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Denuncia Obras Sociales

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					SOLICITA DECLARACIONES INDAGATORIAS



Señor Juez Federal:

                              Carlos   Ernesto      Stornelli, Fiscal Federal a

cargo     de    la    Fiscalía     Nacional    en    lo       Criminal    y    Correccional

Federal nro. 4, en la causa nro. 13.335/02 del registro de la

secretaría nro. 10 a vuestro cargo, me presento y digo:



                              1.- GENESIS DE LA INVESTIGACIÓN

                              Se inicia la presente causa a raíz de la

denuncia formulada por el Dr. Ricardo J. Monner Sans, en virtud de

la recepción de una nota anómina encontrada en su estudio jurídico

en   la    cual       se    daba   cuenta   del     irregular       manejo         de   fondos

provenientes de un crédito internacional otorgado por el Banco

Mundial        para   el    llamado    “Programa         de    Reconversión        de       Obras

Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados

y Pensionados”.

                            En     particular,      se    hacía     referencia          a     una

extracción       de    dinero materializada en efectivo, que se había

efectuado el 26 de agosto de 1997, por la suma de dos millones de

dólares (U$S 2.000.000), en la sucursal Belgrano del Banco de la

Nación Argentina, cuyo cobro había sido efectuado por dos personas

individualizadas en el anónimo como Gustavo Alejandro AONDI, y

Ricardo Germán MORTEO que pertenecían o habían pertenecido a la

empresa EQUIPO DE SALUD S.A. sita en la calle Cabildo 1295 de esta

ciudad.    Según       el    anónimo   dicha     suma     de     dinero       se   encontraba

destinada a la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL TELEFONICO, en tanto dicha

clínica "atendía a muchas obras sociales y se quedó con toda la

plata".
                        Por otro lado, el Dr. Monner Sans refirió que

los   fondos     en   cuestión       procedían          del    crédito      internacional

asignado para la reconversión de Obras Sociales contemplado en el

decreto 439/96 publicado en el Boletín oficial del 2/5/96, según

el cual, el flujo de los fondos correspondientes al convenio

ascendían, por un lado, a la suma de veinticinco millones de

dólares -US$ 25 millones-, "en diversas divisas" y el objetivo se

vinculaba con el "financiamiento de los conceptos de bienes y

servicios de consultoría, asistencia técnica y capacitación para

la ejecución de..." determinados programas que figuran en los

anexos respectivos.

                        Otra parte de dichos fondos ascendía -según la

mencionada normativa- a la suma de doscientos cincuenta millones

de dólares -U$S 250 millones-, "con destino al financiamiento de

la 1ª y 2ª parte" de determinados subprogramas vinculados con el

anterior;    y   finalmente,         cien          millones    de     dólares     -US$   100

millones- "en varias monedas" se destinaban al financiamiento de

la 3ª etapa de esos subprogramas.



                            2.- EL PRESTAMO INTERNACIONAL

                            El    llamado          “Programa     de    Reconversión      de

Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para

Jubilados y Pensionados” fue diseñado e implementado en el marco

del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, -PNUD-

organismo destinado al reestablecimiento de las relaciones y

asistencia     técnica      nacional       e       internacional       de   las   agencias

especializadas        del        Sistema       de     Naciones        Unidas,     para   el

funcionamiento, en este caso, de las Unidades de Ejecución y




                                               2
Coordinación de los Programas implementados, entre ellos el de

Reconversión de Obras Sociales (PROSS).


                      Por ley 23.396 se aprobó el Acuerdo entre el

Programa   de   Naciones   Unidas   para   el    Desarrollo    (PNUD) y el

Gobierno de la República Argentina, en el cual se enunciaban las

condiciones básicas por las cuales el PNUD y sus organismos

prestarían   asistencia para el desarrollo y ejecución de los

Programas de cooperación y apoyo a nuestro país. En el marco de

ese Acuerdo se desarrolló el llamado Programa de Reconversión de

Obras Sociales (PROS) cuyo Organismo Ejecutor responsable fue la

Secretaría de Políticas, Regulación Y Relaciones Sanitarias del

Ministerio de Salud y Acción Social.

                      El 23 de abril de 1996 el entonces presidente

de la Nación, Carlos Saúl Menem dictó el decreto 439 por el cual

se aprobó el Modelo de Convenio de Préstamo a suscribirse entre la

Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y

Fomento (BIRF) por un total de U$S 25.000.000, con destino al

financiamiento en la adquisición de aquellos bienes y servicios de

consultoría,    asistencia     técnica     y    capacitación    que   fueran

necesarios para la ejecución de todo el programa, así como la

asistencia económica para la implementación de los subprogramas

que componen el programa; aprobando así también el Modelo de

Convenio   de   Préstamo   a   suscribirse      con   el   mismo   organismo

internacional por la suma de U$S 250.000.000, con destino al

financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los

Subprogramas: 1.- Programa de        Reconversión de Obras Sociales y

2.- Reconversión del Instituto Nacional de Servicios Sociales para

Jubilados y Pensionados; y finalmente aprobó el modelo de convenio




                                    3
por la suma de U$S 100.000 con destino al financiamiento de la

tercera etapa de ajuste en el marco de los Subprogramas 1 y 2.

                        Tales convenios se suscribieron en la ciudad

de Washington D.C. el viernes 26 de abril de 1996 con el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento, conforme resolución

359/96.

                        Por dicha norma, el Ministerio de Economía y

Obras y Servicios Públicos quedó facultado para suscribir los

convenios en nombre y representación del Estado Nacional, como así

también   para    firmar   los   respectivos        con   las   Obras   Sociales

correspondientes y el INSSJP –cuyos planes de reconversión fueran

aprobados   por   el   Comité    del   Programa     de    Reconversión-   a   fin

ejecutarse los Planes de Reconversión previa transferencia de los

fondos provenientes de los convenios de préstamo –art. 5 y 6.

                        Por   otra     parte   el    entonces    Secretario    de

Políticas de Salud y Regulación Sanitaria del Ministerio de Salud

y Acción Social quedó facultado para celebrar los contratos de

locación de servicios y adquirir los bienes que fueran menester

para la ejecución del programa.

                       Cabe agregar que el mencionado decreto 439/96

fue dictado el 23 de abril de 1996, firmado por el ex presidente

de la Nación Carlos Saúl MENEM, Domingo F. CAVALLO como Ministro

de Economía, Jorge A. RODRIGUEZ como Jefe de Gabinete de Ministros

y Alberto J. MAZZA como Ministro de Salud y Acción Social, y

otorgaba jurisdicción en el manejo de los fondos al Ministerio de

Economía y al Ministerio de Salud y Acción Social.

                        Ahora    bien,      antes    de    particularizar     los

lineamientos generales de cada uno de los contratos específicos

celebrados con el BIRF adviértase que de los considerandos de los




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mismos surge que el apoyo económico brindado por esa entidad

crediticia a nuestro país, obedeció a una solicitud, materializada

por carta del 26 de marzo de 1996 en la cual nuestro país había

procedido a la descripción de un programa de acción, objetivos y

políticas, diseñado para alcanzar el ajuste estructural del sector

seguro de la salud, y solicitado la ayuda del Banco en apoyo de

dicho Programa.

                        Téngase       presente    que   de    acuerdo     a   los

términos definidos en la sección 1.02 de tales documentos, el

concepto de Obras Sociales hacía referencia a los fondos para el

seguro nacional de la salud que se regían por la ley 23.660,

distinguiéndose el concepto del de Obra Social del Personal de

Dirección que se trataba de las obras de los empleados de nivel

gerencial, con el de Obras Sociales Sindicales que, por exclusión,

se   trataban   de    todas    aquellas     no   incluidas    en   el    concepto

anterior.

                        Como se verá más adelante, las fraudulentas

disposiciones de dinero llevadas a cabo en autos, correspondieron

con erogaciones realizadas a favor de Obras Sociales del tipo

sindicales,     a    quienes    les    fueron     otorgados    los      préstamos

respectivos.

                        Por otra parte nótese que en tal convenio se

encontraba prevista así también la figura del Manual Operativo el

que incluía aquellas normas y procedimientos para la provisión de

los préstamos a las Obras Sociales y el INNSSJP con los fondos

respectivos, comprometiéndose la prestataria a no incurrir en

erogaciones excluidas de acuerdo con las disposiciones del ANEXO

I, y garantizándose que la Unidad Ejecutiva Central del Programa

estuviera administrada por un Director Nacional y que las sub-




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unidades de las Obras Sociales estuvieran a cargo de un equipo con

experiencia y calificaciones aceptables para el Banco.

                         Además se preveía que la U.E.C. y la Comisión

del Programa no podrían autorizar préstamos relacionados con los

tres primeros planes de reorganización de las Obras Sociales a ser

financiados de acuerdo con el Programa, y de allí en adelante, con

respecto a todo plan de reorganización de las Obras Sociales que

incluyera la propuesta de préstamos superiores al equivalente de

U$S 10.000.000, salvo que el Banco hubiera otorgado la condición

de “no objetado” para los referidos préstamos, lo que resulta de

trascendente    importancia       para la maniobra de autos, en tanto

muchos de los convenios de Préstamo otorgados a las Obras Sociales

investigados en autos, superó ampliamente esa suma de dinero.

                         Finalmente corresponde mencionar también que

dentro de los GASTOS EXCLUIDOS, consignados en el anexo I de los

convenios,   se    preveía   que    los       fondos   del   Préstamo    no   podían

utilizarse para financiar:

  a)   gastos     en    moneda     de     la    prestataria     ni      por   bienes

       suministrados en el territorio de la Prestataria,

  b)   gastos en concepto de bienes o servicios suministrados bajo

       un contrato que contara con la financiación o el acuerdo de

       financiación de cualquier organismo financiero nacional o

       internacional que no fuera el Banco o que el Banco hubiera

       financiado o acordado financiar bajo los términos de otro

       préstamo.

  c)   Gastos     en   concepto    de   bienes     incluidos    en   determinados

       grupos o subgrupos previos en el texto del documento.




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                           2.a.-    Sobre         el   convenio    de   25.000.000     U$S

4004 AR

                           Por dicho convenio –que corresponde con el

anexo I del decreto 439/96-, se estableció que la asignación de

fondos del préstamo y porcentaje de gastos de las partidas se

financiaría de acuerdo a la siguiente categoría:

CATEGORIA       1:    servicios     de   consultoría,           asistencia    técnica    y

capacitación por U$S 21.900.000 a ser financiados el 100%

CATEGORIA        2:    adquisición       de       bienes    U$S    3.100.000     a     ser

financiados el 100 % de gastos en el exterior y el 60 % de gastos

locales.

                           Los objetivos del mismo teniendo como fecha

de finalización del proyecto el 30 de junio de 1999, fueron:

diseñar y poner en marcha un conjunto de reformas básicas de

política       para   el   Programa,     elaborar          el   marco   regulatorio      e

institucional para la implementación del Programa, y formular e

implementar la reforma organizativa y de gestión del INSSJP y las

Obras Sociales, integrado a su vez por las siguientes partes: el

diseño     e    implementación      de    políticas         básicas     incluyendo      la

elaboración del Programa Médico Obligatorio, el perfeccionamiento

de la base de datos de los afiliados, la regulación y supervisión

del   Seguro     de   Social   de    Salud,        la   elaboración      de   Planes    de

Reestructuración de las Obras Sociales sobre la base de un formato

estándar, la racionalización institucional del INSSJP –incluyendo

planes de reorganización y racionalización del INSSJP y nuevos

sistemas informáticos-, y el suministro de asistencia técnica para

la operación del la UEC.




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                        2.b.-     sobre      el         convenio        AR    4002     de

250.000.000 U$S

                        El mismo tenía por objeto el financiamiento

de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas 1 –

Reconversión de Obras Sociales Nacionales, y 2 – Reconversión del

I.N.S.S.J.P. –ver artículo 2 decreto 439/96-.

                        El   artículo       II    del    anexo     II    del    decreto

639/96 preveía el compromiso de la prestataria de aperturar y

mantener una cuenta en el banco de la Nación Argentina, lo que

importaba el compromiso de que “los fondos del Préstamo no sean

utilizados en el financiamiento de erogaciones que están excluidas

de acuerdo con las disposiciones del anexo I” –cláusula c)-, por

lo que en caso de que el Banco determinara en algún momento que

una parte de los fondos del Préstamos se había utilizado para

pagar un gasto excluido, la Prestataria debía depositar en la

cuenta de depósito un monto equivalente al momento del referido

pago, o reembolsar el monto en cuestión al Banco.

                        El   artículo       III    sección       3.03    preveía      que

después de las fechas de desembolso de los fondos del primer y

segundo tramo, la prestataria debía poner a disposición de la

Unidad   Ejecutoria     Central   para la Ejecución del Programa los

fondos equivalentes a US$ 150.000.000 y a US$ 225.000.000, a ser

utilizados para la reestructuración del INSSJP, de los cuales U$S

150.000.000   podía     destinarse    a     cancelación       de    deudas      de    las

instituciones financieras.

                        También      para        este     caso     se        previó   la

existencia    de   la   Unidad    Ejecutora        Central,      dirigida       por    un

Director Nacional, mientras que la Comisión del Programa estaría




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integrada por un Director Nacional con composición aceptable para

el Banco.

                         Las        acciones         correspondientes             a   este

convenio, se previeron en el ANEXO III del convenio en cuestión,

por el cual –entre otros- se estableció la suscripción de los

Convenios de Adhesión con las Obras Sociales, la emisión y firma

de los instrumentos legales adecuados para el establecimiento de

normas relacionadas con la libre elección de servicios de seguros

de salud entre las Obras Sociales Sindicales, y para las Obras

Sociales    del   Personal     de    Dirección        y    los   planes        privados   de

medicina prepaga.



                         2.c. Sobre el convenio AR 4003 de 100.000 U$S

                         El    convenio         en        cuestión        se    encontraba

previsto en el Anexo III del decreto y bajo las mismas condiciones

que los anteriores acuerdos, y conforme el art. 3 del decreto

439/96 este convenio se destinaba al financiamiento de la tercera

etapa de los subprogramas 1 y 2 del convenio anterior, a partir

del cual, quedando determinados en el art. V las condiciones de su

entrada en vigencia, y determinándose como fechas de vencimiento

para el pago del capital en dólares cada 15 de enero y de julio y

hasta el 15 de julio de 2011 inclusive.

                         De    acuerdo     a        las   normas     en    cuestión,      el

Ministerio     de   Economía         fue       el     Organismo         designado     como

representante del Estado Argentino –art. VI sección 6.01 dcto.

439/02- instituyéndose una Unidad Ejecutora Central que tendría a

su cargo la gestión cotidiana del Programa, presidida por un

Director     Nacional,    a    cuyo    cargo         quedaría      la     ejecución       del

Programa.




                                           9
                        Surge del informe sobre el crédito del Banco

Mundial para la Reconversión de Obras Sociales (PROS) al Estado

Argentino   de   septiembre    de   2002    obrante     en   el    anexo     X    de

documentación,    que   el    crédito    recibido     para   el    Programa       de

Reconversión de Obras Sociales desde el Banco Mundial fue de

150.000.000 U$S, suma recibida como parte de los dos préstamos de

mayor valor: el 4002 AR por 250 millones y el 4003 AR por 100

millones, en las siguientes proporciones: 100 millones de U$S

desde el préstamo 4002 AR y 50 millones de U$S desde el 4003 AR,

en tanto que el resto fue entregado al INSSJP.

                        En lo relativo a la cuotas de devolución del

capital, se estableció luego de ciertas modificaciones para los

100 millones recibidos desde el crédito AR 4002, 20 cuotas con

fecha de finalización en septiembre de 2009; en tanto que los 50

millones recibidos a través del crédito AR 4003 en 20 cuotas

pagaderas hasta julio de 2011.

                        Para la fecha del informe se habían pagado en

concepto de capital 33.888.888,756 U$S.

                        Ahora bien, el monto total a prestar a las

Obras Sociales se conformó -en un principio-. con los 150.000.000

U$S aportados por el Banco Mundial y con 135.000.000 U$S como

contrapartida nacional, totalizando un total de 285.000.000 US$

para la ejecución de estos subpréstamos. Por otra parte, según

dicha   información,     la   elección     de   las    Obras      Sociales       que

resultaron beneficiadas con los préstamos que recibieron, fueron

elegidas de un “concurso” al cual fueron invitadas –según el

informe aludido- la mayoría de las obras sociales del país.



                        2.d.- De los montos de los convenios




                                    10
                            De   acuerdo    a    lo   que   surge    del   expediente

2002-4147-96-2 –que correspondió a las actuaciones administrativas

donde tramitó el dictado del decreto aprobatorio de los convenios

con el BIRF- que se encuentra entre la documentación reservada, y

conforme el memorando suscripto por el entonces Director Nacional

de Proyectos con Organismos Internacionales Lic. Carlos LA. LOPEZ,

emitido durante la etapa de elaboración del proyecto de decreto

aprobatorio     de    los    convenios      a     celebrarse   con    el    BIRF,    el

financiamiento y los aportes locales se encontraban proyectados de

la siguiente forma:

Año 1996   aportes del BIRF U$S 252.500.000 contrapartida nacional:

U$S 150.000.000 total: U$S 402.500.000.

Año 1997             aportes del BIRF U$S 115.500.000                 contrapartida

nacional: U$S 200.000.000 total: U$S 315.500.000

Año 1998      aportes del BIRF U$S 7.000.000 contrapartida nacional:

50.000.000 total: U$S 57.000.000.

                            Según surge de fs. 13 de dicho expediente, la

contrapartida local que ascendía a la suma de $400.000.000 se

componía de 210.000.0000 $ aportado por la ANSSAL, y 190.000.000

u$s correspondientes al I.N.S.S.J.P..

                            La distribución fue la siguiente para                   los

aportes de contrapartida nacional:

1996 para el INSSJP 150.000.000 $

1997   para    las    obras      sociales       160.000.000    $    para   el   INSSJP

40.000.000 $ total 200.000.000 $

1998 para las obras sociales 50.000.000 $.

                            Nótese pues que al final de dicho memorando

surge que los aportes de contrapartida nacional para la reforma de

las Obras Sociales los realizaría el ANSSAL con fondos propios.




                                           11
                       Los   montos    indicados       para   el   programa    se

recibieron y depositaron en una cuenta abierta en el Banco Nación

denominada   “Cuenta   de    Fondeo”    nro.     4288,   desde     la   cual   se

distribuyeron los fondos sobre otras tantas cuentas corrientes

abiertas sobre cada obra social seleccionada.

                       Según   este    informe    que,    reitero,      data   del

2002 el total entregado a la obras sociales alcanzó la suma de U$S

262.941.314, integrándose en la cuenta de fondeo la suma de U$S

22.032.651, fijándose 145 cuotas mensuales para reembolsar                     el

total del crédito recibido. De esta manera, fue previsto que el

primer vencimiento operaría en octubre de 1999 y el último en

octubre de 2011 –no generando los fondos de contrapartida nacional

intereses a las obras sociales-, con el fin de establecer una

compatibilidad entre el inicio y fin del pago del subpréstamo

otorgado a cada Obra Social, con el establecido con la entidad

financiera internacional.

                       Corresponde destacar que según los términos

del contrato, el Banco Mundial había solicitado, exclusivamente en

relación al Convenio de Préstamo 4004 AR destinado a la etapa de

asistencia   técnica     del    Programa,        que     se    requiriera      la

certificación, como asunto adicional, de que la Prestataria había

tomado las medidas tendientes a posibilitar la adquisición de

bienes y servicios de consultores para el desarrollo del aludido

proyecto, de conformidad con las disposiciones del convenio –ver

al respecto art. 5, sección 5.01 B)-.

                       Corresponde     aclarar    además que el préstamo

4004AR se encontraba destinado a la asistencia técnica que fuera

necesaria para la implementación del Programa de Seguro de Salud,

para el Programa de Reconversión de Obras Sociales, y para el




                                      12
Programa de Reconversión del INSSJP, conforme los tres componentes

que integraban dicho Proyecto y los acuerdos de ejecución que se

firmaron con el PNUD Buenos Aires, a tales fines: Proyecto 95/015

-componente sobre reconversión de INSSJP-                        proyecto 96/005 sobre

–componente sobre reconversión de Obras Sociales-, proyecto 96/018

–componente elaboración de Políticas y regulación-.

                               Ahora bien, del universo de Obras Sociales

que   integró       el    Programa      de   Reconversión        de    Obras   Sociales   e

Instituto,     se       analizarán en el presente dictamen                     las pruebas

incorporadas        a     lo    largo    de       esta   investigación         y   que   han

determinado la conformación de un estado de sospecha respecto de

quienes tenían a su cargo la ejecución, control, fiscalización y

disposición de las millonarias sumas de dinero que comprendieron

el Programa, específicamente en el subprograma Obras Sociales

Nacionales.

                               Así pues, las resultas de esta pesquisa me

llevan a solicitar a V.S. que convoque a prestar declaración

indagatoria a los imputados de autos, en tanto es de sospechar que

los   funcionarios         que     tenían     a    su    cargo    el    cuidado     de   los

millonarios fondos públicos que, de fuente internacional o de

contrapartida local, integraban los emolumentos que tenían que ser

destinados a la Reconversión de las Obras Sociales Nacionales,

incumpliendo los deberes a su cargo específicamente aquellos que

hacían al preciso y exhaustivo control de la sucesivas solicitudes

de    desembolsos,        pedidos       de    autorización        de    cancelaciones      y

rendiciones efectuadas sobre las sumas de dinero entregadas, y la

fiscalización sobre la ejecución de los préstamos otorgados a cada

entidad   de    bien público,           perjudicaron las arcas públicas,                  en

beneficio      de       aquellas     Obras    Sociales      y     de    sus    “aparentes”




                                              13
acreedores     –que     aparecían        como   proveedores     y     prestadores-,

desviándose de esta manera dichos fondos hacia fines particulares

a los que no estaban destinados.

                           Ello fue así, por cuanto los funcionarios –

cuyas identidades se revelarán más adelante-, teniendo en miras

esos particulares beneficios, soslayaron los recaudos propios y

directrices de transparencia y cuidado de los fondos públicos,

interesándose en las operaciones en las que cada uno intervino con

razón de su cargo, y que correspondían a las distintas etapas de

los   Préstamos       de    Ejecución      Subsidiaria,      determinándose        una

automática autorización de pagos a la facturación remitida a su

conocimiento,     que      perjudicó     las    arcas   públicas     al     entregarse

dinero del Estado Nacional por determinados conceptos que surgían

“conceptualmente” de la documentación que hacía de respaldo a esas

“documentadas”       operaciones,        cuando    en   realidad      adolecían      de

irregularidades tales que, en la forma en que fueron pagadas, no

podría haberse llevado a cabo si no fuera por el inicial designio

de beneficiar a determinadas Obras Sociales y empresas.

                           Tales    sucesos     sólo pudieron haber ocurrido

sin la intervención de las personas que resultaban responsables de

las Obras Sociales y de aquellas firmas que -según la información

colectada- tomaron parte de los sucesos de autos, en la medida en

que tendieron, mediante el despliegue de determinadas conductas

que   se   analizarán         –y   que   fueron    realizadas       junto    con   los

responsables    de      las    Obras     Sociales-,     a   hacer    aparecer      como

legítimas las deudas contraídas por las Obras Sociales a su favor,

de manera tal que, documentadas como tales dieran una apariencia

verosimilitud a la pretensión de cobro contra el dinero de los

préstamos, siendo que muchas de esas deudas, como se verá no




                                          14
resultaron contestes con reales deudas contraías o en otros casos

no se encontraban incluidas entre las deudas pasibles de ser

canceladas con los fondos provenientes de los créditos.

                             La conducta de los funcionarios del P.R.O.S

no habría cesado en esa sóla cuestión, pues como se verá a

continuación la maniobra descripta habría acaecido así también a

lo   largo    de      cada    una    de   las     etapas      administrativas       que

conformaron el proceso desde los iniciales desembolsos hasta las

rendiciones de cuenta –y de ahí hasta la devolución del dinero-,

respecto de aquellas firmas que –tuvieran o no causa real las

deudas que aparecían contablemente registradas-, se encontraban

vinculadas con la Obra Social de que se trataba, con otras, o

éstas entre sí, de forma tal que los emolumentos así destinados

terminaron    beneficiando          exclusivamente      a    un   selecto   grupo    de

personas, lo que originó un desvío de los iniciales propósitos y

destinos del dinero ingresado al erario público, en su perjuicio y

en   beneficio     de   intereses       ajenos    a    los   de   la   administración

pública.

                             Amén de todo lo expuesto, y en muchos otros

casos, los sucesivos actos administrativos llevados a cabo para

conformar el circuito plan-préstamo-depósito-autorización-pago a

acreedores, se refería a deudas concomitantes con la ejecución del

programa, sobre todo para el llamado COMPONENTE 1 SANEAMIENTO

FINANCIERO, lo que no se compadecería con los fines para los que

había sido otorgado el crédito y en base a los cuales se había

determinado los topes dinerarios que iban a estar destinados a ese

componente,      en     la     medida     en     que    no    conformaban    “deudas

preexistentes a reconvenir”.




                                          15
                         Por otra parte, tales deudas con prestadores

y aquellas que aparecían facturadas con fecha anterior a la firma

de   los   convenios   de      préstamo,     en   ninguno   de   los    casos   fue

conformada u objeto de alguna auditoría por parte o por orden de

los funcionados del PROS, llevándose a cabo sistemáticamente –

reitero- el circuito previsto para el desarrollo del Programa y

determinándose,    como        se   viene     sosteniendo,       la    perjudicial

disposición    patrimonial      en perjuicio de las arcas del Estado

Nacional.

                         A fs. 148/151 el entonces Coordinador General

del Programa de Reconversión de Obras Sociales y del Sistema de

Seguro de Salud, Dr. Saúl ROSSI, informó que para octubre de 2002

la mayoría de las Obras Sociales habían terminado las etapas de

cumplimiento de las condicionalidades y habían finalizado los

desembolsos, con excepción de sólo dos: OSECAC y OSPEDYC. Aludió

asimismo que 7 Obras se encontraban en convocatoria de acreedores

y a la Obra Social ENCOTESA y LAS COMUNICACIONES le fue ejecutado

el préstamo por incumplimiento, mediante el sistema de Repago

Acelerado,    previsto    en los Convenios de Ejecución y Préstamo

Subsidiario.

                         Por    otra   parte resulta altamente llamativo

que para el año 2002 se encontraron concursadas las siguientes

Obras Sociales: Obra Social de los JABONEROS, Obra Social OSSIMRA,

Obra Social PRENSA DE BUENOS AIRES, Obra Social de los PLASTICOS,

Obra Social del VESTIDO, Obra Social ENCOTESA, Obra Social de los

FERROVIARIOS.




                                        16
                            3.- EL PROGRAMA DE RECONVERSIÓN DE OBRAS

SOCIALES.

                            En base a los créditos de préstamo 4002 AR,

4003    AR   y    4004     AR,    correspondientes           al    proyecto      BIRF     PNUD

ARGENTINA 96/005, el Programa de Reconversión de Obras Sociales

tuvo por objetivo el apoyo a las Obras Sociales en el Proceso de

Reconversión,          asegurando      la     optimización              de     la    calidad

Prestacional       y   el       adecuado    cumplimiento          del     Programa    Médico

Obligatorio, brindar el apoyo técnico y financiero para que las

Obras Sociales alcanzaran las condiciones adecuadas de equilibrio

y sostenibilidad, contribuir con las Autoridades Nacionales en la

adecuación del marco regulatorio que regía las Instituciones de la

Seguridad        Social     y    mejorar    sustantivamente             los    sistemas     de

registro; para cuyo cumplimiento y alcance se estableció que se

financiarían los Planes de Reconversión que fueran elaborados por

cada Obra Social participante.

                            Tales     planificaciones             realizadas        por    las

Obras   Sociales       y    que    debían    ser   oportunamente              analizadas,    y

aprobadas por el Comité del Programa, comprendía tres componentes:

Saneamiento Financiero –que tendría como fin cancelación de deudas

prestacionales que registraran las obras sociales, de acuerdo a lo

establecido en el Plan-, Reconversión de Planta de Personal –

destinado a la readecuación de la planta de personal a las nuevas

necesidades         organizacionales          de       las        obras       sociales-      y

Fortalecimiento Institucional –destinado al financiamiento de la

asistencia técnica para el desarrollo de sistemas gerenciales y de

operación, redefinición de su estructura, capacitación de recursos

humanos,     sistemas       de    información      y    de    comunicación          con    los




                                             17
organismos       de    control       y     reconversión       de     los    sistemas       de

prestaciones médicas-.

                             Resulta destacable atender luego del dictado

de    ley   23.660     -que      definió       el   funcionamiento         de   las    Obras

Sociales, sus recursos financieros, su competencia, los aportes y

contribuciones        a      ser     realizados       por     los     beneficiarios        y

empleadores,      y        definió       las   facultades      regulatorias           de   la

Administración Nacional de Seguro de Salud, ANSAL-; que el decreto

1141/96     en   miras      al     decreto     9/93   -que    había    establecido         la

libertad de elección del afiliado dentro de las Obras Sociales

comprendidas en los incisos a) b), c) d) y f) del art. 1 de la ley

23.660-,    estableció        que    la    opción     de    cambio    entre     las    Obras

Sociales Sindicales sería a partir del 01 de marzo de 1997,

efectivizada desde el 31 de marzo del mismo año, para aquellas

obras sociales que no se hubiesen presentado en el Programa de

Reconversión, en tanto para las Obras Sociales que se encontraran

calificadas dentro del mencionado Programa y hubieran presentado

su plan de reconversión, antes del 31 de diciembre de 1996, la

efectivización del cambio regiría a partir del 30 de junio de 1997

–el resaltado me pertenece-; lo que lejos de resultar una cuestión

poco relevante para el análisis de la presente causa, reviste una

importante trascendencia, desde que la prórroga de dicha fecha –en

ese momento y sin considerar las ampliaciones posteriores que se

ordenaron- importaba justamente mantener la cantidad de afiliados

que   capitaban       en    dichas    obras     sociales      –las    incluidas       en   el

Programa-, circunstancia directamente vinculada con la aprobación

de los Planes presentados por tales entidades.




                                               18
                                       3.a.- Etapas del desarrollo de los Convenios

de     Préstamo           y Ejecución Subsidiarios. Convenio con el Agente

Financiero. Convenio con el Agente de Retención.

                                       Luego de la aceptación por parte de las Obras

Sociales de participar en el Programa mediante la suscripción del

Convenio de Adhesión -por el cual se establecía la adhesión de las

Obras Sociales a las nuevas políticas sustantivas de salud y a los

principios             del       Programa           de      Reconversión               de      Obras        Sociales           e

INSSJP1-, las Obras Sociales interesadas debían presentar el Plan

de Reconversión, para cuya elaboración se encontraba previsto que

el P.R.O.S. brindara la asistencia financiera correspondiente a la

selección y contratación de servicios de consultoría de asistencia

técnica.

                                       Hasta         la      fecha         no     fueron          aportados             a    la

investigación la información relacionada con los términos de los

Planes de las Obras Sociales cuya situación se analiza en extenso

en este dictamen, las constancias que den cuenta del proceso de

aprobación de tales Planes, ni la laborar de la empresa o empresas

Consultoras2 que habría intervenido en dichos monitoreos, como así

también          los        pormenores              de      los       procesos            administrativos                   que

determinaron su elección.

                                       Ahora bien, los Planes presentados por las

Obras Sociales debían elaborarse teniendo en consideración los

siguientes               aspectos:              aspectos             institucionales                    –descripción,

estructura organizacional, procedimientos de control y sistemas de

control interno, personal contratado y tipo de servicios por área-

, aspectos financieros –correspondiente a los estados financieros

1
  Debiendo contar, para poder acceder al Programa, con 10.000 beneficiarios a la fecha de presentación, cumplir con los requisitos
legales, financieros-contables, administrativos y prestacionales requeridos
2
  Cuyos datos se desconocen por el momento.




                                                              19
de los tres años subsiguientes, estructura de costos, sistemas de

auditoría-       y    aspectos     asistenciales                 –incluyéndose        modelos    de

cobertura,       carencias,       exclusiones,               limitaciones,          coseguros,   y

sistema de auditoría prestacional-.

                             La    formulación               del       Plan   así    diagramado,

habilitaba a las Obras Sociales a solicitar el financiamiento, y

una vez aprobado el Plan por el Comité Técnico del Programa, la

Obra Social podía iniciar la ejecución de la reconversión, previo

firma del Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario con el

P.R.O.S.

                             El    modelo             del       Convenio      de    Ejecución     y

Préstamo Subsidiario con el P.R.O.S. se aprobó por resolución del

Ministerio de Salud y Acción Social 202 del 25/3/97, que determinó

como organismo de coordinación, ejecución, monitoreo y control del

Programa    de       Reconversión        a       la    Unidad       Ejecutora        Central    del

Programa (UCP), y estableció que dentro de las condiciones de

ejecución    –integrantes         del convenio modelo como anexo II del

mismo-,     se       encontraban       las        acciones          y    actividades        a   ser

desarrolladas por la Obra Social suscriptora, en cada etapa del

Plan de Reconversión, constituyéndose como condición para el paso

de   una    etapa      a    la    otra       y    la        habilitación       del       desembolso

subsiguiente, el cumplimiento de la anterior instancia.

                             En   el     título             I    del     Modelo     de     Convenio

aprobado por la resolución 202 de 1997 del Ministerio de Salud y

Acción Social se preveía como Fondo para Préstamos Subsidiarios,

el fondo del cual el Ministerio procedía a prestar a la Obra

Social la suma determinada en el convenio, integrado por los

aportes de capital provenientes de los convenios de Préstamo 4002

AR   y   4003    AR,       aprobados     por          el    ya     aludido    decreto      439/96,




                                                  20
estableciéndose los conceptos de agente financiero –cual fue el

Banco de la Nación Argentina de Acuerdo-, de fondo de reserva

técnica   –cuyas      condiciones      y     particularidades           se       encuentran

previstas en el título VIII del Modelo de Convenio-, y de agente

de retención       -la entonces Dirección General Impositiva-. Por otra

parte el título III “de las condiciones a ser cumplidas por la

obra   social”,     establecía     como       obligación        de    la     Obra      Social

suscriptora del convenio:

  a) ejecutar       estrictamente      el        Plan   de   Reconversión,          con    la

       debida      diligencia     y        eficiencia,       cumpliendo           con     los

       compromisos     asumidos       en    el    documento      de     condiciones        de

       ejecución,

  b) recurrir de ser necesario al asesoramientote de técnicos y

       consultores aprobados por la U.C.P.

  c) Suministrar       a    la   U.C.P.      o     a    quien    ésta      designara       la

       información pertinente para hacer posible el cumplimiento de

       las funciones de dirección, coordinación y supervisión del

       plan de reconversión,

  d) Tomar las previsiones y medidas necesarias para que las

       contrataciones que debieran celebrase se efectuaran a un

       costo razonable,

  e) Mantener personal, recursos y medios necesarias para que las

       contrataciones que debieran celebrarse en la ejecución del

       Plan   de    Reconversión      se     efectuaran         siempre      a    un    costo

       razonable

  f) Mantener personal, recursos e instalaciones adecuados par la

       eficiente ejecución del Plan de Reconversión

  g) Mantener en fácil acceso la documentación y registraciones

       contables      que    justificaran          y    respaldaran          los       gastos




                                            21
        incurridos a los efectos del desarrollo de las auditorías

        que correspondieran, teniendo en cuenta que la U.C.P. tenía

        la potestad de verificar, en cualquier instancia –incluso

        posterior a la aplicación de los fondos-, entre otros, la

        información respaldatoria.

  h) Asumir en forma expresa toda responsabilidad por contratos y

        litigios        relacionados        con     la   ejecución       del    Plan     de

        Reconversión.

  i) Mantener los registros contables en forma individualizada

        del resto de sus movimientos administrativos-financieros.

                               En dichos convenios se preveía el desembolso

de los préstamos en              TRAMOS, en base a metas que debían ser

cumplidas para cada COMPONENTE durante su transcurso, transferidos

de la cuenta de fondeo a la cuenta de la Obra Social en el Agente

Financiero, en la medida en que se produjeran los desembolsos

correspondientes a los Convenios de Préstamo.

                               Así   se     estableció      como        condición        del

desembolso del monto correspondiente al primer TRAMO de cada Plan

aprobado,     un        mecanismo     de    muestreo      previo     de       las   deudas

canceladas, estableciéndose además, a través de la Gerencia de

Monitoreo y Evaluación del P.R.O.S., el seguimiento y control de

las condiciones financieras y de ejecución establecidas en el

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario.

                               Conforme el título V del Modelo de Convenio,

la U.C.P. solicitaba al Agente Financiero la transferencia de los

fondos    correspondientes           al    primer    desembolso    a      partir    de    la

entrada en vigencia del convenio, estableciéndose asimismo las

metas    y   plazos       de    ejecución     del    Plan   –en    el     documento       de

Condiciones        de     Ejecución-,       que     determinaban        las     sucesivas




                                             22
transferencias a solicitud de la U.C.P. que Agente Financiero

realizaba a las cuentas de las Obras Sociales. Corresponde aclarar

que, a los fines de la integración del fondo de reserva técnica –

antes    aludido-,    las       Obras   Sociales      suscriptoras       del   Convenio

autorizaban –título VIII del Convenio de Ejecución y Préstamo

Subsidiario-, a afectar un 3 % de la totalidad del préstamo

otorgado por el Ministerio –porcentaje a ser descontado en cada

desembolso-, para ser transferido en forma automática a la cuenta

especial del referido fondo.

                           Conforme     surge    de     la    cláusula      DECIMA     del

título V analizado, la Obra Social debía presentar a la U.C.P. en

cada tramo, a los fines de los sucesivos desembolsos y junto a la

solicitud de transferencia:

     a) constancia        del     cumplimiento        de      metas     y      objetivos

        establecidos en el documento de condiciones de ejecución

        para la etapa finalizada.

     b) Documentación       respaldatoria        de     los       gastos      incurridos

        financiados con fondos provenientes de la suscripción del

        convenio, debiendo la Obra Social incurrir exclusivamente en

        gastos elegibles previstos en el Plan de Reconversión y

        especificados en el Documento de Condiciones de Ejecución.

     c) Un informe detallado de los avances en el cumplimiento de

        los objetivos correspondientes al Plan de Reconversión.

                           De acuerdo a las iniciales formulaciones del

Proyecto de Reconversión, los préstamos serían de hasta un máximo

de    tres   meses   de    recaudación     de    cada      Obra     Social,    según   el

promedio de los últimos doce meses, y en caso de requerirse un

monto    superior,    se    evaluaría      por   la     vía    de     excepción    dicha

circunstancia.




                                          23
                       El título VI preveía el sistema de reembolsos

de capital e intereses en cuotas: 145 cuotas mensuales para el

capital correspondientes al 1/145 del monto total del préstamo,

siendo la primera el 15/9/99 y la última el 15/9/2011-; y cuotas

mensuales de interés sobre el saldo del capital pagaderas la

primera el día 15 subsiguiente a la fecha del primer desembolso y

la última cuota de intereses el día 15/9/2011, mediante un sistema

de retención automática a realizarse por intermedio del agente de

retención; en tanto el título VII establecía expresamente que “la

falta     de   cumplimiento   por   parte     de   la   OBRA   SOCIAL   en   la

implantación del PLAN DE RECONVERSIÓN cumpliendo con los términos

y plazos acordados en el DOCUMENTO DE CONDICIONES DE EJECUCIÓN,

faculta automáticamente al MINISTERIO a cancelar los importes no

desembolsados o comprometidos a ese momento…”, procediendo el

Agente de Retención a la retención de los fondos correspondientes

al   monto     desembolsado   y     su    afectación    para   la   inmediata

devolución.

                       Se han investigado en autos las fraudulentas

disposiciones de fondos públicos que en el marco de los Convenios

Internacionales y los de Ejecución Subsidiaria realizaron los

funcionarios del P.R.O.S. a favor de 30 Obras Sociales Nacionales.

                       El detalle que sigue incluye algunos datos

respecto de tales préstamos, como así también los datos de las

cuentas    bancarias   que fueron depositadas las sumas de dienro

asignadas –según lo antes explicado (cuentas puente)-, y de las

actas que aprobaron la inclusión de dichas Obras Sociales en el

Programa de Reconversión de Obras Sociales e INSSJP.




                                         24
OBRA SOCIAL           ACTA COMITÉ       N° CUENTA


ALIMENTACION          N°9 25/04/1997    4372/94


OSPECON               N°19 25/04/1997   4393/15


FIDEEROS              N°11 23)05/1997   4395/21


GRAFICOS              N° 1 24/02)1997   4397)27


JABONEROS*            N°3 24/0211997    4398/30


OSSIMRA*              N°7 15/0411997    4399133


ACTIV. MINERA         N°2 24/02/1997    4402/38


PRENSA       BUENOS
                      N°12 10/07/1997   4405/47
AIRES


PLASTICOS*            N°22 23/12/1997   4407/53


VESTIDOS*             N°10 25/04/1997   4423159


EST. de SERV. Y

GARAGES de SANTA N°14 10/07/1 997       4424/62

FE


ENCOTESA*             N°5 1/03/1997         4610/55


BANCARIOS             N°8 16/04/1997    4614/67


SEGUROS               N°6 21/03/1997    461 7/76




                       25
FERROVIARLOS*         N°32 03/07/1 997   4627185


AGUAS GASEOSAS        N°27 05/03/1998    4633/82


OSPEDYC               N28 05/03/1998     4637/94


GASTRONOMICOS         N°15 01/08/1997    4657/12


LUZ Y FUERZA          N°23 23/12/1997    4663/09


EMP.    ELECTRLCAS
                      N°18 04/09/1997    4664/12
(OSTEE)


SOMU
                      N°24 23/04/1998    4667/21



PETROLEROS            N°25 05/03/1998    4671/12


OSPRERA               N°13 10/07/1997     4673/18


TELEFONICOS           N°16 01/08/1997     4674/21


TEXTILES              N°21 09/12/1997    4675124


TRANSPORTES      DE

AUTOMOTORES      DE N26 05/03/1998       4676/27

CORBODA


OBRAS SANITARIAS      N°20 28/11/1997    4679/36


OBRAS      Y   SERV
                      N°17 04/09/1997    4690/27
SANITARIOS




                       26
                OSECAC                    N°30 04/11/1998                  4691/30


                ACTIVIDADES
                                          N°34 16/12/1 998                 4744/01
                VITIVINICOLAS




                           Tal     como     se    explicó       más        arriba,     las

transferencias       de   los    fondos     aprobados    y     establecidos       en    el

Convenio   de    Ejecución y Préstamo Subsidiario                 se realizaban          a

través del Banco de la Nación Argentina, a partir del Convenio de

Administración Financiera suscripto con el Banco de la Nación

Argentina.

                           Dicho    documento,      suscripto         el    día   05    de

diciembre de 1996 por el entonces Secretario de Políticas de Salud

y Regulación Sanitaria, Dr. Julio Alberto CALCAGNO y por Felipe

Rodolfo MUROLO como Vicepresidente del Banco, establecía que las

operaciones relativas a los fondos destinados a la implementación

del   Programa    se      realizarían      en    dicho   Banco    como       Agente     de

Retención a través de las siguientes cuentas:

  a) cuenta A -4004-AR donde se producirían los desembolsos del

      BIRF de los fondos correspondientes al Convenio de Préstamo

      4004 AR.

  b) Cuenta B -4002/4003 AR donde se producirían los desembolsos

      por parte del BIRF de los fondos correspondientes a los

      convenios 4002/AR y 4003AR.

  c) Cuenta      C     –FONDOS     DE     CONTRAPARTIDA      NACIONAL:        donde    se

      producirían         los    desembolsos       de     la     Nación       Argentina

      correspondientes a la contrapartida nacional del Programa.




                                           27
d) Cuentas D –PLAN DE RECONVERSION: las que para el sector

   privado no financiado, se integrarían con los fondos de las

   cuentas B y C, conformando el monto prestado y desembolsado

   por el Ministerio para cada Obra Social. A tal fin, a cada

   Obra, le correspondería una cuenta D.

                           Para el caso de las cuentas                      D, se previó

además,    que    las       mismas          serían    cuentas    internas         del    Agente

Financiero, cuyos movimientos se producirían por órdenes de

transferencia, débitos y créditos, sin utilización de cheques.

El detalle de las cuentas de este tipo se realizó más arriba en

el cuadro que antecede.

e) cuenta E –fondos de Reserva Técnica: la que se trató de una

   cuenta        de        caja        de     ahorro,      integrada        por        recursos

   provenientes             de     los        descuentos        del     3     %     de     cada

   transferencias a realizarse de la cuenta B y de la cuenta C,

   a la cuenta D.

f) cuenta F       –Recaudadora:               donde se depositarían los fondos

   retenidos a las Obras Sociales por el Agente de Retención a

   efectos de proceder a la posterior cancelación de las cuotas

   del repago de los préstamos 4002 AR, 4003 AR y 4004 AR y la

   de     los    fondos           de        Contrapartida     Nacional.           Corresponde

   advertir que conforme la cláusula quinta del título IV dicho

   fondo    sería           utilizado          exclusivamente         para:       a)     cubrir

   posiciones negativas de caja del Programa, b) percibida la

   última cuota de repago de los créditos otorgados, retornar a

   la Obra social que hubiera cumplido con el Convenio de

   Ejecución          el    remanente         de     la   Reserva     Técnica,      en    forma

   proporcional al aporte originario efectuado.




                                               28
     g) Cuenta G       –    Recaudadora Fondo de Contrapartida Nacional:

       donde se depositarían los fondos destinados a la cancelación

       de los préstamos con origen en los Fondos de Contrapartida

       Nacional.

                                De    acuerdo      al    título       V    correspondiente         al

“Financiamiento            de        las       cuentas”,       el     procedimiento              quedó

establecido de la siguiente manera: una vez firmado el Convenio de

Préstamo    Subsidiarios,                 la    U.C.P.     solicitaría         al     Banco        una

transferencia      de           fondos         mediante       nota        suscripta        por    los

funcionarios habilitados a tal fin y por el monto total del

crédito    que     surgiera            del      Plan     de      Reconversión         debidamente

aprobado; luego de las iniciales cancelaciones, y previa rendición

de    cuentas,    la       U.C.P.         debía    remitir       semanalmente         un    archivo

magnético con los pagos a efectuar, acompañado por la Planilla de

Orden de Pago suscripta por los funcionarios habilitados para tal

fin, debiendo el Banco confrontar los datos que surgían de las

ordenes    de    pago con el soporte magnético, debiéndose obtener

conformidad entre los mismos para avanzar en el procedimiento.

                                A    su    vez,    según      la     misma    norma     –cláusula

séptima-, la remisión de la orden se debía efectuar adjuntándose

las Certificaciones de Cuenta emitidas por las filiales en donde

los beneficiarios de los pagos tuvieran radicadas las mismas.

                                Una vez recibida la Orden de Pago, el Banco

procedería al pago a los acreedores mediante la acreditación en

sus respectivas cuentas, resultando la acreditación de las sumas

de dinero correspondientes, el instrumento de pago respectivo. Por

otra parte, semanalmente el Banco debía remitir un extracto de las

cuentas    D,    adjuntando               copias    de     las      notas    de     crédito       que

respaldaran los débitos efectuados en las respectivas cuentas y en




                                                   29
forma semanal, un extracto de las cuentas A, B, C, E, F, y G

adjuntado     los   comprobantes        que   justificaran     los    respectivos

movimientos.

                          El plazo de devolución de los préstamos por

parte de las Obras Sociales sería de hasta 15 años, con tres años

de gracia, cancelándose la última cuota de amortización de capital

en septiembre de 2011, siendo la primera en septiembre de 1999.

                          Cada cuota sería repagada en forma automática

mediante un mecanismo de retención efectuado por la D.G.I. de las

recaudaciones de las Obras Sociales que recibían el Préstamo, para

lo cual se suscribió el Convenio de Retención y Pago Automático

con la Dirección General Impositiva.

                          Según surge de los informes de fs. 148/154,

los fondos depositados para ser asignados como préstamos a las

Obras     Sociales,       provenientes        del   Banco      Mundial     y    la

correspondiente contrapartida nacional, fueron depositados en la

Cuenta de Fondeo –cuenta corriente oficial nro. 4261/75-. Una vez

aprobados los planes de reconversión, se trasladaban los fondos

correspondientes      a   cada   Obra     Social,   a    una   cuenta    corriente

oficial     específica      de    las     obras     sociales,        depositándose

automáticamente un 3% de cada tramo en la cuenta de Reserva

Técnica –caja de Ahorro 235732/6 también del Banco de la Nación

Argentina-.

                          Por    otra    parte,     la   cuenta      Especial   de

Depósito del Convenio de Préstamo 4002 AR BIRF, se trató de la

cuenta corriente en dólares 0006111010000 “Ministerio de Salud y

Acción Social -8000/310-BIRF 4002/3 AR” del Banco de la Nación

Argentina, sucursal Nueva York, en tanto la cuenta corriente en

pesos 2826/94 denominada “Ministerio de Salud y Acción Social




                                         30
8000/310 BIRF 4002/3 AR” y la cuenta corriente en pesos 4261/75

denominada “Programa de Reconversión de Obras Sociales” fueron

abiertas en el Banco de la Nación Argentina, sucursal Plaza de

Mayo.

                           Respecto    de       los    aportes        de    contrapartida

nacional, para el Programa de Reconversión de Obras Sociales, la

resolución 6165/96 de la entonces Administración Nacional del

Seguro de Salud dispuso aprobar el compromiso y devengamiento de

la suma de $85.000.000 en cumplimiento del Convenio de Préstamo

4002 AR correspondiente al ejercicio 1996, ordenando su depósito

en la cuenta 2826/94.

                           La     resolución          403/96     del        17/5/96      del

Secretario de Políticas de Salud y Regulación Sanitaria, aprobó el

Manual de Operaciones para la etapa de Ejecución del Programa de

Reconversión        de    Obras      Sociales,         el      cual        fue     elaborado

estableciéndose la aplicabilidad de las Normas para Adquisición de

Bienes y Consultorías del BIRF, publicadas en enero de 1995.

                           El Decreto 442/97 dictado el 21 de mayo de

1997    instruyó     a   la     entonces    Dirección       General         Impositiva     –

dependiente    del       Ministerio    de    Economía       y    Obras       y     Servicios

Públicos,      la        retención     automática           de        la         recaudación

correspondiente al Instituto Nacional de Servicios Sociales para

Jubilados y Pensionados y a las Obras Sociales, de las sumas de

dinero destinadas al pago de los recursos que le fueran asignados

por los Convenios de Ejecución y Préstamo Subsidiarios en el marco

del Programa.




                           4.- LOS FUNCIONARIOS




                                           31
                        En el marco del expediente 2002-11.349-95/3

el 20 de septiembre de 1995 se dictó la decisión administrativa

nro. 26 por la que se asignó responsabilidad en la conducción del

Proyecto    de   Reforma   de     las    Obras   Sociales    e   I.N.S.S.J.P.   al

entonces Secretario de Políticas de Salud y Regulación Sanitaria

del Ministerio de Salud y Acción Social, Dr. Julio CALCAGNO, y se

creó la Unidad Coordinadora del Programa de Reforma de Obras

Sociales e INSSJP.

                        Nótese que según los considerandos de dicha

norma, para mediados del año 1995 el entonces Ministerio de Salud

y Acción Social se encontraba abocado a la confección del Programa

de Reconversión, el que sería financiado con fondos provenientes

del BIRF, autorizados por carta acuerdo PPF 227-1 AR.

                        Por      otra     parte,    la    resolución     160    del

entonces Ministro de Economía, Obras y Servicios Públicos del 14

de marzo de 1996, suscripta por Dr. Alberto MAZZA, vistas las

recomendaciones surgidas en el Documento de Ayuda Memoria del                    1

de Diciembre de 1995 del BIRF, y en tanto las mismas constituían

“condición de negociación”, y por ser “condición de liberación del

primer tramo de fondos del (BIRF) para el financiamiento del

programa”, creó el Comité de Reconversión de Obras Sociales e

Instituto    Nacional      de    Servicios       Sociales    para   Jubilados    y

Pensionados,     formado        por     tres   personas     designadas   por    el

Ministerio de Salud y Acción Social, uno en representación de la

Jefatura de Gabinete de Ministros y a propuesta del Jefe de

Gabinete, uno en representación del Ministerio de Economía y Obras

y Servicios Públicos a propuesta del titular de dicha cartera, y

otro como Director Nacional del Programa en representación del

Ministerio de Salud.




                                          32
                            Entre      sus    funciones,           dicho     Comité      debía

decidir el apoyo financiero para la formulación de los planes de

reconversión, aprobar dichos planes, aprobar el cumplimiento de

las condicionalidades para la liberación de los desembolsos –art.

4 del reglamento que componía                  dicha decisión administrativa-,

debiendo fundamentar obligatoriamente sus decisiones en razones

técnicas, científicas, legales y de congruencia con el Programa –

art. 17.

                            La    Decisión        Administrativa          nro.     76    de   la

Jefatura     de    Gabinete       de   Ministros       del    20    de     marzo    de   1996,

sustituyó el artículo 2 de la decisión administrativa nro. 26/95

estableciendo       que   la      Unidad     Coordinadora          creada    por    Decisión

Administrativa 26/95 contaría con tres coordinadores que tendría a

su   cargo    respectivamente,          cada      uno    de    los       subproyectos         del

Programa, a) el Subproyecto 1: Reconversión de Obras Sociales, b)

el Subproyecto 2: la Reconversión del INSSJP y c) 3: el Apoyo al

Desarrollo de Políticas y Regulación.

                            Según surge de la documentación acollarada a

estos actuados –ver expediente 202-4147-96-2 donde tramitó el

dictado del decreto aprobatorio de los convenios entre Argentina y

el BIRF-, por resolución MEyOSP 539 del 24/4/96 se designó al

Ministro de Salud y Acción Social, Dr. Alberto MAZZA a suscribir

en representación de la Nación Argentina los convenios de Préstamo

con el BIRF.

                            Por otro lado, según las constancias de dicho

trámite, para abril de 1996 y previo a la firma del decreto 439/96

el   Dr.   Julio    CALCAGNO       revestía       el    carácter      de    Secretario        de

Políticas     de    Salud     y    Regulación       Sanitaria,        en    tanto       que   el

Licenciado José H. PAVON era Coordinador del Componente Obras




                                             33
Sociales   del   Ministerio      de   Salud,     Héctor   E.    WILDE   ejercía

funciones como Coordinador del Componente INSSJP y Roberto PAGANO,

el Coordinador Ejecutivo del Proyecto de Reforma del Sector Salud.

                        Por su parte la resolución 202 del Ministro

de Salud y Acción Social, como se expresó más arriba, dictada el

25 de marzo de 1997 aprobó el Modelo de Convenio de Ejecución y

Préstamo Subsidiario.

                        La resolución 605 del 27 de julio de 2000 del

entonces   Ministro     de    Salud   Héctor     José   LOMBARDO    designó   al

entonces   Secretario    de    Políticas    y    Regulación    Sanitaria,     Dr.

Héctor MONGUILEVSKY como representante titular del Ministerio y

presidente del Comité aludido por la norma anterior, modificó el

art. 2 de la resolución 160/96 incorporando como Miembro del

Comité a la Superintendencia de Servicios de Salud, designando al

Dr.   Rubén   CANO    Superintendente       de   Servicios     de   Salud   como

representante por dicho organismo, y a los Dres. Ignacio KATZ

en representación de la Jefatura de Gabinete de Ministros, y Pablo

GERCHUNOFF como representante del Ministerio de Economía.

                        El decreto 970/01 del 30 de julio de 2001 en

vista de la decisión administrativa 26 del 20/9/953 , el decreto

764 del 11 de junio de 2001 y la resolución del Ex Ministerio de

Salud 959 del 30 de noviembre de 1998, dejó sin efecto la decisión

administrativa 26 del 20 de septiembre de 1995, el art. 4 del

decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolución del Ministerio

de Salud nro. 959, asignándose responsabilidad en la conducción

del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e Instituto Nacional de

Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y del Programa de




                                       34
Reconversión del Sistema de Seguro de Salud (PRESS) en forma

colegiada a la Subsecretaría de Atención Primaria de la Salud y a

la Superintendencia de Servicios de Salud, creándose a su vez las

unidades           coordinadoras                 del       proyecto            en      la       jurisdicción               del

Ministerio de Salud.

                                       La        decisión              administrativa                 001/2001              del

6/9/01 Subsecretario de Atención Primaria de la Salud, designó a

Rubén         CANO        como        Director            Nacional            titular           del       Programa           de

Reconversión               de     Obras        Sociales            y    a     Néstor         PEREZ        BALIÑO          como

Director Nacional suplente; por otro lado para el Programa de

Reconversión del Sistema de Seguro de Salud, BALIÑO fue designado

como       titular          en      tanto        que      Cano         fue     instaurado             como        director

alterno.

                                       Por       su       parte,          la      decisión            administrativa

2/2001 de fecha 6 de septiembre de 2002 de la Dirección Nacional

PROSS- PRESS creó la figura de Coordinador Adjunto, que podía ser

ejercida por más de una persona.

                                       Posteriormente el decreto 1149/02 del 2 de

julio de 2002 dejó sin efecto el art. 2 del decreto 970/01 y

asignó responsabilidad en la conducción del Proyecto de Reformas

de Obras Sociales e INSSJP y del Programa de Reconversión del

Sistemas de Seguro de Salud en forma colegiada a la Subsecretaría

de Relaciones Sanitarias e Investigación en Salud del Ministerio

de Salud y a la Superintendencia de Servicios de Salud, que para

octubre de 2002 eran conducidos por el Dr. Carlos VIZZOTTI y por

el Dr. Rubén H. TORRES, respectivamente.

3
  -en tanto aprobó las condiciones orgánicas y funcionales y de estructura del Proyecto de Reforma de Obras Sociales e INSSJP,
asignándole responsabilidad de conducción a la entonces Secretaría de Políticas de Salud y Regulación Sanitaria del ex. Ministerio
de Salud y Acción Social, a cargo de Julio CALCAGNO-




                                                              35
                             De acuerdo a la información colectada –véase

al   respecto     el    informe          de    fs.     1045/1047,       los    Coordinadores

Generales del Programa fueron respectivamente: desde el 12/10/95

al 14/2/97 José Humberto PAVON –designado por resolución 13 del

SPSyRS del 12 de octubre de 1995-; desde el 14/2/97 al 14/1/00 el

Dr. Gabriel María VIDART –designado por resolución 8 de la SPyRS-

desde el 14/2/00 al 28/8/01 el Licenciado Jaime Héctor SAIEGH –

designado por Resolución Ministerio de Salud 45 del 14/1/00-; Luis

Victorio   CERIANI          desde    el       28/8/01     al    19/2/02       –designado      por

resolución    conjunta        Subsecretaría             de    Atención      Primaria     de   la

Salud,   nro.   29      y    de     la    Salud       nro.     308   del    28/8/01-     y    sus

coordinadores adjuntos: el Licenciado Gerardo CASARELLO y el Dr.

Guillermo COBIAN designados con fecha 10 de septiembre de 2001 por

decisión   1/01      de la Coordinación General del PROS-PRESSAL; y

finalmente el Coordinador General Dr. Saúl Mario ROSSI, desde el

19/02/02     hasta     por     lo        menos     fines       de    2003   –designado        por

resolución conjunta de la Subsecretaría de Atención Primaria de la

Salud nro. 1 y Superintendencia de Servicios de Salud nro. 27 del

19/2/02, siendo su coordinador adjunto el Ingeniero Jorge BECERRA,

designado por decisión 01/02 del Coordinador General PROSS-PRESSAL

de fecha 22 de febrero de 2002.

                             Surge asimismo del informe de fs. 1192/1194 y

de fs. 2145/2152 que el P.R.O.S. como tal, tuvo su culminación a

mediados de 2004 momento en el cual las actividades pendientes se

traspasaron a la Superintendencia de Servicios de Salud.

                             Por    otra       parte,        surge   del    expediente       S01-

0220440/2002      del        Ministerio          de     Economía       obrante     en    copia

certificada     en     el    ANEXO        X   de      documentación,        que   la    agencia

responsable     de      las        operaciones          de     crédito      con   organismos




                                                 36
internacionales para el Ministerio de Salud era la Unidad de

Financiamiento Internacional a cargo de su presidente, Dr. Oscar

FILOMENA.

                        A dicha información debe aunarse lo que surge

del expediente 200-10773-02-6 del Ministerio de Salud en el que a

fs. 3, el titular de la dependencia antes mencionada informó que,

para octubre de 2002 la ejecución del Programa de Reforma de las

Obras Sociales se encontraba a cargo de la Unidad Coordinadora

estableciendo el decreto 970/01 responsabilidad en la conducción

del mismo en forma colegiada al Subsecretario de Atención Primaria

de la Salud del Ministerio de Salud y a la Superintendencia de

Servicios de Salud, en tanto que luego del dictado del decreto

357/02 y de la resolución 550/02 del M.S. la responsabilidad del

Programa se encontró a cargo de la Subsecretaría de Relaciones

Sanitarias e Investigación en Salud del Ministerio de Salud y a la

Superintendencia de Servicios de Salud.

                        Así    pues       ha   quedado         demostrado       por   las

pruebas incorporadas que la ejecución del Programa era llevado a

cabo por la Unidad de Coordinación que fue creada a dicho efecto,

dependiente de la Secretaría de Políticas de Salud y Regulación

Sanitaria    del   Ministerio    de       Salud    y       Acción   Social,     que   por

resolución    76    del     26/3/96       la      Secretaría        designó      a    los

Coordinadores de los Componentes del Programa, en el marco de la

Unidad Coordinadora –creada por decisión administrativa 26 del

20/9/95 de la Jefatura de Gabinete de Ministros-.

                        Posteriormente         por         recomendación    y    acuerdo

del   Ministerio   de     Economía    y    Obras       y    Servicios   Públicos      del

Ministerio de Salud y del BIRF, se decidió que se conformaría una

Unidad de Coordinación Administrativa con sede en la Coordinación




                                          37
General             y     Gerencia de Administración y Finanzas del Proyecto

PRESSAL –que correspondió al préstamo BIRF 3931/AR-, de manera tal

que las Unidades Ejecutoras de cada componente se abocaran a la

gestión puramente sustantiva y técnica, unificando las actividades

administrativas.

                                         Advierta V.S. que conforme lo informado en su

oportunidad por el entonces Coordinador General del Programa de

Reconversión de Obras Sociales y del Sistema de Seguro de Salud,

Dr.         Saúl        ROSSI,         el   proceso          de    aprobación     de    los    tramos     que

componían el Programa de Reconversión, importaban la aceptación

del cumplimiento de las condicionalidades previstas en cada caso,

tarea que era realizada por el Area de Monitoreo de la Unidad

Ejecutiva Central.

                                         El mencionado funcionario señaló así también

que la totalidad de la disposición de los fondos del Programa de

Reconversión                     la     realizaba        la        U.E.C.,   al    encargarse            dicha

dependencia de transferir los fondos desde las cuentas de las

Obras Sociales a la Cuentas de los proveedores/prestadores, en

base          a    la documentación previamente presentada por cada Obra

Social, y previa realización de una auditoría,4 por lo que no

existían rendiciones de cuenta en sentido estricto.

                                         Como      se        verá    a   partir        de     las   pruebas

incorporadas                     a    la investigación, no sólo tales auditorías no

habrían nunca existido como tales, sino que la aprobación de los

TRAMOS correspondientes al cumplimiento de las pautas que debían

ser llevadas a cabo por cada Obra Social para los desembolsos

siguientes,                 se        realizaban        de    manera     automática,        con     la   sola

expresión                  de         que    las        condicionalidades              se      encontraban

4
    El resaltado me pertenece.




                                                              38
cumplimentadas,   satisfaciendo   de   manera      aparente    los    recaudos

propios de una recta administración de fondos públicos.

                       Claro está que tal suceder tenía un último

fin, el que, como se dijo más arriba, se encontraba orientado a

desviar de los iniciales objetivos las sumas de dinero de las

arcas públicas destinadas al Programa de Reconversión de Obras

Sociales e Instituto, beneficiando indebidamente a los integrantes

de tales Obras Sociales y de las empresas que, vinculadas a esas

entidades de bien público, recibieron sistemáticamente sumas de

dinero en contraprestación de servicios de salud o de consultoría

cuyo cumplimiento, en mucho de los casos resulta más que dudoso.

                       De esta forma, los funcionarios que tenían a

su cargo el resguardo y disposición de los millonarios fondos

correspondientes a los convenios internacionales 4002 AR y 4003 AR

–los cuales formaron parte del dinero utilizado para el Programa

de Reconversión de las 30 obras sociales cuyos desembolsos se

analizan   en   autos-    incumpliendo      los    deberes     a     su   cargo

perjudicaron tales intereses cuya administración y custodia les

había sido asignada, beneficiando indebidamente a las entidades a

las que se les había otorgado préstamos de dinero, esto es a las

Obras Sociales en cuestión.

                       Seguidamente    se     analizará        lo     ocurrido

respecto   de   cada   obra   social   de    las    que   se       detallan   a

continuación, indicándose en cada caso las pruebas que llevan a

sostener la existencia de un estado de sospecha que importa que

los imputados sean escuchados en declaración indagatoria.

                       Para mejor comprensión de lo que sigue, debo

resaltar determinadas nociones básicas y fundamentales que se

vinculan directamente con el análisis realizado.




                                  39
                         De    acuerdo      a    la   prueba    colectada         en    el

COMPONENTE    1   SANEAMIENTO       FINANCIERO        la    razonabilidad         de   los

pasivos elegibles para ser cancelados con el Programa estaban

incluidos en el documento: “Documento de Calificación- Guía para

la presentación de la Documentación” y                debían resultar de:

      a) deudas prestacionales –por atención a los afiliados de la

         Obra Social-,

      b) No    pertenecer      a    contratado        de     cápita    pagadas         por

         adelantado,

      c) No tener una antigüedad inferior a los 90 días del pedido

         de cancelación –el resaltado me pertenece-.

                         Por    otra     parte,        el     procedimiento            para

presentación      de      solicitudes           de    cancelación          de      deudas

correspondiente al COMPONENTE 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, se

encontraba previsto de la siguiente manera:

1.- para cancelaciones menores a $ 1.000.000: las obras sociales

debían enviar a la Gerencia de Operaciones, junto a las copias de

las    facturas        originales      de        cancelación,         la        siguiente

documentación:

      a) copia del contrato suscripto con el adjudicatario de la

contratación, archivado en la UEPOS.

      b) en el caso de provisión de equipos, presupuesto detallado

de los bienes a adquirir. De no coincidir con las Condiciones,

debía requerirse una no objeción previa.

      c) copias de los términos de referencia que dieran origen a

la contratación.

      d) deberán estar suscriptos por el Presidente de la obra

social, apoderado o representante legal y se indicará a qué línea




                                         40
de acción de las condiciones de ejecución del Plan de Reconversión

está vinculado,

     e) en el caso de que se tratara de contratos de provisión de

Hardware o Software, debería incluirse su presupuesto detallado,

     f) los montos no podrían exceder de lo convenido, en tanto

su excedente sería a cargo de la Obra Social,

     g) la Obra Social sería responsable de la asunción de los

riesgos   y   de     los   Términos   de   Referencia   bajo   los   cuales   se

realizaría la contratación o provisión.

     f) para las cancelaciones, debía remitirse la documentación

a la licenciada Liliana SINGER.



2.- para contratos por valores iguales o mayores a $1.000.000

     a) debía requerirse la no objeción previa, para lo cual la

obra social debía presentar: copia del modelo de contrato a ser

utilizado     para    la   contratación,    y   copia   de   los   términos   de

referencia que serían utilizados para solicitar la línea de acción

a contratar.

     b) una vez obtenida la no objeción se procedería de acuerdo

a lo establecido en el punto 1.

                           Tales pautas fueron notificadas a las obras

sociales por el Dr. Lelio MARMORA, Gerente de Operaciones del

Programa.

                           Por otro lado, debe tenerse presente que las

solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la

Nación sobre la cuenta de fondeo y con destino a cada una de las

cuentas puentes y que importó la perpetración de parte de la

maniobra ya relatada, fueron suscriptas por la mencionada Liliana

SINGER –hasta el año 2001-, por el Dr. Gerardo CASARELLO, Gerente




                                       41
de      Monitoreo              y      Evaluación               del        PROS         –para         el       año       2001-          y

posteriormente Coordinador General Adjunto, por el Lic. Mario H.

GERDEL, Gerente de Operaciones, por la Contadora Hebe OTTONELLO,

como Gerente de Monitoreo y Evolución del PROS, por el Lic. Jaime

SAIEGH como Coordinador, por la Lic. Graciela PESSAGNO, Gerente

Administrativo, por Ing. Luis V. CERIANI Coordinador General, por4

el Ing. Jorge BECERRA, Coordinador Adjunto                                                      -año 2002- y por el

Dr. Saúl ROSSI Coordinador General –para el año 2004-.



                                          5.-           OBRA           SOCIAL               DE         LOS           EMPLEADOS

TELEFONICOS –OSTEL-

                                          Conforme surge de la información obrante en

el anexo VI de documentación, la Obra Social OSTEL se encuentra

registrada              en      el Departamento del Registro Nacional de Obras

Sociales desde el año 1991 bajo el número 1-2070, y de acuerdo a

su      estatuto,              se      trataba            de       una       Obra         Social           Sindical5,              con

funcionamiento administrativo, contable y financiero individual,

inicial domicilio en la calle J.B. Ambrosetti nro. 134 de esta

ciudad, y con ámbito de actuación en todo el territorio de la

Nación6.

                                          La obra social era conducida y administrada

por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares,

constituido por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, un

Secretario                de        Acción            Social            y      un        Secretario                de        Actas,

encontrándose dentro de sus funciones y atribuciones ejercer la

administración de la Obra Social.

5
  Atiéndase a lo previsto en el entonces art. 1 inciso a) de la ley 23.660-
6
  Tenía por objeto la prestación de servicios médico asistenciales a sus beneficiarios, así como a otros de carácter social, tales como
turismo, recreación, deportivos, colonias, vivienda, contando con los siguientes recursos: contribuciones a cargo de los empleadores y los
aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relación de dependencia, recursos de distinta naturaleza.




                                                                  42
                           Asimismo    el   Presidente debía signar, junto

con el Secretario de Actas todos los contratos que obligaran a la

Obra Social y las escrituras públicas autorizadas por el Consejo

Directivo.

                           Sus autoridades eran las siguientes:

a) Año 1991: Presidente: Diógenes SALAZAR; Vocales titulares: Luis

Alberto DE LA FUENTE, Edgardo TABASCO, Eusebio SERVANDO IGLESIAS y

Pablo   RODRIGUEZ;     Vocales      suplentes:       Roberto    Anastasio         TOBARES

OLMOS, Félix D´ANGELO, Roberto VARONE, Daniel BUCHER y Roberto

TRIPODI; Revisoras de cuenta: Héctor Norberto PEREZ, José Alberto

GARRIDO y Elena DEL VALLE SANCHEZ.

b) Año 1995: Presidente: SALAZAR; Vocales: DE LA FUENTE, IGLESIAS,

Jorge Bernardo PASSION y Claudio Miguel GARAU.

c) Año 1999: Presidente: SALAZAR; Vicepresidente: Luis A. DE LA

FUENTE; Tesorero: Angel BARREIRO ALONSO; secretario de acción

social: Claudio GARAU; Secretario de actas: Pablo ANDRADA.



                           5.a.- Del convenio con OSTEL

                           La     aprobación    del      Plan     de        Reconversión

presentado      por   la   Obra    Social     OSTEEL    y   por    consecuencia         su

inclusión en el Programa de Reconversión de Obras Sociales fue

decidido por el Comité del Programa por acta nro. 16 del 1/8/97,

integrada por el Dr. Roberto PELUSO por el Ministerio de Salud y

Acción Social, el Dr. Alberto ABAD por la Jefatura de Gabinete de

Ministros y por el Dr. César ZAURDO por el Ministerio de Economía,

Obras y Servicios Públicos, y en atención al dictamen técnico

emitido   por    la   Unidad      Ejecutora    del     Programa,       en    el   que   se

recomendaba la aprobación del Préstamo Subsidiario, basado en el

dictamen de una firma Consultora Calificadora de Riesgos.




                                         43
                                            En dicha oportunidad se aprobó el crédito a

la Obra Social en cuestión por la suma de 6.252.800 U$S, más un 3%

para el fondo de reserva técnica.

                                            Adviértase que no se cuenta en autos con el

dictamen de la Consultora de Riesgos, ni tampoco con algún acta o

evaluación efectuada con motivo de la selección entre el universo

de Obras Sociales presentadas, a los fines de la aprobación de una

u otra entre todas las que se presentaron al programa, por lo que

se desconoce los motivos por los cuales OSTEL fue incluida en el

Programa de Reconversión.

                                            La ausencia de tales documentos se repite en

todos los casos que se analizarán en esta presentación, por lo que

salvo la fecha y el monto de los convenios a los que aluden los

sucesivos                dictámenes               del   Comité   de    Evaluación7,    lo   expuesto

precedentemente resulta extensible para los casos de todas las

Obras Sociales que se analizarán.

                                            El 21 de agosto de 1997, Guillermo BONAMASSA

como Secretario de Política y Regulación de Salud y Claudio M.

GARAU vocal de la Obra Social del Personal Telefónico de la

República               Argentina              –registro     1-2070    de   la   Administración   de

Seguro de Salud-, suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo

Subsidiario de Reconversión de Obras Sociales, en los términos del

convenio modelo antes detallado, por la suma de U$S 6.440.384 de

los cuales:

            a)      U$S        6.252.800              provendrían     del   Fondo   para    Préstamos

                    Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

                    Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

                    y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

7
    Contenido del acta idéntico en todos los casos.




                                                            44
     b)   U$S 187.584 corresponderían al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica.

                        De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Préstamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

     a) hasta la cantidad de 5.525.800 u$s para el componente 1

          SANEAMIENTO FINCIERO

     b) hasta la cantidad de 1.000.000            U$S para el componente 3

          FORTALECIMIENTO       INSTITUCIONAL,    especificándose         en   el

          anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de

          las líneas programadas del Componente.

     c) Hasta la cantidad de 187.584 U$S para el Fondo de Reserva

          Técnica.

                        Tal     como   se   encontraba       previsto     en   el

Convenio Modelo, la U.C.P. solicitaría la transferencia de los

fondos al Agente Financiero correspondientes al primer desembolso

a partir de la entrada en vigencia del convenio, estableciéndose

en el anexo III las metas y plazos para el cumplimiento de la

ejecución     del   Plan   de   Reconversión     que   la    Obra    Social    se

comprometía    a    cumplir;    estableciéndose    que      para    los   futuros

desembolsos, la transferencia de los fondos de la Obra Social

sería solicitada por la U.C.P. al Agente Financiero en la medida

en que se cumplieran las condiciones pactadas en el Convenio.

                        Adviértase que –tal como ha sido explicado al

relatar las pautas del convenio modelo-, tal solicitud no debía

ser automática sino que se encontraba condicionada no sólo al

cumplimiento de las condiciones previamente fijadas, sino a partir




                                       45
de la obligatoria presentación de la solicitud de desembolsos que

la Obra Social debía elevar a la U.C.P. con:

       a) la constancia del cumplimiento de las metas y objetivos

       b) la documentación respaldatoria de los gastos incurridos

            con fondos del convenio,

       c) un informe detallado de los avances en el cumplimiento de

            los objetivos correspondientes al Plan de Reconversión

                              Tal como surge del anexo I del Convenio, el

12 de agosto de ese año, reunido el Consejo Directivo de la Obra

Social encontrándose presentes el presidente Diógenes SALAZAR,

Luis   DE    LA    FUENTE,         Claudio    GARAU,       Eusebio    IGLESIAS       y   Jorge

PASSION, el primero de los nombrados como cuarto punto de la orden

del día, informa haber recibido una Comunicación del Programa de

Reconversión de Obras Sociales por el que se informaba que había

aprobado el préstamo oportunamente solicitado otorgándose la suma

aproximada de 6.250.934 u$s.

