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القوائم الماليه

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القوائم الماليه Powered By Docstoc
					  ‫ﺍﻟﻔﺼــﻞ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ‬

‫ﺍﻟﻘﻮﺍﺋــﻢ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴــﺔ‬
    ‫ـــــــــــ‬
                                   ‫‪ ‬‬

                                   ‫‪ ‬‬

‫ﺘﻠﺘﺯﻡ ﺍﻟﻤﻨﺸﺄﺓ ﻓﻲ ﻨﻬﺎﻴﺔ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺒﺈﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ، ﻭﺫﻟﻙ ﺒﻌﺩ‬
‫ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﻤﺎ ﺘﻘﻀﻰ ﺒﻪ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﻨﻅﺎﻡ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ ﺍﻟﻤﻭﺤﺩ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻴﻴﺭ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴـﺒﻴﺔ‬
‫ﻭﻤﺎ ﺍﺴﺘﻘﺭ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻌﺭﻑ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ ، ﻜﻤﺎ ﺘﻠﺘﺯﻡ ﺍﻟﻤﻨﺸﺄﺓ ﺒﺄﻥ ﺘﺭﻓﻕ ﻤﻊ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﻴﻀﺎﺤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻬﺎ ﻤﺘﻀﻤﻨﺔ ﻜﺎﻓﺔ ﺍﻟﺒﻴﺎﻨﺎﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﺃﻭﺠﺒﺕ ﺍﻟﻤﻌـﺎﻴﻴﺭ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴـﺒﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﻓﺼﺎﺡ ﻋﻨﻬﺎ ، ﻭﺘﻌﺘﺒﺭ ﻫﺫﻩ ﺍﻹﻴﻀﺎﺤﺎﺕ ﺠﺯﺃ ﻻ ﻴﺘﺠﺯﺃ ﻤﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﻭﺘﻘﺭﺃ ﻤﻌﻬﺎ.‬

                                         ‫ﻭﺘﺘﻤﺜل ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻴﻠﻰ :‬

                                                    ‫ﺍﻭﻻ : ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻷﺴﺎﺴﻴﺔ :‬

                                                        ‫١- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ.‬

                                                                ‫٢- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺩﺨل.‬

                                          ‫٣- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻤﻘﺘﺭﺤﺔ.‬

                                                       ‫٤- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ.‬

                                              ‫٥- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ.‬

                                              ‫٦- ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﻭﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ.‬

                                                         ‫ﺜﺎﻨﻴﺎ : ﺍﻟﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺤﻠﻴﻠﻴﺔ :‬

                              ‫١- ﺤﺴﺎﺏ ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺍﻭ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ.‬

                                                            ‫٢- ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺘﺎﺠﺭﺓ.‬
                                             ‫٣- ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﻭﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ.‬

                                                ‫٤- ﺤﺴﺎﺏ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ.‬

‫ﻜﻤﺎ ﺘﻠﺘﺯﻡ ﺍﻟﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﻟﻘﺎﺒﻀﺔ ﺒﺎﻹﻀﺎﻓﺔ ﺍﻟﻰ ﺇﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﺴـﺎﺒﻘﺔ ﺒﺘﺼـﻭﻴﺭ‬
                                    ‫ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺠﻤﻌﺔ ﻟﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﻟﻤﺠﻤﻭﻋﺔ.‬

                    ‫ﻭﻓﻴﻤﺎ ﻴﻠﻰ ﻨﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻔﺼﻴﻠﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﻨﺸﻭﺭﺓ.‬

                                      ‫ﺜﺎﻟﺜﺎ : ﻨﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺸﻭﺭﺓ :‬

                                         ‫- ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ.‬

                                                 ‫- ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺩﺨل.‬

                           ‫- ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻟﻤﻘﺘﺭﺤﺔ(‬

                                        ‫- ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ.‬

                                     ‫- ﻨﻤﻭﺫﺝ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ.‬

                                   ‫ﺭﺍﺒﻌﺎ : ﺍﻹﻴﻀﺎﺤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻤﻤﺔ ﻟﻠﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ.‬
      ‫ﻧﻤـــﺎﺫﺝ‬

‫ﺍﻟﻘﻮﺍﺋﻢ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻔﺼﻴﻠﻴﺔ‬
    ‫ـــــــــــــــ‬
                            ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                               ‫/‬       ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                    ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


               ‫ﺍﻷﺼﻭل ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                                   ‫ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﺔ‬
                                                                      ‫ﻤﺠﻤـ‬
                                                             ‫ـﻊ ﺍﻟﺘﻜﻠﻔﺔ‬      ‫ﺍﻟﺼﺎﻓﻲ‬

                                      ‫ﺃﺭﺍﻀﻰ‬                         ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ‬


                             ‫ﻤﺒﺎﻨﻲ ﻭﺇﻨﺸﺎﺀﺍﺕ‬
                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬
                               ‫ﺁﻻﺕ ﻭﻤﻌﺩﺍﺕ‬
                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬
                           ‫ﻭﺴﺎﺌل ﻨﻘل ﻭﺍﻨﺘﻘﺎل‬

                                  ‫ﻋﺩﺩ ﻭﺃﺩﻭﺍﺕ‬                  ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬

                       ‫ﺃﺜﺎﺙ ﻭﺘﺠﻬﻴﺯﺍﺕ ﻤﻜﺘﺒﻴﺔ‬
                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬
                         ‫ﺜﺭﻭﺓ ﺤﻴﻭﺍﻨﻴﺔ ﻭﻤﺎﺌﻴﺔ‬

                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬


                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬


                                                              ‫-‬       ‫-‬       ‫-‬
           ‫ﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺘﺤﺕ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ‬

                                ‫ﺘﻜﻭﻴﻥ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻱ‬
                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬
                                ‫ﺇﻨﻔﺎﻕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻱ‬
                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬
           ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬
                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬
                            ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻋﻘﺎﺭﻴﺔ‬

  ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺍﺴﻬﻡ ﻓﻲ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﺘﺎﺒﻌﺔ \ﺸﻘﻴﻘﺔ‬        ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬

‫)ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﺴﻭﻗﻴﺔ ....... ﺠﻨﻴﻪ(‬                    ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬

        ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺍﺴﻬﻡ ﻓﻲ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ‬
                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬
                         ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺴﻨﺩﺍﺕ‬
                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬
                  ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﻭﺜﺎﺌﻕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‬

                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬


                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬


                                                 ‫-‬   ‫-‬   ‫-‬


                                                         ‫×‬


                            ‫ﺒﻌـــــــﺩﻩ‬
                                     ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                          ‫/‬     ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                     ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                       ‫ﻤﺎ ﻗﺒﻠﻪ‬                    ‫-‬


                      ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻭﺃﺭﺼﺩﺓ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                           ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻟﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ / ﺘﺎﺒﻌﺔ / ﺸﻘﻴﻘﺔ‬

                                         ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ‬

                                                                                  ‫-‬
                        ‫ﺃﺼﻭل ﻏﻴﺭ ﻤﻠﻤﻭﺴﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬

                                                        ‫ﺸﻬﺭﺓ‬                  ‫-‬

                                               ‫ﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‬                 ‫-‬


               ‫ﺒﺭﺍﺀﺓ ﺍﺨﺘﺭﺍﻉ / ﻋﻼﻤﺎﺕ ﺘﺠﺎﺭﻴـﺔ / ﺤﻘـﻭﻕ ﺍﻤﺘﻴـﺎﺯ‬                       ‫-‬
                                                       ‫ﻭﺘﺄﻟﻴﻑ‬

                                      ‫ﻨﻔﻘﺎﺕ ﻤﺭﺴﻤﻠﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬
                                                                                  ‫-‬
                                        ‫ﻨﻔﻘﺎﺕ ﻤﺅﺠﻠﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬
                                                                                  ‫-‬
                          ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻷﺼﻭل ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬                                               ‫-‬


                    ‫ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬

                                                  ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ‬                         ‫-‬

             ‫*‬
                 ‫ﻤﺨﺯﻥ ﺨﺎﻤﺎﺕ ﻭﻤﻭﺍﺩ ﻭﻭﻗﻭﺩ ﻭﻗﻁﻊ ﻏﻴﺎﺭ‬                               ‫-‬

 ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻏﻴﺭ ﺘﺎﻡ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ ... ﺠﻨﻴﻪ(‬                     ‫-‬

    ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .... ﺠﻨﻴﻪ(‬                     ‫-‬

‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒـﺎﻟﻎ‬                           ‫-‬
                                             ‫ﻗﻴﻤﺘﻪ ... ﺠﻨﻴﻪ(‬
                                                                                ‫-‬
                 ‫ﺍﻋﺘﻤﺎﺩﺍﺕ ﻤﺴﺘﻨﺩﻴﺔ ﻟﺸﺭﺍﺀ ﺴﻠﻊ ﻭﺨﺩﻤﺎﺕ‬
                                                                                               ‫-‬

        ‫ﻋﻤﻼﺀ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﻗﺒﺽ ﻭﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻤﺩﻴﻨﻪ‬

         ‫ﻋﻤﻼﺀ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ‬             ‫-‬

  ‫ﺃﻭﺭﺍﻕ ﻗﺒﺽ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ(‬              ‫-‬


                                       ‫ﺒﻌـــــــﺩﻩ‬                                             ‫×‬




                                                                   ‫* ﻳﺘﻀﻤﻦ اﻟﻤﺨﺰون ﻟﺪى اﻟﻐﻴﺮ‬
                                        ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                              ‫/‬      ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                          ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                            ‫ﻤﺎ ﻗﺒﻠﻪ‬                ‫-‬   ‫-‬

               ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﻟﺩﻯ ﺍﻟﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﻟﻘﺎﺒﻀﺔ / ﺍﻟﺘﺎﺒﻌﺔ/ ﺍﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‬                 ‫-‬

                               ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﻟﺩﻯ ﺍﻟﻤﺼﺎﻟﺢ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ‬                   ‫-‬

                                         ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﺍﻟﺘﺤﺼﻴل‬                    ‫-‬

                                          ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﻤﺩﻓﻭﻋﻪ ﻤﻘﺩﻤﺎ‬                     ‫-‬

                                            ‫ﻤﻭﺩﻭﻥ )ﺃﺭﺼﺩﺓ ﻤﺩﻴﻨﻪ(‬                    ‫-‬

                                              ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﺍﺨﺭﻯ‬                    ‫-‬   ‫-‬

                                                                                       ‫-‬
                ‫ـ‬     ‫ـ‬      ‫ـ‬         ‫ـ‬                    ‫ـ‬
               ‫ﺍﺴ ـﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﻤﺎﻟﻴ ـﺔ ﻤﺘﺩﺍﻭﻟ ـﺔ )ﺒﻌ ـﺩ ﺨﺼ ـﻡ‬
                                   ‫ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ ... ﺠﻨﻴﻪ(‬


                            ‫ﻨﻘﺩﻴﺔ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ ﻭﺍﻟﺼﻨﺩﻭﻕ‬

                               ‫ﻭﺩﺍﺌﻊ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ ﻻﺠل ﺍﻭ ﺒﺈﺨﻁﺎﺭ ﺴﺎﺒﻕ‬                    ‫-‬

                                             ‫ﻏﻁﺎﺀ ﺨﻁﺎﺒﺎﺕ ﻀﻤﺎﻥ‬                      ‫-‬
             ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺠﺎﺭﻴﺔ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ‬      ‫-‬

                      ‫ﻨﻘﺩﻴﺔ ﺒﺎﻟﺼﻨﺩﻭﻕ‬   ‫-‬


           ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬           ‫-‬


‫ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬


    ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ‬

  ‫ﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﻤﺘﻨﺎﺯﻉ ﻋﻠﻴﻬﺎ‬          ‫-‬

    ‫ﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﻤﻁﺎﻟﺒﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﻨﺎﺯﻋﺎﺕ‬          ‫-‬

   ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬            ‫-‬


                         ‫ﺒﻌــــﺩﻩ‬      ‫-‬   ‫×‬
                                     ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                            ‫/‬    ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                      ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                        ‫ﻤﺎ ﻗﺒﻠﻪ‬                ‫-‬   ‫-‬


                               ‫ﺒﻨﻭﻙ ﺩﺍﺌﻨﻪ‬

                                            ‫ﺴﺤﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻜﺸﻭﻑ‬                    ‫-‬

                                       ‫ﺘﻤﻭﻴل ﺍﻋﺘﻤﺎﺩﺍﺕ ﻤﺴﺘﻨﺩﻴﺔ‬                  ‫-‬

                                            ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل‬                    ‫-‬


                   ‫ﻤﻭﺩﻭﻥ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﺩﻓﻊ ﻭﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺩﺍﺌﻨﻪ‬

                                                        ‫ﻤﻭﺩﻭﻥ‬                  ‫-‬

                                                     ‫ﺃﻭﺭﺍﻕ ﺩﻓﻊ‬                 ‫-‬

               ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺩﺍﺌﻨﻪ ﻟﻠﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﻟﻘﺎﺒﻀﺔ / ﺍﻟﺘﺎﺒﻌﺔ / ﺍﻟﺸﻘﻴﻘﺔ‬                ‫-‬

                                                ‫ﺩﺍﺌﻨﻭ ﺍﻟﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ‬                ‫-‬

                                      ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﻤﺴﺘﺤﻘﺔ ﺍﻟﺴﺩﺍﺩ‬                    ‫-‬

                                         ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻤﺤﺼﻠﺔ ﻤﻘﺩﻤﺎ‬                   ‫-‬

                                            ‫ﻋﻤﻼﺀ )ﺃﺭﺼﺩﺓ ﺩﺍﺌﻨﻪ(‬                 ‫-‬
      ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺘﻘﺴﻴﻁ ﺍﺠﻠﺔ )ﺘﺨﺹ ﺃﻋﻭﺍﻡ ﻻﺤﻘﺔ(‬            ‫-‬

‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل ﺘﺴﺘﺤﻕ ﺍﻟﺴﺩﺍﺩ ﺨﻼل ﺍﻟﺴﻨﻪ‬              ‫-‬
                                        ‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‬
                                                          ‫-‬
                                 ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺩﺍﺌﻨﻪ ﺍﺨﺭﻯ‬
                                                                ‫-‬


                        ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬               ‫)-(‬


                                    ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻌﺎﻤل )٢(‬              ‫-‬


‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ )١+٢( ﻭﻴﺘﻡ ﺘﻤﻭﻴﻠﻪ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬              ‫-‬


                  ‫ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬

                                 ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺩﺭ‬         ‫-‬

                                 ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻟﻡ ﻴﺘﻡ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬      ‫)-(‬

                                 ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻤﺘﺄﺨﺭ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬       ‫)-(‬

                                                                ‫-‬
               ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺩﻓﻭﻉ‬
                                                                ‫-‬
                                          ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬
                                                                ‫-‬
                                     ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬
                                                                ‫-‬
                                     ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻰ‬


                                      ‫ﺒﻌـــــﺩﻩ‬                 ‫×‬
                                     ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                          ‫/‬      ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                      ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬

                                                        ‫ﻤﺎ ﻗﺒﻠﻪ‬                ‫-‬

                                              ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻰ‬                  ‫-‬

                              ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺒﺎﻟﺘﻔﺼﻴل(‬                   ‫-‬

                                         ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ‬                   ‫-‬

                                      ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺭﺒﺢ )ﺨﺴﺎﺭﺓ( ﺍﻟﻌﺎﻡ‬                   ‫-‬

                                                 ‫)ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬                ‫)-(‬

                                                                                     ‫-‬
                                      ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ )٣(‬



                          ‫ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

               ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل ﻤﻥ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ / ﺘﺎﺒﻌﺔ / ﺸﻘﻴﻘﺔ‬                  ‫-‬

                                 ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل ﻤﻥ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ‬                     ‫-‬

                           ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل ﻤﻥ ﺠﻬﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ‬                        ‫-‬

                                                        ‫ﺴﻨﺩﺍﺕ‬                  ‫-‬

                                                                                     ‫-‬
                            ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل )٤(‬

                                 ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺘﻤﻭﻴل ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ )٣+٤(‬                         ‫-‬
                                     ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺩﺨل‬

               ‫/‬     ‫ﺍﻟﻰ /‬           ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                      ‫ﺇﻴﺭﺍﺩ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬


                                ‫ﺼﺎﻓﻰ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ‬                    ‫-‬

                          ‫ﺼﺎﻓﻰ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ‬                       ‫-‬

                       ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺘﻘﺴﻴﻁ ﺘﺨﺹ ﺍﻟﻌﺎﻡ‬                      ‫-‬

                                           ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺒﺎﻋﺔ‬                   ‫-‬

                                     ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺘﺸﻐﻴل ﻟﻠﻐﻴﺭ‬                 ‫-‬

                               ‫ﻋﺎﺌﺩ ﻋﻘﻭﺩ ﺘﺄﺠﻴﺭ ﺘﻤﻭﻴﻠﻲ‬                    ‫-‬

                               ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻷﺨﺭﻯ‬                      ‫-‬

                                                                             ‫-‬
                                             ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻬﺎ‬

                   ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺍﻭ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ‬                   ‫-‬

                   ‫ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ )ﺍﻟﺒﻴﻊ ﺍﻭ ﺍﻟﺘﻭﺯﻴﻊ(‬                 ‫-‬


                                     ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬                    ‫)-(‬
                                    ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ‬

                                   ‫ﻤﻨﺢ ﻭﺇﻋﺎﻨﺎﺕ‬

                          ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬         ‫-‬


                                    ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ‬


             ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ‬

  ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ/ ﺸﻘﻴﻘﺔ‬    ‫-‬

                   ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﺨﺭﻯ‬    ‫-‬


            ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﺍﺨﺭﻯ‬

‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﻨﺘﻔﻰ ﺍﻟﻐﺭﺽ ﻤﻨﻬﺎ )ﺒﺨﻼﻑ ﻤﺨﺼﺼـﺎﺕ‬              ‫-‬
                          ‫ﻫﺒﻭﻁ ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ(‬
                                                   ‫-‬
                              ‫ﺩﻴﻭﻥ ﺴﺒﻕ ﺇﻋﺩﺍﻤﻬﺎ‬
                                                   ‫-‬
                           ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺒﻴﻊ ﺃﻭﺭﺍﻕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬
                                                   ‫-‬
                          ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺘﻨﻭﻋﺔ‬
                                                   ‫-‬   ‫-‬


