PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN LEMBAGA by klutzfu60

VIEWS: 889 PAGES: 11

									INSTITUT PENYELIDIKAN PERHUTANAN MALAYSIA (FRIM)
           52109 KEPONG, SELANGOR D.E


       PROSEDUR
   PENYEDIAAN PENYATA
KEWANGAN TAHUNAN LEMBAGA
               PK(S).FRIM.KEW.01

                DISEDIAKAN OLEH           DILULUSKAN OLEH

TANDATANGAN




NAMA          MOHD ZAMSHARI HJ. ABD   DATO' DR. ABD. LATIF MOHMOD
                    RAHMAN

JAWATAN        PENGARAH BAHAGIAN          WAKIL PENGURUSAN
                   KEWANGAN

TARIKH            14 OGOS 2007               14 OGOS 2007
                                                          NO. DOKUMEN              PK(S).FRIM.KEW.01
                                 PROSEDUR                 NO. KELUARAN             1
                       PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN        NO. PINDAAN              0
                             TAHUNAN LEMBAGA              TARIKH KUATKUASA         14 OGOS 2007
                                                          MUKA SURAT               2/11


i.         MUKASURAT PINDAAN

                                               RUJUKAN
      TARIKH             NO. PINDAAN           PINDAAN/                                    DILULUSKAN
                                                                 BUTIR-BUTIR PINDAAN
     PINDAAN              /KELUARAN           MUKASURAT                                       OLEH
                                               TERLIBAT




PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                                        NO. DOKUMEN                 PK(S).FRIM.KEW.01
                                 PROSEDUR               NO. KELUARAN                1
                       PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN      NO. PINDAAN                 0
                             TAHUNAN LEMBAGA            TARIKH KUATKUASA            14 OGOS 2007
                                                        MUKA SURAT                  3/11


ii         SENARAI PEMEGANG DOKUMEN

NO. SALINAN TERKAWAL                                       PEMEGANG DOKUMEN

PK(S).FRIM.KEW.01(01)                         Ketua Pengarah FRIM

PK(S).FRIM.KEW.01(02)                         Timbalan Ketua Pengarah (Penyelidikan)

PK(S).FRIM.KEW.01(03)                         Timbalan Ketua Pengarah (Operasi)

PK(S).FRIM.KEW.01(04)                         Pengarah Bahagian Kewangan

PK(S).FRIM.KEW.01(master)                     Ketua Unit Pengurusan & Jaminan Kualiti




PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                                        NO. DOKUMEN               PK(S).FRIM.KEW.01
                                  PROSEDUR              NO. KELUARAN              1
                        PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN     NO. PINDAAN               0
                              TAHUNAN LEMBAGA           TARIKH KUATKUASA          14 OGOS 2007
                                                        MUKA SURAT                4/11


1.0         OBJEKTIF

            Prosedur ini menerangkan cara pengendalian penutupan akaun dan penyediaan
            Penyata Kewangan Tahunan Lembaga selaras dengan garis panduan yang
            dilkeluarkan oleh Perbendaharaan.

2.0         SKOP

            Prosedur ini digunakan oleh kakitangan Bahagian Kewangan bagi semua urusan
            penutupan akaun dan penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Lembaga.

3.0         RUJUKAN
4.0
              3.1         MK.FRIM.01              : Manual Kualiti FRIM MS ISO 9001:2000

                                Seksyen 7.2.1     : Penentuan keperluan yang berkaitan dengan
                                                    perkhidmatan kpd pelanggan
                                Seksyen 7.2.3     : Komunikasi dengan pelanggan

                                Seksyen 7.4.2     : Proses Perolehan

                                Seksyen 7.5.1     : Kawalan ke atas proses penyediaan penyampaian
                                                    perkhidmatan
                                Seksyen 8.2.3     : Pemantauan dan Pengukuran Proses