                              En     dicha        reunión    DE      LA     FUENTE       habría

informado al resto de los presentes, haber consultado sobre el

particular        al    Departamento         Legal    de    OSTEL,    el     que   luego    de

analizado el contrato no formuló objeciones, aprobándose pues en

dicha reunión, por unanimidad, la moción en cuestión, como así

también la designación de GARAU para suscribir la documentación

necesaria para la formalización del Convenio.

                              En     el   anexo       III    del     Convenio        titulado

“CONDICIONES           DE   EJECUCION”       se    establecieron          como   acciones    y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión, las siguientes:




                                               46
          PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa –entendiéndose el 1ª día

como el día en que se produce la primera cancelación de deudas de

la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:

                    COMPONENTE                1      cancelación                 pasivos            por         prestaciones

médicas: $ 1.750.934.-

                    COMPONENTE 3                  fortalecimiento institucional: $                                      190.000

                    MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 2.250.934 $

                                         Nótese               al      respecto            que       de      acuerdo           a     la

llamada que se observa en la primer hoja del documento que se

analiza,            las        cifras          que       se      establecieron                  como        tope        para        el

COMPONENTE                1,       reflejaban                 valores            nominales               previos             a      la

negociación con los prestadores, pudiendo ser ellos finalmente

menores de acuerdo a las resultas de dichas negociaciones8 y

autorizándose a que el monto remanente entre el aprobado para la

cancelación                de       los        pasivos             por       prestaciones                  médicas            y     el

efectivamente pagado pudiera ser utilizado para los otros dos

COMPONENENTES del Plan, previa autorización de la U.E.P.O.S.

                                         Como          se       verá         más       adelante,               las        pruebas

permiten inferir que tales negociaciones no habrían existido, o,

peor aún que las facturas que fueron pagadas en concepto del

COMPONENTE 1, lo fueron sin su correspondiente “conforme”, es

decir, sin practicarse a su respecto auditorías o controles de las

prestaciones efectivamente realizadas sobre lo facturado9.

                                         Aúnese a ello que, como se verá del relato

que       siguen,            los       pagos         efectuados               lo       fueron          a     firmas           cuyos

titulares o responsables se encontraban vinculados a las máximas

8
 Las que nunca existieron y no sólo en el caso de OSTEL sino en todos los casos.
9
 Adviértase que en la mayoría de los casos, las deudas registradas en concepto de prestación, obedecían a contratos capitados, sujetos a
un pago fijo por cápita –afiliado- mensual, lo que importa considerar el necesario control de dicha facturación, aplicar aquellos débitos
que podrían haber surgido de ese control, y pagar finalmente lo que resultara, previa negociación.




                                                                   47
autoridades de la Obra Social, como así también de otras que se

analizarán oportunamente a lo largo de este dictamen.

                          Por otro lado, no puede soslayarse que los

montos   consignados      y    que    correspondía    al   tope    que    por    cada

COMPONENENTE conformaba el préstamo autorizado -y lo que realmente

debía gastar la Obra Social a los fines del Plan-, se reflejan en

todos los ítems en moneda nacional, cuando el Convenio de Préstamo

Subsidiario      se    había   firmado    –con   OSTEL     y   todas     las    Obras

Sociales- en dólares estadounidenses, realizándose sus desembolsos

en pesos equivalentes, y según el cambio vigente a la fecha en que

se produjeran los mismos.



SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta.

           COMPONENTE 1: $ 1.750.933

           COMPONENTE 3: $           250.000

           MONTO TOTAL:        $     2.000.933

TERCER TRAMO: día ciento ochenta y uno a trescientos

           COMPONENTE 1: $ 1.750.933

           COMPONENTE 3: $           250.000

           TOTAL:              $ 2.000.933.

                          En el Anexo VI de documentación surge además

el detalle de las cuotas de retención a abonar correspondientes a

la devolución del préstamo por parte de OSTEL proyectadas desde el

01/10/99 al 11/10/2011.

                          Ahora bien, conforme tal diseño, la ejecución

del   Convenio    de    Préstamo     Subsidiario     llevado   a   cabo    por    los

funcionarios     a     cargo   del    Programa   de    Reconversión       de    Obras

Sociales, a partir de la disposición patrimonial efectuada de los

fondos asignados de los créditos 4002/3 AR y de contrapartida




                                         48
nacional, que se refleja en los créditos que ostenta la cuenta

corriente oficial registrada a nombre de OSTEL nro. 4674/21 fue la

siguiente:

*   05/09/97   crédito     por    la    suma     de   $   2.250.934    –codigo   CV

comprobante 3-.

* 3/10/97 débito por la suma de $ 1.750.934 –código DV comprobante

9-.   Nótese que dicho débito corresponde exactamente a la suma que

correspondía        utilizar     para       el   componente     1     –SANEAMIENTO

FINANCIERO- durante el TRAMO 1.

* 14/11/97 débito –código DV comprobante 11- por la suma de $

300.0000     -que    corresponde con el 60% de lo que correspondía

utilizar   para     el   componente     2     –FORTALECIMIENTO      INSTITUCIONAL-

durante el TRAMO 1.

* 04/02/98 crédito –código CV comprobante 12-, por la suma de $

2.000.933, corresponde al desembolso del TRAMO 2.

06/02/98 dos débitos –código DV comprantes                 15 y 16- por la suma

de $ 1.750.933 y $ 299.000. Nótese que el primero corresponde a la

cantidad exacta que correspondía al total del desembolso para el

TRAMO 2, componente 1.

* 13/02/98 débito –código DV comprobante 18- por la suma de $

51.000,

* 05/06/98 débito –código DV comprobante 20- por la suma de

100.000 $.

* 22/9/98 crédito –código CV por la suma 2.000.933-.                    Monto que

corresponde exactamente a la suma asignada para el TRAMO 3.

* 25/9/98 débito por $ 1.884.066 –código DV comprobante 23-. Monto

que supera el total asignado para el componente 1 del TRAMO 3.

* 12/3/99 débito –código DV comprobante 26- por la suma de $

76.000,




                                         49
* 15/9/99 débito por la suma de $ 18.000 –descripción varios

comprobrante 29-,

* 19/11/99 débito por la suma de 7.867 $ -descripción varios

comprobante 31-,

* 10/03/00 débito por la suma de $ 15.000 –descripción varios

comprobante   34-,   quedando      la   cuenta     en   saldo   0    $,       hasta   la

actualidad.



                          5.a.1.- Ejecución del TRAMO 1

                          Por nota 8513 del 05 de septiembre de 1997,

el Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de

Reconversión de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE

Gerente de Administración y Finanzas de Programa de Reforma del

Sector PRESSAL, se instruyó al Banco de la Nación Argentina a que

actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversión de

Obras Sociales con débito a la cuenta corriente 4261/75 “Plan de

Reconversión de Obras Sociales” y su acreditación a la cuenta

interna   4674/21    de    la   Obra    Social,    la   suma    de       $    2.250.934

correspondiente al 1er. TRAMO, como así también la acreditación en

la cuenta 235732/6 –caja de ahorro de la reserva técnica- la suma

de $ 67.528,02.

                          Ese   mismo   día   se    acredita        en       la   cuenta

4674/21 la suma de 2.250.934 conforme surge de la nota de crédito

original obrante en el anexo XIX de documentación.

                          Recuérdese que dicho día debía ser el día de

comienzo del TRAMO 1, debiendo culminar el Programa para OSTEL a

los 300 días a contar desde el 05 de septiembre de 1997. Conforme

se verá no sólo dicho plazo no se cumplió, sino que no mereció

ningún comentario por parte de los funcionarios a cargo del PROS.




                                        50
                           Asimismo, para el COMPONENTE 3, fue utilizado

en el TRAMO 1, sólo un 60% sin autorización al respecto, ni

elementos que justificaran tal decisión, incrementándose el 40 %

restante para el TRAMO 2.



                           5.a.2.- Ejecución del TRAMO 2

                           El 21 de enero de 1998 Diógenes SALAZAR en su

carácter     de   Presidente       de   OSTEL       solicita      al    Coordinador      del

Programa Gabriel VIDART, autorización para el desembolso del Tramo

II, en virtud del cumplimiento de la obra social de los requisitos

establecidos en la cláusula NOVENA y DECIMA.

                           Ahora bien, el 21 de enero de 1998 por NOTA

2589,      Lila   Rico    de     BADARACCO        como     Gerente      de   Monitoreo     y

Evaluación del PROS y Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, insta a

la Obra Social –luego de un análisis efectuado de la certificación

del cumplimiento del TRAMO 1-, a determinadas acciones que debían

ser llevadas a cabo por la Obra Social para el 2do. TRAMO,

acciones que, a decir por su contenido, no resultaban de menor

importancia para tener por cumplidos los objetivos y las metas del

Programa.

                           Nótese       que        entre     tales       recomendaciones

surgían la de “Contemplar la cobertura de acciones de promoción y

prevención, urgencias y emergencias, respectar los valores de los

coseguros del Programa Médico Obligatorio, presentar los contratos

de   los    servicios médicos asistenciales, ajustar el padrón de

beneficiarios,         finalizar        la        elaboración          del   Manual      de

Procedimiento de Auditoría”.

                            Sin     perjuicio        de     las    mismas     –ver     nota

obrante      en   el     anexo    XIX-,       al    día     siguiente,       los     mismos




                                             51
funcionarios se dirigieron al Coordinador del Programa, VIDART,

informándole que la Obra Social OSTEL había dado cumplimiento con

el TRAMO 1 del Programa, encontrándose en condiciones de accederse

al desembolso de lo aprobado por Convenio de Ejecución. Respecto

de esas recomendaciones, sólo se hizo hincapié en la solicitud que

se había realizado a la Obra Social sobre determinadas acciones

para el 2do. TRAMO.

                       Asimismo       se    hace     alusión     a    determinada

documentación que se adjuntaría a tal informe y que consistía en

planillas de resumen de cumplimiento, informe de la Consultora

CASALS   INTERNATIONAL LTD. de condicionalidades y una nota de las

acciones a ser cumplidas en el 3er. TRAMO.

                       En la carpeta correspondiente obrante en el

anexo XIX donde se encuentra agregada dicha nota, solo obran

adjuntas a la misma una planilla en tres fojas que dan cuenta de

las siguientes circunstancias:

     a) que para el TRAMO 1 COMPONENTE 1 se habían utilizado

         hasta esa fecha 1.750.934 $ correspondientes al 100% de

         lo proyectado.

     b) Para el TRAMO 1 COMPONENTE 3 se habían utilizado 300.000

         $ correspondientes al 60 % de lo proyectado –en tanto el

         total eran 500.000 $-

                       El   26   de    enero   de    1998   el   Dr.    Lelio   H.

MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversión de

Obras Sociales, solicitó por NOTA 2608 al Secretario de Política y

Regulación   de   la   Salud,     Guillermo        BONAMASSA,    el    desembolso

correspondiente al segundo tramo, de acuerdo a lo establecido en

la cláusula NOVENA del convenio de Préstamo, adjuntándose –según

esa nota-, la documentación de la cláusula DECIMA. A al efecto y




                                       52
“mediando la No Objeción por parte de la Coordinación, dicha

Unidad Ejecutora solicitaba la autorización correspondiente a fin

de efectivizar la transferencia de los fondos para el inicio de la

etapa subsiguiente”.

                             Conforme surge de la documentación obrante en

el    anexo    XIX,    la    NOTA       170/98         del    27    de    enero       de     1998     del

Secretario      de    Política          y    Regulación            de    Salud,       Guillermo          R.

BONAMASSA, expresa que “atento lo informado por la consultora

CASALS    INTERNATIONAL           LTD.       y    por    la    Gerencia         de        Monitoreo      y

Evaluación,      teniendo          en       consideración           lo    propuesto           por    esa

Coordinación         del    PROGRAMA         DE    RECONVERSIÓN            DE    OBRAS           SOCIALES

(PROS)…(se)... acuerda autorización solicitada para efectivizar la

transferencia de fondos correspondientes al tramo II”.

                             Por    NOTA 2650 del 30 de enero de 1998, el

Dr.   Lelio     H.    MARMORA      Gerente         de    Operaciones            del       Programa       de

Reconversión de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE

Gerente de Administración y Finanzas del Programa de Reforma del

Sector PRESSAL, instruyeron al Banco de la Nación Argentina a que

actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversión de

Obras Sociales con débito a la cuenta corriente 4261/75 “Plan de

Reconversión de Obras Sociales” y procediera a la acreditación a

la    cuenta    interna      4674/21         de    la    Obra       Social,          la    suma     de   $

2.000.933      correspondiente              al 2do. Tramo, como así también la

acreditación en la cuenta 235732/6 –caja de ahorro de la reserva

técnica- la suma de $ 60.027,99.

                             El Coordinador del PROSS Gabriel VIDART el

30/1/98       notifica      por     memorando           dirigido          a     la        Gerencia       de

Operaciones, Dr. Lelio MARMORA, la autorización otorgada por el

Director       del    Programa          para      la    transferencia            de        los    fondos




                                                  53
correspondientes al TRAMO II, instruyéndolo para que se proceda a

la transferencia de los fondos correspondientes.

                          Dicha transferencia se realizó el día 04 de

febrero de 1998 conforme surge de la nota de crédito original

obrante en el anexo XIX de documentación.



                          5.a.3. Ejecución del TRAMO 3:

                          Como     antecedentes     de   la   finalización         del

TRAMO 2, se cuenta en autos con la NOTA 4546 –anexo I                  XIX    -     de

la Gerente de Monitoreo y Evaluación Lila Rico de BADARACCO de

fecha 24 de julio de 1998, con firma de la Dra. Carmen ODASSO

Oficial de Monitoreo, por la que informan a OSTEL que toda vez que

la   Consultora     CASALS   INTERNATIONAL        LTd.   había    certificado       el

cumplimiento      de   los   Componentes       comprendidos      en   el   TRAMO   2,

habiéndose aprobado el cumplimiento del mismo –el resaltado me

pertenece- a partir del análisis efectuado por la Gerencia de

Monitoreo    y   Evaluación,       realizado    sobre    la   base    del    informe

técnico, la Obra Social se encontraba en condiciones de solicitar

el desembolso del TRAMO 3. A todo evento adviértase por dicha nota

los funcionarios en cuestión le envían un “MODELO PARA SOLICITAR

EL DESEMBOLSO”

                          Sin embargo en dicha nota se expresa que “de

la     evaluación      realizada    por    la    Consultora       surgen     algunas

observaciones que deberán ser salvadas por la Obra Social en el

transcurso del 3ª Tramo y que no invalidan el cumplimiento del

2ª.”

                          Obra a fs. 74/85 de la carpeta del anexo XIX

la información remitida por CASALS INTERNATIONAL LTD. referente al

cumplimiento de las condicionalidades del TRAMO 2. Dicho informe




                                          54
se encuentra suscripto por el Gerente de Operaciones Alejandro

Devoto,    y   en    el final del mismo se lee “con respecto a la

inscripción en la S.S.S. de prestadores, informan haber cursado

nota a todos los prestadores solicitando la actualización de la

inscripción en el citado registro, a los efecto de practicar las

verificaciones correspondientes”.                  Téngase en consideración que

mientras tal constancia refleja por sí la inexistencia de tales

registros por lo menos a la fecha del informe -13 de julio de

1997-, por NOTA 4331 del 05 de junio de 1998, se había instando

“para poder acceder al 3ª Tramo, se solicita a la Obra Social que,

para el 20/6/98” –el resaltado surge textualmente de la nota-,

debía     entre     otras       acciones    enmendar    los       convenios     firmados

incluyendo la inscripción en la Superintendencia de Seguros de

Salud de los prestadores, debiendo presentar toda la documentación

correspondiente a la firma CASALS INTERNATIONAL LTD. a los fines

de las evaluaciones.

                            Ahora bien, el mismo día que fue dictada la

NOTA     4546 por nota 4547 los mismos funcionarios antes citados se

dirigieron al Vocal de OSTEL, Claudio GARAU, en base a los mismos

informes que antes habían tenido en cuenta para afirmar que se

había aprobado el cumplimiento del TRAMO 2, solicitándole a la

Obra Social que para el TRAMO 3 realizara determinadas acciones

que importaban el cumplimiento cabal de las líneas de acción,

además    de   instar       a    que   a   principios       del   mes    de    agosto   se

presentara     a     la     Consultora      CASALS     la    información       económica

financiera al 31/5/98 para realizar la medición nro. 2 de los

indicadores económico financieros.

                            Ahora      bien,     conforme    surge      de    los   folios

60/67 de la carpeta obrante en el Anexo XIX la decisión de los




                                            55
funcionarios     del   PROSS       no    se     condecía    con     el    cumplimiento

observado hasta ese momento por la Obra Social –y mucho menos,

como se verá con los finales destinos que tuvo, realmente, el

dinero asignado-.

                         Si se atiende al análisis efectuado en el

Informe de Monitoreo y Evaluación suscripto por la Licenciada

Silvia PRIETI y el Licenciado Fabián MUÑOZ, podrá apreciarse que

el incumplimiento detectado determinaba como posible decisión de

los   funcionarios     del     PROS,     diferir    el     pago     de    las   facturas

correspondientes a la línea incumplida o instar el cumplimiento de

las   acciones   antes       de   la     aprobación      del   TRAMO      y     del   pago

correspondiente, habiendo optado los funcionarios en cuestión por

la opción más beneficiosa para los intereses de la Obra Social que

consistía justamente en dar por cumplidas las condiciones del

TRAMO en cuestión, habilitar el siguiente desembolso y solicitar

que en el Tramo siguiente se observaran los recaudos formulados.

                         Nótese que, para este último caso, hubiera

resultado factible la celebración de ADDENDUM al contrato original

el que no consta entre la documentación obrante en autos.

                         Por      otra    parte    corresponde       atender      a   los

resultados   obtenidos       en    la    2da     Medición      de   los    indicadores

económicos – financieros obrantes, según el informe firmado por

Carmen ODASSO Oficial de Monitereo en lo que respecta al indicador

PASIVO PRESTACIONAL, en tanto “de acuerdo al Flujo de Fondos

presentado en el Plan de Reconversión, se suponía haber cancelado

la totalidad del pasivo por deudas prestaciones habiendo utilizado

el 100 % del componente Saneamiento Financiero”, cuando “a la

fecha de la medición, 31/5/98, faltaban utilizar                     $ 1.750.933 que

se liberarán en el 3ªTramo, con lo cual se estaría justificando el




                                           56
desvío observado.” –véase al respecto también lo que surge de fs.

347/352-

                                        Con fecha posterior a que los funcionarios

del Programa dieran su visto bueno al cumplimiento del segundo

tramo, el              28 de julio de 1998 Claudio GARAU, en calidad de

Director           de      OSTEL         por      nota        ingresada             el     mismo         día       al     PROSS

solicita formal autorización para el desembolso correspondiente al

TRAMO III.

                                        Ahora bien, conforme se verá a continuación

tales antecedes, lejos de importar para los funcionarios actuantes

información                de       trascendente                  importancia                para          analizar             el

desembolso              del      TRAMO         3,      constituyeron                 documentación                 que      sólo

implicó solicitar a la Obra Social tomar ciertos recaudos para el

cumplimiento de ese último Tramo.

                                        El 15 de septiembre de 1998, y ya contando

con un informe de la consultora CASALS posterior a las notas

recién aludidas -de la Gerencia de Monitoreo-10,                                                    VIDART informa a

la Obra Social sobre el “satisfactorio” grado de cumplimiento de

las Condiciones del TRAMO II que habían sido transferidas al TRAMO

III, y las del TRAMO III, “informando” a la Obra Social que

“remita a la brevedad nota solicitando formalmente el paso al

Tercer Tramo.”

                                        Nótese al respecto que en dicha nota nro.

4855 se da cuenta del cumplimiento del componente Saneamiento

Financiero en un 100 %, al igual que en la nota 4865 del 16 de

septiembre de 1998, suscripta por VIDART y dirigida al Director

Nacional BONAMASSA. Mas repárese que en esta última, sin perjuicio

10
  –obsérvese además que con esa fecha obra a fs. 310/311 un informe de ―Monitoreo‖ que reza ―Informe de especialista‖ firmado
por Dr. Néstor A. Aldao desconociéndose sus funciones o la repartición o firma a la que pertenece, y que parecería justificar el paso




                                                                57
de otorgar un grado de cumplimiento para el componente SANEAMIENTO

FINANCIERO             del        100      %,      hace          clara       referencia              al      diferencial

negativo           entre          los      Pasivos           Prestacionales                  proyectados               y     los

reales, “generado” por la demora en la implementación del Plan, y

aclarando que “…en la medida en que se le autorice a pasar al

Tramo        III,        el       Saneamiento              Financiero             que       corresponde               a    éste

período pondrá en orden este indicador, ya que deberá cancelarse

alrededor de $ 2 millones de Pasivos Prestacionales.”

                                        Sin perjuicio de estas salvedades, ese mismo

día -el 15 de septiembre de 1998- GARAU como Director de OSTEL

solicita al Coordinador VIDART su autorización para la ejecución

del TRAMO III del Plan.

                                        Al día siguiente VIDART remite a BONAMASSA

la nota 4865 considerando cumplidos los objetivos del TRAMO II y

viable el paso al TRAMO III.

                                        Por memorando del 22/9/98 una vez más Gabriel

VIDART Coordinador del Programa de Reconversión, notificó a la

Gerencia            de        Operaciones               la       autorización                 otorgada             para        la

realización de la transferencia de fondos correspondientes al

TRAMO III, en virtud del cumplimiento de la cláusula NOVENA y

DECIMA.

                                        Por NOTA 1248/98 -SPRS-                            del 28 de septiembre

de 1998, suscripta por Guillermo BONAMASSA en su carácter de

Secretario de Política y Regulación de la Salud, y “atento el

cumplimiento                 de    condicionalidades                    realizado             por       la     Consultora

CASALS          INTERNACIONAL                  Ltda.         y        teniendo          en       consideración                 lo

manifestado              y     propuesto por esa Coordinación del PROGRAMA DE

RECONVERSIÓN DE OBRAS SOCIALES                                        (PROSS), en la Nota 4865 del


siguiente toda vez que en su parte final se observa: ―en consideración a los ítems es que nuestra especialidad no encuentra objeción




                                                                 58
16/9/98, se acuerda autorización solicitada para efectivizar la

transferencia de fondos correspondientes al Tramo III, de acuerdo

a lo establecido en el Convenio”

                                         Por      NOTA 01992 del 22 de septiembre de 1998

–pasados en exceso los 300 días desde el día 1 del Programa para

OSTEL-          el       Dr.        Gabriel           VIDART          Coordinador             del     Programa     de

Reconversión                y       el    Licenciado              Walter             E.    HONDARRE      Gerente   de

Administración                  y    Finanzas            de      Programa             de    Reforma      del   Sector

PRESSAL,            solicitaron                al      Banco          de      la          Nación    Argentina      que

acreditara en la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma

de $ 2.000.933 correspondiente al 3er. TRAMO, como así también la

acreditación en la cuenta 235732/6 –caja de ahorro de la reserva

técnica- la suma de $ 60.027,99.

                                         Ese      mismo          día       se        acredita       en   la    cuenta

4671/21 de la Obra Social la suma indicada más arriba, conforme

surge de la documentación original obrante en el anexo XIX de

documentación.

                                         Ahora bien, nótese el contenido y formato de

la nota 6459 –fs. 228/231 del expediente obrante en el anexo XIX-

suscripta por VIDART                           de fecha 19 de noviembre de 1999 y de su

similar -de la misma fecha- firmada por BONAMASSA.

                                         Ambas notas resultan idénticas, variando tan

sólo en su encabezado y en su parte final, siendo que en el primer

caso –nota 6459- VIDART como Coordinador del Programa se dirige al

Subsecretario de Fiscalización y Regulación Roberto PELUSSO y en

el segundo, PELUSSO se dirige –reitero, con la misma fecha-, al

Director Nacional del Programa, Guillermo BONAMASSA.


alguna al paso de la obra social de OSTEL al próximo tramo del crédito solicitado‖




                                                                59
                                           En este sentido, ambos funcionarios informan

a las instancias siguientes sobre su no objeción para que se tenga

por aprobado el TRAMO III, con un idéntico formato y contenido –de

la información-, considerando cumplidos los objetivos del programa

en        un      100%11,          dando         por       así       formalizadas               las       “necesarias”

aprobaciones                 de      ambas        dependencias:                la      Unidad          Ejecutora            del

Programa: por el Coordinador del mismo VIDART y por parte de la

Subsecretaría de Regulación y Fiscalización: BONAMASSA.

                                         Como antecedentes de dicha aprobación, consta

a fs. 233 de la carpeta aludida del anexo XIX una nota del 17 de

agosto de 1999 por la cual Diógenes SALAZAR remite a VIDART la

formal solicitud de aprobación del TRAMO III –el resaltado es

propio-,              y     según        se      lee       adjuntando             a     tal       fin       8     carpetas

conteniendo                información               relacionada              con       los       componentes               del

programa.

                                         Asimismo obra en la foja 268 otra misiva del

día siguiente, del mencionado SALAZAR y dirigida una vez más a

VIDART por la cual solicita otorgar un plazo extendido hasta el 20

de agosto para la entrega de la Carpeta de Cumplimiento de la

Condicionalidades correspondiente al tramo III.

                                         Tal como surge de la foja 69/73 de la carpeta

de OSTEL obrante en el anexo XIX, el 30 de noviembre de 1999,

Guillermo               BONAMASSA           por      NOTA        1736/99          refiere          que      “atento           el

Informe            de      Cumplimiento              de      Condicionalidades,                    y     tendiendo            en

consideración lo manifestado y propuesto por la Coordinación del

PROGRAMA DE RECONVERSIÓN DE OBRAS SOCIALES (PROSS) en la nota 6459

del 19 de noviembre ppdo. y la conformidad expresada por el Señor

Subsecretario de Regulación y Fiscalización en la Nota s/nº de

11
     con algunas salvedades relacionadas con la baja en los Ingresos por Aportes y Contribuciones cobrados debido a la merma en el




                                                                60
fecha 19 de noviembre del corriente año, se aprueba lo actuado con

relación               al    Tramo     III    (último),            de     Préstamo      Subsidiario

oportunamente suscripto con la OBRA SOCIAL del PERSONAL TELEFONICO

de la REPUBLICA ARGENTINA”. –lo resaltado me pertenece-

                                     En consecuencia el Coordinador VIDART el 01

de diciembre de 1999 se dirige al a Obra Social en la persona de

su presidente dando por cumplidos en un 100 % los objetivos del

programa.              Una     vez    más    la   nota    remitida         resulta       idéntica   a

aquellas por la que los funcionarios antes mencionados elevaran a

BONAMASSA su entender sobre el particular.

                                     Ahora bien, recordando la fecha en que debía

finalizar el convenio, y la fecha en la cual Diógenes SALAZAR

solicitó la aprobación del TRAMO III -17 de agosto de 1999-,

adviértase que la orden de pago nro. 929 correspondiente a un pago

a la firma SELDOM S.A. por la suma de 7.867,00 $ en concepto de

prestaciones médicas por factura 0001-00001276 –que se remonta al

18      de       noviembre       de     1999-,     y     la    orden        de   pago     nro.   877

correspondiente a un pago a la firma A.V. & ASOCIADOS                                   en concepto

de “c/ cargo CFI 006 factura 0001-00000095” datan de meses después

de la solicitud de aprobación por parte del OSTEL del último TRAMO

del Plan, y para el caso de la orden de pago 929                                     la misma se

encuentra              extendida      un    día   antes       de    que    VIDART    y    BONAMASSA

tuvieran por cumplidos en un 100% -en forma idéntica como expresé-

, las pautas del Convenio de Ejecución para el TRAMO III.

                                     Mal podría tenerse entonces por cumplido a lo

menos el COMPONENTE 1 cuando a la fecha de la solicitud del

Presidente de OSTEL aún no se había liberado –por lo menos- la


padrón de afiliados.




                                                   61
orden de pago de uno de los “pasivos” que registraba la Obra

Social OSTEL.

                         A todo evento nótese que conforme surge de la

nota 6234 del 16 de junio de 1999 suscripta por Gabriel VIDART, el

24/01/99 era la fecha de finalización del TRAMO III –fs. 269-, y a

esta dicha fecha no se había recibido de la obra Social la Carpeta

de   Cumplimiento   de    Condicionalidades      correspondientes      a   dicho

TRAMO y la nota del 26 de julio de 1999 por la que el Contador

Jorge PRIETO Gerente de Operaciones del PROSS y otro funcionario

cuya rúbrica resulta ilegible, remiten a OSTEL el formato tipo

para la elaboración de los Informes Finales               de la ejecución del

Plan de Reconversión que se llevó a cabo con el financiamiento del

PROSS –fs. 270-.

                         La última de las notas aludidas resulta –una

vez más-, idéntica a la obrante a fs. 285 correspondiente a la

numerada 5567 suscripta por el Coordinador VIDART, aunque esta

última es del 06 de enero de 1999.

                         De esta manera, obsérvese que para enero de

1999 OSTEL debía haber “culminado” con cualquier pauta o meta

relacionada con el Programa –que debía terminar a los 300 días del

día 05 de septiembre de 1997-, sin perjuicio de lo cual después de

meses de dicha oportunidad no habían terminado la cancelación de

los pasivos ni elevado siquiera el informe final.

                         Así también nótese que la orden de pago 698

correspondiente     a   la   solicitud    de   depósito    en   la   cuenta   del

proveedor SOFT SALUD S.A. –facturas 0001-00000005/6/7/8- data del

11 de marzo de 1999 y asciende a la suma total de 753.583,64 $.

Tal orden se encuentra firmada por Gabriel VIDART y por Walter

HONDARRE Coordinador y Gerente de Administración y Finanzas del




                                     62
PROSS –véase al respecto la foja 276, y la nota 5920 de fs. 277

del expediente obrante en el anexo XIX dirigida por VIDART a la

firma CASALS INTERNATIONAL LTDA.-.



                       5.b.- Del dinero desembolsado.

                       Ahora bien, de la información correspondiente

al anexo XIX las disposiciones del dinero del erario público que

se   ordenaron   acreditar    en   la     cuenta   de     la   Obra   Social

correspondieron al siguiente detalle:

a) en lo que respecta al COMPONENTE 1 –SANEAMIENTO FINANCIERO,

ORDEN DE PAGO 157 el 2/10/97 TRAMO 1: 1.750,934 $

ORDEN DE PAGO 319 el 05/02/98 TRAMO 2: 1.750.933 $

ORDEN DE PAGO 566 el 24/9/98 TRAMO 3: 1.743.066 $

ORDEN DE PAGO 929 el 18/11/99 TRAMO 3:          7.867 $

LO QUE TOTALIZARIA UN MONTO DE 5.252.800 $

                       La información bancaria original obrante en

el mismo anexo da cuenta que el 24 de septiembre de 1998 se

efectuaron se debitó de la cuenta 4674/21 de OSTEL la suma de

1.884.066 $ conforme órdenes de pago 566 y 567 –nótese que la

numerada 567 se encuentra agregada a mano y no preimpresa como la

numerada 566-, lo que daría una diferencia de $ 135.001 respecto

de la suma que surge de la documentación tenida como base para la

formulación de la planilla que obra en el anexo XIX que conformó

parte de la erogación del COMPONENTE 3.



b) en lo que respecta al COMPONENTE 3, las sumas que aparecen

utilizadas   durante   los   TRAMOS     del   Convenio,   correspondió   al

siguiente detalle:

TRAMO 1 300.000 $




                                   63
TRAMO 2 450.000 $

TRAMO 3 250.000 $, observándose por lo tanto que el 40% de los

fondos que correspondían a este componente para ser utilizados en

el TRAMO 1 aparece dispuesto en el TRAMO 2, sin realizarse ningún

addedum, aclaración, solicitud o autorización por parte de los

funcionarios del PROSS.

                                             Adviértase que conforme surge del anexo I de

documentación –informe identificado con la letra C-, el 15 de

enero de 2001 Jaime SAIEGH, como coordinador del Programa de

Reconversión, solicita por NOTA 7625 a OSTEL en la persona de la

Presidente que antes del 31 de enero de 2001 remitiera un informe

“de su auditoría y firmado por su Contador Público con la debida

certificación en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas,

donde se indique el total general de fondos que, de acuerdo con

los registros contables de la Obra Social, han sido recibidos del

PROS, en el marco del Convenio de Préstamo Subsidiario suscripto

con         la      Obra        Social…            desde         la      fecha         de       suscripción      de   dicho

convenio hasta el 31 de diciembre de 2000”, solicitud reiterada el

día 28 de febrero de 2001 ante el incumplimiento correspondiente -

por NOTA numerada 777512.

                                             Ahora         bien,           el     22       de       enero   de   2001   con

entrada en el PROS al día siguiente, Diógenes SALAZAR se dirige al

Coordinador del Programa en ese entonces Licenciado Jaime SAIEGH,

informando que, en el marco del convenio suscripto el 21/8/97 de

acuerdo a sus registros contables, esa Obra Social había recibido

del Programa desde la suscripción del convenio hasta el 31 de

diciembre de 2.000 la suma de 6.252.800 $.

12
     –nótese que en este caso se hace referencia a un informa de su autoría y no de su auditoría.




                                                                      64
                          Tal       comunicación           aparece      así        también

suscripta por el Contador Público Nacional Raúl RAMOS mas no

cuenta        con   certificación      alguna       del    Consejo    Profesional           de

Ciencias Económicas.

                          Súmese a ello lo que surge de la información

obrante en el mismo anexo –identificada como D-, en la cual se

agrega la NOTA 7516 del 20 de octubre de 2000, dirigida por Jaime

SAIEGH quien recordemos se trataba a esa fecha del Coordinador del

PROS, al Presidente de OSTEL, solicitándole a la brevedad –y en

atención al transcurso de nada menos que 1 año posterior a la

firma del convenio-, la remisión de los estados de situación

patrimonial a agosto de 2000, estado de resultados al cierre de

agosto de 2000, flujo de fondos ejecutado al cierre de agosto de

2000,     y    otros   datos   relacionados         con    los    beneficiarios         y   el

personal de la obra social.

                          Tal     solicitud         es     contestada        el    10       de

noviembre de ese año, por el Presidente de OSTEL –según surgen de

sus originales-, remitiendo una simple impresión sin firma de

alguna autoridad de la Obra Social ni de Contador Público, donde

surgen expresiones de valores de los activos corrientes y no

corriente y de los pasivos sin aval o fundamentación alguna de su

formulación.

                          Nótese       asimismo      que    la     totalidad       de       los

balances generales de la Obra Social OSTEL obrante en el ANEXO XIX

no   se   encuentran      certificados        por    el    Consejo    Profesional           de

Ciencias        Económicas,     sino    que     aparecen         suscripto    en        forma

sistemática por los Sres. Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo

BARRAZA, en su carácter de integrantes de la Comisión Revisora de

Cuentas de OSTEL, quienes después de haber realizado un exhaustivo




                                          65
análisis y posterior revisión de todos los movimientos contables,

corroboran que dichos movimientos cuentan con la correspondiente

documentación de apoyo sin merecer observación alguna, agregando

que dicho estado de resultados es acorde con lo requerido por Ley

–véanse los originales que obran en el Anexo XIX-.

                       No    puede   soslayarse       en    el   curso    de    esta

presentación, que las palmarias irregularidades que se observan en

la ejecución de los Convenios, no tenían sino como principal

objeto la disposición patrimonial perjudicial de dinero del erario

público, y de ahí su tamaña gravedad que surge más que manifiesta

de las propias notas diseminadas entre la documentación acollarada

en la investigación.

                       Así    adviértase        lo    que   se    sigue    de     la

documentación identificada como K, O, y P, del anexo I, en tanto

una vez más se remite al PROSS –con entrada el 15/9/00-, balances

e información sobre flujo de fondos sin firma alguna que avalara

la certeza del contenido de tales documentos.

                       Asimismo      de    la   documentación      identificada

como letra N se colige que la única información que ingresaba al

PROS   para   su   control   consistía     en   los    “modelos    de    contrato”

correspondientes al COMPONENTE 3 –FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-,

y simples planillas de cancelación de deudas, con copias de las

facturas acollaradas a ese efecto. Ninguna de esta información

cumplimenta los objetivos de respaldo que permitieran acreditar

efectivamente que el dinero asignado hubiera sido utilizado para

los fines para los que estaban destinado.

                       Nótese asimismo lo que surge de la NOTA 4496

de fecha 14 de julio de 1998 por la cual Lelio H. MARMORA en su

carácter de gerente de Operaciones del Programa de Reconversión de




                                      66
Obras Sociales, teniendo en consideración cierto incremento de

solicitudes       de    cancelación      de    deudas      recibidas      de    las    Obras

Sociales, estipula una serie de recomendaciones relacionadas con

el    circuito     de    información          que    las     Obras    Sociales        debían

cumplimentar para cancelar los montos correspondientes a los 3

TRAMOS del Convenio.

                           De las pautas operativas establecidas con el

objeto de dar eficacia a los circuitos de pago, se hace alusión a

la documentación que debía respaldar las operaciones comerciales o

deudas fundamento de los pagos. Sin embargo, al referirse por

ejemplo al FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, sólo se solicita la

remisión de los formales “contratos y/o provisiones” que requieren

una     aprobación      previa       a   la    efectivización         de       los    pagos,

estipulándose un día tope para la entrega de las cancelaciones,

sin     hacer    alusión       o    solicitud       alguna      de   la    documentación

respaldatoria que debían contener las solicitudes de desembolso

respectivas, conforme las pautas contenidas en los Convenios –

véase al respecto lo que surge del anexo I de documentación-

                           Tal como surge de la prueba incorporada a la

investigación, y se ha explicado más arriba, los funcionarios del

PROS tenían a su vez la disponibilidad de los fondos acreditados

en las cuentas de las Obras Sociales.

                           Obsérvese al respecto lo que surge del ANEXO

VII en cuanto a la documentación correspondiente a las aperturas

de las cuentas de las obras sociales, de donde surge que por nota

21/11/98    firmada      por       Guillermo       BONAMASSA,    como     Secretario     de

Política y Regulación, se designaron a los efectos de operar en

las cuentas del Programa de Reconversión al Licenciado Gabriel

María    VIDART    NOVO, al         licenciado Walter Enrique HONDARRE, al




                                              67
contador Jorge Ricardo Ramón PRIETO, habiendo sido autorizado

asimismo el Licenciado MARMORA, hasta el cese de sus funciones –

ver fs. 5/7 de la carpeta correspondiente a OSTEL obrante en el

anexo VII-.

                           El 28 de diciembre de 1999 Gabriel VIDART y

Jorge PRIETO se dirigen al entonces presidente del Banco de la

Nación Argentina, Dr. Cristian COLOMBO, a los fines de informar a

dicha entidad que a partir del 03 de enero del año subsiguiente,

los firmantes autorizados de dicha Unidad Ejecutora finalizarían

sus funciones para el Programa de Reconversión, por lo que se

suspenderían        las   solicitudes    de    transferencias           de    fondos      de

cualquier naturaleza.

                           El 05 de enero de 2000 Héctor MOGUILEVSKY

reciente Subsecretario de Políticas y Regulación Sanitaria del

Ministerio de Salud, comunica que los nuevos firmantes a partir de

dicha fecha serían Walter Enrique HONDARRE y Jorge Ricardo Ramón

PRIETO, los que firmarían las cuentas de las obras sociales, la

cuenta general del Programa 4261/75, la cuenta recaudadora nro.

4288/14,   la   cuenta      de   acreditación        de   retenciones         de    la    DGI

nro.4258/87. A los dos días PRIETO y HONDARRE solicitan al Banco

el levantamiento de la suspensión de las transferencias de las

cuentas del Programa de Reconversión, firmándose además la baja

como firmante de Gabriel María VIDART NOVO.

                           Por   otro   lado    obran         en   el   legajo      que   se

comentan dos contratos celebrados entre el “Proyecto ARG/98/040

PROYECTO DE REFORMA DEL SISTEMA DE SEGURO DE SALUD..del Programa

de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD),                       presentado por

su Director” –el que conforme surge de las firmas al pie se trató

de   SAIEGH-    y    Guadalupe    Mariel      GRAU        y    Enrique       E.    GARRIDO,




                                         68
respectivamente, por los que estos últimos son contratados a los

fines de prestar servicios de consultoría de acuerdo con los

términos de referencia por la suma de 4.400 $ mensuales por seis

meses a partir del 01/01/2001 hasta el 30/6/01. Estas personas

contratadas a los fines del Proyecto de Reforma del Sistema de

Seguro de Salud, registraron sus firmas ante el Banco de la Nación

Argentina solicitando al Banco -el 31 de enero de 2001- el mismos

funcionario que los había contratado, que se diera de alta su

registro como firmantes de las cuentas: general del Programa,

Recaudadora, Acreditación de retenciones y de las cuentas de las

obras sociales.

                        La misma situación habría ocurrido con otras

personas,    conforme        surge      el       cuadernillo         de     información

correspondiente al OSTEL, obrante en el anexo VII.



                        5.c.-      De      las       empresas   beneficiadas         y   su

vinculación con OSTEL

                        Conforme la información con la que se cuenta

respecto del COMPONENTE 1 el PROS emitió órdenes de pago sobre la

cuenta de OSTEL a favor de dos firmas: las firmas SELDOM S.A. Y

EQUIPO DE SALUD S.A

                        En    lo     que     respecta      al   COMPONENTE        3,     las

firmas que aparecieron cobrando por trabajos correspondientes a

este componente se trataron de las firmas SOFT SALUD S.A. y A.V. &

ASOCIADOS –que se repite en tantas otras obras sociales-.

                        Recuérdese que conforme la inicial hipótesis

delictiva,   dos   personas        de      apellido      MORTEO      y    AONDI   habían

realizado    cobros     millonarios             de     dinero   en        efectivo       que




                                           69
correspondían a los fondos que se encontraban destinados a la

Reconversión de las Obras Sociales.

                    Ahora   bien,   en     oportunidad   de   integrar   el

Plan de Reconversión de Obras Sociales, y conforme surge del

ejercicio económico cerrado al 31 de diciembre de 1996, OSTEL

registraba acreedores –léase pasivos-:

a) por prestaciones por la suma de $ 6.331.222,86, y

b) por proveedores varios por la suma de $ 273.926,79 lo que

totalizaba un total de 6.605.149,65 $ -véase al respecto lo que

surge del informe del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia

Nacional de fs. 2493/2516 que tomó en cuenta los Estados contables

de OSTEL que fueran suscriptos por el contador independiente Raúl

E. RAMOS, cuyo “Informe del Auditor” se encuentra fechado el 25 de

marzo de 1997-.

                    Recuérdese que para el componente SANEAMINETO

FINANCIERO, ingresó a la cuenta de la Obra Social un total de $

5.252.800, encontrándose previsto los desembolsos de 1.750.934

para el primer tramo, 7.750.933 $ para el segundo y tercero,

respectivamente.

                    Ahora   bien,     de    la   verificación     de     los

registros de pagos efectuados a los acreedores se ha comprobado la

existencia de pagos sólo a las firmas SELDOM S.A. y EQUIPO DE

SALUD S.A. –nótese que los peritos han correspondido las sumas de

dinero indicadas más arriba con las ordenes de pago obrantes, por

las que el PROS solicitaba al Agente Financiero el depósito de las

sumas en cuestión a dichos proveedores, sumando un total de $

5.252.800 (en los períodos 1997/98/99).

                    De acuerdo a la información analizada y lo

informado por el informe pericial contable agregado en autos, de




                                70
la verificación de los balances efectuados a los                    prestadores de

OSTEL surgió lo siguiente:

             a)   EQUIPO    DE   SALUD   S.A.    de     acuerdo    a los balances

aportados por la Obra Social, durante el ejercicio cerrado el

31/3/96 tuvo una facturación total por $ 5.346.495, representando

lo que facturó a OSTEL un 10 %.

             En    el   ejercicio    cerrado       al    31/3/97    el   total   de

facturación fue de $ 4.646.735 y la facturación a OSTEL representó

el 50 %. Por último en el ejercicio cerrado al 31/3/98 el total de

facturación fue de $ 452.689, sin registrarse facturación a Ostel.



             B) Respecto de SELDOM S.A., al 30/11/96 el total de

facturación fue por la suma de $ 5.812.218 y la facturación a la

Obra Social representó el 50 %.

             Al 30/11/97 el total facturado fue de $ 2.865.208 y la

facturación a OSTEL representó el 20 %. Al 30/11/98 el total

facturado fue de 2.664.540 $ y al 30/11/99 el total de facturación

de SELDOM SA. fue por $ 2.707.760 representando la facturación a

OSTEL el 10 %.

                           De la prueba colectada se ha comprobado que

las firmas en cuestión se encontraban integradas por las mismas

personas y tenían vinculación con los responsables de la Obra

Social. En este sentido esas millonarias sumas de dinero que

formaban parte de acreencias que contablemente correspondían a

deudas de la Obra Social, vinculaban a un mismo grupo de personas,

relacionadas entre sí como se verá a continuación.

                           Así   pues,     tales      circunstancias     lejos   de

resultar de menor importancia, importan a partir de la prueba

colectada,    no    sólo     tener   por      probada     la   inicial   hipótesis




                                         71
delictiva, sino sospechar que los funcionarios a cargo del PROS

beneficiaron, en el ejercicio de sus funciones públicas, a dichas

personas con sumas de dinero correspondientes al erario público,

en   perjuicio       de    las     arcas          del    Estado          Nacional,   cuya

administración,       disposición       y    custodia         les    correspondía,      al

interesarse directamente en las operaciones que llevaron adelante

en que las resultas del dinero correspondiente a los préstamos

subsidiarios llegara a manos de tales personas o a favor de

determinadas firmas.

                          Tal es así que de acuerdo a la documentación

acollarada en autos, se encuentra probado –como más adelante se

detallará- que los funcionarios del PROS no sólo tenían a su cargo

la solicitud de los desembolsos de la cuenta de fondeo hacia las

cuentas puente, sino que como firmantes de las cuentas instruían

al Banco como agente Financiero a que transfiriera las sumas de

dinero que habían ingresado en las cuentas de las Obras Sociales,

en este caso OSTEL, a las cuentas de los prestadores –“pasivos

financieros”-, del “personal reconvenido” –componente 2- y de las

¡firmas o personas contratadas! –fortalecimiento institucional-

que la Obra social comunicaba al Organismo.

                          En lo que respecta a los pasivos financieros

téngase en cuenta que conforme la documentación con la que se

cuenta,    la     determinación    de       sus    monto      y     detalle   serían    el

resultado    de    operaciones asentadas en los libros contables o

registrales de los prestadores y de las Obras Sociales, que en

definitiva –por lo menos para OSTEL, y como se verá también para

otros     casos-    habrían      sido       el    resultado         de    operaciones   o

transacciones      financieras     realizados           por    los       imputados   entre

ellos, y a ellos mismos.




                                            72
                       5.c.1. SELDOM y EQUIPO DE SALUD

                       En los libros contables de la Obra Social,

bajo el concepto SANEAMIENTO FINANCIERO se registra lo siguiente:

  Primer tramo: fecha 7/10/97 $ 1.758.400

  Segundo tramo: fecha 10/2/98 $ 1.657.600

  Tercer tramo: 29/9/98: $ 1.836.800; lo que da un total de

5.252.800 $. Ahora bien, dichas sumas de dinero no coinciden con

los desembolsos, realizados ni con las órdenes de pago del PROS al

Banco que fueron las siguientes:

  157 del     02/10/97 $ 1.750.934

  319 del 05/02/98 $ 1.750.933

  566 del 24/9/98    $ 7.743.066

  929 del 18/11/99 $         7.867

                       De esta manera los pagos efectuados por PROSS

a los dos “prestadores-acreedores” de OSTEL fueron los siguientes:

     EQUIPOS DE SALUD $ 2.352.000

     SELDOM             $ 2.900.800

                       Respecto de las aperturas de las cuentas que

recibieron los depósitos de dinero efectuados desde las cuentas de

OSTEL, es decir la apertura de las cuentas a nombre de SELDOM S.A.

y de EQUIPOS DE SALUD S.A., adviértase que las mismas fueron

aperturadas nada menos que un día antes del primer desembolso de

dinero para el TRAMO 1 –que fue el 05 de septiembre de 1997-, y

conforme se verá a continuación, utilizadas a los solos fines de

recibir los depósitos de dinero de las arcas públicas y retirarlos

en efectivo.

                       Así   pues    surge   de   las   constancias   de   fs.

156/157 que ambas cuentas –la de SELDOM y la de EQUIPOS DE SALUD-




                                      73
fueron abiertas en la Sucursal Belgrano del Banco de la Nación

Argentina:

a)   la   cuenta    6044009/3     a     nombre     de     EQUIPOS       DE     SALUD      cuyos

firmantes son Gustavo Alejandro AONDI y Ricardo Germán MORTEO fue

dada de alta el 4/9/97 –fs. 156/157-

b)   la    cuenta     6044010/9       –que       conforme        se     observa      resulta

correlativa con la anterior- fue aperturada el mismo día por María

Italia MEDINA, Christian FERRANDO y Alberto BIGLIARDI –330/331-.

                         Ambas cuentas registran como domicilio el de

la calle Avenida Cabildo 1295 de esta ciudad, claro está porque se

trataba    de   empresas    que       correspondían         a    un     mismo       grupo   de

personas.

                         Así     pues       obsérvese      lo     que       surge    de     las

vinculaciones       societarias       que    se    sigue        de     la     documentación

acollarada a la investigación.

                         Recordando          que    las         firmas        en     cuestión

registraron ante el Banco de la Nación Argentina domicilio en la

calle Cabildo 1295, nótese que de las tareas de inteligencia

practicadas en el lugar –fs. 24 de los autos principales- se

determinó que allí funcionaba el SANATORIO NORTE, que respondía a

EQUIPOS DE SALUD S.A., la que más que llamativamente funcionó allí

hasta fines de 1999 aproximadamente, por haberse presentado en

quiebra.

                         No puede soslayarse a esta altura del relato

que la última orden de pago emitida por el PROS a los fines de

depositar    dinero    de   las   arcas       públicas      a     esa       firma    data   de

noviembre de 1999.

                         Dicha     firma         EQUIPO     DE        SALUD    inició       sus

actividades el 15 de octubre de 1991 y el último nombramiento de




                                            74
autoridades fue el 18 de marzo de 1994, oportunidad en la cual fue

designado como presidente Gustavo Alejandro AONDI, Vicepresidente

Ricardo           MORTEO,            y      Director             Carlos           VICENTE            MANAVELLA              y     que

posteriormente cambiaron el domicilio social al de la Avenida

Cabildo 2795 de esta ciudad.

                                         En oportunidad de su constitución, el 15 de

octubre de 1991 Mario Ivan LUGONES, Presidente de PRAXIS MEDICA

S.A., constituida el 15/2/82 y Herma Juana SCHAMAJUK, Presidenta

de SANATORIO PARQUE, inscripta desde 22/5/81, conforman EQUIPO DE

SALUD SA con domicilio en Av. Rivadavia 926, piso 7° de esta

ciudad. En esa fecha sus autoridades fueron: Raúl José Hipólito

LENGUAS           -Presidente-;                 Amadeo           Bartolomé             COSTA         -Vicepresidente-;

Patricia            Sabina          LENGUAS           y Mario Ivan LUGONES                              como Directores

titulares;              Carlos           Adolfo          DE      LA      VEGA        como        síndico            titular           y

Alejandro ALMARZA como síndico suplente13.

                                         En cuanto a la firma SELDOM S.A. conforme el

informe           remitido            por        la      Inspección              General            de      Justicia            –fs.

750/801– la misma fue constituida el 19/12/94 por Aníbal Alberto

13
    Así, obsérverse lo que surge del informe remitido por la I.G.J respecto de Equipo de Salud SA.:
Datos: Constitución de Equipo de Salud SA
fs. 41/53 ESCRITURA: * Personería Jurídica: Escritura número 301 (B 002450558), del 15 de octubre de 1991, en la que
comparecieron: 1) Mario Ivan Lugones (Pte. del Directorio de la Sociedad ―Praxis Médica S.A‖, con domicilio legal en Viamonte
1871 de esta ciudad); 2) Herma Juana Schmajuk (Pte. del Directorio de ―Sanatorio Parque SA.‖, con domicilio legal en Portela 2975,
Cap. Fed.); * Objeto de la Sociedad: Dedicarse por cuenta propia, de tercros o asociada a terceros... a las siguientes actividades: a) La
prestación de asistencia médica en todas sus formas, en consultorios, clínicas y otros centros de curación, prestación de servicios de
urgencia en forma permanente, en consultorios o domicilios, puieno para ello y dentro de las disposiciones legales vigentes, adoptar la
forma de servicios asistenciales que crea más conveniente. La sociedad podrá contratar servicios médicos con Sanatorios, Clínicas. b) La
construcción, instalación y explotación de establecimientos asistenciales médicos en sus diversos aspectos, especialidades y modalidades.
c) La compra, venta, permuta..., de toda clase de bienes muebles, tales como equipos, aparatos, repuestos... para llevar a cabo las
especialidades mencionadas anteriormente. d) La presentación de servicios de asistencia técnica en el campo de la medicina, a hospitales,
centros médicos y otras personas o instituciones, relacionadas con dicho campo.
e) La explotación de patentes, marcas, diseños industriales y otros derechos de propiedad industrial e intelectual en el campo de la
asistencia médica. Queda especialmente establecido que las actividades profesionales están reservadas a quienes tengan título habilitante
correspondiente... Asimismo se establece en razón del objeto que durante la vigencia de la Sociedad, por lo menos uno de los accionistas
sea médico. * Designación de los integrantes de los Organos de Administración: Directorio: 1) Presidente: Raúl José Hipólito Lenguas;
2) Vicepresidente: Amadeo Bartolomé Costa; 3) Directores Titulares: Patricia Sabina Lenguas y Mario Ivan Lugones; 4) Síndico
Titular: Carlos Adolfo de la Vega; 5) Síndico Suplente: Alejandro Almar za. Sede Social: Rivadavia 926, piso 7°, Cap. Fed. fs. 55
ACTA DE DIRECTORIO N° 30 :
El 1° de febrero de 1997, bajo la Presidencia de Gustavo Aondi, Equipo de Salud S.A., con motivo de una reorganización
administrativa, se resuelve cambiar la sede social a Cabildo 1295 de esta ciudad. -ese acta es firmada por Aondi y por Ricardo Morteo.-




                                                                  75
UTURBEY y Evangelina BLANCO, designándose como representantes a

Osvaldo Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO14.

                                        Por otra parte sus más recientes autoridades

eran        nada         menos          que:         como         PRESIDENTE:                Alberto            BIGLIARDI,

VICEPRESIDENTE:                  María          I.      MEDINA         y     Director           Suplente:             Gustavo

AONDI, con sede social registrada en la avenida Cabildo 1295.

                                        Nótese           que         las        Actas          y      certificaciones

realizadas             respecto            de      la     información               que       fue      remitida            a    la

Inspección General de Justicia, se encuentran rubricada por el

Escribano J. Carlos LYKIARDOPOULOS, quien aparece así también en

las inscripciones dominiales del inmueble de la av. Cabildo 1295

de esta ciudad.

                                        Ahora           bien,           la        vinculación                 entre            los

imputados mencionados no culmina en las constancias apuntadas.

                                        El 16/11/98 se constituye la firma LOW BEACH

ARGENCOLOR             por       José Luis LINGIERI, Cristian Oscar FERRANDO                                                      y

Gustavo Alejandro AONDI y su domicilio registrado era el de la

calle Viamonte 1464, piso 10 of. 10115.

                                        Asimismo            las       pruebas           incorporadas                permiten

afirmar          la      vinculación               preexistente                entre         los      integrantes               de

SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD con los máximos responsables de la

Obra Social OSTEL.

                                        Nótese al respecto lo que surge del informe

de fs. 173/184 del Registro de la Propiedad Inmueble de la Ciudad

14
   La información remitida por el Organismo de referencia da cuenta de las siguientes circunstancias: Acta de Asamblea n° 1:
22/2/95. Accionistas: Susana Neomí Linck, Juan Carlos Tomero y Avelino Oscar Borelli. Acta de Asamblea n° 2del 7/7/95: Se
designa como sede social el domicilio de la calle Talcahuano 718, piso 11° ―A‖. Acta de Directorio n° 3: Nuevo cambio de
domicilio: Viamonte 1871. Acta de Directorio n° 9 del 1/2/97: la Presidenta que en ese entonces se trataba de Susana LINCK
―con motivo de llevarse a cabo una reorganización adminstirativa de la sociedad‖ propone cambiar el domicilio social al de la avenida
Cabildo 1295, lo que es decidido por unanimidad en dicha reunión.
    15
       El objeto de dicha sociedad era la compra y venta de Vehículos de competición y otros productos relacionados con la
competencia deportiva y sus autoridades las siguientes: Directivos: Presidente: Aondi; vice: Ferrando y Director Suplente a Lingeri.
Asimismo se otorga poder especial a favor de Adolfo Jorge IBAÑEZ, Julieta BOTTO y Laura Mabel TRONCOSO




                                                                76
de Buenos Aires, de donde surge que el domicilio de la Av. Cabildo

1295 pertenece en partes indivisas –textualmente-, a: Obra Social

del PERSONAL TELEFONICO (OSTEL), Obra Social para el PERSONAL DE

OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO

y Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO.

                        Por   otro    lado    el    domicilio        de    la     calle

Viamonte 1871/77 registra: dominio a favor de la firma PRAXIS

MEDICA de fecha 28/8/84 –asiento 4- por transferencia por fusión

por absorción de sociedad; un condominio entre la Obra Social de

la   INDUSTRIA    DEL   CALZADO,     la    Obra    Social      del    PERSONAL        DE

ESTACIONES   DE   SERVICIO,    GARAGES,      PLAYAS    DE    ESTACIONAMIENTO           Y

LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA

REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS

SANITARIAS DE LA NACION del 4/2/94 –ver asiendo 9-, y finalmente

en el asiento 29 una registración a nombre de INVESTIGACIONES

MEDICAS S.A. con domicilio en Pichincha 63.

                        Repárese     que   PRAXIS     MEDICA    fue       la    empresa

antecedente de EQUIPO DE SALUD conforme lo antes expuesto.

                        Adviértase además que conforme surge de las

constancias de fs. 118/137 la firma EQUIPOS DE SALUD, funcionó por

los menos en el año 1996 en la calle VIAMONTE 1871 piso 3ero. y su

presidente era AONDI16.

                        Finalmente    el     dominio   del     domicilio         de   la

calle Talcahuano 718/28 pertenece a DEGREMONT S.A. y en casi todos

los asientos comentados, una vez más aparece interviniendo el

escribano LYKIARDOPOULOS; en tanto en oportunidad de procederse al

allanamiento en la sede de la Obra Social sita en la calle

Ambrosetti 134, pudo determinarse que allí funcionaba la firma




                                      77
MICROEMPRENDIMIENTOS, aludiendo en esa oportunidad Julia Patricia

Albano           –empleada            del      lugar-    que     edificio      de    Ambrosetti      134

pertenecía a la FOEESTRA -Federación de Obreros y Empleados y

Especialistas de los Servicios de Telecomunicaciones y Afines-.

                                        Según     surge       de la documentación acompañada

por         la      Inspección               General    de     Justicia,    la      constitución     de

MICROEMPRENDIMIENTOS data del 30 enero 1995 y fue realizada por

Rogelio Miguel RODRIGUEZ, Omar Nolasco PEREZ, Diógenes SALAZAR,

Felix Antonio D ANGELO, Julio Isabelino GUILLAN, siendo su objeto

las construcciones civiles, eléctricas, mecánicas en general.

                                        Similares constancias a las apuntadas surgen

del        informe          de     titularidades          de    las   líneas     instaladas     en   el

domicilio de la Avenida Cabildo de fs. 201/216 –en tanto surge la

correspondencia con las firmas SANATORIO DEL NORTE, GERONTOLOGY

SA., SELDOM SA., y de las asentadas en la calle Talcahuano -

NAVISUR SA., PRAXIS MEDICA, DEGREMONT Ing. Trat-.

                                        Por otro lado surge del informe de fs. 60 de

la Administración Federal de Ingresos Públicos que EQUIPO DE SALUD

SA.,          con       CUIT       30-64720579-4,             tiene   domicilio       en   la   calle

Talcahuano 718, piso 8° de esta ciudad -informe del 6 septiembre

2002,           habiéndose            dado      de     baja    definitiva      en    los   impuestos

inscriptos el 31/12/99 –fs. 118/138-, fecha coincidente con la

culminación del Plan de Reconversión para OSTEL, y con la última

orden de pago emitida por el PROS para el COMPONENTE 1.

                                        Nótese además lo que surge respecto de la

firma del legajo del Contribuyente:

–     Fotocopia simple de Acta de directorio n° 16 del 18/5/94, a

      través de la cual se distribuyen los cargos del Directorio:

16
     Conforme acta nro. 197597 de la AFIP.




                                                         78
  PTE.:    Gustavo     Alejandro     AONDI;     VICEPTE.:    Ricardo       MORTEO;

  DIRECTOR: Carlos Vicente MANAVELLA. Firman también el síndico

  titular: Claudia PUY y Osvaldo Raúl ARMENGOL.

                        Como antecediendo dicho acta surge otra, cuyo

número se desconoce en la que aparecen las firmas de Carlos R.

LEMIR y Hebe L. OTTONELLO, cerrando una sesión junto a otras dos

personas a las 11.30 horas.

                        Como    advertirá     V.S.   la   mencionada       Hebe    L.

OTTONELLO17 para el año 2001 prestaba funciones en el PROS como

Gerente de Operaciones.

                        A    tales   reveladoras constancias se agregan

las que surgen de fs. 226/231 del legajo personal de la Policía

Federal    Argentina   del     imputado     AONDI,   en   tanto   surge    que    el

mencionado fue empleado de OBRAS SANITARIAS. En los datos por él

aportados al solicitar cédula de identidad -años 94 y 97-, surge

que en el item “Personas que lo conozcan y puedan informar” se

encuentra nada menos que Christian O. FERRANDO domiciliado en

Cabildo 1295.

                        Además, en la actualización del 23 de junio

de 1994 AONDI informó ser empresario con domicilio laboral en

Talcahuano 718, piso 8, figurando a fs. 230 como empresario de

EQUIPO DE SALUD SA -figura como solicitante VIP- y a fojas 231

como empresario de SELDOM SA –para el 27/8/98-.

                        Respecto     de     MORTEO   –legajo      aunado    a     fs.

232/239-   surge     antecedente que        el mencionado    era empleado de

ENTEL. En los datos por él aportados al solicitar cédula de

identidad -año 1990-, surge que en el item “Personas que lo

conozcan y puedan informar” se encuentra su consorte de causa




                                       79
Diógenes SALAZAR, resultando más que redundante recordar que se

trata del presidente de OSTEL.

                                          Así         pues           la        prueba            incorporada              deja

claramente a la luz, las vinculaciones entre los imputados que

pertenecían                 a    los      “pasivos            prestacionales”                  de OSTEL,               los que

integraban dicha Obra Social y otras, y los funcionarios del PROS,

entre sí.

                                          Sin        perjuicio              de        ello,          como         se     viene

sosteniendo, los funcionarios a cargo de velar por los intereses

del Estado Nacional, desatendiendo todas estas circunstancias,

dispusieron del dinero que había sido destinado a la Reconversión

de las Obras Sociales en beneficio de tales personas y del grupo

de        empresarios                vinculados             a      éstos.          Para        ello,          soslayar      la

realización                     de       los          controles,                auditorías                o           conformes

prestacionales que debían realizarse ante cualquier solicitud de

pago –lo mismo que para el caso de los contratos del COMPONENTE 3,

como            se       verá-,           lejos           de       resultar             una         simple            cuestión

administrativa, importó una arista de la maniobra que se investiga

en        autos,         en      tanto        teniendo           en       miras       los       reales         propósitos,

resultaba                 menester              otorgar             a      los         actos           administrativos

correspondientes a los expedientes de desembolso y cancelaciones –

que incluían las aprobaciones de los TRAMOS-, hasta la última

cancelación a autorizarse, de todas aquellas formalidades que

tornaran el proceso de Reconversión no sólo legítimo, sino ajeno a

cualquier sospecha de desvío o irregularidad.

                                          Lo sostenido ocurrió no solamente respecto de

la Obra Social OSTEL, sino de las demás cuyo análisis se efectúa

17
     Quien luego aparecerá interviniendo en el Plan de Reconversión de otra Obra Social como contadora de la misma.




                                                                  80
en el presente dictamen, conforme la vasta prueba incorporada y

que se detalla en sus particularidades más relevantes.

                       Véase    pues    la        secuencia   de   los   pagos     que

fueron realizados y los retiros de dinero en efectivo realizados

por los imputados integrantes del SELDOM S.A. y de EQUIPO DE

SALUD, cuyo retiro, en tales condiciones da la clara pauta del

provecho propio que se le dio a esas millonarias sumas de dinero:



Movimientos registrados en la cuenta n° 6044009/3 perteneciente a

EQUIPO DE SALUD S.A.

–   FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997.

–   FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002.

FECHA                          CRÉDITOS                            DEBITOS

4/9/97                                 $ 50                               1/10/97

Faltarían movimientos de octubre (por inundaciones en archivo del

Banco Nación) – Según el saldo que aparece a continuación, menos

los intereses, en ese mes habría recibido un crédito por $ 31.725

18/11/97                                      -                          $ 30.000

24/7/98                             $ 16.240                                   -

5/8/98                              -                              $         8.017,14

(dos)

22/9/98                             $ 16.034,28                          $ 8.017,14

(dos)

25/9/98                             $332.752,43                                -

                                    $332.752,43

            -                     $332.752,43

29/9/98                             -                                  $ 998.000

22/10/98                       $ 8.017,14               $ 8.017,14

4/12/98                            $ 6.200




                                        81
7/12/98                              ___-            __ $ 8.017,14

22/12/98                             $ 8.017,14         $ 8.017,14



TOTALES                    $ 1.084.540,85                   $ 1.084.119,98




Movimientos registrados en la cuenta n°           60440010/9, perteneciente

a SELDOM S.A.

–   FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997.

–   FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002

FECHA                 CRÉDITOS                             DEBITOS

04/9/97                     $ 50

22/9/97                $ 263.563

23/9/97                                -                           $ 250.000

30/9/97                               -                            $ 12.133

Faltan movimientos de octubre de 1997.

6/2/98                     $ 822.062,84                                 -

                           $ 93.333                                     -

                           $ 411.087,63                                 -

                           $ 411.087,63                                 -

9/2/98                        -                                $     100.000

10/2/98                          -                         $1.636.000

25/9/98                    $ 317.571,77                                 -

25/9/98                    $ 410.368,43                                 -

29/9/98                       -                            $ 730.000



TOTALES               $ 2.729.124,3                          $ 2.728.133



                      Según informe de fs. 374 del Banco Nación




                                      82
Sucursal Belgrano: la cuenta n° 6044010/9 a nombre de SELDOM

recibió créditos el 6 de febrero de 1998 por un total de $

1.800.000 aproximadamente por transferencia electrónica desde la

casa central correspondiente a “reconversión de obras sociales”

Tres días después -9 de febrero de 1998- se retiraron $ 100.000 en

efectivo, dicho retiro de dinero lo realizó Alberto BIGLIARDI-

                        Al   día   siguiente      se   retiraron     $   1.636.000

también en efectivo, efectuados por la misma persona.

                        Asimismo según el informe comentado, en la

cuenta se acreditaron $ 730.000 también electrónicamente desde

casa   central     por “reconversión de obras           sociales”. Tres días

después -el 29/9/98- se retiró esa suma en efectivo, esta vez por

MEDINA.

                        Del crédito total recibido por la OBRA SOCIAL

DEL PERSONAL TELEFONICO para el primer componente, SELDOM S.A.

recibió   $   2.900.800.     Las   órdenes   de    pago   que   surgen     de   las

planillas     de   cancelación     de   deudas     conforme     la   información

remitida por el PROS fueron cuatro:

1) 00157 del 2/10/97 (factura n° 0001-00000121) por $ 406.934.

2) 00319 del 5 de febrero de 1998; (facturas nros 0001-00000114,

  131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera

  por $ 414.400 y la última por 93.333.

3) 00566 del 24/9/98 (dos facturas nros. 0001-00000038B y 39) la

  primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400.

4) 00929 del 18/11/99 (factura 0001-00001279) por $ 7.867.

                        Llamativo resulta el crédito que se registra

en la cuenta bancaria por $ 263.536 de fecha 22/9/97, cuando la

primer orden de pago emitida por el PROS data del 2 de octubre de

ese mismo año.




                                        83
                                        Obran         por        otro        lado         en      el       ANEXO         I     de

documentación las constancias que sirvieron de base a los pagos

efectuados a estas firmas.

                                        Dichas constancias se encuentran conformadas

por       simples           comunicaciones                  de       deudas          que       corresponderían                   a

aquellas que “registraba” OSTEL con los “Prestadores” SELDOM y

EQUIPO DE SALUD, las facturas presentadas por dichas firmas a

OSTEL, las ordenes al Banco Nacional para                                                    el depósito de las

sumas        de      dinero         en      las      cuentas           de      los      “prestadores”,                  y    las

constancias de dichas acreditaciones en las cuentas de SELDOM y de

EQUIPO DE SALUD18

18
   Obran en los folios que se encuentras incorporados en el ANEXO I y respecto de el componente I del Programa la siguiente
documentación: Documentación relativa a: "FINANCIERO 1er. TRAMO": 1) fotocopia del comprobante de caja nro. 5346 de
fecha 22/10/97 correspondiente a la retención del impuesto a las ganancias de la Obra Social del Personal Telefónico de la R. por un
importe de pesos $17.021,85; 2) nota de fecha 29/9/97 firmada por el Presidente de OSTEL dirigida al Banco Mundial –Plan de
Reconversión-, con sello de recepción del P.R.O.S de fecha 30/9/97, junto con planilla de deuda de prestaciones asistenciales, de la
cual se desprenden como acreedores EQUIPOS DE SALUD S.A. con domicilio en la calle Viamonte 1871, por cuatro prestaciones
de pesos $336.000, y a SELDOM S.A., con domicilio en la calle Talcahuano 718 piso 11 por una prestación de pesos $414.400,
todos correspondientes al balance 21010101000 por un monto total de pesos $1.758.400,00; 3) nota del 19/11/97 de Casals
International Ltd firmada por el Contador de OSPEL en la cual se deja constancia que Paula Fequino realizó tareas de monitoreo
correspondientes al Proceso de Reconversión de la Obra Social del Personal Telefónico; 4) Comunicación de deuda definitiva nro.
71342 en original y duplicado, por la suma de $ 336.000 del prestador ―Equipos de Salud S.A. – nro. 1361‖, con fecha de proceso
del 5/06/96, a la que se adjunta factura nro. 845 de Equipos de Salud de fecha 1/6/96 a nombre de OSTEL por un monto de
pesos $336.000, corresponde a Orden de pago nro. 73790 por $332.752.43 neto habiéndose descontado ganancias por un monto
de pesos $3.247,57 con fecha de proceso 7/10/97. La autorización de acreditación de pago de deudas en Caja de Ahorro nro.
6044009/3 del Banco Nación-Sucursal Belgrano (0030/27) es de fecha 11/9/97, cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro.
10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473) a favor de EQUIPOS DE SALUD, comprobante de acreditación para el
cliente -no válido como constancia de retención- de fondos (pesos $332.752,43) del Banco de la Nación Argentina en la cuenta
0060440093 y recibo oficial nro. 2258 de ―Praxis Medica-Equipos de Salud S.A.‖ de fecha 8/10/97 por un monto de pesos
$336.000 5) comunicación de deuda definitiva nro. 72103 de Equipos de Salud por $ 336.000 neto, cuya fecha de proceso es
06/07/96, a la que se encuentra adjuntada factura nro. 846 del 1/7/96, orden de pago nro. 73789 con fecha de proceso 7/10/97
por un monto de pesos $332.752,43 neto, copia simple de autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro nro.
6044009/3 cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473) a favor de
Equipo de Salud S.A. de fecha 11 de septiembre de 1997 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contaduría, recibo oficial nro. 2256 a
nombre de Praxis Médica de fecha 8 de octubre de 1997 por un monto de pesos $336.000, comprobante de acreditación para el
cliente del BNA a la cuenta 0060440093 de Equipo de Salud S.A. por un monto de pesos $332.752,43, comprobante de retención
de impuesto a las ganancias -en fotocopia- de Equipo de Salud S.A., con sello de Nerio Justo, y sin firma, de fecha 7/10/97; 6)
comunicación de deuda definitiva nro. 73818 al prestador ―Equipos de Salud S.A.‖ de fecha 5/8/96 por un monto de pesos
$336.000, factura nro. 847 de Equipos de Salud S.A. del 1/8/96 a OSTEL por $336.000, orden de pago nro. 73788 del
7/10/97 por un monto de pesos $332.247,43 neto, autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro nro.
6044009/3 del Bco. Nación cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473)
a nombre de Equipos de Salud (copia simple) de fecha 11/9/97 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contaduría, recibo de Praxis
Médica-Equipos de Salud S.A. nro. 2259 del 8/10/97 por un monto de pesos nro. 336.000, comprobante acreditación del BNA de
la cuenta 0060440093, de Equipo de Salud S.A. por un monto de pesos $332.752,43, fotocopia comprobante de retención del
impuesto a las ganancias por un monto de pesos $3.247,57, con sello de Nerio Justo y sin firma del 7/10/97; 7) comunicación de
deuda definitiva nro. 74300 a Equipos de Salud S.A. del 4/9/96 por $336.000, factura nro. 848 de Equipos de Salud S.A. del
1/9/96 por $336.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044009/3 del Bco. Nación cuyos
titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473), a nombre de Ostel a favor de
Equipo de Salud S.A. firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contaduría de fecha 11/9/97, orden de pago nro. 73787 del
7/10/97 por un monto de pesos $332.752,43 neto, comprobante acreditación del BNA de la cuenta 66440093 del monto de
pesos $332.752,43, recibo oficial de Praxis Médica-Equipos de Salud S.A. nro. 2257 del 8/10/97 por un monto en pesos de




                                                               84
                                         Como puede observarse de dicha documentación,

las constancias que debían servir de base para acreditar las sumas

de     dinero           que       supuestamente                 eran        debidas           por       OSTEL         a     estas

empresas            –claramente                vinculadas               con       la       Obra        Social-            no      se

encuentran              precedidas              de      ninguna           constancia              que       determine             la

correspondencia de esas sumas de dinero indicadas, con alguna


336.000, fotocopia comprobante de retención del impuesto a las ganancias de Equipo de Salud S.A., con sello de Nerio Justo y sin
firma de fecha 7/10/97 por un monto de pesos $3.247,57; 8) comunicación de deuda definitiva nro. 74013 para el prestador
―Seldom S.A. – 1769‖ del 2/9/96 por la suma de pesos $414.400 neto, factura nro. 121 de Sanatorios del Norte-Seldom S.A. a
OSTEL de fecha 30/8/96 por un monto en pesos de 414.400, orden de pago nro. 73822 de fecha 7/10/97 por un monto en pesos
de $410.368,43 neto, copia simple de autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044010/9 del Bco.
Nación de la Argentina-Sucursal Belgrano (0030/27),cuyos titulares son Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) y de María I.
Medina (DNI nro. 20.278.928) a nombre de Seldom S.A. de fecha 10/9/97 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contaduría,
recibo nro. 80 del Sanatorio del Norte – Seldom S.A. del 8/10/97 por un monto en pesos de $414.400, comprobante acreditación
del BNA en cuenta 0060440109 de Seldom S.A. por un monto en pesos de $402.902,43, copia simple del comprobante de
retención del impuesto a las ganancias a nombre de Seldom S.A. del 7/10/97 sin firma ni sello por un monto en pesos de 4.031,57;
9) certificación contable en copia simple, firmada por el Contador Público Raúl Ramos dirigida al Banco Mundial-Plan de
Reconversión de fecha 30/9/97, junto con copia de planilla de OSTEL correspondiente al tramo I firmada por el contador público
Raúl E. Ramos y el Presidente de OSTEL, Diógenes Salazar. FOLIO III: documentación relativa al "2do TRAMO
FINANCIERO": 1) comunicación de deuda definitiva nro. 72118 del 1/8/96 por $ 828.800 neto a favor de Seldom S.A., orden
de pago nro. 76889 del 10/2/98 a nombre de Seldom SA por $822.062,84 neto, factura del Sanatorio del Norte nro. 0114 del
31/7/96 a OSTEL por $828.800, autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro bancaria de Seldom S.A. en
caja de ahorro nro. 6044010/9, titulares Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) presidente de Seldom S.A. y María I. Medina
(DNI nro. 20.278.928) vicepresidente de la misma, de fecha 22/01/98, recibo nro. 145 del 9/2/98 por $ 828.800 en virtud del
pago de la factura nro. 114, copia de comprobante de retención de ganancias en fotocopia sin firma ni sello de fecha 12/02/98 por
un importe de $6137,16 y acreditación de fondos en la cuenta nro. 0060440109 BNA a la cuenta de Seldom S.A. por $822.062,84;
2) comunicación de deuda definitiva nro. 74956 del 30/09/96 a favor de Seldom S.A. por $414.400 neto, factura nro. 131 del
23/9/96 de Sanatorio del Norte por $414.400, orden de pago nro. 76888 del 10/2/98 por $411.087,63 neto, autorización de
acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 6044010/9 cuyos titulares son Alberto Bigliardi (DNI nro.
16.678.563) presidente de Seldom S.A. y María I. Medina(DNI nro. 20.278.928) vice presidenta de la misma, del 22/01/98,
recibo nro. 146 del 9/2/98 en virtud del pago de la factura nro. 131 por $414.400, comprobante en fotocopia de retención de
ganancias sin sello ni firma de fecha 12/02/98 por $3312,37 y de acreditación de fondos en el BNA en la cuenta nro. 0060440109
de Seldom S.A. por $411.087,63;
3) comunicación de deuda definitiva nro. 75910 del 5/11/96 por $ 414.400 neto a favor de Seldom SA, orden de pago nro. 76887
del 10/02/98 por 411.087,63 neto, factura nro. 031 del 31/10/96 de Sanatorio del Norte (original y duplicado) por $414.400,
autorización de acreditación de pagos de deudas en caja de ahorro bancaria nro. 6044010/9, cuyos titulares son Alberto Bigliardi
(DNI nro. 16.678.563) presidente de Seldom S.A. y María I. Medina (DNI nro. 20.278.928) vicepresidente de la misma, del
22/01/98, recibo nro. 147 de Sanatorio del Norte de fecha 9/02/98 en concepto del pago de la factura nro. 31 por $414.400,
copia del comprobante de retención de ganancias sin firma ni sello del 12/02/98 por un importe de $3.312,37 y comprobante de
acreditación de fondos en cuenta de Seldom S.A. nro. 0060440109 por 411.087,63
4) nota de OSTEL dirigida al Banco Mundial de fecha 22/1/98 firmada por Diógenes Salazar, presidente de OSTEL, la cual
contiene un sello de entra al P.R.O.S de fecha 22/01/98, junto con fotocopia simple de certificación contable del 22/01/98 firmada
por Raúl E. Ramos dirigida al Bco. MundialNacional, LTD-Plan de Reconversión y planilla de cancelación de deudas a nombre de la
obra social OSTEL firmada por el Contador Raúl E. Ramos de fecha 05/11/97 por un total de pesos $1.750.934. FOLIO VIII:
documentación relativa a: "FINANCIERO 3ER.TRAMO": 1) comunicación de deuda definitiva nro. 77945 del 4/12/96 por
$336.000 neto de Equipo de Salud SA, factura nro. 851 del 1/12/96 de Equipos de Salud SA por $336.000, orden de pago nro.
83225 del 29/9/98 a favor de Equipo de Salud SA por $332.752,43, copia del comprobante de retención del impuesto a las
ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos $3.247,57,
 comunicación de deuda definitiva nro. 75724 del 5/10/96 por $336.000 de Equipo de Salud SA, factura nro. 849 del 1/10/96
de Equipo de Salud SA por $336.000, orden de pago nro. 83224 del 29/9/98 por $332.752,43, copia de constancia de retención
impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos $3.247,57, 2) comunicación de deuda definitiva nro.
76668 del 3/11/96 por $336.000 neto de Equipo de Salud SA, factura nro. 0005-00000850 del 1/11/96 de Equipos de Salud
por $336.000, orden de pago nro. 83223 del 29/9/98 a favor de Equipo de Salud SA por $332.752,43, copia de comprobante de
retención del impuesto a las ganancias sin sello ni firma, ni fecha, por un importe en pesos de $3.247,57, recibo oficial nro. 2307 (en
original y duplicado) de Praxis Médica Equipo de Salud S.A. del 29/09/98 por un monto en pesos de $1.008.000 en concepto de
pago de fact. B-849/850/851, y tres comprobantes de acreditación de fondos en cuenta bancaria del BNA de Equipo de Salud SA.
todos por $322.752,43 (en concepto de pago de fact. nro. 0005-000008).