                                        ‫ﺒﻌــﺩﻩ‬         ‫×‬
                                         ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺩﺨل‬

                           ‫/‬    ‫ﺍﻟﻰ /‬       ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                      ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                        ‫ﻤﺎ ﻗﺒﻠﺔ‬                     ‫-‬

                                                     ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ‬


                                           ‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ‬
                                                                                   ‫)-(‬
               ‫ﺭﻭﺍﺘﺏ ﻤﻘﻁﻭﻋﺔ ﻭﺒﺩﻻﺕ ﺤﻀـﻭﺭ ﻭﺍﻨﺘﻘـﺎل ﺃﻋﻀـﺎﺀ‬                        ‫-‬
                                                  ‫ﻤﺠﻠﺱ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‬
                                                                               ‫-‬
                                        ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺇﺩﺍﺭﻴﺔ ﺍﺨﺭﻯ‬

                                                                                   ‫)-(‬
                                                  ‫ﺃﻋﺒﺎﺀ ﻭﺨﺴﺎﺌﺭ‬
                                                                                    ‫-‬
               ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ )ﺒﺨﻼﻑ ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﻤﺨﺼﺼـﺎﺕ ﻫﺒـﻭﻁ‬                               ‫-‬
                                                ‫ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ(‬                      ‫-‬
                                                                               ‫-‬
                                                  ‫ﺩﻴﻭﻥ ﻤﻌﺩﻭﻤﺔ‬                      ‫)-(‬
                                                                               ‫-‬
                                         ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ ﺒﻴﻊ ﺃﻭﺭﺍﻕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬
                                                                               ‫-‬
                                          ‫ﺃﻋﺒﺎﺀ ﻭﺨﺴﺎﺌﺭ ﻤﺘﻨﻭﻋﺔ‬


               ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ "ﻗﺒل ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‬
                        ‫ﻭﺍﻟﻔﻭﺍﺌﺩ ﺍﻟﺩﺍﺌﻨﻪ"‬

                     ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ‬

                             ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ ﺩﺍﺌﻨﻪ‬


            ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬            ‫-‬

                ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻪ )ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ(‬


             ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻓﺭﻭﻕ ﻋﻤﻠﺔ‬        ‫-‬    ‫-‬

       ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ )ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ( ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬        ‫-‬   ‫)-(‬

                ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ‬      ‫-‬

      ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻏﻴﺭ ﻋﺎﺩﻴﺔ‬      ‫-‬


‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﻯ( ﻗﺒل ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل‬             ‫-‬


                         ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل‬            ‫)-(‬


                 ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬            ‫-‬
                         ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻟﻤﻘﺘﺭﺤﺔ(‬

                        ‫/‬       ‫/‬       ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ‬

‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                   ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬

                                     ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬                   ‫-‬
               ‫ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺍﻟﻤﺭﺤﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ‬                     ‫-‬
                        ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﻤﺤﻭﻟﺔ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                        ‫-‬
                                      ‫ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻘﺎﺒﻠﺔ ﻟﻠﺘﻭﺯﻴﻊ‬                ‫-‬
                            ‫ﻭﻴﺘﻡ ﺘﻭﺯﻴﻌﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬                   ‫-‬   ‫-‬

                         ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬
                                            ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬                  ‫-‬
                            ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ )ﻴﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                      ‫-‬
                              ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ )ﺍﻥ ﻭﺠﺩ(‬                      ‫-‬
                        ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                         ‫-‬

                       ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﻭﺯﻋﺔ‬
                                        ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ‬                   ‫-‬
                                           ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻌﺎﻤﻠﻴﻥ‬                 ‫-‬
                                       ‫ﻤﻜﺎﻓﺄﺓ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻤﺠﻠﺱ‬                    ‫-‬
                            ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                       ‫-‬

                                    ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺭﺤﻠﺔ ﻟﻠﻌﺎﻡ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬                    ‫-‬

                                                                                ‫×‬
                                                      ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ‬

                                         ‫/‬      ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                              ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                                                ‫*‬
                                                                                 ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬

                     ‫-‬                                                                                            ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬


                                                                                       ‫ﺘﺴﻭﻴﺔ ﺍﻟﺒﻨﻭﺩ ﻏﻴﺭ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ‬

                               ‫-‬                                                                                       ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﺍﻻﺴﺘﻬﻼﻙ‬

                               ‫-‬                                                                                                  ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ‬

                               ‫-‬                                                                        ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﻨﺘﻔﻰ ﺍﻟﻐﺭﺽ ﻤﻨﻬﺎ‬

                               ‫-‬                                                               ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ )ﺃﺭﺒﺎﺡ( ﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻟﻌﻤﻼﺕ ﺍﻷﺠﻨﺒﻴﺔ‬

                                                                ‫ﺘﺴﻭﻴﺔ ﺍﻟﺒﻨﻭﺩ ﺍﻟﺘﻰ ﺘﺅﺜﺭ ﻋﻠﻰ ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴـﺎﺭﺓ( ﻭﻻ‬
                                                                                           ‫ﺘﺩﺨل ﻀﻤﻥ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬
                               ‫-‬
                                                                                                  ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ )ﺃﺭﺒﺎﺡ ( ﺒﻴﻊ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﺜﺎﺒﺘﻪ‬
                              ‫) -(‬
                                                                                             ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ )ﺃﺭﺒﺎﺡ( ﺒﻴﻊ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

                                                                ‫ﺘﺴﻭﻴﺔ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺃﺭﺼﺩﺓ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ ﻭﺍﻟﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺍﻟﻤﺩﻴﻨـﻪ‬



               ‫* ﻳﺠﻮز اﺕﺒﺎع اﻟﻄﺮﻳﻘﺔ اﻟﻤﺒﺎﺷﺮة ﻓﻲ ﻋﺮض اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻡﻦ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ وﻓﻘﺎ ﻟﻤﺎ ﻳﻘﻀﻰ ﺑﻪ اﻟﻤﻌﻴﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻲ اﻟﺨﺎص ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ‬
                                                                                                                     ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ.‬
                                                          ‫ﻭﺍﻟﺩﺍﺌﻨﻪ‬

     ‫-‬                                ‫ﺍﻟﻨﻘﺹ )ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ( ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ‬

     ‫-‬     ‫ﺍﻟﻨﻘﺹ )ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ( ﻓﻲ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻘﺒﺽ ﻭﻤﺩﻴﻨﻭ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬

     ‫-‬     ‫ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ )ﺍﻟﻨﻘﺹ( ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻭﺭﺩﻴﻥ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﺩﻓﻊ ﻭﺩﺍﺌﻨﻭ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬

     ‫-‬                                            ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﺎﺕ‬

‫-‬    ‫-‬                 ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل )١(‬


‫-‬                  ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ :‬

    ‫) -(‬       ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻻﻗﺘﻨﺎﺀ ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﻪ )ﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺘﺤﺕ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ(‬

     ‫-‬                               ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﻪ‬

    ‫) -(‬                           ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺸﺭﺍﺀ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬

     ‫-‬                           ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬

    ‫) -(‬                             ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

     ‫-‬                          ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

‫-‬   ‫) -(‬                ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻻﻗﺘﻨﺎﺀ ﺃﺼﻭل ﺍﺨﺭﻯ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬
                              ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ‬

                         ‫/‬   ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬             ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺃﺼﻭل ﺍﺨﺭﻯ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                   ‫-‬                            ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ)٢(‬


               ‫-‬                                              ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‬

                                          ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﺼﺩﺍﺭ ﺍﺴﻬﻡ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل )ﺍﺴﻬﻡ ﻨﻘﺩﻴﺔ(‬

                   ‫-‬                                        ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                   ‫-‬                                        ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                   ‫)-(‬                                            ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﺼﺩﺍﺭ ﺴﻨﺩﺍﺕ‬

                   ‫-‬                                                    ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﺴﻨﺩﺍﺕ‬

                   ‫)-(‬                         ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻋﻘﻭﺩ ﺍﻟﺘﺄﺠﻴﺭ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻰ‬

                   ‫-‬                                        ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﻗﺭﻭﺽ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل‬

                   ‫)-(‬                                  ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﻗﺭﻭﺽ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل‬

                   ‫-‬                                        ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺴﺤﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻜﺸﻭﻑ‬

                   ‫)-(‬                                 ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﺍﻟﺴﺤﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻜﺸﻭﻑ‬
    ‫-‬     ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﺸﺭﻜﺔ ﺠﺎﻨﺒﺎ ﻤﻥ ﺍﺴﻬﻤﻬﺎ )ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬

    ‫)-(‬         ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﻋﺎﺩﺓ ﺒﻴﻊ ﺍﻟﺸﺭﻜﺔ ﻻﺴﻬﻤﻬﺎ ﺍﻟﻤﺸﺘﺭﺍﻩ‬

