacitación   y               institucional,      adecuados controles,
  del personal        actualización                  permite       mayor podría generar mayor
                      profesional del                disponibilidad de   exposición a nuevas
                      personal      en               información         formas de corrupción
                      diferentes                                         y fraude.
                      materias.

 Ambiente     laboral  Necesidad de           
                                       Permanente           Avances tecnológicos
  positivo               desarrollar   fiscalización de la    institucionales
                         pericia en el Contraloría en el      requieren        mayor
                         personal de   Ministerio      de     capacidad técnica del
                         nuevo ingreso Hacienda, genera       personal      de    la
                                       informes       con     Auditoría.
                                       disposiciones
                                       para mejorar la
                                       gestión.
 Disposición a la  Personal    con  Coordinación         Sistema de
  Capacitación    y  poca experiencia  permanente con el     planificación
  actualización      en auditoría de   Área            de    institucional
  profesional   del  Tecnología   de   Fiscalización de la   participativo e
  personal           Información       Contraloría           integrado como base
                                       General de la         para una adecuada
                                       República             administración, en
                                       denominada            proceso de
                                       Sistema         de    consolidación
                                       Administración
                                       Financiera de la
                                       República.

                 “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"              9
                              Dirección General de Auditoria Interna
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    FORTALEZAS                DEBILIDADES            OPORTUNIDADES                    AMENAZAS

 Tecnología          Necesidad     de          Implantación de  Los sistemas de
  (hardware        y   documentar                 las         Normas  control interno no
  software) adecuada   algunos                    técnicas para la    están completos ni
                       procedimientos             gestión y control   integrados, y proceso
                                                  de tecnologías de   lento en la
                                                  información,        implementación del
                                                  facilita la función Sistema Específico de
                                                  de auditoría.       Valoración de Riesgo
                                                                      Institucional (SEVRI).
 Documentación de           38       %    del  Implantación de  Debilidades en el
  los     principales          personal    con    las         Normas  sistema de
  procesos                     nombramiento       Internacionales de  información
                               interino           Contabilidad para   institucional dificulta el
                                                  el Sector Público   acceso a la
                                                  (NICSP), Decreto    información confiable
                                                  34029-H., facilita  y oportuna, para la
                                                  la     función   de función de la
                                                  auditoría           Auditoría.
   Sistema           de     Carrera            Implantación del  Proceso lento en la
    información,              administrativa       Sistema            implantación de
    coordinación,      y      interrrumpida        Específico      de recomendaciones y
    comunicación                                   Riesgo             disposiciones afecta el
    adecuado                                       Institucional      fortalecimiento del
                                                   SEVRI, facilita la control interno, y el
                                                   función         de valor agregado de la
                                                   auditoría          Auditoría y los
                                                                      órganos de
                                                                      fiscalización.

   Gestión                                                                      Condiciones salariales
    permanente        del                                                         en desventaja para el
    conocimiento.                                                                 personal de la
                                                                                  Auditoría Interna
                                                                                  respecto el mercado
                                                                                  laboral
   Oportunidades de                                                             Movimientos de
    mejora por medio                                                               personal por proceso
    de                 la                                                          de nombramiento en
    Autoevaluación de                                                              propiedad por parte
    control interno y de                                                           del Depto. Gestión de
    la calidad                                                                     Potencial Humano y
                                                                                   de Servicio Civil


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       FORTALEZAS           DEBILIDADES            OPORTUNIDADES                    AMENAZAS

 Recursos                                                                       Restricciones
  financieros,                                                                    presupuestarias
  materiales          y
  humanos
  asignados
 Marco legal en
  materia de Control
  Interno y rendición
  de cuentas, que
  define             la
  competencia         y
  responsabilidades
  de                 la
  Administración
  Activa y de las
  auditorías internas


4.2.    FACTORES DE RIESGO INHERENTES A LA FUNCIÓN

 Cobertura institucional: el riesgo de no lograr la cobertura institucional en forma permanente,
  es un riesgo que se origina en los escasos recursos que se aplican a la función de Auditoría,
  en relación con la amplitud y complejidad de la Institución y en las debilidades y amenazas
  expuestas en el punto anterior. El Anteproyecto de Presupuesto presentado por el Ministerio
  de Hacienda para el ejercicio económico 2009 es de 76.786 millones de colones. Además, le
  corresponde ejercer como órgano rector del Sistema de Administración Financiera.

 Oportunidad de los informes: el riesgo de oportunidad es inherente a la función en razón de
  que existen factores internos y externos que afectan la prioridad de los estudios y el tiempo de
  desarrollo, entre los que podemos citar: disponibilidad de recursos, actualización profesional,
  debilidad en el ambiente de control institucional, la cultura de control, el acceso a la
  información y el estado de avance de la implantación del Sistema Específico de Valoración de
  Riesgo Institucional (SEVRI),que constituyen una limitación a la función y consecuentemente,
  limitan también la asesoría oportuna a la Administración para el logro de los objetivos
  institucionales.

 Aceptación e implantación de las recomendaciones: para que la Auditoría Interna agregue
  valor, es necesario que las recomendaciones de la Auditoría Interna no sólo sean aceptadas,
  sino que sean implantadas, en aras de que el resultado de la fiscalización que se ejerce,
  constituya mejoras en el sistema de control, la gestión del riesgo, y los procesos de dirección,
  y una garantía razonable para la ciudadanía de que la actuación del jerarca y la del resto del
  personal se realiza con apego a la legalidad y sanas prácticas. Es por eso que la función
  requiere de excelencia profesional de su personal, para garantizar la viabilidad de las

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                             Dirección General de Auditoria Interna
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                           PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

   recomendaciones, que agreguen valor y proporcionen mejoras sustanciales para el logro de
   los objetivos institucionales y el cumplimiento de la misión del Ministerio.

Estos riesgos se administran con la aplicación de la planificación basada en riesgo, la definición
del Plan Estratégico a 4 años, el Plan de Auditoría Anual y la ejecución y evaluación de ese plan
por medio del desarrollo de estudios y actividades con objetivos y metas específicos.


5.   OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Y ESTRATEGIAS PARA EL PERIODO 2009-2012 POR
DIMENSIÓN

5.1.   DIMENSIÓN AUDITADOS

Objetivo Estratégico:

       Brindar un servicio de fiscalización oportuno, que agregue valor a la administración
       del riesgo, el control y los procesos de dirección institucionales.