                                                                 85
efectiva    prestación     de   servicios      médicos.        Las    planillas     en

cuestión que inician cada uno de los cuadernillos “informativos”

no   se   encuentran   firmadas,    ni    se   indica     el       sector   del   cual

precede,    pareciendo    haber    sido   presentadas          o     corresponder   a

impresiones de plantillas de algún archivo informático.

                         Por otra parte resulta más que llamativo que

las facturas agregadas y que se atribuyen a las firmas SELDOM y

EQUIPO DE SALUD, no poseen fecha de recepción, encontrándose el

lugar asignado a tal dato, en blanco.

                         Así también, nótese que tales facturas no se

encuentran “conformadas”, obrando una clara leyenda en cada una de

las mismas, en la que se lee expresamente que la facturación se

encuentra pendiente de “auditoría”.

                         Demás está decir que tales auditorías nunca

existieron.

                         Nótese al respecto la documentación que fue

acollarada a la investigación y que “acreditaba” el vínculo ente

OSTEL y estos “Prestadores”.

                         El contrato por prestaciones médicas entre la

Obra Social y la firma SANATORIO NORTE –SELDOM S.A. data del 20 de

mayo de 1996     y se encuentra suscripto por Luis A. DE LA FUENTE,

Diógenes SALAZAR por OSTEL –con domicilio en la calle Tte. Gral.

Perón 2740 Y Susana Noemí LINCK como presidente de SELDOM S.A. –

con domicilio en la calle Cabildo 1295 de esta ciudad.

                         Por dicho contrato la prestadora en cuestión

se obliga a conceder a la Obra Social las prestaciones de alta

complejidad identificadas como correspondientes al 3er. Y 4to.

nivel de atención prestacional, de todos los afiliados de la Obra




                                     86
Social, por un valor de cápita del 3,70 $ sobre un total del

padrón de afiliados de 112.000.

                          Llamativamente         el    convenio         tenía     como

duración 12 meses a contar desde el 1ero. de junio de 1996 y hasta

el 1ero. de junio de 1997, vencido el cual se renovaría sólo

expresamente, cuando el contrato de Préstamo con el PROS se firmó

en   agosto   del   año    que    vencía    el     contrato      con    SELDOM,   más

específicamente casi dos meses después.

                          Por su parte el contrato con la firma PRAXIS

MÉDICA –EQUIPO DE SALUD S.A. fue firmado el día 17/5/96 por

Gustavo AONDI, como presidente de la firma y por Diógenes SALAZAR

y Luis de la FUENTE por OSTEL, con duración por 12 meses, idéntico

al anterior: a contar desde el 1ero. de junio de 1996 hasta el 01

de junio de 1997, vencido el cual debía ser renovado expresamente.

El importe por cápita en este caso era de 3 $, por un padrón de

112.000 afiliados.

                          Ahora    bien,         considerando          lo   apuntado

corresponde señalar que no resulta verosímil considerar que si la

Obra Social tenía una deuda con estas empresas por prestaciones

correspondientes     al      período       1996,      hubieran     mantenido      las

relaciones contractuales hasta por lo menos 1998,                  tal como surge

de la pericial realizada, que el vencimiento de tales contratos,

con idéntica vigencia hubiera operado días antes del acuerdo entre

el PROS y la Obra Social, que las firmas cesaran de funcionar en

fecha próxima a la última cancelación del PROS y

que no obren tampoco en autos constancia alguna que acredite

alguna renovación de la relación contractual por prestación de

servicios médicos más allá de los “formales” contratos habidos en

la investigación.




                                       87
                           Tal como se dijo antes, la cuenta corriente

en pesos 6044010/9 de SELDOM donde se efectuaron los depósitos de

parte del dinero procedente del erario público fue aperturada por

María   Italia    MEDINA        –con    domicilio      en    la    calle         Yerbal      309-,

Christian FERRANDO –con domicilio en la calle México 1913 4to.

piso 26 de esta ciudad- y Alberto BIGLIARDI –con domicilio en la

calle Dial 77 nro. 690 de La Plata (según se lee textualmente de

la   documentación         original          que    obra     en        el    anexo       III    de

documentación)-, el día 04 de septiembre de 1998 en la sucursal

Belgrano del Banco de la Nación Argentina.

                           En     dicha       oportunidad         se        estableció         como

domicilio de la firma SELDON S.A. –cuyo nombre corresponde al

nombre de cuenta- el de la calle Cabildo 1295 de esta ciudad, y

refrendó tales documentos Jorge Roberto FERNANDEZ, jefe de Area.

                           En     tal        oportunidad          se        adjuntó      a     las

solicitudes      de    apertura        una    copia   simple       de       un    dictamen      de

Contratos   Sociales        o    Estatutos,        suscripto       por       el    Dr.    Carlos

Alejandro Laino, escribano auxiliar, de fecha 27 de agosto de 1999

de donde surge que la empresa en cuestión había sido constituida

el 12 de diciembre de 1994, e inscripta en el Registro Público de

Comercio el 6 de enero de 1995. Como objeto de la empresa se

consigna    en        el   dictamen          en    cuestión,       la        compra,      venta,

intermediación, distribución y comercialización de medicamentos,

productos        químicos         industriales,             servicios,            actividades

inmobiliarias y financieras.




                                              88
                                       Atiéndase               asimismo              que         surge           de         tal

documentación                 la      leyenda           “es        de      resorte           administrativo                  el

cumplimiento del art. 60 de la ley 19.550”19.

                                       Ahora          bien,          recapitulando                 la       información

hasta ahora aludida, nótese la secuencia de las extracciones de

dinero en efectivo que registran las cuentas de los “Pasivos

Prestacionales” de OSTEL y que correspondieron al dinero que por

SANEAMIENTO FINANCIERO les fue entregado por los funcionarios del

PROS:

                                       Cuenta de Seldom S.A. (6044010/9).

                                       El 2 de octubre de 1997, también mediante la

orden de pago 00157 (factura n° 0001-00000121) el PROS ordenó

depositar en la cuenta de SELDOM la suma de $ 406.934. Este monto

-restándole las retenciones- fue retirado el día 8 de ese mismo

mes y año; extracción efectuada por María Italia MEDINA (v.fs.

1011/1014).

                                       Asimismo, el 5 de febrero de 1998, se emitió

la orden de pago 00319 (facturas nros 0001-00000114, 131, 031 y

038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $ 414.400

y la última por 93.333; lo que constituyó un total de $ 1.750.933

(fs. 2503). Este monto -descontando los impuestos-, fue retirado

del Banco de la Nación Argentina por Alberto BIGLIARDI, quien

efectuó dos extracciones: la primera el 9 de febrero de 1998 por $

100.000 y la segunda al día siguiente por $ 1.636.000 (v.fs.

375/376).

19
   Tal normativa establece que toda designación o cesación de administradores debe ser inscripta en los registros correspondientes
e incorporada al respectivo legajo de la sociedad. También debe publicarse cuando se tratare de sociedad de responsabilidad
limitada o sociedad por acciones. La falta de inscripción hará aplicable el artículo 12, sin las excepciones que el mismo prevé. v
ARTICULO 12. — Las modificaciones no inscriptas regularmente obligan a los socios otorgantes. Son inoponibles a los terceros, no
obstante, estos pueden alegarlas contra la sociedad y los socios, salvo en las sociedades por acciones y en las sociedades de
responsabilidad limitada.‖




                                                              89
                         Posteriormente, el 24 de septiembre de 1998,

mediante    la   orden   de    pago   00566,    se    depositaron   más   sumas

dinerarias en concepto de dos facturas (nros. 0001-00000038B y 39)

la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400.

Surge de las constancias obrantes a fs. 377, que la nombrada

MEDINA fue quien llevó a cabo la extracción del efectivo ($

730.000) el día 29 de septiembre de 1998.

                         De esta manera, estas fueron las extracciones

que realizaron los imputados:

23/9/97 por la suma de $ 250.000 pesos por María Italia MEDINA por

la caja 11 de Liliana PACHECO. Desconociéndose la procedencia del

dinero en cuestión.

8/10/97 a las 14.45 horas, por la suma de 400.000 pesos por María

Italia MEDINA –el mismo día que se registra la extracción de

dinero de la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A. y exactamente dos

minutos después que la extracción de la otra cuenta-, en la misma

caja de la misma sucursal.

9/2/98 por la suma de $ 100.000 por Alberto BIBLIARDI.

10/2/98 por la suma de $ 1.636.000 por Alberto BIBLIARDI

29/9/98 por la suma de $ 730.000 por María Italia MEDINA por la

caja 11 de Liliana del V. PACHECO.



                         Cuenta de Equipos de Salud S.A. (6044009/3)

                         Con fecha 2 de octubre de 1997, el Programa

de Reconversión de Obras Sociales emitió la orden de pago n° 00157

(v.fs.     2505),   mediante    la    cual     se    cancelaban   prestaciones

asistenciales de EQUIPO DE SALUD S.A., discriminadas en cuatro

facturas -0005-00000845/6/7/8-, por $ 336.000 cada una de ellas;




                                       90
sumando un total de $ 1.344.000 (menos las retenciones impositivas

correspondientes).

                     Las    extracciones          de        estos   montos    fueron

realizadas el 8 de octubre de ese mismo año. Una de ellas la

efectuó Gustavo Alejandro AONDI por $ 300.000 y la otra Ricardo

Germán MORTEO, por $ 1.000.000 (v.fs. 1003/1010).

                     Asimismo, a través de la orden de pago n°

00566 del 24/9/98 (v.fs. 2504), se acreditó en la cuenta de EQUIPO

DE SALUD S.A., la suma total de $ 1.008.000 (corresponde restarle

también las retenciones impositivas), por tres facturas -0005-

00000849/50/51-,   cada    una    de   ellas   por      $     336.000.    Resta   aún

determinar de qué manera se debitó ese monto. Si bien se pudo

constatar que el débito se realizó el 29 de septiembre de 1998 (de

acuerdo a lo que surge de las planillas de movimientos aportabas

por la entidad bancaria a fs 318/329), lo cierto es que no se

cuenta con la documentación relativa a dicha extracción, o en su

caso si correspondiere, los datos de la cuenta a la que fue girado

el dinero al ser debitado.

                     De esta manera estas fueron las extracciones

de dinero en efectivo que realizaron los imputados:

8/10/97 a las 14.43 horas por la suma de $ 300.000 sucursal

Belgrano por Gustavo Alejandro Aondi.

8/10/97 por al suma de $ 1.000.000 en la misma sucursal en la

misma caja, a las 14.47 horas, en esta oportunidad de Ricardo

Germán Morteo. A partir de estas extracciones de dinero la cuenta

queda con un saldo de 31.000 $ aproximadamente.

29/9/98 por la suma de $ 730.000.

                     Todo        lo    expuesto        me     lleva   a      sostener

fundamente que el día 08 de octubre de 1997, Gustavo Alejandro




                                       91
AONDI,   Ricardo    Germán     MORTEO    y     María    Italia        MEDINA       no     sólo

concurrieron al Banco de la Nación Argentina sucursal Belgrano

juntos, sino que fueron atendidos por la misma cajera, efectuando

operaciones comerciales simultaneas, la primera de la cuenta de

EQUIPO DE SALUD, la segunda de la cuenta SELDOM y la última de la

cuenta   de   EQUIPO      DE   SALUD.    Recuérdese        que        el    banco       tenía

información     que       acreditaba     que      dichas      sumas          de      dinero

correspondían      al    dinero   del        Programa    de   Reconversión,               sin

perjuicio de lo cual se habilitaron estas extracciones en provecho

de los titulares de esas cuentas.

                          Respecto de Liliana PACHECO, según surge de

su legajo personal 3777/36 durante el año 1997 ejercía funciones

de Subtesorero de la Sucursal Belgrano del Banco de la Nación

Argentina.

                          Conforme      se     sigue    de       fs        1291,     Héctor

FERNANDEZ,    del       Departamento     de     Organización          Coordinación          y

Seguimiento Operativo del Banco de la Nación Argentina fue quien

tramitó la operatoria de los depósitos de fondos en esas cuentas.

                          Por otra parte, según surge de fs. 1110 los

firmantes de la cuenta n° 4674/21 que fue la que autorizó los

depósitos en la Sucursal Belgrano en las cuentas de SELDOM y de

EQUIPOS DE SALUD fueron: Saul ROSSI y Jorge BECERRA.



                          5.C.2.- SOFT SALUD y AV & ASOCIADOS

                          La   Obra     Social     OSTEL      contrató             para    el

“cumplimiento” del COMPONENTE 3, a dos firmas: SOFT SALUD, y AV &

ASOCIADOS. Como se verá a continuación, existía tal como en el

caso anterior una vinculación entre una de estas empresas y los




                                         92
responsables de OSTEL, que llamativamente tampoco fue advertida

por los funcionarios del PROS.

                        De acuerdo a los registros contables de OSTEL

los siguientes habrían sido los pagos realizados en concepto de

FORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL:

  18/11/97 300.000 $

  12/2/98    18.000 $

            281.000 $

  17/2/98    51.000 $

  10/6/98   100.000 $

  29/9/98   141.000 $

  16/3/99   76.000 $

  23/9/99   18.000 $

  17/3/00   15.000 $

                        Según surge del informe pericial llevado a

cabo en autos al respecto, correspondió –contablemente- a SOFT

SALUD la suma de 850.000 $, en tanto que fue pagado a AV &

ASOCIADOS la suma de 150.000 $, conforme con las órdenes de pago

emitidas por el PROS y que obran en la documentación acollarada a

los   actuados.     Adviértase   sin     embargo    conforme    se   verá    a

continuación que la elección de tales empresas no fue el resultado

de un transparente proceso de selección, sino que fue discrecional

y habría estado dirigida a beneficiar a tales empresas con esas

sumas de dinero.

                        Téngase en cuenta que si bien la selección de

las   consultaras    era   una   atribución    de   la   Obra   Social,     la

aprobación de una en particular dependía del PROS -en base al

Programa-, apareciendo entre la documentación acollarada que el

Organismo ejecutor del Plan a través de notas que remitía a OSTEL,




                                    93
simplemente convalidaba que los montos por los que se contrataba

eran correctos –véase al respecto nota 2247 que obra como anexo

III del informe pericial-.

                                         Ahora          bien,          conforme            la      documentación                  que

compone estos actuados, la elección de las consultoras la debía

realizaba el PROS de acuerdo a una pre-selección realizada por la

Obra Social20.

                                         En la carpeta numerada como 26 obrante en el

ANEXO XIX de documentación, obra la documentación original que

corresponden con el envío y responde del PROS respecto de los

contratos suscriptos por OSTEL para el desarrollo del COMPONENTE 3

del Programa. Así también obra el detalle de los gastos que debían

realizarse en cada subcomponente del componente, y los montos que

fueron utilizados de acuerdo con la documentación en cuestión.

                                         Ya se ha mencionado anteriormente que para el

TRAMO 1 se encontraba previsto un gasto de 500.000 $ habiéndose

utilizado, o registrado su utilización por 300.000, sumándose para

el TRAMO 2 el sobrante de 200.000                                          $, a los que se añadieron los

250.000 $ propios de tal etapa.

                                         Los números correspondientes a los topes en

dinero para cada componente previsto en el préstamo, los gastos

realizados y sus respectivas registraciones contables –tanto para

esta        obra        social           como        para         las       restantes-,                asombra            por       su

exactitud, precisión y claridad contable.

                                         En        cuanto            a      los         contratos               que         fueron

celebrados con las firmas en cuestión los mismos fueron celebrados

separadamente para cada subitem del componente: para el DESARROLLO

20
   No se olvide que se trata de dinero del erario público, cuya disposición y administración debía estar regida por las normas en materia
de contrataciones públicas, y a lo menos, por los principios de transparencia, amplitud en la convocatoria a ofertar, imparcialidad en la
elección del adjudicatario en razón del beneficio de la administración y el mejor costo.




                                                                  94
ORGANIZACIONAL Y LA CAPACITACIÓN DE RECURSOS HUMANOS item.001/005,

para DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL Y DEL EFECTOR PROPIO item

002/003,     para    DESARROLLO    E     IMPLEMENTACIÓN        DEL     PROYECTO        DE

MARKETING Y COMERCIALIZACIÓN item 004 y para IMPLEMENTACION DE LOS

SISTEMAS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES item 007 con la firma

SOFT SALUD –el último fue modificado por otro de fecha 28/1/98- y

para   COORDINACION     Y    MONITOREO    item    006    con     la    firma      AV    &

ASOCIADOS.

                        La    documentación        que    obra        al    respecto

corresponde a: una “invitación” a presentar un proyecto de fecha

22/9/97, suscripta por Ergasto. E RIVA por SOFT SALUD, y Pedro

CAGGIANO, vicepresidente de AV & ASOCIADOS –respectivamente-, y

por Luis A. de la FUENTE, y Diógenes SALAZAR por la Obra Social,

los anexos de tal presentación con las básicas condiciones para

presentar,     los    contratos    del       15/10/97    -para        el   caso    del

correspondiente al item 007 no surge fecha-, el acta de inicio

fechada el 16/10/97 celebrados entre las 10.00 y las 10.45 horas -

que para el caso del componente 007 fue el 28/1/98 estableciéndose

como inicio de las tareas el segundo TRAMO del Programa pero que

ostensiblemente aparece confeccionada en la misma oportunidad que

las invitaciones de fecha anterior, y se encuentran suscriptas por

las mismas personas-.

                        Toda esta documentación –salvo la de enero de

1998- ingresó en el PROSS el día 17/10/97, es decir un día después

de haberse declarado dar inicio a las actividades.

                        Asimismo       resulta   relevante destacar que en

todos los contratos se pactaba un pago inicial del 60% del monto




                                        95
que correspondía al primer tramo21 y que –recuérdese lo sostenido

por el Perito Contador al respecto-, las firmas fueron contratadas

21
   El detalle de los pagos efectuados y de la documentación que lo acompañaba fue la siguiente: Identificado como "FACTURAS
PAGADAS 1er. TRAMO DE RECONVERSION":
1) comunicación de deuda definitiva nro. 88541 del 29/10/97 de AV&Asociados S.A. por un monto de pesos $27.000 neto, orden
de pago nro. 74822 del 18/11/97 por un monto de pesos $26.889,28 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 28497 del
29/10/97 de OSTEL a la firma AV&Asociados por un monto de pesos $27.000, factura de AV&Asociados nro. 220 del
27/10/97 por un monto de pesos $27.000, constancia de acreditación en la cuenta 0009106185 del BNA de la firma
AV&Asociados por un monto de pesos $26.889,28, recibo de AV&Asociados nro. 353 de fecha 18/11/97 por un monto de pesos
$26.889,28; fotocopia comprobante de retención impuesto a las ganancias con firma y sin sello correspondiente a la firma
AV&Asociados de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $110,72; 2) comunicación de deuda definitiva nro. 88703 a nombre de
Soft Salud S.A. de fecha 04/11/97 por un monto en pesos de $174.000 neto, orden de pago nro. 74819 de fecha 18/11/97 por un
monto de pesos $172.674,41 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 28582 a la firma Soft Salud S.A. del 4/11/97 por un monto
en pesos de 174.000, factura nro. 023 de Soft Salud S.A. por pesos $ 174.000 de fecha 4/11/97, recibo nro. 025 de Soft Salud S.A.
del 18/11/97 por un monto de pesos $174.000, fotocopia de comprobante de retención del impuesto a las ganancias de Soft Salud
S.A. con firma sin sello de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $1.325,59; dos comprobantes de acreditación de fondos por $
67.674,41 y $105.000 en la cuenta nro. 0030295037 de Soft. Salud S.A. del BNA; 3) comunicación de deuda definitiva nro. 88702
de fecha 04/11/97 por pesos $ 36.000 neto, orden de pago nro. 74821 a nombre de Soft Salud S.A. del 18/11/97 por un monto
de pesos $35.814,90 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 28583 del 4/11/97 a Soft Salud S.A. por un monto de pesos
$36.000, factura y recibo nros. 022 y 024 respectivamente de Soft Salud S.A. emitidas a Ostel. por pesos $36.000 los días 4/11/97
y 18/11/97 respectivamente, comprobante de acreditación de fondos en la cuenta nro. 0030295037 de Soft Salud S.A. por pesos
$35.814,90 y fotocopia de comprobante de retención impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 18/11/97 por un importe de
pesos $185,10; 4) comunicación de deuda definitiva nro. 88701 a nombre de Soft Salud SA por pesos $63.000 neto de fecha
4/11/97, orden de pago nro. 74820 de fecha 18/11/97 por pesos 62.591,76 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 28584 de
fecha 04/11/97 por pesos $63.000, factura nro. 021 y recibo nro. 023 de Soft Salud SA del 4/11/97 y 18/11/97
respectivamente por pesos $63.000, dos comprobantes de acreditación de fondos a la cuenta de Soft Salud SA nro. 0030295037 por
$44.591,76 y $18.000, copia de comprobante de retención impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 18/11/97 por un
importe de pesos $408,24; 5) planilla de cancelación de deudas del 2/2/98 firmada por Diógenes Salazar presidente de OSTEL por
un importe bruto de pesos $200.000 6) comunicación de deuda definitiva nro. 91592 de fecha 27/01/98 por $116.000 neto a
nombre de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77148 del 12/2/98 por un monto de pesos $115.153,75, solicitud de emisión de
fondos nro. 30104 de fecha 27/01/98 por un importe de pesos $116.000, factura nro. 028 de Soft Salud S.A. a OSTEL de fecha
2/2/98 por un monto de pesos $116.000, copia de autorización de acreditación de fondos en la cuenta corriente nro. 302950/37 de
Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. de fecha 26/1/98, recibo nro. 032 de Soft Salud S.A. de fecha
9/2/98 por un monto en pesos de $116.000, dos comprobantes del BNA de la cuenta nro. 0030295037 de Soft Salud S.A. por
$78.021,93 y $23.000, fotocopia del comprobante de retención de ganancias sin firma ni sello de fecha 12/2/98 por un importe en
pesos de $846,25; 7) comunicación de deuda definitiva nro. 91590 del 27/1/98 por $42.000 neto, a nombre de Soft Salud S.A.,
orden de pago nro. 77149 del 12/2/98 por un monto de pesos $41.765,32 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 30102 de
fecha 27/01/98 por pesos $42.000, factura nro. 026 de Soft Salud S.A. de fecha 2/2/98 por pesos $42.000, copia de autorización
de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878)
presidente de Soft Salud S.A. de fecha 26/01/98, recibo nro. 030 de Soft Salud S.A. de fecha 9/2/98 por pago de factura nro. 26
firmada por el presidente de la misma, copia del comprobante de retención del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha
12/2/98 por un importe de $234,68 y comprobante de acreditación de fondos del BNA en la cuenta de Soft Salud S.A por un
monto en pesos de 41.877,74;
8) comunicación de deuda definitiva nro. 91591 de fecha 27/01/98 por un monto en pesos de $24.000 neto a nombre de Soft
Salud SA, orden de pago nro. 77150 de fecha 12/02/98 por un monto en pesos de $23.914,08 neto, copia de solicitud de emisión
de fondos nro. 30.103 de fecha 27/01/98 por $24.000, factura nro. 027 del 2/2/98 por $24.000, copia de autorización de
acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente
de Soft Salud S.A. recepcionada el día 26/01/98 por el área contaduría del BNA, recibo nro. 031 del pago de la factura nro. 27 de
fecha 9/2/98 y comprobante de retención del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 12/02/98 por un importe de
$85,92; 9) comunicación de deuda definitiva nro. 91317 de AV&Asociados por $18.000 neto de fecha 20/01/98, orden de pago
nro. 77144 de fecha 12/02/98 por $17.963,66 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 29950 de fecha 20/01/98 por $18.000,
factura nro. 237 de AV & Asociados S.A. del 20/1/98 por un monto de pesos $18.000, recibo nro. 375 del 5/2/98 de
AV&Asociados correspondiente a la cancelación de la factura nro. 237 por $17.963,66, fotocopia del comprobante retención
impuesto ganancias de AV&Asociados sin firma ni sellos de fecha 12/02/98 por un importe de $36,34 y comprobante de
acreditación del BNA CON FACTURA 038 EN FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2DO. TRAMO;
10) comunicación de deuda definitiva nro. 111218 del 06/09/99 por $018.000 neto de AV&Asociados, orden de pago nro. 93332
del 23/09/99 por un monto en pesos de 17.927,33 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 41082 del 06/09/99 por $18.000,
factura nro. 095 del 3/9/99 por un monto de $18.000, copia de acreditación de pagos de AV&Asociados-cuenta nro. 91061/85 de
Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) del 3/09/99, recibo nro. 02 del 21/09/99 por cancelación de la factura nro.
095 por $17.927,33, copia del comprobante de retención impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 22/9/99 por un importe de
$72,67 firmada por la tesorería de OSTEL y comprobante de acreditación en cuenta de BNA nro.0009106185 de la firma
AV&Asociados por $17.927,33. ----------




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Identificado como "FACTURAS FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2do. TRAMO ":

1) comunicación deuda definitiva nro. 91472 del 23/1/92 por $27.000 neto, a nombre de AV&Asociados, orden de pago nro.
77143 del 12/02/98 por $26.889,28, solicitud de emisión de fondos nro. 30019 a favor de AV&Asociados(enmendada) del
23/01/98 por $27.000, factura nro. 0238 del 22/1/98 de AV&Asociados por $27.000, recibo nro. 0374 del 5/2/98 en
concepto de cancelación de la factura 238 por $26.889,28, copia de comprobante de retención del impuesto a las ganancias del
12/02/98 por un importe de 110,72 y comprobante de acreditación en la cuenta nro. 0009106185 del BNA correspondientes a las
factura nro. 0237/0238, monto acreditado fue de $44.742,22
2) comunicación de deuda nro. 91593 del 27/1/98 por $27.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77146 del 12/2/98
por $23.889,28 neto, orden de pago nro. 77151 del 12/20./98 por 3.000 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 30105 a favor
de Soft Salud S.A. por $27.000 del 27/01/98, factura nro. 029 de Soft Salud S.A por $27.000 del 2/2/98, copia de autorización
de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878)
presidente de Soft Salud S.A de fecha 26/01/98, recibo nro. 033 de Soft Salud S.A. del 9/2/9 (enmendado) en virtud del pago de la
factura nro. 29 por $27.000, comprobantes de retención de impuesto a las ganancias (en fotocopia) del 12/02/98 sin firma ni sello
por un importe de $110,72 y comprobante de acreditación de fondos en cuenta de Soft Salud S.A. del BNA por $45.654,60
correspondientes a las facturas 026/29;
3) comunicación de deuda definitiva nro. 91595 del 27/1/98 por $ 27.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77147 del
12/2/98 por $26.889,28 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 30107 a favor de Soft Salud S.A. por $27.000 de fecha
27/01/98, factura nro. 031 de Soft Salud por $ 27.000 del 2/2/98, copia de autorización de acreditación de pagos de deudas en
cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. de
fecha 26/01/98, recibo nro. 035 de Soft Salud S.A. del 9/2/98 por $27.000 en concepto de pago de factura nro. 031 y fotocopia
de comprobante retención de impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 12/02/98 por un importe $110,72 y comprobante de
acreditación de fondos en la cuenta de Soft Salud S.A. por $64.021,10 correspondiente a las facturas nro. 028/31
4) Comunicación de deuda definitiva nro. 91594 de 27/1/98 de Soft Salud S.A. por $ 18.000 neto, orden de pago nro. 77145 del
12/2/98 por $17.963,66, solicitud de emisión de fondos nro. 30106 a favor de Soft Salud S.A. por $18.000 del 27/01/98, copia
de autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 a nombre de Ergasto E. Riva (DNI
nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. del 26/01/98, factura nro. 030 del 2/2/98 por $18.000, recibo nro. 034 del
9/2/98 de Soft Salud S.A. en concepto de pago de factura nro. 30, copia de comprobante de retención de impuesto a la ganancia sin
firma ni sello del 12/02/98 por un importe de $36,34
5) Comunicación de deuda definitiva nro. 91808 del 2/2/98 por $51.000 neto, orden de pago nro. 77410 del 17/2/98 por
$50.690,94 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 30170 de $51.000 (enmendado), factura nro. 033 de Soft Salud S.A. del
2/2/98 por $51.000, copia de la autorización acreditación fondos de Soft Salud S.A. del 30/01/98-cta. Corriente nro. 302950/37
a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A., recibo nro. 036 de Soft Salud S.A por $51.000
del 16/2/98, comprobante de acreditación de fondos de la cuenta de Soft Salud S.A. del BNA de $50.690,94 y copia de
comprobante de retención de impuesto a las ganancias de Soft Salud S.A sin firma ni sello del 17/02/98 por un importe de $ 309,06.

Identificado como "40% 2do. TRAMO. CFI:
1) Comunicación de deuda nro. 95383 de AV&Asociados del 21/5/98 por $ 18.000 neto, orden de pago nro. 80149 del 10/6/98
por 17.963,66 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 32103 de AV&Asociados del 21/05/98 por $18.000, factura nro. 293 del
20/5/98 de AV&Asociados por $18.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de
AV&Asociados (copia) nro. cta. 91061/85 a nombre de Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) de fecha 20/05/98,
copia simple con firma y sin sello de comprobante de retención de impuesto a las ganancias de fecha 10/06/98 por un importe
$36,34, constancia de acreditación de fondos del BNA en cuenta de AV&Asociados de $17.963,66, y recibo nro. 434 del 22/6/98
de 17.963,66;
2) Comunicación de deuda nro. 95567 del 27/5/98 por $34.000 de Soft Salud S.A, orden de pago nro. 80148 del 10/6/98 a
favor de Soft Salud S.A de $33.831,43, solicitud de emisión de fondos nro. 32166 de Soft Salud S.A. de $34.000 de fecha
26/05/98, factura nro. 041 21/5/98 de Soft Salud SA por $34.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria de Soft Salud S.A (original) de fecha 22/05/98 firmada por el titular de la cuenta Ergasto E. Riva (DNI
20.233.878), copia de comprobante de retención de impuesto a las ganancias de Soft Salud S.A con firma y sin sello de fecha
10/06/98 por importe de $168,57, acreditación de fondos en cuenta de Soft Salud S.A en BNA de $33.831,43, recibo nro. 048 de
Soft Salud por $34.000 de fecha 5/06/98;
3) Comunicación de deuda definitiva nro. 95565 de Soft Salud S.A del 27/5/98 por $6000 neto, orden de pago 80151 del
10/6/98 por $6000 neto, solicitud de emisión de fondos nro. 32164 de fecha 26/05/98 por $6000, factura 038 del 21/5/98 de
Soft Salud SA por $6000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria a favor de Soft Salud SA
(original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878 de fecha 22/05/98, recibo nro. 045 del 5/6/98 por $6000,
comprobante de acreditación fondos en cuenta de Soft Salud SA por $4000;
4) Comunicación de deuda definitiva nro. 95562 del 27/5/98 por $12.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 80154 del
10/6/98 a favor de Soft Salud S.A. por $12.000, solicitud de emisión de fondos nro. 32161 del 21/05/98 por un monto de pesos
$12.000, factura 042 del 21/5/98 de Soft Salud SA, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de
Soft Salud SA original firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI 20.233878) de fecha 22/05/98, recibo 049 de Soft Salud SA del
5/6/98 por $12.000, comprobante acreditación fondos en cuenta de Soft Salud SA por $12.000 correspondiente a la factura nro.
042;
5) comunicación de deuda definitiva nro. 95563 del 27/5/98 por $14000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 80153 del
10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $14.000, solicitud de emisión de fondos nro. 32162 por $14.000 de fecha 26/05/98,
factura 039 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $14.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente




                                                              97
bancaria de Soft Salud SA (original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI 20.233.878) de fecha 22/05/98, recibo 046 del
5/6/98 de Soft Salud SA por $14.000, comprobante acreditación fondos en cuenta de Soft Salud SA por un monto en pesos de
$16.975,62;
6) comunicación de deuda definitiva nro. 95564 del 27/5/98 por $4000 neto de Soft Salud SA, orden de pago 80152 del
10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $4.000, solicitud de emisión de fondos nro. 32163 de fecha 21/05/98 por $4.000, factura
040 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $4.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft
Salud SA (original) firmada por Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, recibo nro. 047 del 5/6/98 de Soft
Salud SA por pago de factura nro. 40 por $4.000, constancia de acreditación fondos del BNA en cuenta de Soft Salud SA de
$1.021,10.
7) comunicación de deuda definitiva nro. 95566 del 27/5/98 por $12000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 80150 del
10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $12.000, solicitud de emisión de fondos nro. 32165 por $12.000, factura nro. 037 del
21/5/98 de Soft Salud SA por $12.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud
SA (original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) de fecha 22/05/98, recibo nro. 044 de Soft Salud SA
del 5/6/98 en concepto de pago de factura nro. 37, comprobante acreditación fondos en cuenta de Soft Salud SA en concepto de
factura nro. 037 por $14.000.
8) Impresión de certificación contable del 26/5/98 del OSTEL sin firma dirigida al Banco Mundial-Plan Reconversión, junto con
planilla de cancelación de deudas de fecha 26/05/98 firmada por Diógenes Salazar, presidente de OSTEL por un monto total de
$100.000

Indentificado como "CFI TRAMO III":
1) Comunicación de deuda definitiva nro. 95918 del 4/6/98 por $27.000 neto de AV&Asociados, orden de pago nro. 83226 del
29/9/98 a favor de AV&Asociados por $26.842,43 neto, solicitud de emisión de fondos 32860 de fecha 04/06/98 por $27.000,
factura de AV&Asociados nro. 294 del 4/6/98 por $27.000, recibo nro. 466 del 25/9/98 de AV&Asociados por $26.842,43 en
concepto de cancelación de factura 294, copia de comprobante retención de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha
29/9/98 por un importe de $157,57, copia de autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro.
91061/85 de AV&Asociados a nombre de Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) de fecha 04/06/98, y constancia de
acreditación fondos del BNA en cuenta de AV&Asociados de $26.842,43; 2) comunicación de deuda definitiva nro. 95882 del
3/6/98 por $30.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisión de fondos 32378 de fecha 28/05/98 por $30.000, factura de
Soft Salud 043 del 21/5/98 por $30.000, autorización de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro.
302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, orden de pago
nro. 83228 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por $29.864,50, recibo nro. 055 del 29/9/98 (enmendado) en concepto de pago
de factura nro. 43, copia de comprobante retención de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 29/9/98 por un importe de
$135,50 y constancia de acreditación de fondos en cuenta de Soft Salud SA en la cuenta nro. 0030295037 en concepto de factura
nro. 04 por un monto en pesos de $29.864,50;
3) comunicación de deuda definitiva nro. 95884 del 3/6/98 por $36.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisión de fondos nro.
32380 (enmendada) de fecha 26/05/98 por $36.000, factura de Soft Salud nro. 046 del 21/5/98 por $36.000, autorización de
acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E.
Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83229 del 29/9/98 por un monto de $35.814,91 neto,
recibo nro. 058 del 29/5/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura nro. 346 por $36.000, copia de comprobante de
retención al impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha 29/09/98 por un importe de $185,09, y constancia de acreditación
de fondos del BNA en cuenta de Soft Salud S.A. de $35.814,91;
4) comunicación de deuda nro. 95883 del 3/6/98 por $15.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisión de fondos nro. 32379
del 26/5/98 por $15.000, factura nro. 044 de Soft Salud del 21/5/98 por $15.000, autorización de acreditación de pagos de
deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro.
20.233.878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83230 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por $14.988,47, recibo nro.
056 del 29/9/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura B44 por $15.000, copia de comprobante retención del impuesto
a las ganancias sin sello ni firmas de fecha 29/09/98 por un importe de $11,53, constancia de acreditación de fondos del BNA en
cuenta de Soft Salud S.A. de $14.988,47;
6) comunicación de deuda definitiva nro. 95881 de Soft Salud S.A. del 3/6/98 por $ 33.000 neto, solicitud de emisión de fondos
nro. 32377 de fecha 26/05/98 por $33.000, factura nro. 045 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $33.000, autorización de
acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA nro. 302950/37 (original) a nombre de Ergasto E.
Riva (DNI nro. 20.233.878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83227 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por
$32.839,70, copia de comprobante retención de impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha 29/09/98 por un importe de
$160,30 y recibo nro. 057 del 29/9/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura B45 por $33.000, y constancia de
acreditación de fondos del BNA en cuenta de Soft Salud S.A. de $32.839,70.

Identificadas como "SALDO FACT. TERCER TRAMO..":
1) comunicación de deuda definitiva nro. 77396 del 13/12/96 por $414.400 neto de Seldom SA., orden de pago nro. 83221 a
nombre de Seldom del 29/9/98 de fecha 29/09/98 por $317.571,77 neto, orden de pago nro. 76886 del 10/2/98 a favor de
Seldom SA. por $93.334 neto, factura nro. 038 de Sanatorio del Norte (original y duplicado) de fecha 09/12/96 por $414.400,
autorización original de acreditación de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Seldom SA. nro. 6044010/9 a nombre de
Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678563) presidente de Seldom S.A. y María I. Medina (DNI nro. 20.278.928) de fecha 22/01/98,
recibo nro. 0148 del 9/2/98 por $ 93.334 en concepto de pago de factura nro. 38, comprobante acreditación de fondos en cuenta
bancaria de Seldom SA. por $93.333 (factura nro. 038), copia de constancia de retención de impuesto a las ganancias sin firma, ni
sello, ni fecha por un importe de $3.094,23, recibo nro. 0299 de fecha 29/09/98 por $320.666 en concepto de pago de factura B-




                                                               98
antes        de      su      aprobación              por       el     PROS,         al      haber         ingresado            la

documentación con fecha posterior a la firma de los convenios.

                                        Así por NOTA 2247 del 24 de octubre de 1997,

Gabriel VIDART coordinador del Programa, se dirige a la Obra

Social señalándole que “del análisis efectuado a los Contratos,

suscriptos con fecha 15/10/97, surge que los montos acordados, de

acuerdo a sus Cláusulas Terceras, son correctos. Los Términos de

Referencia se corresponden con las Condiciones de Ejecución y los

cronogramas de trabajo y los pagos están en relación con la

distribución                  de        las         Líneas             de        Acción            del         Componente

Fortalecimiento Institucional del Plan de Reconversión.”


038 y comprobante acreditación de fondos en cuenta bancaria de Seldom SA. por $410.368,43 (en concepto de p. Asistenciales fac.
0)
2) comunicación de deuda definitiva nro. 78338 del 13/12/96 por $414.400 neto de Seldom SA, orden de pago nro. 83222 del
29/9/98 a favor de Seldom SA por $410.368,43, factura nro. 039 de Sanatorio del Norte del 9/12/96 en original y duplicado por
$414.400, recibo nro. 300 de Seldom SA del 29/9/98 por $414.400 en concepto de pago de fac. B-039, comprobantes de
acreditación de fondos en cuenta del BNA de Seldom SA de $317.571,77 (concepto de p. Asiste. De fact. 0) y constancia de retención
de impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha por un importe de $4.031,57;
3) comunicación de deuda definitiva nro. 104830 del 1/3/99 por la suma de $ 20.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro.
87812 del 16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $19.894,27, solicitud de emisión de fondos nro. 37694 de Soft Salud SA por
$20.000, factura de Soft Salud SA nro. 006 del 3/3/99 por $20.000, recibo de Soft Salud SA nro. 067 del 16/3/99 por $20.000
en concepto de pago de factura nro. 6, y comprobante acreditación de fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA (fac. nro.6) de
$19.894,27;
4) comunicación de deuda definitiva nro. 104831 del 1/3/99 por $22.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87810 del
16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $21.861,21, solicitud de emisión de fondos nro. 37695 de Soft Salud SA de fecha 01/03/99
por $22.000, factura nro. 005 del 3/3/99 de Soft Salud SA por $22.000, recibo nro. 066 de Soft Salud SA del 16/3/99 en
concepto de fac. nro. 5, comprobante acreditación fondos del BNA en cuenta de Soft Salud SA por $21.861,21 (fac. nro. 5), 5)
comunicación de deuda definitiva nro. 104827 del 1/3/99 por $24.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87813 del
16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $23.828,16, solicitud de emisión de fondos nro. 37691 de Soft Salud SA por $24.000,
factura nro. 008 del 3/3/99 de Soft Salud SA por $24.000, recibo nro. 069 de Soft Salud SA del 16/3/99 por $24.000 en
concepto de pago de factura nro.8, comprobante acreditación fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA por $23.828,16 (fac. nro.
8); 6) comunicación de deuda definitiva nro. 104828 del 1/3/99 por $10.000 de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87811 del
16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $10.000, solicitud de emisión de fondos nro. 37692 de fechas 01/03/99 por $10.000,
factura nro. 007 de Soft Salud SA del 3/3/99 por $ 10.000, recibo nro.068 del 16/3/99 de Soft Salud SA en concepto de pago de
factura nro.7, y comprobante de acreditación de fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA por $10.000 (fact. nro. 7); 7)
certificación contable en fotocopia suscripta por Raúl Ramos dirigida al Banco Mundial-Plan de Reconversión del 11/5/98, en su
reverso obra copia de legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas firmada por el Dr. Jesús M. Miñones nro.
B768276 de fecha 11/05/98, y planilla de cancelación de deudas de fecha 11/05/98, sin firma y por un monto total de pesos
$1.743.066. Y por último, ya habiendo superado la fecha estipulada para finalizar las tareas de acuerdo al convenio: comunicación de
deuda definitiva nro. 117409 a nombre de AV&Asociados por $15.000 neto del 2/3/2000, solicitud de emisión de fondos nro.
44142 del 02/03/00 por $15.000, factura nro. 0192 del 2/3/2000 por $15.000, autorización de depósito en cuenta corriente
bancaria de AV&Asociados (original) en cuenta nro. 91061/85 a nombre de Alberto Valenzuela (DNI nro. 11.367.240) con fecha
2/03/00, copia de certificación contable firmada por Raúl E. Ramos del 3/3/2000 dirigida al Banco Mundial-Plan Reconversión
con copia de legalización en su reverso del Consejo Profesional de Ciencias Económicas nro. C874839 de fecha 3/3/00 firmada por
Dr. Enrique E. Yerequi y copia de planilla de cancelación de deudas de fecha 14/11/99 por un total de $15.000, sin firma del
responsable legal, sólo con la firma del Contador Público Ramos, recibo nro. 035 de fecha 09/03/00 en concepto de cancelación de
fact. B01-0192 por 14.988,47 firmada por Jorge Sansinetti, copia de comprobante de retención de impuesto a las ganancias sin firma
ni sello de fecha 16/03/00 por un importe en pesos de $11,53, e impresión de recibo de fecha 16/3/99 –nro. comprobante 10948-,
donde figura como beneficiario el Banco Mundial, en concepto de prestamos en efectivo de $76.000 sin firma.




                                                               99
                             Similar contenido se observa en la nota 2640

del   Gerente        de     Operaciones      Lelio          MARMORA,      del    Programa    de

Reconversión, relacionada con el contrato con SOFT SALUD, para

trabajos        de        implementación          de        sistemas       informáticos       y

comunicaciones, del 30 de enero de 1998.

                             Ahora    bien,       una       vez     más   la    documentación

analizada    permite         sostener     la      vinculación         entre     las   empresas

contratadas con la OBRA SOCIAL.

                             De acuerdo a lo informado por la Inspección

General    de    Justicia       a    fojas     506      y    siguientes         de   los   autos

principales, la firma AV & ASOCIADOS, fue constituida el 29/10/90

por Alberto VALENZUELA, domiciliado en Cavia 1860 de Lanús y Omar

LOPEZ,     domiciliado         en    Kloosterman             2053    de    Lanus,      quienes

constituyen sociedad anónima con el siguiente objeto: servicios de

asesoramiento         y    consultoría       de    empresas         en    administración      y

comercialización.

                             Su domicilio fue constituido en la calle Luis

Viale 2155 8° “A” de esta ciudad, integrado el capital en 90% por

Valenzuela y en un 10% por Lopez.

                             El 25/10/99 VALENZUELA como presidente de AV

ASOCIADOS traslada domicilio social a Av. Corrientes 1820 4° “B”,

el que según la documentación obrante en autos, habría continuado

permaneciendo en dicho domicilio.

                             Respecto de la firma SOFT SALUD, la misma fue

constituida el 6/12/1995 nada menos que por María Italia MEDINA –

en cuyos datos personales obra que se encuentra casada con Gustavo

Osvaldo SOLARI-, y Agustina Fernández BORELL -contadora pública,

casada nada menos que Alberto BIGLIARDI- y su objeto social era

realizar        las        siguientes        actividades:             inmobiliarias,          de




                                             100
construcción, financieras de computación y procesamiento de datos

–comprar     y   vender        software,       hardware,       telefonía,    insumos,

mantenimiento- y exportación e importación de todos los elementos

relacionados con la actividad.

                          No    se    repara      cómo   una    empresa     con    dicho

objeto social podría, en tiempo y forma y por sí, cumplimentar con

los subcomponentes DESARROLLO ORGANIZACIONAL Y LA CAPACITACIÓN DE

RECURSOS HUMANOS item.001/005, DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL

Y DEL EFECTOR PROPIO item 002/003, DESARROLLO E IMPLEMENTACIÓN DEL

PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIÓN item 004, para los que

había sido “contratada”, advirtiéndose además que justamente el

contrato     correspondiente         al    item    007   IMPLEMENTACION       DE     LOS

SISTEMAS   INFORMATICOS         Y    DE   COMUNICACIONES       –que   parecería      más

acercado a las posibilidades operativas de la empresa-, mereció

determinadas observaciones.

                          En dicho acta de constitución, aparecían como

presidenta FERNANDEZ BORRELL Y María Italia MEDINA como Directora

Suplente, otorgando poder especial de representación a Guillermo

Alfredo SYMENS y/o Alberto BIGLIARDI.

                          Se registra posteriormente una escritura de

aumento de capital, cambio de domicilio, ampliación del objeto

social y cambio de la sede social, como así también reforma de

estatutos.

                          Dicha escritura del 05 de enero de 2001, da

cuenta de que a esa fecha Ergasto Emilio RIVA era presidente de la

firma, que se había autorizado la ampliación del objeto –entre

cuya   ampliación   casualmente           se     incorporó     el   asesoramiento      o

cunsultoría comercial, entre otros-, la renuncia de MEDINA, y el

cambio de domicilio al de la avenida Corriente 2835 primer cuerpo




                                           101
8vo. A. de esta ciudad, designándose a Eduardo AMINI, y a RIVA

para la firma de la escritura. Asimismo se asienta el cambio de

denominación social al de THEMA CONSULT S.A. del 11/9/00.

                      Nótese así también el aprobado proceso de de

Fusión por Absorción de la empresa en cuestión con la firma TELE

EMPRENDIMIENTOS SA y la proyección de nuevos negocios, amplían

objeto social a comercialización de telecentros y actividades

afines y a la comercialización de zapatos y afines.

                      Alberto BIGLIARDI y Eduardo AMNINI de acuerdo

a las pruebas incorporadas eran respectivamente el abogado y el

contador de OSTEL     –véase al respecto lo que surge del acta de

allanamiento de fs. 726-.

                      Una     vez   más    se   observa    de   la   prueba

acollarada a la investigación que los funcionaros del PROS lejos

de   velar   por    los     intereses     del   Programa   y    administrar

adecuadamente los fondos que les fueron confiados, dispusieron de

los mismos fraudulentamente en beneficio patrimonial de personas

ajenas a la administración y teniendo en miras dicho beneficio,

tal como se observa de las operaciones en las que intervinieron

con motivo de sus cargos.

                      En este sentido, y particularizando lo que

surge sobre lo apuntado en las pruebas incorporadas, repárese que

–tal como se dijo más arriba- las solicitudes de desembolso de

dinero presentadas ante Banco de la Nación sobre la cuenta de

fondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes fueron

suscriptas por Liliana SINGER, Gerardo CASARELLO, Mario H. GERDEL,

Hebe OTTONELLO, Lic. Jaime SAIEGH, Graciela PESSAGNO, Luis V.

CERIANI, Jorge BECERRA, y Saúl ROSSI.




                                    102
                           Las órdenes de pago por las cuales el dinero

público fue transferido de las cuentas puente a las cuentas de los

proveedores en este caso de OSTEL –y que para el resto de las

Obras    Sociales     fueron   ordenadas        por   los    mismo    funcionarios-,

fueron firmadas por el Licenciado Walter HONDARRE, Gerente de

Administración y Finanzas del PROS, y por Gabriel M. VIDART, como

Coordinador del Programa, por el Dr. Lelio H. MARMORA, Gerente de

Operaciones del PROS, por el Licenciado Mario H. GERDEL Gerente de

Operaciones –para el año 2000-, y el Licenciado Jaime SAIEGH como

Coordinador del Programa.

                           Tal como se verá más adelante, muchos de los

funcionarios sindicados tenían vinculación, pertenecían, formaban

parte o aparecen como contratados por los responsables de otras

Obras Sociales22, al punto tal de haber cobrado determinadas sumas

de dinero por servicios que aparecieron como contratados para

alguno    de   los    componentes        del    Programa,    para     luego    prestar

funciones como administradores de dichos emolumentos.



                           6.- OBRA SOCIAL PARA EL PERSONAL DE OBRAS

Y SERVICIOS SANITARIOS.

                           Conforme surge de la información obrante en

autos,    la   Obra       Social   del     PERSONAL     DE    OBRAS    Y   SERVICIOS

SANITARIOS, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras

Sociales bajo el número 1-2540 desde el 31 de octubre de 1994.

                           De acuerdo a su estatuto se constituyó como

una entidad de derecho público no estatal, con individualidad

jurídica, financiera y administrativa, que nucleaba al personal

bajo    relación     de    dependencia     que    desarrollaba        tareas   en   la




                                          103
Administración General de Obras Sanitarias de la Nación y/o Aguas

Argentinas S.A., y/o ex Obras Sanitarias de la Nación y sucesoras.

Su        inicial          domicilio        legal    –según    estatuto-        se   fijó    en    esta

ciudad,            y     la     Obra    Social      tenía    por     objeto    la    prestación     de

servicios médico asistenciales a sus beneficiarios, así como a

otros de carácter social.

                                       Esta entidad era conducida y administrada por

un        Consejo          Directivo        integrado        por    ocho   miembros      titulares,

integrado por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, cinco

Directores titulares y ocho vocales suplentes.

                                       Ahora        bien,      antes       de        analizar       la

documentación con la que se cuenta en autos respecto de esta Obra

Social,              adviértase          que     conforme          surge   del       ANEXO    VI    de

documentación, la copia que acompañaba el contrato firmado entre

la Obra Social y el PROS aparece certificada -como en el caso de

la obra social OSTEL-, por el escribano LYKIARDOPOULOS y que,

recién el 23 de septiembre de 1996 –ya iniciado el Programa de

Reconversión-, por resolución 148/96 del Ministerio de Salud y

Acción Social, se modificó el encuadre de la obra social en los

términos de la ley de Obras Sociales –para ese entonces ley

23.660-,               quedando        desde   ese    momento       autorizada       para    recaudar

aportes y contribuciones del art. 16 de la ley en cuestión, abrir

cuentas bancarias y movilizar los fondos respectivos y registrada

ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el número 0-0100.

                                       Sus autoridades eran las siguientes:

a) Año 1995: Presidente: Miguel Angel ESPIÑO; vicepresidente:

Pedro Enrique HARRIET, tesorero: Horacio Alfredo NUÑEZ, director:

Juan          Manuel          BULAY,    y    Domingo    CONSTANTINO,          vocales    suplentes:

22
     Además de la que se comenta.




                                                       104
Alejandro     Marcelo      GOMEZ DEL RIO, Gustavo Jorge ROLDAN, Oscar

Alberto NUÑEZ, Jorge Norberto CASTRO y Ramón Rodolfo INVERNOZ.

b) Año 1996: Presidente: Roberto POLANCO, vicepresidente: HARRIET,

tesorero: Humberto PRESTERA, y Jorge Norberto CASTRO directores:

Juan Manuel BULAY, Domingo CONSTANTINO, Luis Angel CIMINELLI,

Angel IÑIGUEZ DE HEREDIA, Jorge José RODRIGUEZ.

c) Año 2000: se inscriben como tesorero a Jorge Norberto CASTRO,

como vocales suplentes a Oscar Rodolfo GEREZ, Y Manuel Gustavo

MARTINEZ, y revisor de cuentas a Daniel Héctor ALVAREZ.



                               5.a.- Del convenio con la Obra Social DEL

PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS

                               Por acta nro. 18 del Consejo Directivo de

fecha 26 de agosto de 1997, consignándose como domicilio de la

Obra Social el de la calle Arenales 2667 de esta ciudad, y

encontrándose presentes Roberto POLANCO, presidente de la Obra,

Pdro E. HARRIET, vicepresidente, Humberto PRESTERA, Juan M. BULAY,

Domingo COSTANTINO, Angel IÑIGUEZ de HEREDIA, Jorge J. RODRIGUEZ y

Luis    CIMINELLI,        se    autoriza     al    primero    de   los    nombrados    a

“suscribir el correspondiente Convenio de Préstamo Subsidiario

otorgado por el B.I.R.F. y a llevar a cabo la efectivización del

mismo. Así como cualquier otro trámite del préstamo solicitado”.

                               Nótese que tal decisión es anterior al acta

por    la   cual    el    Comité      del   Programa,      integrado     por   Guillermo

BONAMASSA     por    el    Ministerio       de    Salud,    Ernesto     DONATO   por   la

Jefatura     de    Gabinete       y   Carola      PESSIMO    por   el    Ministerio    de

Economía, “en atención al dictamen técnico emitido por la Unidad

Ejecutora del Programa de Reconversión de Obras Sociales en el que

se recomienda la aprobación del Préstamo Subsidiario, basado en el




                                            105
dictamen de la Firma Consultora Calificadora de Riesgo y en razón

de    haberse     dado       cumplimiento       a    los     requisitos       y    condiciones

establecidos en el Manual de Operaciones…”, aprueban el Plan de

Reconversión de Obras Sociales, como asimismo la asignación de un

monto de $ 2.927.000 al préstamo solicitado, más el 3% de la

reserva técnica.

                              Así pues antes de la aprobación del Comité

del    Plan     Presentado,         la   Obra       Social       había     decidido    que   el

Presidente        POLANCO      la   representaría           para      la    suscripción      del

convenio que se suscribió el 21 de octubre de 1997.

                              Ese día, Guillermo BONAMASSA como Secretario

de    Política     y    Regulación       de     Salud      y     el   mencionado      POLANCO,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión       de       Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo ya detallando, por la suma de U$S 3.014.810 de los cuales:

       c)   U$S     2.927.000        provendrían           del    Fondo     para      Préstamos

            Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

            Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

            y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

       d)   U$S 87.810 corresponderían al 3% para ser aplicado al

            fondo de Reserva Técnica.

                              De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Préstamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

       d) hasta la cantidad de $ 1.827.000 para el componente 1

            SANEAMIENTO FINCIERO

       e) hasta        la    cantidad de        $    600.000      para el componente           2

            RECONVERSIÓN DE PLANTA DE PERSONAL.




                                              106
     f) Hasta     la    cantidad de     $ 500.000       para el componente 3

           FORTALECIMIENTO       INSTITUCIONAL,       especificándose      en   el

           anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de

           las líneas programadas del Componente.

     g) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva

           Técnica.

                         El   resto     de    las    pautas   referidas     a   la

modalidad    de   los desembolsos, la documentación que debía ser

acompañada a tales fines, y las condiciones previstas, resultó

idéntica a la de las demás obras sociales.



                         6.b.-    El    dinero      desembolsado.    Las   firmas

involucradas y su vinculación con la Obra Social.

                         Ahora bien, nótese que según surge del anexo

de documentación comentado –anexo VI- y del anexo XIV, el Plan de

Reconversión incluyó una certificación contable suscripta por el

Dr. Andrés CHIAPPE, por la que se informaba al PROS sobre la

estructura de la deuda al 30 de abril de 1997, la cual ascendía a

la suma de $ 5.722.312, fechada el 23 de julio de 1997.

                         Entre    los    acreedores      de   la    obra   social

figuran la firma MEDICAR y la firma PRAXIS MEDICA, nada menos que

SELDOM S.A., MAPS S.A. –firmas que registran los valores más

elevados     de       facturación-,      INVESTIGACIONES       MEDICAS      S.A.,

EMPRENDIMIENTOS DE SALUD, y el ESCRIBANO LIKARDIOPULOS.

                         Asimismo nótese que si bien el informe del

auditor, contador público independiente Dr. Luis María SOSA, -ver

fs. 3332-, referido a los estados contables de la Obra Social al

31 de agosto de 1998 –ejercicio iniciado el 1/9/97-, se encuentra

certificado por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, al




                                        107
igual que la Obra Social OSTEL, la documentación que concuerda con

tales asientos surge verificada por Héctor R. GAUNA, Oscar PASCUAL

y Víctor BLANCO, integrantes de la Comisión Revisora de Cuentas de

la Obra Social.

                         Por otro lado adviértase que entre los bienes

de uso de la Obra Social surgen: terrenos, edificios y mejoras del

SANATORIO DEL NORTE, terrenos y edificios de PRAXIS MEDICA, como

así   también   que   durante        el    año    1996   la    obra      social    recibió

subsidios de la ANSSAL por la suma millonaria de $ 2.770.999 –sin

contar los no aplicados pero asignados-; y que los estados de

situación   patrimonial        que    fueron       tomados      como      base    para   la

realización de la pericia contable realizada en autos no contarían

con la correspondiente certificación del Consejo Profesional de

Ciencias Económicas.

                         Conforme         surge    del   anexo      III    del    Convenio

“CONDICIONES    DE    EJECUCION”          se   establecieron        como    acciones     y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

      PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa –entendiéndose el 1ª día

como el día en que se produce la primera cancelación de deudas de

la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:

            COMPONENTE     1    cancelación          pasivos        por     prestaciones

médicas: $ 609.000

            COMPONENTE 2 personal reconvenido $ 600.000

            COMPONENTE 3       fortalecimiento institucional: $                   180.000

            MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 1.389.000 $

                         Nótese           al   respecto       que   de    acuerdo    a   la

llamada que se observa en la primer hoja coincidente con el resto

de las obras sociales, las cifras consignadas para el COMPONENTE




                                           108
1, reflejaban valores nominales previos a la negociación con los

prestadores, pudiendo ser ellos finalmente menores y autorizándose

a que el monto remanente entre el aprobado para la cancelación de

los pasivos por prestaciones médicas y el efectivamente pagado

pudiera ser utilizado para otros componentes del Plan, previa

autorización de la U.E.P.O.S.

                              Al igual que lo analizado para OSTEL y para

el    resto     de      las    obras     sociales,        tales    negociaciones        nunca

existieron,       o,     peor     aún    las    facturas     que    fueron    pagadas      en

concepto del COMPONENTE 1 no aparecen conformadas, auditadas, o

controladas en cuanto a la efectiva prestación. Aúnese a ello que

los    pagos      efectuados       lo    fueron       a   firmas    cuyos    titulares     o

responsables se encontraban vinculados a las máximas autoridades

de    la   Obra      Social,      como    así    también    de     otras    como   se    verá

seguidamente.



SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta.

               COMPONENTE 1: $ 609.000

               COMPONENTE 3: $           180.000

               MONTO TOTAL:        $     789.000

TERCER TRAMO: día ciento ochenta y uno a trescientos

               COMPONENTE 1: $ 609.000

               COMPONENTE 3: $ 140.000

               TOTAL:              $ 749.000.-

                              A    lo     expuesto,       súmese     que     respecto      al

COMPONENTE 1, la certificación de deudas que surge como integrante

del    anexo      III    del      convenio       se   encuentra      suscripta     por    la

licenciada Silvia A. SANGUINETTI, en su carácter de “presidente”

junto con POLANCO, en carácter de presidente de la Obra Social, y




                                                109
por ya mencionado, Andrés CHIAPPE como contador público, y consta

de una planilla sin documentación adicional donde se declaran los

montos y los conceptos –facturas- que “corresponderían” con las

deudas que tenía la Obra Social al inicio del Programa.



                                             Ahora       bien,      conforme           surge      de       las

autorizaciones                    de     acreditación          de   pagos        de   deudas   en      cuenta

corriente                 bancaria,               Silvia      Andriana        SANGUINETTI           era     la

representante legal de la firma AV & ASOCIADOS23, firma contratada

para el COMPONENTE 3 del Programa, lo que demuestra aún más los

previos             conocimientos                 y    vínculos     entre     los     imputados      que   se

desprende a lo largo de esta presentación. Así no se advierte de

qué forma SANGUINETTI aparece suscribiendo una certificación de

deuda de la Obra Social y al mismo tiempo formar parte de una

empresa contratada para fortalecimiento institucional de la misma

entidad.

                                             Las sucesivas transferencias de las sumas de

dinero que fueron desembolsadas para cada tramo a favor de la Obra

Social, se corresponden con las notas 2240, 2799, 7995 suscriptas

por Gabriel VIDART y por Walter HONDARRE, del 23 de octubre de

1997 por la suma de $ 1.389.000, del 4 de marzo de 1998 por la

suma de $· 789.000 y del 22 de septiembre de ese año por la suma

de $ 749.000.

                                             De       esta    manera        la        cuenta   corriente

correspondiente a la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS

SANITARIOS                nro.         4690/27         registra     en   el      Banco    de   la      Nación

Argentina, los siguientes movimientos:

24/10/97 un crédito por la suma de $ 1.389.000

23
     Ante el Banco de la Nación Argentina.




                                                             110
31/10/97 un débito por la suma de $ 442.850,64

7/11/97 un débito por la suma de $ 82.002,27

14/11/97 un débito por la suma de $ 61.739,87

21/11/97 un débito por la suma de $ 563.105,98

24/11/97 un crédito por la suma de $ 15.375,93

24/11/97 un débito por la suma de $ 15.375,93

28/11/97 un débito por la suma de $ 46.395,51

12/12/97 un débito por la suma de $ 4.863,38

16/12/97 un débito por la suma de $ 4.863,38

22/12/97 un débito por la suma de $ 113.161,60

23/12/97 un   crédito por la suma de $ 4.863,38

05/03/98 un crédito por la suma de $ 789.000

06/03/98 un débito por la suma de $ 610.104,95

13/3/98 un débito por la suma de 180.000

22/09/98 un crédito por la suma de $ 749.000

25/09/98 un débito por $ 610.739.97

19/02/99 un débito por $ 56.000

27/8/99 un débito por $ 35.83 lo que deja a la cuenta en cero.

                        Ahora bien, respecto del COMPONENTE 3, como

se adelantó la totalidad del componente aparece contratado a la

firma A.V. & ASOCIADOS.

                        Recordando      lo      que     respecta   a       las

cancelaciones del COMPONENTE 3, del anexo VI, surgen las órdenes

de pago de las separatas 10 y 12.

                        En   la      separata    correspondiente       a    la

cancelación nro. 10 obra la copia de la orden de pago 271 del

18/12/97 suscripto por HONDARRE y por Lelio MARMORA, por la cual

se solicita al Banco el pago de 6 facturas de la firma en cuestión

por   un   total   de   $108.000.    Tales   facturas    corresponderían    a




                                     111
contratos que por cada item habrían sido firmado con la Obra

Social –item 1 al 6 del componente-, y fueron extendidas en la

misma fecha resultando las mismas correlativas –de la número 226 a

la número 231-.

                        La    solicitud        de   pago    de   las   facturas   en

cuestión,   como     asimismo los contratos suscriptos con la Obra

Social y la firma en cuestión, fueron remitidos por POLANCO el

05/12/97.   Ahora     bien,    si   se     advierte        que   las   facturas   se

encuentran fechadas el 01/12/97, se verá que las mismas fueron

extendidas antes de que el PROS siquiera tomara conocimiento que

tal empresa sería la que se “contrataría” para completar cada item

del COMPONENTE 3. Asimismo no se explican –una vez más-, los

motivos por los cuales se llevaron a cabo varios contratos cuando

se trataba de una misma empresa, una misma Obra Social, y trabajos

de un mismo componente.

                        Por otra parte se agrega en la cancelación 12

la orden de pago 362 de fecha 12/3/98, que corresponde a la orden

de pago que efectuó VIDART y HONDARRE al Banco de la Nación

Argentina, de 11 facturas de AV & ASOCIADOS, fechadas el 25/2/98

numeradas de la 259 a la 269 que suman un total de $ 180.000, que

habían ingresado en el PROS el 05/3/98.

                        En la cancelación 14 se corresponde con la

orden de pago 595 por la que se ordena el día 22/10/98 al Banco de

la Nación Argentina el pago de 9 facturas de la firma en cuestión

por un total de 156.000$ -facturas 332 a 337 y 339 a 341-, como

así   también   en    la     cancelación       15    por    la   que   los   mismos

funcionarios VIDART y HONDARRE solicitan el pago de 4 facturas por

la suma de 56.000 $ -facturas 382 a 386-.




                                         112
                       Finalmente      adviértase    que   las    facturas   en

cuestión no hacen referencia a algún contrato o convenio con la

Obra   Social,   no   obrando    así    tampoco   entre    la    documentación

comentada copia del o de los mismos.

                       Corresponde asimismo señalar que respecto de

los cursos de capacitación que aparecen facturados por esta firma,

el cuerpo pericial llegó a la conclusión de que en lo que respecta

a los cursos dictados por la firma AV & ASOCIADOS, no podría

determinarse el precio por los cursos realizados, toda vez que no

se especificaba en las facturas detalladas tal determinación.

                       Resulta relevante para el caso destacar que

el receptor de dicho cursos no era un usuario común sino todas las

Obras Sociales por lo menos de esta ciudad, lo que determina

considerar más que llamativas las facturaciones de dicha firma por

este concepto que aparecen en las cancelaciones de varias obras

sociales.



                       7.- OBRA SOCIAL DE LA FEDERACION NACIONAL

DE TRABAJADORES DE OBRAS SANITARIAS OSFENTOS –OSFFENTOS-

                       Conforme surge de la información obrante en

autos especialmente la obrante en el anexo XIV, la Obra Social

FEDERAL   DE   LA   FEDERACION   NACIONAL    DE     TRABAJADORES     DE   OBRAS

SANITARIAS, fue creada en 1994, en el marco de la Fe.N.T.O.S. –

Federación Nacional de Trabajadores de Obras Sanitarias-, siendo

sus autoridades a dicha fecha Juan Carlos MARTELLETTI presidente,

Jorge LUCERO vicepresidente, Luis María SOSA tesorero, Alberto

KATZ secretario de acción social, José Osvaldo CAPASSO secretario

de actas, Alejandro CARRIZO, Rufino Bernardino SOSA, y Roberto

TOMASELLI y en la Comisión Revisora de Cuentas: Juan Carlos PEREZ,




                                       113
Ramón Francisco CUENCA, y tenía por objeto la cobertura médico

asistencial              y     farmacológica                de      todos        los       trabajadores               de     la

actividad sanitarista, encontrándose inscripta ante el Registro

Nacional           de        Obras       Sociales           bajo        el      número          1-2530          desde        el

11/10/94.

                                       7.a.- El convenio con la Obra Social

                                       Por acta nro. 76 del Consejo Directivo de

fecha 9 de diciembre de 1997, consignándose como domicilio de la

Obra       Social         el      de     la      calle        Juncal         1914        de     esta       ciudad24,           y

encontrándose presentes el titular Dr. Juan Carlos MARTELETTI, con

la presencia de Jorge Horacio LUCERO, vicepresidente, y de Luis

María         SOSA,          como        tesorero,               Juan        José        Baustista              RAIMUNDO,

secretario de acción social y Osvaldo José CAPASSO, secretario de

actas, se autoriza a MARTELETTI a suscribir y rubricar en nombre y

representación de la Obra Social, los convenios, actas y acuerdos

que correspondieran, según lo decidido por acta 20 del Comité del

Programa           de     Reconversión                del      28/11/97            –firmada           por       Guillermo

BONAMASSA, Ernesto DONATO, César ZAURDO-, por la que se había

aprobado el préstamo solicitado, por $ 900.000 con más un 3% para

la reserva técnica.

                                       Recuérdese que en todos los casos, incluido

el comentado, se hace alusión en el acta del Comité a “informes”

cuyos elaboradores y resultados se desconocen hasta la fecha.

                                       El       30       de       diciembre             de       1997,          Guillermo

BONAMASSA como Secretario de Política y Regulación de Salud y Juan

C. MARTELLETTI suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo

Subsidiario de Reconversión de Obras Sociales, en los términos del

24
  En la documentación que corresponde con esta obra social dicho domicilio cambia posteriormente al de la calle Las Heras 1947 2do
piso de esta ciudad.




                                                              114
convenio modelo ya detallando, por la suma de U$S 927.000 de los

cuales:

     a) U$S        900.000     provendrían      del    Fondo    para        Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del Plan

          de Reconversión en los plazos y tramos establecidos y de

          acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     b) U$S 27.000 corresponderían al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica

                          De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Prestamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

destinado totalmente al COMPONENTE 3, especificándose en el anexo

III, los montos a ser aplicados para cada una de las líneas

programadas del Componente.

     c) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva

          Técnica.

                          El    resto    de     las   pautas    referidas      a   la

modalidad     de    los desembolsos, la documentación que debía ser

acompañada a tales fines, y las condiciones previstas, resultó

idéntica a la de las demás obras sociales.

                          Conforme      surge   del   anexo    III    del   Convenio

“CONDICIONES       DE   EJECUCION”      se    establecieron    como    acciones    y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

     PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa –entendiéndose el 1ª día

como el día en que se produce la primera cancelación de deudas de

la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:

cancelaciones por $300.000,

SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta $ 300.000.




                                         115
TERCER TRAMO: día ciento ochenta y uno a trescientos $ 300.000



                          7.b.- Los desembolsos. A.V. & ASOCIADOS

                          El detalle de los pagos efectuados a la firma

AV & ASOCIADOS surge del anexo III que compone la pericia llevada

a   cabo   por   el   Cuerpo     de    Peritos      Contadores    de   la    Justicia

Nacional.

