SEGURO DE VIDA RESERVAS Repaso by jepv2006

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									      RESERVAS:

1.      Reservas Técnicas. (Legales u Obligatorias). Son aquellas previsiones
        económicas para hacer frente a obligaciones futuras que surgirán una vez
        efectuado el cierre contable de cada ejercicio económico.
2.      Clases. Las más comunes son: Reservas de primas; Reservas para
        obligaciones pendientes de cumplir y la Reserva de Previsión.
3.      Reservas Matemáticas. Son exclusivas de las operaciones de vida y están
        destinadas a conseguir un equilibrio entre primas y riesgos, teniendo en
        cuenta que, dentro del seguro de vida, la prima anual es constante
        (nivelada), mientras que el riesgo va paulatinamente agravándose al
        aumentar la edad del asegurado. (Ver anexos de gráficas de reservas).
4.      La reserva matemática de primas se calcula póliza por póliza y se hace
        empleando el método de la reserva media, que se define como la
        semisuma de la reserva inicial y final del ejercicio correspondiente.
5.      Reserva de Riesgos en curso. Equivale al importe de la prima no
        devengada en cada póliza, (ahora conocida como valor presente de la
        siniestralidad futura) y tiene por objeto hacer frente a los eventuales
        riesgos de las pólizas en vigor, al cierre contable de un ejercicio económico.
6.       Las Reservas de riesgos en curso deben calcularse para cada operación o
        ramo, tomando como base las primas de Tarifa y recargos a la misma. Uno
        de los métodos más comunes es el de Prima No Devengada y que puede
        hacerse: Póliza por póliza; Global; o, a prorrata témporis. El más sencillo e
        inexacto, fuera de los anteriores, es aplicar un porcentaje global a las
        primas cobradas (45% – 40%).
7.      Reserva para siniestros pendientes de pago. Es la previsión que se hace
        por los importes estimados o definitivos de todos aquellos siniestros que,
        habiendo ocurrido en el ejercicio que se cierra, han sido comunicados con
        posterioridad a la terminación de dicho periodo, pero antes de efectuarse el
        cierre de las cuentas.
8.      Reserva para siniestros ocurridos y No Reportados (IBNR). Es la reserva
        que ha de constituirse para hacer frente a los siniestros realmente ocurridos
        en cada ejercicio, pero que aún no han sido comunicados a la entidad
        aseguradora antes del cierre de las cuentas de dicho año.
9.      La reserva de siniestros ocurridos y no reportados (IBNR) consta de dos
        partes: la de los que todavía no se reportan (non yet) y la de los que
        todavía no se pagan totalmente (non full).
10.     La reserva de siniestros ocurridos y no reportados (IBNR) debe calcularse
        con base en la experiencia que, en ejercicios anteriores y para este tipo de
        siniestros, tenga la propia institución aseguradora.
11.     Reserva para Riesgos Catastróficos. Son las que se constituyen para
        aquellos riesgos que, por sus características especiales, pueden dar lugar a
        la ocurrencia de un mayor número de siniestros o mayor costo de los
        mismos, en un solo evento y cuya periodicidad normalmente es superior a
        un año.



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12.   La periodicidad de ocurrencia - superior a un año – de los riesgos
      catastróficos es el factor determinante de esta acumulación anormal de
      siniestros que excede las previsiones a cargo de las reservas técnicas de
      riesgos en curso y siniestros pendientes. Es por ello que es preciso
      efectuar otra constitución de capital a través de esta reserva.
13.   Reserva de Previsión. Esta reserva se constituye para cubrir las posibles
      pérdidas por desviaciones estadísticas en la experiencia de siniestralidad
      de las instituciones aseguradoras. Generalmente es un porcentaje sobre
      primas(3%-5%). Deben reponerse posteriormente, las cantidades
      afectadas por mala siniestralidad. En México, esta reserva ya ha sido
      cancelada por las últimas reformas de Ley, en el año 2002 y se ha liberado
      o se ha acumulado a las reservas catastróficas.
14.   Constitución o Cobertura de las Reservas. El actuario debe comprobar que
      el monto de todas las reservas antes mencionadas, sin deducción alguna,
      se encuentre bien calculado y debidamente constituido(registrado en libros),
      es decir, que el importe total de las reservas esté respaldado con los activos
      correspondientes y dispuestos para su inversión(cobertura).
15.   Inversión de las Reservas. Se deberán invertir en la forma y términos que
      establezca la superintendencia de seguros y cada mes, deberá contar
      cuando menos con: 1) relación detallada de las inversiones afectas a la
      cobertura de las reservas y 2) copia de los estados de cuenta que emitan
      los organismos depositarios de las inversiones.
16.   Bienes del Activo Aptos para Inversión. Efectivo en caja; depósitos
      bancarios en cuenta de cheques; valores de renta fija; valores de renta
      variable y acciones de emisiones autorizadas por la superintendencia;
      descuentos y redescuentos; hipotecas; préstamos con garantía prendaria e
      inmuebles...
17.   Otras Reservas. Son aquellas que no se originan propiamente en la técnica
      aseguradora y que son voluntariamente constituidas para compensar en el
      futuro desviaciones anormales o para aumentar la garantía de la empresa
      frente a sus asegurados o accionistas, como: reserva de cuentas
      incobrables, reserva para depreciación de muebles y equipo...
18.   Capital Mínimo de Garantía o Margen de Solvencia. Es el conjunto de
      recursos constituidos con Patrimonio Propio No Comprometido (Coincidente
      en cierta medida con el Capital Contable), que, como mínimo, deben tener
      las aseguradoras para garantizar económicamente al máximo los
      compromisos con sus asegurados.
19.   Para constituir el capital mínimo de garantía o margen de solvencia se debe
      tomar en consideración el perfil de los riesgos asumidos; su política de
      selección de riesgos; el respaldo de sus Reaseguradores; y, el grado
      de riesgo financiero derivado de sus inversiones.


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