Indicador de gestión objetivo 1:

 Mide Cantidad de informes de auditoría emitidos/cantidad de informes planeados: 30(2009)-
  35(2010)-35(2011)-35(2012)
 Mide Cantidad de recomendaciones aceptadas / Cantidad de recomendaciones emitidas
  (%).100-100-100-100
 Mide Unidades del universo auditable atendidas / Total de unidades del universo auditable (%)
  40-40-40-40
 Mide Cantidad de asesorías atendidas / Cantidad de asesorías solicitadas (%)-100-100-100-
  100
 Mide Tiempo de autorización de libros: días reales/días estándar


                 ESTRATEGIA                                        META                 RESPONSABLE
1.1. Ejecución de auditorías y estudios
especiales sobre la gestión, en las unidades
auditables del Ministerio, para coadyuvar con la
administración activa en el fortalecimiento del
sistema de control interno, la gestión del riesgo y
los procesos de dirección.




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                              PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012



                    ESTRATEGIA                                            META                      RESPONSABLE
 1.2. Evaluación de las medidas de control                                                         -Director General
 interno señaladas en la Ley General de Control                                       3
                                                                                                   Coordinadores de
 Interno N°       8292, en los casos de                    35 Informe de auditoría cada            Unidad: Auditoría
 desconcentración de competencias, o bien la               año                                     Área de Ingresos,
 contratación de servicios de apoyo con terceros;          Comprende las estrategias 1-2-          Área de Egresos y
 asimismo, examinar regularmente la operación              3y4                                     Servicios
 efectiva de los controles críticos, en esas                                                       Corporativos
 unidades desconcentradas o en la prestación de
 tales servicios.
 1.3. Advertencia al Ministro de Hacienda y a los
 titulares subordinados sobre las posibles
 consecuencias de determinadas conductas o
 decisiones, cuando sean de conocimiento de la
 Auditoría Interna.
1.4. Asesoramiento en materia de nuestra                   Atender     100%          asesorías Director General
competencia al Ministro de Hacienda y a los                solicitadas
titulares subordinados.
1.5. Autorización mediante razón de apertura, los
libros de contabilidad y de actas del Ministerio y         Atender 100 % solicitudes Subdirector
otros libros necesarios para el fortalecimiento del           legalización de libros General
sistema de control interno.
1.6.      Fiscalización     del     estado      las        Un Informe anual del estado de
recomendaciones de la Dirección General de                 recomendaciones              y -Subdirector
Auditoría Interna y de las disposiciones de la             disposiciones                     General
Contraloría General de la República cuando sea                                            -Coordinadores de
requerido, para asegurar que hayan sido                                                   Auditoría Área de
efectivamente implantadas o que el jerarca ha                                             Ingresos, Área de
aceptado el riesgo de no tomar acción, de                                                 Egresos y
conformidad con las disposiciones legales                                                 Servicios
pertinentes.

5.2.    DIMENSIÓN ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

Objetivo Estratégico:

        Mantener una organización adecuada y articulada con personal altamente capacitado
        y motivado, que le permita ejercer las actividades con total independencia funcional
        y de criterio.

Indicador de gestión objetivo 2:


3
  El informe de auditoría es el producto generado por los servicios de auditoría y por los servicios preventivos de
advertencia.
                    “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                              13
                             Dirección General de Auditoria Interna
                “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                           PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

    Mide las Actividades Ejecutadas/Actividades Planeadas

                 ESTRATEGIA                                         META                 RESPONSABLE
                                                      -      Reglamento de              -Director General
2.1. Revisión y ajuste de la organización             Organización y Funcionamiento
funcional de la Auditoría Interna de acuerdo con      Actualizado
las necesidades institucionales y la normativa      - Manual de Organización y
vigente.                                            Funciones actualizado.
                                                    - Manual de Cargos actualizado
2.2.     Estudio técnico sobre los recursos           Estudio realizado 2009            Director General
humanos requeridos para atender universo
fiscalizable
2.3. Divulgación sobre la función de la Auditoría 4 Actividades de divulgación.         -Director General
Interna del Ministerio de Hacienda como parte por año : 2009-2012
del Sistema de Control Interno institucional.
2.4. Promover la dirección por valores            Funcionarios identificados con        Director General
                                                  los valores de la DGAI y la
                                                  Institución.
2.5. Mantenimiento de un plan de capacitación Plan de capacitación de la                -Subdirector
actualizado de acuerdo con las necesidades.       Auditoría Interna actualizado.        General
                                                  2009-2012
2.6. Coordinación a lo interno del Ministerio y Funcionarios actualizados con           -Subdirector
con diferentes dependencias públicas, la conocimientos, aptitudes y otras               General
participación del personal de esta Auditoría competencias. 2009-2012
Interna en sus programas de capacitación y
desarrollo profesional.

5.3.   DIMENSIÓN FINANCIERA

Objetivo Estratégico:

       Asegurar que los recursos de la Auditoría Interna sean adecuados, suficientes y
       efectivamente asignados y ejecutados para cumplir los planes.

Indicador de gestión objetivo 3:

    Mide el presupuesto ejecutado /Presupuesto asignado

                   ESTRATEGIA                                    META                    RESPONSABLE
3.1. Promover ante el Ministro de Hacienda la           Presupuesto de la Auditoría     Director General
asignación de recursos suficientes para la               Interna    formulado      y
Auditoría Interna conforme lo dispuesto en el            presentado al Ministro para
artículo 27 de la Ley 8292, LGCI                         su aprobación años 2009-
                                                         2012



                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                 14
                                     Dirección General de Auditoria Interna
                      “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                                  PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

                       ESTRATEGIA                                             META                  RESPONSABLE
                                                                      Presupuesto ejecutado        -Director General
3.2. Promover la ejecución efectiva del                               Informes de ejecución
presupuesto asignado a la Auditoría Interna.                           presupuestaria y
                                                                       evaluación física 2009-
                                                                       2012

5.4.        DIMENSIÓN PROCESOS INTERNOS

Objetivo Estratégico:

           Establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de la Auditoría, a fin de
           asegurar la efectividad de los recursos asignados y la calidad profesional de la
           función.

