Statement of Cash Flows_7_ by pptfiles

VIEWS: 16 PAGES: 11

									Statement of Cash Flows
งบกระแสเงินสด

เนื้อหา

  



ความหมาย วัตถุประสงค์และประโยชน์ รูปแบบของงบกระแสเงินสด กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของกระแส เงินสด การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด




เป็นหนึ่งในสามงบการเงินหลัก ซึ่งกิจการจะต้อง จัดทาและนาเสนอต่อสาธารณชน โดยเฉพาะบริษัท จดทะเบียน กิจการโดยทั่วไปมักจัดทางบกระแสเงินสด เพื่อ ประโยชน์ในการดาเนินงานของตนด้วย

วัตถุประสงค์และประโยชน์






แสดงการเคลื่อนไหวของเงินสดในรอบระยะเวลา หนึ่งๆ ประเมินความสามารถของกิจการ(ฝ่ายจัดการ) ใน การหาและใช้เงิน ช่วยคาดการณ์เกี่ยวกับกระแสเงินสดในอนาคต

รูปแบบของงบกระแสเงินสด


แยกแสดงกระแสเงินสด ตามกิจกรรม
  

จากการดาเนินงาน (Operating activities) จากการลงทุน (Investing activities) จากการจัดหาเงินทุน (Financing activities)



ต้องมีชื่อกิจการ คาว่า “งบกระแสเงินสด” และ ช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

เงินสดจากการดาเนินงาน


เงินสดเข้า

 

จากการขายเงินสด รับชาระจากลูกหนี้ รายรับอื่นๆ เช่น ดอกเบี้ยรับ เงินปันผลรับ
จ่ายค่าวัตถุดิบหรือสินค้า จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง จ่ายดอกเบี้ย ภาษี และอื่นๆ



เงินสดออก





เงินสดจากการลงทุน


เงินสดออก

 

จากการซื้อที่ดน อาคาร อุปกรณ์ ิ จากการซื้อหลักทรัพย์ จากการให้กู้ยม ื
จากการขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ จากการขายหลักทรัพย์ จากการรับชาระหนี้



เงินสดเข้า





เงินสดจากการจัดหาเงินทุน


เงินสดเข้า
 

จากการกู้ยืม จากการออกหุ้น จากการจ่ายชาระหนี้เงินกู้ยืม จากการจ่ายเงินปันผล



เงินสดออก




การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด


 

สามารถบอกได้ว่า กิจการดาเนินงานได้ดี มีเงินสด หมุนเวียนพอสาหรับค่าใช้จ่ายในงวดนั้นหรือไม่ กิจการสามารถจ่ายเงินปันผลได้หรือไม่ กิจการสามารถขยายงานได้ มากน้อย เพียงไร

การบริหารเงินสด

   

เร่งรัดการจัดเก็บเงินจากลูกหนี้ รักษาระดับสินค้าคงเหลือไม่ให้สูงเกินความจาเป็น ยืดเวลาการชาระหนี้สิน วางแผนสาหรับรายจ่ายลงทุนที่เป็นจานวนเงินมาก กรณีที่มีเงินเกินต้องการ ควรลงทุนเพื่อได้รับผลตอบแทน

Homework



Ex.15-2 Ex.15-3


								
To top