TERMINOS DE REFERENCIA PARA CONTRATACIÓN DE AUDITORIA by murplelake80

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									        TERMINOS DE REFERENCIA PARA CONTRATACIÓN DE AUDITORIA

         Convenio Interinstitucional de Financiamiento DGFE/CCC/005/2000

                   Proyecto: “Desarrollo Agropecuario MINK’A IV”


1.     ANTECEDENTES

En fecha 14 de agosto de 1997, mediante Resolución Secretarial N° 102/97, la entonces
Secretaría Nacional de Hacienda delegó a la Subsecretaría de Inversión Pública y
Financiamiento Externo (SIPFE), actualmente Viceministerio de Inversión Pública y
Financiamiento Externo (VIPFE), la administración de los recursos generados por la
monetización del trigo americano, para que los mismos sean canalizados a instituciones
públicas que ejecuten programas y proyectos aprobados en el Presupuesto General de la
Nación.

En este contexto, mediante la Resolución Ministerial N° 967, de fecha 16 de octubre del
2000, el Ministerio de Hacienda resolvió asignar parte de los fondos monetizados para el
financiamiento del Proyecto”Desarrollo Agropecuario MINK’A IV”, a ser ejecutado por
la Prefectura de Potosí.

Como parte del Sistema de Seguimiento del Proyecto, se da lugar a la realización de una
Auditoria Externa del mismo a través del proceso de contratación para este efecto.

2.     GENERALIDADES

La Prefectura del Departamento de Potosí, dentro del Convenio Interinstitucional de
Financiamiento DGFE/CCC/005/2000 y con el objeto de verificar el cumplimiento de los
términos establecidos en dicho Convenio, establece los Términos de Referencia basados
en el Reglamento Específico de Contrataciones, para la elaboración de una Auditoria
Externa.

El alcance de la Auditoria estará basado en las siguientes normativas que no son
limitativas:
      Normas Básicas de Control Interno
      Normas de Auditoria Gubernamental
      Ley N° 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamentales
      Resolución Suprema N° 216145 relativo a las Normas Básicas del Sistema de
         Administración de Bienes y Servicios
      Reglamento Básico del Sistema Nacional de Inversión Pública
      Decreto Supremo D.S. N° 27328 relativo a los procesos de contratación de bienes,
         obras, servicios generales y de consultaría del 31 de enero de 2004

El periodo del examen comprende las operaciones realizadas desde el 31 de octubre de
2000 al 31 de octubre de 2004, período en el cual se contrató y ejecutó la obra Desarrollo
Agropecuario MINK’A IV.

Todo cálculo, aseveración, estimación o dato, deberá estar justificado en lo conceptual y
no en lo analítico en evidencia competente y suficiente, sin que se acepten estimaciones o
apreciaciones por parte del contratista sin el debido respaldo.
El Contratista es responsable por el trabajo a ser realizado dentro de los alcances
previstos en estos Término de Referencia, el contenido aceptado de su propuesta y las
Normas de Auditoria Gubernamental vigentes, especialmente las Normas Generales de
Auditoria Gubernamental (210) y las Normas de Auditoria de Proyectos de Inversión
Pública (260).

3.       OBJETIVOS

3.1      Objetivo General

Verificar el cumplimiento de los términos establecidos en el Convenio Interinstitucional de
Financiamiento para la Ejecución del Proyecto “Desarrollo Agropecuario MINK’A IV”, con
base en la revisión de la información contable (incluye los informes financieros y Estado
de Flujo de Efectivo de la Obra), informes técnicos y control interno de las operaciones
relacionadas con el mismo.

3.2      Objetivos Específicos

      a) Evaluación del cumplimiento de las responsabilidades de la Entidad Ejecutora
         establecidas en el Convenio Interinstitucional de Financiamiento.
      b) Evaluación del cumplimiento de los resultados y/o productos del proyecto
         establecidos en el Anexo 1 del CIF (Marco Lógico).
      c) Revisión de la documentación que sustenta las operaciones relacionadas con las
         actividades de la obra.
      d) Análisis de los informes financieros de la ejecución del Convenio Interinstitucional
         de Financiamiento.
      e) Evaluación del Estado de Flujo de Efectivo del proyecto y los respaldos
         presentados.
      f) Verificación del sistema de registros utilizado y manejo de fondos en la Cuenta
         Fiscal Exclusiva y/o movimientos realizados en Libreta aperturada en la Cuenta
         Única del Tesoro para pago a beneficiarios finales.
      g) El control interno relacionado con las actividades de la ejecución del Proyecto.
      h) Procedimientos administrativos para la adquisición de bienes y contratación de
         servicios.
      i) Procedimiento para la contratación de servicios destinados a la obra.