                          Al   igual     que   lo    mencionado    para      la     Obra

Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, los contratos

entre la Obra Social y la firma AV & ASOCIADOS fueron firmados el

16/1/98, remitidos al PROS el 19/1/98, habiendo informado VIDART

el 21/1/98 a la Obra Social que “del análisis efectuado….surge que

los montos acordados, de acuerdo a las Cláusulas Terceras, son

correctos” por nota 2597.

                          En el anexo XII de documentación obran las

constancias que darían cuenta de la remisión por parte de la Obra

Social de los contratos que habían sido suscriptos por MARTELETTI

y   la   firma   AV   &   ASOCIADOS      representada     por    Pedro      CAGGIANO,

vicepresidente.

                          Así se agregan los siguientes contratos:

    a) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98

         junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero

         de 1198, por la que se contratan tareas de consultoría

         relacionadas      con        COORDINACIÓN       ESTRATÉGICA          DE     LA

         IMPLEMENTACIÓN    DEL    PLAN    DE   RECONVERSIÓN       –CFI      003-,    por

         100.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio

         de actividades se deja constancia del inicio de las tareas

         en esa misma oportunidad.




                                         116
     b) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98

           por la que se contratan tareas de consultoría relacionadas

           con CAPACITACION DE RECURSOS HUMNANOS –CFI 009-, por 37.000

           $ con vigencia por 4 meses, en cuyo acta de inicio de

           actividades se deja constancia del inicio de las tareas en

           esa misma oportunidad.25

     c) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98,

           por la que se contratan tareas de consultoría relacionadas

           con DESARROLLO E IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE MARKETING Y

           COMERCIALIZACIÓN DE SERVICIOS PRESTACIONALES –CFI 008-, por

           70.000 $ con vigencia por 4 meses

     d) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98

           junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero

           de 1998, por la que se contratan tareas de consultoría

           relacionadas con IMPLEMETACIÓN DE MODELOS INFORMÁTICOS –CFI

           005/7-, por 225.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo

           acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio

           de las tareas en esa misma oportunidad.

     e) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98

           junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero

           de 1998, por la que se contratan tareas de consultoría

           relacionadas                con        DESARROLLO               DE       AJUSTES            DEL        MODELO

           PERSTACIONAL DE LA OBRA SOCIAL –CFI 002-, por 185.000 $ con

           vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades

           se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma

           oportunidad.

25
   Repárese que el 5/2/98 MARTELETTI solicitó a VIDART por nota ingresada en el PROS el 11/2/98 que se tuviera sin efecto
las actas de inicio de actividades que había sido suscriptas respecto de los contratos del componente 008 y 009, la que serían
formalmente concretadas en oportunidad de dar real inicio a las tareas atinentes que se encuadraban en el TRAMO III.




                                                            117
  f) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98

       junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero

       de 1998, por la que se contratan tareas de consultoría

       relacionadas con PROGRAMA DE ATENCIÓN AL USUARIO Y PROGRAMA

       DE ATENCION DEL BENEFICIARIO –CFI 004/006-, por 123.000 $

       con   vigencia   por   6   meses,   en   cuyo   acta   de   inicio   de

       actividades se deja constancia del inicio de las tareas en

       esa misma oportunidad.

                        Nótese pues que, además de haberse firmado

contratos separados con la misma firma, sin razones aparentes que

justificaran tal proceder, los contratos comenzaron a ejecutarse

con fecha anterior a que se encontraran aprobados, habiendo sido

analizados en bloque, sin otra documentación más que su sóla

firma, y sin encontrarse en autos con la oposición o concurso de

precios que pudieran haber existido al respecto.

                        Finalmente el día 25 de octubre de 2000 se

informa a MARTELLETTI que se habían cumplido satisfactoriamente

los tramos correspondientes al COMPONENTE en cuestión.

                        No puede soslayarse lo que surge del dictamen

pericial en tanto la obra social informó a dicho cuerpo que

“razones de organización interna hicieron que no fuera posible en

tiempo y forma registrar en las pertinentes cuentas las facturas

abonadas, confrontadas con los detalles –remitos y otros-, de

bienes recibidos con antelación en varias tandas, particularmente

por los conceptos de software y hardware. Frente a ello se decidió

abonar las facturas por los conceptos totales contra una cuenta

que   se   usó como “transitoria”      –cargos diferidos-, para luego

extrapolar de ella cada concepto con destino a su imputación

definitiva. En función de haber transcurrido cierto tiempo hasta




                                    118
lograr la conciliación de los registros extracontables y ante la

determinación de producir la amortización de todos los conceptos

en      4(cuatro)            ejercicios            a      contar         de       su     incorporación                se

mantuvieron, todos ellos, con la misma exposición, con constancias

formales          en     las     notas        de     los      estados         contables”.             Dicha       nota

culmina         aclarando           que      “por       razones         de     redimensionamiento                   (la

entidad se encuentra en concurso preventivo) algunos sistemas que

aún están instalados, debieron ser adecuados a la realidad del

movimiento administrativo actual”.26

                                     Ahora bien, repárese que si bien durante el

curso de las pericias las obras sociales informaron a los peritos

contadores             del     Cuerpo         de     Peritos          Contadores            de     la      Justicia

Nacional sobre la existencia de un listado de consultorías o

firmas        que       podían         ser      seleccionadas,                a     fin       de     decidir          la

contratación para el COMPONENTE 3, no se cuenta en autos con tal

documentación. De otra parte, su existencia importaría inferir que

los      funcionarios               del      PROS        se      interesaron             en      beneficiar             a

determinadas             firmas         a    los       fines       de     que      fueran          destinatarias

finales del dinero del erario público.

                                     El detalle que sigue se corresponde con las

cancelaciones correspondientes a los pagos realizados por orden de

los funcionarios del PROS a la firma AV & ASOCIADOS, de acuerdo

con el dinero que estos habían ordenado depositar en la cuenta del

Banco Nacional a nombre de OSFFeNTOS:



Cancelación 1: Orden de pago 338                                  -del 19/2/98-. Se pagan cinco

facturas a la empresa A.V. y Asociados por un total de 209.200 -5

26
  Nótese que el anexo XII de documentación carpeta 1 folio 80 surge un acta de entrega y recepción firmada por SANGUINETTI
en esta oportunidad como vicepresidente de AV & ASOCIADOS y por MARTELETTI por OSFFeNTOS, por la cual con fecha
12/5/98 se deja constancia de la recepción de bienes informáticos y de su instalación.




                                                          119
facturas            sin       mencionar             convenios             por        distintos             ítems-.   Las

autorizaciones ante el Banco Nación las firman Silvia Adriana

SANGUINETTI




Cancelación 2: Orden de pago 375 –del 26/3/98-, corresponde con

las facturas               271/275 por un total de 299.00 $27




Cancelación 3: Orden de pago 419 –del 7/5/98- por un total de

29.900 $ -5 facturas-28.




Cancelación 4: Orden de pago 432 –del 28/5/98-, corresponde a la

orden de pago de 5 facturas de A.V. & ASOCIADOS29




Cancelación 5: Orden de pago 570 –del 24/9/98- correspndiente a                                                       3

facturas de A.V. & ASOCIADOS                                     por un total de 108.000 $, en

concepto de “anticipos del tramo II”.




Cancelación 6: Orden de pago 598 –del 22/10/98- por 63.960 $,

discriminados en 5 facturas por distintos items del COMPONENTE 3,

en concepto de una supuesta “cuota 1 del tramo II”

Cancelación 7: Orden de pago 627 de fecha 3/12/98 por el cual se

abona la supuesta segunda cuota del Tramo II por la suma de 63960

( 5 facturas) de A.V y Asociados. Las autorizaciones de pago las

firma Silvia Adriana SANGUINETTI.


27
   Se imputa a una supuesta ―Cuota 1‖
28
   Se imputa a una supuesta ―cuota 2‖
29
   Imputadas a una tercera cuota dentro del TRAMO I, pero el costo es mas elevado que las dos primeras cuotas.




                                                              120
Cancelación 8: Orden de pago 638 de fecha 23/12/98, a favor de

A.V. Y ASOCIADOS, correspondiente a 5 facturas por un total de

64.080 $. En la planilla de cancelación de deuda figura que se

cancela la cuota tercera del tramo II. Es mas alta que las

anteriores.




Cancelación 9: Orden de pago 853 -del 19/8/99- por un total de

42.800 $ a favor de la firma A.V y ASOCIADOS en concepto de

“anticipo por el tercer tramo” de distintos ítems correspondientes

al COMPONENTE 3.




Cancelación 10: Orden de pago 886 -23/9/99- correspondiente a 6

facturas por un total de 64.300 $ -facturas 107/112-, en concepto

de primer cuta del tramo III. Imputados a la firma AV y ASOCIADOS

por un total de 64.300 $




Cancelación 11: Orden de pago 908 de fecha 28/10/99 a la firma A.V

y   ASOCIADOS   por   un   total   de    64.300   $   discriminados   en   seis

facturas en concepto de la cuota 2 del tramo III.




Cancelación 12: Orden de pago           934 de fecha 2/12/98 por un total

de 64.300 por 6 facturas de A.V y ASOCIADOS, en concepto de “Cuota

3 del Tramo III”.




                                        121
Cancelación 13: orden de pago 1006 de fecha 23/3/00, por un total

de 64.300 $, en concepto de la “cuota Cuarta del Tramo III” de

A.V. y ASOCIADOS.




                         7.c.- La firma AV & ASOCIADOS.

                         Ahora bien, resulta más que relevante para el

caso y en base a los interrogantes planteados lo que surge del

ANEXO XII especialmente en la carpeta 1 separata identificada como

“Desarrollo Operacional (folios 1 a 192).

                         Nótese que el 06 de octubre de 199730 Pedro

CAGGIANO como vicepresidente de la firma en cuestión y Juan Carlos

MARTELETTI como presidente de OSFFeNTOS se dirigen al Programa de

Reconversión de Obras Sociales “en respuesta a su fax recibido en

el   día   de   la   fecha”,    adjuntando       a   esa    nota     “Cronograma    de

Implementación de Fortalecimiento Institucional en el cual se

especifican      las    distintas       líneas       a     desarrollar     con     sus

correspondientes actividades, períodos de implementación y montos

correspondientes a cada una de ellas”. Asimismo se deja constancia

que el referente de la Obra Social a los efectos del Plan lo sería

el Presidente MARTELETTI.

                         Dicha nota se encuentra impresa en papel con

logo pre-impreso de AV & ASOCIADOS, y data de meses antes de que

el Comité aprobara el Plan de OSFFeNTOS, lo que permite afirmar

que antes de las contrataciones que se detallaran precedentemente,

existían negociaciones previas entre la firma en cuestión, la Obra

Social y los funcionarios del PROSS.

                         En    este   sentido estas constancias importan

considerar      el   interés   de     los   funcionarios       del    Organismo     en




                                        122
cuestión, en que la firma aludida fuera beneficiada con los más

que importantes contratos de consultoría que muchas de las Obras

Sociales que se analizan en el presente dictamen “contrataron”

para el COMPONENTE 3 del Programa, mediante su anticipada elección

que luego se materializaría formalmente mediante la sistemática

suscripción               de      contratos           celebrados          por    item    del   COMPONENTE

FORTALECIMIENTO                   INSTITUCIONAL,               el      mismo    día,    con    las   mismas

formalidades y sin otros recaudos.

                                       Esta circunstancia además, deja entrever que

justamente el hecho de haberse aprobado los “contratos” con fecha

posterior              al      inicio          de      las      funciones        resultaba      para   los

involucrados en la maniobra un dato de menor trascendencia –aunque

no lo es tanto para la investigación-, toda vez que desde tiempo

anterior a la materialización de tales documentos, el PROS se

encontraba -por lo menos- en conocimiento de que parte de los

fondos públicos destinados al Programa irían a formar parte del

acervo de esta firma.

                                       Agréguese a lo antedicho la nota subsiguiente

a la comentada, que se encuentra también fechada el 06 de octubre

de 1997 sobre papel con logotipo de AV & ASOCIADOS, suscripta por

la         ya       mencionada             licenciada                Silvia     A.     SANGUINETTI     como

“presidente”, también dirigida a “Sres. Programa de Reconversión

de Obras Sociales” cuyo texto coincide con el anterior, pero donde

se especifica que el referente de la Obra Social OSSFeNTOS sería

el Gerente Asistencial de la firma.

                                       En efecto, como antecedente de todas estas

constancias, se agrega en original en el folio 6 de la separata

comentada un ACTA DE INICIO DE ACTIVIDADES firmada nada menos que

30
     Recuérdese que el convenio PROS-Obra Social data del 30/12/97




                                                            123
por Gabriel VIDART, Juan Carlos MARTELETTI y Silvia SANGUINETTI,

fechada el 05 de junio de 1997 en las oficinas del Programa de

Reconversión, y que tiene como antecedente el llamado “concurso

3/34” por la que se acuerda que:

        a) las tareas a realizar por la firma AV & ASOCIADOS darían

               comienzo del 05/06/97 –o sea ese mismo día-

        b) la obra social facilitaría la información necesaria para el

               desarrollaría las actividades de la firma consultora.

        c) El producto de las actividades debía ser entregado por la

               firma el 24/6/97.

                                            No se aprecia entonces la utilidad de que el

10 de diciembre MARMORA remitiera a la obra social la nota 245131

referente al procedimiento que debía llevarse a cabo para la

cancelación de las facturas correspondientes al COMPONENTE 3,

cuando             la        firma         ya       había          sido           elegida   de   hecho     por    los

involucrados para la realización de los trabajos que comprendían

el componente en cuestión.

                                            Finalmente el 22/01/01 MARTELLETTI informa al

entonces coordinador del PROS Jaime SAIEGH que en el marco del

convenio –que se había suscripto el 30/12/97-, y hasta el 31/12/00

se habían recibido 900.000 $. Nótese que tal informe aparece

suscripto por la contadora independiente Liliana M. SCIVOLI, más

ese documento como el informe adjunto suscripto por esta última no

poseen certificación alguna del Consejo Profesional de Ciencias

Económicas y tuvo en consideración, exclusivamente, los registros

contables                y     comprobantes                 avalatorios              que    obraban   en   la    obra

social.

31
     Cuyo detalle en extenso se realizó en el apartado 3 del presente dictamen.




                                                                    124
                       Conforme la documentación que se agrega al

anexo XII parte de la documentación atribuida a la firma AV &

ASOCIADOS aparece suscripta por Paulo VALENZUELA, por Alberto

VALENZUELA, y por licenciado Samuel J. PEREZ, Gerente General.

                       Adviértase   asimismo   que   al   inicio   de   las

gestiones con OSFFeNTOS el domicilio de la firma AV & ASOCIADOS

coincidía con el que aparece en las escrituras de la Inspección

General de Justicia, es decir el de la calle Sarmiento 1889 primer

piso y los teléfonos que aparecen entre la documentación son el

4372-2892 4372-5340.

                       Para el año 1999 la documentación de la firma

aparece con el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to. piso y

sus teléfonos eran el 4372-2892 y 374-5340. Asimismo en otras

notas aparece el teléfono 4374-8879.

                       Consultadas el sitio de Internet telexplorer

se determinó que en el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to.

piso “a” se encuentra instalada la línea telefónica 4374-8879 a

nombre de SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES, en tanto el número 4372-

2892 corresponde a Fernando A. PEREZ con domicilio en la calle

Corrientes 1762 piso 1ero. “b” de esta ciudad, y el teléfono 4374-

5340 no se encuentra registrado.

                       Por otro lado, a la dirección de la calle

Sarmiento 1889 1er. Piso corresponde el teléfono 4372-4022 y 4019

a nombre de MEDICINA Y SOCIEDAD, en tanto en el piso 1ero. Dpto.

“a” se registran los abonados 4372-3925/9499 a nombre de ARTURO

PEDRO S.A.

                       Consultada   la    página   google.com.ar   no   ha

podido darse con referencia alguna sobre la localización real de

dicha firma, en tanto de la exploración de la página av&asociados




                                    125
no surgió ningún dato sobre la dirección comercial o social,

número     de   teléfono     o   alguna    otra        información    que     pudiera

establecer la localización de esa firma.

                         Por el contrario el contacto con la misma

sería a través de la web, mediante el envío de un correo a la

dirección que indica la pantalla que reza “contactenos” de la

respectiva página.

                         Agréguese a lo antedicho que se acuerdo a la

información remitida por el Banco de la Nación Argentina, sucursal

Congreso, luego del año 2002/2003 la cuenta en pesos a nombre de

la firma no registra significativos movimientos, encontrándose a

la fecha abierta, mas en saldo 0, sin utilización, y que la misma

registra    desde   su     apertura   el     21   de    agosto   de   1997     además

movimientos por retiros de dinero en efectivo realizados un mismo

día por un mismo importe, varias veces, libramiento de que cheques

contra la cuenta y depósitos de importantes sumas de dinero.

                         Los titulares de la cuenta en cuestión eran

Alberto VALENZUELA, Pedro CAGGIANO, y Silvia Adriana SANGUINETTI,

quienes    consignan     los     teléfonos    antes       mencionados       como   los

propios, y los domicilios de la calle O`Higgins 2075 4to. piso –

para el caso de VALENZUELA y de SANGUINETTI-, y el de la calle

Godoy Cruz 1334 –para el caso de CAGGIANO-.

                         En lo que respecta a la cuenta corriente nro.

4679/36 a nombre de OSFFeNTOS, del Banco de la Nación Argentina,

la misma registra los siguientes movimientos:

12/1/98 crédito por $ 300.000

20/02/98 débito por $ 209.200

27/3/98 débito por $ 29.900

08/05/98 débito por $ 29.900




                                       126
29/5/98 débito por $ 31.000

22/09/98 crédito por $ 300.000

25/09/98 débito por $ 108.000

31/10/98 débito por $ 63.960

04/12/98 débito por $ 63.960

24/12/98 débito por $ 64.080

10/08/99 crédito por $ 300.000

20/08/99 débito por $ 42.800

24/9/99 débito por $ 64.300

29/10/99 débito por $ 64.300

3/12/99 débito por $ 64.300

24/03/00 débito por $ 64.300 lo que deja a la cuenta en cero peso.



                    8.- OBRA SOCIAL del PERSONAL DE PRENSA DE

BUENOS AIRES

                    La   Obra   Social   del   PERSONAL   DE   PRENSA   DE

BUENOS AIRES, figura inscripta ante el Instituto Nacional de Obras

Sociales bajo el número 1-1510 desde el 31 de octubre de 1994.

                    De acuerdo a su estatuto se constituyó como

una obra social que funcionaría con individualidad administrativa,

contable y financiera, conforme la ley 23.660, que nucleaba al

personal de prensa de esta ciudad, y los municipios de Avellaneda,

Lanas, Lomas de Zamora, la Matanza, Tres de Febrero, Vicente

López, San Isidro, San Fernando, Tigre, Florencio Varela, Quilmas,

Berazategui, Almirante Brown, Esteban Echeverría, Merlo, Morón,

Moreno y General Sarmiento, con inicial domicilio legal –según

estatuto- en la calle Pte. Perón 1173 de esta ciudad.

                    Según surge de la documentación agregada en

el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un




                                 127
Consejo              Directivo              integrado        por    cuatro   miembros     encontrándose

inscripto                 Carlos            QUATTROMANO         administrador        de   la     misma   y

resultando su apoderado a la fecha de esta investigación Raúl A.

BARR32

                                             Ahora          bien,     sin     otros         antecedentes

estatuitarios, y desconociéndose su inicial conformación el Comité

del PROS aprobó el plan presentado por dicha obra social.



                                             8.a.- El convenio con la Obra Social

                                             Por     acta    del    Cuerpo   Colegiado      de    la   Obra

Social nro. 22 del 15 de julio de 1997, Carlos QUATTROMANO,

presidente,                  Eugenio              FALCON,    vicepresidente     y    Raúl    BARR,     como

tesorero deciden designar a BARR a los fines de que suscribiera el

convenio correspondiente al Crédito otorgado por el Banco Mundial

en el marco del Plan de Reconversión, aprobado por la Unidad

Ejecutora.

                                             El convenio en cuestión se firmó el día 21 de

julio de 1997, y se encuentra suscripto por Roberto PELUSO como

Subsecretario de Regulación y Fiscalización del Ministerio de

Salud y Acción Social, y Raúl A. BARR representante de la obra

social en cuestión, por la suma de U$S 3.678.130 de los cuales:

             a) U$S           3.571.000             provendrían       del    Fondo    para       Préstamos

                  Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del Plan

                  de Reconversión en los plazos y tramos establecidos y de

                  acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

             b) U$S 107.130 corresponderían al 3% para ser aplicado al

                  fondo de Reserva Técnica.

32
     Adviértase que el estatuto no tiene fecha.




                                                              128
                        De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Préstamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

     a) hasta la cantidad de $ 3.259.370 para el componente 1

        SANEAMIENTO FINCIERO

     b) hasta la cantidad de              $    311.630    para el componente 3

        FORTALECIMIENTO       INSTITUCIONAL,             especificándose     en   el

        anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de

        las líneas programadas del Componente.

     c) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva

        Técnica.

                        El   resto    de        las   pautas    referidas     a   la

modalidad   de   los desembolsos, la documentación que debía ser

acompañada a tales fines, y las condiciones previstas, resultó

idéntica a la de las demás Obras Sociales.

                        Conforme     surge      del   anexo    III    del   Convenio

“CONDICIONES     DE   EJECUCION”     se       establecieron    como    acciones   y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

     PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa –entendiéndose el 1ª día

como el día en que se produce la primera cancelación de deudas de

la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa: $

1.147.240 de los cuales correspondían al COMPONENTE 1 cancelación

pasivos por prestaciones médicas: $ 1.086.000.

SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los

cuales correspondían al COMPONENTE 1: $ 1.086.000

TERCER TRAMO: día ciento ochenta y uno a trescientos, 1.232.230 de

los cuales correspondían al COMPONENTE 1: $ 1.087.370




                                      129
                        Ahora bien, de la pericia llevada a cabo por

el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional surge que

los proveedores que aparecían en la registración contable de la

Obra Social, en especial los balances suscriptos por el contador

Raúl Ignacio ROMANELLI, a quienes se le “cancelaron” los pasivos

constitutivos del COMPONENTE 1 fueron las siguientes firmas: COBER

MED,   SANATORIO     COLEGIALES,       A.F.S.       S.R.L.,    HOSPITAL       GARRAHAM,

INSTITUTO MEDICO A. LANARI.



                        8.b.- Sobre la firma A.F.S. S.A.

                        Como se observa de dichas constancias y de la

carpeta     de    cancelaciones       correspondiente          al     ANEXO     VI,    el

COMPONENTE 3 fue contratado íntegramente a la firma ADMINISTRADORA

DE FONDOS DE SALUD S.A. –A.F.S.-. Según la información acollarada

a la investigación, la firma en cuestión comenzó a funcionar en

fecha muy cercana al comienzo de la ejecución del Programa, y se

disolvió a poco de finalizar el mismo.

                        En efecto, surge del anexo V de documentación

que la firma ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A., inició el

trámite     de   constitución     el    31/5/95,          registra    un    cambio     de

domicilio el 3/12/96, cambio de estatutos el 10/4/97, renuncia de

Néstor    Alfredo    ALDAO   a   su    cargo       de   Director     Suplente       –según

escritura     del   21/1/97,     presentada         por    ALDAO     el    11/10/96-    y

designación de directores el 10/6/97 oportunidad en al cual Jorge

Pedro CHERRO aparece como presidente y Alejandro Oscar ANNICHINI

como director titular –quien luego fuera designado vicepresidente-

,   Ernesto      Cayetano    CASTIGLIONI       y    Omar     Edgardo       MOLINA     como

directores suplentes –habiendo sido posteriormente designado el




                                        130
primero          como        director             titular-,            otro        cambio      de    domicilio      el

21/11/98 a la calle Viamonte 1871,                                       y finalmente su disolución el

20/01/03 y cambio de domicilio a la calle Rivadavia 611 piso 6to.

de esta ciudad, oportunidad en la cual aparece como liquidador

Jorge Pedro CHERRO33.

                                        La        firma      en      cuestión            fue   constituida         como

Sociedad Anónima el 29/5/95 con domicilio inicial en la calle

Esmeralda 1066 piso 12, por CHERRO, ANNICHINI34, ,                                                   y por Néstor

Alfredo ALDAO35, , y tenía como objeto inicial el siguiente:

          a) promoción, administración y explotación y prestación de

                servicios              médicos,            mediante             la       atención        clínica     de

                pacientes tanto internos como externos, privados o por

                suscripción               o       abono      mensual           a       sus   afiliados      a     obras

                sociales de carácter público, privado o mixto,

          b) compra.venta, importación, exportación y distribución de

                equipos de tecnología médica y sus accesorios, así como

                representación de firmas nacionales y extranjeras.

          c) Realización                      de        proyectos,                     estudios,         diseños     y

                asesoramiento para las instalaciones de los equipos antes

                mencionados,                  o    para        las       reparaciones,              mantenimiento,

                asistencia técnica y toda otra actividad complementaria.

                                        Ahora         bien,          recordando              que    la    fecha     del

convenio entre la obra social y el PROS, y que para el año 1997 el

Programa de Reconversión ya se había iniciado, encontrándose en

trámite la aprobación del Plan de la Obra Social PRENSA DE BUENOS

AIRES –el que finalmente se aprobó a mediados de ese año-, resulta

altamente llamativo que el 14 de febrero de 1997, la firma A.F.S.

33
   Domicilio real en la calle Alsina 173 4, Avellaneda, provincia de Buenos Aires
34
   Domiciliado en la calle Salguero 3028 de esta ciudad.
35
   Con domicilio en la calle San Martín 972 de Avellaneda, provincia de Buenos Aires




                                                               131
con domicilio según este documento en la calle Ecuador 504 3ro. B,

de esta ciudad, a propuestas de CHERRO como su presidente, amplía

por   unanimidad     el objeto       social a la           “consultoría económica-

financiera;      análisis        contables,      impositivos          y    provisionales;

proyectos e informes económico financieros; controles de gestión;

gestión   y   administración         de    negocios        y    contratos     públicos       y

privados;       reorganización,           reconversión          y      reconducción         de

instituciones públicas y/o privadas; proyectos y planificación de

estructuras organizacionales y de reinversión…”¸ trabajos por los

que la Obra Social “contrató” a esta firma y que los funcionarios

del PROS ordenaron su pago, por la módica suma de $ 300.000.

                           Ahora bien, en la documentación obrante en el

anexo VI correspondiente a las cancelaciones del Programa de esta

Obra Social no se observa ningún documento relacionado con el

contrato que debería haber sido suscripto entre la Obra Social y

la    sociedad    Administradora          de   Fondos      de    Salud,      que    aparece

facturando la totalidad del COMPONENTE 3 del Programa.

                           Nótese        entonces     la       documentación        que     se

encuentra     agregada      en     las    separatas        correspondientes          a:     la

cancelaciones 2 por la suma de 61.2450 $ –correspondiente a la

orden de pago 124 del 04/09/97, firmada por VIDART y HONDARRÉ-, en

la cancelación 4 por la suma de $ 105.440 $ –correspondiente a la

orden   de    pago   219    del     20/11/97        firmada      por      VIDART    y     otro

funcionario cuya firma no aparece aclarada pero que visiblemente

correspondería a HONDARRE- y la cancelación 5 por la suma de $

144.950 –correspondiente a la orden de pago 364 del 19/3/98 –

firmada   por    VIDART     y    HONDARRE-,      en   las       que    ningún      casos    se

encuentra acompañada de contrato o algún otro documento por el que

se acreditara el vínculo que unía a la Obra Social con A.V.S. S.A.




                                           132
                             Así    aparecen     las   copias    de    las   facturas36

021/22/19 del 01/9/97 –orden de pago del 04/9/97-, facturas 023 a

la 028 del 3/11/97 –orden de pago el 20/11/97- y facturas 035 a

039 del 18/2/98 -contenidas en la orden de pago del 19/3/98-,

todas ellas correspondientes a un talonario impreso en enero de

1997, haciéndose mención en el detalle de alguna de ellas a un

“contrato           de   consultoría     del   15-08-97”,       como     base    de   la

contratación.

                             Resulta más que relevante entonces no sólo la

correlatividad de las facturas y el tiempo transcurrido entre una

y otra emisión, la primera en septiembre de 1997 y la última el

febrero de 1998, sino también el objeto social de la firma para la

fecha de los hechos de autos, su ampliación y finalmente su

disolución.

                             Esta disolución aparece resuelta en la única

documentación societaria remitida por la Inspección General de

Justicia según obraba en sus registros, y corresponde con el acta

nro. 11 celebrada el día 18/10/02, en el domicilio de la calle

Viamonte 1871 de esta ciudad, encontrándose presentes Ernesto

CAYETANO CASTIGLIONE y Omar Edgardo MOLINA, por la que el entonces

presidente Jorge Pedro CHERRO introduce como primer orden del día

la disolución de la sociedad, quedando el mencionado designado

para tal fin, y las Dras. Ana J. PERINI y María Cristina PEREZ,

como           autorizadas   para   los    trámites     de      inscripción      de   la

disolución.          Dicho   acta   se    encuentra    firmada     por   Jorge    Pedro

CHERRO, Alejandro Omar ANNICHINI, Ernesto CAYETANO CASTIGLIONI y

Omar Edgardo MOLINA.

36
     Correlativas




                                           133
                                       Nótese pues que, en oportunidad de cursarse

vía telegrama un pedido de información por parte de los Peritos

Contadores, surge de la pericial llevada a cabo que A.F.S. S.R.L.

aparece como “destinatario desconocido”.

                                       Así pues existe fundada sospecha que el PROS

ha dispuesto del dinero del erario público en beneficio de la

firma en cuestión y perjuicio de las arcas del Estado, teniendo en

miras          los        funcionarios                que         intervinieron                 en        el       trámite

correspondiente a la Reconversión de esta Obra Social el beneficio

de terceros ajenos a los fines a los que estaba destinado el

dinero procedentes de las arcas públicas.

                                       A     todo       evento         no      puede        soslayarse             que       el

domicilio de la calle Viamonte 1871 donde funcionó la firma que se

analiza en autos, correspondió nada menos que a un domicilio de la

firma EQUIPO DE SALUD S.A. de los ya mencionados MORTEO y AONDI37,

a un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DEL CALZADO,

la Obra Social del PERSONAL DE ESTACIONES DE SERVICIO, GARAGES,

PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del

PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social

para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION en el año 1994,

y finalmente a la firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A..

                                       Según           la        documentación                   acollarada,                 se

registran los siguientes pagos efectuados desde el PRROS respecto

del Programa para esta Obra Social:

TRAMO 1:

El 05 de septiembre de 1997 a la firma COBER MED y al SANATORIO

COLEGIALES, por la suma de 1.086.000

37
  Repárese en todo lo que se viene aludiendo respecto de las vinculaciones societarias probadas en autos, lo que deja entrever la
connivencia de los imputados de autos.




                                                             134
El 30 de septiembre de 1997 –ordenes de pago 5779,5780 y 5781- a

la firma AFS S.A. $ 61.240

TRAMO 2:

El 27 de noviembre de 1997 a la firma COBER MED –ordenes de pago

6946 a 6952-, la suma total de $ 1.086.000

A la firma A.F.S. S.A. –ordenes de pago 6967 a 6972-, la suma de $

105.440 tan sólo dos meses después de la cancelación del primer

tramo.

TRAMO 3

Entre el 24 y el 26 de marzo de 1998 a la firma COBER MED –ordenes

de pago 9090 a 9094 y        9154 a 9153-, al HOSPITAL GARRAHAM AL

SANATORIO COLEGIALES y al INSTITUTO LANARI, la suma de $ 1.087.370

El 27 de marzo de 1998 a la firma A.F.S. S.A.-órdenes de pago 9223

a 9227-, la suma de $ 144.950.



                    9.-      OBRA    SOCIAL   DEL   PERSONAL   DE   LA

INDUSTRIA DEL PLASTICO

                    La Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA

PLASTICA, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras

Sociales en el año 1991.

                    De acuerdo a su estatuto se constituyó como

una obra social que funcionaría con individualidad administrativa,

contable y financiera, y nucleaba al personal        bajo relación de

dependencia   de la actividad de la Industria Plástica comprendido

en el Convenio Colectivo nro. 15/88, Convenio Colectivo 206/75 y

los Convenios Colectivos de trabajo a suscribirse, con domicilio

inicial –de acuerdo a su estatuto- en la Av. Pavón 4165 de esta

ciudad.




                                    135
                          Según surge de la documentación agregada en

el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un

Consejo Directivo integrado por cinco. Sus autoridades a octubre

de 1995 eran:

Presidente: Vicente Elso Ramón MASTROCOLA

Vicepresidente: Domingo BARRIOS

Secretario de acción social: Américo Salvador MUÑOZ

Secretario de actas: Carlos Fernando MOCCIA.

                          En la documentación en cuestión aparece así

también Humberto Omar BELOTTI como administrador Provisorio.



                          9.a.- El convenio con la Obra Social

                          Por    acta   del       Cuerpo    Colegiado    de    la   Obra

Social del 28 de enero de 1998, en la calle Pavón 4175 de esta

ciudad se dejó constancia de la aprobación por unanimidad del

préstamo de $ 5.695.477, solicitado al Programa de Reconversión de

Obras Sociales, y la suscripción del Convenio de Ejecución y

Préstamo      Subsidiario,      dándosele     facultades       a    MASTROCOLA      para

representar a la Obra Social para las respectivas firmas.

                          El convenio en cuestión se firmó el día 30 de

marzo de 1998, desconociéndose la fecha en la cual se firmó el

acta    del     Comité   del    Programa      y    se     encuentra    suscripto    por

Guillermo BONAMASSA como Secretario de Política y Regulación de

Salud, y por Vicente E.R. MASTROCOLA presidente de la Obra social

en cuestión, por la suma de U$S 5.866.341,31 de los cuales:

       c) U$S    5.695.477      provendrían         del     Fondo     para    Préstamos

         Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del Plan

         de Reconversión en los plazos y tramos establecidos y de

         acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y




                                        136
     d) U$S 170.864,31 corresponderían al 3% para ser aplicado al

       fondo de Reserva Técnica.

                         De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Prestamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

     a) hasta la cantidad de $ 3.030.104 para el Componente 1

       SANEAMIENTO FINCIERO

     b) hasta la cantidad de $ 1.265.373 para el componente 2

       RECONVERSION DE PLANTA

     c) hasta la cantidad de $ 1.400.000 para el componente 3

       FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificándose en el anexo

       III, los montos a ser aplicados para cada una de las

       líneas programadas del Componente.

     d) Hasta la cantidad de 170.864,31 $ para el Fondo de Reserva

       Técnica.

                         El       resto    de     las    pautas    referidas     a   la

modalidad   de   los desembolsos, la documentación que debía ser

acompañada a tales fines, y las condiciones previstas, resultó

idéntica a la de las demás obras sociales.

                         Conforme         surge   del     anexo   III    del   Convenio

“CONDICIONES     DE   EJECUCION”          se    establecieron     como    acciones   y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

     PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa –entendiéndose el 1ª día

como el día en que se produce la primera cancelación de deudas de

la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:

            COMPONENTE        1    cancelación          pasivos   por    prestaciones

médicas: $ 1.415.403




                                           137
                      COMPONENTE 2 reconversión de planta $ 603.713

            TOTAL: $ 2.019.116

            SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de

los cuales correspondían al

                      COMPONENTE 1: $ 902.890

                      COMPONENTE 2: $ 661.660

                      COMPONENTE 3: $ 350.000

            TOTAL: $ 1.914.550

            TERCER TRAMO: día ciento ochenta y uno a trescientos,

                      COMPONENTE 1:                    711.811 $

                      COMPONENTE 3: 1.050.000 $

                      TOTAL:                     1.761.811 $

                                          Ahora bien, nótese que entre los “Pasivos”

que registra la Obra Social en cuestión, se encuentran muchas

gerenciadoras                    de       salud,         y   hospitales     públicos,    la    firma

INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en la calle Pichincha

63 –que resulta justamente la empresa que aparece registrada como

titular del dominio de la propiedad de la calle Viamonte 1871

donde funcionó PRAXIS MEDICA, EQUIPO DE SALUD, y que se registró

como codominio de las Obras Sociales OSTEL, OBRAS Y SERVICIOS

SANITARIOS,                 CALZADO-,             MEDICOM        S.A.,   ERGOMED   S.R.L.38,   TEKNE

S.R.L.39, SANATORIO FIGUEROA PAREDES S.A., encontrándose dichas

planillas se encuentran firmadas por el presidente de la Obra

Social Vicente MASTROCOLA y ostenta medias firmas cuya procedencia

se desconoce.

                                          Ahora          bien,     el    inicial    convenio    fue

modificado en dos oportunidades:

38
     Con domicilio en Andrés Lamas 2329
39
     Con domicilio en la calle Uruguay 239 piso 1ero




                                                             138
                                        El primer ADDENDUM del convenio se firmó el

04 de agosto de 1998 y preveía modificaciones en las líneas de

acción              del         COMPONENTE               3       fortalecimiento              institucional,

reemplazando a las que se habían convenido40, sin modificación en

los importes totales.

                                        El segundo ADDENDUM se firmó el 28 de julio

de 199941              en cuya oportunidad los valores de los componentes

fueron variados de la siguiente forma:

            a) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 3.030.104

                para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO, varió hasta la

                cantidad de $ 2.127.442

            b) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 1.265.373

                para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA, varió hasta

                la cantidad de $ 821.805

            c) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ hasta la

                cantidad             de       $       1.400.000             para         el   componente    3

                FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, varió hasta la cantidad de

                $ 2.746.230.

                                        Nótese además lo que surge de las condiciones

a ser cumplidas por la obra Social que surgen del Título III del

ADDENDUM, en tanto la Obra Social se obligaba:

            a) a ejecutar el forma escrita el Plan de Reconversión

            b) asumir en forma expresa los compromisos, establecidos en

                  el documento de condiciones de ejecución.

                                        De        esta       manera,          mientras        que   para   el

COMPONENTE 1 y 2 la reducción es notoria, para el COMPONENTE 3 se

observa un millonario incremento en la suma de $ 1.346.230, dicha

suma resultó coincidente con los montos restados para los demás

40
     Recuérdese que el COMPONENTE 3 se encontraba previsto para el segundo y tercer tramo.




                                                             139
COMPONENTES, y todos ellos fueron en beneficio de la firma AV &

ASOCIADOS.

                                        En efecto, una vez más la firma en cuestión

AV & ASOCIADOS resultó beneficiada como los contratos que aparecen

suscriptos                entre           esta           obra          social             por         FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL,                  en       ese         caso        por       la       millonaria               suma         de      $

1.346.230.42 Una vez más aparecen facturas correlativas y emitidas

con frecuencia, no pudiendo soslayarse –reitero- que habiendo

firmado el convenio en marzo de 1998, más de un año después se

modificaron              sus       iniciales             pautas          en      los       dos      componentes                que

justamente debían basarse en las reales deudas que tenía la obra

social con sus acreedores y en su carácter de empleador.

                                        Por otra parte, entre los “Pasivos” figuran

las       firmas          SIC       S.A.         y     TC      San       Miguel,            que,        como        se      verá

corresponden a firmas que llamativamente poseen el mismo domicilio

y cuyo representante es la misma persona: Gustavo GANCEDO, por lo

que es de sospechar que se trata de empresas vinculadas.

                                        9.b.- Los desembolsos a AV & ASOCIADOS

                                        Conforme surge la carpeta de cancelaciones,

específicamente en la separata 10, la primer orden de pago librada

a favor de la firma AV & ASOCIADOS data del 29/10/98 y lleva el

número 599, autorizadas una vez mas por HONDARRE y VIDART, y se

corresponde con 5 facturas de la nro. 344 a la 347 y la nro. 356,

por la suma total de 142.500 $. Nótese que tal autorización se

realizó sin tener a la vista algún contrato entre la Obra Social y

la firma en cuestión, que resultaba por los montos involucrados de

obligatoria aprobación previa.

41
  Por las mismas personas que habían firmado el Convenio inicial.
42
  Recuérdese que para contrataciones por demás de 1.000.000 $ se requería la no objeción anterior a la contratación, de acuerdo a los
contratos.




                                                               140
                      Así, de la nota del 23 de octubre de 1998

suscripta por MASTROCOLA y dirigida a VIDART no surge la remisión

de ningún convenio o contrato.

                      Por otra parte se registran las siguientes

órdenes de pago a favor de la firma aludida. En todos los casos la

única documentación que obra junto con las órdenes de pago es la

planilla de cancelación de deudas firmada por el presidente de la

OSPIP y por el contador Alberto Julio CHUEKE, sin contrato con la

firma   ni    certificación   del   Consejo   Profesional   de   Ciencias

Económicas:

a) 624 del 3/12/98 por la suma de $ 675.000 correspondiente a la

factura 364. cancelación 14.

b) 671 del 11/2/99 por la suma de $ 140.000 correspondiente a las

facturas 376 a 381. cancelación 16

c) 713 del 25/3/99 por la suma de $ 630.000 correspondiente a las

facturas 001/004, 009 a 010 –del talonario 0001-0000001 al 050

impresos en diciembre de 1998-. Cancelación 17.

d) 764 del 13/5/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las

facturas 026/031- cancelación 18.

e) 801 del 24/6/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las

facturas 050/053 y 055/056 –del formulario 0001-00000050 al 0100

impreso en mayo de 1999-. cancelación 19

f) 824 del 22/7/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las

facturas 065/070. cancelación 20.

g) 848 del 12/8/99 por la suma de $ 336.558 correspondientes a las

facturas 072/075. cancelación 23.

h) 865 del 26/8/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las

facturas 086/087 y 089/081. cancelación 24.




                                    141
i) 882 del 16/9/99 por la suma de $ 168.278 correspondientes a las

facturas 102/105 –del formulario 0001-00000101 al 0200 impreso en

septiembre de 1999-. cancelación 26.

j) 892 del 30/9/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las

facturas 0113/0118 cancelación 27.

k) 897 del 14/10/99 por la suma de $ 165.137,29 correspondientes a

las facturas 129/132. cancelación 028.

l) 826 del 18/11/99 por la suma de $ 168.285 correspondientes a

las facturas 144/147. cancelación 30

ll) 940 del 9/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a

las facturas 155/158. cancelación 31.

m) 961 del 29/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a

las facturas 0171/0173. cancelación 32

n) 973 del 20/1/00 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las

facturas 180 a 183. cancelación 33.

fs. 518 a 536 IGJ de “Promoción de exportación y Comercialización”

o bien SIC SA. Completar datos.

                                      Entre        la         documentación     que      aparece

respaldando estas operaciones surgen recibos firmado por Jorge

SANGUINETTI, Pedro CAGGIANO, Alberto VALENZUELA43



                                      9.c.- S.I.C. S.A. y T.C. SAN MIGUEL. ESPELTA

S.A.: los pasivos.

                                      Ahora       bien,       en   lo   que   respecta    a   la

cancelación de los pasivos –COMPONENTE 1-, adviértase que la orden

de pago 833 del 29/7/99 corresponde a 3 facturas de la firma

S.I.C. S.A.,                por la suma de 200.155$, en tanto la orden de pago

43
     Como firmantes de la cuenta 0050/91061/85.




                                                        142
nro. 875 del 09/09/99 correspondió al pago de 3 facturas de la

firma TC SAN MIGUEL,      por la suma total de $ 97.000.

                        Nótese    que       el   presidente      de    la   firma

SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A., con domicilio registrado

ante el Banco de la Nación Argentina en la calle Tucumán 1863 de

esta ciudad, y el gerente general de la firma TOMOGRAFIA COMPUTADA

SAN MIGUEL S.R.L.44, con domicilio registrado ante el Banco Nación

en la calle Paunero 1668, de San Miguel provincia de Buenos Aires,

resultan ser la misma persona, Gustavo Francisco GANCEDO.

                        En lo que respecta a la firma S.I.C. S.R.L.,

nótese que los únicos registros con los que cuenta la Inspección

General   de   Justicia,     se   corresponden     con    una    escritura    del

14/10/94. La firma en cuestión fue constituida el día 19/10/79 por

Eduardo Obdulio GARCÍA CALABUIG, y Graciela Mónica PIGNATARO, bajo

el nombre de SERVICIOS INTEGRALES DE COMPUTACION S.R.L., la que

fue transformada el día 29/7/94 en sociedad anónima y cambiado su

nombre a SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORÍA S.A., cambiando a su

vez el domicilio social al de la calle Bernardo de Irigoyen 88

2do. “f” de esta ciudad.

                        De   acuerdo    a    tal   documentación       su   objeto

social era el siguiente: a) consultoría y asesoramiento en las

ramas de ingeniería, economía, administración, salud, derecho y

ciencias sociales,      a entidades públicas o privadas nacionales o

extranjeras, b) la de representación o mandatos, c)                   actividades

comerciales, compra, venta, distribución, consignación importación

y explotación de bienes y productos, y d) financieras.

                        De otra parte, y como sucede en el caso de

todas   las    obra   sociales,   las    facturas    de    los    “prestadores”




                                       143
correspondientes al COMPONENTE 1, poseen una leyenda que deja ver

que dicha facturación se encuentra sujeta a “aprobación médica”.

Como se ve, reitero, ninguna de las auditorías o control de

facturación                  se      llevó         a     cabo,         habiendo            sido         sistemáticamente

pagadas las facturas que “sistemáticamente” presentaban las Obras

Sociales para el cobro.

                                           Las coincidencias no cesan.

                                           Por         orden          de       pago         843        del            5/8/99   se

cancelaron facturas de la firma ESPELTA S.A. por la suma de $

300.000. Esta firma, según surge del anexo V de documentación, se

conformó el día 4 de junio de 1994 nada menos que por Aníbal

Alberto UTURBEY y por Ida GINEVRA, ambos domiciliados en la calle

Eugenio Garzón 3488 de esta ciudad.

                                           Recuérdese               que       la       firma         SELDOM            S.A.    fue

constituida el 19/12/94 por Aníbal Alberto UTURBEY y Evangelina

BLANCO,              designándose                 como         representantes                   a      Osvaldo           Alfredo

ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO, los que así también resultaron

representantes                    de      ESPELTA S.A.                 según la documentación que se

comenta.

                                           Por otra parte el representante de la misma

en el Banco de la Nación Argentina fue Héctor Julián LAURÍA, y

según             se        observa             las         facturas              cobradas              corresponden            a

“prestaciones” de la misma posterior al préstamo del PROS.

                                           Esta        última          circunstancia                 se      repite       en   la

masiva facturación que corresponde a la cancelación de los pasivos

de la Obra Social de los PLASTICOS y mediante este mecanismo se

dispuso             perjudicialmente                     para        las       arcas         públicas             de     mas   de

2.000.000 $

44
     La que según surge del anexo V de documentación no se encuentra inscrita en la Inspección General de Justicia.




                                                                  144
                      Así, lo mismo ocurre con las cancelaciones al

resto   de   los   prestadores,   como    FIGUEROA    PAREDES,    SANATORIO

PRIVADO, cuyo director médico era el Dr. Gerardo FIGUEROA PAREDES,

no obrando en las carpetas correspondientes a las cancelaciones 1

y 2 relacionadas con el pago a las firmas SANICOM S.A. por la suma

de $ 950.000, y SANATORIO PAREDES por la suma de $ 465.400,

siquiera alguna factura de la que surja el concepto de la deuda.

                      10.- OBRA SOCIAL DE EMPLEADOS DE COMERCIO

y ACTIVIDADES CIVILES -OSECAC-

                      La Obra Social de los EMPLEADOS DE COMERCIO Y

ACTIVIDADES CIVILES se encuentra inscripta ante la ANSSAL bajo el

número 0044/96 y del INOS nro. 1806/96.

                      De acuerdo a su estatuto, OSECAC funcionaba

como sujeto de derecho privado, con domicilio en la calle Moreno

648/50 de esta ciudad, y tenía como objeto principal la prestación

de servicios médico-asistenciales y otros de carácter            social, que

deberán brindarse para todos los beneficiarios de la Obra Social.

                      Según surge de la documentación agregada en

el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un

Directorio integrado por un Presidente, un Vicepresidente, tres

directores    titulares,   y   tres      suplentes,   todos   elegidos    y

designados por el Congreso Nacional de Delegados de la Federación

Argentina de Empleados de Comercio y Servicios.

                      Sus autoridades a octubre de 1997 eran:

Presidente: Armando Oriente CAVALIERI

Vicepresidente: Omar Héctor DENAPOLE

Director Titular: Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel Andrés RUBERTO,

y Pedro Angel MEZZAPELLE




                                  145
Director Suplente: Elio Oscar NARVAEZ, Adolfo Donato TOLEDO Y

Francisco Miguel FALCON.

                          Por otro lado el Gerente Económico Financiero

y actual Gerente General de la obra social en cuestión es Norberto

CARIZZONI.



                          10.a.- El convenio con la Obra Social

                          Por    acta   del       Cuerpo   Colegiado   de    la   Obra

Social del 19 de noviembre de 1998, en la calle Moreno 648 el

Diectorio de OSECAC encontrándose presentes Omar DENAPOLE, Alberto

MANSILLA, Daniel RUBERTO y Pedro MEZZAPELLE, se deja constancia de

“haber sido aprobado por las Autoridades Nacionales y el Organismo

Internacional el Plan de reconversión que oportunamente fuera

formulado por nuestra Obra Social, aprobándose por unanimidad el

convenio de ejecución que según dicho acta, se encontraba a la

firma, designándose a su presidente a al firma del mismo.”

                          El convenio en cuestión se firmó el día 21 de

diciembre de 1998, desconociéndose la fecha en la cual se firmó el

acta    del     Comité   del    Programa      y    se   encuentra    suscripto    por

Guillermo BONAMASSA como Secretario de Política y Regulación de

Salud, y por Armando Oriente CAVALIERI presidente de la Obra

social en cuestión, por la suma de U$S 40.530.898,61 de los

cuales:

       a) U$S    39.350.387      provendrían        del    Fondo    para    Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del Plan

          de Reconversión en los plazos y tramos establecidos y de

          acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

       b) U$S 1.180.511,61 corresponderían al 3% para ser aplicado

          al fondo de Reserva Técnica.




                                        146
                         De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Préstamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

     a) hasta la cantidad de $ 8.968.227 para el Componente 1

       SANEAMIENTO FINCIERO

     b) hasta la cantidad de $ 6.614.004 para el componente 2

       RECONVERSION DE PLANTA

     c) hasta la cantidad de $ 23.768.156 para el componente 3

       FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificándose en el anexo

       III, los montos a ser aplicados para cada una de las

       líneas programadas del Componente.

     d) Hasta la cantidad de 1.180.511,61 $ para el Fondo de

       Reserva Técnica.

                         El       resto    de     las    pautas    referidas     a   la

modalidad   de   los desembolsos, la documentación que debía ser

acompañada a tales fines, y las condiciones previstas, resultó

idéntica a la de las demás obras sociales.

                         Conforme         surge   del     anexo   III    del   Convenio

“CONDICIONES     DE   EJECUCION”          se    establecieron     como    acciones   y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

     PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa:

            COMPONENTE        1    cancelación          pasivos   por    prestaciones

médicas: $ 6.968.227

            COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional $ 438.000

     TOTAL: $ 7.406.227

     SEGUNDO TRAMO: día noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de

los cuales correspondían al




                                           147
          COMPONENTE 1: $ 2.000.000

          COMPONENTE 3: $ 5.866.046

     TOTAL: $ 7.866.046

     TERCER TRAMO: día 181 a 270,

          COMPONENTE 2:   1.706.840 $

          COMPONENTE 3:   4.832.755 $

          TOTAL:          6.538.995 $

     CUARTO TRAMO: día 271 al día 360 de ejecución.

          COMPONENTE 2: 1.706.840 $

          COMPONENTE 3: 4.912.783 $

          TOTAL: 6.619.623 $

     QUINTO TRAMO: día 261 a 450

          COMPONENTE 2: 1.600.162 $

          COMPONENTE 3: 3.845.135 $

          TOTAL:            5.445.297 $

     SEXTO TRAMO: día 451 a 540

          COMPONENTE 2: $ 1.600.162

          COMPONENTE 3: $ 3.874.037

          TOTAL: $ 5.474.199

                    Ahora      bien,      nótese   que   la   planilla

correspondiente a la “Estructura de la Deuda total” que registraba

la obra social, se encuentra suscripta con dos medias firmas sin

aclarar, y refleja un listado de acreedores de OSECAC, en concepto

de facturas de empresas de salud, entra las que se encuentran: la

ASOCIACION DE CLINICAS Y SANATORIOS –gerenciadora conocida como

ACLISA-, el SANATORIO COLEGIALES, CLINICARD S.A., la ASOCIACION

MEDICA DE BAHIA BLANCA, entre otros, por deudas que se remontan a

los años 1990/1991, y a una deuda total de $ 9.778.589,30 siendo

“el monto a cancelar por el PROS (en pesos)” de 8.968.227 $.




                                  148
                          Ahora bien, el millonario convenio suscripto

sufrió dos modificaciones.

                          El 17 de agosto de 2001, por ADDEMDUM que se

encuentra suscripto por Néstor Abel PEREZ BALIÑO, Subseretario de

Atención Primaria de la Salud, Rubén CANO, Superintendente de

Servicios de Salud, y CAVALIERI, presidente de OSECAC. Por dicho

convenio manteniéndose intacto el monto total del crédito, se

redistribuyó de manera tal que quedó para cada componente tales

sumas de dinero:

     a) La    suma     inicial    de   $    8.968.227         para    el   Componente        1

       SANEAMIENTO FINCIERO, quedó en nada menos que $ 12.161.062

       –lo que excedía notoriamente el monto total de las deudas

       registradas según se vio más arriba-.

     b) La    suma     inicial    de   $    6.614.004         para    el   componente        2

       RECONVERSION DE PLANTA, a la suma de $ 3.200.324

     c) La inicial suma de $ 23.768.156 para el componente 3

       FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, a la suma de $ 23.989.001.

                          No      puede      soslayarse           además          que      las

particulares    compromisos        asumidos       para       OSECAC   en     la      cláusula

TERCERA,     relevan      la    intención        de    los     encartados       de      prever

“consensuadamente” las resultas de cualquier eventualidad de la

pudiera provenir un perjuicio. Tampoco se entienda como el primer

item entre estas pautas, corresponde “al cumplimiento del plan de

reconversión”,       cuando     tal premisa no es sino,                 justamente,         el

objeto central del Programa.

                          Así    por   dicha          norma,    la    Obra      Social      se

“comprometió”        a:   ejecutar     en        forma       estricta      el     plan      de

Reconversión; recurrir al asesoramiento de técnicos y consultores

aprobados por la UCP para asegurar los objetivos propuestos; tomar




                                           149
las previsiones y medidas necesarias para que las contrataciones

que deban celebrarse en la ejecución del Plan de Reconversión se

efectuara siempre a costo razonable, asumir en forma expresa toda

responsabilidad                    por      contratos            o    litigios   relacionados   con     la

ejecución del Plan.

                                         El alcance de tales pautas cae por su propio

peso.

                                         Por        otra         parte     los   cambios    realizados

afectaron los niveles de autorización de gastos para cada tramo

según el siguiente esquema:

            QUINTO TRAMO: día 261 a 450

                      COMPONENTE             1:     el      ADDENDUM      estableció   la   suma   de   $

2.251.475.

                      COMPONENTE 2: $ 1.600.162 al demostrarse la disminución

en el rubro de gasto en personal-

                      COMPONENTE 3: 5.163.128 $ igual al anterior.

                                         De esta manera, el total del desembolso, por

la suma de 9.014.765 $ quedaba intacto.

            SEXTO TRAMO: día 451 a 540

                      COMPONENTE 1: -antes no previsto- $ 941.360

                      COMPONENTE 2: previsto inicialmente por la suma de $

941.360, por la suma $ 1.600.162

                      COMPONENTE 3: inicialmente previsto hasta la suma de $

3.874.037, previsto por $ 2.932.677.

                                         De esta manera, el total del desembolso nro.

6 quedaba intacto.

                                         La segunda modificación data del 20 de junio

de 200245 y aparece firmada por el entonces Director Nacional del

45
     Recuérdese que el convenio se había firmado el 21/12/98.




                                                                150
Programa de Reconversión de Obras Sociales, Rubén TORRES, y por

Armando   CAVALIERI,   y   tuvo   por    objeto   modificar   determinadas

condiciones del anexo III de las condiciones de ejecución.

                       Una vez más los montos utilizados para el

COMPONENTE 1 fueron elevados hasta una suma que alcanzó los $

13.992.145, en tanto que el COMPONENTE 3 quedó integrado por la

altísima suma de $ 24.381.459, reduciéndose hasta la suma de $

976.783 el COMPONENTE 2.

                       Tales modificaciones se establecieron en la

distribución del SEXTO TRAMO –el que se computó por el período

comprendido entre el día 1277 y el día 1366- y quedó integrado por

las sumas de dinero cuya utilización no se había realizado hasta

ese momento.



                       10.c.- Los millonarios pasivos prestaciones.

Cancelaciones por “prestaciones” posteriores a la suscripción del

convenio.

                       Según el Cuerpo de Peritos Contadores de la

Justicia Nacional las condiciones para determinar la razonabilidad

de los pasibles elegibles para ser cancelados con el Programa

estaban incluidos en el documento: “Documento de Calificación-

Guía para la presentación de la Documentación” y         debían resultar

de:

  a) deudas prestacionales –por atención a los afiliados de la

      Obra Social-,

  b) No pertenecer a contratado de cápita pagadas por adelantado,

  c) No tener una antigüedad inferior a los 90 días del pedido de

      cancelación –el resaltado me pertenece-.




                                   151
                           Tal como lo señalan las pericias contables

llevadas a cabo, se trataba de la selección de un listado de

facturas    impagas    y    vencidas,      las    que   debían       incluirse     en    un

listado denominado “deuda elegible”, que se debía presentar en

forma detallada ante la Unidad Ejecutora del Programa, y en base a

cuyo listado, los funcionarios de la UEPOS debían realizar un

control    documental      “in     situ”   tanto   de   los   originales         de     las

facturas,    como     de    sus     respectivas     registraciones          contables,

culminando con la aceptación de las deudas para el tramo –véase

entre otros el informe de la Obra Social de los Ferroviarios-.

                           Ahora bien, tal como surge de la planilla de

cancelación de deudas comentada más arriba y lo dicho por los

peritos contadores, “los pasivos registrados se corresponden con

las registraciones del Libro de Inventarios y Balances, Estados de
                                                                              46
Situación Financiera Corriente presentado ante el ANSAL.”

                           Ahora    bien,    de    acuerdo       a    la   información

agregada en el ANEXO XIII de documentación, la primer orden de de

pago del PROS hacia la cuenta a nombre de la Obra Social OSECAC

data del 7/1/99 lleva el número 650 y ascendió a la suma de $

196.224. Dicha orden se encuentra suscripta por la licenciada

Liliana SINGER.

                           Las demás órdenes son las siguientes:

25/3/99 nro. 720 por la suma de $ 193.008,79,

31/3/99 nro. 725 por la suma de $ 2.490.397,81

15/4/99 nro. 739 por la suma de $ 260.764,13

22/4/99 nro. 747 por la suma de $ 1.517.930,16

6/5/99 nro. 758 y nro. 761 por las sumas de $ 41.282 y 461.077

respectivamente




                                           152
22/7/99 nro. 821 por la suma de $ 1.991.246,73 y 832 por la suma

de $ 167.846,28

29/6/99 nro. 835 por la suma de $ 1.742.688,39

12/8/99 nro. 847 por la suma de $ 1.665.697,63

9/9/99 nro. 872 por la suma de $ 807.277,58,

23/9/99 nro. 887 por la suma de $ 98.571,96

14/10/99 nro. 898 por la suma de $ 974.343,02

21/10/99 nro. 905 por la suma de $ 299.627,17

3/12/99 nro. 941 por la suma de $ 776.425,05

23/12/99 nro. 958 por la suma de $ 49.398,41

20/1/00 nro. 974 por la suma de $ 49.398,41

10/2/00 nro. 987 por la suma de $ 500.666,70

9/3/00 nro. 996 por la suma de $ 795.300,10

23/3/00 nro. 1003 por la suma de $ 103.512,79

30/3/00 nro. 1010 por la suma de 122.028,11

27/4/00 nro. 1015 por la suma de $ 91.662,59

24/5/00 nro. 1027 por la suma de $ 563.277,50

8/6/99 nro. 1030 por la suma de $ 193.095,33

15/6/99 nro. 1035 por la suma de $ 385.965,81

22/6/00 nro. 1036 por la suma de $ 177.035,25

31/8/00 nro. 1056 por la suma de $ 1.588.477,72,

21/9/00 nro. 1058 por la suma de $ 699.273,57

19/10/00 nro. 1077 por la suma de $ 717.402,28

16/11/00 nro. 1085 por la suma de $ 940.245,31

30/11/99 nro. 1091 por la suma de $ 17.818,56

7/12/00 nro. 1093 por la suma de $ 426.352,36

02/2/01 nro. 1102 por la suma de $ 304.508,91 –en este caso

suscripta              por       el      Licenciado              Mario         GERDEL         como        Gerente           de

46
     Nótese que conforme el informe pericial, surgía del libro inventario II, folio 396 –rubricado 11761- actuación 35988/96 del




                                                              153
Operaciones del PROS-, y aparece reemplazada por orden de pago

1105 de fecha 08/2/01 por la suma de 48.017,10 $.

22/2/01 nro. 1107 por la suma de $ 52.885,85 –suscripta por

GERDEL-,

1/3/01 nro. 1110 por la suma de $ 52.885,85 –suscripta por GERDEL-

,

24/8/01           nro.1138              y     1139         por        las         sumas         respectivas                de    $

2.250.433,38 y 610.380,86 –firmada por GERDEL y por Jaime SAIEGH

como Coordinador del PROS-.

30/8/01 nro. 1140 y 1141 por las sumas de $ 1.616.586,94 y

796.127,60 respectivamente –firmada por SAIEGH-,

06/9/01 nro. 1142 por la suma de $ 160.631,00 –firmada por Gerardo

CASARELLO como Gerente de Monitoreo y Evaluación del PROS-,

20/9//01            nro.        1144         por      la       suma        de      595.526,16              –firmada             por

CASARELLO-.

27/9/01          nro.        1148        por       la     suma        de      $     204.977,99              –firmada            por

CASARELLO-,

11/10/01 nro. 1151 por la suma de $ 334.380,17

12/11/01 nro. 1153 y 1154 por las sumas respectivas de $ 59.766,52

y 100.436,57 –firma de CASARELLO-

22/11/01 nro. 1157 por la suma de $ 323.870,48 –con firmas de

CASARELLO              y       de       la       Lic.          Graciela             PESSAGNO              como          Gerente

Administrativo del PROS-

29/11/01 nro. 1159 por la suma de $ 323.870,48 –firmada por

CASARELLO y por PESSAGNO-.

06/12/01            nro. 1160 por la suma de $ 61.215,21

14/12/01 nro. 1161 y 1162 por la suma de $ 77.450 y 142.520,34

respectivamente.


ejercicio cerrado 30/6/97 la transcripción: cuentas por pagar corrientes, prestaciones médico asistenciales $ 40.739.673,27.




                                                                154
31/12/01 nro. 1165 por la suma de $ 394.611 –con firma de Ing.

Luis V. CERIANI Coordinador Gral del PROS-.

04/1/02 nro. 1172 por la suma de $ 30.428,48                     –con firma de

CASARELLO-

10/1/02   nro.   1175   y   1176   por   las   sumas   de    $    142.277,77   y

159.363,31, respectivamente,

24/1/02 nro. 1180 por la suma de $ 348.702,31 –firmada por lic.

Graciela PESSAGNO, y Dr. Gerardo CASARELLO,

21/2/02 nro. 1191 por la suma de $ 17.478,57.

18/4/02 nro. 1203 y 1204 y 1205 por las sumas de $ 81.913,31,

588.255,21   y   252.120    respectivamente      –suscripta       por   la   Lic.

Graciela PESSAGNO y por el Ing. Jorge BECERRA.

09/5/02 nro. 1206 por la suma de $ 942.402 –con firmas de PESSAGNO

y de BECERRA-.

27/6/02 nro. 1210 (tres órdenes) por las sumas de $ 142.731,83,

1.697.168,54 y 133.914,46, respectivamente.

01/7/02   nro.    1213/1214/1215     por   las   sumas      de   $   142.731,83,

707.797,17 y 133.914,46 –las que reemplazarían a las 1210, 1211 y

1212 que “no han podido ser procesadas”-

04/7/02 nro. 1216 por la suma de $ 150.040

8/7/02 nro. 1217 por la suma de $ 150.040

9/8/02 nro. 1220 por la suma de $ 100.536,57

19/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 116.372,11 –firmada por Saúl

ROSSI, y Jorge BECERRA, coordinador y coordinador adjunto del

PROS-.

26/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 64.260

3/10/02 nro. 1223/1224 por las sumas de $ 174.216 y 845.785,12,

respectivamente    -con firme de PESSAGNO-,

25/11/02 nro. 1225 por la suma de $ 422.892,56




                                    155
12/12/02 nro. 1226 por la suma de $ 81.890,17,

23/12/02 nro. 1227 por la suma de $ 422.857,14.

                        Ahora bien, la correlatividad de las órdenes

de pago emitidas por el PROS a favor de la Obra Social en cuestión

no sorprende a esta altura del relato. Por otra parte, tampoco los

montos que fueron acreditados en más de una oportunidad en un

mismo mes o en un mismo día.

                        Con    relación     al    COMPONENTE   1,   nótese    que

según surge del anexo I de la Pericia llevada a cabo, millonarias

sumas de dinero pagadas en este concepto tenían como concepto

deudas de OSECAC del año 1999 al año 2002, utilizándose por ello

el   dinero   público   para    el   pago    de    aparentes   deudas   que   no

conformaban el objeto por el cual se había solicitado y autorizado

el crédito inicialmente.

                        De esta manera los 2 ADDENDUM al contrato

inicial no salvarían esta situación, toda vez que, amén de no

existir ninguna referencia que determinara el sustancial cambio

“de fondo” del Convenio, tales decisiones resultaban ajenas a las

iniciales tenidas en miras al momento de idearse el Programa de

Reconversión.

                        Más que relevante surge el anexo A de la

pericia llevada a cabo en la cual se reflejan las importantes

sumas de dinero facturas por los prestadores SANATORIO COLEGIALES,

SANATORIO MORANO, PRESTACIONES INTEGRALES S.A., SERVICIO MEDICO

DEL OESTE S.A., AURUS SALUD S.A., HELIOS SALUD, ASOCIACION DE

CLINICAS, AGRUPACION SALUD INTEGRAL, por prestaciones que según

los registros datan de fecha muy posterior a la firma del convenio

entre el PROS y OSECAC, y los altos porcentajes de facturación de

estas firmas a OSECAC.




                                     156
                                      Tales          conclusiones                reflejan             por        sí       la

irregular disposición de fondos que fueron destinados desde el

PROS a la Obra Social y que tenía como último destino beneficiar a

las firmas en cuestión.

                                      En definitiva tales pagos lejos de Reconvenir

a la Obra Social en base a un préstamo que cancelara sus pasivos,

y con fundamento en éstos, aparecen como un real financiamiento de

la Obra Social en sus básicas prestaciones.



                                      10.c.-         El      fortalecimiento                 institucional                de

OSECAC.

                                      Con       relación           al      COMPONENTE             3,      según         las

carpetas de cancelaciones y los resultados de la pericia llevada a

cabo, el mismo fue asignado a las siguientes firmas y personas:

TOISON         S.A47,        TELECOMUNICACIONES                    S.R.L.,          TOUBES         CONSTRUCCIONES

S.R.L., TRANSTEX S.A.48, MAGNET MULTIMEDIA DIANA FIGUEROA, OPEN

SYSTEM         S.A.49,          HEWLETT           PACKARD           ARGENTINA            S.A.,         GMS       S.A.50,

UNIVERIDAD ABIERTA INTERAMERICANA, JOSE LUIS IGLESIAS51, BANKNET

S.A.52, SCIARRA Y CALDERO53, NETRIX S.A.54, RODRIGUEZ ZACHERA &

ASOCIADOS Y RZA S.A55

                                      Adviértase que de la documentación obrante en

autos surge la irregular proximidad de la creación de muchas de

las firmas que aparecieron vinculadas con la Obra Social para los

pagos efectuados para el COMPONENTE 3, con la fecha de inicio del

47
   Con inicio de actividades el 20/08/97
48
   Con inicio de actividades el 01/07/88.
49
   Con inicio de actividades el 04/01/93
50
   Con inicio de actividades el 01/07/93- con domicilio en la calle Rivadavia 611, 6º. Pte. Jorge Omar PANELLI -1999-; Eduardo
Agustín Díaz -vicepresidente 1999-, la que fue constituida en 1989 por Carlos BALINER, Eduardo DIAZ y Daniel F. LANATA
51
   Con inicio de actividades el 01/03/92.
52
   Con inicio de actividades el 01/08/97.
53
   Con inicio de actividades el 01/09/99 nada menos que después de firmado el convenio por parte de la Obra Social.
54
   Con inicio de actividades el 01/02/00 a lo que corresponden las mismas salvedades que las realizadas respecto de la firma
SCIARRA Y CALDERON.




                                                            157
Convenio, y que entre los pagos efectuados surge56 uno por la suma

de $ 252.120 –conforme el detalle que más adelante se efectúa-, el

que correspondía con la factura nro. 1929 de la firma UNIVERSIDAD

ABIERTA INTERAMERICANA, la que no fue registrada en los libros

contables de la misma, ni en lo atinente a su emisión, ni en su

pago.

                                           Al respecto el Cuerpo de Peritos Contadores

aludió             “…esta          falta          de      registración                en   los   libros    de   la

Universidad                 y/o       Fundación             carece             de    sustento    técnico   máxime

cuando las acreditaciones fueron realizadas por el PROS a una

cuenta bancaria expresamente abierta para tal fin.”

                                           Las        cancelaciones                  que   se    realizaron     con

dinero de las arcas públicas y que fueron así ordenadas por los

funcionarios del PROS fueron las siguientes57:



Cancelación 1: orden de pago a la firma R.Z.A. CONSULTING S.A

firmada por HONDARRE y VIDART, para la acreditación a favor de

dicha firma de $ 200.000 por el COMPONENTE 3. La autorización de

acreditación                  en     la cuenta se encuentra firmada por                                Guillermo

MONTANER               y      Víctor           ZACHERA            en      concepto         de    honorarios     por

calificación. No Obran facturas, convenio alguno o contrato al

respecto que hubiera sido remitido, analizado o aprobado por el

PROS.




Cancelación 2: Se pagan 2.498.819,03                                                $ por orden de los mismos

funcionarios, por “prestaciones médicas” COMPONENTE 1 a SANATORIO

55
     Que se trata de la misma empresa, y su fecha de inicio es del 01/04/95.
56
     Por ejemplo.




                                                                 158
COLEGIALES, FEDERACIÓN DE BIOQUIMICOS DE LA PCIA. DE BUENOS AIRES,

ASOCIACIÓN              DE       CLINICAS           Y     SANATORIOS               PRIV.         DE      CORDOBA,            tres

prestadores. Se invocan convenios cuyos textos se desconocen. Por

otro lado no obran copias de las facturas respectivas.




Cancelación 3: Se pagan 196.024 $ a RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS

por orden de los mismos funcionarios, trece facturas –COMPONENTE

3-. La autorización ante el Banco se encuentra firmada por Víctor

ZACHERA, Víctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, y

Carlos BORGATELLO. No obra copia del contrato, y la factura en

cuestión numerada 0001-00000010 y fechada el 19 de marzo de 1999,

refleja que la firma había comenzado sus actividades el 01 de

enero de 1999.




Cancelación 4: Se pagan 2.490.397,81 por orden de HONDARRE y Jorge

R.R. PRIETO –Gerente de Operaciones- en concepto de “prestaciones

médicas” a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS COMPONENTE 1. La

autorización ante el Banco la firman Carlos Valentín BANCHIK y

Horacio MOSCARDELLI. No obra factura que de cuenta del concepto de

los pagos realizados, más según la planilla de cancelación de

deudas, dicha factura dataría del 5 de enero de 1999.




Cancelación              5:      autorizada              por       VIDART         y     HONDARRE            se      le     pagan

1.517.930,16                 $      a      ASISTENCIA               INTEGRAL             DE       MEDICAMENTOS                 por

“prestaciones médicas” COMPONENTE 1, según facturas que no obran,

pero que datarían del 29 de enero y del 16 de febrero de 1999.


57
  La cuenta de la Obra Social fue la del Banco de la Nación Argentina nro. 126200/05, y recibió conforme lo que ya se relató monto
total de 40.530.898,61 $, de los cuales la obra Social recibió 39.350.387, en VI tramos, de los cuales al componente I se le asignaron




                                                               159
Cancelación 6: autorizada por HONDARRE y VIDART, Orden de pago 758

de fecha 6/5/99 a R.Z.A. –COMPONENTE 3-, por un total de 41.976,00

$ en concepto de Fortalecimiento institucional -las autorizaciones

bancarias las firman BACHIK y MOSCARDELLI-. La factura nro. 014

data del 26/4/99.




Cancelación 7: Orden de pago 761 suscripta por HONDARRE y por

VIDART de fecha 6/5/99 por un total de 461.077 $ a ASISTENCIA

INTEGRAL          DE      MEDICAMENTOS,               no obra factura alguna agregada ni

conformada, y según la planilla de cancelación de deudas la misma

sería de fecha 01/03/99.




Cancelación 8: firmada por los mismos funcionarios, Orden de pago

821      por       2.000.000            $    de      fecha        22/7/99           en     concepto      de   deuda

prestacional a 4 prestadores SANATORIO MORANO, FEMEBA, ASOSICACIÓN

DE     CLINICAS           Y     SANTORIOS            PIVADOS          DE      ROSARIO          Y     ASOCIACION    DE

SANATORIOS Y CLINICAS. No obran facturas ni convenios y en la

planilla           de     cancelación              de      deudas         y     a    la      certificación        del

contador independiente, se hace referencia a la existencia de

“convenios” que datan de mayo 1999 y de marzo de 1999 cuyos

términos y condiciones se desconocen por completo.




Cancelación 9: autorizada por los mismos funcionarios, Orden de

pago       832      de      fecha        22/7/99           por      un      total         de     170.679,00    $    a

RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS –COMPONENTE 3, como ya de dijo- por

un informe final y una dirección estratégica. La factura que obra

en copia data del 14/7/99 y lleva el número 0025.


$ 8.969.227, al componente 2 se le asignaron $6.614.004, y al componente 3 se le asignaron $23.768.156



                                                             160
Cancelación 10: Orden de pago 836 de fecha 29/7/99 suscripta por

HONDARRE y VIDART por un total de 1.771.520,00 $, de los cuales

1.400.000 $ fueron a favor de G.M.S.58 correspondiente a anticipo

de contrato de concurso de precios 02/99 -la autorizacióna ante el

Banco la firma PANELLI- y 371.000 $ a TELECOMUNICACIONES S.R.L en

concepto de anticipo de concurso 01/99 -la autorización la firma

Raúl LIZARRAGA-.




Cancelación 11: Orden de pago 847 de fecha 12/8/99                                                          por un total

de 1.695.000 a BANKET S.A,59 y a la firma G.M.S. S.A., todo por el

COMPONENTE 3. No obra ningún contrato al respecto.




Cancelación 12: Orden de pago 872 de fecha 9/9/99 firmada por

HONDARRE y VIDART por 820.388 a STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. y

una vez más a G.M.S. S.A. La primera invoca el concurso de precios

correspondiente a obras de construcción, y la segunda corresponde

a la instalación de módulos de empadronamiento de empresas y

beneficiarios.




