Docstoc

SILABUS PERPAJAKAN-upload

Document Sample
SILABUS PERPAJAKAN-upload Powered By Docstoc
					                                                                      SILABUS
Mata Kuliah                 : Perpajakan
Kode Mata Kuliah            :
Semester/SKS                : III/2
Program Studi/Jurusan       : P. Ekonomi
Deskripsi Mata Kuliah       :Mata kuliah perpajakan merupakan salah satu mata kuliah bersama di Prodi Pend. Ekonomi pada semester 3 dengan
                              bobot 2 SKS. Mata Kuliah ini mengkaji tentang konsep-konsep perpajakan dan aplikasi penghitungan pada spesifikasi PBB,
                             PPN dan PPn BM, PPh serta Bea materai. Tujuan dari mata kuliah ini adalah agar mahasiswa dapat memahami dan menerapkan
                             secara lebih mendalam tentang perpajakan dan memupuk kesadaran untuk menjadi insan yang ta’at pada sistem perpajakan di
                             Indonesia
Standar Kompetensi          : Menganalisis dan mengaplikasikan tentang konsep-konsep perpajakan yang terdir dari dasar-dasar perpajakan,
                              ketentuan umum dan tata cara perpajakan, PPN dan PPn BM, PBB, Bea Materai dan PPh
Kelompok Kompetensi Dasar (KKD)
  1. KKD1: Mahasiswa mampu menganalisis dasar-dasar perpajakan dan ketentuan umum dan tata cara perpajakan
        1) Menganalisis dasar-dasar perpajakan
        2) Menganalisis ketentuan umum dan tata cara perpajakan
  2. KKD 2: Mahasiswa mampu menganalisis PPN dan PPn BM
        1) Menganalisis penghitungan PPN dan PPn BM
  3. KKD 3: Mahasiswa mampu menganalisis PBB dan Bea Materai
        1) Menganalisis penghitungan PBB
        2) Menerapkan Bea materai pada surat-surat dokumen
  4. KKD 4: Mahasiswa mampu menganalisis konsep dan penghitungan PPh pasal 21, 22, 23, 24, dan 25
        1) Mendeskripsikan pengertian PPh mulai dari dasar hukum, subjek dan objek serta PTKP
        2) Mendeskripsikan PPh pasal 21: subjek dan objek PPh pasal 21
        3) Menghitung PPh pasal 21
        4) Menganalisa PPh pasal 22, 23, 24 dan 25