    ‫-‬                                    ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺩﻓﻭﻋﻪ‬

    ‫)-(‬             ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل )٣(‬


‫-‬   ‫-‬        ‫ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﺭﻜﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺨﻼل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ )١+٢+٣(‬


‫-‬                   ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﻤﺎ ﻓﻲ ﺤﻜﻤﻬﺎ ﺍﻭل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬


‫-‬                  ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﻤﺎ ﻓﻲ ﺤﻜﻤﻬﺎ ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
                            ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬

                    ‫/‬        ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬

‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﺨﺭ‬   ‫ﺍﻟﻨﻘﺹ‬   ‫ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ‬      ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻭل‬      ‫ﺭﻗﻡ‬
                                                                  ‫ﺒﻴــــﺎﻥ‬
  ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬                           ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬     ‫ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                 ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺩﺭ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                             ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻟﻡ ﻴﻁﻠﺏ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                               ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻤﺘﺄﺨﺭ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                           ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺩﻓﻭﻉ‬

                                                                  ‫ﺍﻻﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                    ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                    ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                  ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                   ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬

   ‫-‬        ‫-‬           ‫-‬          ‫-‬                              ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                          ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺭﺒﺢ )ﺨﺴﺎﺭﺓ( ﺍﻟﻌﺎﻡ‬

                                                                          ‫ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ‬

   ‫×‬        ‫×‬           ‫×‬          ‫×‬
                                   ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﻭﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ‬

                           ‫/‬       ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬


                    ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬


                                            ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ‬                           ‫-‬

                                   ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ‬                                 ‫-‬

                                                             ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺒﺎﻋﺔ‬                      ‫-‬

                                                  ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺘﺸﻐﻴل ﻟﻠﻐﻴﺭ‬                         ‫-‬

                                            ‫ﻋﺎﺌﺩ ﻋﻘﻭﺩ ﺘﺄﺠﻴﺭ ﺘﻤﻭﻴﻠﻲ‬                            ‫-‬

                                             ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻷﺨﺭﻯ‬                             ‫-‬


                      ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ‬                                                                                      ‫-‬


                                                  ‫)١(‬
                          ‫)ﺒﺴﻌﺭ ﺍﻟﺴﻭﻕ(‬                  ‫ﻤﺸﻐﻭﻻﺕ ﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‬                         ‫-‬

                      ‫ﻤﺨﺘﻠﻑ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ )ﺒﺼﺎﻓﻰ ﻗﻴﻤﺘﻬﺎ ﺍﻟﺒﻴﻌﻴﺔ(‬                                     ‫-‬


‫ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﺴﻌﺭ ﺍﻟﺒﻴﻊ )ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻤﺩﺓ – ﺍﻭل ﺍﻟﻤﺩﺓ(‬


                                       ‫ﺘﻐﻴﺭ ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻏﻴﺭ ﺘﺎﻡ‬                               ‫-‬


       ‫)١( ﺕﺘﻤﺜﻞ ﻓﻴﻬﺎ ﺕﻨﺘﺠﻪ اﻟﻤﻨﺸﺄة داﺥﻠﻴﺎ ﻡﻦ اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﻪ او ﻡﻦ ﻗﻄﻊ اﻟﻐﻴﺎر و اﻟﻤﻬﻤﺎت وﻡﻮاد اﻟﺘﻌﺒﺌﺔ واﻟﺘﻐﻠﻴﻒ ﻻﺳﺘﺨﺪاﻡﻪ ذاﺕﻴﺎ‬
                    ‫ﺘﻐﻴﺭ ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ‬   ‫-‬

     ‫ﺘﻐﻴﺭ ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ‬    ‫-‬


        ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻬﺎ‬                              ‫-‬


              ‫ﻤﺸﺘﺭﻴﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ‬     ‫-‬


‫ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﺍﻹﺠﻤﺎﻟﻲ ﺒﺴﻌﺭ ﺍﻟﺴﻭﻕ‬                      ‫)-(‬


        ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ‬


                      ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﺍﻻﺴﺘﻬﻼﻙ‬           ‫)-(‬


‫ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﺍﻟﺼﺎﻓﻲ ﺒﺴﻌﺭ ﺍﻟﺴﻭﻕ‬
                          ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬

                     ‫/‬       ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬

‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﺨﺭ‬   ‫ﺍﻟﻨﻘﺹ‬   ‫ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ‬     ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻭل‬      ‫ﺭﻗﻡ‬
                                                                 ‫ﺒﻴــــﺎﻥ‬
  ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬                           ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬    ‫ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                                ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺩﺭ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                            ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻟﻡ ﻴﻁﻠﺏ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                              ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻤﺘﺄﺨﺭ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                       ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺩﻓﻭﻉ‬

                                                                 ‫ﺍﻻﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                                    ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                                    ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                                  ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬      ‫-‬             ‫-‬                  ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬

   ‫-‬        ‫-‬        ‫-‬             ‫-‬                              ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                          ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺭﺒﺢ )ﺨﺴﺎﺭﺓ( ﺍﻟﻌﺎﻡ‬

                                                                ‫)ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬

   ‫×‬        ‫×‬        ‫×‬             ‫×‬
                        ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﻭﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ‬

                    ‫/‬      ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬

                   ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬
           ‫ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﺍﻹﺠﻤﺎﻟﻲ ﺒﺴﻌﺭ ﺍﻟﺴﻭﻕ‬                                                       ‫-‬
                     ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ‬
               ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻭﺭﺴﻭﻡ ﺴﻠﻌﻴﺔ‬
                                                           ‫ﺭﺴﻭﻡ ﺠﻤﺭﻜﻴﺔ‬                     ‫-‬
                                                               ‫ﺭﺴﻭﻡ ﺇﻨﺘﺎﺝ‬                  ‫-‬
                                                            ‫ﺤﺼﻴﻠﺔ ﺨﺯﺍﻨﻪ‬                    ‫-‬
                                                          ‫ﻀﺭﻴﺒﺔ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ‬                     ‫-‬
            ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻭﺭﺴﻭﻡ ﺍﺨﺭﻯ )ﻏﻴﺭ ﻤﺒﺎﺸﺭﺓ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ(‬                                       ‫-‬
                    ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ‬                                                                               ‫)-(‬
                                               ‫ﺇﻋﺎﻨﺎﺕ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻭﺘﺼﺩﻴﺭ‬                                            ‫-‬
                        ‫ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﺍﻹﺠﻤﺎﻟﻲ ﺒﺘﻜﻠﻔﺔ ﻋﻭﺍﻤل ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ‬                                                    ‫-‬
                     ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ‬
                              ‫)١(‬
‫)ﺒﺩﻭﻥ ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻭﺭﺴﻭﻡ ﺍﻟﺸﺭﺍﺀ(‬         ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺍﻟﺴﻠﻊ ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻭﺴﻴﻁﺔ‬                                               ‫)-(‬
              ‫ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ﺍﻹﺠﻤﺎﻟﻴﺔ‬                                                                         ‫-‬
                    ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻬﺎ‬
                                                  ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﺍﻻﺴﺘﻬﻼﻙ‬                                             ‫)-(‬
              ‫ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ ﺍﻟﺼﺎﻓﻴﺔ‬                                                                          ‫-‬




                        ‫)١( ﺕﺘﻤﺜﻞ ﻓﻲ ﺕﻜﻠﻔﺔ اﻟﻤﺴﺘﺨﺪم ﻡﻦ اﻟﺨﺎﻡﺎت واﻟﻤﻮاد وﻗﻄﻊ اﻟﻐﻴﺎر وﺕﻜﻠﻔﺔ اﻟﺨﺪﻡﺎت اﻟﻤﻘﺪﻡﺔ ﻡﻦ اﻟﻐﻴﺮ‬
                                            ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ ﻭﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ‬

                                        ‫/‬        ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬

‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬
                           ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﻀﺎﻓﺔ )ﻋﻭﺍﺌﺩ ﻋﻭﺍﻤل ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ(‬
                                                          ‫١- ﺍﻻﺠﻭﺭ‬
                                                                                           ‫ﺍﺠﻭﺭ ﻨﻘﺩﻴﺔ‬                  ‫-‬
                                                                                           ‫ﻤﺯﺍﻴﺎ ﻋﻴﻨﻴﺔ‬                 ‫-‬
                                                                                 ‫ﺘﺄﻤﻴﻨﺎﺕ ﺍﺠﺘﻤﺎﻋﻴﺔ‬                      ‫-‬
                                    ‫٢- ﺇﻴﺠﺎﺭ ﺍﻟﻌﻘﺎﺭﺍﺕ )ﺃﺭﺍﻀﻰ ﻭﻤﺒﺎﻨﻰ(‬
                                                                                           ‫ﺇﻴﺠﺎﺭ ﻓﻌﻠﻰ‬                  ‫-‬
                                                                                   ‫)١(‬
                                                                                         ‫ﻓﺭﻕ ﺍﻹﻴﺠﺎﺭ‬                    ‫-‬
                                                                                            ‫٣- ﺍﻟﻔﻭﺍﺌﺩ‬
                                                                                            ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ ﻓﻌﻠﻴﺔ‬
                                                                   ‫)٢(‬
                                                                         ‫ﻓﺭﻕ ﺍﻟﻔﻭﺍﺌﺩ ﺍﻟﻤﺤﺴﻭﺒﺔ‬
                                                   ‫)٣(‬
                                                         ‫٤- ﺭﺒﺢ ﺍﻻﻨﺘﺎﺝ‬