Indicador de gestión objetivo 4:

        Mide las Actividades Ejecutadas/Actividades Planeadas


                  ESTRATEGIA                             META                    RESPONSABLE
4.1. Revisión y ajuste del Proceso de                                           -Director General
Fiscalización acorde con nuevas tendencias, Proceso de Fiscalización            -Coordinadores de
desarrollo tecnológico y cambio normativo.  revisado y ajustado 2009-2012.      Unidad: Auditoría
                                                                                Área de Ingresos,
                                                                                Área de Egresos y
                                                                                Servicios
                                                                                Corporativos
4.2. Revisión y actualización del Proceso de Procesos          de     Gerencia -Director General
Gerencia de la Auditoría Interna acorde con el revisados y actualizados
marco legal y normativo.
4.3. Revisión y actualización de un programa de Programa de calidad revisado y -Director General
aseguramiento de calidad para que la actividad actualizado 2009-2012.
de auditoría interna cumple con eficiencia y
eficacia con las competencias asignadas y la
normativa aplicable, y agregue valor a la
Institución.
4.4. Evaluación de la calidad.                  Evaluación interna mediante la
                                                autoevaluación anual de la -Director General
                                                calidad y Plan de mejora. 2009-
                                                2012
                                                Evaluación externa 20114
4.5. Aplicación del modelo de valoración de Modelo aplicado en la gestión. -Director General
riesgo en la gestión de auditoría.              2009-2012

4
    Punto 4.2. Directrices Autoevaluación de la calidad y evaluación externa del órgano contralor
                         “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                     15
                             Dirección General de Auditoria Interna
                “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                          PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012

                 ESTRATEGIA                                  META                 RESPONSABLE
4.6. Aplicación del modelo de valoración del  Plan estratégico revisado y       -Director General
riesgo como herramienta para la planificación      ajustado 2009-2012
anual.                                          Formulación del Plan de
                                                   auditoría anual 2009-2012
4.7. Rendición de los informes de gestión             Informe anual de labores. -Director General
conforme el artículo 22 de la LGCI, inciso g). 2008-2012
                                                      Informe para la memoria
                                               anual del Ministerio de
                                               Hacienda
4.8. Evaluación del cumplimiento y avance del Evaluación anual y trimestral -Director General
Plan.                                          realizada. 2008-2012

4.9 Aplicación de la Tecnología de Información -Uso de la tecnología como               -Director General
para el soporte de las actividades de la Auditoría herramienta para la gestión y
Interna.                                           función de la Dirección General
                                                   de Auditoría Interna, tales como
                                                   Gestión     de    Proceso      de
                                                   Auditoría GPA, y software
                                                   análisis de datos ACL,
                                                   -Uso de COBAI Control de
                                                   bienes de Auditoría Interna,
                                                   Mantener actualizada la página
                                                   web de la Auditoría Interna de
                                                   conformidad        con        los
                                                   requerimientos institucionales




                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                16
                              Dirección General de Auditoria Interna
                  “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                           PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012



 6.      FACTORES CRITICOS DE ÉXITO

Los factores críticos de éxito para el cumplimiento tanto de los objetivos definidos en este Plan
Estratégico, como de la Misión-Visión de la Auditoría Interna son:

     Disponer de una adecuada planificación institucional
     Administración Activa identificada con el control:
           Ley General de Control Interno y Manual de Normas Generales de control interno
              aplicadas a nivel institucional
           Normas técnicas para la gestión y control de tecnología de información, implantado
           Implantación del Sistema Específico de Valoración deL Riesgo (SEVRI)
           Implantación efectiva de recomendaciones y disposiciones de los órganos de
              fiscalización y control.
     Recursos presupuestarios para la Auditoría Interna asignados y recursos tecnológicos
      actualizados
     Mejores condiciones salariales para el personal de la Auditoría Interna conforme el mercado
      laboral.
     Programa de capacitación institucional adecuado a las necesidades institucionales y
      debidamente planificado
     Personal experimentado en Auditoría de Tecnología de Información

7.       VALORACIÓN DE RIESGO PARA LA PLANIFICACIÓN

A continuación se muestra la relación porcentual de las áreas funcionales y el nivel de riesgo
por Área en forma gráfica, considerando las condiciones propias del Ministerio de Hacienda y la
calificación de las unidades auditables, según su participación en el universo fiscalizable y el
riesgo que representan en un momento dado para el cumplimiento de los objetivos
institucionales, de acuerdo con la metodología de valoración del riesgo para la planificación,
establecida en la Dirección General de Auditoría Interna:

                                            MINISTERIO DE HACIENDA
                                RELACION PORCENTUAL DE LAS AREAS FUNCIONALES

                                                                         5%
                                                                    5%
                                                               5%              25%
                          3. Ingresos
                          1. Servicios Corporativos
                          4. Egresos                     15%
                          2. Administrativa Financiera

                          7. Unidades Específicas
                          6. Proyectos Específicos
                                                                                20%
                          5. Organos Desconcentrados

                                                                25%



                   “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"            17
                                 Dirección General de Auditoria Interna
                 “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                               PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012



El resultado de la valoración de riesgo realizada por el nivel gerencial de esta Auditoría Interna
fue el siguiente


                      MAPA DE RIESGO DEL MINISTERIO DE HACIENDA
                         POR AREA FUNCIONAL - OCTUBRE 2008
                                                                                                    Nivel de
                                                                                 Relación
                         Área                         Nivel de Riesgo                                Riesgo
                                                                                Porcentual         Acumulado
        3. Ingresos                                      2-Medio Alto                25               25
        1. Servicios Corporativos                        2-Medio Alto                20               45
        4. Egresos                                       2-Medio Alto                25               70
        2. Administrativa Financiera                       3-Medio                   15               85
        7. Unidades Específicas                          4-Medio Bajo                 5               90
        6. Proyectos Específicos                         4-Medio Bajo                 5               95
        5. Órganos Desconcentrados                             5-Bajo                 5              100
        Total General                                                               100             100%




                    GRAFICO DE RIESGO DEL MINISTERIO DE HACIENDA POR AREA FUNCIONAL
                                              Organos
                                              Desconcetrados
                 Unidades Específicas y
                 Proyectos Específicos              5%                  Ingresos, Servicios
                                        10%
                                                                        Corporativos y Egresos

                                15%


              Administrativa
              Financiera

                                                                                             70%


                                      2-Medio Alto   3-Medio     4-Medio Bajo   5-Bajo




                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                              18
                                  Dirección General de Auditoria Interna
                    “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                               PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012




8.       CICLO DE FISCALIZACION CON BASE EN RIESGO

Con los recursos disponibles se mantendrá un ciclo de fiscalización a tres años en el nivel Area
Funcional del Ministerio de Hacienda, con una cobertura de al menos 80 % cada año,
considerando el desarrollo de al menos un estudio en las unidades auditables
correspondientes, cobertura que se ampliará mediante el programa de seguimiento a la
aplicación de las recomendaciones de esta Auditoría Interna y las disposiciones de la
Contraloría General de la República.

