INF. SAN LORENZO 07-10-17

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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA



        Oficio Nº 022-AI-UTE-LVT

        Señor
        RECTOR DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA
        LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS
        Presente.-

        De mi consideración:

        Hemos efectuado el examen especial a las a las cuentas de Ingresos, gastos y bienes
        de larga duración en los programas de autogestión, que la Universidad Técnica de
        Esmeraldas “Luis Vargas Torres”, mantiene en la extensión Universitaria de San
        Lorenzo; por el período comprendido entre el 1 de mayo del 2002 al 31 de octubre del
        2006.        Nuestro examen se efectúo de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
        Auditoría, generalmente aplicables y obligatorias en las Entidades y Organismos del
        Sector Público, sometidas al control de la Contraloría General del Estado.          Esta
        Normas requieren que el examen sea debidamente planificado y ejecutado para
        obtener       certeza razonable, que la información y documentación examinada, no
        contengan exposiciones erróneas de carácter significativo; igualmente que las
        operaciones a las cuales corresponden, se hayan efectuado de conformidad con las
        disposiciones        legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas y
        procedimientos aplicables.

        Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados
        en los comentarios, conclusiones, recomendaciones que constan en el presente
        informe.

        De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
        General del Estado; las recomendaciones deberán ser aplicadas de manera inmediata
        y con carácter de obligatorio.

        Atentamente,



         Adolfo Ortiz Rodríguez
        AUDITOR GENERAL U.T.E.




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
                             CORREO ELECTRONICO UTESME @ UIO. TELCONET. NET
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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA



                                                       CAPITULO I



                                   INFORMACION INTRODUCTORIA



        MOTIVO DEL EXAMEN


        El examen especial a los fondos de autogestión de de la Extensión
        Universitaria de San Lorenzo, se lo realiza en cumplimiento al plan anual
        de control para el año 2006 cumplimiento y a la Orden de Trabajo No
        0139 - R- UTE - LVT del 31 octubre 2006, suscrita por el Señor Rector.


        OBJETIVOS DEL EXAMEN


            ˚ Determinar si se han observado los procedimientos legales para
                    la recaudación, registro y control de los recursos económicos y
                    custodia de los bienes de larga duración.


            ˚ Verificar si los valores recaudados han sido depositados en la
                    cuenta de especies, de conformidad con las disposiciones legales
                    vigentes.


            ˚ Sugerir las acciones correctivas para mejorar los procedimientos
                    de recaudación, registro y control de los recursos económicos y la
                    custodia de los bienes de larga duración.




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        ALCANCE DEL EXAMEN


        El examen cubre el periodo comprendido entre el 1 de mayo del 2002 al
        31 de octubre del 2006. Y se practica a las cuentas de Ingresos, gastos
        y bienes de larga duración de los programas de autogestión, que la
        Universidad Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas, mantiene en la
        extensión Universitaria de San Lorenzo, conforme a lo especificado en la
        Orden de Trabajo.




        BASE LEGAL


        La Extensión de la Universidad Técnica “Luis Vargas Torres” de
        Esmeraldas en el Cantón San Lorenzo, fue creada por el Consejo
        Universitario mediante resolución del 10 de enero de 1995 y legalizada
        por el CONESUP el 11 de octubre de 1995.




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               ESTRUCTURA ORGÁNICA




                                        VICERRECTORADO ACADÉMICO




                                                     FACULTADES




                                                     EXTENSIONES




SAN LORENZO                QUININDÉ                 LA CONCORDIA                     ATACAMES      MUISNE




               Las cuentas de Ingresos, gastos y bines de larga duración, son cuentas
               de control de la Extensión Universitaria "Luis Vargas Torres" del Cantón
               San Lorenzo.


               El Coordinador, es la persona encargada de la gestión administrativa,
               financiera y académica de la Extensión. De acuerdo a la estructura
               orgánica de la Universidad depende del Vicerrectorado Académico.