    ‫)١( ﻳﺘﻤﺜﻞ اﻟﻔ ﺮق ﺑ ﻴﻦ اﻟﻘﻴﻤ ﺔ اﻻﻳﺠﺎرﻳ ﺔ اﻟﻌﻘﺎرﻳ ﺔ ﻟﻠﻤﺒ ﺎﻧﻲ واﻹﻧﺸ ﺎءات اﻟﺘ ﻰ ﺕﻤﺘﻠﻜﻬ ﺎ اﻟﻤﻨﺸ ﺄة آﻤ ﺎ او آﺎﻧ ﺖ ﻡ ﺆﺝﺮة ﻡ ﻦ اﻟﻐﻴ ﺮ وﻗﻴﻤ ﺔ إه ﻼك‬
                                                                                                    ‫اﻟﻤﺒﺎﻧﻲ واﻹﻧﺸﺎءات اﻟﻰ ﺕﺤﺴﺒﻬﺎ اﻟﻤﻨﺸﺄة.‬
    ‫)٢( ﺕﺘﻤﺜﻞ ﻓﻲ اﻟﻔﺮق ﺑﻴﻦ اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ وﻓﻘﺎ ﻟﺴﻌﺮ اﻟﺨﺼﻢ اﻟﻤﺤﺪد ﺑﻤﻌﺮﻓﺔ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮآﺰي ﻓﻲ ﺕﺎرﻳﺦ إﻋﺪاد اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴ ﺔ )ﻓ ﻲ‬
    ‫ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ( وﻗﻴﻤﺔ اﻟﻔﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ اﻟﺴﺪاد ﻧﻈﻴﺮ اﻗﺘﺮاض أﻡﻮال اﻟﻐﻴﺮ اﻟﺪاﺥﻠﺔ ﺽﻤﻦ ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ وﻳﺮاﻋﻰ ﻋﻨﺪ ﺡﺴﺎب‬
    ‫اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ وﻳﺮاﻋﻰ ﻋﻨﺪ ﺡﺴﺎب اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ أﻡﻮال اﻟﻐﻴ ﺮ اﻟﺪاﺥﻠ ﺔ ﺽ ﻤﻦ ﻋﻨﺎﺻ ﺮ اﻟﻤ ﺎل اﻟﻤﺴ ﺘﺜﻤﺮ ، وﻳﺮاﻋ ﻰ ﻋﻨ ﺪ ﺡﺴ ﺎب‬
    ‫اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ اﺳﺘﺒﻌﺎد ﺕﻜﻠﻔﺔ اﻟﻤﺒﺎﻧﻲ واﻹﻧﺸﺎءات اﻟﺘﻰ ﺕﻤﺘﻠﻜﻬﺎ اﻟﻤﻨﺸﺄة ﻡﻦ اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ ﻟﻌﺪم ﺕﻜﺮار ﺡﺴ ﺎب ﻓﻮاﺋ ﺪ ﻋﻠ ﻰ ه ﺬﻩ‬
                                                                                          ‫اﻟﻤﺒﺎﻧﻲ واﻹﻧﺸﺎءات اﻟﺘﻰ ﻗﺪر ﻟﻬﺎ إﻳﺠﺎب ﻡﺤﺴﻮب.‬
                                                                                                                              ‫)٣( ﻡﺘﻤﻢ ﺡﺴﺎﺑﻲ‬
                                        ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                            ‫/‬     ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                       ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                             ‫ﺍﻷﺼﻭل ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬


                                                     ‫ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﻪ‬                 ‫-‬

                                           ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻹﻫﻼﻙ‬                      ‫-‬


                                          ‫ﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺘﺤﺕ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ‬                       ‫-‬


                            ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬                                     ‫-‬


               ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺍﺴﻬﻡ ﻓﻲ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﺘﺎﺒﻌﺔ /ﺸﻘﻴﻘﺔ )ﺍﻟﻘﻴﻤﺔ‬                  ‫-‬
                                             ‫ﺍﻟﺴﻭﻗﻴﺔ ..... ﺠﻨﻴﻪ(‬

                                   ‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﺨﺭﻯ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬
                                                                                ‫-‬
                               ‫ﻗﺭﻭﺽ ﻭﺃﺭﺼﺩﺓ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬
                                                                                ‫-‬


                         ‫ﺃﺼﻭل ﻏﻴﺭ ﻤﻠﻤﻭﺴﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬                                  ‫-‬
                                                               ‫ﺸﻬﺭﺓ‬                                 ‫-‬

‫ﺒﺭﺍﺀﺓ ﺍﺨﺘﺭﺍﻉ / ﻋﻼﻤﺎﺕ ﺘﺠﺎﺭﻴـﺔ / ﺤﻘـﻭﻕ ﺍﻤﺘﻴـﺎﺯ‬                                                        ‫-‬
                                      ‫ﻭﺘﺄﻟﻴﻑ ﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‬
                                                                                                    ‫-‬
                                   ‫ﻨﻔﻘﺎﺕ ﻤﺭﺴﻤﻠﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬
                                                                                                    ‫-‬
                                     ‫ﻨﻔﻘﺎﺕ ﻤﺅﺠﻠﺔ )ﺒﺎﻟﺼﺎﻓﻰ(‬
                                                                                                    ‫-‬
                        ‫)١(‬
                              ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻷﺼﻭل ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬
                                                                                                    ‫-‬


                    ‫ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬

  ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ(‬                                                       ‫-‬

  ‫ﻋﻤﻼﺀ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﻗﺒﺽ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ(‬                                              ‫-‬


  ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻤﺩﻴﻨﻪ ﺍﺨﺭﻯ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ(‬                                            ‫-‬


‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ )ﺒﻌﺩ ﺨﺼﻡ ﺍﻟﻤﺨﺼﺹ ﺍﻟﺒﺎﻟﻎ ﻗﻴﻤﺘﻪ .. ﺠﻨﻴﻪ(‬                                        ‫-‬


                                     ‫ﻨﻘﺩﻴﺔ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ ﻭﺍﻟﺼﻨﺩﻭﻕ‬                                          ‫-‬



                                   ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬                                                             ‫-‬




                     ‫)١( ﺕﻘﺮﻳﺮ ﻡﺮاﻗﺐ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﻡﺮﻓﻖ – اﻹﻳﻀﺎﺡﺎت اﻟﻘﻴﻤﺔ ﺝﺰأ ﻻ ﻳﺘﺠﺰأ ﻡﻦ هﺬﻩ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ وﺕﻘﺮأ ﻡﻨﻬﺎ‬
                                        ‫ﺘﺎﺒﻊ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯ ﺍﻟﻤﺎﻟﻰ‬

                                              ‫/‬       ‫ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                           ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                              ‫ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬


                                      ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ )ﻤﻘﺎﺒل ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ(‬                       ‫-‬

                                                          ‫ﺒﻨﻭﺩ ﺩﺍﺌﻨﻪ‬                ‫-‬

                                             ‫ﻤﻭﺭﺩﻭﻥ ﻭﺍﻭﺭﺍﻕ ﺩﻓﻊ‬                      ‫-‬

                                              ‫ﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺩﺍﺌﻨﻪ ﻤﺨﺘﻠﻔﺔ‬                   ‫-‬


                                       ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ‬                    ‫)-(‬   ‫-‬


                                            ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻌﺎﻤل )٢(‬                          ‫-‬

               ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ )١+٢( ﻭﻴﺘﻡ ﺘﻤﻭﻴﻠﻪ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬                         ‫-‬


                                 ‫ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬


                                                  ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺩﺭ‬                  ‫-‬     ‫ﺩ‬

                                            ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻟﻡ ﻴﻁﻠﺏ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬                    ‫)-(‬
                  ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻤﺘﺄﺨﺭ ﺴﺩﺍﻫﺎ‬    ‫)-(‬

                  ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺩﻓﻭﻉ‬

                          ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬          ‫-‬

               ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ‬           ‫-‬

            ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺭﺒﺢ )ﺨﺴﺎﺭﺓ( ﺍﻟﻌﺎﻡ‬           ‫-‬

                      ‫)ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬         ‫-‬

            ‫ﻤﺠﻤﻭﻉ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ )٣(‬           ‫)-(‬


‫ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل )٤(‬                      ‫-‬


       ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺘﻤﻭﻴل ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ )٣+٤(‬           ‫-‬
                                                        ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺩﺨل‬

                                ‫/‬      ‫ﺍﻟﻰ /‬           ‫/‬      ‫ﻓﻲ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                                       ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                          ‫ﺇﻴﺭﺍﺩ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬                                          ‫-‬


                                                                   ‫ﺘﺨﺼﻡ ﻤﻨﻬﺎ :‬                      ‫-‬

                                                              ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻴﺭﺍﺩ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬                ‫-‬

                                                                  ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ :‬                      ‫)-(‬