4.       LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE

El trabajo a ser desarrollado se efectuará en las oficinas de la Unidad de Proyectos
dependiente de la Dirección de Infraestructura, calle La Paz esq. Omiste, donde se
proveerá toda la información correspondiente al Proyecto, además de contar con la
presencia del Personal, quién tiene la obligación de brindar toda la información a ser
requerida así como proporcionar la correspondiente Carpeta del Proyecto.

5.       ALCANCE DE LA AUDITORIA

Deberá obtenerse lo siguiente:

5.1. Auditoria financiera
    a. Emitir una opinión respecto a los estados financieros de la entidad auditada con
       relación al proyecto; si presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
          situación financiera y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los
          principios y normas dictados por el Órgano Rector del Sistema de Contabilidad
          Integrada o con principios de contabilidad generalmente aceptados, si fuera el
          caso.

       b. Todo cálculo, aseveración, dato, estará justificado conceptual y analíticamente y
          no se aceptarán estimaciones o apreciaciones del Auditor sin el debido respaldo.

5.2. Auditoria de Proyecto

a).-      Determinar en qué medida el proyecto ha producido los resultados deseados
          establecidos al inicio del proyecto en la Descripción y Marco Lógico del Proyecto.

b).-      Evaluar la existencia y/o recomendar acciones para la Operación y Mantenimiento
          del Proyecto.

c).-      Si existieran, verificar la adquisición y destino de los activos fijos generados en la
          ejecución del Convenio Interinstitucional de Financiamiento.

d).-      Verificación de los pagos correspondientes de las planillas de avance de obra.

e).-      Verificación del diseño de la estructura de los caminos y de los agregados IN-SITU

f).-      Certificación correspondiente de la obra, calidad y cantidad (de los volúmenes
          ejecutados de obra, con sus respectivos croquis).

g).-      Validación de las especificaciones técnicas, si fueron ejecutados conforme a
          normas.

h.-       Evaluar si el control interno implantado por la Entidad Ejecutora permitió informar,
          supervisar durante la ejecución del proyecto.

6.        LIMITACIONES

Se deberá considerar las incompatibilidades previstas en las Normas Básicas del Sistema
de Administración de Bienes y Servicios, aprobadas por Decreto Supremo N° 25964
además de las limitaciones señaladas en la última versión vigente del Reglamento para la
Contratación de Auditorias Externas o de Consultoría Especializada para Fines de Control
Gubernamental aprobado por la Contraloría General de la República.



7.        DATOS, SERVICIOS, PERSONAL E INSTALACIONES QUE PRESTARÁ LA
          INSTITUCIÓN

Los auditores tendrán a su disposición toda la información referente al Convenio
Interinstitucional de Financiamiento del proyecto: los comprobantes de ingresos y
egresos, la documentación de las adquisiciones realizadas con recursos provenientes del
financiamiento, de igual manera, se pondrá a su disposición un ambiente de trabajo en
sus oficinas.
Para proporcionar la información requerida por los auditores, la Entidad Ejecutora
dispondrá de un funcionario encargado de proporcionar todos los documentos requeridos
que tengan que ser analizados y/o verificados.


8.     PLAZO DE REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA

El plazo previsto para la realización de la presente auditoria no excederá los treinta (30)
días hábiles, a partir de la orden de proceder emitida por la autoridad responsable,
debiendo en ese plazo entregar a la entidad el dictamen e informe correspondiente.

9.     RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DEL PROPONENTE ADJUDICADO

La Responsabilidad de los profesionales contratados, están sujetos a la aplicación del Art.
64 del Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo 23318 – A, y la aplicación del
artículo 569 del Código Civil, cláusula resolutoria.

El proponente adjudicado deberá responder por el trabajo que entrega por el lapso de tres
a cinco años dependiendo de la magnitud y complejidad del trabajo, computable desde la
aceptación del informe final, no pudiendo negar su concurrencia en caso de aclaración o
corrección, dentro del término señalado, bajo responsabilidad.

La empresa consultora proponente deberá incluir en el plantel de profesionales un técnico
calificado a propósito de poder evaluar el punto 5.2 Auditoria de Proyecto.

El proponente deberá estar registrado en la Contraloría General de la República y cumplir
los requerimientos establecidos en la normativa vigente.

El proponente deberá estar registrado en la Sistema Integrado de Gestión y
Modernización Administrativa SIGMA, a efecto de recibir el desembolso correspondiente
al pago por los servicios prestados.

El presupuesto fijo asignado para este Proyecto es de Bs11.595,00 (ONCE MIL
QUINIENTOS NOVENTA Y CINCO 00/100 BOLIVIANOS).


ESTOS TERMINOS DE REFERENCIA, SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACION, NO
SON LIMITATIVOS, POR LO QUE EL PROPONENTE PUEDE MEJORARLOS
OPTIMIZANDO EL USO DE LOS RECURSOS EN EL MARCO DE LOS OBJETIVOS DE
LA AUDITORIA O CONSULTORIA.

								
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