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        OBJETIVOS DE LA ENTIDAD

        Los objetivos de la Universidad Técnica “Luis Vargas Torres” de
        Esmeraldas en la Extensión del Cantón San Lorenzo, son los siguientes:



    a. Propiciar que sus establecimientos sean centros de investigación
        científica y tecnológica, para fomentar y ejecutar programas de
        investigación en los campos de la ciencia, la tecnología, las artes, las
        humanidades y los conocimientos ancestrales;


    b. Desarrollar las actividades de investigación científica en armonía con la
        legislación nacional de ciencia y tecnología y la Ley de Propiedad
        Intelectual;


    c. Realizar actividades de extensión orientadas a vincular su trabajo
        académico con todos los sectores de la sociedad, sirviéndola mediante
        programas de apoyo a la comunidad, a través de consultorías,
        asesorías, investigaciones, capacitación u otros medios, de conformidad
        con la Ley de Transferencia de Tecnología;


    d. Preservar y fortalecer la interculturalidad, la educación bilingüe, la
        solidaridad y la paz.




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           MONTO DE LOS RECURSOS EXAMINADOS

        Los ingresos obtenidos por venta de Matrículas y Especies y otros
        servicios, en la Extensión Universitaria de San Lorenzo, ascendió a la
        suma de 94.444,00 Dólares Americanos. Descompuestos de la siguiente
        manera:


MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS MANEJADOS POR EL COORDINADORADMINISTRATIVO LIC.
SEGUNDO CORTÉ GOVEA; DE LA EXTENSIÓN UNIVERSITARIA SAN LORENZO PROGRAMA DE DERECHO
PERÍODO DEL 1 DE MAYO DEL 2002 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2006.
                                                           Años
CONCEPTO
                Mayo a Dic.-
INGRESOS
                       2002            2003         2004          2005           2006        TOTAL
Matrículas               7.026,00    16.314,00    18.763,00     23.702,50      12.958,50     78.764,400
Especies                 -               -             -            -             -             -
Otros                    -               -             -            -             -             -
                                                                        TOTAL…              $ 78.764,400




MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS MANEJADOS POR EL COORDINADOR ADMINISTRATIVO LIC.
SEGUNDO CORTÉS GOVEA; DE LA EXTENSIÓN UNIVERSITARIA SAN LORENZO PROGRAMA DE DERECHO,
PERÍODO DE MAYO A JULIO DEL 2006.

PRUEBA DE DESAFIO
                              -          -             -            -            2.940,00       2.940,00
MATRÍCULAS I CICLO            -          -             -            -            5.540,00       5.540,00
MATRÍCULAS II CICLO           -          -             -            -            7.200,00       7.200,00
                                                                        TOTAL…               $15.680,00




        Coordinador San Lorenzo                       78.764,00
        Coordinador Programa de Derecho              15.680,00
        Suman…                                     $ 94.444,00




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    UNIDAD
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                                                           CAPÍTULO II


        RESULTADOS DEL EXAMEN


        Proceso administrativo, una guía para la solidez del sistema de
        control interno.

        Luego de realizar la evaluación al sistema de control interno, en la
        Extensión Universitaria de San Lorenzo, pudimos observar que el
        Coordinador, no implantó procedimientos administrativos, para el control
        de los ingresos, como formularios de ingresos; del mismo modo, no se
        elaboraron formularios para el control de los gastos, tales como: órdenes
        de pago y elaboración de contratos para el control del pago de las
        remuneraciones al personal docente y administrativo.


        El Coordinador, en la administración de los recursos financieros de la
        Extensión Universitaria de San Lorenzo, inobservó la Norma de control
        interno para Tesorería 230-03 Constancia documental de la recaudación
        y la Norma de control interno para contabilidad gubernamental 210-07
        Formularios y Documentos. Las mismas que en la parte pertinente
        señalan lo siguiente:


        230-03 Constancia documental de la recaudación.
        Sobre los valores que se recauden, por cualquier concepto, se entregará
        un recibo prenumerado, fechado, legalizado y con la explicación del
        concepto y el valor cobrado en letras y número y con el sello de
        “Cancelado”, documento que respaldará la transacción realizada.                     El
        original de este comprobante será entregado a la persona que realice el
        pago.        Diariamente se preparará, a modo de resumen, el reporte de
        recaudación.
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        210-07 Formularios y Documentos.