                                                                    ‫ﻤﻨﺢ ﺇﻋﺎﻨﺎﺕ‬                  ‫-‬

                                                      ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻭ ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬                   ‫-‬

                                                                  ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ :‬                      ‫)-(‬

                        ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ/ﺸﻘﻴﻘﺔ‬                            ‫-‬

                                                  ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﺨﺭﻯ‬                  ‫-‬

               ‫)ﺒﺨﻼﻑ ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﻫﺒﻭﻁ ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ(‬   ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﻨﺘﻔﻰ ﺍﻟﻐﺭﺽ ﻤﻨﻬﺎ‬                       ‫-‬

                                                           ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﺍﺨﺭﻯ‬                  ‫-‬

                                                                   ‫ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻪ :‬                       ‫)-(‬

               ‫ﺭﻭﺍﺘﺏ ﻤﻘﻁﻭﻋﺔ ﻭﺒﺩﻻﺕ ﺤﻀﻭﺭ ﻭﺍﻨﺘﻘﺎل ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻤﺠﻠـﺱ‬
                                 ‫ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺇﺩﺍﺭﻴﺔ ﺍﺨﺭﻯ.‬           ‫-‬

                ‫)ﺒﺨﻼﻑ ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﻫﺒﻭﻁ ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ(‬         ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ‬        ‫-‬

                                                 ‫ﺃﻋﺒﺎﺀ ﻭﺨﺴﺎﺌﺭ ﺍﺨﺭﻯ‬     ‫-‬

‫ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﻗﺒل ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﻭﺍﻟﻔﻭﺍﺌﺩ ﺍﻟﺩﺍﺌﻨﻪ‬   ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻭ ﺨﺴﺎﺌﺭ(‬    ‫-‬

                                                   ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ‬     ‫-‬

                                   ‫ﻴﻀﺎﻑ ﺇﻟﻴﻬﺎ )ﺍﻭ ﻴﺨﺼﻡ ﻤﻨﻬﺎ( :‬         ‫-‬

                                    ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻭ ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻓﺭﻭﻕ ﻋﻤﻠﺔ‬             ‫)-(‬

                             ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ )ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ( ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬             ‫-‬

                                              ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ‬   ‫-‬

                            ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻏﻴﺭ ﻋﺎﺩﻴﺔ‬           ‫-‬

              ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻭ ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ( ﻗﺒل ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل‬                  ‫-‬

                                                      ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل‬      ‫-‬

                                               ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬    ‫-‬

                                                                       ‫-‬
                         ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻟﻤﻘﺘﺭﺤﺔ(‬

                        ‫/‬       ‫/‬       ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ‬

‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                                                   ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬
                                     ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬                   ‫-‬
               ‫ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ( ﺍﻟﻤﺭﺤﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ‬                     ‫-‬
                        ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﻤﺤﻭﻟﺔ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                        ‫-‬
                                      ‫ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻘﺎﺒﻠﺔ ﻟﻠﺘﻭﺯﻴﻊ‬                ‫-‬
                            ‫ﻭﻴﺘﻡ ﺘﻭﺯﻴﻌﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬                   ‫-‬   ‫-‬
                         ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬
                                            ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬                  ‫-‬
                            ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ )ﻴﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                      ‫-‬
                              ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ )ﺍﻥ ﻭﺠﺩ(‬                      ‫-‬
                        ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                         ‫-‬
                       ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﻭﺯﻋﺔ‬
                 ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ )ﺒﻭﺍﻗﻊ ..... ﻟﻠﺴﻬﻡ(‬                      ‫-‬
                                           ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻌﺎﻤﻠﻴﻥ‬                 ‫-‬
                                       ‫ﻤﻜﺎﻓﺄﺓ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻤﺠﻠﺱ‬                    ‫-‬
                            ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬                       ‫-‬
                                    ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺭﺤﻠﺔ ﻟﻠﻌﺎﻡ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬                    ‫-‬
                                                                                ‫×‬
                                                      ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ‬

                                         ‫/‬      ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬


‫ﺴﻨﻪ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬                              ‫ﺭﻗﻡ ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬


                                                                                 ‫*‬
                                                                                     ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬

                     ‫-‬                                                                                               ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ(‬

                     ‫-‬                                                                                                        ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﺎﺕ‬

                     ‫-‬                                                                       ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‬


                     ‫-‬                                                           ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‬

                              ‫) -(‬                                         ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻻﻗﺘﻨﺎﺀ ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﻪ )ﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺘﺤﺕ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ(‬

                               ‫-‬                                                                          ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺃﺼﻭل ﺜﺎﺒﺘﻪ‬

                              ‫) -(‬                                                                      ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺸﺭﺍﺀ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬

                               ‫-‬                                                                     ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬

                              ‫) -(‬                                                                         ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                               ‫-‬                                                                ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻗﺭﻭﺽ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

                              ‫) -(‬                                                       ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻻﻗﺘﻨﺎﺀ ﺃﺼﻭل ﺍﺨﺭﻯ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬


               ‫* ﻳﺠﻮز اﺕﺒﺎع اﻟﻄﺮﻳﻘﺔ اﻟﻤﺒﺎﺷﺮة ﻓﻲ ﻋﺮض اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻡﻦ أﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﺸﻐﻴﻞ وﻓﻘﺎ ﻟﻤﺎ ﻳﻘﻀﻰ ﺑﻪ اﻟﻤﻌﻴﺎر اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻲ اﻟﺨﺎص ﺑﻘﺎﺋﻤﺔ‬
                                                                                                                     ‫اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ.‬
     ‫-‬                  ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺒﻴﻊ ﺃﺼﻭل ﺍﺨﺭﻯ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

    ‫) -(‬                         ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‬


‫-‬                    ‫ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‬

     ‫-‬             ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﺼﺩﺍﺭ ﺍﺴﻬﻡ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل )ﺍﺴﻡ ﻨﻘﺩﻴﺔ(‬

     ‫-‬                         ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

    ‫) -(‬                ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﺃﻗﺴﺎﻁ ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‬

     ‫-‬     ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﻗﺭﻭﺽ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل ﻭﺴﺤﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻜﺸﻭﻑ‬

    ‫) -(‬   ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺴﺩﺍﺩ ﻗﺭﻭﺽ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل ﻭﺴﺤﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻜﺸﻭﻑ‬

    ‫) -(‬      ‫ﻤﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻟﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﺸﺭﻜﺔ ﺠﺎﻨﺒﺎ ﻤﻥ ﺍﺴﻬﻤﻬﺎ )ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬

     ‫-‬              ‫ﻤﺘﺤﺼﻼﺕ ﻤﻥ ﺍﻋﺎﺩﺓ ﺒﻴﻊ ﺍﻟﺸﺭﻜﺔ ﻻﺴﻬﻤﻬﺎ ﺍﻟﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬

    ‫) -(‬                                    ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺩﻓﻭﻋﺔ‬

‫-‬                           ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‬

‫-‬                   ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﻤﺎ ﻓﻲ ﺤﻜﻤﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻭل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬

‫-‬                   ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﻤﺎ ﻓﻲ ﺤﻜﻤﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
                            ‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﻐﻴﺭ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﻠﻜﻴﺔ‬

                    ‫/‬        ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﻓﻲ /‬

‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﺨﺭ‬   ‫ﺍﻟﻨﻘﺹ‬   ‫ﺍﻟﺯﻴﺎﺩﺓ‬      ‫ﺭﺼﻴﺩ ﺍﻭل‬      ‫ﺭﻗﻡ‬
                                                                  ‫ﺒﻴــــﺎﻥ‬
  ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬                           ‫ﺍﻟﻤﺩﺓ‬     ‫ﺍﻹﻴﻀﺎﺡ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                 ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺩﺭ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                             ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻟﻡ ﻴﻁﻠﺏ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                               ‫ﺃﻗﺴﺎﻁ ﻤﺘﺄﺨﺭ ﺴﺩﺍﺩﻫﺎ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                           ‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل ﺍﻟﻤﺩﻓﻭﻉ‬

                                                                  ‫ﺍﻻﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                     ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                     ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                                   ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ‬

   ‫-‬        ‫)-(‬         ‫-‬          ‫-‬                   ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺍﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬

   ‫-‬        ‫-‬           ‫-‬          ‫-‬                              ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ‬

  ‫)-(‬       ‫)-(‬     ‫)-(‬           ‫)-(‬                          ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺭﺒﺢ )ﺨﺴﺎﺭﺓ( ﺍﻟﻌﺎﻡ‬