En el cuadro siguiente se presentan los resultados de la valoración de riesgo por Área
Funcional, su relación porcentual y nivel de riesgo en el Ministerio, junto con los porcentajes de
fiscalización esperados por área funcional en los años 2009, 2010, y 2011,


                                        Ministerio de Hacienda
                                Dirección General de Auditoría Interna
                    Ciclo de fiscalización por Área funcional con base en riesgo

                                                                                           Ciclo de
                                                 Nivel de           Relación
             Area Funcional                                                             fiscalización
                                                 Riesgo            Porcentual
                                                                                     2009    2010     2011
3. Ingresos                                     2-Medio Alto            25              25      25       25
1. Servicios Corporativos                       2-Medio Alto            20              20      20       20
4. Egresos                                      2-Medio Alto            25              25      25       25
2. Administrativa Financiera                      3-Medio               15               5       5        5
7. Unidades Específicas                         4-Medio Bajo             5               5                5
6. Proyectos Específicos                        4-Medio Bajo             5               5
5. Organos Desconcentrados                         5-Bajo                5                       5
Total General                                                          100              85      80       80


9.       POLÍTICAS GENERALES DE LA DIRECCION

 Se fomentará el mejoramiento permanente de la organización de la Auditoría Interna acorde
  con la proyección del Ministerio de Hacienda, desarrollando los cambios requeridos para
  actuar con un efectivo liderazgo en la protección de la Hacienda Pública.

 Los servicios de fiscalización se ejercerán conforme con el Manual de Normas para el
  ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, el Manual de Normas Generales de
  Auditoría para el Sector Público, en aras de promover un control integral para la
  administración de la Hacienda Pública con criterios de efectividad, legalidad y transparencia
  en la Línea de Negocio, definida en el Plan Estratégico del Ministerio 2007-2011.: “Servicios
     de gestión tributaria y aduanera, manejo de deuda pública y distribución eficiente de los recursos del Estado”
                     “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                                  19
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 Los programas de trabajo para el desarrollo de los estudios de auditoría deben orientarse a
  fiscalizar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y dirección de
  las diferentes unidades auditables del Ministerio de Hacienda, utilizando un enfoque
  sistémico y profesional

 Se mantendrá una estrecha coordinación con la Contraloría General de la República a fin
  de trabajar en concordancia con las políticas, normas y lineamientos de ese órgano
  contralor, rector del Ordenamiento de Control y Fiscalización Superior, a fin de lograr una
  fiscalización integral del Ministerio.

 Se promoverá la coordinación y acercamiento con la Administración Activa, desarrollando
  una acción proactiva hacia la administración del riesgo, cultura de control y filosofía de
  rendición de cuentas, para agregar valor con su aporte a la administración de riesgos,
  controles y procesos de dirección en la consecución de los siguientes objetivos: a) Proteger
  y conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
  irregularidad o acto ilegal; b) Exigir confiabilidad y oportunidad de la información; c)
  Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones y d) Cumplir con el ordenamiento jurídico
  y técnico.

 Las recomendaciones que se emitan deben agregar valor para el cumplimiento de las
  metas y objetivos de la institución con eficiencia y eficacia, para la salvaguarda de los
  recursos públicos y para su administración con criterios de efectividad, legalidad, y
  transparencia, y estar orientadas a los procesos de valoración del riesgo, control y dirección

 Se mantendrá un programa de seguimiento a la aplicación de recomendaciones de la
  Auditoría a partir de la fecha de recibido el informe por parte de la Administración Activa y
  de disposiciones de la Contraloría General de la República cuando sea requerido. La
  verificación sobre el cumplimiento se hará considerando la valoración del riesgo y los
  recursos disponibles. Se deberá informar al Ministro sobre el cumplimiento de
  recomendaciones conforme lo establecido en la Ley General de Control Interno y, cuando
  corresponda, a la Contraloría General de la República según las Directrices que deben
  observar las auditorías internas para la verificación del cumplimiento de las disposiciones
  emitidas por la Contraloría General de la República, D-3-2007-C0-DFOE publicadas en la
  Gaceta 126 de 02 de julio del 2007.

 El programa de seguimiento citado se orientará al fortalecimiento del sistema de control
  interno institucional, en cuanto a los controles de alto nivel y controles claves de los
  procesos, para lograr la mayor cobertura institucional y agregar valor para el logro de los
  objetivos institucionales.

 Se llevará un control para medir la cobertura institucional lograda con cada plan de auditoría
  y el aprovechamiento de la función de auditoría y de la fiscalización que ejerce la
  Contraloría General de la República, por parte de la Administración Activa, para el
  mejoramiento de la gestión. Para este segundo propósito se efectuará el análisis sobre el
  nivel de aplicación de las recomendaciones y disposiciones y se presentará al Ministro en el
                “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"               20
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   informe anual de atención de recomendaciones, a fin de que se tomen las decisiones
   pertinentes, conforme con los resultados.

 La gestión de la Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda está regida por la filosofía de
  agregar valor y rendición de cuentas, y está enmarcada por los valores de SOLIDARIDAD,
  INTEGRIDAD, RESPONSABILIDAD Y ESPITIRU DE SERVICIO y por los compromisos de
  su personal para cumplir sus metas.

 Se promoverá el desarrollo de la filosofía de trabajo en equipo, aprovechando y
  fortaleciendo las competencias de los funcionarios, sus conocimientos, habilidades,
  aptitudes y actitudes para alcanzar un alto nivel de desempeño individual e institucional.

 Se promoverá un ambiente laboral que propicie el desarrollo del capital humano, por medio
  de la capacitación y actualización profesional, para lograr la excelencia en la función, la
  calidad de los servicios y la orientación hacia los usuarios.

 El personal de la Dirección General Auditoría Interna debe ser altamente capacitado,
  identificado con la función, con el Ministerio y con la Administración Pública. Debe
  mantenerse actualizado en la profesión y en el conocimiento de la tecnología de
  información, así como en la normativa que regula la función y los nuevos modelos de
  gestión y control (NIAS COBIT, COSO, Administración del Riesgo, y otras que surjan), a fin
  de garantizar que sus opiniones sean profesionales, objetivas e independientes, y sus
  recomendaciones sean oportunas y efectivas.