Cancelación 13: Orden de pago 887 por la cual se pagan $100.000 a

HEWLETT PACKARD ARGENTINA por 100.000 $. Las autorizaciones las

firman Horacio SANGUINETTI60 y Hugo STRACHAN.




58
   Con domicilio en la facturación en la calle Suipacha 570, 6to. ―B‖ de esta ciudad-
59
   También con domicilio en la calle Suipacha 570 piso 7.
60
   Repárese en la llamativa coincidencia del mencionado Sanguinetti con los integrantes de la firma AV & Asociados.




                                                               161
Cancelación 14: suscripta por HONDARRE y VIDART La orden de pago

898 de fecha 14/10/99 se expide por un total de $ 989.804 a favor

de    las     empresas     G.M.S.        S.A,    S.T.S.      TELECOMUNICACIONES       –

autorización       firmada   por     Alberto         Alejandro    RIVERO-,      SCIARRA

CALDERON S.A. y RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS.




Cancelación 15: Orden de pago 905 de fecha 21/10/98 por un total

de 304.405 $ a HEWLETT PACKARD S.A -en concepto de licencia de

software-la autorización la firma Jorge Ernesto GERHARDT, TOUBES

CONSTRUCCION S.R.L, -la firma registra inicio de actividades el

01/1/96 y la factura es del 15/10/99, firmando las autorizaciones

las firman Marcelo Hector CABALLERO y Patricia Sonia TOUBES- GMS

S.A.,    SCIARRA     Y   CALDERON    –con       domicilio    en   la    calle    Carlos

Pellegrini 763 piso 9- invocando un contrato de consultoría-, y

R.Z.A..




Cancelación 16: La orden de pago 941 de fecha 9/12/99 se encuentra

suscripta por los mismos funcionarios y se libra a favor de tres

empresas STC Telecomunicaciones –por cableados de la obra-, G.M.S.

S.A –por provisión de licencias- y BANKNET S.A -por configuración

y    puesta   en   marcha    de    equipos       adquiridos-      por   un   total   de

788.788,30 $.

                          Ahora     bien,        a    esta    altura     del     relato

adviértase que la firma G.M.S. y la firma BANKET S.A. tienen el

mismo domicilio: Suipacha 570 de esta ciudad y la imprenta que

emitió      los    formularios      de     facturación       es   la    misma:     CIA.

SUDAMERICANA DE IMPRESIÓN S.A. sita en la calle Tucumán 979 de

esta ciudad.




                                           162
Cancelación 17: suscripta por los mismos funcionarios corresponden

con orden de pago 958 por $50.000 de fecha 23/12799 a SCIARRA y

CALDERON S.A, empresa que inició las actividades en septiembre de

1999 y se libra en concepto de servicios de consultarías según

contrato invocado que no obra en el legajo.




Cancelación 18: suscripta por PRIETO y HONDARRE. La orden de pago

969 de fecha 13/01/00 se encuentra librada a favor de R.Z.A.,

S.T.C TELECOMUNICACIONES y G.M.S. S.A         por un total de 752.371 $.




Cancelación 19: suscripta por HONDARRE y PRIETO, y corresponde con

la orden de pago 974 por $50.000 de fecha 20/01/00 a favor de

SCIARRA y CALDERON S.A –Carlos Pellegrini 763 piso 9-, en concepto

de servicios de consultarías según contrato invocado.




Cancelación 20: suscripta por SAIEGH y PRIETO corresponde con la

orden   de    pago   987   de   fecha    10/02/00    por     508.624    a   STC

TELECOMUNICACIONES    –domiciliada      en   la   calle    Boliviar    1384-   y

G.M.S. S.A.




Cancelación 21: suscripta por Mario H. GERDEL y SAIEGH, la orden

de pago 996 es por 808.437,86 a HEWLETT PACKARD por servidores y

licencias. La autorización ante el banco está suscripta es Horacio

SANGUINETTI.




                                   163
Cancelación 22: suscripta por GERDEL y SAIEGH, y corresponde con

la orden de pago 1003 de fecha 23/02/00 a Carlos Daniel SCIARRA y

G.M.S. S.A por un total de 105.252,50 $ -COMPONETE 3-




Cancelación 23: suscripta por GERDEL y otro funcionario cuya firma

no se encuentra aclarada, por la suma de $ 124.079 a la firma

G.M.S        S.A, a Jorge Omar PANELLI, en concepto de gastos de

consultoría en Tecnología Informática.




Cancelación 24: suscripta por GERDEL y SAIEGH cuya orden de pago

1015    de    fecha   27/4/00   ordena    el   pago   de   92.517,25   $   a   las

consultoras SCIARRA Y CALDERON –domicilio en la calle Moreno 648

piso 5to.-, G.M.S. S.A y R.Z.L.




Cancelación 25: suscripta por GERDEL y SAIEGH relacionada con la

orden de pago 1025 de fecha 18/5/00 se pagan 151.670,25 $ a las

consultoras SCIARRA y CALDORON SOCIEDAD, G.M.S. S.A y R.Z.L.




Cancelación 26: suscripta por PRIETO y GERDEL correspondiente a la

orden de pago 1027 de fecha 24/5/00 a las siguientes empresas:

OPEN SYSTEM S.A       -domiciliada en la calle Maipú 71- por la suma de

179.872 $, quien firma la autorización de pago es firmada por el

presidente Juan Manuel Rodríguez Francia. En concepto de anticipo

de 50% del contrato.

DIANA FIGUEROA -MAGNET MULTIMEDIA domicilio en la calle Blanco

Encalada 3422 piso 2do.- por la suma de               $11.250 en concepto de

anticipo 50% según contrato.




                                         164
R.Z.A. por $ 83.290 por honorarios por seguimiento y control,

redacción y presentación de informes de avances.

TRANSTEX S.A –domiciliada en la calle Córdoba 1255 8vo. piso- por

la suma de $ 297.776 en la persona de Hernán Daniel DANIELE por

provisión   de   insumos.    En   este   caso    no     obra   copia    de   ningún

contrato que vincule a la Obra Social con esas firmas.




Cancelación 27: suscripta por GERDEL y SAIEGH, por la cual la

empresa TOISON S.A –con domicilio en la calle Tucumán 255 5to. “A”

de esta ciudad-, cobra la orden de pago 1020 por 196.112 $. La

autorización de pago la firma María de MENDEZ y se refiere al

Sucomponente     6,   del   COMPONENTE     3,   según    concurso      1/00,   cuyo

contrato se desconoce.




Cancelación 28: también a favor de la firma TOISON S.A la orden de

pago 1035 suscripta por GERDEL y SAIEGH habilita el pago por $

392.224. La autorización de pago la firma María de MENENDEZ.




Cancelación 29: por orden de pago 1036 de fecha 22/6/00 firmada

por los mismos funcionarios, la empresa OPEN SYSTEM S.A cobra $

179.782 en concepto de saldo según contrato invocado




Cancelación 30: se corresponde con la orden de pago 1056 de fecha

31/8/00 por un total de $ 1.613.924,17 a favor de las empresas

TRASTEX S.A –con domicilio en la Av. Córdoba 1255 8vo. piso-,

G.M.S. S.A, STC TELECOMUNICACIONES –con domicilio en la Av. Paseo




                                     165
Colón   1163   de     esta      ciudad     y    siendo       su     representante            Alberto

Alejandro Rivera-, TOISON S.A, SCIARRA Y CALDERON S.H.

                               Respecto    de       esta   orden         de     pago    no       puede

soslayarse la existencia de nota 7429 suscripta por SAIEGH de la

que se infiere que OSECAC no había siquiera remitido informes que

justificaran la abultada facturación de las firmas en cuestión a

la Obra Social, ya adentrado el año 2000.




Cancelación 31: suscripta por BECERRA y PESSAGNO, corresponde con

la orden de pago 1058 de fecha 21/9/00 por un total de 710.538 $ a

favor de las empresas G.M.S. S.A, S.T.C. TELECOMUNICACIONES,                                           y

R.Z.A.,   no    obrando          al     respecto       siquiera           las    planillas            de

cancelación,         las        facturas        o     alguna            otra     documentación

respaldatoria. En dicho apartado obra una nota del 14/9/00 por la

que CARIZZONI Norberto, Gerente General de OSECAC remite al PROS

“copias de las notas de recepción y aceptación de las tareas

correspondientes           a    los     CFI-010/011        y       CFI-013       del        Plan      de

Reconversión encarado por es(a) Obra Social”.

                               Coincidentemente el 21/8/00 CARIZZONI y Juan

Carlos AVERAME –como gerente de sistemas de OSECAC-, “certifican”

el cumplimiento de las tareas por parte de la empresa GMS S.A. –

recuérdese     las    apreciaciones             realizadas          a    lo     largo       de     esta

apartado-, “habiendo completado satisfactoriamente las tareas de

relevamiento,        adaptación,          migración          de         datos,    instalación,

capacitación    de     los       usuarios       finales        y    puesta       en     marcha”        y

considerando     –ellos-          de     esta       manera     “concluida             las     tareas

correspondientes       al       tramo     IV    del   Plan         de    Reconversión            en   su




                                               166
componente CFI 3.”; realizándose iguales consideraciones respecto

de la firma STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. con fecha 21/8/00




Cancelación 32: suscripta por GERDEL y por SAIEGH, se paga la

orden de pago 1077 de fecha 19/10/00 por un total de 728.483,33 $

a las empresas GMS S.A, STC TELECOMUNCIACIONES, TOISON S.A. NETRIX

S.A.




Cancelación 33: Mediante la orden de pago 1085 de fecha 16/11/00,

se paga la suma de 955.803,75 $ a SCIARRA Y CALDERON SH, y a

HEWETT   PACKARD   ARGENTINA   –más   de   900.000   $   en   concepto   de

provisiones-.




Cancelación 34: por la que GERDEL y a SAIEGH autorizan la orden de

pago 1091 de fecha 30/11/01 por la suma $22.144 a JOSE LUIS

IGLESIAS en concepto de contrato de asesoría letrada, que no obra

en el apartado –COMPONENTE 3-.




Cancelación 35: suscripta por GERDEL y SAIEGH se autoriza la

orden de pago 1093 de fecha 7/12/00 por la suma de $ 433.314 a las

empresas GMS S.A y SCIARRA Y CALDERON ASOCIADOS.




Cancelación 36: Orden de pago 1105 de fecha 8/2/01 por la que se

abonan 48.017,10 $ a GMS S.A.




                                  167
Cancelación 37: correspondiente a la orden de pago 1110 de fecha

1/3/01 por un total de 52.885,85 $ a favor de la firma NETRIX S.A.




Cancelación 38: correspondiente a la orden de pago 1139 de fecha

24/8/01 por un total de $620.436 a las empresas GMC S.A y S.T.C

TELECOMUNICACIONES.




Cancelación 39: Órdenes de pago 1140 por un total de 2.250.433 $ a

las prestadora HELIO SALUD S.A                 -la autorización ante el Banco de

la Nación Argentina la firma el presidente Daniel STAMBOULIAN- AIM

S.A -la autorización la firma el presidente Carlos BANCHIK- y

AGRUPACION      DE    SALUD   INTEGRAL         -la   autorización      la    firma    José

PAMPURI, Enrique ILLIA y Matilde CERRUTTI-.

                          Ahora        bien,     nótese   lo     que    surge    de    la

información agregada en esta cancelación. Amén de que las facturas

corresponden con deudas de OSECAC posteriores al Convenio, nótese

que el 6 de agosto de 2001 Norberto CARIZZONI solicita a la Unidad

Ejecutora       del     PROS,     la      realización       de      una      “auditoría

correspondiente al Saneamiento de Prestaciones Médicas –tramo V-“,

lo que aparentaría encontrar correlato con un memorando interno

del   15/8/01    suscripto por Dr. Federico J. MARTINEZ, analista

Económico-Financiero,           cuya    dependencia       orgánica      se    desconoce

dentro del PROS, por el cual el primero cotejó las acreencias

presentadas para el Saneamiento Financiero Quinto Tramo, con los

libros diario copiador, de fecha 30/8/00, libro copiador de fecha

29/06/01, examinándose los comprobantes “declarados”.




                                          168
                            Sus conclusiones expresan: “Sobre la base de

las tareas descriptas, INFORMO que la deuda declarada por la Obra

Social del personal de Entidades Deportivas y Civiles, en la nota

indicada en 1, cuyo monto total asciende a $ 2.250.433,38 (Pesos

dos millones doscientos cincuenta mil cuatrocientos treinta y tres

con treinta y ocho centavos), es: aprobada en su totalidad…por lo

que    se   da    por     aprobada   la    verificación        efectuada    según   lo

señalado.”

                            No sólo el resaltado surge expresamente de la

nota, sino que la denominación de la Obra Social y el monto que se

dice gastado para el COMPONENTE, no se condice con el inicialmente

pactado,        desconociéndose      los       motivos   que   determinaron      tales

modificaciones. Por otro lado llama la atención que la “auditoría”

o mejor dicho el informe realizado por Martinez, tome como base la

documentación contable de la empresa sin ninguna otra constancia,

base de los convenios realizados, o bien las “auditorías” que

debían preceder su aprobación, lo que en definitiva importaban el

punto de partida de cualquier convenio por el cual se dispusiera

de     dinero     del     erario   público       para    solventar   “pasivos”      que

cualquier obra social detentara en sus balances a la fecha de su

ingreso al Programa de Reconversión.




Cancelación 40: Orden de pago 1142 a NETRIX S.A –con domicilio en

la calle Borrego 1940 PB “d” de esta ciudad-. Nótese que esta

firma posee fecha de inicio de actividades el 1/2/00 y su pago

está autorizado por Ariel Domingo VILAN- por $ 163.229, Orden de

pago    1141     de     fecha   30/8/01    a    CARLOS   DANIEL   SCARRIA    Y   PABLO




                                           169
CALDERÓN, como así también a favor de las firmas G.M.S. S.A,

R.Z.A, TRANSTEX S.A y TOISON S.A, por un total de $              809.101,17-.




Cancelación 41: corresponde con la orden de pago 1154 de fecha

8/11/2001 a favor de CARLOS DANIEL SCIARRA y PABLO CALDERON por un

total de $ 102.124,58, Orden de pago 1151 de fecha un total de $

340.000 a favor de la firma GMS S.A., Orden de pago 1153 a NETRIX

S.A por un total de 60.771 $.




Cancelación    42-43-44:      Se   pagan    liquidaciones   en   concepto   de

indemnizaciones.




Cancelación 45: Se libró la orden de pago 1159 de fecha 29/11/01 a

la empresa G.M.S. S.A. por un total de $ 329.212.

Orden de pago 1160 de fecha 6/12/01 a favor de la firma NETRIX

S.A. –domicilio en la calle Borrego 1940 PB “D” de esta ciudad-por

un total de 62.000 $ en concepto de honorarios por impresiones y

diseños

Orden de pago 1161 a favor de RZA ADMINISTRADORES DE SERVICIOS S.A

por 78.650, obrando como autorizado           Victor RODRIGUEZ.

Orden de pago 1162, por COMPONENTE 2, por la suma de $ 142.520,34

Orden de pago 1163- por $ 758.891,57 a favor de CARLOS SCIARRA Y

CALDERON,     G.M.S.   S.A,    FUNDACION      IBEROAMERICANA     DE   ESTUDIOS

SUPERIORES –siendo el autorizado en este último caso ante el Banco

Rodolfo Nestor    VICENZI- y TOISON S.A.

Orden de pago 1165 de fecha 21/12/01 por 394.611 $ a NETRIX S.A




                                      170
Orden de pago 1172 por la suma de $ 30.428,48 por COMPONENTE 2.

Orden de pago 1175 de fecha 10/1/02 se paga a NETRIX S.A por

144.669 $,

Orden de pago 1176 a favor de RZA ADMINISTRADORA DE SERVICIOS S.A.

y de RODRIGUEZ ZACHERA y ASOCIADOS, por la suma total de $ 161.940

$, de cuyas facturas surge más que ostensiblemente que se trata de

firmas vinculadas –nótese que además de la coincidencia de nombres

societarios, la autorización de acreditación de pago de la cuenta

de RZA se encuentra suscripta por Victor RODRIGUEZ, en tanto el

mencionado   junto    VICTOR   ZACHERA,       Guillermo    MONTANER,   Alberto

VITALE, y Carlos BORGATELLO, se encuentran autorizados para firmar

respecto de la cuenta de RODRIGUEZ ZACHERA, Y ASOCIADOS.

Orden de pago 1180-1191, por la suma de $ 348.702,31 y de $

17.478,57 $ por COMPONENTE 2.

Orden de pago 1202 de fecha 11/4/02 por un total de $ 148.762 a

favor de G.M.S y S.T.C TELECOMUNICACIONES S.R.L,

Orden de pago 1205 de fecha 18/4/02 por la que se ordena el pago

de $ 252.120 a la FUNDACIÓN IBEROAMERICANA DE ESTUDIOS SUPERIORES

“por cursos de capacitación”.

Orden de pago 1206 a la prestadora HELIO SALUD por un total de

942.402 $ por prestaciones del año 2001 –se observa la facturación

correlativa al respecto-

Orden de pago 1213 de fecha 1213 por la suma de $142.731 a la

empresa G.M.S. S.A

Orden de pago 1211-1214 de fecha 27/6/02 a favor de PRESTACIONES

INTEGRALES S.A., CONSULTORA DE SALUD S.A. –con domicilio en la Av.

Rivadavia    2358    piso   5to.   de     esta   ciudad,   que   facturó   por




                                        171
“prestaciones Entre Ríos” y con firma registrada correspondiente a

Adriano A. MALUSARDI-, SERVICIOS MEDICOS DEL OESTE S.A., AURUS

SALUD S.A. –domiciliada en la calle Defensa 1695 de esta ciudad

por “atención psiquiátrica cartera fija correspondiente al mes de

nov/2001”,      con   fecha    de   inicio      de    actividades      el    01/9/98,

CONVENIOS S.A. –con domicilio en la calle Pedro Ferre 1878 pcia de

Corrientes, y firmas registradas de Carlos Ignacio SUAREZ, Roque

Ramón GODOY Y José Gabriel ACOSTA- , por un total de 1.697.168 $

Orden     de   pago   1215 por la suma de $ 133.914,46 a favor de

ASOCIACIÓN DE CLINICAS Y SANTORIOS PRIVADOS DE SALTA, por “capita

prestaciones mes de noviembre de 2001”

Orden de pago 1216 a favor de RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS por un

total     de    152.460    $   en    concepto         de   “anticipo        honorarios

readecuaciones y reprogramaciones”

Orden de pago 1219 de fecha 8/8/02 a CARLOS SCIARRA Y PABLO

CALDERON por un total de 102.214 $ -facturas contrato COMPOMENTE 3

CFI 07-

Orden de pago 1222 por la suma de $ 65.340 a favor de RODRIGUEZ

ZACHERA Y ASOCIADOS

Ordenes de pago 1223, 1224 y 1225 a favor de G.M.S. S. A. las que

no   se    encuentra      respaldadas     por        factura   ni   ninguna      otra

documentación y aparecen suscriptas por el Ing. Jorge BECERRA y la

Lic. Graciela PESSAGNO, por las sumas totales de $ 174.216, $

845.785 y $ 422.892.

Orden de pago 1126 a RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS por $83.290.




                                        172
Y finalmente la orden de pago 1227 a favor de la firma G.M.S. por

la        suma      de      430.000,             sobre         factura           correspondiente                    al      saldo

aplicable al CFI 013.

                                         Ahora bien, nótese la clara identidad entre

RZA61 y RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS, como así también la notoria

vinculación entre G.M.S. S.A. Y BANKET S.A62

                                         En lo que respecta a la firma GMS S.A., la

misma fue constituida inscripta el 7/12/89 según estatuto del

21/11/89. En dicha oportunidad fue constituida por Carlos Hugo

BALINER, Noemí María del Carmen PARADELO, Eduardo Agustín DIAZ,

Daniel Fernando LANATA, María Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO y

su objeto era la compra y venta, importación y exportación de todo

tipo de productos y servicios relacionados con la informática.

                                         Su        sede          social             correspondía                  según           la

información societaria con la que se cuenta, con el de la calle

Suipacha 576 2do piso Capital Federal63.

                                         Por       otro        lado        la       firma         BANKNET           S.A.        fue

constituida el 24/07/1997 y registrada el 31/07/1997 cuando el

Programa de Reconversión ya se encontraba funcionando, por Daniel

Adolfo CASO, Juan Carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubén BREGA, Daniel

Fernando LANATA -con domicilio en Suipacha 570 7mo. Cap. Fed.-, y

61
  Notese que conforme surge de los informes remitidos por la I.G.J. la firma denominada RZA CONSULTING S.A. fue creada el
día 26/10/92 José Luis Iglesias (Blanco Encalada 1204, 2do. piso ―a‖) y Vicente Daniel Lo Giudice (con domicilio en la calle Callao
3752, Valentín Alsina, Pcia. de Buenos Aires) constituyen la sociedad denominada ―FOXVER SOCIEDAD ANÓNIMA‖.
*Objeto: prestar servicios de organización administrativa de empresas, como así también toda clase de locaciones de servicios y
asesoramiento, industrial, comercial, jurídico, contable y financiero, técnico, de seguro y de reaseguro, excluidos de todos aquellos
reservados a profesionales con título habilitante.
-Dom: en la calle Paraná 439, tercer piso, oficina 17 de esta ciudad.
     62
        Tal como se dijo más arriba, resultaban coincidentes los domicilios y hasta la imprenta de emisión de los talonarios de las
     facturas presentadas ante los funcionarios del PROS para el pago de las mismas.

63
  Autorizado para realizar los trámites que atiendan a la obtención de la conformidad de la autoridad de contralor para la constitución
de la sociedad y su Inscrip. en le Reg. Pub. de Comercio: Leandro Fabián CANEDO




                                                                173
Jorge Lorenzo STEFANO, figurando posteriormente Eduardo DIAZ como

presidente de la sociedad.

                                           Al igual que la firma anterior se autoriza a

Fabián CANEDO a realizar los trámites para la obtención de la

conformidad de la autorización de contralor para la constitución

de        la     sociedad            y    su      inscripción               en     el      Registro.            Publico              de

Comercio.

                                           El objeto de BANKNET era la                                 compra y venta,

importación y exportación de todo tipo de productos y servicios

relacionados con la informática y las comunicaciones, su domicilio

el de la calle Suipacha 576 7mo. “a” de esta ciudad y entre sus

accionista                 figuraba            Esteban           Browning            por       si,       y      la      empresa

STRUCTURED INTELLEGENCE LLC representada por Mario POCHAT64

                                           Ahora bien, nótese conforme surge del anexo

VIII de documentación que el 21/12/99 se registra una modificación

del estatuto, en tanto para febrero de 2002 se produce la renuncia

y designación de los integrantes del directorio65.

                                           Sentado lo expuesto, nótese que otra de las

firmas que recibió importantes montos de dinero procedentes del

Programa de Reconversión se trató de la firma A.I.M ASISTENCIA

INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. Según los registros de la Inspección

General               de        Justicia             correspondiente                     al       anexo           XVIII              de

documentación, dicha firma se domiciliaba en la calle Piedras

872/4 de esta ciudad, y fue constituida por Alejandro BALBUENA,

Carlos Valentín BANCHIK, Clara BELKIS GONZALEZ, Miriam Beatriz

RIZZUTTI, Guillermo Antonio RODRIGUEZ y Ricardo CRIPPA.

64
     Con domicilio en la calle Juncal nro. 1196 1er piso.
         65
            Se resuelve en forma unánime aceptar la renuncia de los Sres. Eduardo Rubén Brega, Daniel Adolfo Caso y Rafael Peloso.




                                                                 174
                                        Su      objeto          social           consistía             en:       compra          y

venta, importación y exportación de mercaderías relacionadas con

la industria alimenticia, textil, automotriz, de la madera, del

cuero, del plástico, del caucho, del juguete, de la construcción,

del       vidrio,           del       agro,          de      farmacología,                   drogas,         perfumería,

cosmetología y material sanitario instrumental, aparatos, equipos

y/o         elementos                de        electro              medicina                 para        equipamientos

hospitalarios.                  Instalación,                equipamiento                 y     administración                  de

droguerías,                farmacias,               perfumerías,                 sanatorios,                clínicas             y

laboratorios.66

                                        En el correspondiente legajo se observa así

también un cambio de domicilio el 29/11/95 al de la calle Juan

Francisco Segui 4646 3er. Piso, de esta ciudad, registrado el

17/12/96, y llamativamente una inhibición General de Bienes por

Concurso Preventivo del 05/06/2002 registrada 06/06/2002.

                                        Ahora bien, en oportunidad de expedirse sobre

los contratos de consultoría el informe pericial da cuenta que

según información brindada por Norberto CARIZZONI, Gerente General

de OSECAC, los pagos habían sido realizados en función de lo

especificado en los respectivos convenios realizados con las misma

y previa no Objeción emitida por el Programa de Reconversión de

Obras Sociales.

                                        Sin embargo, no sólo no se cuenta en autos

con dicha información, sino que según lo analizado precedentemente

–además de la ausencia de firma en varias de las ordenes de pago

realizadas a las empresas a las que le fue asignado dinero en

     66
        La firma registra su constitución: reg. 6092 del libro 111 de fecha 8/07/92 *Sede social: Juan Francisco Segui 4646 3er piso
Cap. Fed. Aumento de Capital dentro del Quíntuplo: fecha reg. 29/12/95 Accionistas: Enrique Ast dom. Etcheverría 1025 C.F.,
Rubén Ángel Spaizman dom. Maure 1560 5to. ―a‖ C.F., Down International S.A.-Carlos Quijano 1236 of. 203, Montevideo,
Uruguay, Gloria Susana Flaztein dom. Tucumán 1484 6to. piso, depto. ―d‖ C.F., Eduardo Dosisto dom. Suipacha 414 1er piso C.A.,
Guillermo Pardo dom. Catamarca 2570 piso 4to. ―a‖ Olivos Bs. As.




                                                              175
concepto de los COMPONENTES 1 y 3-, la orden de los depósitos era

automática y sistemática, contándose con los mínimos requisitos

que formalmente correspondían a cualquier liquidación.

                           Así,     una    vez    más,     la     prueba    incorporada

permite sospechar que el haber soslayado los recaudos de control y

fiscalización,       y   en   ese    caso   de    previa        autorización      de    los

abultados contratos, cuyos contenidos además se desconocen, tenía

como miras disponer del dinero público procedente de los préstamos

internacionales ingresados a las arcas públicas, en beneficio

particular de las personas que manejaban los negocios mantenidos

con firmas vinculadas por las Obras Sociales elegidas.

                           Por otro lado, cualquiera que hubiera sido la

modalidad de la elección de los adjudicatarios, nótese que en

ningún caso, ninguna dependencia del PROS, ni Obra Social –aun

como parámetro de referencia-, solicitó algún informe de precios

testigos que pudiera ser tenido como base para las millonarias

contrataciones efectuadas, encontrándose ya vigente el decreto

558/96 y la resolución 55/96 de la SIGEN.

                           En este sentido resulta elocuente al respecto

lo informado por la SIGEN en tanto refiere que no existe en dicha

dependencia    algún       antecedente      vinculado       con    el   objeto     de    la

presente     causa    en   las    Gerencias       de    Supervisión        de   Economía,

Planificación Federal y Entes Reguladores, de Entidades, Empresas

y Sociedades, Institucional y Social y de la Secretaría General,

como así tampoco en los informes elaborados desde el año 1996

hasta   la    fecha      respecto     de    las        dependencias     del     entonces

Ministerio de Salud y Acción Social y de la Superintendencia de

Servicios de Salud.




                                           176
                               Aúnese a ello que no obra tal Organismo de

Control alguna orden de trabajo referida a temas relacionados con

compras    o       contrataciones          del      Plan     de   Reconversión     de   Obras

Sociales.



                               11.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL HOTELERO Y

GASTRONOMICO

                               La      Obra      Social      de    OSPAHG     se   encuentra

inscripta ante el I.N.O.S. y ante el Registro Nacional de Obras

Sociales bajo el número 1-0880-3 y de acuerdo a su estatuto –

modificado         en       marzo    de   1994-          funcionaba    con    individualidad

administrativa, contable y financiera, nucleando al personal bajo

relación    de      dependencia           de   la    actividad        industrial   Hotelero-

Gastronómica,           y    de todo otro establecimiento que tuviera por

objeto    proporcionar              servicios       de    alojamiento     o   suministro   de

comidas y/o bebidas y sus respectivos grupos familiares primarios,

conforme la ley de Obras Sociales, encontrándose situada en H.

Irigoyen 1419 pisos 1,2,3,5,7,9 y 10 –según surge de su estatuto

del año 1994-.

                               Se encontraba conducida y administrada por un

Concejo Directivo integrado por cinco (5) miembros titulares,

elegidos       a    través          del   Consejo         Directivo     de    la   Unión   de

trabajadores Gastronómicos de la República Argentina,                                quienes

serían    personal           y solidariamente responsables de los                   actos y

hechos ilícitos en que pudieran incurrir con motivo y en ocasión

del ejercicio de sus funciones. En esa oportunidad resultaba su

presidente José N. SEGALOTTI en tanto Angel Martín MASTRACCHIO

cumplía funciones de tesorero.




                                                 177
                        Sus autoridades fueron entre el 01/12/01 al

31/11/05 eran:

Presidente: Dante Alberto CAMAÑO

Vicepresidente: Crisanato JAYME

Tesorereo: Norberto LATORRE

Secretario de Acción Social: César Alberto ARRIETA

Secretario de Actas: Osvaldo Ismael FIGALLO

Miembros    Suplentes:       Américo    OEDREIRA,       Robustiano   Argentino

GENEIRO, Norma Concepción BOGADO SCHAPT, Domingo BRUNO, Rubén

Santiago ARISTIQUI.

Comisión Revisora de cuentas: Julio César VANDE VRANDE, Bonifacio

NAVARRO VAZQUEZ, Raúl Ernesto GONZALEZ.

                        Por    otro    lado     surge   de   la   documentación

acollarada a la investigación que el Contador público de dicha

Obra Social era nada menos que la Dra. Hebe Lidia OTTONELLO,

apareciendo asimismo firmas del Dr. Osvaldo Raúl ARMENGOL como

contador de la Obra Social, de Norberto LATORRE como tesorero, y

de Dante A. CAMAÑO como presidente para el año 2001.

                        Como surge de la prueba que fue relatada al

comentar especialmente la prueba acollarada respecto de la Obra

Social OSTEL, los mencionados Osvaldo Raúl ARMENGOL, y Hebe L.

OTTONELLO, junto con Carlos LEMIR –quien según se verá también

formaba    parte   de   la    Obra    Social-    formaron    parte   de   la   ya

renombrada firma EQUIPO DE SALUD S.A.67, resultando beneficiados

para el caso de OSTHGRA, con el cobro de importantes sumas de

dinero en el marco del COMPONENTE 3, por facturación presentada al

cobro.




                                       178
                                           11.a.- El convenio con la Obra Social

                                           Por acta del Consejo Directivo nro. 134 del

24        de     agosto        de     1997      en   el   domicilio   indicado,    y    bajo    la

presidencia de SEGALOTTI, encontrándose presentes los integrantes

del Consejo Directivo –cuyos nombres no surgen- con excepción de

RASELLO –ausente-, SEGALOTTI pone a consideración las “opiniones,

reparos, y reservas formuladas por la Consultora y las áreas

técnicas de la Obra Social al proyecto de Convenio de Ejecución y

Préstamo propuesto por el P.R.O.S. y las condiciones de ejecución

anexas. Reseña los resultados de las gestiones encomendadas a la

Consultora y al Contador” y “Tras las consultas efectuadas a la

Consultora y a los Dres. Gemir y Mordacci y previo intercambio                                  de

ideas y opiniones se dispone acept5ar el préstamo otorgado para el

financiamiento del Plan de Reconversión de la Obra Social del

Personal de la Actividad Hotelero Gastronómica (O.S.P.A.H.G.) por

la suma de pesos ocho millones quinientos sesenta mil quinientos

treinta            y     uno        ($      8.560.531);      facultando   al    Prescíndete     y

Representante Legal de la O.S.P.A.H.G. Don José Nelo SEGALOTTI                                   a

suscribir el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario con el

Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación a través de la

Secretaría de Política y Regulación de Salud, como asimismo las

condiciones de ejecución que se le agregan al Convenio como anexo

I”.        Por      otra       parte,         se   designa    al   contador    Gemir   para    que

combinara día y hora para la firma indicada.

                                           Nótese que si bien el acta hace referencia a

la presencia de las máximas autoridades de la Obra Social, sólo

aparece firmada por MASTRACHIO y                             de SEGALOTTI, como tesorero y

presidente de la obra social respectivamente.

67
     ―todos los caminos conducen a Roma‖




                                                      179
                       Como antecedente de tal reunión obra en el

anexo A de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos

Contadores de la Justicia Nacional copia del acta nro. 124 del 16

de abril de 1997, que una vez más aparece firmada por MASTRACHI y

SEGALOTTI aunque se alude a la presencia del Consejo Directivo.

                       En dicho acta, como orden del día nro. 04 se

trata el tema “PROS-CONSULTORA” a cuyo respecto el segundo de los

nombrados    informa   que   “los equipos técnicos de la Consultora

continúan trabajando en las diversas áreas de la Obra Social en

las labores de relevamiento, estimándose que la semana próxima

celebrarán    el   contrato    con    el   Banco    Mundial      e    indicarán

oficialmente su tarea de treinta (30) días.”

                       Finalmente    sobre   el    punto   “se       aprueba   el

informe sin objeciones”.

                       Adviértase pues la desde principios de 1997

la obra Social no sólo sabía que iba a ser seleccionada, sino que

existía una consultora trabajando en el programa, cuyos datos aún

se desconocen. Tal es así que surge como última parte del PUNTO

QUINTO la aprobación de la prórroga del contrato con la Dra. Hebe

Lidia OTTONELLO –la contadora- y la prórroga para la elaboración y

presentación de la documentación para la etapa de precalificación

del P.R.O.S. por $ 30.000.

                       El convenio en cuestión se firmó el día 15 de

septiembre de 1997 -habiéndose expedido el Comité del PROS el

1/8/97 favorablemente-, por Guillermo BONAMASSA como Secretario de

Política y Regulación de Salud, y por José N. SEGALOTTI presidente

de la Obra social en cuestión, por la suma de U$S 8.817.346,93 de

los cuales:




                                     180
        d) U$S     8.560.531      provendrían       del    Fondo    para       Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del Plan

          de Reconversión en los plazos y tramos establecidos y de

          acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

        e) U$S 256.815,93 corresponderían al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica.

                             De acuerdo a lo pautado en el título IV “Del

Prestamo” cláusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta

asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estaría

compuesta de:

        e) hasta la cantidad de $ 3.732.245 para el Componente 1

          SANEAMIENTO FINCIERO

        f) hasta      la   cantidad   de   $     771.944    para   el    componente    2

          RECONVERSION DE PLANTA

        g) hasta la cantidad de $ 4.056.342 para el componente 3

          FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificándose en el anexo

          III, los montos a ser aplicados para cada una de las

          líneas programadas del Componente.

        h) Hasta la cantidad de 256.815,93 $ para el Fondo de Reserva

          Técnica.

                             El   resto    de     las     pautas   referidas      a   la

modalidad        de    los   desembolsos,        entre     ella    que     las    cifras

correspondientes al COMPONENTE 1 reflejaban valores los nominales

adeudados, previo a la negociación con los prestadores, por lo

cual los montos a utilizarse para dicho componente podían llegar a

ser menores –el resaltado me pertenece-. Por otro lado, repárese

también en la común cláusula por la cual los montos remanentes

entre     los      aprobados      para     la    cancelación       de    los     pasivos

prestacionales –con motivo de tales negociaciones posteriores a la




                                           181
deuda-, y el efectivamente pagado, podía ser utilizado para otros

componentes    del   Plan de reconversión previa aprobación de la

UEPOS.

                       Conforme   surge    del   anexo   III    del   Convenio

“CONDICIONES    DE   EJECUCION”   se   establecieron     como    acciones   y

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión, en

el marco del Plan de Reconversión las siguientes:

     PRIMER TRAMO del día 1ª al noventa:

          COMPONENTE     1    cancelación    pasivos     por    prestaciones

médicas: $ 1.607.355

          COMPONENTE 2 $ 192.986

          COMPONENTE    3    fortalecimiento     institucional    $    339.660

     TOTAL: $ 2.140.001

     SEGUNDO TRAMO: día noventa al 120,

     COMPONENTE 1: $ 1.233.795

          COMPONENTE 2: $ 192.986

          COMPONENTE 3: $ 713.223

     TOTAL: $ 2.140.001

     TERCER TRAMO: día 121 a 180,

          COMPONENTE 1:        891.095 $

          COMPONENTE 3:      1.202.596 $

          TOTAL:             2.093.691 $

     CUARTO TRAMO: día 181 al día 270 de ejecución.

          COMPONENTE 2: 192.986 $

          COMPONENTE 3: 1.017.690 $

          TOTAL: 1.210.676 $

     QUINTO TRAMO: día 261 a 450

          COMPONENTE 2: 192.986 $

          COMPONENTE 3: 783.196 $




                                   182
               TOTAL:               976.162 $

                            Ahora     bien,       nótese    que     la     “CERTIFICACIÓN

CONTABLE SOBRE LA ESTRUCTURA DE LA DEUDA” da cuenta que al 28 de

febrero de 1997 la deuda estaba conformada por:

        a) $ 7.159.712,82 por prestaciones contratadas, las que en

           su    mayor     parte     conforme       los    listados       que       se   anexan

           corresponden       facturas        de     los    años        1995    a     1997   de

           HOSPITALES PÚBLICOS, GERENCIADORAS DE SALUD, FARMACIAS O

           CLÍNICAS       SINDICALES,       COLEGIOS        DE     FARMACIA,          CÍRCULOS

           MÉDICOS,       DROGUERÍAS, SANATORIOS,               surgiendo así también

           bajo el concepto “Prestaciones contratadas” una serie de

           deudas cuyos nombre de “acreedor” se corresponden con

           nombres de ciudades mayormente del interior del país, a

           todas las cuales se le asigna el mismo cuit: 34-53133862-

           2, no surgiendo en este caso la fecha de factura ni otra

           referencia.

        b) $ 176.963,82 por deudas con prestadores

        c) $ 8.431.411 por deudas “judiciales”

        d) $ 635.719,26 por deudas previsionales

        e) $ 300.264,74 por deudas “sociales”.

                            Recuérdese             que      del          “Documento          de

Calificación- Guía para la presentación de la Documentación” según

refirieron los informes periciales llevados a cabo hasta la fecha,

surgía que la composición de las erogaciones a realizarse en

concepto        del    COMPONENTE      1,     debían       corresponder          a:      deudas

prestacionales –por atención a los afiliados de la Obra Social-,

No pertenecer a contratado de cápita pagadas por adelantado, No

tener    una     antigüedad    inferior        a    los    90     días    del       pedido   de

cancelación;          observándose    que     del    informe       de    deuda      detallado




                                            183
precedentemente, el mayor importe –por encima de los 7 millones de

pesos- surge de deudas por posibles contratos capitados con la

Obra Social, de lo que resulta verosímil considerar al respecto la

posible modalidad de cobro por adelanto de cápita –atendiendo a

los mecanismos de pago adoptados generalmente en el rubro, para la

época en que ocurrieron los hechos, y especialmente respecto de

las gerenciadoras de salud y de las clínicas y asociaciones de

clínicas y sanatorios-.

                                             Ahora         bien,     el        convenio        inicialmente

suscripto sufrió tres modificaciones.

                                             El primer ADDENDUM data del 16 de septiembre

de 199968, y determinó variaciones en la utilización del dinero

asignado a los componentes del Programa “sin que esto constituya

modificaciones en la suma total del crédito originalmente pactado

en el Convenio suscripto con fecha 15/9/97”, quedando conformado

de la siguiente manera:

                                  a)       hasta      la    cantidad      de     $   4.003.184     de    los

                                           iniciales $ 3.732.245 para el Componente 1

                                  b)       hasta la cantidad de $ 3.685.402,40 de los

                                           iniciales $ 4.056.342 para el componente 3



                                             Según surge del informe de la UEPOS obrante a

continuación                   del       ADDENDUM el pedido de reasignación surgió                         a

partir del pedido realizado por la Obra Social con motivo de la

existencia                  fondos               no   utilizados     de    Líneas         de    Acción   de

Fortalecimiento                       Institucional           para   su    traspaso       al    COMPONENTE

Saneamiento Financiero para atender cancelaciones de deudas de

68
     Recuérdese la fecha del inicial convenio.




                                                             184
origen prestacional, siendo que las partidas en cuestión habían

sido puestas a disposición del tramo IV.

                            Según tal documento en el que consta media

firma ilegible, “se considera pertinente la solicitud de la Obra

Social, estableciéndose así las condiciones para la confección de

un    Addendum    al Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario,

suscripto con fecha 15/9/97, para dar lugar a la efectivización

de    los    cambios   que     se     propician.”,      lo   que   significaba   una

reasignación total de $ 406.139,60 con destino al tramo IV, sin

modificar el importe total del crédito.

                            Por nota del 2/3/99 suscripta por SEGALOTTI

el objeto de la solicitud habría derivado de la cancelación de

deudas procedentes de prestaciones médicas contratadas, demandas

por    mala   praxis     con    sentencia       firme   y    acuerdos   homologados

judicialmente.

                            El 31/8/99 José María BRUNI y Lila Rico de

BADARACCO, del Area Prestacional del PROS consideraron que “no

existen observaciones           que formular a la solicitud de Addendum

presentada       por   la      Obra     Social    de    la    Actividad    Hotelero

Gastronómica de la República Argentina, en el Area Prestacional”,

lo que resulta coincidente con lo dictaminado por la lic. Liliana

SINGER del Area Información y Sistemas el mismo día, y por el

Licenciado Fabián MUNOZ del Area Organización y Gestión.

                            Casi un año más tarde, se produjo el segundo

ADDENDUM. El 28 de junio de 2000 Héctor MOGUILEVSKY, Secretario de

Política y Regulación de Salud y José Nelo SEGALOTTI Presidente de

la    Obra     social,       previeron     nuevas       modificaciones     en    las

asignaciones iniciales de la siguiente forma:




                                          185
                  c)   hasta la cantidad de $ 4.731.015,60 de los $

                       4.003.184 que habían quedado del 1er. ADDENDUM

                       para el Componente 1

                  d)   hasta $ 676.070 para el componente 2 de los

                       iniciales $ 771.944.

                  e)   hasta la cantidad de $ 3.152.445,40, de los

                       3.685.402,40 $ que había establecido el 2do.

                       ADDEMDUM.   Todo ello para el TRAMO V.

                        No obra al respecto ninguna pauta que importe

considerar los motivos que llevaron a la suscripción de este

addendum.

                        Finalmente para diciembre de 2000, los mismos

firmantes   del    ADDEDUM    2    suscriben     el   ADDENDUM   nro.   3,

modificándose una vez más los montos asignados a los COMPONENTES:

                  f)   hasta la cantidad de 4.735.760.60 $ de los        $

                       4.731.015,60     del    2do.   ADDENDUM   para   el

                       Componente 1

                  g)   hasta $ 711.944 para el componente 2 quedando

                       dicha suma como inicialmente se había pactado

                  h)   hasta la cantidad de $ 3.052.826,40 de los

                       3.152.445,40 $ del el 2do. ADDEMDUM.



                        11.b.- Los desembolsos, el dinero dispuesto a

favor de la Obra Social

                        Ahora bien, el informe pericial que se agrega

a fs. 2814 y siguientes, da cuenta de que según la información

brindada por el Dr. Carlos LEMIR, como Gerente de Administración y

Finanzas de dicha Obra Social, al ejercicio cerrado al 31/12/96 de




                                      186
los libros contables de la Obra Social se observaba la siguiente

deuda:

       a) $ 4.514.292,24 por prestadores

       b) $ 1.904.505,93 por prestadores capitados.

                                          Según     surge       de     la   “memoria      y    estados

contables” firmado por SEGALOTTI, y con firma de                                          Hebe Lidia

OTTONELLO como contadora de la Obra Social69 que obra en el anexo

A del peritaje, al 31 de diciembre de 1996 el importe facturado

por los prestadores capitados en todos el país ascendía a $

2.884.869,04 representado el 88% del total de gasto promedio de

Prestaciones                 del         Año   1996.     “En    tal   sentido   se    iniciaron      los

trámites para ser incluídos en el Programa de Reconversión de

Obras Sociales (P.R.O.S.) que, mediante un préstamo del Banco

Mundial y de la A.N.S.Sal. a bajo interés, con un período de

gracia            de     tres       años y a pagar en un plazo de quince años,

permitirá no sólo liquidar las deudas pasadas, sino también crear

una estructura moderna e informatizada que permita enfrentar el

futuro en mejores condiciones de eficiencia y competitividad.” –el

resaltado es propio-.

                                          Recuérdese      en    esta    instancia       las   pautas    a

seguir respecto de la cancelación de los pasivos –específicamente

lo relacionado con las deudas por pagos adelantados por contratos

capitados- y lo que surgía en el anexo I de los Convenios de

Préstamo Internacional suscriptos con el BIRF –AR 4002/4003- en lo

que         respecta           a     los       gastos    excluidos      –dentro    de    los   que     se

encontraba, como se dijo más arriba gastos en concepto de bienes o

servicios               suministrados             bajo    un     contrato    que     cuente    con     la

69
     A la postre funcionaria del PROS.




                                                          187
financiación o el acuerdo de financiación de cualquier organismo

financiero nacional o internacional que no sea el Banco-

                              Ahora        bien,     el    informe     pericial   continua

aludiendo        a    que     “de     acuerdo        con    la   información      que    fue

suministrada          por    la      Obra    Social        respecto    al   componente     I

denominado Saneamiento Financiero, el préstamo otorgado por el

PROS fue de $ 5.363.591,57”. Dicho monto no coincide con los

resultados de los distintos ADDENDUM que surgen de autos.

                              De tal manera, en el anexo I que conforma la

pericia, se agrega el detalle que surgía de las órdenes de pago

emitidas por la Obra Social al PROS a los efectos del pago a los

prestadores.

                              Asimismo en lo que respecta al COMPONENTE 2,

la    pericia        da     cuenta     de    que     el     monto     utilizado   para   la

reconversión de planta había sido de $ 673.057, suma que tampoco

coincide con lo pactado, y finalmente que, una vez más “de acuerdo

a la información suministrada por la obra social” respecto del

COMPONENTE 3, los registros de OSUTHGRA dan cuenta de un préstamo

por $ 2.523.882.

                              En el mismo sentido adviértase que obra en el

ANEXO C de la pericia la nota remitida por Gerardo CASSARELLO como

Coordinador Adjunto del PROS al Coordinador General Luis CERIANI,

del 03/15/01 por la cual, atendiendo a los resultados del Programa

respecto de la obra Social que se analiza, informó su No Objeción

a    dar   por       finalizado       el    plan     de    Reconversión,     instando    al

monitoreo de las actividades de la Obra Social a fin de realizar

el seguimiento de las acciones programadas para el cumplimiento de

los indicadores previstos.




                                               188
                        En    ese    informe          se   da      cuenta    de    que    el

préstamo total había sido de $ 8.817.346,93, de los cuales $

4.735.760,60 estaban destinados al COMPONENTE 1 cuyo grado de

cumplimiento fue del 100%; $ 673.057 había sido destinado al

COMPONENTE 2 que se refería a “compromisos asumidos en septiembre

de 1997” respecto de la reducción de la planta de personal de 309

a 200 agentes, con la desvinculación de 109, habiéndose reducido a

237   personas   -37    agentes     más-;       y    $   3.052.826,40       habían       sido

otorgados para el COMPONENTE 3, cumplido en un 100% según el

funcionario.

                        Con relación al COMPONENTE 1 entre el informe

pericial    da    cuenta     de     que     la        firma     EASA    S.A.       resultó

“desconocida”,    MAS    S.A.     también,          la dirección de la            FARMACIA

CAMPARATO    resultó     inexistente,           igual      situación        se    verificó

respecto de la firma         DR. FRAGAPANE LATTUCA, y que habiendo sido

notificadas del pedido de documentación las firmas CLINICA PRIVADA

EXO-VER S.A., CENTRO OGTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO S.A., CENTRO

ODONTOLOGICO S.R.L., AIM S.A., las mismas no aportaron ninguna

información..

                        Asimismo surge del informe que algunas de las

facturas    en   cuestión    “fueron       canceladas         en    parte    con    fondos

propios y el saldo con el dinero proveniente del préstamos del

Banco Mundial (y que según la Obra Social) esto se debió a que los

tiempos transcurridos entre los cumplimientos de condicionalidades

y los desembolsos del PROS se producían con demoras importantes, y

a fin de que no se interrumpieran los servicios prestacionales, la

Obra social realizaba pagos parciales con fondos propios y una vez

que se contaba con las partidas asignadas por el Banco Mundial se

cancelaban el saldo pendiente de las mismas.”




                                          189
                             No resiste el análisis la sola consideración

de   tales    afirmaciones, con el real procedimiento que “debía”

realizarse. Nótese que, tal como ya se ha visto, y como el Perito

Ricardo Madrid expone a continuación de tales hallazgos, luego de

la apertura de la caja de ahorro a nombre del Prestador, la obra

social remitía al PROS la “planilla de cancelación de deudas” del

el   correspondiente         tramo,    la    que    contenía       los    datos     de       las

facturas,     del     prestador,      el    monto    de    la    misma    y   los    libros

rubricados en donde se encontraban registradas las deudas.

                             Tal    información      debía       ser     objeto     de       una

“auditoría por parte de un estudio contable” a cargo del PROS,

resultando     redundante          reiterar que el nombre comercial o sus

autoridades, las tareas que desarrolló, la forma y proceso de

selección y el momento en que fue vinculada al PROS para tales

tareas,      como   así   también      el    alcance      de     sus    funciones        y   su

resultado, se desconocen hasta la fecha.

                             Sin    perjuicio       de    ello    de     realizarse          esa

auditoría, y luego de su materialización, el PROS emitía la orden

de pago y transfería directamente a la cuenta bancaria denunciada

por el prestador, los importes correspondientes. Una vez ocurrido

ello, el prestador debía emitir el comprobante de retención del

impuesto a las Ganancias.

                             Evidentemente para el caso que nos ocupa, no

sólo tales controles previos al pago no existieron –como en el

caso   de     todas    las    obras    sociales-,         sino    que     parte     de       los

emolumentos facturados por los “prestadores” fueron cancelados con

dinero de la Obra Social, para luego ser reintegrado del fondo

correspondiente al Convenio.




                                            190
                         El     detalle       de     los     pagos     realizados           en

concepto    de     COMPONENTE    1    fueron    detallados       por       el    Cuerpo    de

Peritos Contadores en el ANEXO I de la pericia.

                         Adviértase          pues    que   aquellas        cancelaciones

que fueron pagadas en el TRAMO 1 corresponden a las siguientes

empresas:        ASISTENCIA          INTEGRAL        DE       MEDICAMENTOS               S.A.,

ESTABLECIMIENTO       ASISTENCIALES          SA.,     CENTRO     OFTALMOLOGICO            DEL

DIAGNOSTICO,       HOSPITAL     PEDIATRICO          SAMIC,     FARMACIA          COMPARATO,

CLICICA ECO BER S.A., DR RAFAEL FRAGAPANE LATTUCA y alcanzaron la

suma total de $ 1.607.355

                         En el TRAMO 2, fueron pagadas facturas a las

firmas ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES DE SALUD S.A., Y ASISTENCIA

INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. por la suma total de $                             1.255.148,

resultando altamente llamativa la suma que facturó y cobró EAS

S.A.

                         Ahora       bien,    para    los TRAMOS 3, 4 Y 5 se

observa claramente que los pagos realizados correspondieron con

facturas emitidas mucho después de firmado el contrato inicial y

hasta el año 2001, y fueron destinadas específicamente al HOSPITAL

DE     CLINICAS,     HOSPITAL    PEDIATRICO          SAMIC,     AIM        S.A.,     CENTRO

OFTALMOLÓGICO DE DIAGNOSTICO, MANAGER ASSISTANCE DE SERVICIOS.

                         Respecto        del        COMPONENTE         3        -según     la

información brindad por la Obra Social- fue asignado por el PROS

la suma de $ 2.523.882, surgiendo de la documentación que fueron

contratadas las siguientes personas: VICTOR E. LOPEZ, FEDERICO

MARTINEZ, SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. representado por Lic,

Bernardo KAPLAN, JUAN SILVESTRE BEGNIS, SUSANA SIBERBERG, MARIA

DEL CARMEN TAMARGO, SUSANA STABILE, nada menos que JAIME SAIEGH,

PRAETOR S.R.L., MARIA ESTELA QUINTEROS, CIRO RODRIGUEZ, ANDREA




                                         191
PRADO, JORGE HERMOSA, ASESORES DE SALUD, OSVALDO RAÚL ARMENGOL,

EXCELSA S.R.L., GESCO S.R.L., MARIA ELINA CAPELETTI.

                     Nótese al respecto que toda vez que la mayor parte de

las facturas para este COMPONENTE fueron emitidas por personas

físicas,             fue         imposible               a      los        peritos             contadores              dar       con

documentación contable de donde surgiera el origen o registración

de tales acreencias, ascendiendo la facturación total de tales

“profesionales” a la módica suma de $ 1.383.227,09

                                          Nada corresponde aclarar sobre la ya no tan

extraña circunstancia –a la altura del relato- de que entre tales

contratados aparece JAIME SAIEGH.

                                          Por otra parte surge del informe pericial que

la obra social de acuerdo a lo aprobado por el PROS había cumplido

con las metas a las que se comprometió al suscribir el convenio,

siendo          tal        ente        el      que       debía          monitorear               el      seguimiento             del

programa y aprobaba la consecución del tramo siguiente.



                                          11.c.- Las firmas y las personas contratadas

para el fortalecimiento institucional.

                                          Respecto de las firmas EXCELSA S.R.L.70                                                    y

GESCO S.R.L.71 las mismas aparecen facturando un total de 446.250

70
   EXCELSA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA*Acta Constitutiva de fecha 26/05/92: José Francisco Payva
con domicilio en la calle Sarmiento 4371, noveno ―a‖ de esta ciudad, Sara Mabel Lorenzo de Payva con domicilio en la calle
Sarmiento 4371, noveno ―a‖ de esta ciudad y Norma Isabel Falvino de Spini con domicilio en la Avenida del Libertador 600 piso
7mo. ―a‖ de Vicente López-Pcia. de Bs.As. *Domicilio legal de la Soc.: Avenida Medrano 1632 de Capital- OBJETO: Deportivo:
Desarrollo de actividades deportivas y/o medios aptos para el cuidado y desarrollo del ser humano, mediante la prestación de servicios
a través de equipos de entrenamiento, gimnasios, aparatos para ejercicios físicos, camas solares, comercialización de productos afines a
la práctica deportiva. Gastronómico: explotación de negocios dedicados al ramo gastronómico, bares, restaurantes, confiterías,
cafeterías, prestación de servicios de lanch, comidas para llevar, expendio de bebidas, cigarrillos y golosinas. -Se autoriza a María
Roberts, Héctor Falvino y/o Luis Bullrich para el tramite de inscripción del presente contrato en el Registro Público de Comercio.
-Fecha de reg. en la IGJ: 4/06/92
*El día 30/09/94: -Los tres socios que constituyeron la sociedad CEDEN, VENDEN Y TRANSFIEREN a favor de los
señores Héctor Jose Varela y Luisa Haidé Ydraste la totalidad de las cuotas que tienen y les corresponden en la sociedad.
-Los cedentes subrogan a favor de los cesionarios todos los derechos y acciones que pro las cuotas cedidas tenían en dicha sociedad
($45.000)
-Los cedentes (tres socios que iniciaron la sociedad) presentan la renuncia a sus cargos de gerentes de la sociedad.
-El cónyuge de la cedente ―Guillermo Horacio Spini‖ presta su consentimiento




                                                                  192
$ y 694.404,91 con motivo de la provisión de hard y soft de

aplicación              del        COMPONENTE               3.      De      acuerdo            a     la      documentación

analizada              por       los        peritos            contadores,                dichos           bienes           fueron

contabilizados por la Obra Social en los libros inventarios:

     a) a fs. 147 del estado contable al 31/12/98 por $ 518.513,04

     b) a fs. 150 del estado contable al 31/12/99 por $ 752.740,59,

            montos que superan la facturación de dichas firmas por esos

            conceptos.

                                         En el ANEXO XV de documentación obra en la

carpeta en la que se lee “anexo 9” manuscrito, copia de ciertos

contratos              que       aparecen             firmados             por        OSUTGRA            y     determinadas

empresas o personas que fueron “contratadas” para el COMPONENTE 3.




-Los nuevos socios amplían en objeto social: incorporando actividades de computación, constructora, inmobiliaria y financiera.
-Traslado de la sede social: a la calle Sarmiento 1562, primer cuerpo, 1er piso, ―e‖ de Capital Federal.
*Autorizados: José Gonsáles y/o Sylvina Andrea Gonsales para el tramite de inscripción del contrato en el Reg. Pub. de Comercio.
-Reg. en la IGJ del cambio de domicilio, de la cesión de cuotas, designación de nuevos gerentes, renuncia de gerentes y
modificación del estatuto el día: 21/10/94

      GESCO S.R:L. Constitución fecha 25/9/91-Miguel Ángel Irusta domiciliado en la calle Pasaje Bogotá 1657 de Capital y
     71

     Gustavo Enrique Domínguez domiciliado en la calle Avenida del Libertador 6471 de Capital. Objeto: La prestación de todo tipo
      de servicios y gestiones de cobranzas, inspección y control para verificación de pago, diligenciamiento y tramitación de toda clase
      de documentación ante los organismos oficiales y privados. Asesoramiento integral para la organización de empresas, como
      análisis de sistemas, de computación, desarrollo y venta de programas, instalación, service, compra, venta, importación y
      exportación de todo tipo de equipos relacionados con la actividad desarrollada. SEDE SOCIAL: Avenida del Libertador 6471
      Capital
          Autorizados para el tramite de la inscripción: Matilde González Porcel, Ana Cristina Palesa, María Valeria Palesa, Gastón
              González Porcel, indistintamente.
1/10/92 -Se establece nueva sede social en Viamonte 1181 4to. piso Capital. -Se designa como único gerente de la soc. a Daniel
Adolfo Irusta, se autoriza a Daniel Adolfo Corva y al Dr. Héctor Aramburu para el tramite de la inscripción.
           -Gustavo Enrique Domínguez le vente, cede y transfiere a Miguel Angel Irusta, la totalidad de sus cuotas. Así el cedente se
desvincula de la sociedad.
15/04/93: -Miguel Angel Irusta (quien tiene 2000 cuotas), vende, cede y transfiere al Sr. Rodolfo Emilio Alonso (con domicilio en
la calle Moreno 1876 Capital) la cantidad de 100 cuotas.
-Nueva sede en Viamonte 1181 piso 4to. de Capital Federal, pudiendo establecer agencias o sucursales en cualquier lugar del país o del
extranjero. Reg. en la IGJ:6/8/93
26/7/97 Cambio de domicilio legal en la Avenida Córdoba 1345 piso 15 ―b‖ de Capital el día 26/2/97—Reg. en la
IGJ:17/3/97 Traslado de sede social: l9/3/00 -Rodolfo Emilio Alonso (Moreno 1876 CF) VENDE Y TRANSFIERE a favor
de Marisa Alba Tadeo (Jose Ignacio Rucci 604, Valentin Alsina Partido de Lanús Pcia. de Bs.As) cien cuotas –todas las que tenía en la
soc.- *Así: Miguel Angel Irusta y Marisa Alba Taddeo en carácter de únicos socios y titulares del capital social trasladan la sede social
al dom. legal en Humberto Primo 3529 5to. piso ―11‖ -Tramites de inscripción autorizan a Ernesto Bernardo Morgan Ramón A.
González Fernández. Reg. en la IGJ 30/3/00
Asamblea Ordinaria Anual: 10/5/00 Reunión de socios del 1/8/00- cambio de domicilio legal en la calle Humberto Primo 985
piso 15 de esta ciudad.: Reg. en la IGJ con fecha: 28/8/2000. El Acta Notarial de fecha 16/7/01: Transcribe la Reunión de socios
de fecha 12/11/00 con el fin de aumentar el capital social y emisión de nuevas cuotas.-Autorizados: María del Carmen Foulon, Carlos
Alberto Rodríguez. Reg. en la IGJ con fecha: 09/10/2001




                                                                 193
                            Los más que relevantes hallazgos que surgen

de    tal    documentación        revelan        una    vez     más       lo    que    se   viene

sosteniendo desde el inicio de esta presentación. Obra de esta

manera:

     a) un contrato del 22/5/00 entre la Obra Social y la firma

        PRAETOR S.R.L. representada por José María PODESTA, con

        domicilio en la Av. Cerrito 146 piso 4to. –domicilio que

        aparece en la facturación de José María FANCIULLO en la

        cancelación nro. 3- por la suma de $ 105.600, a los fines

        de    la    realización          del    punto     3.13          del    FORTALECIMIENTO

        INSTITUCIONAL, correspondiente a la “Viabilización del Plan

        de Reconversión”, entre cuyos profesionales se encuentran:

        José María FANCIULLO, Osvaldo Raúl ARMENGOL, Oscal Julio

        CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, José Luis RABOY, Fernando

        MARTINEZ,      Alberto       CRIADO,          Andrea       Spraggon          PERCIAVALLE,

        Pablo      TONELLI,       Federico       Javier        MARTINEZ.         Repárese     que

        conforme      los     términos         del     contrato,         la     CONSULTORA    en

        cuestión      coordinaría          las        tareas       de    los     profesionales

        incluidos en el Anexo A, y tendría a su cargo la asignación

        de los honorarios que correspondieran a cada profesional

        del    equipo,      por     la   labor        efectivamente            realizada.    Cada

        profesional         debía    de        esta     forma       emitir       las    facturas

        correspondientes a la Obra Social, remitiendo la CONSULTORA

        a     la   Obra     Social       el     pedido        de    pago        de     honorarios

        profesionales correspondientes a cada uno de ellos.

     b) Un contrato de fecha 15/12/99 firmado entre la Obra Social

        en la persona de Crisanto JAYME, y nada menos que Osvaldo

        Raúl ARMENGOL, –quien aparece en el anexo del contrato con

        la    firma   PRAETOR       recién aludido, y resultaba a su vez




                                               194
   integrante de la firma EQUIPO DE SALUD S.A.-, con domicilio

   en   la   calle      Lavalle      1430    piso     3    “B”    de       esta    ciudad,

   relacionado con el “punto de Fortalecimiento Institucional,

   CFI-003 “Reestructurar la Obra Social”, por la suma de $

   4.500.    y   otro    de     la   misma    fecha       por    la        misma    suma   y

   concepto      suscripto      entre    la    Obra       Social       y    María       Elina

   CAPELLETTI, con domicilio en la calle Pichincha 32 piso 2,

   “3” quien trabajaba en conjunto con ARMENGOL.

c) Un contrato entre la Obra Social y la firma DIALECTICA de

   Fernando Ciro RODRIGUEZ, con domicilio en Vicente Lopez

   1661 dpto 4 de esta ciudad para 33.638 $, por “marketing

   institucional”

d) Un contrato entre la Obra Social y María del Carmen TAMARGO

   con domicilio en la calle Amenabar 477 pB 4to. de esta

   ciudad por el mismo concepto que el anterior: “marketing

   institucional”, esta vez por la suma de $ 10.000 18/5/98.

e) Un contrato entre la Obra Social y la firma AESA –Asesores

   de Salud S.A.-, con domicilio en la calle Sarmiento 1443

   piso 5to. “B” de esta ciudad y representado por Juan H.

   SYLVESTRE BEGNIS y Lic. Susana Leonor WASINSKY, por “Oferta

   de Servicios Médicos –Capacitación de Médicos de Familia”

   por la suma de $ 41.745

f) La   celebración       de    un   contrato       entre       la    obra     social      y

   SISTEMAS      MEDICOS       INTEGRADOS      S.A.       representado         por      lic.

   Bernardo Sergio KAPLAN, con domicilio en la calle Esmeralda

   288 piso 3, de fecha 16/9/98, por la suma de $ 442.400$ ,

   modificado     el     18/11/98     para     la     “viabilización              del   Plan

   Integral      de    Reconversión”,         entre       cuyos       consultores          se

   encuentran      una    vez     más:      Jaime   Héctor        SAIEGH,          Federico




                                      195
   MARTINEZ, Osvaldo Raúl ARMENGOS, Daniel E. NOVAK, Mario

   Hugo GERDEL –quien fuera Gerente de Operaciones del PROS en

   el año 2000-,         Edith Susana MOGUILEVSKY, Juan Pablo BEGUY,

   Pablo David TONELLI, José María FANCIULLO, Andrea Spraggon

   PERCIAVALLE,        María    del     Carmen     ROCHA,       Susana    SILBERBERG,

   Néstor CHUDNOVSKY, José Luis RABOY. Dicho contrato                           habría

   sido   rescindido       por    las     partes      el    22/5/00.       Nótese    al

   respecto que tal como surge de la nota de SEGALOTTI de

   fecha 23/5/99 tal rescisión habría obedecido al contrato

   celebrado     con     PRAETOR        S.R.L.      “en     tanto        este   último

   reemplaza     las    actividades         alcanzadas      por    las     consultora

   SISTEMAS     MEDICOS    INTEGRADOS        S.A.”.        La    vinculación    entre

   ambas firmas, y entre estas y el funcionario del PROS Jaime

   Héctor SAIEGH es más que notoria.

g) Un contrato del 24/6/98 entre la Obra Social representada

   por su presidente y GESCO S.R.L. con domicilio en la calle

   Paraguay 346 piso 6to. de esta ciudad, representado por

   IRUSTA       Miguel         Angel,       para      el         componente      CFI4

   correspondiente a la instalación del software de base que

   incluye el sistema operativo de cada servidor y de las

   estaciones de trabajo, el software de base de datos así

   también proveer el dispositivo de conexión para la red

   local en cada delegación, quedando fuera de contrato los

   gastos por materiales y mano de obra correspondiente al

   tendido de cables eléctricos y de comunicaciones. Obra así

   también una rescisión de dicho contrato de fecha 31/5/98

   “sin   que    los    mismos     –en      alusión    a    los     del    31/3/98   y

   20/4/98-, hayan tenido principio de cumplimiento.”, los que




                                      196
   obran así también en la carpeta: del 31/3/98 se firmó por

   la suma de $ 725.172,36.

h) Un contrato del 18/5/98 con Jaime SAIEGH, domicilio en la

   calle    Lima   115     piso       4    de    esta    ciudad,    por    “marketing

   institucional”,         por    la      suma de $ 2.000.          Nótese que de

   acuerdo a los términos de dicho contrato, el “CONSULTOR

   integra un equipo de trabajo con la Dra. María del Carmen

   TAMARGO y el Sr. Osvaldo Rául ARMENGOL” y la Obra Social

   pondría    a    disposición            del   mencionado    una       oficina     para

   llevar a cabo los servicios contratados. En igual sentido

   obra el contrato de la misma fecha suscripto con ARMENGOL,

   PÒR $ 6.000.

i) Un contrato de fecha 18/5/98 con Fernando MARTINEZ, con

   domicilio en la calle Mendoza 339 de Luis Guillón Pcia de

   Buenos    Aires,     por      la    suma     de   $   1.500,    en     concepto    de

   “Manual de Procesos”. Nótese al respecto que el mencionado

   formaba un “grupo de trabajo” compuesto en este caso por:

   Carmen De LAS HERAS, María Estela QUINTEROS y Osvaldo Raúl

   ARMENGOL. Otro contrato con la mencionada QUINTEROS, con

   domicilio en la calle Olleros 1656 piso 11 “d” en el mismo

   concepto por la suma de $ 5.000 del mismo día. Y otro

   idéntico    con    DE    LAS HERAS, domiciliada en la calle M.

   Sturiza 644 Olivos, pcia de Buenos Aires, por $2.000. Y por

   supuesto en igual sentido obra el contrato con ARMENGOL por

   el mismo concepto por la suma de $ 2.500

j) Un contrato con la firma EXCELSA S.R.L., con domicilio en

   la calle Araoz 2385 representada por María de la Concepción

   Nélida     MOAVRO,       para          la    supervisión       del     proceso     de

   integración de sus sistemas informáticos y el desarrollo y




                                          197
   provisión de software –contemplado en otros-, asesoramiento

   para la provisión de hardware, por la suma de $ 850.000.

   dicha firma según surge de este anexo fue constituida en

   1992 con el objeto de “dedicarse por cuenta propia o de

   terceros     a    toda      clase      de      asesoramiento,            consultoría,

   administración,         análisis,       y     desarrollo        de     proyectos       de

   investigación y/o evaluación referidos a la organización y

   gestión de servicios de salud, en todas sus modalidades.”

   Dicha   empresa        se   encontraba         dividida      en      3   divisiones:

   INFORMATICA, SALUD y AQUITECTURA y sus responsables: de la

   división informática Ing. Carlos CARBALLO y de la División

   Arquitectura Elena DE BIASE.

k) Un   contrato      entre      la       Obra        Social   y     un     “equipo       de

   consultores” del 25/10/97 $ por 69.000 coordinado por el

   Dr. Juan Héctor SYLVESTRE BEGNIS e integrado por Néstor O.

   ROSSI, Juan P. ABADIE, Carlos GARRAMUÑO, Pedro TOMMASINO,

   Mario VERNENGO LIMA, y Eduardo RODAS, para el “diseño de

   ofertas de servicios médicos y diseño de red prestacional”.

   En dicho contrato, el contratado da como domicilio en el la

   calle Sarmiento 1443, piso 5to. “b” de esta ciudad, que

   justamente       coincide    con       el     de    la    firma      AESA     donde   el

   mencionado es representante, contratada también por la obra

   Social.

l) Contrato con Víctor Eduardo LOPEZ y Susana Mabel STABILE

   del 20 de octubre de 1997, por la suma de $ 12.000, para

   reestructuración de la Organización –migración de un modelo

   funcional    a    procesos-        y    de    la     Información         de    la    Obra

   Social-    que    se    requería        para       la    contratación         de    apoyo

   técnico para la elaboración del Manual de Organización:




                                       198
      Organigrama de la Obra Social y definición de funciones y

      actividades.

                       A pesar de las notorias irregularidades que

se observan a partir de las vinculaciones entre todas las personas

que intervinieron en la utilización del dinero que conformaba el

COMPONENTE 3 de la Obra Social, obsérverse que el 17 de junio de

1998 Lelio MARMORA Gerente de Operaciones del PROS, remitió un

oficio al Presidente de la obra social refiriendo expresamente que

“en relación a los Contratos mencionados, suscriptos ambos con

fecha 18/5/98, con los Consultores Quinteros, Las Heras, Armengol,

Martinez, Tamargo, y Saiegh, resulta de necesidad para esta UEPOS

la elaboración de un contrato por cada Consultor”.

                        De     tal    manera      los   contratos     que   a

continuación se detallan aparecieron en la documentación comentada

como sospechosamente “anulados”: 18/5/98 entre la obra social y

María Estela QUINTEROS, Carmen de LAS HERAS, Osvaldo Raúl ARMENGOL

y Fernándo MARTINEZ, por $ 11.000 por el “Manual de Procesos”;

contrato de fecha 18/5/98 entre la Obra Social y María del Carmen

TAMARGO,   Osvaldo   Raúl ARMENGOL, y Jaime SAIEGH por Marketing

Institucional”; por 15.000 $.

                       Ahora      bien,     por    lo   antedicho    importa

considerar, reitero, que existen sobradas sospechas de que los

funcionarios del PROS dispusieron fraudulentamente del dinero del

erario público en el Plan de Reconversión de Obras Sociales. Para

el caso que nos ocupa y referido al COMPONENTE FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL los funcionarios del PROS dispusieron a favor de

OSUTHGRA   y   en    definitiva      de    las    personas   que   resultaron

beneficiadas con los emolumentos del erario público la suma de $

2.253.882 según el siguiente detalle:




                                     199
ACRREDORES               PAGOS EN PESOS

                         2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00

                         //    2,750.00        //   2,750.00

                         //2,750.00 // 2,750.00

                         2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00

                         //   2,250.00    //    3,000.00   //

Spraggon     Perciavalle, 2,250.00 // 2,750.00

Andrea                   2,750.00 // 5,500.00

                         2,100,00 // 2,800.00 // 2,100.00

                         //   2,100.00    //    2,800.00   //

                         2,100.00 // 2,100.00

                         2,800.00 // 2,100.00 // 3,750.00

                         //   3,750.00    //    3,750.00   //

Gérdel, Mario Hugo       3,750.00

                         2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00

                         //   2,750.00    //    2,750.00   //

                         2,750.00 // 2,750.00

                         2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00

                         //   2,250.00    //    3,000.00   //

                         2,370.00 // 2,750.00

Fanciullo, José María    2,750.00 // 5,500.00

                         2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00

                         //   2,500.00    //    2,500.00   //

                         2,500.00 // 2,500.00

                         2,040.00 // 2,720.00 // 2,040.00

                         //   1,800.00    //    2,400.00   //

                         1,800.00 // 2,500.00

Cuattromo, Oscar Julio 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00




                        200
                         2,400,00 // 5,090.00 // 3,200.00

Moguilevsky,        Edith //   2,010.00   //   2,680.00   //

Susana                   1,950.00

                         1,500,00 // 2,000.00 // 1,500.00

                         //    1,500.00   //   2,000.00   //

                         1,500.00 // 1,500.00

Chubnovsky, Nestor       2,000.00 // 1,500.00

                         1,800,00 // 2,400.00 // 1,800.00

                         //    1,000.00   //   2,400.00   //

                         3,600.00 // 1,500.00 //

                         3,500.00 // 3,500.00 // 5,000.00

                         //    4,900.00   //   3,500.00   //

                         1,800.00 // 2,400.00 //

                         1,800.00 // 1,800.00 // 2,400.00

                         //    1,800.00   //   2,250.00   //

                         2,250.00 // 2,250.00 //

Armengol, Osvaldo        2,250.00 // 1,350.00 // 3,150.00

                         2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00

                         //    2,010.00   //   2,680.00   //

                         2,010.00 // 1,800.00

                         2,400.00 // 1,800.00 // 2,375.00

                         //    2,375.00   //   2,375.00   //

Tonelli, Pablo           2,375.00

                         2,100,00 // 4,690.00 // 2,800.00

                         //    8,350.00   //   7,350.00   //

                         8,350.00 // 8,350.00 //

                         2,850.00 // 3,800.00 // 2,850.00

Raboy, José Luis         //    2,910.00   //   3,880.00   //




                        201
                            2,910.00 // 3,500.00 //

                            3,500.00 // 3,500.00 //3,500.00

                            85,000.00    //           74,375.00    //

                            74,375.00    //           74,375.00    //

                            74,375.00 // 74,375.00 //

                            74,375.00    //           74,375.00    //

Excelsa SRL                 74,375.00 // 170,000.00

                            297,601.92      //        37,948.08    //

                            5,395.39     //           73,876.25    //

                            134,554.42 // 112,115.62 //

                            73,224.00    //           38,766.35    //

                            37,782.97         //14,490.11          //

                            25,156.75 // 27,664.72 //

                            14,204.19    //            13,501.18   //

Gesco SRL                   37,636.45 // 48,088.43

Tamargo,      María   del 2,800.00 // 4,200.00 // 3,000.00

Carmen                      // 4,000.00 // 3,000.00

                            800.00 // 1,200.00 // 3,204.00

                            //   4,272.00        //     3,324.00   //

                            3,750.00 // 5,750.00 //

Saiegh, Jaime Hector        6,500.00 // 6,500.00

Cleofe         Quinteros,

María Estela                2,000.00 // 3,000.00

Martínez,        Fernando 600.00 // 900,00 // 2,000.00 //

Alberto                     2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00

De Las Heras, Carmen        800.00 // 1,200.00

Martínez,        Federico 2,050.00 // 3,050.00 // 2,050.00

Javier                      //   4,500.00        //     6,350.00   //




                        202
                            2,050.00 // 4,013.00 //

                            1,080.00 // 1,440.00 // 1,080.00

                            // 900.00 // 900.00 // 900.00

                            2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00

Novak, Daniel Enrique       // 2,500.00

Núñez, Silvia Graciela 7,000.00 // 6,350.00

Hermosa, Jorge              6,000.00 // 4,900.00

Prado, Andrea               2,400.00 // 5,600.00

Beguy, Juan Pablo           900.00 // 1,200.00 // 900.00

                            1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00

Estudio de Informática // 500.00 // 700.00

                            5,000.00 // 4,000.00 // 4,000.00

Sylvestre Begnis, Juan // 3,500.00

Abadie, Juan Pablo          2,500.00 // 4,000.00 // 1,500.00

Rossi, Omar                 2,500.00 // 4,000.00 // 3,000.00

Stabile, Susana Mabel       1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00

Lopez, Victor               1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00

Vernengo Lima, Mario        4,000.00 // 4,000.00

Rodas, Eduardo              4,000.00 // 4,000.00

Muñoz, Ana Elizabet         5,000.00 // 2,000.00

Tommasino, Pedro Luis       3,000.00 // 3,000.00

Garramuño, Carlos           3,000.00 // 3,000.00

Martínez, Javier Hugo       900.00

                            12,523.50     //   16,698.00    //

Asesores en Salud SA        12,523.50

Dialéctica                  16,698.00 // 16,940.00

Capelletti,         María

Elina                       1,350.00 // 3,150.00




                        203
                              La   Obra    Social   recibió       así   un   total   de

$8.560.530,       de    los    cuales     $4.735.760,60    fueron       destinados   al

componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $673.057 para el componente de

reconversión       de    planta;      y    $3.151.713,37      para      el   componente

Fortalecimiento Institucional.