                                                                 ‫)ﺍﺴﻬﻡ ﺍﻟﺨﺯﻴﻨﻪ(‬

   ‫×‬        ‫×‬           ‫×‬          ‫×‬
                                                        ‫ﺤﺴﺎﺏ ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺃﻭ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ‬
                                                    ‫/‬      ‫/‬   ‫ﺇﻟﻰ‬         ‫/‬   ‫/‬   ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ‬
  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬                                                                    ‫ﺴﻨﺔ‬         ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬
                      ‫)٢(‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬   ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬                                                                 ‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬    ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬
            ‫٢٦١‬                          ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻏﻴﺭ ﺘﺎﻡ ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬        ‫-‬                   ‫٦٣‬                   ‫ﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻹﻨﺘﺎﺝ‬
                      ‫) ٢(‬                                                                         ‫١٦٣‬                 ‫ﺨﺎﻤﺎﺕ ﻭﻤﻭﺍﺩ ﻭﻭﻗﻭﺩ ﻭﻗﻁﻊ ﻏﻴﺎﺭ‬      ‫-‬
            ‫٣٦١‬                              ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬        ‫-‬                   ‫٢٦٣‬                                          ‫ﺃﺠﻭﺭ‬    ‫-‬
                      ‫)٢(‬                                                                          ‫٣٦٣‬                                   ‫ﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺃﺨﺭﻯ‬
                                                                                                  ‫١٣٦٣‬                                  ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬    ‫-‬
            ‫٤٦١‬              ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬          ‫-‬                  ‫٢٣٦٣‬                            ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﺍﻻﺴﺘﻬﻼﻙ‬        ‫-‬
                                                                                                  ‫٣٣٦٣‬                                          ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ‬   ‫-‬
                                     ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺃﻭ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ‬       ‫-‬                  ‫٤٣٦٣‬                 ‫ﺇﻴﺠﺎﺭ ﻋﻘﺎﺭﺍﺕ )ﺃﺭﺍﻀﻰ ﻭﻤﺒﺎﻨﻰ(‬      ‫-‬
                                  ‫)ﻤﺭﺤل ﻟﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺘﺎﺠﺭﺓ(‬                                           ‫٥٣٦٣‬                                  ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻋﻘﺎﺭﻴﺔ‬    ‫-‬
                                                                                                  ‫٦٣٦٣‬                ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻏﻴﺭ ﻤﺒﺎﺸﺭﺓ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬       ‫-‬
                                                                                                   ‫٢٦١‬                 ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻏﻴﺭ ﺘﺎﻡ ﺃﻭل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬
                                                                                                   ‫٣٦١‬                     ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ ﺃﻭل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬
                                                                                                   ‫٤٦١‬     ‫ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ ﺃﻭل ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬
                                                                                          ‫٤٣‬                        ‫ﻤﺸﺘﺭﻴﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ‬


                                                                                                                                      ‫ﹰ‬
‫ﻁﺒﻘﺎ ﻷﺴﻠﻭﺏ ﺍﻟﺠﺭﺩ ﺍﻟﺩﻓﺘﺭﻱ ﻟﻠﻤﺨﺯﻭﻥ ، ﺃﻤﺎ ﻓﻰ ﺤﺎﻟﺔ ﺍﺘﺒﺎﻉ ﺃﺴﻠﻭﺏ ﺍﻟﺠﺭﺩ ﺍﻟﺩﻓﺘﺭﻱ ﺍﻟﻤﺴﺘﻤﺭ ﻓﻴﻅﻬﺭ ﻓﻰ ﺍﻟﺠﺎﻨﺏ ﺍﻟﻤﺩﻴﻥ ﻤﻥ ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﻜل ﻤـﻥ ﺘﻜﻠﻔـﺔ ﺇﻨﺘـﺎﺝ‬
‫ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ )ﻤﺴﺘﺨﺭﺝ ﻤﻥ ﺤﺴﺎﺏ ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ( ، ﻭﺘﻜﻠﻔﺔ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ )ﻤﺴﺘﺨﺭﺝ ﻤﻥ ﺤﺴﺎﺏ ﻤﺨﺯﻭﻥ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴـﻊ( ، ﻭﻻ ﻤﺠـﺎل‬
                                                ‫ﻟﻅﻬﻭﺭ ﺤﺴﺎﺒﻲ ﻤﺸﺘﺭﻴﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻟﺒﻴﻊ ، ﻭﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻹﻨﺘﺎﺝ ، ﻭﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ ﺃﻭل ﻭﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ‬
                                                                                               ‫ﻴﺸﻤل ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ ﻟﺩﻯ ﺍﻟﻐﻴﺭ ﻓﻰ ﺁﺨﺭ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ .‬
‫ﻴﺭﺍﻋﻰ ﺃﻥ ﻴﻘﻔل ﻓﻰ ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﻫﺒﻭﻁ ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ ﺍﻟﺘﻰ ﺘﻡ ﺘﺤﻤﻴﻠﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ، ﻜﻤﺎ ﻴﺭﺍﻋﻰ ﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﺃﻯ ﺭﺩ ﻟﻘﻴﻤﺔ ﺍﻟﻤﺨﺼﺼـﺎﺕ ﺍﻟﺘـﻰ‬
                                                                               ‫ﺍﻨﺘﻔﻰ ﺍﻟﻐﺭﺽ ﻤﻨﻬﺎ ﻜﺘﺨﻔﻴﺽ ﻟﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﻭﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ .‬
                                                                 ‫ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺘﺎﺠﺭﺓ‬
                                                 ‫/‬    ‫/‬   ‫ﺇﻟﻰ‬          ‫/‬   ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ‬
  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬                                                             ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬   ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬                                                        ‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬     ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬
             ‫١٤‬               ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬                                                           ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺃﻭ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻭﺤﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺒﺎﻋﺔ )ﻤﻨﻘﻭل(‬
            ‫١١٤‬                      ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ‬     ‫-‬                        ‫٧٣‬                        ‫ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ‬
            ‫١١١٤‬      ‫ﻤﺭﺩﻭﺩﺍﺕ ﺩﺍﺨﻠﺔ ﻤﻥ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬       ‫) -(‬                      ‫١٧٣‬                                   ‫ﻤﻭﺍﺩ ﻭﻭﻗﻭﺩ ﻭﻗﻁﻊ ﻏﻴﺎﺭ‬      ‫-‬
            ‫٢١١٤‬                               ‫ﻤﺭﺘﺠﻌﺎﺕ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ‬   ‫) -(‬                      ‫٢٧٣‬                                                    ‫ﺃﺠﻭﺭ‬     ‫-‬
            ‫٣١١٤‬                               ‫ﺨﺼﻡ ﻤﺴﻤﻭﺡ ﺒﻪ‬     ‫) -(‬                      ‫٣٧٣‬                                            ‫ﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺃﺨﺭﻯ‬      ‫-‬
            ‫٤١١٤‬                           ‫ﻤﺴﻤﻭﺤﺎﺕ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ‬       ‫) -(‬                     ‫١٣٧٣‬                                            ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬     ‫-‬
                                      ‫ﺼﺎﻓﻰ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ‬      ‫-‬                       ‫٧٣٧٣‬                                       ‫ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﺍﻻﺴﺘﻬﻼﻙ‬        ‫-‬
            ‫٢١٤‬                 ‫ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬       ‫-‬                       ‫٤٣٧٣‬                          ‫ﺇﻴﺠﺎﺭ ﻋﻘﺎﺭﺍﺕ )ﺃﺭﺍﻀﻰ ﻭﻤﺒﺎﻨﻰ(‬        ‫-‬
            ‫١٢١٤‬      ‫ﻤﺭﺩﻭﺩﺍﺕ ﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻤﻥ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬      ‫) -(‬                     ‫٥٣٧٣‬                                                             ‫-‬
            ‫٢٢١٤‬                               ‫ﻤﺭﺘﺠﻌﺎﺕ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ‬   ‫) -(‬                     ‫٦٣٧٣‬                         ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻏﻴﺭ ﻤﺒﺎﺸﺭﺓ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬         ‫-‬
            ‫٣٢١٤‬                               ‫ﺨﺼﻡ ﻤﺴﻤﻭﺡ ﺒﻪ‬     ‫) -(‬                     ‫٧٣٧٣‬                                             ‫ﻫﺩﺍﻴﺎ ﻭﻋﻴﻨﺎﺕ‬    ‫-‬
            ‫٤٢١٤‬                           ‫ﻤﺴﻤﻭﺤﺎﺕ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ‬       ‫) -(‬                     ‫٨٣٧٣‬                           ‫ﺘﺄﻟﻴﻑ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺘﺎﻡ / ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬    ‫-‬
                                 ‫ﺼﺎﻓﻰ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺒﻀﺎﺌﻊ ﻤﺸﺘﺭﺍﻩ‬        ‫-‬                                                                 ‫ﺘﻜﻠﻔﺔ ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬
‫٣١٤‬   ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺒﻴﻌﺎﺕ ﺘﻘﺴﻴﻁ ﺘﺨﺹ ﺍﻟﻌﺎﻡ‬    ‫-‬
‫٤١٤‬                   ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺒﺎﻋﺔ‬     ‫-‬
‫٥١٤‬             ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺘﺸﻐﻴل ﻟﻠﻐﻴﺭ‬   ‫-‬
‫٦١٤‬          ‫ﻋﺎﺌﺩ ﻋﻘﻭﺩ ﺘﺄﺠﻴﺭ ﺘﻤﻭﻴﻠﻲ‬   ‫-‬
‫٧١٤‬          ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻷﺨﺭﻯ‬     ‫-‬
‫٢٤‬    ‫ﻤﻨﺢ ﻭﺇﻋﺎﻨﺎﺕ‬                         ‫-‬
                     ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ‬         ‫-‬   ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺭﺒﺢ‬
                                          ‫‪x‬‬                ‫‪x‬‬
                                                    ‫/‬     ‫/‬   ‫ﺇﻟﻰ‬       ‫/‬       ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ‬
  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬                                                                  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬   ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬                                                             ‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬     ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬
                                                                                                            ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ )ﺭﺼﻴﺩ ﻤﺭﺤل ﻤﻥ ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺘﺎﺠﺭﺓ(‬
                      ‫ﻤﺠﻤل ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﺭﺼﻴﺩ ﻤﺭﺤل ﻤﻥ ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻤﺘﺎﺠﺭﺓ(‬               ‫-‬                  ‫٨٣‬                                                            ‫-‬
                                                                                                                    ‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ‬
             ‫٣٤‬               ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻭﻓﻭﺍﺌﺩ‬
            ‫١٣٤‬           ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ‬    ‫-‬                          ‫١٨٣‬                                   ‫ﻤﻭﺍﺩ ﻭﻭﻗﻭﺩ ﻭﻗﻁﻊ ﻏﻴﺎﺭ‬    ‫-‬
            ‫٢٣٤‬            ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ ﺸﺭﻜﺎﺕ ﺸﻘﻴﻘﺔ‬   ‫-‬                          ‫٢٨٣‬                                                  ‫ﺃﺠﻭﺭ‬     ‫-‬
            ‫٣٣٤‬                      ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺃﺨﺭﻯ‬   ‫-‬                          ‫٣٨٣‬                                        ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺃﺨﺭﻯ‬       ‫-‬
            ‫٤٣٤‬           ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ ﻗﺭﻭﺽ ﻟﺸﺭﻜﺎﺕ ﻗﺎﺒﻀﺔ /ﺘﺎﺒﻌﺔ/ ﺸﻘﻴﻘﺔ‬     ‫-‬                         ‫١٣٨٣‬                                           ‫ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺸﺘﺭﺍﺓ‬    ‫-‬
            ‫٥٣٤‬                                  ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ ﺩﺍﺌﻨﺔ ﺃﺨﺭﻯ‬   ‫-‬                         ‫٣٣٨٣‬                                                   ‫ﻓﻭﺍﺌﺩ‬   ‫-‬
                                                                            ‫-‬                 ‫٤٣٨٣‬                           ‫ﺇﻴﺠﺎﺭ ﻋﻘﺎﺭﺍﺕ )ﺃﺭﺍﻀﻰ ﻭﻤﺒﺎﻨﻰ(‬     ‫-‬
                                                                                              ‫٥٣٨٣‬                                          ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻋﻘﺎﺭﻴﺔ‬     ‫-‬
                                                                                              ‫٦٣٨٣‬                          ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﻏﻴﺭ ﻤﺒﺎﺸﺭﺓ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬      ‫-‬
                                                                                               ‫٥٣‬                          ‫ﺃﻋﺒﺎﺀ ﻭﺨﺴﺎﺌﺭ‬
                                                                                                            ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ )ﺒﺨﻼﻑ ﺍﻹﻫﻼﻙ ﻭﻤﺨﺼﺼـﺎﺕ ﻫﺒـﻭﻁ‬
             ‫٤٤‬                  ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﺃﺨﺭﻯ‬                                           ‫١٥٣‬                                                           ‫-‬
                                                                                                                                           ‫ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻤﺨﺯﻭﻥ(‬
‫١٤٤‬       ‫ﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺃﻨﺘﻔﻰ ﺍﻟﻐﺭﺽ ﻤﻨﻬﺎ‬        ‫-‬       ‫٢٥٣‬                     ‫ﺩﻴﻭﻥ ﻤﻌﺩﻭﻤﺔ‬     ‫-‬
‫٢٤٤‬                  ‫ﺩﻴﻭﻥ ﺴﺒﻕ ﺇﻋﺩﺍﻤﻬﺎ‬    ‫-‬       ‫٣٥٣‬             ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ ﺒﻴﻊ ﺃﻭﺭﺍﻕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬   ‫-‬
‫٣٤٤‬              ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺒﻴﻊ ﺃﻭﺭﺍﻕ ﻤﺎﻟﻴﺔ‬   ‫-‬       ‫٤٥٣‬              ‫ﺃﻋﺒﺎﺀ ﻭﺨﺴﺎﺌﺭ ﻤﺘﻨﻭﻋﺔ‬    ‫-‬
‫٤٤٤‬             ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺘﻨﻭﻋﺔ‬    ‫-‬
                                             ‫-‬
      ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺨﺴﺎﺌﺭ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ )ﺭﺼﻴﺩ ﻤﻨﻘﻭل(‬         ‫-‬         ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ )ﺭﺼﻴﺩ ﻤﻨﻘﻭل(‬    ‫-‬
                                  ‫ﺒﻌﺩﺩ‬       ‫‪X‬‬                                    ‫ﺒﻌﺩﻩ‬   ‫‪X‬‬
                                                  ‫)ﺘﺎﺒﻊ( ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﻭﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ‬
                                        ‫/‬    ‫/‬   ‫ﺇﻟﻰ‬        ‫/‬       ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ‬
  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬                                                      ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬   ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬                                                 ‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬     ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬
                      ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ )ﺭﺼﻴﺩ ﻤﻨﻘﻭل(‬            ‫-‬                                  ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺨﺴﺎﺌﺭ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ )ﺭﺼﺩ ﻤﻨﻘﻭل(‬
            ‫٥٤٤‬                      ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻓﺭﻭﻕ ﻋﻤﻠﺔ‬    ‫-‬                          ‫٥٥٣‬                           ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ ﻓﺭﻭﻕ ﻋﻤﻠﻪ‬    ‫-‬
            ‫٦٤٤‬                  ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬    ‫-‬                          ‫٦٥٣‬                      ‫ﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺴﺎﺒﻘﺔ‬     ‫-‬
            ‫٧٤٤‬                        ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ‬   ‫-‬                          ‫٧٥٣‬                             ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ‬   ‫-‬
            ‫٨٤٤‬              ‫ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﻭﺃﺭﺒﺎﺡ ﻏﻴﺭ ﻋﺎﺩﻴﺔ‬   ‫-‬                          ‫٨٥٣‬                            ‫ﺨﺴﺎﺌﺭ ﻏﻴﺭ ﻋﺎﺩﻴﺔ‬   ‫-‬
                                                                                                ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ )ﻗﺒل ﺨﺼﻡ ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل(‬    ‫-‬
                                                                                   ‫٩٥٣‬                              ‫ﻀﺭﺍﺌﺏ ﺍﻟﺩﺨل‬     ‫-‬