        Las mismas que en la parte pertinente, señalan lo siguiente: Las
        entidades públicas emitirán procedimientos que aseguren que las
        operaciones y actos administrativos cuenten con la documentación
        sustentatoria totalmente legalizada que los respalde, para su verificación
        posterior.


        Las deficiencias se produjeron por cuanto se incumplieron las normas de
        control interno señaladas en el párrafo anterior, en concordancia con lo
        dispuesto en el Art. 11 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
        Estado.


        De conformidad con lo expuesto, determinamos que se produjo una
        deficiente gestión administrativa, perjudicando de esta manera la buena
        imagen de la Institución.


        CONCLUSIÓN


        En la Extensión Universitaria de San Lorenzo, no se han elaborado los
        formularios básicos, para la ejecución del proceso administrativo
        conforme a la normativa legal vigente; esto demuestra que existe una
        debilidad en la estructura del sistema de control interno, el mismo que
        dificulta la toma de decisiones económicas e incide de manera negativa
        en la buena gestión administrativa de la Extensión.



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    UNIDAD
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        RECOMENDACIÓN:


        AL COORDINADOR


            1. El Coordinador de la Extensión, contratará una Secretaria
                    Contadora para que reciba el entrenamiento por parte de la
                    Contadora General de la Universidad, para la elaboración de los
                    formularios de órdenes de pago, comprobantes de ingresos,
                    comprobantes de egresos; del mismo modo coordinará con el
                    Procurador, para que le proporcione modelos de contratos para
                    legalizar la relación laboral del personal Docente, Administrativo y
                    de trabajadores de la Extensión



         AL DIRECTOR FINANCIERO


            2. El Director Financiero y la Contadora de la Universidad,
                    supervisarán la implantación y el uso de formularios en el control
                    de los ingresos y en la liquidación de los gastos que realice el
                    Coordinador de la Extensión en la Dirección Financiera hasta los
                    diez primeros días del siguiente mes.




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        Codificación e identificación de los bienes de larga duración; una
        herramienta de control y de imagen para una buena gestión
        administrativa.

        En la visita a las instalaciones, donde funcionan las aulas y las oficinas
        administrativas de la Extensión, encontramos que no existía ningún
        letrero que identifique a la Extensión con la Universidad Técnica “Luis
        Vargas Torres” de Esmeraldas.

        Los hechos señalados se contraponen, a lo que establece la norma de
        control interno 250-04; Identificación y protección. La misma que en lo
        pertinente señala: Todos los bienes de larga duración llevaran el código
        correspondiente permitiendo así su fácil identificación. Las deficiencias
        comentadas se produjeron por cuanto se inobservó el cumplimiento de la
        norma de control interno 250-04; y el Art. 2 del Reglamento General de
        Bienes del Sector Público.


        CONCLUSIÓN

        La codificación y la identificación de los bienes de larga duración, de
        acuerdo a lo que establece el Art. 2 del Reglamento de Bienes del sector
        Público, le corresponde a los servidores caucionados que designe la
        respectiva autoridad, y en forma directa a quienes se les entrega los
        bienes para su uso.                   El incumplimiento de estas disposiciones,
        contribuye al deterioro de los bienes y a la presentación de una mala
        imagen Institucional.




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        RECOMENDACIÓN:


        AL COORDINADOR Y GUARDALMACÉN GENERAL


            3. El        Coordinador         de    la    Extensión,       con     la    asesoría   del
                    Guardalmacén General implementará un sistema de codificación
                    y de rotulación que permita una fácil identificación organización y
                    protección de los bienes de larga duración, en una parte visible,
                    tal como lo señala la Norma de Control Interno 250-04.




        REGISTROS CONTABLES

        Registros independientes no garantizan un proceso contable
        confiable

        En la Extensión Universitaria del Cantón San Lorenzo, no se implementó
        un sistema contable básico que permita un control apropiado de los
        ingresos de autogestión que administra el Coordinador de la Extensión.


        El Coordinador sólo maneja un registro manual para controlar los
        ingresos y los gastos y un listado de bienes de larga duración.                        Estos
        registros estaban atrasados y son llevados de una manera empírica, la
        misma que no tiene concordancia, ni parecido a un registro contable.