                                Seksyen 8.2.4     : Pemantauan & Pengukuran Produk

              3.2         Arahan Perbendaharaan

              3.3         Garis Panduan Penyediaan Dan Pembentangan Laporan Tahunan Dan
                          Penyata Kewangan Badan Berkanun Persekutuan – Pek. Perb. Bil 4 Tahun
                          2007
              3.4         Akta Badan Badan Berkanun (Akaun & Laporan)

              3.5         Akta Lembaga Penyelidikan & Pembangunan Hutan Malaysia (MFRDB)
                          1985: Enakmen 319




 PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                            NO. DOKUMEN                 PK(W).FRIM.01
                       PROSEDUR             NO. KELUARAN                1
             PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN    NO. PINDAAN                 0
                   TAHUNAN LEMBAGA          TARIKH KUATKUASA            2 OGOS 2007
                                            MUKA SURAT                  5/11




4.0   DEFINISI

      4.1    Penyata Kewangan Tahunan Lembaga
             Laporan kedudukan kewangan Lembaga pada 31 Disember yang disediakan
             mengikut Piawaian MASB yang mengandungi;
                i.    Sijil Audit Negara
                ii.   Akuan Sumpah pegawai bertanggungjawab ke atas kewangan
                      Lembaga
                iii.  Laporan Pengerusi Lembaga dan Ketua Pengarah
                iv.   Penyata Pendapatan
                v.    Penyata Imbang Duga
                vi.   Penyata Aliran Tunai
                vii.  Penyata Perubahan Dana
                viii. Nota-nota kepada akaun

5.0   SINGKATAN



       5.1      P(KW)           : Pengarah Bahagian Kewangan

       5.2      Ak              : Akauntan Kanan

       5.3      AKn            : Akauntan

       5.4      PAK             : Penolong Akauntan

       5.5      PA              : Pembantu Akaun

       5.6      UPA             : Unit Pengurusan Aset

       5.7      MASB            : Malaysian Accounting Standard Board
                                                             NO. DOKUMEN                    PK(S).FRIM.KEW.01
                                  PROSEDUR                   NO. KELUARAN                   1
                        PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN          NO. PINDAAN                    0
                              TAHUNAN LEMBAGA                TARIKH KUATKUASA               14 OGOS 2007
                                                             MUKA SURAT                     6/11


6.0         TANGGUNGJAWAB DAN TINDAKAN

TANGGUNGJAWAB                                                        TINDAKAN

                                                   PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN
                                                   LEMBAGA

               P(KW)                           1   Keluarkan arahan penutupan Akaun Lembaga supaya Akaun
                                                   Lembaga disiapkan sebelum 30 April kepada Unit Akaun

                 PAK                           2   Buat pelarasan akaun-akaun yang berkenaan;
                                                      i.     Semak Imbang Duga
                                                      ii.    Semak lejar
                                                   Sekiranya terdapat pembetulan, buat pelarasan.
                                                   Sekiranya tiada pembetulan, sedia Jernal Penutupan Akaun

              PAK/PA                           3   Sediakan penyata dan sijil berikut bagi tahun berakhir 31
                                                   Disember :-
                                                      i.     Sijil Panjar Wang Runcit daripada pemegang
                                                             panjar
                                                      ii.    Pengesahan baki bank dan simpanan tetap
                                                             daripada bank-bank FRIM
                                                      iii.   Pengesahan baki pinjaman daripada kakitangan
                                                             FRIM
                                                      iv.    Senarai penghutang dan pemiutang

             PAK UPA                           4   Sediakan senarai aset bagi tahun berakhir 31 Disember
                                                   yang mengandungi;
                                                      i.     Semua aset Lembaga mengikut kategori
                                                      ii.    Perkiraan susut nilai semasa dan terkumpul
                                                      iii.   Nilai buku
                                                   Pelarasan ke atas aset Lembaga yang dilupus atau dijual

                 PAK                           5   Sedia deraf Penyata Kewangan dan serah kepada AK/AKn
                                                   untuk semakan.

             AK / AKn                          6   Semak deraf Penyata Kewangan. Sekiranya terdapat
                                                   pembetulan, buat pelarasan dan kembali ke proses 5.
                                                   Sekiranya tiada pembetulan, serah kepada P(KW).



 PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                            NO. DOKUMEN                  PK(W).FRIM.01
                      PROSEDUR              NO. KELUARAN                 1
            PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN     NO. PINDAAN                  0
                  TAHUNAN LEMBAGA           TARIKH KUATKUASA             2 OGOS 2007
                                            MUKA SURAT                   7/11




TANGGUNGJAWAB                                       TINDAKAN

       P(KW)               7      Semak deraf Penyata Kewangan. Sekiranya terdapat
                                  pembetulan, buat pelarasan dan kembali ke proses 6.
                                  Sekiranya tiada pembetulan, buat akuan sumpah ke atas
                                  penyata kewangan yang disediakan dan serah kepada
                                  Pengerusi Lembaga dan Ketua Pengarah FRIM untuk
                                  ditandatangani.

Pengerusi Lembaga/KP       8      Tandatangan Penyata Kewangan dan serah kembali kepada
                                  P(KW).

       P(KW)               9      Kemukakan Penyata Kewangan kepada Audit Negara.

                           10     Kemukakan Akaun Belum Diaudit kepada Lembaga untuk
                                  kelulusan.

                           11     Terima Surat Pegurusan daripada Jabatan Audit Negara dan
                                  mengadakan exit conference dan ambil tindakan ke atas
                                  semua perkara yang dibangkitkan.

                           12     Kemuka Sijil audit berserta dengan Penyata Kewangan dan
                                  Laporan Tahunan kepada Menteri untuk dibentangkan di
                                  Kabinet dan Parlimen.
                                        NO. DOKUMEN                     PK(W).FRIM.01
                    PROSEDUR            NO. KELUARAN                    1
          PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN   NO. PINDAAN                     0
                TAHUNAN LEMBAGA         TARIKH KUATKUASA                2 OGOS 2007
                                        MUKA SURAT                      8/11




7.0 CARTA ALIRAN

   A.   PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN

                      Carta alir                           Tanggungjawab




                                                               PK(W)




                                                                PAK




                                                               PAK/PA




                                                              PAK/UPA
                                                           NO. DOKUMEN                      PK(S).FRIM.KEW.01
                                 PROSEDUR                  NO. KELUARAN                     1
                       PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN         NO. PINDAAN                      0
                             TAHUNAN LEMBAGA               TARIKH KUATKUASA                 14 OGOS 2007
                                                           MUKA SURAT                       9/11




         A.      PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN (SAMBUNGAN)

                                              Carta alir                      Tanggungjawab




                                                                                   PAK




                                                                                   PAK




                                                                                  AK/AKn




                                                                                  AK/AKn




                                                                                PK(W)/PAK




PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                                           NO. DOKUMEN                    PK(S).FRIM.KEW.01
                                 PROSEDUR                  NO. KELUARAN                   1
                       PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN         NO. PINDAAN                    0
                             TAHUNAN LEMBAGA               TARIKH KUATKUASA               14 OGOS 2007
                                                           MUKA SURAT                     10/11




         A.      PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN (SAMBUNGAN)

                                              Carta alir                      Tanggungjawab




                                                                          Pengerusi Lembaga/KP




                                                                                  PK(W)




                                                                                  PK(W)




                                                                                  PK(W)




                                                                                  PK(W)




PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07
                                                     NO. DOKUMEN                 PK(S).FRIM.KEW.01
                                 PROSEDUR            NO. KELUARAN                1
                       PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN   NO. PINDAAN                 0
                             TAHUNAN LEMBAGA         TARIKH KUATKUASA            14 OGOS 2007
                                                     MUKA SURAT                  11/11


8.0 REKOD KUALITI

                                                                                           TEMPOH
   BIL.                             JENIS REKOD                         LOKASI
                                                                                         SIMPANAN

    1.         Penyata Kewangan                                     Unit Akaun              7 Tahun

    2.         Resit                                                Kewangan                3 tahun

    3.         Jernal                                                   Akaun               7 tahun

    4.         Lejar                                                    Akaun               7 tahun




PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07

								
To top