 A fin de mantener la independencia de criterio y evitar conflicto de intereses, los
  funcionarios de la Dirección General de Auditoría Interna deben comunicar a su inmediato
  superior su obligación de abstenerse, cuando en el desempeño de sus funciones se
  presente cualquier relación de parentesco contemplada en la Ley General de la
  Administración Pública, el Estatuto de Servicio Civil y su Reglamento, artículo 104 del
  Reglamento Autónomo de Servicio y en el artículo 49, inciso 2) del Código Procesal Civil.
  Asimismo deberán comunicar cualquier impedimento de objetividad y abstenerse de evaluar
  las operaciones afectadas por ese impedimento, conforme el procedimiento establecido en
  la DGAI (código PR-PG05-01-2008).

 El Auditor y Subauditor Internos deberán proyectar la función y solicitar al Ministro los
  recursos necesarios para el adecuado cumplimiento de la función de Auditoría en el ámbito
  institucional.

 Se administrarán los recursos disponibles para la Auditoría Interna a través de su adecuada
  organización, la planificación de su uso hacia los objetivos y metas definidos y la evaluación
  de resultados periódicamente, por medio de la administración de riesgos.




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10.    DOCUMENTOS DE REFERENCIA

 Decreto N° 32364-H-PLAN Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Elaboración de
la Estructura del Plan Anual Operativo para las Entidades Públicas, Ministerios y demás
Órganos. Publicado en La Gaceta N° 93 del 16 de mayo del 2005.

 Directrices de la Autoridad Presupuestaria para el año 2009, emitidas en Decretos Números
34405-H, 34406 H, y 34407, publicados en La Gaceta No. 56 del 19 de marzo del 2008.

 Directrices técnicas y metodológicas para la formulación del presupuesto del 2009, emitidas
por la Dirección General de Presupuesto Nacional, a disposición en el sitio Web del Ministerio
de Hacienda (Portal de Hacienda Presupuesto Nacional).

 Directrices que deben observar las auditorías internas para la verificación del cumplimiento
de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República, D-3-2007-CO-DFOE,
publicadas en la Gaceta 126 del 02 de julio del 2007.

 Informe Técnico Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2009,                  Contraloría
General de la República, disponible en el sitio Web de ese órgano contralor.

      Ley N° 8131 “Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos”, publicada en la Gaceta N° 198 del 16 de octubre del 2001, y su reglamento Decreto
N° 32988-H-MIDEPLAN, publicado en La Gaceta N° 74 del 18 de abril del 2006.

     Ley N° 8292 Ley General de Control Interno publicada en La Gaceta N° 169 del 04 de
setiembre del 2002.

      Ley N° 8422, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública,
publicada en La Gaceta N° 212 del 29 de octubre del 2004, y su reglamento Decreto N° 32333-
MP-J publicado en el Alcance N° 11 de la Gaceta N° 82 del 29 de abril del 2005.

      Manual de Normas Generales de Control Interno para la Contraloría General de la
República y las Entidades y Órganos Sujetos a su Fiscalización (M-1-2002-CO-DDCI) publicado
en La Gaceta N° 107 del 05 de junio del 2002.

     Normas técnicas para la gestión y el control de las Tecnologías de Información, R-CO-
26-2007, publicada en la Gaceta 119 del 21 de junio del 2007.

      Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público M-1-
2004-CO-DDI, emitido por la Contraloría General de la República, publicado en La Gaceta No.
246 del 16 de diciembre del 2004



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      Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público M-2-2006-CO-DFOE,
emitido por la Contraloría General de la República, publicado en La Gaceta No. 236 del 18 de
diciembre del 2006.

       Anteproyecto de Presupuesto del 2009 presentado con DGAI-448-2008 al señor
Ministro.

        Plan Estratégico Institucional 2007-2011 de julio del 2007 del Ministerio de Hacienda,
oficializado por el señor Ministro de Hacienda Guillermo Zúñiga Chaves.

 Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 “Jorge Manuel Dengo Obregón”, a disposición en el
  sitio Web de MIDEPLAN

      Procedimiento del Proceso de Planificación Estratégica, PR-PE01-03-2007, de la
Dirección General de Auditoría Interna.

      Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, Decreto N° 34582-MP-PLAN del 04 de junio
del 2008, publicado en La Gaceta N° 126 del 01 de julio del 2008.



osa/ccr/sgl/oma/gbm/ OCT-2008../




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                                       ANEXO 1
                   UNIVERSO FISCALIZABLE DEL MINISTERIO DE HACIENDA
                                     OCTUBRE 2008



1. ÁREA DE SERVICIOS CORPORATIVOS (ASC)

Código                 Nivel 2                                Nivel 3                          Nivel 4
1.1      Autoridad Certificadora del
         Ministerio de Hacienda
1.2      Asesoría Jurídica

                                                  Área Normativa Institucional
                                                  Área Jurídico laboral
                                                  Área de Aprobaciones y
                                                   Autorizaciones
                                                  Área de Procedimientos e
                                                   Información
                                                  Área Régimen Empleo Policial
                                                  Área Administrativa
1.3      Despacho del Ministro
                                                 Sistema Específico de Valoración
                                                  del Riesgo (SEVRI)
                                                Planificación Estratégica del
                                               Ministerio de Hacienda
                                                Plan Operativo Institucional del
                                               Ministerio de Hacienda (POI)
                                                Unidad de Planificación
                                                  Institucional.
         Consejo Institucional de Tecnología
1.4      de Información (CITI)
1.5      Dirección General de Informática
                                                  Ingeniería de Sistemas
                                                  Área de Centro de Atención a      PIVOTAL
                                                   usuarios
                                                  Área de redes y comunicaciones
                                                  Área de Bases de Datos
                                                  Área de Operaciones
                                                  Área Servicios Tecnológicos
                                                   Virtuales
                                                  Área de Control de Procesos
                                                  Área de Seguridad Informática
                                                  Área de Administración de         Proyectos Informáticos:
                                                   Proyectos



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                            Dirección General de Auditoria Interna
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                         PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