                              Las cancelaciones por las cuales se dispuso

del dinero asignado para el Programa de Reconversión de Obras

Sociales irregularmente y en perjuicio del Estado Nacional y en

beneficio de sus destinatarios, fueron las siguientes:



Cancelación 1, 2, 20, 42, 79, 87, mediante las ordenes de pago

firmadas por VIDART y HONDARRE, se pagan deudas por el COMPONENTE

3 a: ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES S.A. como domicilio en AV.

Belgrano 748, piso 6to., cuyo referente en el banco era Antonio

BENVENUTI y Atilio SURACHI,               CENTRO OFTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO

S.R.L. con domicilio en la calle Uriburu 29 con firma autorizada

en   el   Banco    de    Herminio       Luis   NEGRI   Y   Juan    Carlos    RAIMUNDO;

HOSPITAL SAMIC, ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. domicilio

en la calle Piedras 872 con firmas registradas de Carlos Valentín

BANCHIK, Y Horacio MOSCARDELLI; CLÍNICA PRIVADA ECO BER S.A., con

domicilio registrado en la calle 3 nro. 646 de la Plata, y firma

registrada de Juan José BERNUY GUERRERO;                    FARMACIA COMPARATO DE

CLIVIA COMPARATO, con domicilio en la calle Pueyrredon 614 de

Rosario Sta fe; Dr. RAFAEL FRAGAPANE LATTUCA, con domicilio en

Cerrito 3627 de Rosario Sante Fé.




                                            204
                                          Repárense en las observaciones realizadas al

momento de analizar la facturación de la firma AIM S.A. respecto

de OSECAC.



Cancelaciones                     4-6-7-8-10-11-15-18-22-23-25-27-30-35-37-45-59-61-

63-66-67-70-73-75-76-80-83-84-86                                       corresponden                  a         pagos   por

reconversión de planta, COMPONENTE 2



Cancelación 3: Orden de pago 177 de fecha 16/12/97, por un total

de        $21.120          por      el      cual       las      siguientes             personas             facturan   por

honorarios de consultoría: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL,

Susana            Silvia          FOLBERG           DE      SILBER,           José        María            FANCIULLO   con

domicilio en la calle Cerrito 146 piso 4to., Andrea SPRAGON

PERCIAVALLE –con idéntico domicilio-, Oscar Julio CUATTROMO, Edith

Susana            MOGUILEVSKY72,                Néstor         Gabriel           CHUDNOVSKY,                Osvaldo    Raúl

ARMENGOL, Pablo TONELLI73, y José Luis RABOY74.

                                          De más está aclarar que Mario Hugo GERDEL fue

funcionario del PROS, las circunstancias ya relatadas durante esta

presentación relacionadas con Osvaldo Raúl ARMENGOL y la notoria

coincidencia de apellidos entre Edith Susana y el alto funcionario

Héctor            MOGUILEVSKY,                Subsecretario                 de      Políticas              y    Regulación

Sanitaria del Ministerio de Salud durante la época de los hechos

de autos.



Cancelación 5: Orden de pago 189 de fecha 23/10/97, por un total

de        $28.160          por      el      cual       las      siguientes             personas             facturan   por

honorarios de consultoría: Juan Pablo B EGUY, Mario Hugo GERDEL,

72
     Con domicilio en la calle Gaona 5132 de esta ciudad.
73
     Con domicilio en la calle Dean Funes 1773 piso 7mo. ―28‖, y registrado en Rivadavia 5897 piso 2 ―a‖




                                                                205
Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBER, José María FANCIULLO, Andrea

SPRAGON            PERCIAVALLE,                 Oscar           Julio         CUATTROMO,          Edith    Susana

MOGUILEVSKY,               Nestor          Gabriel          CHUDNOSKY,              Osvaldo     Raúl   ARMENGOL,

Pablo TONELLI y José Luis RABOY.



Cancelación 9 Orden de pago 229 de fecha 20/11/97, por un total de

$18.270           por       el       cual        las        siguientes              personas      facturan      por

honorarios de consultoría: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL,

Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, José María FANCIULLO, Andrea

SPRAGON            PERCIAVALLE,                 Oscar           Julio         CUATTROMO,          Edith    Susana

MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl ARMENGOL,

Pablo TONELLI.



Cancelación 12; Orden de pago 254 de fecha 4/12/97, por un total

de $12.400 en concepto de saneamiento financiero, a las siguientes

personas:             VICTOR          LOPEZ75,          Susana          Mabel          STABILE,    Juan    Hector

Silvestre BEGNIS, Omar Rossi y Juan Pablo ABADIE76.



Cancelación 13: Orden de pago 258 de fecha 11/12/97 por un total

de 12.000 $ a las siguientes personas: Juan Hector SILVESTRE

BEGNIS77, Omar ROSSI y Juan Pablo ABADIE en concepto de honorarios

profesionales por fortalecimiento institucional.




Cancelación 14: Orden de pago 270 de fecha 18/12/97 por un total

de     17.000          $        en     concepto            de     honorarios               profesionales   en   el

componente 3 de fortalecimiento institucional a las siguientes

74
   Con domicilio en la calle Sarmiento 760 piso 4to. o Roque Saenz Peña 720 piso 4to. A.
75
   con domicilio en la calle Melincué 2852
76
   Rivadavia 6105 piso 10.




                                                              206
personas: Juan Silvestre BEGINS, Mario VERMENGO LIMA, Eduardo

Enrique RODAS78, y Ana Elizabeth MUÑOZ.



Cancelación 15: Mediante orden de pago 287 de fecha 2/1/98 se

pagan        horarios            a     VICTOR      LOPEZ    y       Susana   Mabel    STABILE.   Ambas

invocan un acuerdo pero no se especifica que tipo de acuerdo es.



Cancelación 17: Mediante orden de pago 293 de fecha 8/1/1998 se

pagan         honorarios                profesionales           a     José   Luis     RABOY,     Carlos

GARRAMUÑO79 y Pedro Luis TOMMASINO. Por un total de 8.850 $



Cancelación 19: Orden de pago 306 de fecha 22/1/98 por un total de

28.800 a las siguientes personas en concepto de fortalecimiento

institucional: Victor LOPEZ, Susana Mabel STABILE, Juan Pablo

ABADIE,           Eduardo            Enrique       RODAS,       Mario      VERMENGO    LIMA,     Carlos

GARRAMUÑO, Omar ROSSI, Juan Silvestre BEGINS, Pedro Luis TOMMASINO

y Ana Elizabeth MUÑOZ.



Cancelación 21: Orden de pago 395 de fecha 16/4/98 por un total

de19.500 a las siguientes personas: Mario Hugo GERDEL80, José

María FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY,

Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl ARMENGOL, Pablo TONELLI,

José Luis RABA, y Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, todos ellos por

honorarios                profesionales              en         concepto      de      fortalecimiento

institucional.




77
   Mitre 348 piso 18
78
   Domicilio en la calle Arenales 1966, Martinez
79
   cabildo 1124 piso 14 A,
80
   Domicilio en la calle Seguí 4545 piso 7mo




                                                          207
Cancelación 24; Orden de pago 424 de fecha 21/5/98 por la cual se

le paga a Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio CUATROMO, Edith Susana

MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl ARMENGOL,

Pablo TONELLI, José Luis RABOY, Andrés SPRAGON PERCIAVALLE y José

María FANCIULLO.



Cancelación 26: Orden de pago 437 de fecha 4/6/98 a favor de la

empresa EXCELSA S.A por un total de $85.000. Las autorizaciones

las firman María MOAVRO y Viviana PERRACINI. Se invoca el contrato

de 1/4/98 de informatización.



Cancelación 28: Orden de pago 266 de fecha 25/6/98 a nombre de

Andrea Spraggon PERCIAVALLE, José María FANCIULLO, Mario Hugo

GERDEL, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor

Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl ARMENGOL, Pablo TONELLI y José

Luis RABOY.



Cancelación 29: Orden de pago 471 de fecha 2/7/98 a favor de la

empresa EXCELSA S.R.L por un total de $74.375 Las autorizaciones

las firman María Moavro y Viviana Perracini. Se invoca el contrato

de 1/4/98 de informatización.



Cancelación 31 Orden de pago 488 de fecha 16/7/98 a favor de las

siguientes empresas: GESCO S.R.L81, la cual factura por intermedio

de        Miguel Angel IRUSTA                         la suma de $ 297.601 en concepto de

equipamiento                 de     computación y software.          También se abona por

honorarios profesionales a Osvaldo Raúl ARMENGOL, María del Carmen

81
     Domicilio en la calle Cordoba 1345 piso 15 ―B‖




                                                          208
TAMARGO,               Jaime          SAIEGH82,           María   Estela   QUINTEROS,   Fernando

MARTINEZ.



Cancelación 32: Orden de pago 497 de fecha 23/7/98, por la cual se

le paga Carmen DE LAS HERAS, por la suma de 800 $ por honorarios

profesionales.



Cancelación 33: Mediante la orden de pago 507 de fecha 30/7/98 se

paga la cantidad de 83.375 $ a las siguientes personas en concepto

de honorarios profesionales: Osvaldo Raúl ARMENGOL, María del

Carmen DE LAS HERAS y Jaime SAIEGH. Por su parte, la empresa

EXCELSA S.A percibe $74.375 en concepto de proceso de integración

de sistemas informáticos. Las autorizaciones las firman María

Moavro y Viviana Perracini.



Cancelación 34: Mediante la orden de pago 546 de fecha 3/9/98, la

empresa GESCO S.R.L cobra $37.948 en concepto de equipamiento de

computadoras. La autorización de pago ante el Banco la firma

Miguel Angel IRUSTA.



Cancelación 36: Mediante la orden de pago 578 se pagaron a las

siguientes personas                          honorarios profesionales correspondientes al

componente fortalecimiento institucional: María Estela QUINTEROS,

Osvaldo Raúl ARMENGOL, Carmen DE LAS HERAS, Fernando MARTINEZ.



Cancelación 38: Mediante la orden de pago 635 de fecha 17/12/98,

la empresa GESCO S.R.L cobra $73.875 en concepto de equipamiento

de computadoras.

82
     Que factura con el domicilio de la Av. Gaona 5134.




                                                            209
Cancelación 39: Mediante la orden de pago 640 de fecha 23/12/98,

se   abonan    honorarios      profesionales      a   las   siguientes   personas

relacionadas     con   el   componente         fortalecimiento   institucional:

Mario Hugo GEDEL, José María FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO,

Néstor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl ARMENGOL, Andrea SPRAGGON

PERCIAVALLE y Jaime SAIEGH. Se paga un total de $15.144.



Cancelación 40: Orden de pago 647 de fecha 29/12/98 a Pablo

TONELLI y José Luis RABOY. Por otra parte, la empresa GESCO S.R.L

cobra 134.554,42 $ por equipamiento.



Cancelación 41: Orden de pago 651 de fecha 7/10/98 a AIM S.A por

prestaciones     por   153.883,86     $.   Las     autorizaciones    las   firman

Carlos Valentín BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI.



Cancelación 43: Mediante la orden de pago 635 de fecha 14/01/99,

la empresa GESCO S.R.L cobra $112.115 en concepto de equipamiento

de computadoras. La autorización la firma Miguel Angel IRUSTA



Cancelación 44: Mediante la orden de pago 661 de fecha 21/01/99 se

paga a las siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, José María

FANCIUTTO, Oscar Julio CUATTROMONO, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY,

Osvaldo Raúl ARMENGOL, Pablo TONELLI, Federico Javier MARTINEZ,

Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, Jaime SAIEGH, José Luis RABOY. La

empresa       GESCO    S.R.L     cobra     aproximadamente       $112.000     por

equipamiento.




                                         210
Cancelación 46: Orden de pago 676 de fecha 11/02/99 a favor de

Federico Javier MARTINEZ por $1440.



Cancelación   47:   Orden   de   pago    683   de   fecha   25/2/99   a   las

siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, José María FANCIULLO,

Oscar Julio CUATTROMO, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Raúl

Armengol, Andrea Spraggon Perciavalle, Jaime Saiegh, Pablo TONELLI

y José Luis RABOY en concepto de consultoría por un total de

20.124 $.



Cancelación 48:     Orden de pago 693 de fecha 11/3/99 por 1.080 $ en

concepto de honorarios.



Cancelación 49: Orden de pago 732 de fecha 8/4/99 a favor de las

empresas GESCO S.R.L y EXCELSA S.R.L por un total de $126.648,08.

La primera empresa por equipamiento y la segunda por           el contrato

de integración de sistemas informáticos.



Cancelación 50: Orden de pago 730 de fecha 31/3/99 a favor de

Andrea PRADO por $8.000 en concepto de honorarios profesionales

por el contrato de consultoría.



Cancelación 51: Orden de pago 760 de fecha 6/5/99 a favor de GESCO

S.R.L por 25.156,75 en concepto de equipamiento de computadoras.



Cancelación 52: Orden de pago 800 de fecha 24/6/99 por un total de

$41.888,91 a favor de GESCO S.R.L en concepto de            equipamiento de

computadoras.




                                   211
Cancelación 53: Orden de pago 814 de fecha 15/7/99 por un total de

$13.501,18 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento de

computadoras.



Cancelación 54: Orden de pago 829 de fecha 22/7/99 por un total de

$74.375 a favor de EXCELSA S.R.L en concepto de equipamiento de

computadoras.



Cancelación 55: Orden de pago 863 de fecha 26/8/99 por un total de

$62.161,45 a favor de las siguientes personas Mario Hugo GERDEL,

José   María   FANCIULLO,    Oscar   Julio   CUATTROMO,   Federico   Javier

MARTINEZ,   Osvaldo   Raúl   ARMENGOL,     Andrea   SPRAGGON   PERCIAVALLE,

Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y José Lluis RABOY, como así también a

GESCO S.R.L por equipamiento.




Cancelación 56: Orden de pago 871 de fecha 9/9/99 a favor de la

empresa EXCELSA S.R.L por un importe total de 74.375 $ en concepto

de contrato para el desarrollo de software. La autorización la

firma María MOAVRO.



Cancelación 57: Orden de pago 893 de fecha 30/9/99 por un total de

$74.613,45 a favor de las siguientes personas Mario Hugo GERDEL,

José   María   FANCIULLO,    Oscar   Julio   CUATTROMO,   Federico   Javier

MARTINEZ,   Osvaldo   Raúl   ARMENGOL,     Andrea   SPRAGGON   PERCIAVALLE,

Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y José Luis RABOY, como así también a

GESCO S.R.L por equipamiento.




                                     212
Cancelación 58: Orden de pago 896 de fecha 7/10/99 a favor de la

empresa EXCELSA por un importe total de $74.375 en concepto de

contrato para el desarrollo de software. La autorización la firma

María Moavro.



Cancelación 60: Orden de pago 909 de fecha 28/10/98 a favor de las

siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio CUATTROMO,

Federico Javier MARTINEZ, Osvaldo RAUL ARMENGOL, Jaime SAIEGH y

Pablo TONELLI por un total de $18.275.



Cancelación 62: Orden de pago 919 de fecha 11/11/99 por un total

de $90.398.50 a favor de José Luis RABOY, ASESORES DE SALUD S.A.

S.A por la suma de $12.523 -la autorización ante el Banco la firma

Juan Silvestre BEGNIS y se invoca un contrato de locación de

servicios-,    y   Excelsa    S.R.L   por     $74,350,   por   un   contrato   de

software de    informatización.

                       Nótese que Juan Héctor SILVESTRE BEGNIS cobra

en concepto de FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL también por sí.



Cancelación 64: Orden de pago 936 de fecha 21/12/99 por un total

de $21.775. las personas que cobran por honorarios profesionales:

Mario   Hugo    GERDEL,      Oscar    Julio    CUATTROMO,      Federico   Javier

MARTINEZ, Osvaldo Raúl ARMENGOL, Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y

José Luis RABOY por honorarios. Se invocan contratos del PROS.



Cancelación 65: Orden de pago 946 de fecha 16/12/99 a favor de

María del Carmen TAMARGO, Fernando CIRO RODRIGUEZ y SILBERGER

Susana en concepto de honorarios profesionales.




                                       213
                         Nótese que Fernando CIRO RODRIGUEZ es a su

vez el representante de la firma DIALECTICA que fue “contratada”

por la Obra Social.



Cancelación 68: Orden de pago 963 de fecha 29/12/98               por un total

de $50.161 a favor de Fernando Ciro RODRIGUEZ, y María del Carmen

TAMARGO y a la empresa ASESORES DE SALUD S.A -Juan Silvestre

BEGNIS-.



Cancelación 69: Orden de pago 968 de fecha 13/01/2000 a favor de

José María     FANCIULLO, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE. Asimismo, la

empresa EXCELSA S.R.L factura $74.375 -María Moavro-, en concepto

de contrato de desarrollo de software de investigación.



Cancelación 71: Se abona la orden de pago 979 de fecha 3/2/2000,

por   un   total   de   $3700    a   María   del   Carmen   TAMARGO   y   Susana

SILBERBERG en concepto de honorarios profesionales.



Cancelación 72: Orden de pago 992, de fecha 24/02/00 por un total

de $9.000 a las siguientes personas Osvaldo Raúl ARMENGOL y María

Elena   CAPELLETTI      -ambos   facturan    honorarios     por   servicios   de

contadores-



Cancelación 73: Orden de pago 1019 de fecha 4/5/00 a favor de la

empresa EXCELSA S.R.L por un importe total de $170.000 en concepto

de contrato para el desarrollo de software. La autorización la

firma María MOAVRO.




                                       214
Cancelación 77: Orden de pago 1034 de fecha 15/6/00 a favor de las

siguientes   personas:     Oscar   Julio   CUATTROMO,   Federico    Javier

MARTINEZ,    Daniel    NOVAK,   Fernando   MARTINEZ,    Andrea     SPRAGGON

PERCIAVALLE, José Luis RABOY, José María FANCIULLO y Osvaldo Raúl

ARMENGOL por un total de $26.400.



Cancelación 78: Orden de pago 1039 de fecha 6/7/00 a favor de las

siguientes   personas:     Oscar   Julio   CUATTROMO,   Federico    Javier

MARTINEZ,    Daniel    NOVAK,   Fernando   MARTINEZ,    Andrea     SPRAGGON

PERCIAVALLE, José Luis RABOY, José María FANCIULLO y Osvaldo Raúl

ARMENGOL, por un total de $26.400.

Cancelación 81: Orden de pago 1050 de fecha 3/8/00 a favor de las

siguientes   personas:     Oscar   Julio   CUATTROMO,   Federico    Javier

MARTINEZ,    Daniel    NOVAK,   Fernando   MARTINEZ,    Andrea     Spraggon

PERCIAVALLE, José Luis RABOY, José María FANCIULLO y Osvaldo Raúl

ARMENGOL por un total de $26.400.



Cancelación 82; Orden de pago 1053 de fecha 24/8/00 a favor de la

empresa GESCO S.R.L por un total de $ 5.394,96,. La autorización

la firma Miguel Angel IRUSTA.



Cancelación 83:       Orden de pago 1070 de fecha 5/10/00 a favor de

las siguientes personas: Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier

MARTINEZ,    Daniel    NOVAK,   Fernando   MARTINEZ,    Andrea     SPRAGGON

PERCIAVALLE, José Luis RABOY, José María FANCIULLO y Osvaldo Raúl

ARMENGOL, por un total de $26.400.




                                   215
                          Agréguese a todo lo antedicho que la sucursal

donde se aperturaron la mayor parte de las cuentas de las personas

indicadas a lo largo del relato fue la sucursal MONSERRAT del

Banco de la Nación Argentina, sin importar el domicilio de cada

uno de los “contratados”, y que no obran en autos –además de los

trabajos realizados, como en ninguno de los casos hasta ahora

analizados a lo largo de este dictámen-, las previas NO OBJECIONES

a las firmas de los contratos, que para el caso del COMPONENTE 3

debía necesariamente llevarse a cabo –por la alta suma de dinero

destinada al COMPONENTE-.

                          La dilución entre muchas personas que daban

la apariencia de diversificar las tareas, lejos de aparecer como

una    pauta   de   elección   saludable      respecto    del   cuidado    de   los

intereses pecuniarios del erario público, se observa como una

clara forma de distorsionar que esa millonaria suma de dinero

habría sido repartida entre un mismo grupo de personas a quienes,

a partir del visto bueno de los funcionarios –que de esta manera

se interesaron en ese particular beneficio- les fueron pagadas

sistemática y repetidamente las facturas que presentaron en las

cancelaciones       en   cuestión   y   ocultar   de     esta   manera    la    real

situación ocurrida.

                          Como se deja ver de la prueba colectada la

Obra Social del Personal Hotelero y Gastronómico recibió una suma

que supera el monto a que aluden los convenios de préstamo 4002

4003   AR   –artículo III COMPROMISOS ESPECIALES sección 3, cuyo

alcance al caso deberá ser explicado por los imputados al momento

de expedirse a tenor de lo normado en el art. 294-, y la irregular

disposición patrimonial llevada a cabo en este caso –en arreglo a




                                        216
todo lo expuesto-,   que perjudicó a las arcas públicas por la

millonaria suma de dinero indicada al principio del apartado.



                     12.-OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y

DE LAS COMUNICACIONES -OSPEC-

                     Surge de de la documentación obrante en el

Anexo XIV -carpeta señalada con el nro. 6-, que de acuerdo a su

estatuto, la OBRA SOCIAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES -nro.

de registro 2-0040 de la Administración Nacional del Seguro de

Salud-, se trataba de una Obra Social con individualidad jurídica,

financiera y administrativa, con domicilio en la calle Maipú 39 de

esta ciudad, y con ámbito de actuación en todo el territorio de la

Nación.

                     Su objeto estaba constituido por al igual que

el resto de las obras sociales, por la prestación de servicios

médico-asistenciales a sus beneficiarios, así como también otros

de   carácter   social   (turismo,     recreación,     acción     cultural   y

asistencia socioeconómica), estipulándose que como mínimo el 80 %

de sus recursos brutos serían destinados a prestaciones de salud.

                     Los recursos con los que contaban según el

estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los

aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en

relación de dependencia, además de otros recursos de distinta

naturaleza, como los fondos de las operaciones de inversión y las

utilidades del patrimonio social.

                     Asimismo    se        determinó   que   el    Directorio

estaría compuesto por un Presidente designado por el Ministerio de

Salud y Acción Social de la Nación, cuatro Directores Vocales

propuestos por ENCOTESA y cuatro Directores Vocales designados en




                                     217
representación              de    los     beneficiarios,        propuestos          por     las

asociaciones sindicales.

                                 De acuerdo al Acta de Directorio nro. 67, de

fecha       18    de     noviembre       de    1993,      sus   autoridades         eran    las

siguientes: Presidente: Jorge Horacio MENEM (designado mediante

Resol del Ministerio de Salud y Acción Social nro. 885 del 10 de

noviembre         de    1993,     en    reemplazo      de   DANIEL      OSCAR      HALPERIN);

Directores         en       representación     de    la     empresa:     Alejandro         Cesar

FERRARI, Roberto Ramón QUIROGA, Juan José STIVAL y Alfredo Alberto

Jerónimo          GIOCCA;         Directores         en     representación          de      los

Beneficiarios: José Alfredo SCHMIDT, Juan CRESPO, José Miguel DEL

GIUDICE y Carlos Agustín ORELLANA.

                                 Surge además como contador de la Obra Social

a la fecha de los hechos el contador Adolfo Alberto RODRIGUEZ y

Raúl NISMAN y a la fecha de autos el Dr. Alberto CARRIQUIRI.



                                 12.a.- Del convenio con la Obra Social

                                 El 4 de abril de 1997, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Jorge Horacio

MENEM,       en    su        carácter     de   Presidente       de     la    obra     social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión           de    Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 6.930.328, de los cuales:

        –    U$S        6.728.474       provendrían       del   Fondo       para    Préstamos

             Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

             Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

             y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

        –    U$S 201.854 correspondiente al 3% para ser aplicado al

             fondo de Reserva Técnica.




                                               218
                       Al igual que en el resto de los convenios, en

el título IV “Del Prestamo”, cláusula SEPTIMA se dejó establecida

la composición de los montos a ser transferidos:

     5) hasta la cantidad de $ 4.662.394 para el componente 1

        SANEAMIENTO FINANCIERO

     6) hasta la cantidad de $ 1.650.669 para el componente 2

        RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     7) Hasta   la    cantidad de    $ 415.411   para el componente 3

        FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.



                       En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)   se     establecieron   también   las   actividades   a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el 1/7/97 y el 30/4/97):

          COMPONENTE 1: $ 3.729.915

          COMPONENTE 2: $       165.067

          COMPONENTE 3: $        20.000

          MONTO TOTAL      $   3.914.982



SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/5/97 y el 31/5/97):

          COMPONENTE 1: $       932.479

          COMPONENTE 2: $       742.801

          COMPONENTE 3: $       144.000

          MONTO TOTAL:     $ 1.819.280



TERCER TRAMO: (entre el 1/6/97 y el 30/11/97)

          COMPONENTE 2: $      742.801

          COMPONENTE 3: $      251.411




                                     219
           TOTAL:             $    994.212



                         12.b.-     Incumplimiento              en     la   ejecución       del

convenio. Los “Pasivos”

                         En   primer           lugar      corresponde        destacar       que

mediante la Resolución n° 265 del 21 de octubre de 1998, la

Secretaría de Política y Regulación de Salud, dependiente del

Ministerio de Salud y Acción Social, dispuso la cancelación de los

importes no desembolsados hasta esa fecha y la caducidad de los

vencimientos     para    el    pago       de        la     totalidad        de   las    sumas

desembolsadas y ya percibidas por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE

ENCOTESA   Y   DE LAS COMUNICACIONES, intimándola a la inmediata

devolución de las mismas.

                         Asimismo, mediante las resoluciones nros. 76

y 798 (del 18/2/99 y 12/10/99 respectivamente) dicha Secretaría se

desestimaron     los     recursos         de     reconsideración             y   jerárquico

interpuestos por la Obra Social.

                         En   consecuencia,              mediante la Resolución n°

299, del 3 de diciembre de 1999, la Secretaría de Política y

Regulación de Salud, consideró que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE

ENCOTESA Y DE COMUNICACIONES incumplió desde el mes de diciembre

de 1997 su responsabilidad de ejecutar el Plan de Reconversión en

los   términos    acordados         al        suscribirse        el     convenio       y     en

consecuencia se determinó la forma de repago acelerado de las

sumas ya percibidas, las que totalizaron $ 5.671.390,82, con más

el monto correspondiente a la reserva técnica ($ 170.141,72).

                                  Ahora       bien       las   sumas    indicadas      no   se

condicen   con   lo     expresado        en    la    pericia         llevada     a   cabo   al

respecto, en la que se hace referencia a una suma total del




                                          220
préstamo de $ 5.833.492,33 –incluida la reserva técnica y la

retención de impuestos-, por lo que dada la importante diferencia,

las personas que sean escuchadas al respecto deberían brindar

aquellas explicaciones que correspondieran sobre el particular.

                         Por otra parte, no puede dejar de mencionarse

lo que se desprende del informe pericial llevado a cabo por el

Cuerpo   de      Peritos       Contadores       de    la     Justicia        Nacional,

específicamente en cuanto al COMPONENTE 1 -saneamiento financiero

- cancelación de pasivos preexistentes-.

                         En      tal     sentido     al    expedirse        sobre   la

razonabilidad     de    pasivos        existentes    al   otorgarse    el    crédito,

manifestaron      los    expertos:        “Tanto     el    auditor    externo,      la

consultora “Estrada Consultores SRL.”, y los Síndicos del Concurso

informaron que la Obra Social se encontraba en estado de cesación

de pagos al año 1995. Asimismo la consultora informó que Encotesa

tiene un déficit mensual de $ 1.602.832.

                         Por otra parte, el auditor externo (v. acta

de   directorio    211     del    26/5/98)      informó    que   en    los    Estados

Contables al 31/12/97, la deuda incurrida asciende a la suma de $

16.000.000,     pero     que     por     “razones    técnico-contables”        figura

registrada $ 32.363.776,51. Esta cifra se encuentra transcripta en

los balances y libros contables de la institución.

                         Con estos elementos exhibidos, estos Peritos

Oficiales tienen dudas serias sobre la validéz técnico contable en

lo referente a la valuación de los Pasivos y de su respectiva

documentación respaldatoria que los constituye; ya que estaríamos

en   presencia     de    una     sobrevaluación       de    pasivos     (deudas     de

terceros)...”




                                          221
                       Además de que los resaltados me pertenecen,

lo que surge de tales evaluaciones periciales importan no sólo

reforzar aún más el pedido de indagatoria que se formula sino que,

para el caso, los involucrados en la maniobra deberán ser impuesto

de tales circunstancias, en virtud de las fundadazas razones que

llevan a sospechar que los mismos pudieron haber incurrido en el

delito de balance.

                       Como si esto fuera poco, nótese que en el

anexo I de la pericia, donde se detallan los pasivos provisionales

que componían el COMPONENTE 1 según las órdenes de pago del PROS

surge las firmas AIM S.A, CRUZ BLANCA, SER-SAL, SANATORIO PLAZA,

CRO. ONCOLOGICO MONTE GRANDE, CO.DE.SA, MEVATERAPIA S.A., SEMEDYC

S.A.,   SALUD     SOCIOS   SOCIALES,     CRO.   MEDICO   NEURP.,   SANATORIO

QUILMES, MENTAL-MED S.A..

                       Obsérvese lo que surge de las cancelaciones

efectuadas por este componente a esos prestadores.



Cancelación 2: corresponde a la orden de pago 79 de fecha 24/7/97,

y corresponde a facturas que no obran en la carpeta a favor de

A.I.M. S.A como prestadora por un total de $ 1.078.121,42. El

presidente   de    dicha   firma   es    Carlos   Valentín   BANCHIK   y   el

vicepresidente es Horacio MOSCARDELLI.

                       Al respecto me remito a lo ya expuesto al

analizar la firma en cuestión en apartados más arriba.

                       Por otro lado, la certificación de deuda al

respecto se encuentra suscripta por el contador Adolfo Alberto

RODRIGUEZ, quien da fe de haber tenido a su vista la documentación

respaldatoria de tales “deudas”.




                                       222
Cancelación 3: Orden de pago 93 por $ 144.594,41 a CRUZ BLANCA,

domicilio Rivadavia 3079, cuyo socio gerente es Juan Carlos Severo

GAGNETEN.

                       Nótese   al   respecto    que   la    autorización   de

cobro para el Banco de la Nación Argentina, aparece faxeado desde

un teléfono procedente de la firma A.I.M. S.A, lo que refuerza aún

más todo lo que se viene sosteniendo.

                  Orden de pago 92 por $ 1.034.184, 43 a SER SAL con

domicilio en la calle 9 nro. 986 de La Plata Provincia de Buenos

Aires, -Presidente Jorge Raúl OCHOA y Vice Juan Carlos PUSSETO-

                       El contador que suscribe la certificación de

deudas se trató de Raúl NISMAN



Cancelación 4: Orden de pago 95 a favor de SANATORIOS Y CLINICAS

SA por la suma de $ 97.000,52. Las autorizaciones las firma el

presidente Julio Víctor POBLETE, siendo el titular de la cuenta

Enrique José Augusto BANYULS y certificación de deuda del contador

NISMAN.



Cancelación 5: corresponde a ordenes de pago nro. 127, 126, 125,

certificadas por el contador RODRIGUEZ a favor de las firmas

MEVATERAPIA S.A., CORDINADORA DE SALUD S.R.L., INSTITUTO MEDICO

QUIRURGICO SANATORIO PLAZA, CENTRO ONCOLOGICO MONTE GRANDE. En

este caso como en los restantes no surge factura alguna de los

“prestadores”



Cancelación 6: La orden de pago 138 de fecha 18/9/97 se libró a

favor de SELDOM S.A por la suma de $ 266.253,43              y del SANATORIO

QUILMES     S.A   -Presidente   Julio      FRAOMENI-   por    $   276.019,21,




                                     223
certificada      la    deuda   por    RODRIGUEZ      y   otra   de   NISMAN.    Esta

cancelación      se    corresponde     con     una   cesión     de   deuda   que   se

explicará más adelante.



Cancelación 7: corresponde a la orden de pago nro. 148 por la suma

de $ 79.326 a la prestadora SALUD SERVICIOS SOCIALES                         -Gerente

Higo   Alberto    GUARDIA-, la deuda se encuentra certificada por

RODRIGUEZ, no obrando copia alguna de la factura respectiva.



Cancelación 9: orden de pago 176 de fecha 16/10/97. Se paga a la

prestadora    CENTRO       MEDICO    NEUROPSIQUIATRICO        PRIVADO   S.A.,      con

domicilio en la avenida Callao 1924, 7mo piso. de esta ciudad, y

domicilio especial en Roque Saenz Peña 730 piso 3, por la suma de

372.343,69 $, conforme una deuda certificada por RODRIGUEZ. El

autorizado ante el Banco fue Ricardo Jorge MICHELI.



Cancelación 11: Orden de pago 273 de fecha 19/12/97 por un total

de 932.479 a las prestadoras AIM S.A, SANATORIO QUILMES, SALUD

SERVICIOS SOCIALES, SER SAL, MENTAL MED S.A. certificación de

deuda suscripta por NISMAN.



Cancelación 13: corresponde a la orden de pago nro. 311 a favor

del SANATORIO QUILMES por 74.362.43 $, no obrando factura ni

certificación         de   deuda     alguna.    Obra     asimismo     una    leyenda

manuscrita en la que reza que dicha orden reemplaza a la numerada

278, mas en la siguiente numerada 278 obra otra leyenda que reza

“cancelada, se reemplaza por la OP 311”




                                         224
                             Otro       tanto     corresponde        decir          respecto       de

aquellas facturas que surgen pagadas por el COMPONENTE 1 a la

firma SEMEDYC S.A. cuando se trataba de un pago para SELDOM S.A.

                             A    través    de        la    órden    de    pago       nro.       138,

emitida el 18 de septiembre de 1997, rubricada por HONDARRE y

VIDART,    se     puso   a       disposición      de       SELDOM   S.A.       la    suma     de    $

266.253,43 y en dicha orden, el concepto de la deuda se consignó

como prestaciones – factura B00000000476.

                             Adviértase que tal factura corresponde a la

empresa SEMEDYC S.A. y había sido anteriormente presentada para el

cobro ante la Obra Social.

                             Nótese para lograr tales cometidos la primer

firma cedió en pago y transfirió dicho crédito a la segunda,

labrándose a tal fin la Escritura Pública número 180, del 10 de

septiembre de 1997 pasada por ante la Escribana Noemí REPETTI.

                             A    tal    acto     comparecieron           Horacio          González

Bustamante, en su carácter de Apoderado de SEMEDYC S.A. y ALBERTO

BIGLIARDI, Presidente de SELDOM S.A.; dejándose asentado que tal

cesión se realizó hasta el monto total de $ 268.942,86 y se imputó

como pago a cuenta de la deuda que SEMEDYC S.A. mantenía con

SELDOM    S.A.,     según        un   supuesto        acuerdo       suscripto         el     10    de

septiembre de 1997 (o sea ese mismo día).

                             También se presentó en esa oportunidad ante

la   notaria,      Jorge         Horacio    MENEM,         quien    en     su       carácter       de

Presidente de la Obra Social del Personal de ENCOTESA y de las

Comunicaciones, se notificó de la cesión practicada, manifestando

que la factura en cuestión se encontraba contabilizada en los

libros contables de la obra social como pendiente de pago; y que

dicha     deuda    no    se       encontraba          cuestionada         en    cuanto       a     su




                                                225
existencia, legitimidad y monto, habida cuenta que la misma había

sido auditada administrativa y médicamente por los organismos

técnicos de la obra social.

                         Ahora bien, sobre la real existencia de la

deuda por parte de la Obra Social para con la empresa SEMEDYC

S.A.,    lo    cierto    es   que   no     se   cuenta       con     documentación

respaldatoria que avale la supuesta deuda que esta mantenía con

SELDOM S.A., más allá de las manifestaciones vertidas al labrarse

la escritura. Sin perjuicio de ello, la factura fue pagada por

orden de los funcionarios del PROS.

                         Lo   expuesto,    aunado      a    las     irregularidades

advertidas     en   el   análisis   de     la   OBRA       SOCIAL    DEL   PERSONAL

TELEFÓNICO, mediante la cual SELDOM S.A. se vio beneficiado, hacen

aumentar el grado de sospecha en cuanto a la connivencia entre las

autoridades del PROS y determinadas empresas que a través del

programa se les acreditaron sumas millonarias.



                         12.d.- La firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L.

                         Como se dijo, la Obra Social recibió un total

de   $6.728.474,    de los cuales $3.914.982 fueron destinados al

componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $1.819.280 para el COMPONENTE

2; y $994.212 para el componente FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                         Ahora bien, la totalidad del COMPONENTE 3 fue

contratado con la firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L., dicha firma se

encuentra inscripta en la I.G.J. el 12/8/93 y tenía por objeto las

tareas de consultoría y asesoramiento en temas vinculados con la

seguridad social, previsión social, salud, impuestos y en general

toda    la    problemática    económico    social.         Fue    constituida   por

Santiago Manuel ESTRADA con domicilio en la calle San Martín 652,




                                     226
piso 1 “C”, siendo sus socios gerentes Leopoldo VAN CAUWLAERT con

idéntico domicilio, y Alfredo Rubén HEREDIA, con domicilio en la

misma calle. Como si fuera poco el domicilio legal se constituye

en la calle San Martín 652.

                       Nótese    que    tal    como    lo     señala    la   pericia

contable, el domicilio de la firma resultó desconocido.

                       Así      pues,        esta     firma      con     domicilio

desconocido, constituida por personas que residen en ese mismo

domicilio, recibió los siguientes pagos:



Cancelación 8: orden de pago firmada por HONDARRE y VIDART a favor

de ESTRADA CONSULTORES por la suma de 20.000 $ del 24/10/97 en

concepto de 1 sóla factura, que obra factura en el cuadernillo.



Cancelación 10; Orden de pago 621 -24/12/97- por un total de

83.305,79. La empresa extiende una factura por $84.000 en concepto

de segunda cuota del contrato de fecha 29 de septiembre de 1997,

pero en la planilla de cancelación figura un monto menor y en

concepto de honorarios y capacitación personal, no obrando copia

del contrato.



                       13.- OBRA SOCIAL FERROVIARIA –O.S.FE-

                       Conforme surge del Anexo II del Convenio de

Ejecución y Préstamo Subsidiario -ver Carpeta señalada con el nro.

28   del   ANEXO   XIV-,   la   OBRA    SOCIAL      FERROVIARIA    se    encuentra

inscripta bajo el nro. 0-0130 en el Registro Nacional de Obras

Sociales desde el 27 de diciembre de 1996, fecha en la que se

produjo la transformación del Instituto de Servicios Sociales para




                                       227
el Personal Ferroviario (que se encontraba inscripto desde el

8/2/72).

                         De acuerdo a su estatuto, se trataba de una

Obra      Social   con     individualidad          jurídica,         financiera       y

administrativa, con domicilio en la Avenida Independencia 2854 de

esta ciudad, y con ámbito de actuación en todo el territorio de la

Nación. Su objeto es también la prestación de servicios médico-

asistenciales a sus beneficiarios (para ello se destina el 80 % de

sus ingresos), así como también otros de carácter social. Los

recursos son las contribuciones a cargo de los empleadores y los

aportes a cargo de los trabajadores, además de otros recursos de

distinta naturaleza.

                         Se estableció que la entidad sería conducida

y   administrada   por    un   Consejo       Directivo     integrado        por    once

miembros -6 designados por la “Unión Ferroviaria”, 3 por “La

Fraternidad”, uno por la Asociación del Personal de Dirección de

Ferrocarriles Argentinos y Administración General de Puertos y un

miembro más, jubilado ferroviario-.

                         Asimismo   los      cargos   de     los     once    miembros

serían    distribuidos    de   la   siguiente       forma:      1    Presidente,      1

Vicepresidente, 1 Secretario de Actas y 8 Vocales.

                         Conforme   surge     de   las     Actas      de   Directorio

(nros. 4/97, 4/98 y 5/98), sus autoridades eran las siguientes:

Presidente:    Oscar     VALDOVINOS;     Vicepresidente:        Atilio       METTINI;

Secretario de Actas: Rubens COLALILLE; Vocales: Armando MATARAZZO,

Alberto    PURICELLI,    Eduardo    A.    GALLARDO,      Juan       BARUCCO,      Miguel

SANSUERRO, Walter PIERANTONELLI, Angel PANELO y Juan CROZZOLI.




                                       228
                      13.a.-   Del    convenio   con     la   OBRA   SOCIAL

FERROVIARIA

                      El 31 de julio de 1998, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Atilio F. METTINI,

en su carácter de Vicepresidente de la obra social, suscribieron

el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 11.426.428,60, de los cuales:

     –   U$S   11.093.620   provendrían    del   Fondo    para   Préstamos

         Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

         Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

         y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –   U$S 332.808,60 correspondiente al 3% para ser aplicado al

         fondo de Reserva Técnica.

                      Dentro del Convenio, en el título IV “Del

Prestamo”, cláusula SEPTIMA se dejó establecida la composición de

los montos a ser transferidos:

          a) hasta la cantidad de $ 1.153.270 para el componente

               1 SANEAMIENTO FINCIERO

          b) hasta la cantidad de $ 9.429.620 para el componente

               2 RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

          c) Hasta la cantidad de $ 510.730 para el componente 3

               FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                      En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)    se   establecieron    también   las   actividades     a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 30):




                                    229
          COMPONENTE 2: $     9.429.620



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 31 y el 90):

          COMPONENTE 1: $      479.070

          COMPONENTE 3: $         75.930

          MONTO TOTAL:    $   555.000



TERCER TRAMO: (entre el día 91 y el 150):

          COMPONENTE 1: $     211.700

          COMPONENTE 3: $     343.300

          TOTAL:          $   555.000



CUARTO TRAMO: (entre el día 151 al 180):

          COMPONENTE 1: $     462.500

          COMPONENTE 3: $      91.500

          TOTAL:          $   554.000




                      13.b.- De los desembolsos.

                      De acuerdo a la pericia llevada a cabo al

respecto y la documentación acollarada a la investigación, para el

COMPONENTE 1 la Obra Social emitió órdenes de pago para ser

pagadas por intermedio del PROS destinadas a tres prestadores:

DRONOR S.A. la que recibió el 8/3/99 dos pagos por $ 230.077,80 –

en   concepto   de   medicación    oncológico   para   beneficiarios-   y

3.119,55 por retención ganancias, SIRESA S.A. la que recibió el

23/3/99 dos pagos por 99.000 $ en concepto de prestaciones médicas

beneficiarios provincia de Buenos Aires, y 1.000 $ en concepto de

retención ganancias, CHEMINORT S.A. la que recibió el 8/3/99 dos




                                    230
pagos por la suma de 55.426,211 en concepto de medicamentos y

material descartable de farmacias de Pol. Ferroviarios Junín y

Tucumán y 446.30 $ en concepto de retención ganancias, habiendo

resultado el domicilio de las dos últimas firmas “desconocidos” de

acuerdo a la notificación cursada por los peritos.

                     Para    el    COMPONENTE        3,    por   otro   lado,   fue

contratada la firma CONSORCIO T & C –la que inició sus actividades

el 1/4/07- por la suma de $ 75.000, cuyo destinatario también

resultó “desconocido”.

                     Ahora    bien,       de   las   documentación      de   tales

pagos surge que muchas de las facturas en cuestión aluden a

prestaciones posteriores a la firma del convenio –recuérdese lo

que ya se sostuvo al respecto y en especial las facturas de la

firma CHERMINOT S.A.-, y que su pago su ordenado de la siguiente

forma:




Cancelación 9: orden de pago nro. 702 del 11/3/99 a favor d ela

firma CHERMINOT S.A. y DRONOR S.A. todas ellas por provisión de

medicamentos por un total     de       $379.069,86.

                     Nótese       al    respecto     que    amén   de   no   obrar

ninguna factura que acredite el concepto de las deudas, más allá

de la certificación contable que obra al respecto y la planilla de

cancelación   de   deudas,    la       autorizaciones       bancarias    para   el

depósito del dinero correspondiente se encuentran suscriptas en

todos los casos por Eduardo Mauro CASSOL como representante de

ambas firmas, dando como domicilio de las mismas primero el de la

calle Scalabrini Ortiz 1020 para el caso de DRONOR y el de la




                                       231
calle Scalabrini Ortiz 1277 para el caso de CHERMINORT, lo que

daría la cuenta de que se trata de firmas vinculadas.83

                                            Obra         en        el       apartado              asimismo              una        nota

procedente                 de      la      firma         DRONOR           suscripta             por       Alejandro              Mateo

CLIVIO, en calidad de Socio Adscripto, por la cual reclara el pago

del cobro por $ 379.069,86. Nótese que en el margen superior

derecho             de       dicha         nota        se      hace         expresa           referencia               a     que       la

droguería en cuestión era representante exclusivo de CHERMINOVA

INTERANCIONAL                        S.A.             –empresa                 española-                  GERPHARM                 INC.

PHARMACEUTICALS –canadiense- Y FAULDING –canadiense-84




Cancelación 11:                         por orden de pago 721 del 31/3/99, HONDARRE y

PRIETO ordenan el pago de $100.000 a SIRESA S.A. por prestaciones

Correspondientes a la factura 275 de la firma en cuestión.


       -     83
                Razón Social: DROGUERIA DRONOR, Sociedad Anónima
       -     Constitución 27/9/95 - Modificación de Estatuto – Transformación - Aumento de Capital: fecha reg. 3/11/1995:
             Los cónyuges en primeras nupcias Juan Alberto Napolitano y Cristina Olga Rivadeneira ambos con domicilio en Ramón L.
             Falcon 1402 piso 2do. de esta ciudad; los cónyuges en primeras nupcias Ángel Antonio Santangelo y María del Carmen
             Napolitano ambos con domicilio en Rivadavia 4658 de esta ciudad y los cónyuges en primeras nupcias Eduardo Mauro
             Cassol y Zulema Noemí Ramona Romano ambos domiciliados en las Heras 4081 piso 11° ―A‖ de esta ciudad. Intervienen
             los señores Juan Alberto Napolitano, Ángel Antonio Santangelo y Eduardo Mauro Cassol en carácter de únicos socios y
             gerentes de la sociedad denominada ―DROGUERIA DRONOR S.R.L‖ con domicilio en Raúl Scalabrini Ortiz 1020, con
             el contrato social otorgado el día 18 de julio de 1991, el que se inscribió en la IGJ bajo el nro. 49 libro 95 de S.R.L, con la
             modificación de contrato, cesión de cuotas y designación de gerentes otorgada el día 30 de enero de 1992 que se inscribió en
             la IGJ el día 19 de mayo de 1995 bajo el nro. 3463 libro 102 de S.R.L, con el acta de reunión de socios de fecha 3 de mayo
             de 1993 por la que se decide el cambio de la denominación social de ―DROGUERIA NORTE S.R.L‖ a la actual
             denominación la que se inscribió en la IGJ el 4/11/1993 bajo el nro. 9388 libro 99 de S.R.L, acta de reunión de socios
             que se decide el cambio de la sede social de fecha 2 de noviembre de 1994 y el acta de designación de autoridades inscriptas
             el 19 de mayo de 1995: expresan que transforman ―DROGUERIA DRONOR S.R.L‖ en ―DROGUERIA DRONOR
             SOCIEDAD ANÓNIMA‖, por unanimidad, la que será continuadora de los negocios sociales a partir del 1ro. de
             septiembre de 1995, con domicilio legal en la jurisdicción de la Capital Federal.
             *La sociedad tiene por objeto realizar por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros: fraccionamiento, envasamiento,
             venta, representación, distribución, importación, exportación, comercialización de productos medicinales y/o farmacéuticos
             y/o afines.
             *Accionista: ARAUSUR S.A. con domicilio en la calle Constitución 2372 Montevideo, Uruguay. Diego Pablo Póvolo;
             CUMEUBEA S.A. Juan Carlos Gómez 1319 Montevideo, Uruguay. Ignacio Pittaluga
             *Autorizan a María Valeria Palesa y a Carlos Gerardo López para inscribir en la IGJ
       -     Artículo 60 Tram. Pre: 14/02/2001 – fecha reg. 27/02/2001
       -     Designación Directorio:27/02/2001
84
     El resaltado me pertenece.




                                                                   232
                      El    representante   de   dicha   firma   fue   José

Severino PAMPURI, registrando domicilio social en la calle Juncal

802 piso 2do. “e” de esta ciudad, por otra parte no surge factura

o contrato alguno al respecto, encontrándose sólo al respecto una

certificación contable que determina que dicha deuda se registraba

al 31 de enero de 1999, desconociéndose por ello, y habiendo

desconocido   HONDARRE     y PRIETO al momento de autorizar dichos

pagos, el concepto de los 100.000 $ facturados, la fecha de la

prestación y si la misma fue o no conformada.




Cancelación 14: Orden de pago 780 de fecha 3/6/99 a favor de

CONSORCIO T. & S. S.A., con domicilio en la calle Ayacucho 63 piso

63, piso 4to. 2 por un total de $ 47.686,25 conforme facturas

0001-00000002/5 en concepto de ítems CFI1-3-4 y 5 del COMPONENTE

3. Los responsables de tal firma fueron Carlos Alfredo TOMADA –

presidente- y Amalia Beatriz VILLAROEL –Vicepresidente-.

          Ahora bien, además de la extraña cercanía entre la

fecha de inicio de funciones de la firma y la fecha del convenio

con esta Obra Social, agréguese además que considerando la fecha

de impresión del talonario de facturación que data del 15/11/98 y

la numeración de las facturas de esta cancelación, es de presumir

que la empresa durante el período de tiempo entre tal emisión y

marzo de 1999 no extendió facturación alguna. Esos documentos, por

otro lado aparecen suscriptos por Antonio M. GUIDAZIO, en calidad

de gerente general.




Cancelación 15: Orden de pago 938 de fecha 9/12/99 a favor de

CONSORCIO T & S S.A. por un total de $ 27.500 EN CONCEPTO DE




                                   233
FACTUAS   0001/00000006/7,         ítems     CFI06      y    02        del   COMPONENTE         3,

correspondiendo       al   respecto    las       mismas          aclaraciones        que       las

formuladas precedentemente.



                           14.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARÍTIMO

                           Conforme    se    desprende            de    la    documentación

obrante en el Anexo XIV (carpeta señalada con el nro. 16), la OBRA

SOCIAL    DEL   PERSONAL        MARÍTIMO    se    encuentra            registrada         en   el

Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales, bajo el

número 1-1180, desde el 16 de marzo de 1972.

                           De acuerdo a su ESTATUTO, se trata de una

Obra Social con funcionamiento individual administrativo, contable

y financiero, con domicilio en la calle Venezuela 1427 de esta

ciudad, y con ámbito de actuación en toto el territorio de la

Nación.

                           Con    similar    objeto         al    resto      de     las    Obras

analizadas,     sus   autoridades      al    21    de       mayo       de    1998   eran       las

siguientes:     Presidente:       Enrique       Omar    SUÁREZ;         Vice      Presidente:

Carlos Italo Nicolás RUIZ; Tesorero: Mario José GODOY; Secretario

de Actas: Víctor Luis VENTURA y Secretario de Acción Social:

Carlos Rodolfo MILANESI.

                           De    acuerdo    a    la     documentación             acollarada,

surge como Gerente Financiera de la Obra Social María del Carmen

CABRERA PEÑA.

                           Del Acta agregada a fs. 11 del convenio, se

desprende que el 28 de mayo de 1998 se reunió el Consejo Directivo

a pedido de Mario José GODOY en su carácter de Representante

Provisorio. En tal acto se contó con la presencia de los nombrados

SUAREZ, RUIZ, VENTURA y MILANESI y allí se informó que el día 28




                                           234
de abril de ese mismo año, el Comité del Programa de Reconversión

de Obras Sociales aprobó el plan y se le otorgó a la Obra $

1.897.265. Finalmente se autorizó para la firma del convenio a

Juárez -Presidente de la entidad- y a Godoy -tesorero.

                             14.a.- Del convenio con la obra social

                             El 17 de junio de 1998, Guillermo BONAMASSA,

Secretario      de    Política     y   Regulación      de     Salud     y   Enrique     Omar

SUÁREZ,    en    su    carácter    de   Presidente          de    la   OBRA    SOCIAL     DEL

PERSONAL     MARÍTIMO,         suscribieron      el    Convenio        de     Ejecución     y

Préstamo Subsidiario de Reconversión de Obras Sociales, en los

términos del convenio modelo, por la suma de U$S 1.954.182,95 de

los cuales:

     –     U$S       1.897.265    provendrían         del     Fondo     para     Préstamos

           Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

           Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

           y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –     U$S 56.917,95 correspondiente al 3% para ser aplicado al

           fondo de Reserva Técnica.

                             Al igual que en los restantes convenios de

prestamo, se estipuló en el título IV “Del Prestamo”, cláusula

SEPTIMA la composición de los montos a transferirse:

     8) hasta la cantidad de $ 1.157.302 para el componente 1

           SANEAMIENTO FINCIERO

     9) hasta         la    cantidad de    $ 152.963          para el componente 2

           RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     10) Hasta        la    cantidad de    $ 587.000          para el componente 3

           FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                             En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)      se        establecieron   también          las    actividades     a      ser




                                           235
desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos.

                     Asimismo   se       rubricaron    dos    ADDENDUM   al

convenio, fechados el 11/11/99 (firmado por BONAMASSA y SUÁREZ) y

el 12/9/00 -firmado por MOGUILEVSKY y SUÁREZ-, mediante los cuales

se modificó la distribución original:



PRIMER TRAMO (día 1° al 90)     1ER addendum          2do. Addendum

COMPONENTE 1: $ 391.900           $ 391.900.              $ 391.900

COMPONENTE 3: $   82.400          $      82.400.          $   82.400

MONTO TOTAL:   $ 474.300          $ 474.300.              $ 474.300



SEGUNDO TRAMO (día 91 al 180)    1ER addendum          2do. Addendum

COMPONENTE 1: $   67.647          $      67.647           $   67.647

COMPONENTE 2: $ 152.963           $ 152.963               $   57.886

COMPONENTE 3: $ 253.690           $ 253.690               $ 256.690

MONTO TOTAL: $ 474.300            $ 474.300               $ 379.223



TERCER TRAMO (día 181 y 270).   1ER addendum          2do. Addendum

COMPONENTE 1: $ 315.050              $ 315.050            $ 315.050

COMPONENTE 2: $       0              $        0           $   85.911

COMPONENTE 3: $ 159.250              $ 143.250            $ 143.250

TOTAL:         $ 474.300             $ 458.300            $ 544.211



CUARTO TRAMO (día 271 al 360)   1ER addendum          2do. Addendum

COMPONENTE 1: $ 382.705               $ 382.705           $ 382.705

COMPONENTE 3: $   91.660              $ 107.660           $ 116.826

TOTAL:         $ 474.365              $ 490.365           $ 499.531




                                 236
                                    14.b.- Los desembolsos.

                                    En     lo      que      respecta          al       COMPONENTE          1,      se

observan cancelaciones a favor de las firmas ABC FARMACIA S.R.L85,

ASOCIACION           ARGENTINA           DE     ANESTESIOLOGÍA,               CLODE        S.A.86,        COLEGIO

MEDICO        DEL     DEPARTAMENTO              DE    MADRYN,          DR.     HERMINIO         RAUL       ROJO87,

HOSPITAL C.J. DE SAN MARTIN, HOSPITAL GARRAHAM, la ya conocida

firma           INVESTIGACIONES               MEDICAS          S.A.88,        SANATORIO          MITRE,         VIDT

CENTRO MEDICO S.A.,                    CONSULTAS Y DIAGNOSTICOS S.A., INSTITUTO DE

REHABILITACIÓN PSICOLOGÍA DEL SUR,                                 RTC BUENOS AIRES S.A.89, RTC

ARGENTINA           S.A     –la      que      se      trata       de     la      misma       firma        que      la

anterior90- CT CONSULTORES S.A.91, CONVENIOS S.A.92, CEALTE COOP.

TRAB.        LTDA.93,          I.P.S.E.R.             S.A.        muchas          de      cuyas         facturas

corresponden a deudas posteriores a la firma del convenio.

                                    Más allá de las modificaciones en los montos

detallados para cada tramo, corresponde verificar en primer lugar

si se han respetado los plazos estipulados.

                                    En tal sentido, solo alcanza con verificar

las fechas de las órdenes de pago libradas por las autoridades del

PROS. Adviértase en primer lugar que conforme se menciona en el

convenio, el día 1 es aquel en el que se produce la primera

cancelación de deudas de la Obra Social, respecto de cualquiera de

los 3 COMPONENTES del Programa. Ello en este caso data del 25 de

junio de 1998, fecha en la que se libraron las dos primeras

85
   Domiciliada en av. Belgrano 1667, siendo su representante Benjamín Gernán ABLANEDO.
86
   Con domicilio en la calle Rio de Janerio 63 siendo sus representantes Nicolás Susana ROMEO, Adolfo Rubén DEL POPOLO.
87
   Con domicilio en la Avenida Entre Ríos 1669 3ero. ―p‖
88
   A nombre del ya mencionado Alejandro Oscar ANNICHINI, María Cristina CAIVANO quien suscribe como vicepresidenta, y
Leopoldo Marcelo KAUFMAN, con domicilio en la calle Pichincha 69.
89
   Con domicilio en la calle Salguero 2835 piso 7mo ―A‖ y siendo su responsable Jorge Miguel CURI.
90
   Registra la misma persona responsable y su domicilio es el de la calle Salguero 2745 piso 3.
91
   Con domicilio en la calle Talcahuano 439 de esta ciudad.
92
   Con domicilio en Corrientes. A nombre de Carlos Ignacio SUAREZ, Roque Ramón GODOY, José Gabriel ACOSTA.
93
   Con domicilio en Pueyrredón 1116, integrada por Néstor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elías PEREZ




                                                         237
órdenes de pago (nros. 457 y 458) para ser aplicadas al componente

1, por $ 290.225,17 y $ 101.674,83 respectivamente.

                                           Por lo tanto, en términos generales, la OBRA

SOCIAL DEL PERSONAL MARÍTIMO debió haber dado cumplimiento a todas

las pautas o metas relacionadas con el Programa dentro de los 360

días posteriores a aquella fecha, más no solo no ocurrió de esta

forma, sino que las autoridades del PROS continuaron emitiendo

órdenes de pago, hasta el día 4 de enero del año 2001; sin haberse

dejado             constancia              alguna    de   los    motivos   por    los    cuales   se

extendieron tácitamente94 tales plazos, ni los acontecimientos que

importaron tal irregular situación.

                                           Por otra parte las vinculaciones entre muchas

de las empresas citadas con las obras sociales y los funcionarios

surge de su sola consideración, al haber sido relatado en cada

caso.

                                           En   lo    que       respecta   a     la     firma   C.T.

CONSULTORES S.A. de la calle Talcahuano 438 piso 5to. “e” se

encuentra               integrada           por Carlos Alberto TINANT y Víctor Ramón

YANNINI como presidente y vicepresidente de la misma.



                                           14.c.- Los consultores

                                           Pues bien, el COMPONENTE 3 registra pagos a

las mismas personas que fueron “contratadas” y beneficiadas con

pago de la obra social del PERSONAL HOTELERO Y GRASTRONIMICO, así

también aparecen pagos a la firmas C.S.I. S.R.L., a la firma

CE.DE.I. S.R.L. y C.C.I. S.A.

94
     Al no obrar constancias al respecto




                                                          238
                                           Repárese en todas las situaciones aludidas en

oportunidad de analizar la documentación correspondiente a dicha

Obra Social, lo que se repite para el caso en estudio.

                                           De         esta          manera           las      personas         que   a

continuación se detallan recibieron pagos del PROS –muchas de las

cuales también prestaron funciones para el PROS-, en concepto de

FORTALECIMIENTO                      INSTITUCIONAL:                   Oscar         Julio     CUATTROMO,        Daniel

Enrique NOVAK, Federico Javier MARTINEZ María del Carmen TAMARGO

Lic.          Susana          Leonor WASINSKY,                      Jaime Héctor SAIEGH,              Mario Hugo

GERDEL,             Susana           SILBERBERG,               Néstor            CHUDNOVSKY,      Carlos       Rodolfo

LEMIR,            Héctor          Juan        GAMBARINI95,              José       Antonio     FERNANDEZ,        María

Estela CLEOFE QUINTEROS, Horacio Ferro MENDEZ96, Daniel Ricardo

GOLDBERG, Andrea Hebe PRADO.

                                           Como        ya      se     ha         mencionado    GERDEL      Y    SAIEGH

fueron además de acreedores de varias Obras Sociales, funcionarios

del PROS.

                                           En el caso de SAIEGH, adviértase que el mismo

fue nombrado a partir 14 de enero de 2000 fue nombrado Coordinador

del Programa de Reconversión de Obras Sociales.

                                           Según          se       desprende          de    las    planillas         de

cancelación de deuda (ver anexo III del informe pericial -fs.

2774/2777-), por intermedio de esta entidad, y a través del PROS,

SAIEGH percibió una suma total de $ 41.750.

                                           De acuerdo a las distintas facturas, -las que

en total fueron 11- dicha percepción de dinero del erario público

habría tenido su causa en “honorarios profesionales por tareas de

consultoría para la implementación del Plan de Reconversión”, los

que fueron variando ascendentemente de $ 2850, a $ 3.800, a $

95
     Con domicilio en la calle Diaz Velez 3992 planta baja ―c‖ de esta ciudad,




                                                                  239
4.200, a $ 5.600 y a $ 6.300, resultando justamente las últimas

tres -las más próximas a su nombramiento-, emitidas en los meses

de agosto, noviembre y diciembre de 1999, las más abultadas.

                                           Las      órdenes         de   pago   emitidas    por      el   PROS

mediante las que SAIEGH fue beneficiado fueron:

503 del 23/7/98 (firmada por HONDARRÉ y MÁRMORA);

533 del 20/8/98,

574 del 24/9/98,

633 del 17/12/98 rubricadas por HONDARRÉ y VIDART;

663 del 21/01/99 firmada por HONDARRÉ y PRIETO;

701 del 11/03/99,

788 del 10/6/99,

830 del 22/7/99,

864 del 26/8/99,

928 del 18/11/99 y

947 del 16/12/99 rubricadas por HONDARRÉ y VIDART.

                                           Por       último        resta   decir   que     es   el    propio

SAIEGH, quien rubricó la nota n° 7405 del 28 de agosto de 2000,

mediante la cual se enviaba al Dr. HÉCTOR MOGUILEVSKY (Secretario

de Políticas y Regulación Sanitaria) copias del primer Addendum al

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de la OBRA SOCIAL DEL

PERSONAL MARÍTIMO.

                                           En dicha nota SAIEGH informa que en dicho

ADDENDUM se preveían ciertos cambios en las líneas de acción del

Proyecto, en el componente Fortalecimiento Institucional, y aclara

que dichos cambios no modifican los presupuestos originalmente

acordados y la UEPOS los consideraba positivos.

96
     Con domicilio en la calle Perón 1515 piso 9 de esta ciudad




                                                                  240
                                         Respecto             de       la        firma         CE.DE.I.        S.R.L.

corresponden                llevar         a cabo las                mismas conclusiones: la misma

registra domicilio en la calle Pichincha 364 piso 4to. “d” de esta

ciudad y sus representantes son nada menos que Daniel Enrique

NOVAK y Oscar Julio CUATTROMO. De más está decir que la sucursal

donde se abrió su cuenta es la sucursal MONSERRAT del banco de la

Nación Argentina –vèanse cancelaciones 35, 38, 41, 47, 50, .

                                         Por        su       parte          la       firma          CONSULTORA        DE

COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., registra como responsable a Emilio

Roberto FALBO y su domicilio en la calle Lima 575 piso 10 de esta

ciudad y su inicio de actividades data nada menos que del 01 de

marzo de 2000                  -ver cancelación 58-

                                         Respecto de la firma CONSULTORES DE SERVICIOS

INFORMATICOS S.A., la misma funcionaba en la calle Uruguay 390

piso 17 dpto “f” de esta ciudad, y su representante era José Luis

GONZALEZ. La firma en cuestión registra inicio de actividades

posterior a la firma del Convenio de Préstamo: octubre de 1998, y

los números de las facturas que obran en las cancelaciones, la

fecha de la emisión de su talonario y de emisión de las facturas a

la Obra Social dejan ver la casi nula97 actividad de dicha empresa

–ver al respecto cancelaciones 24, 25, 26, 27-

                                         Los       hallazgos            reflejan              por    si     solos    la

comisión             de      la     maniobra           que      se      relata            a   lo    largo    de     esta

presentación. Adviértase que en muchos casos no se han agregados

las facturas libradas al respecto, ni obran los contratos que

vincularon a esta firma con la Obra Social.




97
     Si no fuera por haber facturado para el COMPONENTE 3 a la obra social en cuestión.




                                                              241
                          15.-       OBRA      SOCIAL    DEL       PERSONAL     RURAL    Y

ESTIBADORES DE LA REPÚBLICA ARGENTINA -O.S.P.R.E.R.A.-

                          De la documentación obrante en el Anexo XIV

(carpeta señalada con el nro. 30), se desprende que conforme a su

estatuto, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA

REPÚBLICA ARGENTINA –nro. de registro 1.1930 de la Administración

Nacional del Seguro de Salud-, resulta ser una Obra Social con

individualidad      administrativa,               contable     y     financiera,        con

domicilio en la calle Reconquista 630 de esta ciudad, y con ámbito

de actuación en todo el territorio Nacional.

                          Su    objeto,         como    el   resto      de    las    obras

sociales, es la prestación de servicios médico-asistenciales a sus

beneficiarios,      así    como       también       otros    de      carácter       social;

fijándose     que   el    80    %    de   sus     recursos     serían       destinados   a

prestaciones de salud. Los recursos con los que cuenta según el

estatuto son las contribuciones a cargo de los empleadores y los

aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios de

carácter permanente o transitorio, además de otros recursos de

distinta naturaleza.

                          Asimismo        se    determinó      que    la     Obra    Social

sería conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado

por   cinco     miembros        titulares:          Presidente,        Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Acción Social y Secretario de Actas; y

cuatro suplentes.

                          Surge del Acta del Consejo Directivo n° 42

del   día   18/7/97,      que       sus   autoridades        eran     las    siguientes:

Presidente:    Gerónimo        VENEGAS;        Vicepresidente:       Cecilio    SALAZAR;

Tesorero: José Roque GONZÁLEZ; Secretario de Acción Social: Israel




                                            242
Rubén BENÍTEZ; Secretario de Actas: Carlos Ignacio CABALLERO; y

Síndico Adscripto a la Sindicatura: Osvaldo F. NAVARRO.

                            Asimismo         surgen         como          Gerente        de

Administración        y    Finanzas    la    Dra.   Ana     María    RODRIGUEZ       y   el

Contador     Mauricio        PASCUALI       como    Gerente         de     Servicios     a

Beneficiarios.



                            15.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL DEL

PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA REPÚBLICA ARGENTINA

                            El   4     de    septiembre      de     1997,        Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Política y Regulación de Salud y Gerónimo

VENEGAS,    en   su       carácter     de    Presidente      de     la    obra    social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión     de       Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 28.118.395,99, de los cuales:

     –     U$S   27.299.413          provendrían      del   Fondo        para    Préstamos

           Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

           Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

           y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –     U$S 818.982,39 correspondiente al 3% para ser aplicado al

           fondo de Reserva Técnica.

                            Se estableció en el Convenio(título IV “Del

Prestamo”, cláusula SEPTIMA) la composición de los montos a ser

transferidos:

     11) hasta la cantidad de $ 14.957.900 para el componente 1

           SANEAMIENTO FINCIERO

     12) hasta la cantidad de $ 3.873.981 para el componente 2

           RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL




                                            243
     13) Hasta la cantidad de $ 8.467.532 para el componente 3

        FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                     En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)   se   establecieron   también   las   actividades   a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuídas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 90):

          COMPONENTE 1: $ 3.583.248

          COMPONENTE 2: $ 2.159.207

          COMPONENTE 3: $ 1.401.753

          MONTO TOTAL    $ 7.144.208



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 91 y el 180):

          COMPONENTE 1: $ 3.951.005

          COMPONENTE 2: $ 1.714.774

          COMPONENTE 3: $ 1.954.815

          MONTO TOTAL:   $ 7.620.594



TERCER TRAMO: (entre el día 181 y el 268)

          COMPONENTE 1: $ 6.091.151

          COMPONENTE 3: $ 1.953.047

          TOTAL:         $ 8.044.198



CUARTO TRAMO: (entre el día 269 y el 539)

          COMPONENTE 1: $ 1.332.496

          COMPONENTE 3: $ 3.157.917

          TOTAL:         $ 4.490.413




                                   244
                        Con fecha 22 de agosto de 2001, Néstor Abel

PEREZ BALIÑO (Subsecretario de Atención Primaria de la Salud) y

Gernónimo VENÉGAS rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecución

y Préstamo Subsidiario por medio del cual se modificó el Apéndice

1   del   Anexo   III   del   Documento     de   Condiciones   de    Ejecución,

introduciéndose nuevas acciones y actividades al CUARTO TRAMO:

            COMPONENTE 2: “Sobre el total de agentes que figuran en

la Planilla de Planta de Personal (Que forma parte del Documento

Original   como   anexo   II),   la   OSPRERA      procederá   a    realizar   el

proceso de desafectación de personal por el monto indemnizatorio

de hasta $ 170.963,20”.

            COMPONENTE 3: “La O.S.P.R.E.R.A. completará la línea de

acción y actividades de Fortalecimiento Institucional descripta a

continuación: Sistema de Comunicaciones, para identificación de

beneficiarios, por un monto de $ 241.336,80. Este sistema de

comunicaciones     reemplazará    las     líneas    de   acción     “emisión   y

embolzado de credenciales” previstas en los tramos III ($ 180.460)

y IV ($ 231.840)”.



                        15.b.-     Los       desembolsos.      Los      pasivos

prestacionales.

                        De acuerdo al informe pericial llevado a cabo

la Obra Social registraba al 31/12/96 las siguientes deudas

      a) por prestadores $ 17.591.781,16

      b) por prestadores capitados $ 6.902.931,65



                        Por otro lado registra las cancelaciones a

los siguientes prestadores A.P.H.E. Y TRC, ACLISA C.B.A., ACLISA

CHACO, C.M.D. FUNES, C.O.R.A. –la que facturó a la Obra social en




                                      245
entre el año 1998 a 2000 un 44 %-, CENEBA. CIRCULO MEDICO DE

PARANA, CIRCULO MEDICO DE BALCARCE, COZUMEL, FEMEBA, HOSPITAL

ITALIANO,    INSTITUTO     PRIVADO       DE    NEFROLOGIA,     INSTITUTO       MEDICO

CONSTITUYENTES –la que facturó a la obra social en el año 1997 un

42 %, MAFS, MEDINEA, ORTOPEDIA ESPAÑOLA, PANASIS, PRESTACIONES

INTEGRALES, NAVISUR S.A., S.DELTA – P. UNION, SALUD CHACO Y ACLISA

–la que entre el año 97/98 facturó a la obra social un 56 %-,

ASOCIACIÓN      PRESTACION        DE      HEMODIALISIS,       SER-SAL,             VAMED,

PRESTACIONES INTEGRALES S.A. –la que entre el año 1999 y 2000

facturó a esta obra social un 63 %-.

                         Ahora    las     cancelaciones que corresponden a

este componente se agregan en las separatas numeradas Cancelación

5-8-10-12-13-15-16-23-27-28-32-34-37-65-70-71-72-76-79-81-83-97.

                         Ahora    bien,       conforme   se    desprende       de     la

documentación    acollarada,       la     existencia     de   pagos      por       deudas

posteriores a la firma del Convenio, que por lo tanto no podían

corresponder con los pasivos pre.existentes.

                         Por     otra    parte    adviértase      que    entre       las

firmas   aparecen   claramente          gerenciadoras    de   salud      y   círculos

sanatoriales,    como    así     también       algunas   firmas    que       han    sido

analizadas en apartados anteriores. Me remito al respecto a lo que

claramente surge del anexo I de la pericia llevada a cabo.

–alrededor de 206 facturas libradas con posterioridad a la firma

del Convenio-. Agréguese al respecto que en casi todos los casos

no obran las facturas respectivas a las prestaciones que aparecen

cobradas por los millonarios montos involucrados.



                         15.c.- El “Fortalecimiento institucional”




                                         246
                                           En       lo      que        respecta       al   COMPONENTE    3,    se

efectuaron pagos a las siguientes firmas: TEKNHE S.A., A.V. &

ASOCIADOS, MEDICAL WORK S.A., CIPE GRUPO CONSULTOR S.A. la que

inició sus actividades el 01 de agosto de 1997 con fecha posterior

a la firma del contrato de préstamo, RENDAR S.A. –con fecha de

inicio el 19 de noviembre de 1997-, PRONAMAR S.R.L. –con fecha de

inicio de actividad el 01 de diciembre de 2000-, CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES S.A. –con fecha de inicio de actividades el 01

de febrero de 2000-.

                                           La         documentación                 respectiva     revela      los

siguientes hallazgos:

Cancelación 14. Se emite la orden de pago 312 de fecha 29/01/98 a

favor de la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 428.255,32. Los

firmantes de las autorizaciones son Raúl Eduardo SOUTO y Rodolfo

Héctor MONTONATTI y se factura en relación a la primeras tres

cuotas de la primera etapa de un contrato suscripto el 27/11/97.