                                       ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ‬             ‫-‬                                                     ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟﺭﺒﺢ‬    ‫-‬


                                                        ‫‪X‬‬       ‫‪X‬‬                                                                   ‫‪X‬‬
                                                                     ‫ﺤﺴﺎﺏ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ‬
                                                    ‫/‬     ‫/‬   ‫ﺇﻟﻰ‬        ‫/‬       ‫/‬    ‫ﻋﻥ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﻥ‬
  ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬                                                                   ‫ﺴﻨﺔ‬       ‫ﺍﻟﺩﻟﻴل‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬   ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬                                                              ‫ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ‬     ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ‬
                      ‫ﺼﺎﻓﻰ ﺍﻟـﺭﺒﺢ )ﻤﺭﺤـل ﻤـﻥ ﺤﺴـﺎﺏ ﺍﻷﺭﺒـﺎﺡ‬
                                                                             ‫-‬                  ‫٢٢‬               ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ‬                        ‫-‬
                                                        ‫ﻭﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ(‬
                                                                                                ‫١٢٢‬                             ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻗﺎﻨﻭﻨﻲ‬    ‫-‬
                            ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ )ﺃﻭ ﺨﺴﺎﺌﺭ( ﻤﺭﺤﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ‬           ‫-‬                  ‫٢٢٢‬               ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻅﺎﻤﻲ )ﻴﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬      ‫-‬
                                    ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﺎﺕ ﻤﺤﻭﻟﺔ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬              ‫-‬                  ‫٣٢٢‬                  ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ )ﺇﻥ ﻭﺠﺩ(‬     ‫-‬
                                                                                                ‫٤٢٢‬              ‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻴﺎﺕ ﺃﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬


                                                                                                               ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﻭﺯﻋﺔ‬
                                                                                                ‫٥٨٢‬          ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ )ﺒﻭﺍﻗﻊ ...ﻟﻠﺴﻬﻡ(‬   ‫-‬
                                                                                                ‫٥٨٢‬                            ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﻟﻠﻌﺎﻤﻠﻴﻥ‬   ‫-‬
                                                                                                ‫٥٨٢‬                 ‫ﻤﻜﺎﻓﺄﺓ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻤﺠﻠﺱ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‬      ‫-‬
                                                                                                ‫٥٨٢‬               ‫ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺃﺨﺭﻯ )ﺘﺫﻜﺭ ﺘﻔﺼﻴﻼ(‬       ‫-‬
    ‫٣٢‬   ‫ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﺭﺤﻠﺔ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‬   ‫-‬




‫-‬                                   ‫-‬

				
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