Código                Nivel 2                             Nivel 3                             Nivel 4
                                                                                   Implementación de la Normas
                                                                                   Técnica para la Gestión y el
                                                                                   control de las Tecnologías de
                                                                                   Información, promulgado por
                                                                                   la C.G.R.
                                                                                   Mantenimiento del sistema
                                                                                   Integra
                                                                                   Mantenimiento SIGAF
                                                                                   Mantenimiento del Sistema
                                                                                   SIBINET.
                                                                                   Mantenimiento e
                                                                                   Implementación del Sistema
                                                                                   CompraRed.
                                                                                   Mantenimiento del Data
                                                                                   warehouse
                                                                                   Mantenimiento del Sistema
                                                                                   SICCNET
                                                                                   Ampliación de infraestructura
                                                                                   tecnológica
                                                                                   Rediseño VAN-TICA
                                                                                   Renovación de la plataforma
                                                                                   Institucional de Computadoras
                                                                                   Personales
                                                                                   Rediseño del Portal
                                                                                   Institucional
                                                                                   Data Warehouse.
                                                                                   Telefonía IP
         Sistemas Informáticos Auditoría
1.6      Área de Servicios Corporativos
                                             INTEGRA

                                             Sistema de Control de Vehículos
                                            Lo administra la DGAF
                                             Sistema de Consolidación de Cifras
                                               del Sector Público
                                            Lo administra la STAP
                                             Modelo de Consistencia
                                               Macroeconómica
                                            Lo administra la STAP




2. ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA (ASC)

                         Nivel 2                         Nivel 3                               Nivel 4
Código

                “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                    25
                           Dirección General de Auditoria Interna
              “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                        PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

                         Nivel 2                           Nivel 3                            Nivel 4
Código
  2      Dirección          General
         Administrativa Financiera
 2.1     Asesoría Legal
 2.2     Departamento de Gestión
         del Potencial Humano
                                         Recepción
                                         Reclutamiento y Selección de Personal
                                         Administración de Salarios
                                         Incentivos
                                         Análisis Ocupacional
                                         Archivo
                                         Soporte Operativo (Integra)
 2.3     Proveeduría Institucional
                                         Recepción
                                         Contrataciones
                                         Programación y Control
                                         Almacén de Mercancías
                                         Control de Bienes
                                         Asesoría Legal
 2.4     Departamento de Recursos
         Financieros
                                         Presupuesto
                                         Registro y Control contable
 2.5     Departamento
         Arquitectura
 2.6     Departamento de Servicios
                                         Servicios Generales Institucionales
                                         Logística de Servicios
                                         Documentación e Información Institucional
                                                                                      Comisión de Selección y
                                                                                      Eliminación de
                                                                                      Documentos
 2.7     Departamento de
         Investigación y Formación
         Hacendaria
                                         Investigación
                                         Formación y Capacitación
                                         Proyectos
                                         Cooperación
                                         Gestión
 2.8     Departamento de Servicios
         Médicos
                                         Medicina General y Medicina Interna.


                “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                   26
                        Dirección General de Auditoria Interna
            “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                     PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

                     Nivel 2                          Nivel 3                                 Nivel 4
Código
                                    Gineco-obstetricia
                                    Psicología.
                                    Nutrición.
                                    Odontología.
                                    Enfermería.



   3. AREA DE INGRESOS

Código         Nivel 2                         Nivel 3                              Nivel 4
     Dirección General de
 3,1 Aduanas
                                  Aduana Caldera
                                  Aduana Central                                Puesto Zapote
                                 
                                  Aduana La Anexión
                                  Aduana Limón                                  Puesto Sixaola
                                  Aduana Paso Canoas                            Puesto Golfito
                                  Aduana Peñas Blancas                          Puesto Los Chiles
                                  Aduana Santamaría                             Puesto Tobías Bolaños
                                  Dirección de Normativa
                                                                      Departamento Asesoría Legal

                                                                     Departamento      Procedimientos
                                                                      Administrativos
                                     Dirección de Fiscalización     Departamento Fiscalización Interna

                                                                     Departamento           Fiscalización
                                                                      Externa
                                                                     Verificación de origen
                                                                     Departamento de Denuncias y
                                                                      Operativos Especiales
                                                                     Laboratorio Aduanero y Estudios
                                                                      Especiales
                                     Dirección de Gestión Técnica
                                                                     Departamento Procesos Aduaneros
                                                                     Departamento Técnica Aduanera
                                                                     Departamento      Estadísticas     y
                                                                      Registros
                                  Dirección de Gestión de Riesgo
                                 Aduanero
                                                                     Departamento     de     Análisis   de
                                                                      Riesgo

             “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                      27
                         Dirección General de Auditoria Interna
            “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                     PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

Código         Nivel 2                          Nivel 3                                Nivel 4
                                                                        Departamento de Riesgo           e
                                                                         Inteligencia Aduanera
                                                                        Departamento de Planificación

                                     Órgano Nacional de Valoración      Departamento Control Posterior
                                      y Verificación Aduanera           del Valor en Aduana

                                                                        Departamento Control Inmediato
                                                                         del valor en aduana.
                                    Gerente de Proyectos

                                    Área de Relaciones y Asuntos
                                     Externos Nacionales e
                                     Internacionales
                                    Área de Planificación y Control
                                     de Gestión
     Dirección General de
 3.2 Hacienda
                                  Departamento de Control y                        
                                 Evaluación de la Gestión Tributaria y
                                 Aduanera
                                  Departamento de Fiscalización                    
                                 de Incentivos
                                  Departamento de Política de                      
                                 Ingresos
                                 Departamento Cobro Judicial                     
                                  Departamento de Exenciones                      
                                  Departamento de Asesoría Legal                   
     Dirección General de
 3,3 Tributación:
                                  Administración Tributaria de                     
                                 Limón.
                                                                            Recaudación
                                                                           Gestión
                                                                           Fiscalización
                                                                           Valoraciones
                                  Administración de Grandes                         
                                 Contribuyentes
                                                                           Investigación y Desarrollo
                                                                             Económico
                                                                           Fiscalización
                                                                           Recaudación y Gestión
                                 
                                  Administración Tributaria de                     
                                 Alajuela