                                           Ahora bien, el 17/11/92: Miguel Cesar Augusto

PAPAIANNI, con domicilio en la calle Olleros 2311, primer piso,

depto. “d” de esta ciudad, Rodolfo Héctor MONTANATI, con domicilio

en la calle José Andrés Pacheco de Melo nro. 1866, séptimo piso de

esta ciudad, y Raúl Eduardo SOUTO con domicilio en la calle

Soldado de la Independencia nro. 1343, cuarto piso de esta ciudad

constituyen la sociedad denominada “TEKHNE S.A.”98

                                           Su       objeto           era     la     explotación    de   todo   lo

relacionado con los servicios de computación y comunicaciones

existentes                o     que       en     el      futuro            tengan    desarrollo,    tales     como

análisis, programación, procesamiento de datos con equipos propios

98
     Autorizada para el tramite ante la IGJ: Nancy Estela Crestelo




                                                                     247
de terceros, desarrollo de sistema integrales de informática para

su     comercialización               o   por   cuenta      de   terceros;      prestación     de

servicios administrativos en general y su domicilio social era el

de la Avenida Córdoba nro. 1345, 5to. piso, oficina ”b” de esta

ciudad que resulta el mismo domicilio que el de la firma GESCO

S.A., ya mencionada al analizar la documentación que correspondió

a la Obra Social OSUTHGRA.

                                     Según    acta    del    9/6/99     el    día     8/5/98   se

resolvió aceptar la renuncia de Jorge J. GAGGERO al cargo de

director titular y designar a Roberto Manuel VAZQUEZ para ocupar

ese     cargo        y    llamativamente         se    amplia     el   objetó    social    a   la

realización de               tareas de consultaría en distintos campos como ser

reorganización de empresas de salud, reingerencia de empresas,

fortalecimiento institucional.




Cancelación 18. Orden de pago 350 de fecha 26/2/98 a favor de A.V

& ASOCIADOS, quien a través de Silvia Adriana SANGUINETTI percibe

la totalidad de $ 200.000 -6 facturas por distintos items del

componente 3-Fortalecimiento Institucional correlativas-

                                     Excede     cualquier        comentario      al     respecto

habida cuenta lo elocuente de la facturación de esta firma durante

todo el desarrollo del Programa de Reconversión de Obras Sociales.




Cancelación 25. Orden de pago 403 de fecha 23/4/98 a favor de la

empresa MEDICAL WORK S.A, la cual percibe $ 242.000 en concepto de

primera cuota de contrato de servicio de consultoría- capacitación


*fecha de reg. en la IGJ: 27/11/92




                                                     248
de atención de salud, facturas 602-604. La autorización ante el

Banco fue firmada por el presidente Carlos Enrique PONCE.

                                      Nótese          que    de   acuerdo   a    la    documentación

acollarada en la investigación la firma registraba su domicilio en

la Avenida Córdoba 1344 de esta ciudad99.




Cancelación 26. Orden de pago 414 de fecha 30/4/98 por un total de

$180.467 a favor de las siguientes empresas relacionados con el

componente 3:

CIPE GRUPO CONSULTOR: con domicilio en la calle Reconquista 737

piso 4to. “G” y según la facturación en la calle Reconquista 630,

siendo sus responsables Jorge Rubén PIROTA y Adriana Beatriz VICO.

La firma en cuestión tuvo inicio de actividades el 01 de julio de

1997.

A.V. & ASOCIADOS

RENDAR S.A: con domicilio en la calle Julián Alvarez 2282, piso 9

depto. “27”, y su presidente era Jorge WASHINGTON GONZALEZ. La

firma en cuestión comenzó a funcionar el 19/11/97.

                                      Su     constitución         se   remonta    a     un   acta   del

6/11/97 por la que: Jorge WASHINGTON GONZALEZ con domicilio en la

calle Julian Alvarez 2274 y Cristina Romana LOPEZ FONTES con

domicilio en la calle Jean Jaures 643 ambos de esta ciudad. Su

objeto          era      la     compra       y    venta       intermediación,         distribución   y

comercialización de medicamentos, productos químicos y químico

industriales, médico quirúrgicos, farmacéuticos, de cosmética y

perfumería.                 Importación                y      Exportación,       fraccionamiento,

99
     Reparese en el domicilio de TEKHNE y de GESCO.




                                                            249
industrialización y envase de medicamentos productos químicos,

para prestar y locar servicios médicos, santoriales, bioquímicos,

odontológicos   u   oftalmológicos.          Asesoramiento,      consultoría,

auditoría e investigación. Operaciones inmobiliarias financieras y

de inversión con exclusión de las comprendidas en la ley de

entidades   financieras   y   todo    otra    que   requiera     el   concurso

público.-Autorizados para la inscripción: Ignacio Beni MLYNKIEWICZ

y Alberto Ricardo AMADO.

                     Acta Notarial de fecha 4/05/01 rubricada en

el partido de San Martín Pcia. de Bs.As.: comparece Viviana Noemí

GAMARRA constituyéndose un Nuevo directorio: -que data del 20 de

marzo del 2000- Viviana Noemí GAMARRA como director titular y como

director suplente Jorge Claudio AGÜERO, oportunidad en la cual el

domicilio social cambia al de la calle Maipú 696 2do. piso “b” de

esta ciudad.

                     Recuérdese      que     Alberto   Ricardo    AMADO   era

junto a Osvaldo Alfredo ARGUELLO representantes de SELDOM S.A.

constituida el 19/12/94 por Aníbal Alberto UTURBEY y Evangelina

BLANCO.




Cancelación 29. Orden de pago 430 de fecha 28/05/98            a favor de la

empresa TEKHNE S.A por un total de $ 309.057. Los firmantes son

Raúl Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI en concepto de

distintos contratos y equipamientos de impresoras.




Cancelación 30. Se emite la orden de pago 438 de fecha 4/6/98, a

favor de TEKHNE S.A por $ 3769,15 en concepto de instalaciones y

cableado.




                                     250
Cancelación 31. Se emite la orden de pago 444 de fecha 11/6/98 a

favor de las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A y RENDAR S.A por

$191.777. En la primera de ella la autorización es de Jorge PIROTA

y de Adriana VICO, y en la segunda firma Jorge WASHINGTON

GONZALEZ.




Cancelación 35. Se emite la orden de pago 470 de fecha 2/7/98, a

las empresas TEKHNE S.A -$ 314.759,01- y AV & ASOCIADOS. La

autorización     la   firma   Raúl   Eduardo    SOUTO     y    Rodolfo     Hector

MONTONATTI y por A.V & ASOCIADOS -$ 100.000-, Silvia Adriana

SANGUINETTI.




Cancelación 36. Se emite la orden de pago 478 de fecha 10/7/98 a

las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $38.888, en concepto de

la cuarta cuota del contrato suscripto del 30 de enero de 1998.

Asimismo MEDICAL WORK ha cobrado $42.900 en concepto del contrato

de   servicio   de    consultoría.   La    autorización       la   firma   Carlos

Enrique PONCE.




Cancelación 38. Se emite la orden de pago 506 de fecha 30/7/98 a

favor de A.V & ASOCIADOS por un total de $50.000. Se respaldan con

facturas correspondientes a cuotas de coordinación general.




Cancelación 40. La orden de pago 514 de fecha 6/8/98 por un total

de $314.759 a la empresa TEKHNE S.A en concepto de Raúl Eduardo

SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI.




                                     251
Cancelación 42. Orden de pago 545 de fecha 3/9/98 a favor de la

empresa MEDICAL WORK S.A. La autorización la firma Carlos Enrique

PONCE por la suma de $14.300.




Cancelación 43. Se expide la orden de pago 552 de fecha 10/9/98,

por una suma total de $273.861, a favor de A.V & ASOCIADOS S.A por

la suma de $50.000.

Asimismo se registran órdenes de pago a la empresa PRONAMAR S.R.L

por la suma de      $223.861 por equipamiento de computadoras.

                        La firma en cuestión registra su domicilio en

la   calle   av.    General    Iriarte     2868   de    esta     ciudad    según   la

documentación presentada ante el Banco Nación y en la calle Santo

Domingo 2417 según su facturación, siendo sus responsables Marcelo

Antonio TOROK Y María Alejandra POLITO.

                        Ahora bien, dicha firma según la facturación

en cuestión habría comenzado a funcionar el 01 de diciembre de

1997.

                        En     sus   antecedentes        surge     que    por   acta

Notarial de fecha 1/11/78 constituyen la sociedad Alejandro José

ALVAREZ,     Omar   Mario     BAQUELA,     Raquel      SANTOS,    Alicia    Beatriz

LERTORA, constituyéndose como domicilio en la calle Anchorena 1463

3ro. “8” Capital, correspondiente al domicilio real de SANTOS.a

                        Adviértase que su objeto era el Asesoramiento

general,     técnico   y     comercial     a   terceras     personas       jurídicas

oficiales y/o privadas sobre todo lo concerniente a la actividad

marítima naviera y sus conexas afines. Administración y dirección




                                         252
técnica y comercial por si o por terceros de empresas, organismos,

instituciones oficiales y privadas en materia de dicha actividad.

En el país y en el extranjero. Asimismo podrá efectuar la compra,

venta, importación y/o exportación de toda clase de bienes que se

relacionen con la actividad marítima naviera y afines; lo que no

se         compadece               con         el   objeto        de      la       facturación               que       alude

específicamente al equipamiento de computadoras100.




Cancelación 44. Orden de pago 561 de fecha 3¡17/9/98 a favor de la

empresa MEDICAL WORK S.A. La autorización la firma Carlos Enrique

PONCE por la suma de $14.300.




Cancelación 45. Se emite la orden de pago 571 de fecha 24/09/98 a

favor de la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 314.758. Se

factura en relación a la primeras tres cuotas de la segunda etapa

de contrato suscripto el 27/11/97 de un supuesto contrato.

Además, A.V y Asociados cobra por esta orden de pago $50.000 en

concepto de dos trabajos distintos.




100
      *Sindico titular: Jorge Alberto Longo.
*Sindico suplente: Eduardo Castro. *Autorizados para la inscripción: Edgardo Lourenz Garrios y Jorge Alberto Longo
-Reg. del estatuto en la IGJ con fecha:9/4/79 *Actuación Notarial de fecha 18/9/79 se expresa que en la Asamblea
extraordinaria unánime celebrada el 10/9/79 se resolvió aumentar el capital social. -Se reformó el estatuto en virtud de excederse
el quíntuplo del capital social *Reg. de la IGJ de fecha: 5/11/79
-Actuación Notarial de fecha 17/04/84 de la cual se desprende que la sociedad por asamblea extraordinaria unánime de fecha
16/04/84 resolvió modificar el estatuto. Cambio de directorio: renuncia el Presidente-Ángel Mario Osso y Edgardo Laurenz Barrios.
Se designa a Omar Mario Baquela como presidente, y Jorge Alberto Longo como vicepresidente y a los señores Edgardo Laurenz
Barrios y Gladis Mabel Alvarez como directores suplente. *Acta Notarial de fecha: 26/11/1984 rectifican la modificación anterior
del estatuto Reg. en la IGJ de fecha 29/04/85. Acta Notarial de fecha 1/04/87 se expresa que la Asamblea General Extraordinaria
Unánime nro. 14 celebrada el 26/3/87 resolvió aumentar el capital social. Reg. en la IGJ de fecha 3/8/88




                                                              253
Cancelación 46. Se libra orden de pago 600 de fecha 29/10/98 a la

empresa MEDICAL WORK por $ 14.300 en concepto de 6ta cuota de

contrato de servicios de consultoría.




Cancelación 47. Mediante orden de pago 603 de fecha 5/11/98 a

favor de RENDAR S.A por la suma de $24.500. La autorización la

firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ y la factura menciona el 1er tramo

de programa de capacitación de recursos humanos.




Cancelación 48. Se libra orden de pago 611 de fecha 19/11/98 a la

empresa MEDICAL WORK por $14.300 en concepto de 6ta cuota de

contrato de servicios de consultoría.




Cancelación 64. Se libra orden de pago 794 de fecha 17/6/99 a

favor de TEKHNE S.A y A.V. & ASOCIADOS S.A. por un total de

$399.475. La primera empresa factura $299.475 se libra en concepto

de 1ra cuota de la tercera etapa del contrato suscripto 27-11-97.

La segunda factura en orden a las tareas de coordinación general y

elaboración de modelos




Cancelación 66. Orden de pago 809 de fecha 1/7/99 a favor de CIPE

GRUPO CONSULTOR por un total de $77.778 en      concepto de segunda

cuota del tercer tramo de proyecto de marketing.




Cancelación 68. Orden de pago 817 de fecha 15/7/99 a favor de la

empresa CIPE GRUPO CONSULTOR por $38.888. Se invoca el contrato de

consultoría celebrado el 30 de enero de 1998.




                               254
Cancelación 69. Orden de pago 827 de fecha 22/7/99 a favor de la

empresa    A.V.   &   ASOCIADOS   S.A.     por   un   total   de   $50.000   por

coordinación general y elaboración de modelos.




Cancelación 73. Orden de pago 861 de fecha 26/8/99 a favor de las

empresas    TEKHNE    S.A y   A.V.   y ASOCIADOS S.A por un total de

$349.475.




Cancelación 74. Orden de pago 873 de fecha 9/9/99 a las empresas

MEDICAL WORK –por plan de servicios de consultoría- y RENDAR – por

organización y método, por un total de $185.900




Cancelación 76.       Orden de pago 888 de fecha 23/9/99 a               A.V y

ASOCIADOS por un total de $50.000. Las autorizaciones las firma

Silvia Adriana Sanguinetti.




Cancelación 77. Orden de pago 899 de fecha 21/10/99 por un total

de $250.475 a favor de TEKNHE S.A            en concepto de 2da cuota de

tercer etapa de contrato de fecha 27-11-97




Cancelación 78. Orden de pago 912 de fecha 28/10/99 a favor de

PRONAMAR S.R.L por un total de $ 349.410,45 -las autorizaciones la

firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROK y María Alejandra

POLITO. Se factura por provisión y servicios.




                                     255
Cancelación 80. Orden de pago 914 de fecha 28/10/99 a favor de

PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 -las autorizaciones la

firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROKy María Alejandra

POLITO. Se factura –obsérvese su correlativdad- por provisión y

servicios.




Cancelación 82. Orden de pago 959 de fecha 29/12/99 a las empresas

TEKHNE S.A, A.V. y ASOCIADOS -la autorización la firma Alberto

VALENZUELA-, MEDICAL WORK -la autorización la firma Carlos Enrique

PONCE-. El total del pago fue por un total $404.964.63.




Cancelación 84. Orden de pago 982 de fecha 3/2/00 a favor de la

empresa A.V. & ASOCIADOS S.A por un total de $83.200.




Cancelación 85. Orden de pago 990 de fecha 17/2/00 a favor de la

empresa TEKHNE S.A por un total de $ 307.464,63 en concepto de la

cuarta etapa del contrato suscripto el 27-11-97




Cancelación 86. Orden de pago 993 de fecha 24-2-2000 a favor de la

empresa RENDAR S.A   por un total de $95.330 -por organización y

método-




Cancelación 87. Orden de pago   de fecha 2/3/00   a   favor   de A.V &

ASOCIADOS, y CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por un total de $ 338.200 -

por A.V   y Asociados firma Alberto Valenzuela- y por CIPE firman

Jorge Rubén PIROTA y Adriana Beatriz VICO-




                                256
Cancelación 88. La orden de pago 999 de fecha 9/3/00, a nombre de

PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 en concepto de provisión

y servicios.




Cancelación 89. La orden de pago 1012 de fecha 6/4/00 a favor de

A.V. y ASOCIADOS y TEKHNE S.A. por un total de $238.685




Cancelación 90. La orden de pago 1021 de fecha 11/5/00 a favor de

A.V. y ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de elaboración

de modelos y tercerización. Las autorizaciones las firma Alberto

Valenzuela en carácter de presidente de dicha institución.




Cancelación 91. La orden de pago 1038 de fecha 29/6/00 a favor de

A.V. & ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de elaboración

de modelos y tercerización. Las autorizaciones las firma Alberto

VALENZUELA en carácter de presidente de dicha institución.




Cancelación 92. La orden de pago 1049 de fecha 27/7/00 a favor de

RENDAR S.A en concepto de cuota por el convenio de organización y

métodos. La que firma la autorización es Viviana Noemí GAMARRA.




Cancelación 93. La orden de pago 1052 de fecha 1052 de fecha

24/8/00 la firma A.V. & ASOCIADOS S.A   por $83.200 en concepto de

modelos y tercerización




                               257
Cancelación 94. La orden de pago 1059 de fecha 21/9/00, a nombre

de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 455.884,50 -la autorización la

firma TOROK-, en concepto de provisión y servicios.




Cancelación 95. La orden de pago 1075 de fecha 19/10/00 la firma

A.V. & ASOCIADOS S.A.           por $41.600 en concepto de modelos y

tercerización.




Cancelación 100. La orden de pago 1087 de fecha 1052 de fecha

22/11/00 la firma A.V. & ASOCIADOS S.A          por $41.600 en concepto de

modelos y tercerización.




Cancelación 101. La orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor

de RENDAR S.A por un total de $95.330 . La autorización la firma

Viviana Noemí GAMARRA




Cancelación 103. La orden de pago 1094 de fecha 14/12/00 es a

favor de A.V y ASOCIADOS y PRONAMAR S.R.L por la suma de $78.170

Orden de pago 1120 de fecha 10/5/2001 a favor de TEKHNE S.A

($77.742,   50)         A.V.&    ASOCIADOS      -$21.100     y     CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES S.A -$19.953,02-.

                        La última firma mencionada registra domicilio

en la calle Maipú 566 piso 3”F” de esta ciudad, y su inicio de

actividades se remonta al 01 de febrero de 2000. Su responsable

inscripto   en    el   Banco    Nación   como   presidente       era   Sebastián

Salvador PERDICARO.




                                     258
-Orden de pago 1118 de fecha 19/4/01 a favor de CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES -$26.668,40-

-Orden de pago 1116 de fecha 5/4/01 a favor de                A.V & ASOCIADOS

S.A

-Orden de pago 1114 d fecha 29/3/01 a RENDAR S.A por un total de

$35.000

-Orden    de   pago   1094    de   fecha   14/12/2000   a   favor    de   A.V.   &

ASOCIADOS y PRONOMAR S.R.L por un total de $78.170

-Orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A. por

$95.330

-Ordenes de pago a favor de A.V. & ASOCIADOS, RENDAR, TEKHNE,

PRONOMAR S.R.L, CIPE Grupo Consultor.




Cancelación 104. RENDAR S.A cobra $88.810

A.V y ASOCIADOS cobra $21,000, $37.600

CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $95.000

Orden de pago 1124 de fecha 7/6/01 por $6715,38 -la autorización

la    firma       Sebastian        Salvador      PEDRICARO-         CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES S.A.

Orden de pago 1126 de fecha 14/6/01 a favor de A.V. y ASOCIADOS

por un total de       $37.600.

Orden de pago 1132           de fecha 2/8/01 por un total de $241.830 a

favor de la empresas A.V. & ASOCIADOS, CIPE GRUPO CONSULTOR S.A.,

Rendar S.A




                                       259
Orden de pago 1150   a favor de   A.V. y ASOCIADOS S.A por $600.

Orden de pago 1184   a favor de MEDICAL WORK y TEKHNE enmendada.

Orden de pago 1188   y 1189 sin firmas




Cancelación 106. Orden de pago 1114 de fecha 29/3/01 por $35.000 a

favor de RENDAR S.A.




Cancelación 108. Se libra orden de pago 116 a favor de AV &

ASOCIADOS por un total de $94.000       de fecha 5/4/01. No se le paga

a CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES




Cancelación 110. Orden de pago 1120 a favor de TEKHNE S.A -

$77.742)-,   A.V.      &   ASOCIADOS     -$21.100-   y    Convergencia

Telecomunicaciones -$19.953-.

                       La prueba colectada permite comprobar el pago

sistemático a firmas constituidas luego del inicio del préstamo

autorizado a la Obra Social, no obrando los contratos en cuestión,

ni su aprobación en alguna instancia.



                       16.- OBRA SOCIAL DE LOS SUPERVISORES DE LA

INDUSTRIA METALMECÁNICA DE LA REPÚBLICA ARGENTINA -OSSIMRA-

                       También en el Anexo XIV (carpeta señalada con

el nro. 10), encontramos la documentación presentada por la OBRA

SOCIAL DE LOS SUPERVSORES DE LA INDUSTRIA METALMECÁNICA DE LA

REPÚBLICA ARGENTINA a fin de suscribir el Convenio de Ejecución y

Préstamo Subsidiario.




                                  260
                            En   el    Anexo       II     de   dicho       convenio     luce

agregado el Estatuto de la entidad mencionada, del que surge que

se    trata    de     una   Obra      Social      con     individualidad         jurídica,

financiera y administrativa, inscripta en el Registro de Obras

Sociales bajo el nro. 1-1220, su domicilio se fijó en la calle

Azcuénaga 1234 de esta ciudad y el ámbito de actuación es todo                            el

territorio nacional.

                            El   objeto      era        también      la    prestación     de

servicios      médico-asistenciales          a     sus    beneficiarios,         así    como

también otros de carácter social, destinándose como mínimo el 80 %

de sus recursos a prestaciones de salud. Los recursos con los que

contaba según el estatuto eran las contribuciones a cargo de los

empleadores     y     los   aportes     a    cargo       de    los    trabajadores      que

prestaran servicios en relación de dependencia, además de otros

recursos de distinta naturaleza.

                            Asimismo    se       determinó      que       la   Obra   Social

sería conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado

por    cinco        miembros     titulares:         Presidente,           Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Acción Social y Secretario de Actas; y

tres suplentes.

                            De acuerdo al Acta de Directorio nro. 33, de

fecha 22 de abril de 1997, sus autoridades eran las siguientes:

Presidente: Luis Alberto GARCIA ORTIZ; Vicepresidente: Ricardo

Angel LAMANNA; Tesorero: Luis BRITO DEL PINO; Secretario de Acción

Social:   Roberto       Martín     NAVARRO;        Secretario        de    Actas:     Carlos

Alberto POLLICE.



                            15.a.- El convenio con la obra social




                                            261
                             En el acta que fijó las autoridades de la

Obra Social del 22/4/97 el Consejo Directivo trató la inclusión de

la Obra en el Plan de Reconversión de Obras Sociales, y se dejó

sentado que “conforme el trabajo realizado en todas las áreas de

la OSSIMRA, se logró calificar para dicho plan, una vez cumplidas

con   todas     las pautas establecidas por la consultora                      Contecsa

S.A...”.

                             El 6 de mayo de 1997, GUILLERMO BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y LUIS ALBERTO GARCIA

ORTIZ,     en    su    carácter        de    Presidente      de    la   obra   social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión      de       Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 4.706.319,71, de los cuales:

      –    U$S 4.569.242,44 provendrían del Fondo para Préstamos

           Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

           Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

           y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

      –    U$S 177.077,27 correspondiente al 3% para ser aplicado al

           fondo de Reserva Técnica.

                             También    en     el   título    IV    “Del   Prestamo”,

cláusula SEPTIMA se dejó establecida la composición de los montos

a ser transferidos:

      14) hasta la cantidad de $ 2.937.634,44 para el componente 1

           SANEAMIENTO FINCIERO

      15) hasta la cantidad de $ 1.362.000 para el componente 2

           RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

      16) Hasta       la    cantidad de      $ 269.608       para el componente 3

           FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.




                                             262
                            En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)     se    establecieron           también      las   actividades    a    ser

desarrolladas        por    la       Obra     Social,      detallándose   las       sumas

distribuídas en los distintos tramos:



PRIMER TRAMO (entre el 1/5/97 y el 30/6/97):

          COMPONENTE 1: $ 1.871.114,92

          COMPONENTE 2: $              350.000

          COMPONENTE 3: $               77.270

          MONTO TOTAL            $ 2.298.384,92



SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 31/8/97):

          COMPONENTE 1: $ 1.066.519,52

          COMPONENTE 2: $ 1.012.000

          COMPONENTE 3: $               42.936

          MONTO TOTAL:           $ 2.121.455,52



TERCER TRAMO: (entre el 1/9/97 y el 30/03/98)

          COMPONENTE 1: $                         0

          COMPONENTE 2: $                         0

          COMPONENTE 3: $             149.402

          TOTAL:                 $    149.402



                            15.b.-          Los       pasivos    prestacionales.      La

existencia de una sola empresa que prácticamente percibió todo el

crédito dispuesto para la cancelación de pasivos preexistentes

                           En primer lugar, recuérdese que la totalidad de

los fondos previstos para este componente, ascendía a la suma




                                              263
total $ 2.397.634,44. Ahora bien, casi la totalidad de ese monto -

$ 2.233.610- resultó de cancelaciones a la empresa UNIMED S.A.

                     Más      allá       de     la      genérica      expresión:

“prestaciones médico-asistenciales”, no existe forma de determinar

en base a que conceptos se produjeron esas deudas, ya que si bien

existen   certificaciones    contables        realizadas      por   un   contador

independiente, lo cierto es que de todas las facturas declaradas

sólo se cuenta con la nro. 197, por un total de $ 117.500, en la

que se detalla “Cápita mes de marzo de 1997 Capital Federal” -esa

es la única factura respaldatoria de la orden de pago nro. 153 por

un total de $ 1.068.010,68-.

                     Por     otra    parte,     adviértase      además    que   de

tales   certificaciones    surge    la   existencia      de    varias    facturas

correlativas y hasta expedidas en la misma fecha.

                     De     esta    manera    el     3/6/96   se    libraron    las

facturas nros. 76, 77, 78 y 79; el 8/8/96 las nros. 88, 89, 90 y

91; el 18/9/96 las nros. 93, 94, 95 y 96; el 10/10/96 las nros.

101, 102 y 103; y el 15/1/97 las nros. 135, 136 y 137.

                     Conforme surge de las declaraciones juradas

brindadas para la autorización de acreditación de pagos en deudas,

agregadas a cada cancelación -ver biblioratos de esta obra social,

obrantes en el ANEXO VI-, la empresa en cuestión, posee domicilio

en Azcuénaga 1049, piso 1° “A” de esta ciudad, y las autoridades

que firmaban eran: Flora Dora GISER de VAYSMAN y Mónica Patricia

FERNANDEZ.



                     16.b.2.- CONTECSA S.C.A.

                     Como se dijo más arriba, el crédito asignado

para el COMPONENTE 3 fue de $ 269.608, de los cuales la empresa




                                     264
CONTECSA S.C.A., con domicilio en la calle Sarmiento 212 entre

piso de esta ciudad, percibió $ 202.854,96.

                         De    las    facturas respaldatorias           obrantes al

respecto, y de las autorizaciones de acreditación de pagos, surge

que    el   Presidente    de     la   empresa     era    Alberto   F.    MONET,    el

Vicepresidente 1°: Ezequiel A. D. HOLMBERG y el Vicepresidente 2°:

Gustavo L. CRISCUOLO; pero de la información solicitada a la

Inspección    General     de Justicia (Anexo V), surge que                  CONTECSA

S.A.C. no se encontraba registrada en el sistema.

                         Ahora bien, amén de tal situación surge de

autos las previas negociaciones que existían entre tal firma y la

Obra   Social,   lo    que     como   se   deja    ver    a   lo   largo    de   esta

presentación,     de     forma    alguna      podía     resultar    ajeno    a    los

funcionarios del PROS.

                       Repárese en lo que surge del Acta de Directorio

nro. 33, fechada el 22 de abril de 1997 –que como ya se resaltó es

de fecha anterior a la firma del Convenio de Préstamo- en tanto

para esa fecha la Obra social ya tenía vinculación con esta

empresa: “conforme el trabajo realizado en todas las áreas de la

OSSIMRA, se logró calificar para dicho plan, una vez cumplidas con

todas las pautas establecidas por la consultora Contecsa S.A…”, lo

que a las claras permite inferir el interés de los funcionarios

del PROS que, sin desconocer tales circunstancias ordenaron el

pago a dicha firma de esas sumas de dinero.



                         17.-OBRA SOCIAL DE PETROLEROS –O.S.PE.-

                         De la documentación presentada al PROS para

rubicar el convenio (carpeta señalada con el nro. 27 del Anexo

XIV), surge el estatuto de esta Obra Social, en el cual consta que




                                        265
se    trataba     de    una       Obra       Social        con       individualidad            jurídica,

financiera y administrativa, con domicilio en la Avenida Rivadavia

861/69 de esta ciudad, y con ámbito de actuación en todo el

territorio de la Nación, cuyo objeto era, al igual que el resto de

las     obras      sociales,          la          prestación           de     servicios            médico-

asistenciales (para lo cual se destinaba el 80 % de sus recursos)

y otros de carácter social.

                                 En el estatuto también se determinó que el

Directorio       estaría         compuesto          por        cinco    miembros          titulares       –

Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Acción Social

y Secretario de Actas- y cinco suplentes.

                                 La   Obra        Social        en     cuestión         se    encontraba

inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el n°

1-1530 desde el 12 de septiembre de 1974 y de acuerdo a las

resoluciones          007    (del        23/1/95)          y     006     (del       5     /3/98),       las

autoridades eran: Presidente: Antonio CASSIA, Vicepresidente: Juan

Carlos    CRESPI,       Tesorero:            Angel    BONACCI,           Secretario           de    Actas:

Rodolfo Nicolás ISAK, y Secretario de Acción Social: Alejandro

BETANCUR.

                                 Entre       la    documentación             que    se       comenta,   se

agregó asimismo un acta firmada por el Consejo Directivo de la

Obra     Social;       fechada        el      10/8/97,          en      la    que        se    trató    la

preclasificación de la misma para el PROS, dejándose constancia en

la     misma     que        “…    nuestra           Obra        Social       Petroleros            resultó

preclasificada satisfactoriamente por el Banco Mundial lo que la

faculta        para     acceder          a        líneas        de     crédito          que     revisten

características especiales de promoción… la consultora designada

por dicha Institución ha producido un amplio y detallado informe

sobre las posibilidades de acción y un proyecto de gestión y




                                                   266
ordenamiento integral que resultaría procedente desarrollar para

llevarla a lo que es el objetivo prioritario…”. Por último se

autoriza al Presidente de la entidad a concretar la operatoria

crediticia.



                      17.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL DE

PETROLEROS

                      El 30 de marzo de 1998, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Antonio CASSIA, en

su carácter de Presidente de la obra social, suscribieron el

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 1.271.432, de los cuales:

     –   U$S   1.234.400   provendrían    del     Fondo   para   Préstamos

         Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

         Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

         y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –   U$S 37.032 correspondiente al 3% para ser aplicado al

         fondo de Reserva Técnica.

                      En este caso, en el título IV “Del Prestamo”,

cláusula SEPTIMA se dejó establecido que la totalidad del crédito

se aplicaría al COMPONENTE 3 (FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL).

                      En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)    se   establecieron   también     las   actividades   a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO: (entre el día 1 y el 90): $ 323.000

SEGUNDO TRAMO: (entre el día 91 y el 180): $ 485.400

TERCER TRAMO: (entre el día 181 y el 260): $ 426.000




                                    267
                         17. El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                         Aparecen contratadas para este componente 15

proveedores, muchos de los cuales corresponden a personas físicas:

ALICIA    MARIA     GARCIA    BATES,     EFRAIN     NOVICK,    NESTOR   PERRONE,

GUILLERMO     OGGIER,       HECTOR   CAVACCHIA,      MARCELA     QUIROGA,       OLGA

FRASCHINA,    EDUARDO    SANCHEZ,      RAMONA     CRESPO,   DIFERENCIA,     EFRAIN

NOVICK,     NOVEL     CONSULTORES        S.A.,     AUDICOM,    ALVISOFT     S.A.,

INFOMEDICAL    S.A.,    PUBLIAMERICA      COMUNICACIONES       INTEGRALES   S.A.,

cuyos particulares detalles surgen claramente del anexo II de la

pericia llevada a cabo, resultando la firma NOVEL la que obtuvo

mayores pagos con motivo de la elección llevada a cabo por la Obra

Social para la realización de este COMPONENTE, toda vez que del

total de $ 1.234.400, fueron asignados $ 636.300, a la firma en

cuestión.

                        Por otro lado, repárese que tal como lo señala

la pericia llevada a cabo a su respecto no sólo la facturación

presentada al cobro y cobrada por el proveedor LIC. GUILLERMO R.

OGGIER resultó correlativa –ver anexo V de tal peritación-, sino

que de acuerdo a la documentación a la que el perito oficial tuvo

acceso, la fecha de inicio de actividades de tal “FIRMA” data del

06/4/98 en tanto la primera facturación a la Obra Social fue

justamente un mes después, esto es el 06/05/98, desconociéndose la

existencia de facturación posterior al 11/5/99, fecha en la cual

cesó la “relación comercial” entre tal prestador y la Obra Social;

resultado     así   también     –entre     otras    irregularidades-      que     el

mencionado    OGGIER    y    MARCELA   QUIROGA     aparecen    facturando       como

proveedores independiente mientras forman parte de la firma NOVEL.




                                         268
                            17.c.- La firma NOVEL CONSULTORES S.A.

                            En las carpetas de cancelaciones (Anexo VI),

pueden observase las dos órdenes de pago emitidas por el PROS y

rubricadas por HONDARRÉ y VIDART, nros. 653 del 14/1/99 por un

total de $ 246.300 y 783 del 3/6/99 por $ 390.000 que habilitaron

los pagos a dicha firma.

                            Las autorizaciones de acreditación de pagos

de deudas son rubricadas por el Presidente de la Sociedad Anónima:

Ricardo GALEGO SILVA.

                            Ahora   bien,       al     estudiar        la    información

brindada por la Inspección General de Justicia (ANEXO V) respecto

de NOVEL S.A., surge que la misma se creó el 16 de octubre de

1998, mediante la Escritura nro. 353, pasada por ante el Escribano

Héctor FERRERO (Actuación Notarial nro. B 010407882/3/4).

                            Al momento de llevarse a cabo tal escritura y

según surge de la misma, comparecieron Ricardo Alberto GALEGO

SILVA -designado Presidente-, Guillermo Ricardo OGGIER -designado

Director titular- y Marcela Alejandra QUIROGA -a quien se la

designó Directora Suplente-.

                            El objeto de la sociedad naciente era:                      “1)

Elaboración       de        proyectos      de        inversión,         management       y

comercialización de servicios prestacionales vinculados al campo

de la salud. 2) Administración y control de gestión de entidades

de servicios de salud. 3) Planificación y desarrollo de redes

prestacionales         de     servicios     de        salud.      4)        Organización,

constitución y gerenciamiento de instituciones senatoriales. 5)

Análisis, seguimiento operativo y evaluación de servicios médicos

asistenciales.     6)       Planificación       y    desarrollo    de       programas   de

marketing     y    comercialización             de     servicios        prestacionales




                                          269
vinculados al campo de la salud. 7) Planificación gestión, y

evaluación      de   proyectos        y    programas       de   salud.      8)    Análisis,

asesoramiento        y    estudio     de    mercado        en   temas      de    salud.       9)

Organización, análisis y diseño de sistemas de información”.

                            Así,           paralelamente             se          realizaron

cancelaciones realizadas a nombre de Marcela QUIROGA y Guillermo

OGGIER, quienes facturaron a la Obra Social un total de $ 49.000 y

45.000 respectivamente, mediante las ordenes de pago nros. 387

(8/4/98),     417        (7/5/98),    422     (21/5/98),         434      (28/5/98),         575

(24/9/98), 772 (20/5/99) y 891 (30/9/99), suscriptas por HONDARRE

y   VIDART.

                            Resulta       evidente     por      lo   examinado         que    en

definitiva QUIROGA, OGGIER y GALEG SILVA, en connivencia con las

autoridades de la Obra Social de Petroleros, facturaban por dos

vías   distintas          por   los       mismos   conceptos,          habiendo        creado

especialmente para ello la Sociedad Anónima con posterioridad a la

fecha de la firma del convenio y que los funcionaros del PROS

ordenaron el pago de tales sumas de dinero en tales condiciones..

                            Por otro lado llama la atención que el objeto

social de la firma en cuestión, se ajusta casi exactamente a las

actividades por las que una sociedad podía ser contratada por la

Obra   Social    para       llevar    adelante       las     actividades         que   debían

facturarse al PROS.

                            Por si esto no fuera suficiente, refuerza lo

expuesto el hecho de que sea el mismo notario, Héctor FERRERO, a

quien las personas que crearon la sociedad le requirieron sus

servicios; siendo que él mismo fue quien certificó la originalidad

de la documentación aportada por la Obra Social para la firma del

convenio de ejecución y préstamo subsidiario.




                                            270
                           De la pericia llevada a cabo en consonancia

con la documentación que obra en autos acollarada, se desprende la

discrecional elección de las personas que aparecen cobrando por

este COMPONENTE, demostrativo del interés de los funcionarios que

ordenaron     la      cancelación       de   sus     facturas      en     que    tales

adjudicaciones beneficiaran a sus responsables.

                           Nótese al respecto que, además de lo expuesto

más arriba, los cursos de capacitación que aparecen cobrados por

los proveedores de la Obra Social en el marco del FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL,        fueron     implementados          por   la    empresa       NOVEL

CONSULTORES      S.A.,     en tanto la implementación de los sistemas

informáticos se habría realizado por la firma INFOMEDICAL S.A. –

con   domicilio       en   la   calle    Maipú     726,    piso    5to.      siendo   su

presidente Roberto Julio SCHTEINGCORT-, la que se habría dedicado

al diseño de los sistemas de entradas y salidas de la Obra Social,

de    ALVISOFT S.A. SISTEMAS DE COMPUTACIÓN, y de PUBLIAMERICA

COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., la cual habría estado contratada

para la implementación de un sistema de control de ingresos a la

Obra Social, mas en ningún caso se ha podido establecerse a partir

de la pericia realizada, la razonabilidad de los precios pactados

por cuanto “los sistemas que fueron utilizados no son los que

circulan    en   el    mercado    tradicional      de     software,     lo    cual,   al

entender que fueron diseñados a pedido de la Obra Social, los

mismos son de muy difícil cuantificación monetaria”; y que según

la contadora de la entidad, Dra. MURDOCCA, la inexistencia de

procesos    licitatorios        obedeció a la ausencia de               previsión al

respecto en el contrato con el PROS.

                           A todo evento repárese que la Obra Social “no

cumplió con la obligación tributaria de actuar como agente de




                                         271
retención               ante           cada          pago          realizado                a       sus         proveedores,

desconociéndose los motivos, ya que no fue exhibida exención de

dicha obligación por parte de la Obra Social” al momento de

practicarse la pericial de autos.

                                          Amén de lo expuesto, llama la atención que la

firma PUBLIAMÉRICA COMUNICACIONES INTEGRALES se hubiera inscripto

el 18/09/1996 y disuelto el 25/07/2003.

                                          En cuanto a la firma ALVISOFT, la misma se

constituyó el 19/10/87 por Alejandro Marcelo Francisco PICCO y

Carlos Alberto CONDE como S.R.L.,101 y tenía por objeto dedicarse

por cuenta propia y/o de terceros a la prestación de servicios de

computación, procesamientos y sistematización de datos mediante el

empleo          de        medios          mecánicos              y/o        electrónicos,                   producción               de

formularios continuos destinados a la alimentación de sistemas

contables y de computación, y su distribución, compra, venta,

importación y exportación, como también de equipos y/o accesorios

relacionados con la producción de elementos antes enumerados.

Análisis             de      sistemas,              la      programación                 de       computadoras                 y     la

implementación de bancos de datos y antecedentes. Asesoramiento

por       si     o     por        terceros            relacionado                con       la     prestación               de      los

servicios enumerados por profesionales con título habilitante, si

correspondiere.                    Compra,           venta          y    mantenimiento                   de      sistemas            de

computación,                 de      software             para          computadoras                y     de      control            de

101
   La sede social se fija en la calle Basavilbaso 1378, piso 6to. depto. ―K‖ de esta ciudad. La constitución se inscribió el 29/2/88 en la
IGJ bajo el nro. 637 del libro 89. El día 07/10/91 se decide unánimemente transformar ALVISOFT S.R.L. en sociedad anónima
ALVISOFT S.A., y Alicia Margarita Juana BOERO casada en primeras nupcias con Carlos Alberto CONDE, domiciliada en
Planes 663, piso 3ro. de esta ciudad, y Silvia Hilda CALLONE de PICCO casada en primeras nupcias con Alejandro Marcelo
Francisco PICCO, domiciliada en Mario Bravo 1183 piso 6to. de esta ciudad, prestan el asentamiento conyugal, habiéndose inscripto
su testimonio en la IGJ el día 22/08/94.El día 25/10/96 en la calle Tte. Gral. Perón 1.885 de esta ciudad los miembros del
directorio de ALVISOFT S.A. –CONDE Y PICCO- se reúnen con el objeto de trasladar la sede social a la calle Jujuy 1738 de esta
Capital dejando sin efecto la anterior. Dicho cambio fue registrado en la IGJ el día 03/12/96. El día 11/12/2000 se decide
unánimemente modificar el estatuto y cambiar de jurisdicción del domicilio social a Lomas de Zamora Pcia. de Buenos Aires y fija
sede social en la calle Maipú 142/144, piso 5to., depto. ―c‖ de la localidad de Banfield, Partido de Lomas de Zamora, Pcia. de
Buenos Aires. A tal fin se otorga poder especial al Escribano Hugo Felipe PARTATORE y/o Analia SIRITTO. Así el día 2/2/01 se
inscribió en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas y la respectiva cancelación de la misma en la IGJ el día 04/04/01




                                                                 272
cómputos, así como a la importación y exportación de máquinas,

herramientas y repuestos para tales equipos. Edición, redacción,

impresión, publicación, comercialización y distribución de libros,

boletines de información y de divulgación, revistas, folletos.

                                          En la documentación obrante en la cancelación

6, que el apoderado de dicha firma era Néstor de LEON, con

domicilio en la calle Roque Saenz Peña 730 piso 9no. Dpto. 90 y

91.

                                          Por         su       parte,             PUBLIAMERICA                  COMUNICACIÓN

INTEGRALES S.A. comenzó a funcionar el 12/09/96 y la fecha de

registración data del 18/09/96.102

                                          18.-OBRA                SOCIAL             DEL          PERSONAL                DE         LA

ACTIVIDAD DE SEGUROS, REASEGUROS, CAPITALIZACIÓN Y AHORRO Y

PRÉSTAMO PARA LA VIVIENDA

                                          Según su estatuto Anexo -ver carpeta señalada

con el nro. 11 incluida en el ANEXO XIV-, esta era una Obra Social

con       individualidad                   jurídica,             financiera               y     administrativa,                    con

domicilio en la calle Carlos Pellegrini 575 de esta ciudad, y con

ámbito de actuación en todo el territorio de la Nación, creada a

los fines de la prestación de servicios médico-asistenciales a sus

beneficiarios y otras de carácter social.

                                          Los       recursos            con       los         que      cuenta          según         el

estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores,                                                                       los

aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios en

102
    Acta de Asamblea unánime de fecha 12/06/03 los accionistas de la sociedad se reúnen en Carlos Pellegrini 1175 5to. ―b‖, preside
el acto el Sr. Roberto J. Bullentini en su calidad de liquidador. Así se deja constancia que el día 30/05/03 se ha concluido el inventario
y el Balance Final de liquidación de la sociedad, y se lee el proyecto de distribución preparado por el liquidador el cual es aceptado
unánimemente. La distribución se calcula en función a la tenencia accionaría de los socios: 40% al Sr. Roberto Jorge BULLENTINI
y el 60% al Sr. Guillermo Arturo CÓCARO. Para la inscripción en la IGJ se designa como apoderado al abogado Andrés Ramón
ARAUZ REY, constituyendo domicilio en Av. Corrientes 524, primer piso de esta ciudad, asimismo se autoriza a Teresa DEL
VALLE ANDRADA. El 25 de julio de 2003 se inscribe en la IGJ la disolución de la sociedad, el nombramiento de liquidador, la
liquidación y la cancelación.




                                                                 273
relación de dependencia, los aportes a cargo de los productores de

seguros, reaseguros, capitalización y ahorro y préstamo para la

vivienda, además de otros recursos de distinta naturaleza.

                         Se estableció también que la dirección de la

Obra Social estaría a cargo de una Comisión Directiva integrada

por un Presidente, un vicepresidente y 18 vocales.

                         De acuerdo a la certificación obrante a fs.

19 del Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario, esta obra

social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras

Sociales bajo el nro. 0-0090 desde el 17 de enero de 1972 y sus

autoridades al 23/12/96 eran: Presidente: Fabián Alejandro Manuel

VALLE; Vicepresidente: Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI; Directores

Gremiales: Ramón José VALLE, Nicolás Angel COLOMBO, Francisco José

CICHELLO, Pablo María PASTINE ZEBERIO, Juan Carlos AUDAGNOTTI,

María Elba GOMEZ de RODRIGUEZ, Carlos Alberto RAIMONDO, y Raúl

Amenacio     MARTÍNEZ;    Representante    de    AAC   YNS:   Alfredo    Angel

GONZÁLEZ MOLEDO; Representante de APPAS: Miguel Ignacio LAMAS

COUSO.



                         18.a.- El convenio con la Obra Social

                         De la Escritura nro. B 008044641, pasada por

ante el Escribano Carlos FISCHBARG, surge que el 10 de abril de

1997, se reunió la Comisión Directiva de la Obra Social a fin de

analizar la firma del contrato para el otorgamiento del apoyo

financiero    previsto    en   el   Programa    de   Reconversión   de   Obras

Sociales. El Presidente informó que “ha sido terminado el Proyecto

de Reconversión de la Obra Social, preparado conjuntamente con la

empresa consultora Estrada Consultores S.R.L. que ganó el concurso

respectivo...”, resolviéndose por unanimidad aprobar el Proyecto




                                     274
tal moción y dar mandato al Presidente para que procediera a su

firma.

                         El 4 de abril de 1997, Guillermo          BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Fabián Alejandro

VALLE,   en    su     carácter    de   Presidente    de    la   obra     social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión    de    Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 16.805.024,52, de los cuales:

     –   U$S 16.315.558,76 provendrían del Fondo para Préstamos

         Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

         Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

         y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –   U$S 489.466,76 correspondiente al 3% para ser aplicado al

         fondo de Reserva Técnica.

                         En la cláusula SEPTIMA, del título IV “Del

Prestamo”,    se     estableció   la   composición   de   los   montos    a   ser

transferidos:

     17) hasta la cantidad de $ 9.417.920,57 para el componente 1

         SANEAMIENTO FINCIERO

     18) hasta la cantidad de $ 1.328.638 para el componente 2

         RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     19) Hasta la cantidad de $ 5.569.000 para el componente 3

         FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                         En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)     se    establecieron     también   las     actividades    a    ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuídas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el 1/4/97 y el 31/6/97).




                                       275
            COMPONENTE 1: $ 2.800.000

            COMPONENTE 2: $        120.254,69

            COMPONENTE 3: $ 1.158.635

            MONTO TOTAL        $ 4.078.889,69



SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 30/9/97).

            COMPONENTE 1: $ 2.800.000

            COMPONENTE 2: $        124.015,69

            COMPONENTE 3: $ 1.154.874

            MONTO TOTAL:       $ 4.078.889,69



TERCER TRAMO: (entre el 1/10/97 y el 31/12/97).

            COMPONENTE 1: $ 2.000.000

            COMPONENTE 2: $        287.143,69

            COMPONENTE 3: $ 1.791.746

            TOTAL:             $ 4.078.889,69



CUARTO TRAMO: (entre el 1/1/98 y el 31/3/98).

            COMPONENTE 1: $ 1.817.920,57

            COMPONENTE 2: $        797.224,12

            COMPONENTE 3: $ 1.463.745

            TOTAL:             $ 4.078.889,69



                         Por     último,      el    20   de   agosto    de   1999,

BONAMASSA y VALLE rubricaron un ADDENDUM al Convenio mediante el

cual   se   estableció     que    los    montos      a   transferirse    estarían

compuestos por:

            a)   Hasta    la     cantidad      de   $    9.420.519,28    para   el

componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO




                                        276
            b)    Hasta     la    cantidad       de     $   1.323.407,49        para    el

componente 2 RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

            c)    Hasta     la    cantidad       de     $   5.571.631,99        para    el

componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                           Asimismo   se     determinó       que    el   CUARTO    TRAMO

(entre el día 10/7/98 y el día 30 de firmado el ADDENDUM quedaría

comprendido de la siguiente manera:

      COMPONENTE 1: $ 2.466.695,54.

      COMPONENTE 2: $            41.675,50.

      COMPONENTE 3: $ 1.592.929,98.

      TOTAL:           $ 4.101.301,02.



                           18.b.- Los pasivos preexistentes

                           Conforme surge de las pruebas incorporadas,

al   31/12/96     la   obra      social    en      cuestión        registraba     deudas

prestacionales por prestaciones médicas y farmacia por la suma

total de $ 11.184.840, 30.

                           Ahora bien, para el COMPONENTE 1 el crédito

finalmente otorgado luego de la celebración del ADDENDUM fue de $

9.420.519,28.

                           Entre los prestadores que recibieron dinero

por este componente surgen la firma AIM S.A., S & S, MAPS S.A. –

con domicilio en la calle Jerónimo Salguero 2142 piso 7, siendo su

responsable      Eduardo    MIRAMONTES       y    Beatriz    VILGRES     LA     MADRID-,

algunas gerenciadoras de salud, clínicas públicas y privadas, la

CAMARA ARGENTINA DE FARMACIA, y círculos médicos.

                           No puede dejar de destacarse que de un                  total

de   304   facturas    canceladas      por       este   componente,      207     estaban

fechadas    con   posterioridad       a    la     firma     del    convenio,     lo    que




                                          277
evidencia que en la mayoría de los casos no se trataba de deudas

preexistentes, sino que se cancelaron grandes montos dinerarios

por deudas contraídas con posterioridad a la firma del convenio.

Adviértase además la elocuencia de la información concentrada en

el anexo I de la pericia llevada a cabo de que surgen los precisos

detalles             de      los       pagos          realizados               por        deudas           facturadas               con

posterioridad a la firma del convenio de préstamo.

                                          A     todo         evento           se      señala           una       vez        más       la

ausencia de conforme o auditoría alguna que hubiera determinado el

control de las reales prestaciones brindadas por esas empresas de

salud, por los millonarios montos cancelados.

                                          Nótese           además           que       los        responsables                 de      la

firma S & S que se trataban de Roberto Francisco FATTA y Raúl

Eduardo SOUTO, correspondiendo este último con el de la firma

TEKHNE, siendo el domicilio de la primera el de la Av. De Mayo

749, piso 6to.



                                          18.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                                          Conforme              la        prueba            colectada               para          este

componente                fueron           contratadas                 las         firmas           MEDICAL            SYNERGIES

S.A.103,             GLOSER             S.A.           –ASESCO-                TEKHNE             S.A.,            y        ESTRADA

103
   Razón social: MEDICAL SYNERGIES
Tipo de Sociedad: ANÓNIMA
Fecha inscripción en la I.G.J.: 06/03/97
Objeto de la Sociedad:
    1) La instalación, promoción, representación , explotación, dirección, administración y gerenciamiento de establecimientos o
          instituciones médico-asistenciales, sanatorios , clínicas integrales, quirúrgicas, de diagnóstico, psiquiátricas, laboratorios de
          análisis clínicos, bioquímicos, geriátricas, geronto-psiquiátricas y de reposo.-
    2) Las accesorias, como servicios de emergencias médicas, ortopedia, rehabilitación, medicina prepaga y de seguridad social,
          medicina laboral, sistemas de seguros de salud y consultoría en sistemas de salud.
    3) Todo ello vinculado al ámbito privado, municipal, provincial o nacional. La prestación de todas las especialidades médicas a
          pacientes externos o internos, privados y/o pertenecientes a empresas o instituciones de carácter público, privado o mixto; ya
          fuere por contratación individual o colectiva.
    4) Los estudios e investigaciones científicas y/o tecnológicas vinculadas al quehacer sanitario, ya fuere directamente o
          fomentándolas a través de la creación y/o sostenimiento de becas y subsidios a fundaciones, sociedades profesionales,
          asociaciones, mutuales existentes, creadas o a crearse ya sea por la sociedad o por terceros.
    5) La organización de cursos, conferencias, congresos, maestrías, seminarios y publicaciones en la enseñanza y
          perfeccionamiento médico.




                                                                  278
CONSTRUCCIONES                      S.A.,              habiendose                   dectado                facturaciones

llamativamente correlativas, como en el caso de las firmas TEKNE Y

GLOSER S.A..

                                        El que sigue corresponde con el detalle de

las cancelaciones realizadas respectivamente a estos prestadores:


Cancelación 7:                   La orden de pago es la nro 45 y corresponde a la

factura          24      de      la     empresa           ya      mencionada              en     esta        presentacion

ESTRADA          CONSTULTORES                SA.           de     fecha         30/5/97           por       un      total        de

121.000. El contrato de consultoria tiene fecha 30 de mayo de 1997

al igual que la factura y es en concepto de primera cuota (

adelanto) para reducción y contención de gasto prestacional a

corto plazo. No esta la autorización de pago.


Cancelación 9:                     dos meses después que ESTRADA CONSULTORES S.A.

aparece facturando la firma consultora que es TEKHNE, -facturando

un monto de 584.265                              - factura nro905 de fecha 1/7/97-, los

responsables de esta firma eran Raul SOUTO y Rodolfo MONTONATI.




     6) La realización de las operaciones financieras necesarias para la evolución de su giro, excepto las previstas en la Ley 21526 y
        toda otra que requiera el concurso público de capitales.

Responsable / Nom. Y Apell.:
Presidente : Carlos Eduardo Chami, argentino, casado, kinesiólogo
Domiciliado en : Pedro Ignacio Rivera 2660, 2º piso, Capital Federal
-Samuel Alberto Knoll, argentino, casado, médico- Vicepresidente-
Domiciliado en: Mendoza 5402, 10º piso, Capital Federal
-Ruth Beatriz Margulies, argentina, casada, comerciante
Domiciliada en : Pedro Ignacio Rivera 2660, 2º piso, Capital Federal
PODER ESPECIAL: Dr. Raúl Groisman, Eduardo Marcelo Groisman y Sr. Claudio Horacio Rodríguez.
Sede social: Lavalle 710, piso 2 oficina B, Capital Federal.

Cambio de domicilio: Av. Scalabrini Ortiz 2415, 7º piso, Oficina ¨ A ¨ Capital Federal. ( registrado en IGJ 4/8/2003)




                                                                279
Cancelación 10: Con fecha 31 de julio de 1997 se paga la orden de

pago nro. 80 por    la suma de 350.000 a la firma consultora GLOSER

S.A en concepto realizaciones de estudios varios. La autorización

de acreditación de pagos de deudas son firmadas Nancy STEFANI..




Cancelación 11: Esta cancelación ya corresponde al Tramo II, y

corresponde con la orden de pago 119 por la suma de 236.523,36 $ a

la empresa TEKHNE S.A     y 120.112,43 a ESTRADA CONSULTORES S.R.L

apareciendo como responsable de esta ultima firma Santiago Manuel

de Estrada. En el caso de TEKHNE se trata de la primera cuota del

contrato de consultoría. En el caso de ESTRADA se trata de la

factura nro 28, y es la segunda cuota del contrato de consultoría

de fecha 30/5/97.




Cancelación 15: corresponde con la orden de pago 145 y corresponde

a la empresa TEKHNE S.A por un monto total de 236.523. respectiva

a la segunda etapa -factura 939 de fecha 11/9/97- en concepto de

segunda cuota del convenio. La autorización la firma Raúl Eduardo

SOUTO.




Cancelación 16: Nuevamente aparece la firma GLOSER S.A, facturando

un total de 20.000, tramo II Componente FI. La autorización la

firma la presidenta Nancy STEFFANI    siendo que en la factura 69 de

fecha 26/9/97 solo se hace referencia a un plan Comercial como

objeto de tal facturacion.




                                280
Cancelación 19: Corresponde a la orden de pago a la firma TEKHNE

S.A,   por la suma de 235.523 y se refiere a una factura en la que

se detalla como concepto del cobro la tercera cuota del convenio -

Factura 952 del 14/10/97-.




Cancelación 21: Esta carpeta ya corresponde al tramo III. La orden

de pago es la nro 294 y corresponde al componente            FI Las empresas

que cobran son: TEKHNE S.A -dos facturas por 426.186-, MEDICAL

SYNERGIES -167.500-, ESTRADA CONSULTORES .S.R.L -121.000, GLOSER

S.A -134.355-.

                      En el caso de la firma TEKHNE S.A, habría un

segundo convenio firmado el 30/6/97, aparentemente para el tercer

tramo y los montos de las facturas son de 426.186,03. Una de ellas

es de fecha 11/12/97 y la otra es de 15/12/97.

                      Respecto de MEDICAL SYNERGIES, se emitió la

factura 6 por un total de 167.000 en concepto de capacitación de

atención médica. La autorización de pago la firman el presidente

de dicha firma Carlos CHAMI y Samuel Alberto KIVOLI.

                      En el caso de ESTRADA CONSULTORES S.R.L, la

factura que se emite es la nro 36 de fecha 1/12/97, en concepto de

la tercera cuota del convenio.

                      Con relación a la firma GLOSER S.A. –ASESCO-

representada   por   Nancy   STEFANI,    nótese   que   si   bien   la   misma

registra inicial domicilio en la calle Carlos Pellegrini 331 piso

4to “B” según su facturación la misma se habría mudado a la calle

Corrientes 880 piso 3.




                                   281
Cancelación 25    La orden de pago es la 330 y se respalda con la

factura por 14917, 42 perteneciente a GLOSER S.A en concepto de

esquema de pagos.




Cancelación 26: esta cancelación corresponde al COMPONENTE 1. Sin

embargo su inclusión en este análisis radica en que por la misma

se cancelan las deudas que aparecen de varios prestadores entre

los que se encuentra la firma S&S cobrando un total de 188.582,65.




Cancelación 27: La orden de pago es la 347 y se abona a MEDICAL

SYNERGIES y TEKHNE S.A. a MEDICAL SYNERGIES se le paga por la

factura 14 la suma de 50.521 el 2/2/98 -la cobra Samuel Alberto

Knoll- en tanto a TEKHNE S.A se le abona la suma de 426.186.03 por

la factura 1003 por tercera cuota del tercer tramo.




Cancelación 28: Se le paga a MEDICAL SYNERGIES la suma de 16750

por la factura del 19/2/98 en concepto de complemento -25% del

total del contrato suscripto-




Cancelación 29: corresponde a la orden de pago 374 de la firma

MEDICAL SYNERGIES por la suma de 145.167, apoyado por la factura

19 tercera etapa del contrato, de fecha 3/3/98.




Cancelación 30: Nuevamente se abona a MEDYCAL SINERGIES la suma de

145.167 por factura 24 de fecha 1/4/98 -plan de pagos de la

tercera etapa-.




                                282
Cancelación 31: corresponde al TRAMO IV, y se vincula con la orden

de pago 475 se paga a favor de la firma ESTRADA CONSULTORES por la

suma de 121.000 -firma Alfredo Rubén HEREDIA- correspondiente a la

factura por la cuarta y última cuota de un convenio del 30/5/97-

Mediante la misma orden se paga a TEKHNE la suma de 381.961,66 por

la cuarta etapa del plan de reconversión –factura 1079-

Como asi tambien a la firma MEDICAL SYNERGIES 145.167 del 26/5/79




Cancelación 32: La orden de pago es la 505 y la empresa que

factura es TEKHNE S.A, la cual factura 381.961,66, en concepto de

plan la 2da cuota de la cuarta etapa del plan de reconversión.




Cancelación 35: La orden de pago es la 616, mediante la cual

TEKHNE S.A por 381.961,66 en concepto de tercera cuota del cuarto

tramo




Cancelación 38 La orden de pago es la 862 y se libro a favor de la

firma MEDICAL SYNERGIES por la suma de    154.880 -factura 16 por

honorarios de capacitación-. Por otro lado, por el mismo item hay

cuatro facturas emitidas por Luis Mario BIANCO, en concepto de un

convenio de fecha 5-4-99. Son cuatro pagos, el primero de 8.000 y

los restantes de 6.000, de fechas     2/5/99, 16/6/99, 16/7/99 y

22/7/99, debiéndose recordar la fecha de la firma del convenio




                               283
                            19.-     OBRA     SOCIAL      DEL     PERSONAL       DE     LA

INDUSTRIA DEL VESTIDO

                            De la carpeta señalada con el nro. 5, obrante

en el Anexo XIV, surge que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA

INDUSTRIA       DEL   VESTIDO se encontraba            inscripta en el Registro

Nacional de Obras Sociales             bajo el nro. 1.2200, desde el 19 de

enero de 1972. Su estatuto establecía que se trataba de una Obra

Social con individualidad jurídica, financiera y administrativa,

con domicilio en la calle Tucumán 731, piso 2° “13” de esta

ciudad, y con ámbito de actuación en todo el territorio nacional,

siendo    su     objeto     similar     al    resto     de    las     Obras    Sociales

analizadas: la prestación de servicios médico-asistenciales a sus

beneficiarios,        así    como     también     otros      de     carácter    social,

estipulándose que como mínimo el 80 % de sus recursos brutos

serían destinados a prestaciones de salud.

                            Los recursos con los que contaba según el

estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los

aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en

relación de dependencia, además de otros recursos de distinta

naturaleza.

                            Asimismo se determinó en el estatuto que el

Consejo Directivo sería integrado por cinco miembros titulares:

Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Acción Social

y Secretario de Actas

                            Conforme surge de la certificación obrante a

fs.   9   del    convenio    de     ejecución     y   préstamo      subsidiario,      las

autoridades al 27 de marzo de 1996 eran: Presidente: Romildo

Francisco RANU; Vicepresidente: Cesar Luis PERINI; Tesorero: Justo

JUAREZ;    Secretario       de     Acción    Social:    Roque     Andrés      VACHET;    y




                                            284
Secretaria      de   Actas:      Carolina       DA    GRACIA    MUJICA.    Además,    los

suplentes eran: Antonio CIANCI, Eulalio GUERREÑO,                              y Salvador

Orlando      MORENO,      y    los    revisores       de     cuentas:     Amanda    Mirta

FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando Enrique DEL CANTO.



                              19.a.- Del convenio con la Obra Social

                              El 12 de mayo de 1997, GUILLERMO BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Rmildo Francisco

RANU en su carácter de Presidente de la obra social, suscribieron

el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 2.575.000, de los cuales:

       –     U$S   2.5000.000        provendrían       del     Fondo    para    Préstamos

             Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

             Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

             y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

       –     U$S 75.000 correspondiente al 3% para ser aplicado al

             fondo de Reserva Técnica.

                              Como en todos los convenios, en el título IV

“Del       Prestamo”,     cláusula        SEPTIMA      se      dejó    establecida     la

composición de los montos:

       20) hasta la cantidad de $ 1.900.000 para el componente 1

            SANEAMIENTO FINCIERO

       21) hasta     la   cantidad de       $ 320.000          para el componente 2

            RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

       22) Hasta     la   cantidad de       $ 280.000          para el componente 3

            FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                                     En    el        anexo      III     del      Convenio

(“CONDICIONES        DE       EJECUCION”)       se    establecieron       también     las




                                            285
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestión,

detallándose para ello las sumas distribuídas en los distintos

tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 60):

          COMPONENTE 1: $ 900.000



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 61 y el 120):

          COMPONENTE 1: $ 640.000

          COMPONENTE 2: $ 160.000

          MONTO TOTAL:   $ 800.000



TERCER TRAMO: (entre el día 121 y el 180):

          COMPONENTE 1: $    360.000

          COMPONENTE 2: $    160.000

          COMPONENTE 3: $    280.000

          TOTAL:         $   800.000



                    Por otra parte, un año más tarde se firmó un

ADDENDUM -el 5 de marzo de 1998-, por BONAMASSA y RANU, por el que

se amplió el crédito para el primer componente, agregándose a la

inicial suma $ 700.000 y estipulándose que su gasto sería durante

el TRAMO 3.

19.b.- Las deudas existentes. Los pasivos reconvenidos.

                    Como se verá a continuación las deudas que

registraba la Obra Social al momento del convenio suscripto eran

menores a las que fueron canceladas para el COMPONENTE 1. Del

informe pericial obrante a fs. 3308/3314, surge respecto del tramo

de cancelación de pasivos preexistentes que “La razonabilidad de




                                 286
los pasivos existentes fue determinada a partir de los Estados

Contables de la Obra Social al 31/12/97. En los cuales la deuda

existente por “acreedores por prestaciones” era de $ 1.370.813,07.

                             El monto de dinero acordado por el préstamo

PROS para el componente de cancelación de pasivos preexistentes

asciende a la suma de $ 2.600.000.

                             Entendemos que el préstamo otorgado fue mayor

a las deudas declaradas en el mencionado estado contable, por lo

tanto,   consideramos         que    la    diferencia         entre      ambas    cifras      ($

1.229.186,93),          no   estaría      validada       y   por    lo    tanto    no      sería

razonable, de acuerdo con la información que nos fuera exhibida

por la citada Obra Social” –el resaltado me pertenece-.

                             Agréguese a ello que conforme surge de la

documentación acollarada a la investigación y precisada en el

anexo    I   de    la    pericia     llevada        a    cabo,     en    relación      a     este

COMPONENTE, fueron canceladas alrededor de 389 facturas emitidas

con posterioridad a la firma del convenio por prestaciones –y como

en los demás casos sin su correspondiente conforme-, lo que da

cuenta   que      también     en    este    caso        el   dinero      dispuesto      en   ese

concepto no correspondía con deudas preexistentes.

                             A todo evento adviértase que muchas de tales

cancelaciones           correspondieron         a       asociaciones        de     clínicas,

gerenciadoras de salud, y hasta personas físicas como en el caso

de NORBERTO DOMINGO CALABRIA y SERGIO OMAR CHAVEZ.



                             19.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                             Para      este         componente          obran     en       autos

cancelaciones relacionadas con pagos realizados a tres firmas:

MAXIN S.R.L. -no habiendo sido localizado su domicilio por haberse




                                              287
disuelto la sociedad-, MARIA MARGARITA KOTMILO –con domicilio

“cerrado”-       y SIEMENS ITRON S.A.

                            Ahora     bien,          en    relación       a   tales     firmas,

nótese que MAXWIN S.R.L. comenzó con la denominación COMPUMAX

S.R.L., en virtud del contrato celebrado entre Guillermo Mario

FEINBERG -domiciliado en la calle Sarmiento 2061 3er piso “7”= y

Alberto Máximo GRUNEWALD con domicilio en la calle Pringles 1951

de Martínez, Pcia. de Buenos Aires, fijándose como sede social el

domicilio de la calle Maipú 669 de esta Capital.

                            Se inscribió en la IGJ el 9/9/92 bajo el

número 8448 libro 96 y mas que llamativamente el 13/07/99 se

disolvió anticipadamente (por unanimidad) y se nombró liquidador a

Guillermo FEINBERG quien tendría la custodia y tenencia de libros

y documentación contable en la calle Catamarca 470 de Capital

Federal.

                            En las facturas el domicilio es Maipú 669 y

la autorización para el pago lo firma Guillermo FEINBERG -Socio

Gerente-. Esta firma percibió un total de $ 119.202,47 y en las

facturas        se     consignaron     distintos                conceptos:     provisión       e

instalación de cableado de datos y energía; venta de equipos y

licencias       de     computación    (PC,       notebook,             impresoras,     scanner,

etc.).

                            Con relación a la firma ITRON S.A., la misma

se constituyó en 6/08/1990 y su objeto era la prestación de

servicios informáticos, en áreas vinculadas al transporte, la

salud,     la        identificación    personal             y     de     aplicación     a    las

actividades             administrativas,                  financieras,          tributarias,

previsionales.          Fabricación        y     cualquier             tipo   de      operación

financiera       que      haga   a    la        realización             del   objeto.       Dicha




                                               288
denominación        fue    adoptada        con           el      permiso     de       Siemens

Aktiengesellschaft –una compañía bajo el derecho de la República

Federal de Alemania con domicilio en Berlín y Munich, República

Federal de Alemania.

                          La    personería       y       la     existencia    de      SIEMENS

ITRON SERVICES S.A. surge de la escritura constitutiva de la

sociedad bajo la denominación de ITRON otorgada el día 25 de abril

de 1983 y su complementaria de fecha 2 de mayo de 1983 y de las

escrituras     de   aumento     de    capital        y    reforma     de    estatuto,     la

disolución sin liquidación de           de “ISC Bunker Ramo Argentina S.A.”

(fusión), existiendo además otras registraciones que dan cuenta de

la ampliación de la firma por absorción de otras empresas.

                          Ahora bien, la facturación de esta firma da

cuenta que el domicilio de la misma correspondía al de la calle

Balcarce 683 y las personas autorizadas para la acreditación de

pagos eran Ricardo ROSSI BEGUY, Antonio Justo SOLSONA, Gabriel

Oscar SIMICIC y Hugo Andrés BOLATTI a través una sola factura por

la que percibió $ 51.696, en concepto de equipos de computación

(PC, memoria, dísco rígido, teclado, mouse, Windows 95, modem,

lector de banda magnetica, impresora, etc..

                          Por    último,    María             Margarita    KOTMILO,       que

según los datos de las facturas extendidas por ella, se trataba de

una profesional independiente analista de sistemas, con domicilio

en la calle Paraguay 3362, piso 6° “20” de esta ciudad, habiendo

percibido un total de $ 110.118,75.

                          En    las   distintas facturas, que corresponde

aclarar son un total de 6 y            todas correlativas de la nro. 17 a la

22, los conceptos detallados fueron: relevamiento y diseño de los

sistemas   a    desarrollar;         Desarrollo,          Implementación          y   Prueba,




                                         289
capacitación    y     Conversión      de         Archivos    del    Sistema      de

empadronamiento; Seguimiento inicial de los distintos sistemas;

entre otros de similar tenor, por lo que es de decir que, además

de desconocerse la forma de selección de estas firmas en especial

de quien facturara como proveedor particular, las tres firmas

contratadas poseen objetos sociales similares, orientados a la

tecnificación   y     los    procesos       de     implementación     de    nuevas

tecnologías informáticas, mas en ninguno de los tres casos se

observa la viabilidad –de acuerdo a los objetos sociales- de

cumplimentar con todos los ítems del COMPONENTE comentado..



                       20.-    OBRA      SOCIAL       DEL    PERSONAL       DE   LA

ACTIVIDAD VITIVINÍCOLA

                       Esta Obra Social se encuentra inscripta ante

el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1-2260, desde

el 17 de enero de 1972 y conforme surge de su estatuto se trata de

una   Obra   Social   con     individualidad         jurídica,     financiera     y

administrativa, con domicilio en Warnes 1894 de esta ciudad, y con

ámbito de actuación en todo el territorio de la Nación -ver al

respecto la documentación incluida en el Convenio de Reconversión

de Obras Sociales, agregado en la -carpeta n° 24 del Anexo XIV-

,siendo su objeto, al igual que el resto de las obras sociales, la

prestación de servicios médico-asistenciales a sus beneficiarios -

destinándose para ello el 80 % de sus recursos brutos-, así como

también otros de carácter social.

                       Sus    recursos      estaban     constituidos       por   las

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de

los   trabajadores     que    prestaban          servicios   en     relación     de

dependencia, además de otros recursos de distinta naturaleza.




                                      290
                           Asimismo       se      determinó       que    el     Consejo

Directivo      estaría      integrado       por      cinco     miembros       titulares

(Presidente,     Vicepresidente       y     3    Directores)      y   dos    Directores

suplentes,     elegidos     por la Federación de Obreros y Empleados

Vitivinícolas y Afines.

                           De acuerdo al Acta de Directorio nro. 68,

fechada   el    12    de   enero     de    1999,     sus     autoridades      eran   las

siguientes:     Presidente:        Ramón        Enrique    PAVEZ;     Vicepresidente:

Miguel A. OLGUIN; Directores: Andrés ORTEGA, Lucio SANCHEZ y José

TOLEDO; y el Director Suplente: Luis A. PESUTTI.

                           En el acta mencionada, se trató la aprobación

por parte del Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación,

del proyecto oportunamente presentado por esa Obra Social para

participar del Programa de Reconversión de Obras Sociales; y se

facultó al presidente de la entidad para firmar la documentación

que sea requerida.



                           20.a.- El convenio con la Obra Social

                           El   22    de         febrero     de     1999,     Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Política y Regulación de Salud y Ramón

Enrique PAVEZ, en su carácter de Presidente de la obra social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión     de   Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 4.686.873,89, de los cuales:

     –    U$S    4.550.363      provendrían         del    Fondo      para    Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

          Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

          y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y




                                           291
     –   U$S 136.510,89 correspondiente al 3% para ser aplicado al

         fondo de Reserva Técnica.

                        En   el    título    IV   “Del   Prestamo”,    cláusula

SEPTIMA se dejó establecida la composición de los montos a ser

transferidos:

     23) hasta la cantidad de $ 2.920.000 para el componente 1

         SANEAMIENTO FINCIERO

     24) hasta   la    cantidad de     $ 330.363     para el componente 2

         RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     25) Hasta la cantidad de $ 1.300.000 para el componente 3

         FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                        En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)     se    establecieron    también     las   actividades    a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 90):

          COMPONENTE 1: $         900.000

          COMPONENTE 2: $         330.363

          COMPONENTE 3: $         460.000

          MONTO TOTAL        $ 1.690.363



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 91 y el 180):

          COMPONENTE 1: $         1.100.000

          COMPONENTE 3: $           425.000

          MONTO TOTAL:       $    1.525.000



TERCER TRAMO: (entre el día 181 y el 270)

          COMPONENTE 1: $          920.000




                                      292
             COMPONENTE 3: $      415.000

             TOTAL:         $ 1.335.000



                       Por otra parte, con fecha 21 de marzo del año

2000, Héctor MOGUILEVSKY (Secretario de de Política y Regulación

de Salud) y el nombrado PAVEZ, firmaron un ADDENDUM al convenio,

mediante el cual se modificó la distribución de los montos.

                       Lo   que      en    definitiva     se   estipuló    fue   un

traspaso desde el COMPONENTE 2 al 3 $ 33.156,59.



                       20.b.- Los pasivos prestacionales

                       Como     en        otros     casos,     los    pasivos    se

encontraban conformados por hospitales públicos, círculos médicos,

clínicas y hasta un particular: LUIS CARLOS VILLEGAS

                       Además     de      existir facturación posterior al

inicio del contrato, sin alguna otra justificación que avalara el

pago sistemático de tales documentos, no se advierte el conforme o

auditoria realizado sobre tales cancelaciones, habiendo sido, una

vez mas, la mismas, sistemáticas y reiteradas.



                       20.c.-        El         FORTALECIMIENTO      INSTITUCIONAL

A.F.S. S.A.

                       Tal como en el caso de varias de las Obras

Sociales aludidas a lo largo de esta presentación, el COMPONENTE 3

fue cobrado exclusivamente por la firma AMINISTRADORA DE FONDOS DE

SALUD S.A.

                       En cuanto a las autoridades, sede, fecha de

inicio de actividades, ampliación del objeto, disolución y demás

consideraciones respecto de esta empresa, en honor a la brevedad,




                                          293
me remito a lo expuesto al analizar los pormenores de dicha firma

en párrafos anteriores.

                          En    este     caso     en     particular,        corresponde

verificar las distintas órdenes de pago emitidas por el PROS, en

favor   de   la mencionada Administradora. En los biblioratos de

cancelación de deudas obrantes en el Anexo VI, se advierten un

total de siete órdenes -nros. 714, 904, 1122, 1125, 1096, 1109 y

1119-, las que sumaron un total de $ 1.332.656,59.