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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        Los hechos señalados nos demuestran que el Coordinador de la
        Extensión, no manejó ninguno de los auxiliares básicos, recomendados
        por la norma contable, inobservando el cumplimiento de algunas Normas
        de Control Interno para contabilidad Gubernamental como la 210-01
        Aplicación de los Principios y Normas de contabilidad Gubernamental,
        210-02 Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamental, 210-
        03 Integración Contable de las Operaciones Financieras; y la Norma de
        Contabilidad Gubernamental Nº 22.1.2. Derechos Monetarios; en
        concordancia con lo que establece el Art. 13 de la Ley Orgánica de la
        Contraloría General del Estado.


         La situación comentada se presentó por cuanto se incumplieron las
        Normas comentadas anteriormente.




        CONLUSIÓN


        La Extensión Universitaria de San Lorenzo, no cuenta con registros
        contables que le permita contabilizar e integrar las operaciones
        financieras con la Administración Central, tal como lo señalan las
        Normas de            Control Interno para Contabilidad Gubernamental 210-02,
        210-03.




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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA



        RECOMENDACIÓN

        AL DIRECTOR FINANCIERO

            4. El Director Financiero en coordinación con la Contadora de la
                    Universidad, asesorará al Coordinador de la Extensión, para que
                    implante un sistema contable de acuerdo al plan contable que rige
                    en la Universidad.


        Sistema contable actualizado; herramienta de gestión para la toma
        de decisiones.

        Al 31 de octubre del 2006, no existían auxiliares de bancos, la
        información financiera existente, consistía en una cuenta corriente del
        Banco de Fomento Nº 0830006676, con un saldo de 75,04 Dólares
        Americanos. .


        Luego de realizar el movimiento a las cuentas de ingresos y gastos se
        llegó al saldo; conciliado el mismo que al 31 de octubre del 2006, fue de
        75,04 Dólares americanos, cuya descomposición la ilustramos en el
        Anexo Nº 2.


        Durante el período examinado, la Extensión realizó gastos diversos por
        la suma 78.688,96 Dólares Americanos, de los cuales se depositó en la
        cuenta de Especies de la Universidad la suma de 22.354,00 por
        concepto de matrículas y la diferencia; esto es 56.334,96, fueron
        administrados por el Coordinador de la Extensión, sin que se retenga el
        IVA y el Impuesto a la Renta; estos gastos se los manejó sin los
        documentos básicos que exige una transacción financiera como son:
        órdenes de pago, comprobantes, contratos, etc.


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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




         La manera empírica de administrar los recursos en la Extensión, impidió
        que el Coordinador envíe la liquidación de los gastos mensualmente a la
        Dirección Financiera, para su contabilización y registro presupuestario.

        Por lo expuesto, determinamos que el Director Financiero, no asesoró al
        Coordinador, para mantener la información financiera al día, con la
        documentación soporte básica, que le permitirá enviar las liquidaciones
        de los gastos mensualmente a la Dirección Financiera de la Universidad,
        para que se realice la consolidación contable de la Institución.

        Esta situación ocurrió debido a que el Director Financiero, incumplió con
        las Normas de Control Interno para el Área de Administración Financiera
        Gubernamental. Las mismas que a continuación citamos para mayor
        ilustración.

        210-01 APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIO Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
        210-02 Organización del sistema de contabilidad gubernamental.
        210-03 Integración contable de las operaciones financieras.
        210-04 Documentación de respaldo y su archivo.
        210-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos.
        210-07 Formularios y documentación.

        CONCLUSIÓN

        El Director Financiero, no implantó en la Extensión, un sistema contable
        que permita la integración financiera de la Entidad. Por este motivo la
        Universidad no controló el gasto de 56.334,96 Dólares Americanos, en la
        Extensión Universitaria de San Lorenzo, en el período examinado.