             “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                       28
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Código      Nivel 2                        Nivel 3                             Nivel 4
                                                                        Recaudación
                                                                        Gestión
                                                                        Fiscalización
                                                                        Valoraciones
                               Administración Tributaria de                  
                              Cartago
                                                                        Recaudación
                                                                     Gestión 
                                                                     Fiscalización
                                                                     Valoraciones
                               Administración Tributaria de                  
                              Guanacaste.
                                                                        Recaudación
                                                                        Gestión 
                                                                        Fiscalización
                               Administración Tributaria de                  
                              Heredia
                                                                      Recaudación
                                                                      Gestión 
                                                                      Fiscalización
                                                                      Valoraciones
                               Administración Tributaria de                  
                              San José
                                                                      Recaudación
                                                                      Gestión 
                                                                      Fiscalización
                                                                      Valoraciones
                                                                      Grandes empresas
                                                                        territoriales (GETES)
                               Administración Tributaria de     
                              Zona Norte
                                                                      Recaudación
                                                                      Gestión 
                                                                      Fiscalización
                               Administración Tributaria de                  
                              Zona Sur
                                                                      Recaudación
                                                                      Gestión 
                                                                      Fiscalización
                               Administración Tributaria        
                              Puntarenas
                                                                      Recaudación
                                                                      Gestión 
                                                                      Fiscalización
                                                                      Valoraciones
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Código      Nivel 2                         Nivel 3                              Nivel 4
                                  División de Fiscalización
                                                                     Subdirección de Programación
                                                                     Subdirección de Información
                                                                     Subdirección de Inspecciones
                                                                       Tributarias
                                                                     Subdirección de Asesoría y
                                                                       Apoyo Técnico -Jurídico
                                  División de Gestión Tributaria
                                                                     Subdirección de Información y
                                                                       Servicio al Contribuyente
                                                                     Subdirección de Control de
                                                                       Cumplimiento         Extensivo
                                                                       Formal
                                                                     Subdirección de Control de
                                                                       Cumplimiento         Extensivo
                                                                       Material
                                                                     Subdirección de Registro de
                                                                       Contribuyentes
                               División de Informática
                                                                     Subdirección Ingeniería de
                                                                       Sistemas
                                                                     Subdirección Soporte Técnico
                                                                     Subdirección    Servicios   a
                                                                       Usuarios
                                  División de Recaudación
                                                                     Subdirección Cuenta Integral
                                                                       Tributaria
                                                                     Subdirección        Entidades
                                                                       Colaboradoras
                                                                     Subdirección Cobros
                                  División de Normativa
                                                                     Subdirección Normativa
                                                                       General
                                                                     Subdirección Digesto
                                                                       Tributario
                                                                     Subdirección        Impuestos
                                                                       Directos
                                                                     Subdirección        Impuestos
                                                                       Indirectos
                                  Órgano de Normalización 
                                                                     Subdirección      Valoraciones
                                                                       Municipales
                                                                     Subdirección      Valoraciones
                                                                       Administrativas y Tributarias
                                                                     Subdirección Legal

          “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                    30
                               Dirección General de Auditoria Interna
                 “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                          PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

 Código             Nivel 2                             Nivel 3                               Nivel 4
     3,4 Policía de Control Fiscal:
                                              Área Administrativa                          
                                           Área de Operaciones                             
                                           Área de Planificación e                          
                                          Inteligencia
                                           Área Técnico Legal                              
          Sistemas Informáticos del                                                         
3,5       Área de Ingresos
                                           Sistema de Tecnología de                         
                                          Información para el Control
                                          Aduanero TICA
                                                Sistema de Información                      
                                          Electrónico-EXONET
                                          Sistema 390 (Exenciones)
                                          Sistema Integrado de Información
                                          de la Administración Tributaria,
                                          SIIAT.
                                           Sistema de información para
                                          apoyar la gestión de Inteligencia
                                          SINTEL.

4.        ÁREA DE EGRESOS:
                     Nivel 2                         Nivel 3                                     Nivel 4
Código
 4.1      Comisión de
          Coordinación de la
          Administración
          Financiera
                                      
                                     Comisión de Seguimiento y Control
                                      
                                     Comisión para la evaluación de
                                     procedimientos en los entes
                                     gestores de la administración
                                     financiera
                                    Comisión Equipo Administrador de
                                     Roles y Perfiles de acceso al
                                     sistema SIGAF
                                    Comité de Técnico Funcional de
                                     SIGAF
 4.2      Contabilidad Nacional
                                         Unidad de Análisis Contable            Proceso de análisis contable
                                         Unidad de Apoyo Administrativo
                                         Unidad de Asesoría y Estudios          Proceso de asesoría y estudios
                                          Especiales                              especiales
                                         Unidad de Archivo y                    Proceso de archivo y certificaciones
                                          Certificaciones                                 

                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                          31
                             Dirección General de Auditoria Interna
               “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                       PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

                   Nivel 2                      Nivel 3                                     Nivel 4
Código
                                    Unidad de Consolidación de Cifras      Proceso de consolidación de cifras del
                                                                             sector público
                                    Unidad de Registro Contable            Proceso de registro contable

4.3      Dirección General de
         Administración     de
         Bienes y Contratación
         Administrativa
                                    Asesoría Jurídica
                                                                         Proceso de inscripción al Registro de
                                                                         Donaciones
                                        Dirección Control y
                                 Supervisión
                                                                            Unidad Contratación Administrativa
                                                                            Unidad de Administración de Bienes
                                       Dirección Normas y
                                 Procedimientos
                                                                            Unidad de Normalización
                                                                            Registro de Proveedores
                                    Operaciones Tecnológicas
                                                                            Proceso de certificados digitales

                                    Unidad de Apoyo Administrativo
4.4      Dirección General de
         Presupuesto Nacional
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     1:Servicios Económicos y
                                     Financieros
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     2: Servicios de Administración
                                     General
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     3: Servicios Comunales y Sociales
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     4: Poderes
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     5: Relación de Puestos
                                    Unidad de Análisis Presupuestario
                                     6: Ingresos y Presupuestos
                                     Plurianuales
                                    Unidad de Apoyo Administrativo    
                                    Unidad de Gestión Presupuestaria                   



                “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                        32
                                  Dirección General de Auditoria Interna
                   “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                             PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

                        Nivel 2                       Nivel 3                                   Nivel 4
    Código
                                          Unidad de Seguimiento y Control de               
                                           la Ejecución Presupuestaria
                                          Unidad Informática                               
    4.5      Tesorería Nacional                                                             

                                       Unidad de Informática            
                                       Unidad de Apoyo Administrativo 
                                       Unidad de Asesoría Legal         
                                       División Fiscalización y Control 
                                       División Gestión de Deuda Pública
                                                                                Atención de Deuda
                                                                                Registro y Control
                                                                                Análisis y Política
                                           División de Programación y
                                      Gestión de Caja
                                                                                Unidad de Control y Validación de
                                                                                  Pagos
                                                                                Unidad de Control de Ingresos
                                                                                Unidad Programación de Caja
                                                                                Unidad de Operaciones Bancarias
             Dirección de Crédito 
    4.6      Público5
                                   Dpto de Coordinación y Control
                                    del Endeudamiento Público
                                  o                                              Emisión de recomendación sobre
                                                                                  Proyectos de Endeudamiento Público
                                       o                                         Seguimiento de préstamos externos en
                                                                                  ejecución
                                        Dpto. de Política de
                                         Endeudamiento Público
                                       o                                         Seguimiento presupuestario
                                       o                                         Emisión y seguimiento de política de
                                                                                  endeudamiento público
                                        Dpto. Estadísticas y Consolidación
                                         de la Deuda Pública
                                       o                                         Registro de la Deuda Pública Externa
                                       o                                         Registro de la Deuda Interna del
                                                                                  Sector Público (Excluye Gobierno
                                                                                  Central
                                        Dirección de Asesoría Jurídica
                                                                                Asesoría en materia de cooperaciones


