1. Търговска банка X е сформирала подписка за увеличаване на основния капитал, записали са се и акционери, които искат да закупят 1000 броя акции с номинална стойност 10 лева за акция. Д-т 4261 К-т 101 - 10 000 лв - 10 000 лв
2. Записаните акционери закупуват заявените акции с емисионен курс 11 лева за акция. Приключена е сметката за премиите. Д-т 101 1 К-т 426 1 Д-т гр.50 К-т 669 - 1000 лв - 1000 лв - 10 000 лв - 10 000 лв
3. Кое говори по – добре за просперитета на банката? а) да привлече средства под формата на депозити или под формата на заеми б) да привлече депозити от населението или от бюджетната система Отговор: Да привлече депозити от населението или от бюджетната система. 4. Трябва ли търговска банка да изплаща преждевременно усвои срочен депозит? Отговор: Не 5. Предоставен е заем на предприятие в размер на 10 000 лева. Заемът е обезпечен с ипотека на сграда с пазарна оценка 12 000 лева. Д-т гр.53 Предоставени заеми на предприятия - 10 000 лв лихви ако депозант
К-т 1717 Разплащателна с\ка на граждани в лева - 10 000 лв
1
Д-т 911
12 000 лв
К-т 9998 Обща пасивна кореспондираща задбалансова 12 000 лв 6. Начислени са лихви по предоставени заеми в левове. Лихвите са в размер на 1100 лева, 600 от тях са удържани от разплащатерните сметки на кредитополучателите, а останалата сума е получена в брой. Д-т 4961 Разчети по лихви К-т 7211 Приходи от лихви 11 000 лв 11 000 лв 600 лв 500 лв 1100 лв
Д-т 1717 Разплащателна с\ка на граждани в лева Д-т 5011 Каса К-т 4961 Разчети по лихви
7. Какво представляват и по какви системи се извършват безналичните плащания? Каква е връзката между кредитната дейност на баката и безналичните плащания? Безналичните плащания се извършват посредством задължаване и заверяване на банкови сметки. Наредител и получател по плащането може да бъде едно и също лице. Безналичните плащания в левове на територията на страната се извършват само чрез националната платежна система. Националната платежна система включва формите на безналични плащания в лева, свързаните с тях правила и процедури, както и следните системи за обслужване на междубанкови преводи: - Система за обслужване на клиентските плащания наречена БИСЕРА. Включват се всички търговски банки. - Система за обслужване на плащанията по операции с банкови карти на територията на страната – БОРИКА. - Система за обслужване на плащания по сделки с държавни ценни книжа. - Система за обслужване на плащанията по сделки с безналични ценни книжа. - Система за брутен сетълмент в реално време RINGS. Собственост на БНБ.
2
Това изискване не се отнася за вътрешнобанковите плащания и за пощенските парични преводи. Редът, формите и сроковете, в които се извършват безналични плащания в чуждестранни валути на територията на страната, се договарят между клиентите и обслужващите ги банки, доколкото в друг нормативен акт не е предвидено друго. В системата за обслужване на клиентски плащания, предназначени за изпълнение в определен момент, се приемат и обработват платежни инструкции за всички форми на безналични плащания в левове, без плащанията с банкови карти. Системата приема и обработва платежни инструкции с текущ вальор на стойност под 100 хил. лв., изпратени от банките към системата. През RINGS задължително се извършват системно важни плащания: всички плащания, по които първоначален инициатор и краен получател са участниците в сетълмента, плащания въз основа на заявки за сетълмент, изпратени от системните оператори, плащания на клиенти на банки за суми равни на или над 100 хил. лв. и плащания при операции по управление на специални сметки на инвестиционни посредници - първични дилъри в БНБ, предназначени за плащания по сделки с държавни ценни книжа Безналичното плащане може да бъде извършено само до размера на наличността в сметката или до лимита на договорения овърдрафт. Редът, формите и сроковете, в които се извършват безналични плащания в чуждестранни валути на територията на страната, се договарят между клиентите и обслужващите ги банки.