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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        RECOMANDACIÓN

        AL DIRECTOR FINACIERO


            5. El Director Financiero, coordinará con la Contadora de la
                    Universidad, para que implante un sistema contable, que permita
                    registrar las operaciones financieras en la extensión, realizar la
                    retención del impuesto a la renta y el IVA, a la vez que la instruirá;
                    para que todos los meses envíe la liquidación de los gastos a la
                    Dirección Financiera para la consolidación contable.

Contabilización de ingresos de autogestión,                                mejoran índices   de
distribución de rentas para la Universidad.

        En el período examinado, ingresaron en la Extensión que la Universidad
        “Luis Vargas Torres” de Esmeraldas, mantiene en San Lorenzo,
        78.764,00 Dólares Americanos por concepto de venta de matrículas y
        otros servicios universitarios.                 De los cuales, se depositó en la
        Administración Central la suma de 22.354,00 Dólares Americanos.


                     DEPOSITO REALIZADOS A LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
                     POR CONCEPTO DE MATRÍCULAS.

                                    FECHA                              VALOR
                    22-01-04                                                5.230,00
                    16-02-04                                                  530,00
                    06-04-04                                                  552,00
                    27-01-05                                                  690,00
                    22-03-05                                                1.702,00
                    24-03-05                                                1.794,00
                    26-04-05                                                2.040,00
                    11-11-05                                                1.512,00
                    21-03-06                                                  815,00
                    Abril -06                                               1.450,00
                    Agosto – sep. -06                                       6.039,00
                    TOTAL….                                            USD 22.354,00




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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        La diferencia, esto es $ 56.410,00 se manejaron en la Extensión para
        cubrir los gastos operativos de la misma, sin que estos ingresos sean
        reportados a la Administración Central, perjudicando de esta manera a la
        Universidad, en virtud de que uno de los índices de distribución de las
        rentas de la Universidad implementado por el CONESUP, corresponde a
        los ingresos de autogestión.

        La situación comentada se presentó debido a que el Director Financiero,
        no instruyó a las Autoridades de la Extensión para que reporten
        mensualmente el monto de los ingresos recaudados, inobservando el
        cumplimiento de las normas de Control Interno para Tesorería 230-01,
        02,03 y 04. Las mismas que a continuación citamos para mayor
        ilustración:



        230-01         Determinación de los ingresos
        230-02         Recaudación y depósitos de los ingresos
        230-03         Constancia documental de la recaudación
        230-04 Verificación de los ingresos


        CONCLUSIÓN



        Al no contabilizar los ingresos de autogestión la Extensión inobservó las
        Normas de Control Interno para Tesorería 230-01 a la 04, esto determinó
        que la Universidad no tenga el debido control sobre los fondos de
        autogestión; perjudicándose de esta manera a la Universidad, en virtud
        de que uno de los índices de distribución, son los ingresos de
        autogestión.


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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        RECOMENDACIÓN


        AL DIRECTOR FINANCIERO


        6.          El Director Financiero dispondrá, que el Coordinador deposite los
                    ingresos por concepto de matrículas en la cuenta de especies Nº
                    3170715804 del Banco del Pichincha, de la Universidad y envíe
                    los reportes de los ingresos globales a la Dirección Financiera
                    para la contabilización y el registro presupuestario.



        Coordinaciones paralelas; un dispendio de recursos

        Del Informe presentado por el Coordinador del Programa de Derecho, se
        desprende que en San Lorenzo funciona un paralelo de Derecho que
        funciona con estudiantes que actualmente cursan el segundo ciclo. Que
        funciona paralelamente a la Extensión, con un Coordinador y personal
        administrativo que dependen directamente de la Facultad de Ciencias
        Sociales y Estudio del Desarrollo.                 Los ingresos de esta Coordinación
        en el período examinado fueron de 15.680,00 Dólares Americanos,
        comentario que lo sustentamos en el Anexo 2.

        De acuerdo con el informe presentado por el Coordinador del Programa
        de Derecho de la Extensión, el 10 de noviembre del 2006, el total de
        estos ingresos, se gastaron en las actividades propias del Programa.
        Para verificar la información, solicité al Decano de la Facultad los
        justificativos de estos gastos, pero hasta la conclusión de este informe,
        no recibimos ninguna contestación.