Pelaksanaan: 12 pertemuan, tidak termasuk uji Kompetensi.
             4 pertemuan untuk uji kompetensi
  Kompetensi         Materi Pokok dan Uraian           Keg pembelajaran                       Indikator                                       Penilaian                            Alokasi        Sumber
    Dasar                 Materi Pokok                                                                                   Jenis      Bentuk                  Contoh                 Waktu          /Bahan/
                                                                                                                        Tagihan   Instrumen               Instrumen                (Menit)          Alat
1. Kemampuan        1. Sejarah      pemungutan    Melalui            ceramah,     1.    Deskripsi           tentang                            Essay Test                                     1. Buku
   meneskripsik        pajak                      penugasan, dan diskusi                sejarah      pemungutan          Tes       Tes         1. Jelaskan ciri-ciri dari Pajak   6 x 50’         Perpajakan
   an tentang       2. Pengertian dan ciri-ciri   kelompok, mahasiswa dapat:            pajak                                     tertulis     2.Apa perbedaan antara pajak                       Indonesia
   dasar-dasar         pajak                      1. Mendeskripsikan tentang      2.    Identifikasi ciri-ciri pajak                               dengan retribusi                               Buku 1, oleh
   perpajakan       3. Sumber-sumber                  sejarah     pemungutan      3.    Menganalisis sumber-                                   3. Bagaimana kedudukan                             Waluyo,
                       penerimaan negara              pajak                             sumber        penerimaan                                   hukum pajak di                                 Penerbit
                    4. Fungsi Pajak               2. Mengidentifikasi ciri-ciri         negara                                                     Indonesia? Jelaskan                            Salemba
                    5. Hukum Pajak                    pajak                       4.    Mendeskripsikan fungsi                                 4. Gambarkan dalam suatu                      2. Buku
                       a. Pengertian              3. Menganalisis sumber-               pajak                                                      bagan tentang                                Perpajakan
                       b. Kedudukan hukum             sumber       penerimaan     5.    Mendeskripsikan                                            penggolongan pajak di                        oleh:      Erly
                           pajak                      negara                            tentang hukum pajak                                        Indonesia                                    Suandy
                       c. Hubungan hukum          4. Mendeskripsikan fungsi       6.    Mengidentifikasi                                       5. Sebutkan asa-asas                             Penerbit
                           pajak dan hukum            pajak                             penggolongan pajak                                         pemungutan pajak dan                         Salemba
                           perdata                5. Mendeskripsikan tentang      7.    Mendeskripsikan                                            beri penjelsan 2                             Empat
                       d. Hubungan hukum              hukum pajak                       tentang          asas-asas                                 diantaranya
                           pajak dan hukum        6. Mengidentifikasi                   pemungutan pajak                                       6. Jelaskan 2 teori                           3. Buku
                           pidana                     penggolongan pajak          8.    Mendeskripsikan                                            pembenaran pajak yang                        Perpajakan
                       e. Hukum           pajak   7. Mendeskripsikan tentang            tentang            teoi-teori                              saudara ketahui                              Oleh       Dr.
                           materiil dan hukujm        asas-asas pemungutan              pembenaran                                             7. Jelaskan tentang timbul                       Mardiasmo,
                           pajak formal               pajak                             pemungutan pajak                                           dan hapusnya hutang                          MBA,Ak       ,
                    6. Penggolongan Pajak         8. Mendeskripsikan tentang      9.    Menjelaskan cara-cara                                      pajak                                        Penerbit Andi
                    7. Asas-asas pemungutan           teoi-teori pembenaran             pemungutan pajak                                                                                        Yogyakarta
                       Pajak                          pemungutan pajak            10.   Membedakan            stelsel
                    8. Teori-teori pembenaran     9. Menjelaskan cara-cara              pemungutan pajak yang                                                                                4.      Buku-buku
                       pemungutan pajak               pemungutan pajak                  ada                                                                                                     perpajakan
                    9. Cara        Pemungutan     10. Membedakan        stelsel   11.   Mendeskripsikan sistem                                                                                  dari sumber
                       Pajak                          pemungutan pajak yang             pemungutan pajak                                                                                        lain
                    10. Stelsel pemungutan            ada                         12.   Meganalisis timbul dan                                                                               5.Petunjuk
                         pajak                    11. Mendeskripsikan sistem            hapusnya utang pajak                                                                                     Pemotongan
                    11. Sistem pemungutan             pemungutan pajak            13.   Menganalisis tentang                                                                                     PPh Pasal 21
                         pajak                    12. Meganalisis timbul dan            tarif pajak                                                                                              Dan        26
                    12. Timbul dan hapusnya           hapusnya utang pajak                                                                                                                       Penerbit Cv.
                         utang pajak              13. Menganalisis     tentang                                                                                                                   Tamita Utama
                  13. Tarif pajak                     tarif pajak                                                                                                                                Jakarta
2.Mendeskripsik    1. NPWP DAN NPPKP             Melalui ceramah, mahasiswa      1. Membedakan       antara
  an     tentang     a. Pengertian               dapat:                             NPWP dan NPPKP               Tugas     Buat       Membuat       paper/makalah    2 x 50’
  ketentuan          b. Fungsi                   1. Membedakan        antara     2. Mendeskripsikan tentang     Individu   Makalah    dengan      tema”    Sistem
  umum       dan     c. Sanksi                       NPWP dan NPPKP                 SPT                                               Perpajakan di Indonesia
  tata      cara                                 2. Mendeskripsikan tentang      3. Menganalisis    tentang                           dan pengaruhnya pada
  perpajakan       2. SPT                            SPT                            macam-macam       Surat                           tatanan       perekonomian
                     a. Pengertian               3. Menganalisis     tentang        Ketetapan Pajak                                   Indonesia”.
                     b. Fungsi                       macam-macam       Surat     4. Mendeskripsikan tentang                           Ketentuan:         huruf
                                                     Ketetapan Pajak                tahun pajak                                                 times new romans,
                   3. SKP                        4. Mendeskripsikan tentang                                                           size 12 dan spasi 1.5
                     a. SKPKB                        tahun pajak                                                                      dengan jumlah halaman
                     b. SKPKBT                                                                                                        minimal 15 hal. Ukuran
                     c. SKPLB                                                                                                         kertas A4
                     d. SKPN                                                                                                          Format:
                     e. STP                                                                                                           I. Latar Belakang
                     f. SPPT                                                                                                          II. Permasalahan
                                                                                                                                      III. Pembahasan
                   4. Tahun Pajak                                                                                                     IV.Penutup (Kesimpulan)
                                                                                                                                      V.Daftar Pustaka