5
  Información suministrada con oficio DCP-180-2008 del 30/09/2008. En ese oficio se indicó que a partir de
febrero de 2008 se nombró al Director General de esa dependencia, se cuenta con 7 funcionarios y que a la
fecha no ha sido posible asumir a cabalidad todos los procesos sustantivos que le competen a esa Dirección.
                 “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                            33
                                Dirección General de Auditoria Interna
                 “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                          PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012

                      Nivel 2                      Nivel 3                                  Nivel 4
 Código
                                                                                técnicas no reembolsables
 4.7      Sistemas Informáticos     
          del Área de Egresos ()
                                      Sistema de Gestión de la
                                         Administración Financiera SIGAF 
                                      CCF
                                    Sistema de Caja Única. Lo administra
                                    la Tesorería Nacional
                                      GTE
                                     Gestión de Transferencia Electrónica.
                                     Lo administra la Tesorería Nacional
                                      ICP
                                     Inversiones a Corto Plazo, Detalle
                                     Colocaciones y Redenciones del Corto
                                     Plazo, Tesorería Nacional
                                      SIBINET
                                     Sistema de Administración de Bienes.
                                     Lo administra la DGABCA.
                                      RDI
                                     Registro de Deuda Individualizada
                                      RDE
                                     Registro de Deuda Estandarizada
                                      SIGADE
                                     Sistema de Gestión de Deuda Externa.
                                     Lo administra la Tesorería Nacional
                                      SFP
                                     Sistema de Formulación Presupuestaria
                                     (DGPN)
                                      SRP
                                     Sistema de Relación de Puestos
                                     (DGPN)
                                      Sistema de Mociones
                                    Lo administra la DGPN y se utiliza para
                                    enviar mociones a la Asamblea
                                    Legislativa
                                      Comprared


5.        ÓRGANOS DESCONCENTRADOS
 Código        Nivel 2                             Nivel 3
     5,1 Tribunal Aduanero Nacional (1)            Control de Expedientes
                                                   Gestión Administrativa
     5,2 Tribunal Fiscal Administrativo(1)         Ingresos y resolución de casos
                                                   Gestión Administrativa
(1) No tienen sistemas automatizados

                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                      34
                                Dirección General de Auditoria Interna
                 “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                           PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-20012




    6. PROYECTOS ESPECÍFICOS
                 Nivel 2                          Nivel 3
 Código

          Tributación digital
  6,1

  6.2 Exonet
       Fase 3 del Proyecto de mantemiento y
  6.3 mejoras del SIGAF

    7. UNIDADES ESPECÍFICAS

Código           Nivel 2                                       Nivel 3
 7.1      Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
          (Dirección Ejecutiva)
                                                                        Análisis y Seguimiento Fiscal
                                                                        Asuntos Jurídicos
                                                                        Unidad Sectorial A
                                                                        Unidad Sectorial B
                                                                        Unidad Sectorial C
 7.2      Fideicomiso CORBANA Ley 7406
 7.3      Unidad ejecutora del contrato de préstamo 1284/0C-
          CR, programa de regularización de Catastro y
          Registro
                                                                  Componente 1: Regularización del Catastro y
                                                                   registro
                                                                  Componente II: Regularización de Zonas ABRE
                                                                  Componente III: Fortalecimiento municipal en
                                                                   el uso de la información catastral.

ccr/osa/sgl/oma/gbm




                  “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                        35
                                                           Dirección General de Auditoria Interna
                                               “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                                                         PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012



                                                                                    ANEXO N° 2

                                                                      ESTRUCTURA OCUPACIONAL
                                                                                    Octubre 2008


                                                                            DIRECCION                                            1   Auditor Interno Nivel 4
                                                                             GENERAL                                             1   Subauditor Interno Nivel 4
                                                                                                                                 1   Profesional de Servicio Civil 3 (Interino)
                                                                                                                                 1   Asistente Administrativo Auditoría Interna
                                                                                                                                 1   Secretaria




                 AUDITORIA AREA                                        AUDITORIA DE
                  DE INGRESOS                                            SERVICIOS                                        AUDITORIA AREA
                                                                       CORPORATIVOS                                         DE EGRESOS

                   DE INGRESOS




1 Profesional de Servicio Civil Jefe1
3 Profesional de Servicio Civil 3: uno interino                 1   Profesional de Servicio Civil Jefe1 (Interino)   1    Profesional de Servicio Civil Jefe1
2. Profesional de Servicio Civil 1B: dos interinos              3   Profesional de Servicio Civil 3: 2 interinos     3    Profesional de Servicio Civil 3: uno interino y otro vacante
1 Profesional en Informática 1 C                                2   Profesional de Servicio Civil 1B: uno interno.   2.   Profesional de Servicio Civil 1B : un interino y otro vacante
1 Técnico de Auditoría Interna                                  1   Profesional en Informática 1 B: vacante          1    Profesional en Informática 1 C




                                                 “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"                                                                    36
                               Dirección General de Auditoria Interna
                  “Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad”
                            PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2009-2012




                                               ANEXO N° 3

             DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA INTERNA VISTA GENERAL DE LOS
                                     PROCESOS



               Proceso de                                            Proceso de
                Gerencia                                            Fiscalización




                                  Capital
 Planificaci
                                Intelectual
     ón
 Estratégica                                                Proceso de           Proceso de
                                                            Seguimien             Auditoría
                                                                to
Planificació
  n Anual                        Proceso
                                 Asesoría
                                                                                                   Proceso
                                                                                                     de
                                                                                                   Estudio
                                  Archivo de
Legalización                       Gestión
 de Libros

                                                                                               Proceso de Adm.
                                                                                               de Estudio
 Control
de Activos                       Proceso
                                 Presupuesto




Control de                      Portal Hda-
Materiales                       Auditoría




                 Soporte GPA



                   “Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social"            37