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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        Los hechos señalados se contraponen a lo que establece el Art. 7 del
        Reglamento para la creación y funcionamiento de Extensiones
        Universitarias.          El mismo que en su parte pertinente manifiesta:

        Art. 7.- La Facultad o el organismo responsable de la creación de una
        Extensión designará un Coordinador para que supervigile académica,
        administrativa, y económicamente el funcionamiento de la Extensión.

        El Coordinador de la extensión formulará y aplicará un plan estratégico y
        operativo para el funcionamiento de la Extensión, en el que se
        contemple: visión, misión, estrategias, metas, actividades, recursos,
        evaluación y rendición de cuentas.

        Cada año el Coordinador realizará y presentará al Vicerrector
        Académico un informe de evaluación del funcionamiento de la Extensión
        y de la ejecución de la planificación presentada, recomendando cambios
        si fueren necesarios.

        Estas irregularidades se presentaron, debido a que las Autoridades de la
        Facultad inobservaron el Art. 7 del Reglamento para la creación y
        funcionamiento de Extensiones Universitarias.

        Los hechos señalados, no permitieron verificar la legalidad, veracidad y
        conformidad de los egresos, lo que ocasionó un perjuicio económico a la
        Universidad de USD 15,680.00.




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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        CONCLUSIÓN



        Las Coordinaciones paralelas en la Extensión San Lorenzo, produjo la
        inobservancia de las Normas de Control Interno para Tesorería 230-01 a
        la 04, y el Art. 7 del Reglamento para la creación y funcionamiento de
        Extensiones Universitarias. Determinó que la Universidad no tenga el
        control de todos los ingresos de autogestión; perjudicándose de esta
        manera en la distribución de rentas implementado por el CONESUP.
        En virtud que uno de los índices de distribución, son los ingresos de
        autogestión.




        RECOMENDACIÓN



        AL VICERRECTOR ACADÉMICO



        7.          El Vicerrector Académico, coordinará con los Decanos para que
                    los Coordinadores de las Facultades, trabajen en armonía con el
                    Coordinador General. Del mismo modo elaborará un reglamento
                    para que todos los Coordinadores de las Facultades, perciban una
                    misma bonificación por realizar la supervisión académica.




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
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                             CORREO ELECTRONICO UTESME @ UIO. TELCONET. NET
                                                                                            20



    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        AL DECANO DE LA FACULTAD



        8.          El Decano, instruirá al Coordinador de la Facultad para que
                    entregue las cuentas y toda la documentación relacionada con el
                    Programa de Derecho, al Coordinador General de la Extensión
                    San Lorenzo para que realice la consolidación contable y de la
                    información.

        Bienes de larga duración no son inventariados y codificados

        En la Extensión, no existen inventarios de bienes de larga duración, el
        Coordinador, nos proporcionó un detalle de bienes sin valorar, el equipo
        de Auditoría los codificó y les puso un valor estimativo, el mismo que
        ascendió a la suma de 2.445,00 Dólares Americanos, el mismo que
        detallamos en el Anexo 4.

        Los hechos señalados se presentaron, debido a que el Director
        Financiero y el Coordinador inobservaron las Normas de Control Interno
        para el Área de Inversiones en Existencias y Bienes de Larga Duración
        250-01, 03, 04,05 y 08.

        La situación comentada se presentó por cuanto se incumplieron las
        Normas de Control Interno anteriormente señaladas.




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA




        CONCLUSIÓN

        Si los bienes de larga duración, no son inventariados y codificados, se incumple
        con las Normas de Control Interno, para el Área de Inversiones en Existencias
        y Bienes de Larga Duración; esto contribuyó a que se presenten deficiencias en
        el manejo de los bienes de larga duración en la Extinción de San Lorenzo.



        RECOMENDACIÓN


        AL DIRECTOR FINANCIERO


        9.          El Director Financiero, instruirá al Coordinador de la Extensión para que
                    actualice los inventarios y los codifique periódicamente, a la vez que
                    envíe una copia de las facturas de las nuevas adquisiciones y de las
                    donaciones de bienes de larga duración, a la Contadora y al
                    Guardalmacén General, para que actualice los inventarios de la
                    Institución.

