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台灣企業ERP系統採用階段模式.ppt

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台灣企業ERP系統採用階段模式.ppt Powered By Docstoc
					ERP 財會模組




           財會模組
學習目標


Ø   了解企業企業財會作業流程之重要性
Ø   了解企業企業財會流程之一般模式
Ø   了解企業企業財會作業的特色
Ø   了解 ERP 財會作業模組與其他模組之關係
Ø   了解會計循環及ERP財務會計作業的效益




                財會模組
大綱




     1.   會計定義
     2.   會計資料的使用者
     3.   會計作業的重要性
     4.   財會作業特色
     5.   會計科目
     6.   財務報表
     7.   財會作業流程
     8.   ERP財務會計作業效益




                財會模組
一. 會計定義




 Ø 會計是企業組織對經濟資料加以確認 (identify)、衡量
   (measure)、紀錄(record)、分類(classify)、彙總
   (summarize)、報告(report) 、分析(analysis) 、溝通(
   communication) 、解釋( interpret)的活動程序,以協
   助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。




                     財會模組
二. 會計資料的使用者




 ü 內部使用者-會計提供有用的財務資訊給企業組織內的
   其他團體;協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資
   源的情形,如債務情況,營利及所得等情況。

 ü 外部使用者-會計也協助債權人、稅務機關、投資大眾等
   瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情
   形。




              財會模組
三. 會計作業的重要性




  Ø 企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源
    來投入生產製程,以便製造產品或提供服務,產生滿足顧客需求
    的輸出產品。所以,財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的
    根本資源。
  Ø 會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況
    進行更新與報導的活動,來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解
    與評估企業經營績效,其重要性自是不在話下。




               財會模組
四. 財會作業特色




   1.   財務會計作業是所有組織的一項必備業務
   2.   財務會計作業須要遵循國際財務報導 準則
   3.   財務會計作業是一項量大的資料處理業務
   4.   財務會計作業以處理有關企業公允價值 (Fair value) 的資料
        為主
   5.   財務會計作業常常以人為方式訂定 會計期間




                     財會模組
1.財務會計作業是必備業務



 Ø 企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源,活
   動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊,才
   能監控企業活動進行成效、提昇企業績效,達成組織目的。
 Ø 企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評
   估其與企業間的投資或商業交易決策。
 Ø 所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄
   、蒐集組織各項營運活動資料。。




                財會模組
2.需要遵循外部使用者要求




 Ø 企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與
   財務會計兩個部分。
 Ø 管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者,以協助其執行業務
   、管理控制、改善缺失。
 Ø 財務會計則是兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。所以,組織
   的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處
   理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會
   資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。




                財會模組
3.量大的資料處理業務




 Ø 會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料,透過設計完善的
   會計制度,進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。
 Ø 正確的會計資料,可以幫助組織內外部的決策者,了解組織資源的
   使用效率及資源應用成效。
 Ø 只要組織永續經營,每天的業務活動都須加以記錄、儲存、及彙報
   。成長越快,業績越好的組織,業務活動越多,會計作業處理組織
   的各項營運交易活動之資料就越大。




               財會模組
4.財務會計作業以處理有關企業公允價值 的資料為主(1/2)




 Ø 企業價值創造的能力決定於企業所擁有的關鍵資源包括有形及無形
   的資源,以及企業如何善用其關鍵資源以滿足顧客的需求。
 Ø 國際財務會計理事會 (IASB) 於2011年5月正式發布公允價值之衡量
   準則 (IFRS 13) 作為規範IFRSs中所有公允價值的會計流程。
 Ø 在IFRS規範下,財務會計作業主要的目的在於將企業營運對企業價
   值創造的狀況忠實地報導給報表使用者。
 Ø IFRS 13對於公允價值的定義為「在常規交易下 (orderly
   transaction)下,市場參與者於衡量日出售資產所獲得或移轉負債
   所支付的價格。」
 Ø 企業衡量公允價值的要件包括:衡量標的 (例如資產或負債)、衡量
   標的的使用(例如最佳使用狀況,單獨使用或共用 )、交易市場(常規
   交易或非常規交易)、評價技術。




                  財會模組
4.財務會計作業以處理有關企業公允價值 的資料為主(2/2)




 Ø 針對評價技術的輸入值,IFRS 13進一步建立三個公允價值層級
   (Hierarchy) 其中第一層級為在活絡市場未經調整的公開報價;第
   二層級為第一層級以外直接或間接可觀察之輸入值;第三層級為不
   可觀察之輸入值。
 Ø 原則上第一個層級的輸入值優先使用,其次為第二層級,再其次為
   第三層級。
 Ø 企業應於報表中揭露使用的評價技術及衡量公允價值所使用的輸入
   值。企業若使用第三層級的輸入值衡量標的物之公允價值時,報表
   應揭露該衡量對當期損益或其他綜合損益之影響。




                  財會模組
5.以人為方式訂定會計期間




 Ø 為了能夠定期彙報組織的經營績效,常常以人為方式將經濟年限劃
   分為月、季、年等單位作為會計期間。
 Ø 會計期間終了時,期間內所有營業損益轉結業主權益,另外,本期
   的資產,負債,及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉
   成為下期之期初餘額
 Ø 一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度,也可以
   以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。




                財會模組
六. 財務報表


 •主要財務報表:
   n   1. 綜合損益表 Comprehensive Income Statement
   n   2. 權益變動表 Statement of Changes in Equity
   n   3. 財務狀況表 Statement of Financial Position
   n   4. 現金流量表 Statement of Cash Flow




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五. 會計科目




          Ø資產
          Ø負債
          Ø權益
          Ø收入
          Ø費用



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1. 資產


 Ø   (a)不動產、廠房及設備;
 Ø   (b)投資性不動產;
 Ø   (c)無形資產;
 Ø   (d)不含(e)、(h)及(i)項金額之金融資產;
 Ø   (e)採權益法之投資;
 Ø   (f)生物資產;
 Ø   (g) 存貨;
 Ø   (h) 應收帳款及其他應收款;
 Ø   (i) 現金及約當現金;
 Ø   (j)待出售非流動資產及停業單位 ;




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2. 負債


 Ø   包括遞延所得稅負債;
 Ø   當期所得稅負債;
 Ø   金融負債;
 Ø   準備;以及
 Ø   應付帳款及其他應付款。




                   財會模組
3. 業主權益



 Ø   當期綜合損益
 Ø   每個權益的組成細項
 Ø   企業與股東所發生的各項交易
 Ø   已發行股本及歸屬於母公司之權益持有者之 準備
 Ø   不具控制權力的股權




                財會模組
4. 收入與費用


Ø 收入
Ø 財務費用
Ø 採權益法認列之關聯企業及合資企業之損益 分攤
Ø 所得稅費用
Ø 停業單位的稅後損益
Ø 當期損益
Ø 其他綜合損益
Ø 採權益法認列之關聯企業及合資企業之其他綜合損益以
  及
Ø 當期綜合損益合計




            財會模組
七. 財會作業流程


 Ø   1. 確認
 Ø   2. 紀錄分錄
 Ø   3. 過帳
 Ø   4. 試算
 Ø   5. 調整
 Ø   6. 結帳
 Ø   7. 編表




               財會模組
八. ERP財務會計作業效益


 Ø 提昇會計資訊處理的即時性
 Ø 提昇會計資訊處理的精確度與正確性
 Ø 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性




                 財會模組

				
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