3. Menganalisis 1.       Pengertian:             Melalui             ceramah,    1. Medeskripsikan tentang        Tes      Tes        a. PKP “A” menjual tunai       4x 50’
   penghitunga           a. Dasar hukumnya       penugasan, dan diskusi             pengertian PPN dan PPn                 Tertulis       BKP dgn harga jual
   n PPN dan             b. Sifat                kelompok, mahasiswa dapat:         BM dari dasar hukum,                                  Rp. 25.000.000 ke PKP
   PPn BM                    pemungutannya       1. Medeskripsikan     tentang      sifat pemungutan , JKP                                “B”.
                         c. JKP                     pengertian PPN dan PPn          dan BKP                                              Berapa besarnya PPN
                         d. BKP                     BM dari dasar hukum, sifat   2. Mendeskripsikan Objek                                 bagi    PKP A dan PKP
                   2.    Objek PPN dan PPn          pemungutan , JKP dan            PPN dan PPn BM                                        B?
                         BM                         BKP                          3. Mendeskripsikan    dasar                           Jawab:
                   3.    Dasar pengenaan PPN     2. Mendeskripsikan      Objek      pengenaan PPN                                        PPN yg terutang bagi PKP
                   4.    Cara kerja sistem PPN      PPN dan PPn BM               4. Mendeskripsikan      cara                           A dan PKP B = 10% x Rp.
                   5.    Pajak Masukan dan       3. Mendeskripsikan      dasar      kerja sistem PPN                                    25.000.000= Rp. 2.500.000
                         Pajak Keluaran             pengenaan PPN                5. Membedakan         pajak                            PPN       sebesar      Rp.
                   6.    Faktur Pajak            4. Mendeskripsikan cara kerja      masukan      dan   pajak                            2.500.000 ini merupakan
                   7.    Tarif dan cara             sistem PPN                      keluaran                                            Pajak      Keluaran     yg
                         menghitung PPN dan      5. Membedakan           pajak   6. Menganilis tentang faktur                           dipungut oleh PKP “A”.
                         PPn BM                     masukan      dan     pajak      pajak                                               Sedangkan bg PKP “B” (yg
                     .                              keluaran                     7. Menghitung PPN dan PPn                              membeli).      PPN     tsb
                                                 6. Menganilis tentang faktur       BM                                                  merupakan            Pajak
                                                    pajak                                                                               Masukan.
                                                 7. Menghitung PPN dan PPn
                                                    BM
                                                                                                                         b. Harga BKP yg dikenakan
                                                                                                                             PPN dan PPnBM adalah
                                                                                                                             Rp. 1.300.000. Tarif PPn
                                                                                                                             BM yg berlaku atas BKP
                                                                                                                             tsb adalah 20%.

                                                                                                                         Hitung PPN dan PPnBM?
                                                                                                                         Jawab:
                                                                                                                         PPN = 10/110 + 20 x Rp.
                                                                                                                                    1.300.000
                                                                                                                                = Rp. 100.000

                                                                                                                         PPnBM= 20/110+20 x Rp.
                                                                                                                               1.300.000
                                                                                                                                = Rp. 200.000