        AL DIRECTOR FINACIERO Y GUARDALMACÉN GENERAL.



        10.         El Director Financiero, dispondrá al Guardalmacén General, que realice
                    la codificación y la constatación física de los bienes de larga duración en
                    la Extensión San Lorenzo, por lo menos una vez al año, tal como lo
                    establecen las Normas de Control Interno 250-04,08.




        Adolfo Ortiz Rodríguez
        AUDITOR GENERAL



                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
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           UNIDAD
             DE
       AUDITORÍA INTERNA




      ANEXO Nº 1

                                           PRINCIPALES FUNCIONARIOS

                  NOMBRES                                     CARGO                                PERÍODO
                                                                                        DESDE                HASTA


Lic. José Benito Reyes Pazmiño                     RECTOR UTE-LVT                       13-08-04         CONTINÚA



Lic. Luis Felipe Pacheco Luque                     VICERRECTOR ADM.                     13-08-04         CONTINÚA



Ing. Luis Alberto Marín Borbor                     DIRECTOR FINANCIERO                  04-10-94         CONTINÚA



Lic. Cecilia Eulalia Avilés de Torres              CONTADORA GENERAL                    01-10-98         CONTINÚA



SR. Juan Eduardo Mazzilli Vega                     JEFE DE PRESUPUESTO                  01-01-97         CONTINÚA

                                                   EX DECANO DE LA FAC. DE
Lic. Juan Evangelista Rodríguez Quiñónez           CIENCIA SOCIALES Y ESTUDIO
                                                   DEL DESARROLLO                       30-10-03         20-10-06

                                                   DECANO DE LA FAC. DE
Ab. Girard David Vernaza Arroyo                    CIENCIA SOCIALES Y ESTUDIO           20-10-06         CONTINÚA
                                                   DEL DESARROLLO


Lic. Ramón Evangelista Obando Madrid               COORD. EXT. SAN LORENZO              01-01-02         CONTINÚA

                                                   COOR. PROA. DERECHO EXT.
Lic. Fidel Segundo Cortez Govea                    SAN LORENZO                          01-01-05         CONTINÚA



Tlg. José Antonio Cevallos Mancilla                GUARDALMACÉN GENERAL                 01-01-98         CONTINÚA




                           AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                              TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
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    UNIDAD
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AUDITORÍA INTERNA




ANEXO Nº 2




                                     MOVIMIENTO DE LA CUENTA
    FECHA                                                                                SALDOS
    MAYO A DIC- 2002                          7.026,00                5.400,80            1.625,20
    ENERO A DIC- 2003                        16.314,00               15.733,00              581,00
    ENERO A DIC- 2004                        18.763,00               18.819,00             - 56,00
    ENERO A DIC- 2005                        23.702,50               24.538.40             - 35,90
    ENERO A DIC- 2006                        12.958,50               14.197,76          - 1.239,26
    TOTAL…                                   78.764,00               78.688,96          USD 75,04




     MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS MANEJADOS POR EL COORDINADOR ADMINISTRATIVO
     DE LA EXTENSIÓN UNIVERSITARIA SAN LORENZO PROGRAMA DE DERECHO.

       PRUEBA DE DESAFIO                                            2.940,00                2.940,00
       MATRÍCULAS I CICLO                                           5.540,00                5.540,00
       MATRÍCULAS II CICLO                                          7.200,00                7.200,00
                                                TOTAL…                             USD 15.680,00




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AUDITORÍA INTERNA




ANEXO Nº 3




              CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES

El equipo de Auditoría, en el proceso del examen implementó un sistema contable
manual, con la colaboración de la Contadora se implementó el sistema, para retención
del IVA y del impuesto a la Renta, por otro lado se elaboraron comprobantes de
órdenes de pago, ingresos y se adoptó la modalidad de contrato por horas clases al
personal Docente y de Servicios Personales, para el personal contratado
administrativo, se codificaron los activos fijos y se estableció un nuevo saldo.            El
Coordinador contrató a una profesional para que lleve la contabilidad de la Extensión.