8. Характеризирайте същността на понятието “сетълмент” и неговите начини на осъществяване. Сетълмент е прехвърляне на парични суми в левове между сметките за сетълмент в БНБ на участници в сетълмента. Участници в сетълмента са: 1. Българската народна банка; 2. всички търговски банки. Всеки участник в сетълмента е длъжен да открие и поддържа сметка за сетълмент в БНБ. Българската народна банка обслужва сметките на участниците в сетълмента, въз основа на сключен с тях договор. Гроссетълмент и нетсетълмент (клиринг).
3
БНБ може да възлага на участници в БИСЕРА да организират взаимно прихващане на насрещните вземания и задължения на банките (клиринг). Клирингът се провежда поне веднъж дневно с участие на всички неуредени до момента на клиринга вземания и задължения между банките, възникнали в рамките на БИСЕРА след приключване на регистрацията на заявки за предходния клиринг. Банките участват в клиринга само при предварително изразено съгласие непокрития остатък от задълженията им след приключване на клиринга да се събира с незабавно инкасо от сметките им в БНБ. 9. Какъв вид сетълмент се прилага в България? В България се прилага Gross settlement (брутосетълмент). Това е такава система за сетълмент, при която всяко отделно плащане се обслужва поотделно, като предизвиква реално движение на съответната сума от сметката на банката-платец при сетълмент центъра към сметката на банката-получател, водена при същия сетълмент-център. 10. Дефинирайте понятието “банкова адресируема единица” Банкова адресируема единица - централен офис на банка или банко клон, който изготвя счетоводен баланс и участва самостоятелно в БИСЕРА, където е открита и обслужвана сметката на клиента.
11.
Дефинирайте общото и различното между допустимите по наредба № 3 форми на безналични плащания.
Директният превод (вирмент) е плащане по нареждане на платеца въз основа на което банката задължава сметката му и прехвърля сумата, посочена в нареждането, по сметката на получателя. Платежните документи за директния превод се съставят от наредителя, който носи отговорност за настъпилите последици от неправилното им съставяне. Наредителят има право да оттегли дадено от него платежно нареждане само до изпълнението на това нареждане чрез задължаване сметката на наредителя. Разходите за банково-техническото обслужване на оттеглянето са за сметка на наредителя. При акредитивната форма на плащане наредителят (платецът) възлага на банка, да открие акредитив в полза на получателя срещу покритие от платеца, като предварително поставя
4
условията, при които получателят може да получи сумата по акредитива. Незабавно инкасо По договор между платеца и получателя на плащането то може да бъде извършено с незабавно инкасо само ако платецът предварително даде съгласие плащането да става незабавно от неговата сметка по искане на получателя. Платецът представя своето съгласие пред банката, където се води сметката му, а копие от съгласието изпраща на получателя на плащането. В случай, че платецът е посочил условия за прилагане на незабавното инкасо, банката приема искане за незабавно инкасо на получателя само ако се убеди, че са изпълнени поставените условия за плащане. Банката на получателя иска от банката на платеца да инкасира сумата от неговата сметка. Банката на платеца събира сумата и я превежда на банката на наредителя в рамките на същия работен ден, в който е получено искането за плащане. Плащане с чекове чрез посредничеството на банките и БИСЕРА се извършва само с приложението на чекови форми, предварително регистрирани в БНБ. БНБ може да откаже регистрация на чекова форма при условие, че не са спазени изискванията за сигурност и техническо оформление и установения със стандарта дизайн на чековете и контролните карти на клиентите. БНБ известява банките за всички регистрирани чекови форми. Чекове се издават до размера на разполагаемия остатък по сметката на платеца и договорения кредит по тази сметка (овърдрафт). За издадени чекове без покритие банката може да откаже на клиента да го обслужва с тази форма на плащане. Чековете се инкасират по процедурата за незабавно инкасо.
5