4. Menganalisis 1. Pengertian PBB:         Melalui             ceramah, 1. Mendeskripsikan              Tes   Tes        Hitung PBB Tn Abadi yg           2x50’
   penghitunga    a. Dasar hukum           penugasan, dan diskusi            tentang PBB yg meliputi:         Tertulis   mempunyai objek pajak
   n PBB          b. Subjek PBB            kelompok, mahasiswa dapat:       a. Dasar hukum                                         di Jakarta sbb:
                  c. Objek PBB             1. Mendeskripsikan tentang       b. Subjek PBB                                1. Tanah seluas 300 m2 dgn
                  d. NJKP                     PBB yg meliputi:              c. Objek PBB                                     harga                 jual
                  e. NJOP                     a. Dasar hukum                d. NJKP                                          Rp.500.000/m2
                  f. NJOPTKP                  b. Subjek PBB                 e. NJOP                                      2. Bangunan seluas 200
                 2. Sistem pengenaan PBB      c. Objek PBB                  f. NJOPTKP                                       m2 dgn nilai jual
                 3. Tarif dan penghitungan    d. NJKP                    2. Menganalisis     sistem                          1.000.000/m2
                     PBB                      e. NJOP                        pengenaan PBB                               3. Taman mewah seluas
                                              f. NJOPTKP                 3. Menghitung besarnya                              100 m2 dgn nilai
                                           2. Menganalisis        sistem     PBB                                             Rp.500.000/m2
                                              pengenaan PBB                                                              4. Pagar mewah sepanjang
                                           3. Menghitung besarnya PBB                                                        30 m dan tinggi 2 m dgn
                                                                                                                                   harga           Rp.
                                                                                                                             200.000/m2
                                                                                                                         Besarnya NJKP = 20%
                                                                                                                         Nilai             NJOPTKP=
                                                                                                                             Rp.10.000.000
                                                                                                                         Jawab:
                                                                                                                         Penghitungan NJOP
                                                                                                                         a. Tanah 300 x Rp.
                                                                                                                             500.000=              Rp.
                                                                                                                             150.000.000
                                                                                                                         b. Bangunan 200 x Rp.
                                                                                                                             1.000.000=            Rp.
                                                                                                                             200.000.000
                                                                                                c. Taman mewah 100 x Rp.
                                                                                                   500.000= Rp 50.000.000
                                                                                                d. Pagar mewah 60 x
                                                                                                   Rp.200.000=          Rp.
                                                                                                   12.000.000
                                                                                                NJOP sbg dasar pengenaan
                                                                                                                 Pjk      =
                                                                                                                 Rp.412.00
                                                                                                                 0.000
                                                                                                NJOPTKP                 Rp.
                                                                                                    10.000.000 -
                                                                                                  NJOPKP           =     Rp
                                                                                                   402.000.000
                                                                                                 NJKP 20%
                                                                                                PBB yang terutang = 0,5 %
                                                                                                x 20% x Rp.402.000.000 =
                                                                                                Rp . 402.000
5. Menganalisis   Bea materai pada surat-   Melalui ceramah           Menerapkan bea materai    a. Sebutkan obyek Bea         2x50’
   Bea Materai    surat dokumen             mahasiswa dapat:          pda surat-surat dokumen       Materai yang kena
                                            Menerapkan bea materai                                  beban Bea Materai Rp.
                                            pda surat-surat dokumen                                 6000,00?
                                                                                                b. Jelaskan perbedaan
                                                                                                    Materai          dengan
                                                                                                    Perangko?
6. Menganalisis   1. Pengertian PPh:        Melalui             ceramah,   1. Mendeskripsikan tentang      Tes    Tes       Tommy       bekerja    pada 8x50’
   penghitunga       a. Dasar hukum         penugasan, dan diskusi            pengertian PPh dari:               tertulis   perusahaan       PT    Multi
   n PPh Pasal       b. Subjek PPh          kelompok, mahasiswa dapat:         a. Dasar hukum                               Dinamika             dengan
   21                c. Objek PPh             1. Mendeskripsikan tentang       b. Subjek PPh                                memperoleh Gaji sebulan
                     d. PTKP                     pengertian PPh dari:          c. Objek PPh                                 Rp.     3.000.000,00    dan
                  2. PPh pasal 21:              a. Dasar hukum                d. PTKP                                       membayar iuran pensiun
                      a. subjek                 b. Subjek PPh              2. Mendeskripsikan       PPh                     sebesar Rp. 75.000,00.
                      b. Objek                  c. Objek PPh                  pasal 21, subjek dan objek                    Tommy menikah tetapi
                      c. Perhitungan            d. PTKP                       PPh pasal 21                                  belum mempunyai anak.
                  3. PPh pasal 22,23,24 dan 2. Mendeskripsikan PPh pasal   3. Menghitung PPh pasal 21                       Penghitungan PPh Pasal 21-
                      25                       21, subjek dan objek PPh    4. Menganalisa PPh pasal                         nya adalah sebagai berikut :
                                               pasal 21                       22, 23, 24 dan 25                              Jawab:
                                            3. Menghitung PPh pasal 21                                                      Gaji                  Sebulan
                                            4. Menganalisa PPh pasal 22,                                                    Rp. 3.000.000,00
                                               23, 24 dan 25                                                                Pengurangan :
                                                                                        e.                                  1.Biaya Jabatan : 5% x Rp
                                                                                                                               3.000.000,00 =
                                                                                                                                               Rp
                                                                                                                               150.000,00
                                                                                                                            2.Iuran Pensiun : Rp
                                                                                                                            75.000,00 +

                                                                                                                            Rp    225.000,00 -
                                                                                                                            Penghasilan neto     sebulan
                                                                                                                            Rp 2.275.000,00

                                                                                                                            Penghasilan neto setahun
                                                                                                                            adalah 12 x Rp. 2.275.000,00
                                                                                                                            =                        Rp
                                                                                                                            33.300.000,00

                                                                                                                            PTKP setahun
                                                                                                                            -untuk WP sendiri Rp
                                                                                                                            15.840.000,00
                                                                                                                            -tambahan WP kawin Rp
                                                                                                                            1.320.000,00 +

                                                                                                                            Rp.17.160.000,00 -
                                                                                                                            PKP                    sethn
                                                                                                                            Rp 16.140.000,00

                                                                                                                            PPh Pasal 21 terutang = 5% x
                                                                                                                            Rp.     16.140.000,00       =
                                                                                                                            Rp.807.000,00
                                                                                                                            PPh Pasal 21 sebulan = Rp
                                                                                                                            807.000,00: 12 = Rp. 67.250,-

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:0
posted:4/12/2013
language:Unknown
pages:7