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
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    UNIDAD
      DE
AUDITORÍA INTERNA


ANEXO Nº 4


                                         BIENES DE LARGA DURACIÓN QUE NO ESTABAN VALORADOS Y CODIFICADOS
                                                    EN LA EXTENSIÓN UNIVERSITARIA SAN LORENZO

              Nº            CÓDIGO                                         BIEN                                COLOR     ESTADO    VALOR
               1.   03.23.01.05.001.05          UN COMPUTADOR MARCA PENTIUM 4 COMPLETA                                               USD 615,00

               2.   03.23.01.01.007.06          UN ARCHIVADOR DE METAL                                         GRIS      BUENO            100,00

               3.   03.23.01.01.007.07          UN ARCHIVADOR DE METAL                                         NEGRO     BUENO            100,00

               4.   03.23.01.02.009.01          UN TELEVISOR COLOR 21” SAMSUNG                                 NEGRO                      300,00

               5.   03.23.01.01.004.08 AL 14    SIETE SILLAS DE METAL                                          CAFÉ                        70,00

               6.   03.23.01.01.006.15          UN ESCRITORIO DE METAL PARA LA COORDINACIÓN.                             BUENO            100,00

               7.   03.23.01.01.006.03          UN ESCRITORIO DE METAL TIPO SECRETARIA.                                  BUENO            100,00

               8.   03.23.01.01.0019.16 AL 17   DOS ANAQUELES DE MADERA                                                  REGULAR          200,00

               9.   03.23.05.01                 CUARENTA SILLAS PLÁSTICAS                                                BUENAS           200,00
                                                QUINIENTOS    LIBROS  DE       DIFERENTES      AUTORES     Y
              10.   03.23.01.07.001             ESPECIALIDAD.                                                                             300,00

              11.   03.23.01.01.002.18          UNA MESITA DE MADERA                                                     BUENA             50,00

              12.   03.23.05.12.19              UNA CAFETERA                                                   BLANCO    BUENA             10,00

              13.   03.23.01.01.008.20 AL 22    TRES PIZARRA DE TIZA LIQUIDA                                                              300,00

                                                                                     TOTAL….                                       USD. 2.445,00

                                                 AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                                                    TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
                                                          CORREO ELECTRONICO UTESME @ UIO. TELCONET. NET
                                                                                            26



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        SE ENVIA POR LAAR COURIER EXPRESS, TRES HOJAS DE LA
        PÁG. Nº 2, DEL INFORME, SOLICITADA POR CONTRALORÍA
        REGIONAL V EN PÒRTOVIEJO
        30-10-07

        DOCUMENTOS ENVIADOS A CONTRALORÍA EN PORTOVIEJO CON
        INFORME CORREGIDO, A NOMBRE DEL AB. CLARO ALCÍVAR
        CEDEÑO, POR LAAR COURIER EXPRESS,

        3 INFORMES 1 CARTA DE ENVÍO DEL RECTOR, 3 HOJAS DEL
        MEMO Y DE LA SÍNTESIS, 1 OFC. DE NOTIFICACIÓN AL SR.
        SEGUNDO CORTÉS, 1 ORDEN DE TRABAJO, 1 OFICIO DE
        LECTURA DEL BORRADOR, 1 OFIC. LECTURA AL BORRADOR, 1 CD
        CON INFORMACIÓN.
        28-05-07

        SE CAMBIA LA FECHA DE INICIO DEL 4 DE JULIO EN LAS
        COMUNICACIONES DE INICIO DEL EXAMEN CON FECHA 4 DE
        JULIO DEL 2006 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2006.
        EL INICIO DEL PERÍODO DEL 30 DE JUNIO AL31 DE OCTUBRE DEL
        2006.
        31-10-06

        Luego se cambia la fecha de inicio al 1 de mayo del 2002 al 31 de
        octubre del 2006.
        31-10-06




                    AVENIDA KENNEDY 704 ENTRE CALLE H. E HILDA PADILLA GAMEZ (LAS PALMAS)
                       TELEFAX 727740 723 701 723 700 723 702 CASILLA POSTAL 179619
                             CORREO ELECTRONICO UTESME @ UIO. TELCONET. NET

				
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posted:1/3/2013
language:Latin
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