                          Es     dable      destacar          que     las      facturas

respaldatorias invocan un “contrato” supuestamente firmado con la

Obra Social, el o los cuales no obran entre dicha documentación.

                          Por   otra     parte    adviértase        que   existe      gran

cantidad de facturas extendidas en la misma fecha y en forma

correlativa; y corresponde hacer notar que de haberse contratado

debidamente, el monto total del contrato, de acuerdo a los montos

facturados,    superaron        el     millón    de      pesos,     por   lo    que     de

conformidad    con   lo    estipulado       oportunamente,          debería     haberse

llevado a cabo una licitación pública a tal efecto y requerirse la

previa no objeción por parte de los funcionarios a cargo del

Programa.

                          Las   cancelaciones          en    cuestión       fueron     las

siguientes:



Cancelación 1: La orden de pago 714 de fecha 25/3/99 es por

460.000 a nombre de la empresa ADMINISTRADORA FONDOS DE SALUD S.A.

Las   autorizaciones      de    pago     las     firma      Jorge   Pedro      CHERRO    y

corresponden con distintas facturas en las cuales se menciona un

contrato de consultoría firmado. Todas las facturas son de la

misma fecha




                                         294
Cancelación 15: La orden de pago 904 de fecha 21/10/99 es a favor

de la   firma en cuestiona, por un total de 425.000 en siete

facturas     de    la     misma    fecha,        invocándose      un    contrato      de

consultoría.       Las    autorizaciones          las     firma    Alejandro      Oscar

ANNICHINI.



Cancelación 17: corresponde con la orden de pago 1122 de fecha

17/5/01 de $18306 por provisión de computadoras.



Cancelación 18: corresponde con la orden de pago por $55.000 a

favor de la firma en cuestión -4 facturas en concepto de diseño de

planes asistenciales y            el control estratégico de implementación

del plan de reconversión-.



Cancelación       19:    La   orden   de     pago       por   $30.000   a   favor     de

ADMINSTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. -3 facturas en concepto de

desarrollo    organizacional,         diseño      de     plan   informático,      y   el

control estratégico de implementación del plan de reconversión-

encontrándose      las    autorizaciones         bancarias      firmadas    por   Jorge

CHERRO y Alejandro ANNICHINI.




Cancelación 25 corresponde al cobro de la consultora de AFS S.A,

por $143.000. La autorización la firman los ya conocidos imputados

Jorge   CHERRO     y Alejandro ANNICHINI, y se invocan actividades

realizadas en el marco de un contrato de consultoría firmado




                                           295
Cancelación 26: Se emite la orden de pago 1109 de fecha 1/3/01, a

favor de la consultora por un total de $94.850. La autorización la

firman    Jorge   CHERRO   y   Alejandro    ANNICHINI.    No     hay   facturas

respaldatorias.

Cancelación 27: Orden de pago 1119 de fecha 3/5/01 a favor de

ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A, la que cobra $106.500. La

autorización la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI.                  Se

invocan actividades realizadas en el marco de un contrato de

consultoría firmado.



                       Así     pues   resulta     altamente    sospechosa   la

facturación de la consultora AFS SA la cual acapara todos los

cobros en el COMPONENTE 3, en distintos items. Dicha firma factura

invocando un contrato de consultoría sin fecha, facturando desde

gastos     organizacionales,      hasta     provisión    de      computadoras,

resultando relevante para el caso advertir lo señalado por los

peritos contadores de la Justicia Nacional en tanto al referirse a

los cursos de capacitación realizados entendieron que “de acuerdo

con      las   facturas      analizadas,     no    se    puede     determinar

específicamente los valores generales por los cursos brindados”.

                       Así se observa que además de las falencias en

tales detalles y conceptos, las distintas facturas de una misma

orden de pago tiene todas la misma fecha, y resultan obviamente

correlativas

                       De más esta decir que los funcionarios del

PROS autorizaron tales cancelaciones ordenando el pago millonario

efectuado a esta firma.




                                      296
                        21.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENTIDADES

DEPORTIVAS Y CIVILES

                        Esta Obra Social se encuentra inscripta bajo

el nro. de registro 1-0600 de la Administración Nacional del

Seguro de Salud, y surge de su estatuto (ver documentación obrante

en el Anexo XIV - carpeta señalada con el nro. 28), que poseía

individualidad   administrativa,           contable     y     financiera,        con

domicilio en la calle Alberti 646 de esta ciudad, y con ámbito de

actuación en todo el territorio de la Nación, siendo su objeto

también la prestación de servicios médico-asistenciales a sus

beneficiarios,   así     como     también     otros     de    carácter     social;

estipulándose que como mínimo el 80 % de sus recursos brutos

serían destinados a prestaciones de4 salud.

                        Los   recursos      con   los   que   contaba      son   las

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de

los   trabajadores      que     prestaran     servicios       en    relación      de

dependencia, además de otros recursos de distinta naturaleza.

                        Asimismo    se   determinó      que    la   Obra    Social

sería conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado

por   tres   miembros     titulares      (Presidente,         Vicepresidente       y

Tesorero) y tres suplentes.

                        De acuerdo al Acta nro. 59, fechada el 12 de

marzo de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente:

Vicente TALIANO; Vicepresidente: Aroberto O. RODRÍGUEZ; Tesorero:

Vicente MICHIENZI.

                        A su vez de la documentación acollarada surge

un cambio de presidencia, firmando en ese cargo Rodolfo P. MEROY,

y los datos de su tesorero Carlos DELEDICQUE.




                                     297
                         21.a.- El convenio con la Obra Social

                         El 16 de abril de 1998, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Vicente TALIANO, en

su carácter de Presidente de la obra social, suscribieron el

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 11.630.760, de los cuales:

     –   U$S     11.292.000    provendrían        del   Fondo   para   Préstamos

         Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

         Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

         y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –   U$S 338.760 correspondiente al 3% para ser aplicado al

         fondo de Reserva Técnica.

                         En   el   título    IV    “Del   Prestamo”,    cláusula

SEPTIMA se dejó establecida la composición de los montos a ser

transferidos:

     26) hasta la cantidad de $ 8.942.000 para el componente 1

         SANEAMIENTO FINCIERO

     27) hasta    la    cantidad de    $ 600.000        para el componente 2

         RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     28) Hasta la cantidad de $ 1.750.000 para el componente 3

         FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                         En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)     se     establecieron   también      las   actividades    a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose las

sumas de los distintos tramos:



PRIMER TRAMO (entre el día 1° y el 90):

          COMPONENTE 1: $ 2.200.000




                                       298
           COMPONENTE 2: $       600.000

           COMPONENTE 3: $       450.000

           MONTO TOTAL        $ 3.250.000



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 90 y el 180):

           COMPONENTE 1: $ 2.200.000

           COMPONENTE 3: $       660.000

           MONTO TOTAL:       $ 2.860.000



TERCER TRAMO: (entre el día 181 y el 240)

           COMPONENTE 1: $ 2.200.000

           COMPONENTE 3: $       320.000

           TOTAL:             $ 2.520.000



CUARTO TRAMO: (entre el día 241 y el 300)

           COMPONENTE 1: $ 2.342.000

           COMPONENTE 3: $       320.000

           TOTAL:             $ 2.662.000



                       Con fecha 12 de julio de 2001, el entonces

Secretario de Políticas y Regulación Sanitaria, Héctor MOGUILEVSKY

suscribió con el nuevo presidente de la Obra Social, Rodolfo P.

MEROY, nuevamente el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario,

sin llegar a ser un ADDENDUM toda vez que son las mismas cláusulas

que se habían pactado en el convenio firmado anteriormente.

                       Asimismo, en el mes de agosto del año 2003,

sin   consignar   el   día,    los   nombrados   firmaron   un   ADDENDUM   al

Convenio, mediante el cual se acordaron modificaciones al Anexo

III, Apéndice 1 (“Condiciones de Ejecución”), transfiriéndose del




                                      299
componente   2   al   3    la   suma     de    $   18.247,14;   sin    constituir

modificaciones en la suma total del crédito originalmente pactado.

                          21.b.- Los pasivos prestacionales

                          Primeramente        corresponde    aclarar     que   el

crédito total otorgado superó la cifra de U$S 10.000.000 a la que

hacía referencia las cláusulas del                 Préstamo Internacional del

BIRF, anteriormente explicado.

                          Por otra parte resulta evidente una vez mas

el irregular desempeño de las autoridades del PROS, quienes en

primer lugar rubricaron por segunda vez el mismo Convenio que ya

había sido firmado, pero en esta oportunidad con quien fuera el

nuevo presidente de la Obra Social; y por otra parte, como en

otras ocasiones, rubricaron un ADDENDUM al Convenio sin explicar

cuales fueron los motivos para ello.

                          Aunado a lo anterior surge evidente que tanto

el nuevo convenio, firmado el 12/7/01, como el ADDENDUM del mes de

agosto de 2003, se rubricaron encontrándose vencidos los plazos

estipulados para que la Obra Social diera cumplimiento a las

pautas establecidas en el primer convenio, por lo que además de no

haberlos firmado, las autoridades deberían haber cancelado los

importes no desembolsados hasta esos momentos -ver al respecto el

Título VII del Convenio Original-.

                          Con   respecto      al   COMPONENTE   1,    Saneamiento

Financiero, corresponde aludir a lo expuesto en el informe llevado

a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional

(v.fs.   3164/3170),       de    donde        expresamente   surge     que:    “La

razonabilidad de los pasivos existentes fue determinada a partir

de los Estados Contables de la Obra Social al 31/8/94. En el

mencionado estado contable se detalla en el pasivo corriente una




                                       300
deuda en concepto de “acreedores por prestaciones” la suma de $

7.071.569,44. El monto de dinero acordado por el préstamo PROS

para el componente de cancelación de pasivos preexistentes suma $

9.570.346,75. Entendemos que ambas fechas son contemporáneas, por

lo tanto, consideramos que la diferencia entre ambas cifras ($

2.498.777,31),   no   estaría    validada      y   por   lo   tanto   no     sería

razonable, de acuerdo con la información que no fuera exhibida por

la citada Obra Social...” –el resaltado es propio-.

                         Como   en     otros   casos     las     facturaciones

contenidas en las cancelaciones correspondiente a los distintos

desembolsos,   no   se    encuentran    conformadas,      y    para   este   item

aparecen así también círculos y colegios médicos y gerenciadoras.

                         Llama la atención la importante facturación

correlativa y de la misma fecha que fue cancelada al prestador ABC

S.A., que corresponde con facturas de fecha posterior al inicial

convenio, como asÍ también otra de similar tenor que se detalla en

la documentación acollarada a la investigación y que surge del

anexo I de la pericia llevada a cabo en autos.

                         Nótese que en lo que respecta a dicha firma,

que se trataría de una farmacia, no obra factura alguna en las

cancelaciones, registrándose en las copias de las autorizacines

bancarias el domicilio de la calle Paraná 26              piso 1ero. “f” de

esta ciudad, siendo su responsable Gloria I. ARDINI

                         Consultado el sitio google.com de Internet,

se determino que la firma ABC S.A. de trata de una firma de

Gerenciamiento Médico de Patologías Crónicas, cuyos clientes entre

el 2000 y 2001 eran: OBRA SOCIAL DE AERONAVEGANTES, OBRA SOCIAL

DEL PERSONAL MARITIMO, OBRA SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE PRENSA

DE BUENOS AIRES, OPEDYC, OSPACAP, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE




                                     301
AGUAS GASEOSAS, OBRA SOCIAL CIUDAD DE BUENOS AIRES, OBRA SOCIAL

DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA GRAFICA, OBRA SOCIAL DE LA INDUSTRIA

PLASTICA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE INDUSTRIAS PETROQUIMICAS,

OBRA SOCIAL PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, OSPRERA, OBRA SOCIAL DEL

PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO, UNION OBREERA METALURGICA DE

LA REPUBLICA ARGENTINA, UNION PERONAL, FEMEDICA.

                         Tales documentos son reveladoras, una vez mas

el    préstamo        otorgado    trastoca      sus        iniciales    objetivos

conformándose como una forma de pago repetida, y sin demasiados

controles   a    todos    aquellos   que   la   Obra       Social   incluía      como

“PRESTADORES” “PASIVOS PREEXISTENTES”.



                         21.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                         En cuanto al Fortalecimiento Institucional,

resta decir que tres fueron las empresas que facturaron para este

COMPONENTE fueron AV & ASOCIADOS, GRUPO OMEGA S.A., MEDICOS Y

SANATORIOS S.R.L.

                         En lo que respecta a la primer firma aludida,

nada corresponde a esta altura del relato mencionar, una vez mas

la   llamativa    y    sistemática   aparición        de    esta    firma   en    la

facturación del Plan de Reconversión deja ver el claro interés

que, en perjuicio del erario publico, dominó la conducta de los

funcionarios de la Obra Social en pos de beneficiar a particulares

interese    ajenos       a   la   administración           cuya     custodia     les

correspondía.

                         Otra de las empresas en cuestión fue GRUPO

OMEGA SOCIEDAD ANÓNIMA que fue constituida el día 10/7/97 por

María Josefina de los Ángeles VAZQUEZ DE LOPEZ y Stella Maris

BRETON, siendo objeto la prestación de todo tipo de servicios




                                     302
personales de asistencia médica e integral en el orden nacional e

internacional,                 incluso          bajo        la      forma         de       medicina          prepaga          o

equivalente. Contratando profesionales médicos y/o paramédicos,

establecimientos                    asistenciales                 públicos             o      privados,              centro

médicos,              laboratorios              de       análisis             clínicos,             institutos               de

investigación médica, consultaría en salud104.

                                       Los       pagos         efectuados              a     estos         proveedores

fueron los siguientes:



Cancelación 2: Orden de pago 462 de fecha 25/6/98, se pagan

270.000           a     las        empresas            GRUPO         OMEGA          S.A       -quien          firma          la

autorización               es      Jorge        Hector           LETCHER-           cobra        en      concepto            de

honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestador; y

A.V.         &    ASOCIADOS            S.A.        factura           en      concepto            de      anticipo            de

desarrollo             organizacional                  -la       autorizante               es      Silvia          Adriana

SANGUINETTI-



Cancelación 7: Orden de pago 554 de fecha 10/9/98, se pagan

180.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consulta

relacionadas con el modelo prestador- y A.V. y ASOCIADOS.A. -

remanente de desarrollo organizacional-.



Cancelación 9: Orden de pago 669 de fecha 4/2/99, se pagan a los

A.V      &       ASOCIADOS          -$      90.000-          y     GRUPO        OMEGA         -$      306.000-.            Las

autorizaciones las firman SANGUINETTI y PECKER.




104
   El domicilio de esta empresa estaba en Mariscal Antonio Sucre 2732 cuarto piso, depto. ―B‖ de esta ciudad. Se nombra
Vicepresidente de la sociedad: Juan Alberto Pecker Autorizados para inscrip.: Sebastián Eduardo Perrazo y María Josefina Vázquez.
REG. EN LA IGJ CON FECHA 26/08/97. Acta Notarial de fecha 29/1/98: se establece nuevo domicilio social en la Avenida
Córdoba 838, undécimo piso, unidad nro. 22 de esta Capial, registrado en la IGJ con fecha 5/02/98).




                                                             303
Cancelación 10: Orden de pago 739 de fecha 15/4/99, se pagan

264.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A          -honorarios de consultas

varias- y A.V. y ASOCIADOS S.A. -Desarrollo organizacional-.



Cancelación 11: Orden de pago es por un total de 128.000 a favor

de las empresas GRUPO OMEGA S.A y A.V y Asociados.

-Orden de pago por 84.000 a GRUPO OMEGA S.A por consultoría.



Cancelación 12: -Orden de pago por un total de 108.000 a favor de

A.V. y ASOCIADOS por dos facturas de $54.000 por desarrollo de

programa de marketing.

-orden de pago 1145        de fecha 20/9/01 a favor de A.V. y ASOCIADOS

por un total de 108.000.

-orden de pago 1149        de fecha 4/10/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A

por un total de 84.000 -faltan facturas respaldatorias-.

-orden de pago 1155 de fecha 9/11/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A y

A.V. & ASOCIADOS 128.000 -faltan facturas respaldatorias-

-orden de pago 1168 de fecha           27/12/01 por $192.000 a favor de

A.V. & ASOCIADOS (desarrollo e implementación) y GRUPO OMEGA S.A -

por servicios de consultoría-.

- orden de pago 1186 por un total de $24.000 a favor de A.V. &

ASOCIADOS    de    fecha    24/01/01    en   concepto   de   desarrollo   e

implementación de programa de marketing.

                       Corresponde además observar que de acuerdo a

la información acollarada, la empresa MEDICOS Y SANATORIOS S.R.L.

inicio sus actividades el 07 de septiembre de 2001 habiéndose

marchado    sin   dejar señas, en oportunidad de serle solicitada

información correspondiente al particular. Lo que mas llama la




                                       304
atención                es       que        justamente                las        facturas105               datan       de     2000

oportunidad en la cual la obra social no habría iniciado sus

actividades comerciales.




                                             22.-           OBRA            SOCIAL              DE         LA        FEDERACIÓN

ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA

                                             De acuerdo al estatuto obrante en el Anexo

XIV (carpeta señalada con                                      el nro. 3), la OBRA SOCIAL DE LA

FEDERACIÓN ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA (nro. de

registro               1-1070          de       la      Administración                   Nacional              del   Seguro    de

Salud),               se        trata          de        una        Obra          Social           con         individualidad

administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle

Lima 163 de esta ciudad, y con ámbito de actuación en todo el

territorio de la Nación (salvo en la Provincia de Córdoba, donde

la cobertura se limita a los trabajadores de Cooperativas y Usina

de Embalse Río III).

                                             Su objeto era, como las demás obras sociales,

la         prestación               de      servicios               médico-asistenciales                        a    todos     los

trabajadores dependientes de entidades prestatarias del servicio

público               de       electricidad,                   ya      sean          pertenecientes                  al     Estado

Nacional,                  Provincial,                 Municipal,                Comunal,                 de    Cooperativas,

particulares o mixtas (para lo que se destina el 80 % de sus

recursos); así como también otros de carácter social. Los recursos

con los que cuenta según el estatuto son las contribuciones a

cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores

que prestaran servicios en relación de dependencia, además de

otros recursos de distinta naturaleza.

105
      Vease al respecto el detalle realizado en el informe pericial y la documentacion correspondiente.




                                                                    305
                              Asimismo         se    determinó        que    la   Obra    Social

sería conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado

por         cinco       miembros     titulares:           Presidente,         Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Acción Social y Secretario de Actas.

                              De acuerdo al Acta de Directorio nro. 9, de

fecha 6 de enero de 1998, sus autoridades eran las siguientes:

Presidente: Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar

IERACI; Tesorero:Hugo Jorge TARELLI y Secretarios: Rubén Darío

BETINATTI y Juan Pedro STORTI.



                              22.a.- El convenio con la obra social

                              El          20        de    enero       de     1998,   Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Política y Regulación de Salud y Omar

Roque        Adolfo       ROCCIA,    y    Julio          Cesar      IERACI     (Presidente    y

vicepresidente de la obra social, suscribieron el Convenio de

Ejecución           y   Préstamo     Subsidiario           de       Reconversión     de   Obras

Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma de U$S

13.802.000, de los cuales:

        –      U$S      13.400.000    provendrían             del    Fondo    para   Préstamos

               Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

               Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

               y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

        –      U$S 402.000 correspondiente al 3% para ser aplicado al

               fondo de Reserva Técnica.

                              En     el   título         IV    “Del    Prestamo”,     cláusula

SEPTIMA se dejó establecida la composición de los montos:

      a) hasta la cantidad de $ 8.700.000 para el componente 1

             SANEAMIENTO FINCIERO




                                                306
    b) hasta la cantidad de $ 1.400.000 para el componente 2

      RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

    c) Hasta la cantidad de $ 3.300.000 para el componente 3

      FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                     En el Anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)   se   establecieron   también   las   actividades   a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose las

sumas distribuídas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1° y el 90):

          COMPONENTE 1: $ 2.175.000

          COMPONENTE 3: $    412.235

          MONTO TOTAL    $ 2.587.235



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 91 y el 180):

          COMPONENTE 1: $ 2.175.000

          COMPONENTE 2: $    466.668

          COMPONENTE 3: $ 1.615.045

          MONTO TOTAL:   $ 4.256.713



TERCER TRAMO: (entre el día 181 y el 270)

          COMPONENTE 1: $ 2.175.000

          COMPONENTE 2: $    466.666

          COMPONENTE 3: $    571.144

          TOTAL:         $ 3.212.810



CUARTO TRAMO: (entre el día 271 y el 360)

          COMPONENTE 1: $ 2.175.000

          COMPONENTE 2: $    466.666




                                   307
                       COMPONENTE 3: $                     701.576

                       TOTAL:                      $ 3.343.242



                                           Por otra parte, con fecha 27 de agosto de

2003, el entonces Director del PROS, Rubén TORRES y el nuevo

Presidente de la Obra Social, José Osvaldo NOGALES rubricaron un

ADDENDUM al Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario, mediante

el cual se establecieron modificaciones del Anexo III del Convenio

original, que significaron una reducción de $ 183.539,95 en la

suma total del crédito originalmente pactado, debido a que el

componente 2 (Reconversión de la planta del personal), ya que pudo

completarse con menores recursos que los previstos.



                                           22.b. Los pasivos prestacionales

                                           En primer término corresponde destacar que en

el COMPONENTE 1, la totalidad del crédito asignado -$ 8.700.000-

se destinó a cancelaciones de deudas con la empresa S&S S.A. -

Servicios Integrales de Salud-106 cuando conforme surge de las

planillas que se agregaron como Anexo Condiciones de Ejecución

(Saneamiento                  Financiero)                al     Convenio     de   Ejecución    y   Préstamo

Subsidiario,                   existían             otros          32    acreedores   por     prestaciones

médicas.

                                           Las personas responsables de esta firma, de

acuerdo a la información acollarada eran Roberto Francisco FATTA -

Presidente- y Raúl Eduardo SOUTO –Apoderado- y de acuerdo a la

información contenida en las facturas presentadas, la firma tenía

su domicilio en la Avenida Córdoba 1345, piso 6° de esta ciudad.

106
      La que aparece asi tambien facturando para otras Obras Sociales.




                                                                  308
                      El mencionado SOUTO era además uno de los

responsables de la firma TEKHNE, la que ha sido ya renombrada en

esta presentación,    y el indicado domicilio correspondía además al

de la aludida TEKHNE y al de la firma GESCO S.R.L., también

referida en este dictamen.

                      Conforme     surge         de      las     planillas    de

cancelaciones de deuda obrantes en los biblioratos identificados

con el nro. 20 (ANEXO VI de documentación), la deuda se canceló

mediante cuatro órdenes de pago emitidas por el PROS y firmadas

por HONDARRÉ y VIDART: nros. 345 del 18/2/98; 494 del 16/7/98; 763

del 13/5/99 y 944 del 16/12/99, todas ellas por $ 2.175.000.

                      Solamente en dos de ellas se acompañaron las

facturas respaldatorias -más allá de la certificación efectuada

por el contador independiente-. El concepto de estas dos facturas

fue por prestaciones médico asistenciales durante el mes de marzo

de 1998 y durante el mes de agosto de 1999.

                      Palmariamente           surge      entonces       que   se

cancelaron deudas -cuanto menos en relación a estas dos facturas-

que   no   eran   pasivos   preexistentes,        sino     que    sus   facturas

corresponden con eventuales y dudosas deudas posteriores a la

firma del Convenio de Ejecución y Préstamo subsidiario (20/1/98).



                      22.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL S. &

S.- TEKHNE

                      En    relación     al    componente        Fortalecimiento

Institucional, también para esta Obra Social una sola fue la

empresa favorecida: TEKHNE S.A..

                      Más allá de haberse analizado en detalle la

conformación societaria y particularidades de esta firma, mas




                                   309
adelante,    lo   palmario       de    la      perpetración         de    la   maniobra

investigada se ve en este caso en que los involucrados no tuvieron

reparo   alguno     en    incluir      dentro       de    los      firmantes   de    las

autorizaciones bancarias para el depósito en la cuenta bancaria de

las sumas de dinero dispuestas en su favor, a Raúl Eduardo SOUTO,

vicepresidente de la firma, quien también las firmo para                        S.& S.

S.A.

                          Evidentemente        no     sólo      ambas     empresas    se

encontraban más que relacionadas y entre las dos percibieron las

sumas totales asignadas a los componentes 1 y 3 que alcanzo la

millonaria   suma    de    $    12.000.000,      sino     que     tal    situación   fue

conocida previamente por los funcionarios del PROS quienes no

dudaron en refrendar cuando acto administrativo era necesario para

determinar que las personas responsables de estas firmas se vieran

beneficiadas con dinero del erario publico.

                          A mayor abundamiento corresponde destacar que

el domicilio en el que operaban ambas firmas era el mismo Avenida

Córdoba 1345, difiriendo solo diferían los pisos consignados en la

documentación.

                          Sin     perjuicio          de      las        irregularidades

advertidas, las autoridades del PROS continuaron emitiendo órdenes

de pago en favor de estas empresas.



                          23.-    OBRA      SOCIAL        DEL      PERSONAL     DE   LA

INDUSTRIA FIDEERA (OSPIF)

                          Del     Convenio       de       Ejecución        y   Préstamo

Subsidiario, obrante en el Anexo XIV                se desprende que conforme a

su estatuto, esta Obra Social (nro. de registro 1-0790 de la

Administración      Nacional          del      Seguro        de      Salud),    poseía




                                         310
individualidad          administrativa,            contable        y   financiera,           tenía

domicilio en la calle Río de Janeiro 34/36 de esta ciudad, y su

ámbito de actuación era en todo el territorio de la Nación.

                              Su   objeto          era     también     la      prestación      de

servicios         médico-asistenciales             a     sus    beneficiarios,         así   como

también otros de carácter social. Los recursos con los que contaba

según       el    estatuto     eran     las    contribuciones             a    cargo    de    los

empleadores        y    los   aportes     de       los     trabajadores        que     prestaran

servicios en relación de dependencia

                              En   el   estatuto           se    determinó      que     la   Obra

Social      era    conducida y administrada por un Consejo Directivo

integrado por 5 miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Acción Social y Secretario de Actas; y 3

suplentes.

                              Conforme        se       desprende       del     Acta     n°    47,

agregada al Convenio, al 25/6/97 sus autoridades eran: Presidente:

Enrique      Héctor      TERNY,    Vicepresidente:              Eduardo       Alberto    BUSTOS,

Tesorero: Héctor Juan LOMBARTE; Secretario de Acción Social: Pedro

Augusto PALADINI, Secretario de Actas: Abelardo Carlos UBIEDO.



                              23.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL

                              El 14 de julio de 1997, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Enrique H. TERNY,

en su carácter de Presidente de la obra social, suscribieron el

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 380.070, de los cuales:

        –    U$S       369.000     provendrían            del    Fondo        para     Préstamos

             Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del




                                              311
          Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

          y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –    U$S 11.070 correspondiente al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica.

                           Al igual que en el el resto de los convenios,

en   el   título     IV    “Del   Prestamo”,        cláusula     SEPTIMA   se   dejó

establecida la composición de los montos a ser transferidos:

     29) No se solicitaron fondos para el componente 1 SANEAMIENTO

          FINCIERO

     30) Hasta     la     cantidad    de    $    54.000   para   el   componente   2

          RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     31) Hasta     la     cantidad de      $ 315.000      para el componente 3

          FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                           En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”) se fijaron las actividades a ser desarrolladas en los

distintos tramos:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 90):

           COMPONENTE 2: $           54.000

           COMPONENTE 3: $ 101.948

           MONTO TOTAL         $ 155.948



SEGUNDO TRAMO: (entre el día 91 y el 210):

           COMPONENTE 3: $           106.927



TERCER TRAMO: (entre el día 211 y el 330)

           COMPONENTE 3: $           106.125




                                           312
                            El    24    de   septiembre       de    1998,      Bonamassa      y

Terny suscribieron un ADDENDUM al Convenio, cuyo objeto fue acrdar

modificaciones         en     las       líneas        de   acción        del      componente

Fortalecimiento Institucional del Anexo III, sin que constituya

modificaciones en la suma del crédito originalmente pactado.

                            Así se determinó finalmente que el crédito

destinado al Fortalecimiento Institucional sería distribuido de la

siguiente manera: primer tramo $ 81.655; segundo tramo $ 127.148;

y tercer tramo $ 106.125.



                            23.b.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                            Como        se     dijera      precedentemente,            en    el

Convenio firmado por esta Obra Social no se destinó dinero para

SANEAMIENTO FINANCIERO. Para la reconversión de planta de personal

se destinaron $ 54.000 y de acuerdo a lo dictaminado por el perito

contador    interviniente          -v.fs.      3811/4-     guarda    relación          con   lo

montos     que   por    ley       correspondía          liquidar     a     cada     empleado

indemnizado, reconvertido o retirado voluntariamente.

                            Resta analizar entonces el “Fortalecimiento

Institucional”.        Para      este componente se ha contratado a tres

empresas, a saber:

                            VISITAR S.R.L

                            De acuerdo a lo que surge de la documentación

aportada por la Inspección General de Justicia, esta empresa fue

inscripta en el Registro Público de Comercio de Rosario, Provincia

de Santa Fe, el 29 de Octubre de 1992, por Luis Mario FERNÁNDEZ

RISSO, Cesar Daniel LAGO y Patricia Inés VALLINA.

                            En     el    mes     de     diciembre     de       1994,    Tomás

Leopoldo LANGER y Jorge Sebastián ADARO, quienes figuraban en ese




                                             313
entonces como únicos integrantes de la sociedad, trasladaron la

sede social a la Av. Roque Saenz Peña 938, piso 1° de esta ciudad

de     Buenos    Aires    y     ampliaron          su    objeto        al    asesoramiento,

organización, auditorías de empresas; provisión de bienes, equipos

y demás servicios a entidades vinculadas al área de salud y la

seguridad social.

                          Asimismo,        el      20/8/99    se    llevó        a    cabo    una

cesión por la cual LANGER se desprendió de sus acciones y quedaron

como    socios    Jorge    Sebastián         ADARO,       Jorge     Alejandro         ADARO     -

Gerentes- y Peregrino SELSER -Director Médico-.

                          El    3/10/00       se     produjo      un     nuevo       cambio    de

domicilio al inmueble sito en la calle Lavalle 1430, piso 2° “C”

de    esta   Ciudad Capital.          Recuérdese el domicilio aportado por

ARMENGOL al momento de facturar a OSECAC.

                          Por     otra     parte,        el   1/3/01        se   produjo       la

cesión y transferencia del cincuenta por ciento de las cuotas

sociales en favor de Domingo ARCOMANO y el 6/4/01 se llevó a cabo

una modificación en el objeto de la sociedad, mediante el cual se

incluyó      entre    otras     actividades:            “PROMOCIÓN,         CAPACITACIÓN        y

EMPLEO: Planeamiento y organización de convenciones, seminarios,

cursos,      talleres,     conferencias...              Fomentar       y     coordinar        las

actividades          académicas        con         instituciones            nacionales          e

internacionales afines al objeto de esta empresa...”.

                          De la carpeta de cancelaciones relativa a la

Obra Social en estudio, sindicada con el nro. 11 (ANEXO VI), surge

que    las    autoridades       del    PROS        -Hondarré,      Vidart        y    Mármora-

emitieron un total de seis órdenes de pago mediante las cuales se

cancelaron      facturaciones         de   esta     sociedad       por      un   total    de   $

91.259, discriminadas de la siguiente manera:




                                             314
Cancelación 3: O.P. nro. 210 del 13/11/97. Factura 454 (2/10/97):

$ 4.350 por pago parcial de una factura por un total de 14.500 por

el diseño de planes prestacionales.



Cancelación 5: O.P. nro. 290 del 2/10/98. Factura 866 (23/12/97):

$   5.600     “por    informe    avance      sobre     diseño     de     planes

prestacionales”.



Cancelación 7: O.P. nro. 366 del 13/3/98, Factura 046 (5/3/98): $

4.350 “por informe avance sobre diseño de planes prestacionales”.



Cancelación 10: O.P. nro. 556 del 10/9/98,           Factura 183 (23/7/98):

$ 37.501 “por implementación del plan de marketing P.N.U.D. Arg.

96/004”. Factura 184 (23/7/98): $ 8.087,70 “Factura a cuenta 30 %

por diseño de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004”.



Cancelación 14: O.P. nro. 845 del 5/8/99,            Factura 180 (15/7/99):

$ 18.871,30 “por diseño de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004”.



Cancelación 15: O.P. Nro. 881 del 16/9/99, Factura 177 (15/7/99):

$ 12.499 “por implementación del plan de marketing P.N.U.D. Arg.

96/004”.

                       En todos los casos las personas que rubrican

las autorizaciones de acreditación de pagos en cuenta bancaria son

Tomás Leopoldo LANGER y Jorge Sebastián ADARO; y de las facturas

presentadas   surge   que   el   domicilio    de     VISITAR    S.R.L.   es   en

Francisco Acuña de Figueroa 1753.



                       CREXAL S.A.




                                     315
                      Según lo informado por la Inspección General

de Justicia, ésta empresa no se encuentra registrada en el sistema

de automatización, por lo que se desconocen demás datos relativos

a esa sociedad.

                      En cuanto a las órdenes de pago emitidas por

el PROS, corresponde decir que fueron en total 6 y el monto total

percibido fue de $ 127.778:



Cancelación 2: O.P. nro. 204 del 6/1/97. La factura presentada fue

la nro. 286 del 23/10/97 por $ 9.000 en concepto de “Servicios de

Consultoría correspondientes al diseño del sistema de auditoría y

control de calidad de acuerdo al contrato celebrado el 07-08-97.

Primer desembolso. Inicio de actividades.”



Cancelación 4: O.P. 281 del 26/12/97. Factura 298 del 15/12/97 por

$ 12.000 y el concepto es el mismo que la anterior (segundo

desembolso).



Cancelación 7: O.P. 366 del 19/3/98. Factura 306 del 13/2/98 por $

9.000.    Igual   concepto     (tercer     desembolso   –    Finalización    de

actividades).



Cancelación 9: O.P. 512 del 6/8/98. Factura 309 del 30/6/98 por $

35.668,   en   concepro   de   Cursos    de   capacitación    de   acuerdo   al

contrato celebrado el 27/5/98.

Cancelación 14: O.P. 845 del 5/8/99. Factura 27 del 28/6/99 por $

52.110, también en concepto de cursos de capacitación de acuerdo

al mismo contrato (otros niveles).




                                     316
Cancelación 15: O.P. 881 del 16/9/99. Factura 56 del 1/8/99 por $

9.000     en   concepto     de    diseño    e     implementación    del    sistema

administrativo.

                          De     las   facturas    presentadas     surge   que    el

domicilio de la sociedad se encontraba en la calle Paraguay 880,

piso 6° “48”; y quien firmaba las autorizaciones de depósito en la

cuenta bancaria era Horacio Héctor DONATO -presidente y Director

Suplente-.



                          MASTERSOFT DI CHENA y ASOCIADOS S.R.L.

                          Al     igual    que   la   anterior,     esta    empresa

tampoco fue encontrada en los registros de la I.G.J. El PROS

emitió 6 órdenes de pago y el monto total percibido fue de $

97.338, discriminado de la siguiente manera:




Cancelación 6: O.P. Nro. 341 del 19/2/98. Facturas nros. 41 por $

7.830,30; 41 por $ 3.749,70; 42 por $ 3.990; 43 por $ 3.749,70 y

44 por $ 3.944,40. Todas emitidas el 92/98 y en concepto del 30 %

de anticipo según contrato de provisión de software de aplicación

(las    dos    primeras),      contrato    de   equipamiento   informático       (la

tercera), contrato de            provisión de software de base (cuarta) y

contrato de provisión de hardware (la última).




Cancelación 7: O.P. Nro. 366 del 19/3/98.               Facturas nro. 47 por $

5.213,68 en concepto de avance según contrato de provisión de

equipamiento informático y nro. 49 por $ 8.749,30 en razón de

saldo según contrato de provisión de software de base. Ambas de

2/3/98.




                                          317
Cancelación 8: O.P. Nro. 448 del 18/6/98. Facturas nro. 62 por $

9.135,35 y 63 por $ 4.374,65 (Avance según contrato de provisión

de software de aplicación); nro. 64 por $ 13.300 (provisión de

equipos y elementos de comunicaciones). Todas fechadas el 1/6/98.




Cancelación 11: O.P. Nro. 591 del 22/10/98. Facturas nro. 70 y 71

fechadas el 18/9/98, por $ 9.135,35 y $ 4.374,65 respectivamente;

en concepto de contrato de provisión de software de aplicación.




Cancelación 12: O.P. Nro. 792 del 16/7/99. Factura nro. 9 del

3/6/99 por $ 9.608 por 50 % de contrato de capacitación en

Sistemas Administrativos.




Cancelación 13: O.P. Nro. 823 del 22/7/99. Factura Nro. 12 del

1/7/99 por $ 9.608 en concepto de 50 % final del contrato de

Capacitación en Sistemas Administrativos.




Cancelación 15: O.P. Nro. 881 del 16/6/99. Factura 22 del 6/9/99

por $ 370 por provisión de dos unidades ZIP DRIVE; y nro. 23 del

13/9/99   por   $   205   fechada    el    13/9/99    por   la   provisión   e

instalación de una impresora.

                      Según     se        desprende    de    las     facturas

presentadas esta firma se encuentra emplazada en Luis Sáenz Peña

932 de esta ciudad y las personas que firmaban las autorizaciones

de depósitos eran Marcelo DI CHENA (Socio Gerente)y CLAUDIA NOEMÍ

BLANDAMURA.




                                     318
                       En    base        a   la     información         detallada

precedentemente es posible afirmar que no se habrían respetado los

plazos pactados, y pese a ello el PROS no opuso reparo alguno y

continuó   emitiendo   órdenes      de   pago,    pese   a   la    cláusula     que

expresamente facultaba a cancelar los pagos ante el incumplimiento

de la Obra Social.

                       Recuérdese en primer lugar que el convenio

fue rubricado el 14 de julio de 1997 y la primera orden de pago -

fecha que hay que tener en cuenta para comenzar a contar los

plazos fijados- fue el 23 de octubre de 1997. El plazo en el que

debían estar cumplidos todos los tramos era de 330 días, por lo

que aproximadamente transcurridos diez meses de aquella fecha la

Obra Social debería haber finalizado el Plan.

                       Pese a tales circunstancias el PROS rubricó

el 24/9/98 un ADDENDUM al Convenio Original, en el que se deja

expresa constancia de que los plazos no serían alterados, cuando

evidentemente no podrían cumplirse. Por otra parte resulta dable

observar que el PROS emitió órdenes de pago hasta el mes de julio

de 1999, cuando claramente a esa fecha la Obra Social había

incumplido los plazos previstos.

                       En relación a la empresas contratadas para el

componente de Fortalecimiento Institucional, hay que decir que no

se cuenta con los supuestos contratos a los que hacen alusión las

facturas presentadas por CREXAL S.R.L. y MASTERSOFT DI CHENA y

ASOCIADOS.

                       Por   otra    parte   se    advierte       que   estas   dos

empresas dictan separadamente cursos de capacitación sin que se

pueda advertir a que obedecen cada uno de ellos.




                                     319
                         24.-    OBRA     SOCIAL   DEL        PERSONAL     DE   LA

CONSTRUCCIÓN -OSPECON-

                         Entre la documentación agregada al Convenio

de Ejecución y Préstamo Subsidiario obrante en el Anexo XIV, nos

encontramos con el estatuto de esta Obra Social del Personal de la

Construcción (registro n° 1-0540 de la Administración Nacional del

Seguro de Salud), del cual surge que la misma tenía individualidad

administrativa, contable y financiera, con domicilio en la Av.

Belgrano 1870 de esta ciudad, y con ámbito de actuación en todo el

territorio de la Nación. El objeto era, al igual que el resto de

las   obras    sociales,        la   prestación    de     servicios        médico-

asistenciales a sus beneficiarios (80 % de los recursos), y otros

de carácter social.

                         Los recursos con los que contaba según el

estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los

aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en

relación de dependencia, además de otros recursos de distinta

naturaleza.

                         Asimismo    se   determinó     que    la   Obra    Social

sería conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado

por   tres    miembros     titulares      (Presidente,        Vicepresidente     y

Tesorero) y tres suplentes.

                         De acuerdo a la Escritura nro. 271, fechada

el 16 de octubre de 1997, sus autoridades eran las siguientes:

Presidente: Gerardo Alberto MARTÍNEZ, Vicepresidente: Luis LÓPEZ y

Tesorero: Hugo D. FERREYRA. Por otro lado surge como integrante de

la misma Alejandro PETTENAZZA.




                                        320
                         24.a.- Del convenio con la Obra Social

                         El     30   de     octubre    de     1997,     Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Política y Regulación de Salud y Gerardo

Alberto MARTÍNEZ, en su carácter de Presidente de la obra social,

suscribieron el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de

Reconversión   de    Obras Sociales, en los términos del convenio

modelo, por la suma de U$S 17.531.676,63, de los cuales:

     –    U$S 17.021.045,28 provendrían del Fondo para Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

          Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

          y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –    U$S 510.631,35 correspondiente al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica.

                         Al igual que en el el resto de los convenios,

en   el   título    IV   “Del    Prestamo”,     cláusula      SEPTIMA     se   dejó

establecida la composición de los montos a ser transferidos:

     a) Hasta la cantidad de $ 11.474.905,28 para el componente 1

          SANEAMIENTO FINCIERO

     b) No     se    solicitaron      fondos        para    el   componente      2

          RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL

     c) Hasta la cantidad de $ 5.546.140 para el componente 3

          FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                         En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)    se   establecieron         también   las     actividades    a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el día 1 y el 60):

           COMPONENTE 1: $ 6.000.000




                                      321
SEGUNDO TRAMO: (entre el día 61 y el 230):

             COMPONENTE 1: $ 1.324.431

             COMPONENTE 3: $ 2.346.250

             MONTO TOTAL:   $ 3.670.681



TERCER TRAMO: (entre el día 231 y el 390)

             COMPONENTE 1: $ 2.546.781

             COMPONENTE 3: $ 1.123.900

             TOTAL:         $ 3.670.681



CUARTO TRAMO: (entre el día 391 y el 540)

             COMPONENTE 1: $ 1.603.693,28

             COMPONENTE 3: $ 2.075.990

             TOTAL:         $ 3.679.683,28



                       24.b.- El Saneamiento Financiero

                       A través de la orden de pago nro. 203 fechada

el 31/10/97 -cancelación 1-, se abonaron $ 6.000.000 a la Clínica

Modelo Los Cedros S.A., cuando el total del componente era de un

poco más de $ 11.000.000. El presidente de dicha institución era

Horacio Munir HADDAD y fue él quien firmó la autorización de

acreditación del pago en la cuenta bancaria.

                       El origen de esta deuda sería un convenio

homologado     judicialmente   en   sede     Comercial,   en   los   autos

caratulados:    “Clínica    Modelo Los Cedros S.A. c/ U.O.C.R.A s/

Ordinario”, del registro del Juzgado Nacional de Primera Instancia

en lo Comercial nro. 5, secretaría nro. 10 del 7/5/97.




                                    322
                         Ahora bien, más allá de la certificación de

deuda realizada en base a los libros contables de la Obra Social

por la contadora independiente Lidia Susana FRASCAROLI, lo cierto

es que no se cuenta con el convenio en cuestión ni se entiende el

motivo por el cual si el juicio en cuestión era seguido contra la

U.O.C.R.A.    –Unión     Obreros de la Construcción de la República

Argentina-, la autorización en cuestión refiere que “todo pago que

deba realizar la Obra Social del Personal de la Construcción                    (OS-

PE-CON) adeudados a nuestro favor, se efectúen en nuestra cuenta

corriente bancaria que se declara al pie de la presente” según los

términos exactos utilizados por HADAD; aceptando de esta forma la

transferencia ordenada por la OSPECON con destino a la cuenta

aludida.

                         Por     otra   parte    existen       cancelaciones      por

grandes    montos   en   razón    de    facturaciones      o   deudas    de   fechas

posteriores    a    la   firma   del    convenio,    por   lo    que    mal   podían

tratarse de deudas preexistentes; a saber:

                         *     SOCIALMED      S.A.   percibió      en     total     $

807.676,81 por tres facturas emitidas, dos de ellas el 31/12/99 y

la restante el 19/1/00 -ver cancelación nro. 40-. La orden de pago

fue la nro. 995 del 9/3/00 firmada por Mario H. GERDEL y Jaime

SAIEGH, y de acuerdo a lo que se desprende de las facturas, la

Sociedad tiene su domicilio en la calle Paraná 158, piso 6° “A” de

esta ciudad. Las personas que rubricaban las autorizaciones de

acreditación de pagos en representación de Socialmed S.A. eran

Germán Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO.

                         * CEMAPS S.A. cobró $ 435.062 por una factura

de fecha 30/11/99 (ver cancelación nro. 44). La orden de pago es

la nro. 1008 del 30/3/00, también firmada por GERDEL y SAIEGH. Los




                                        323
que autorizaban la acreditación en la cuenta bancaria eran Jorge

CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA, y la Sociedad tenía su domicilio

en la calle Rodríguez Peña 546, piso 8° “A” de esta ciudad.

                         * PROGRAMAS DE ATENCIÓN ODONTOLÓGICA S.R.L.

se le cancelaron deudas por un monto total de $ 184.271,57, por 8

facturas, todas ellas de fecha 28/12/99. La orden de pago también

fue en este caso la nro. 995 detallada anteriormente. De las

facturas surge que esta sociedad tenía su asiento en la Avenida

Corrientes 1894, piso 1° de esta ciudad. Quien rubricaba las

autorizaciones en este caso era Antonio Cayetano GERONIMO -Socio

Gerente-.

                         Nótese por otra parte los llamativos pagos

que surgen respecto de la firma INSTITUTO MEDICO REGIONAL, cuyos

representantes son Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. GALARETTO y

Natalio CANTOR, la facturación de INVESTIGACINES MEDICAS S.A. de

los   ya   mencionados    María Cristina CAIVANO y Leopoldo Marcelo

KAUFMAN, y NEPHTOLOGY S.R.L. -con domicilio en la calle Cabello

3889- cuyo representante era Domingo CASADEI; resaltándose que en

muchos casos no obra la facturación respaldatoria correspondiente.



                         24.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                         Llama   la   atención   aquí   la   cantidad   de

empresas contratadas para este componente, que en total fueron 25

y en muchos casos se repite la finalidad para la cual fueron

contratadas (ver anexo VI del informe pericial -fs. 3712-):

                         1.- DASE S.A. (Dirección y Administración de

Servicios S.A.). Percibió $ 313.000. Tarea: proyecto de difusión

de la Obra Social y por gestión realizada en el mes de enero de

1998 por ejecutivos de cuentas Inició sus actividades el 1/1/96.




                                      324
Tenía domicilio en Solis 227, 2° “23” de esta ciudad y el firmante

era Ricardo Juan MARCICO.

                        2.- FAMEDIC S.R.L. Se le canceló un monto

total de $ 548.000. Tarea: desarrollo de guías médicas, cursos y

residencias en medicina familiar. Conforme surge de las facturas

presentadas esta empresa inició sus actividades el 23/12/91; tenía

su domicilio en Av. Independencia 2843, piso 4° de esta ciudad. La

persona que aparece rubricando las autorizaciones de acreditación

de pagos era Carlos MARTÍNEZ SALABERRY.

                        3.- LAMA PRODUCCIONES GRÁFICAS S.A. Percibió

$ 180.800 en concepto de: control de gestión y auditoría médica.

El inicio de las actividades data del 2/5/94. El domicilio de esta

empresa de acuerdo a las facturas se encontraba en Araoz 2814, y

en las autorizaciones figuraba el de Av. Rivadavia 1157, piso 5°

“A”,   ambos   de    esta    ciudad,    y   las   personas    que   firmaban    las

autorizaciones eran Oscar Armando SANGIACOMO y Beatriz LATINI.

                        4.- POWERWARE (Strategic Power Management).

Cobró un total de $ 78.045 por: proyecto de comunicaciones. La

fecha de inicio de actividades es del 19/9/97 (un mes antes de la

firma del convenio). El domicilio se encontraba en Av. Belgrano

768, piso 5° y los firmantes eran Jorge GLUCK y Jorge Ricardo

KITROSER.

                            5.- TUBING S.A. Se le abonaron $ 36.360,50 en

concepto    de:     proyecto    de     comunicaciones.       El   inicio   de   las

actividades es del mes de septiembre de 1985. El domicilio de esta

empresa se encontraba en Av. Federico Lacroze 2255, 7° “C” y “D” y

quienes firmaban ñlas autorizaciones eran Adolfo Daniel GIMENEZ

VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ ESPINOSA.




                                        325
                            6.-    UPGRADE      S.A.   recibió     un   total   de   $

380.588,45 por: equipamiento en sistemas, Software de base. Tuvo

su inicio de actividades en el mes de julio de 1993. El firmante

era Néstor José REZK y el domicilio se encontraba en Maipu 1300 de

esta ciudad.

                            7.- LABSYS S.A. se le abonaron $ 311.257,25

en concepto de: equipamiento en sistemas y software de base.

Inició sus actividades el 1/11/94, con asiento en la calle Lavalle

1718,   piso   8°     “A”    de    esta   ciudad.      El    firmante     era   Marcos

OSTROWICZ.

                            8.- EXO S.A. percibió en total $ 411.319,11,

por: equipamiento en sistemas, software de base y capacitación en

sistemas.    Inició    sus actividades el 14/8/95; el domicilio se

encontraba en Av. Juan de Garay 1 de esta ciudad. Los firmantes

eran Luis Teófilo SZYCHOWSKI y Diego Luis                   SZYCHOWSKI.

                            9.- ORACLE ARGENTINA S.A. Se le pagaron $

221.080,02 por: software de base y capacitación en sistemas. El

inicio de las actividades data del 10/4/90. El domicilio de la

empresa era Ing.. Enrique Butti 220, piso 16 de esta ciudad y los

firmantes eran Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA.

                            10.- DILHARD. Se le abonaron $ 240.000 y el

concepto fue: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de

actividades es del 1/8/93. Poseía domicilio legal en 3 de febrero

2161 de Capital Federal y comercial en N. Repetto 4270 de Olikvos,

Pcia. de Bs. As. El firmante era Martín MARÍA

                            11.-    ARNABOLDI      &   ASOCIADOS    S.A.    Cobró    $

101.160 por: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio data

del 1/1/92, tenía domicilio en Lavalle 1718, piso 6° “D” y la




                                          326
firma autorizante era la de Jorge Alberto ARNABOLDI. Nótese que

esta empresa tiene su sede en el mismo domicilio que LABSYS S.A.

                            12.- MABCARD`S INT´AL Miguel Angel Bigar. Se

le   pagaron     $    174.855,44        en     concepto      de:     implementación    de

credenciales. Inició sus actividades el 1/4/96; el domicilio es en

la Av. De Mayo 1375, piso 2° “B” de esta ciudad y las personas que

autorizaban la acreditación de pagos en la cuenta bancaria eran el

nombrado Miguel Angel BIGAR e Inés FANCHETTI.

                            Consultado el sitio de Internet google.co

Se   determinó       que   en    la    dirección     que     surge    de   las   facturas

funciona   una        cooperativa         de       crédito    de      nombra     CARDINAL

COOP.CRED.CONST. Y VIVIENDA LTDA. En tanto para el número 4382-

2486 corresponde a la Avenida de Mayo nro. 1130 y se encuentra

asignado a Horacio R. GONZALEZ. Amén de ello nótese que si bien en

la planilla de cancelación surge la dirección de la calle 25 de

mayo, la factura hace referencia a la Av. De Mayo 1375 de esta

ciudad.

                            13.- TEKHNOSUR S.A. Percibió $ 25.000 por:

implementación de credenciales. Surge que el inicio de actividades

es del mes de julio de 1996, tenía domicilio en la calle Tucumán

540, piso 23° “H” de esta ciudad y el firmante era Claudio Anibal

RIVERO

                            14.- SERVICIO MÉDICO DE LA CÁMARA CHILENA DE

LA CONSTRUCCIÓN.

                            Se    le    abonaron      $    80.000     en   concepto   de:

consultoría en Marketing y estudios de mercado. Tanto la casa

matriz como las distintas sucursales se encuentran en Chile y el

firmante es Anibal OYARZUN LOBO.




                                             327
                                15.-   LIC.     DIEGO       HERNÁN     CORALLINI.       Se    le

pagaron    $    31.900      por:       Estudios      de    mercado.        De    las   facturas

presentadas surge que el inicio de actividades es del 29/11/93 y

el domicilio es en la calle Jorge Newbery 1979 de esta ciudad y

con domicilio en la calle Bacacay 4332, de acuerdo a la planilla

de autorización. Su facturación reza: investigación de mercado

pre-test       de    campaña       publicitaria            “contruir       salud”.     Estudio

cualitativo de tipo exploratorio a traves de la tecnica “focus

group” –realización de 6 grupos”

                                16.- TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO BALBIANI.

Cobró $ 33.000 en concepto de: estudios de mercado. El inicio de

actividades         es    del    1/3/98       (cuando       ya   se    había      firmado    el

convenio). El domicilio que obra en la facturación era en la calle

Riobamba 366, piso 5° “B” de Cap. Fed, en tanto surge en la

planilla de autorización bancaria el de la calle Belgrano 1420

piso 1ero. “b” de esta ciudad y los firmantes eran el nombrado

BALBIANI y Victoria SORMANO.

                                17.- INSTITUTO TECNOLÓGICO DE BUENOS AIRES.

Se le abonaron $ 32.000 por: capacitación en líderes de calidad.

Con domicilio en Av. E. Madero 399, Ciudad de Bs. As. La firma

autorizante era la de Roberto José BELELLI.

                                18.- SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Percibió $

125.000    por:          Consultoría       externa         en    calidad.         Inició     sus

actividades en el mes de febrero de 1998 (también después de la

fecha de la firma del Convenio). Tenía su domicilio en Tinogasta

3896 de esta ciudad y quienes autorizaban la acreditación de los

pagos eran Roberto Ramón GONZÁLEZ y Silvia Serafina FRANCOLINO.

                                19.-    EQUIPO       ELE    S.A.      Se    le    abonaron    $

179.380,47      en       concepto       de:    implementación              de    credenciales,




                                               328
desarrollo de reuniones en calidad. El inicio de las actividades

es del mes de febrero del año 1997. El domicilio de la empresa se

encontraba en la Av. Rivadavia 1379, piso 3° de esta ciudad y

quienes firmaban las autorizaciones eran Damaso SIERRA y Marta A.

R. DE LARRANDART.

                       20.- BDO CONSULTING S.A. Percibió un total de

$ 412.861,68 por: software de base y desarrollo de aplicaciones.

La fecha de inicio de actividades es del 1/6/96. Tenía domicilio

en Av. Córdoba 1318, piso 9°. Las personas que autorizaban la

acreditación de pagos en la cuenta bancaria eran Eduardo Daniel

BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT y Alberto Luis MORELLI.

                       21.-    SAP    ARGENTINA      S.A.    Se    le   abonaron   $

454.568,37   en     concepto    de:       desarrollo      de      aplicaciones     y

capacitación en sistemas. Inició sus actividades el 1/10/95. El

domicilio era en Av. Leandro N. Alem 855, piso 9° y quien firmaba

era Jorge O. SCHIAVO.

                       22.- INFOMEDICAL S.A. Cobró $ 566.318,05 por:

desarrollo   de   aplicaciones.      El     inicio   de     actividades    es    del

7/10/96. Tenía domicilio en Av. Luis María Campos 42, piso 3° de

esta ciudad y quien firmaba era María Estela RAGGIO.

                       Por otra parte, en relación a las siguientes

empresas, no se cuenta con facturas respaldatorias, pese a lo cual

el PROS (PESAGNO y CASARELLO) emitió órdenes de pagos: AMERITECH

INTERNATIONAL INC. (software de base); SISTEM TOOLS (software de

base);   y   FUNDACIÓN   DE     EDUCACIÓN       Y    CAPACITACIÓN        PARA    LOS

TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIÓN (capacitación en sistemas).




                                      329
                       25.- OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA

                       En   el    Convenio    de     Ejecución      y   Préstamo

Subsidiario obrante en el Anexo XIV (carpeta señalada con el nro.

13), encontramos surge estatuto de esta Obra social, del cual se

desprende que la misma (inscripta bajo el nro. de registro 1-0280

de   la   Administración    Nacional   del     Seguro      de   Salud),    tenía

individualidad     administrativa,        contable     y    financiera,         con

domicilio en la calle Sarmiento 337/341, piso 9° de esta ciudad, y

con ámbito de actuación en todo el territorio de la República

Argentina.

                       Su objeto era, como las demás Obras Sociales,

la prestación de servicios médico-asistenciales a sus afiliados

y/o beneficiarios, así como otros de carácter social. Los recursos

con los que contaba según el estatuto eran las contribuciones a

cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores

que prestaran servicios en relación de dependencia, además de

otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determinó en el

estatuto que la Obra Social sería conducida y administrada por un

Consejo    de    Administración     integrado        por    cinco       miembros:

Presidente,     Vicepresidente,    Tesorero,       Secretario    de     Actas    y

Secretario de Acción Social.

                       Los pormenores que se detallan a continuación

resultan más que relevantes para entender lo ocurrido respecto de

la Obra Social con el dinero del Programa de Reconversión.

                       De acuerdo a la documentación adjuntada al

Convenio, la Obra Social Bancaria nació como consecuencia de la

transformación del Instituto de Servicios Sociales Bancarios –




                                    330
conforme              textualmente                surge de los decretos                         240/96, 915/96 y

1629/96 firmados por el ex presidente Carlos Saúl MENEM-107.


107
      Las normas en cuestión son las siguientes: -los resaltados me pertenecen-:

INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS

Decreto 240/96

Dispónese la transformación del citado Instituto.

Bs. As., 8/3/96

VISTO el expediente Nº 2002-2419/96-5 del registro del MINISTERIO DE SALUD Y ACCION SOCIAL, la Ley
24.629, los Decretos Nº 492 del 22 de septiembre de 1995 y Nº 587 del 13 de octubre de 1995, y

CONSIDERANDO:

Que por el artículo 11 de Decreto citado en primer término se dispuso la disolución y liquidación del INSTITUTO DE
SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS creado por la Ley 19.322, modificada por la Ley 19.761, manteniéndose el aporte
fijado en el artículo 17 inciso f) de la referida Ley hasta que se completara el financiamiento del proceso de liquidación,
facultándose a transferir bienes y personal del citado Instituto al agente del SISTEMA NACIONAL DEL SEGURO DE
SALUD que organice a la entidad sindical correspondiente, en las condiciones que se acuerden.

Que con motivo de una medida cautelar judicial decretada en los autos caratulados "INSTITUTO DE SERVICIOS
SOCIALES BANCARIOS c/ PODER EJECUTIVO NACIONAL s/AMPARO Ley 16.986 se dictó el Decreto Nº 587
del 13 de octubre de 1995, disponiéndose la intervención del aludido INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES
BANCARIOS hasta tanto se pronuncie definitivamente el PODER JUDICIAL DE LA NACION sobre la aplicación del
artículo 11 del Decreto Nº 492/95.

Que la EXCELENTISIMA CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO FEDERAL de la CAPITAL FEDERAL, - Sala IV - resolvió los mencionados actuados, confirmando
la sentencia dictada en primera Instancia declarando la nulidad del artículo 11 del Decreto Nº 492/95, por entender que no se
hallaba vigente la delegación contenida en el artículo 61 de la Ley 23.696.

Que sin que ello importe compartir los criterios de la decisión judicial referida, es necesario resolver la situación del
INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, teniendo en cuenta que subsisten las razones por las cuales resulta
procedente la transformación, disolución o liquidación de los Institutos de Servicios Sociales creados por ley, transfiriéndolos al
ámbito privado, readecuando sus marcos normativos como consecuencia del proceso de reforma del Estado Nacional.

Que a su vez, es necesario establecer un ordenamiento económico eficiente para evitar toda carga impositiva que recaiga en
forma distorsiva, sobre determinados sectores de la producción, como es el financiamiento de algunos Institutos de Servicios
Sociales a través de recursos de otra naturaleza, como se expresa en los considerandos 11 y 12 del Decreto Nº 492/95.

Que la Ley 24.629 delega por el artículo 8º, incisos 2) y 3), en el PODER EJECUTIVO NACIONAL, la facultad de
disponer la supresión de organismos descentralizados creados por ley y recursos con afectaciones específicas.

Que la citada norma condiciona ello a que no obstante la supresión del organismo descentralizado debe asegurarse el
cumplimiento de las funciones atendidas por dichos organismos, en los casos que allí se determinen.

Que corresponde, dentro de las facultades propias del PODER EJECUTIVO NACIONAL y aquéllas que le fueran delegadas
por el HONORABLE CONGRESO DE LA NACION, adoptar medidas administrativas orientadas a la reorganización y
transformación de los entes u organismos comprendidos en el nuevo régimen.

Que resultará conveniente al organismo someter su desenvolvimiento administrativo a un examen que cuente con la
colaboración institucional de los sectores que tradicionalmente se han encontrado vinculados a su propia actividad.

Que el presente se dicta en uso de las facultades conferidas por el artículo 99 inciso 1) de la CONSTITUCION
NACIONAL, y el artículo 8º de la Ley 24.629.

Por ello,

EL PRESIDENTE DE LA NACION ARGENTINA

DECRETA:




                                                                 331
Artículo1º — Dispónese la transformación del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, creado por
la Ley 19.322, en una Obra Social que se regirá por el régimen establecido en el artículo 1º, incisos a) o h), de la Ley
23.660.

Art. 2º — El Interventor designado por el Decreto Nº 587 de fecha 13 de octubre de 1995 continuará ejerciendo las
funciones que le fueron encomendadas, con el fin de cumplimentar lo dispuesto en el artículo 1 del presente.

Art. 3º — El Interventor del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS deberá realizar todas las medidas
correctivas que correspondan a fin de actualizar o modificar los convenios y contratos firmados con entidades prestadoras de
servicios de salud, a fin de garantizar la actividad asistencial que constituye el objetivo principal de la creación institucional del
Organismo.

Art. 4º — La intervención queda facultada expresamente para transferir a la obra social transformada los inmuebles y
bienes de uso que fuere menester para el cumplimiento de los fines emergentes de la Ley de Obras Sociales .

Art. 5º — Instrúyese al interventor del Instituto a fin de que suscriba los acuerdos con las asociaciones representativas del
sistema bancario y con las entidades sindicales correspondientes tendientes a determinar y precisar todo lo que resulte necesario
para concretar las acciones que se disponen en este decreto y respecto de la transferencia de bienes y del personal.

Art. 6º — Autorízase al INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS a acogerse al procedimiento preventivo
de crisis establecido en el Título III, Capítulo 6, de la Ley 24.013 y en el Decreto Nº 2072/94, de considerarse necesario.

Art. 7º — Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — MENEM. — Eduardo
Bauzá. — José A. Caro Figueroa. — Alberto J. Mazza.


INSTITUTO DE SERVICIOS

SOCIALES BANCARIOS

Decreto 915/96

Modifícase el Decreto N° 263/96, a fin de restituir el aporte del inciso f), del artículo 17, de la Ley N° 19.322, hasta el 1° de
Julio de 1997, fecha en que quedará suprimido.

Bs. As., 7/8/96

VISTO Y CONSIDERANDO:

Que el Decreto N° 240/96 decidió la transformación del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, creado por
Ley Nº 19.322, en una obra social, con los alcances previstos en los incisos a) o h) del artículo 1° de la Ley N° 23.660.

Que, posteriormente, por Decreto N° 263/96 se dispuso la supresión, a partir del 1° de julio de 1996, de los aportes incluidos en el
inciso f), del artículo 17, de la citada Ley N° 19.322.

Que la transformación que se pretende, debe realizarse con el menor costo social respetando necesariamente la adecuación de las
estructuras funcionales, de personal y de servicios, entregando el Estado a sus nuevas autoridades una obra social, con un efectivo
equilibrio económico-financiero.

Que a los efectos de poder funcionar adecuadamente y con los recursos disponibles a la fecha de su transformación, se impone adecuar
la magnitud de su plantilla laboral a los índices recomendables a nivel nacional e internacional.

Que la atención de los gastos que se deben afrontar para el pago de retiros voluntarios, y/u otras formas de desvinculación del personal,
la efectiva reorganización administrativa, la liquidación de pasivos y la renegociación de contratos, obliga a contar con los recursos
necesarios para ese fin.

Que atento lo expuesto, resulta necesario, restituir los aportes del inciso f), del artículo 17, de la Ley N° 19.322.

Que a fin de no acrecer las obligaciones a cargo de las instituciones bancarias, se estima oportuno establecer dicho aporte en el UNO
POR CIENTO (1 %). en lugar del DOS POR CIENTO (2 %) originariamente fijado.

Que, en consecuencia, corresponde adecuar las normas pertinentes de los Decretos Nros. 240/96 y 263/96 .

Que la presente medida se dicta en uso de las facultades emergentes del artículo 99. inciso 1, de la Constitución Nacional y del artículo
8° de la Ley N° 24.629.

Por ello,




                                                                   332
                                         Nótese que además de lo llamativo de la fecha

de la transformación –recordando al efecto lo que ya se dijo sobre

la ley 23.660-, la incorporación de la Obra Social que se comenta

al Programa de Transformaciones de las Obras Sociales del Banco

Mundial fue realizado por decreto presidencial del….., al igual

que la inscripción, aprobación, y registro del Estatuto de la Obra

Social          Bancaria             Argentina              en      el      Registro             Nacional             de      Obras

Sociales, la designación de Juan José ZANOLA como Administrado y

la transferencia de los afiliados y beneficiarios del Instituto de

Servicios Sociales Bancarios.

                                         Por        otra         parte         el      art.        6to.         del        decreto

1629/96,            preveía            expresamente                 la      cancelación                de      los        pasivos

existentes por parte del Instituto hasta la entrega de la Nueva


EL PRESIDENTE

DE LA NACION ARGENTINA

DECRETA:

Artículo 1°-Sustitúyese el artículo lº del Decreto N° 263/96 por el siguiente: "El aporte establecido en el artículo 17, inciso f). de la
Ley N° 19.322 será del UNO POR CIENTO (1 %), desde el 1° de julio de 1996 hasta el 1° de julio de 1997, fecha en que
quedará suprimido".

Art.2°-E1 aporte a que se refiere el artículo precedente será destinado íntegramente al INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES
BANCARIOS.

Art. 3°-En un plazo de CIENTO OCHENTA (180) días, contados a partir de la fecha del. presente Decreto, el Interventor
someterá a consideración del Poder Ejecutivo Nacional, un proyecto de Ley, a ser elevado al Honorable Congreso de la Nación,
tendiente a derogar el inciso f) del artículo 17, de la Ley N° 19.322.

Art.4° - - Fíjase un plazo de CIENTO OCHENTA (180) días, contados a partir de la fecha del presente Decreto, para que el
Interventor en el INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS transfiera la obra social a las autoridades que se
constituyan conforme las disposiciones de los incisos a) o h) del artículo 1° de la Ley Nº 23.660.

Art. 5°-A1 momento de la transferencia a que se refiere el artículo precedente la obra social de que se trata deberá estar incorporada al
Programa de Transformaciones de las Obras Sociales del Banco Mundial.

Art. 6°-Para el cumplimiento de las disposiciones del presente Decreto, el Interventor tendrá todas las facultades que le corresponden,
conforme lo dispuesto por el Decreto N° 587 del 13 de octubre de 1995 y las atribuciones que la Ley Nº 19.322 acuerda al
Presidente y al Directorio del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS.

Art. 7°-Derógase el artículo 5° del Decreto N° 240/96.

Art. 8°-Comuníquese a la Comisión Mixta de Reforma del Estado y Seguimiento de las Privatizaciones, atento lo dispuesto en el
artículo 14 de la Ley Nº 24.629.

Art. 9º-- Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.- MENEM.- Jorge A. Rodríguez -
Roque B. Fernández.- Alberto J. Mazza.




                                                                 333
Obra Social a sus autoridades hasta el 01 de julio de 1997,

estableciendo el art. 9 la transferencia del uso y goce de los

inmuebles     a    la   Obra    Social     creada      hasta        su     transferencia

definitiva.

                         De esta forma el decreto nro. 915/96 importó

un cambio en la naturaleza jurídica del entonces Instituto a una

Obra Social de las previstas en la ley 23.660, al transformarse la

primera por la segunda, debiendo producirse ese traspaso en el

plazo de 180 días, contados a partir del dictado del mismo.

                         Como si esto fuera poco, el artículo 5to.

dispuso además la incorporación de esta Obra Social al Programa de

Transformaciones de las Obras Sociales del Banco Mundial.

                         Luego de otro acuerdo del 6 de enero de 1997

y del dictado de la resolución 44/97 el 18 de febrero de 1997 se

procedió a la efectiva transformación del Instituto a la Obra

Social, disponiéndose la transferencia de los beneficiarios, los

agentes en relación de dependencia, y contratados, los inmuebles y

muebles   y   la    asunción    de   los    pasivos.       Se       dejó     expresamente

estipulado que la Obra Social asumiría los pasivos del Instituto

de   Servicios     Sociales    Bancarios,       cuyo    interventor           era   Víctor

Adrián    ALDERETE,     que    significaba      un     total        de   $    22.000.000,

discriminados en:

$ 17.000.000 correspondientes a la Asociación Bancaria y

$ 5.000.000 por prestadores del Instituto.

                         Nótese que asimismo se había establecido la

extraña     condición    de    que   los       inmuebles        y    los     muebles   se

escriturarían      notarialmente     –transferencia             dominal-,       una    vez

formalizada la asunción de los pasivos, sin limitación alguna,




                                         334
libre de todo gravamen y sin oposición de terceros. Como se verá a

continuación, tal decisión, menos cerca de una transformación,

habría aparecido como una suerte de adquisición por parte de la

Obra Social de tales bienes, cuyo pago sería la cesión de deudas

de la “vendedora” al patrimonio de la nueva Obra Social.



                                           25.a.- El Convenio con la Obra Social

                                           Pues bien, las consideraciones que siguen han

sido analizadas en el informe pericial llevado a cabo en autos,

exponiendo sus opiniones especializadas el perito contador Dr.

Ricardo Madrid y el perito de parte Dr. Alberto Abulafia.

                                           El 8 de agosto de 1997 se realizó un contrato

de cesión por el cual la Obra Social aceptaba la cesión de deudas

por 337 acreedores con deuda vencida en el Contrato celebrado con

el segundo, en virtud de los montos que habían sido –según surge

relatado-                 verificados                por        la       consultora               SUAREZ           Y         MENDEZ,

otorgándosele                      como           contraprestación                       la        transferencia                  de

determinados inmuebles. Obsérvese que de esta manera lo mencionado

en el anterior apartado tiene un cierto correlato con lo ocurrido,

y tanto fue así que en ese mismo contrato se estableció que “…la

Obra Social Bancaria Argentina no es continuadora jurídica del

Instituto de Servicios Sociales Bancarios salvo en lo concerniente

a los servicios médicos asistenciales”108, previéndose en miras al

convenio               de      préstamo            que       venía         que       “la        Intervención                 en   el

Instituto                tendrá           a     su       cargo          la      obligación               de       fiscalizar,

determinar, perseguir y percibir el cobro efectivo de todos los

créditos y cancelar los pasivos existentes hasta la fecha de

108
      No podria ser de otra manera si se estaba formalizando una supuesta venta a ser cancelada mediante cesion de deudas.




                                                                  335
entrega de la nueva Obra Social …realizada efectivamente el 18 de

febrero de 1997”

                        Tal como lo señala el perito oficial, dichas

deudas correspondientes al estado contable de la Obra Social al 18

de febrero de 1997, fue transcripto en el libro del 7 de marzo de

1997, encontrándose certificado con fecha 20 de marzo y legalizado

el 21 de abril de ese año. Todo ello a los solos efectos de ser

presentado ante el Coordinador Gabriel VIDART para el Programa de

Reconversión.

                        El 25 de abril de 1997, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Política y Regulación de Salud y Juan José ZANOLA,

en su carácter de Administrador de la obra social, suscribieron el

Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario de Reconversión de

Obras Sociales, en los términos del convenio modelo, por la suma

de U$S 40.149.400, de los cuales:

     –    U$S   38.980.000     provendrían   del   Fondo   para   Préstamos

          Subsidiarios, y serían destinados al cumplimiento del

          Plan de Reconversión en los plazos y tramos establecidos

          y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

     –    U$S 1.169.400 correspondiente al 3% para ser aplicado al

          fondo de Reserva Técnica.

                        Al igual que en el el resto de los convenios,

en   el   título   IV   “Del   Prestamo”,    cláusula   SEPTIMA   se   dejó

establecida la composición de los montos a ser transferidos:

     32) hasta la cantidad de $ 24.000.000 para el componente 1

          SANEAMIENTO FINANCIERO

     33) hasta la cantidad de $ 6.480.000 para el componente 2

          RECONVERSIÓN DE LA PLANTA DE PERSONAL




                                    336
     34) Hasta la cantidad de $ 8.500.000 para el componente 3

        FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

                     En el anexo III del Convenio (“CONDICIONES DE

EJECUCION”)   se   establecieron     también   las     actividades   a   ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestión, detallándose para

ello las sumas distribuídas en los distintos tramos, a saber:



PRIMER TRAMO (entre el 1/04/97 y el 30/04/97):

          COMPONENTE 1: $      5.000.000

          COMPONENTE 2: $      6.480.000

          COMPONENTE 3: $       500.000

          MONTO TOTAL     $ 11.980.000



SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/05/97 y el 30/06/97):

          COMPONENTE 1: $ 10.000.000

          COMPONENTE 3: $      2.500.000

          MONTO TOTAL:    $ 12.500.000



TERCER TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 30/09/97):

          COMPONENTE 1: $      9.000.000

          COMPONENTE 3: $      3.000.000

          TOTAL:          $ 12.000.000



CUARTO TRAMO: (entre el 1/10/97 y el 31/12/97):

          COMPONENTE 3: $      2.500.000



                     El   30    de   septiembre   de    1998   BONAMASSA   y

ZANOLA rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecución y Préstamo

Subsidiario, que tuvo por objeto la modificación de la asignación




                                     337
de los fondos entre componentes y tramos, sin alterar la suma del

crédito originalmente pactado.

                          Finalmente,    a        partir    de   este    ADDENDUM   las

asignaciones quedaron de la siguiente manera:

                          Componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO: hasta $

24.000.000.

                          Componente 2 RECONVERSION DE PLANTA: hasta $

3.880.000.

                          Componente     3    FORTALECIMEINTO            INSTITUCIONAL

hasta $ 11.100.000



                          25.c.- El SANEAMIENTO FINANCIERO:

                          A los fines de analizar lo ocurrido, debe

repararse muy atentamente a los resultados del informe pericial.

                    Sin   adentrarnos        en     esta    presentación      de    los

pormenores que determinaron la inclusión de pasivos en la Obra

Social de la forma en que se realizó, como se verá a continuación,

el   dinero   del    Programa    fue   utilizado       para      fines    distintos   a

aquellos para los que estaba previsto.

                          Así pues, los pasivos que registraba la Obra

Social correspondían a aquellos que habían sido transferidos por

el Instituto de Servicios Sociales Bancarios, a través del Acta

del 8 de agosto, que se habían volcado en la certificación de

deuda de fecha anterior.

                          De    esta    forma,        los    pasivos      registrados

preexistentes en los estados contables al 18 de agosto de 1997

ascendían a la suma de $ 22.000.000 –monto cercano al que surgió

luego del ADDENDUM para el COMPONENTE 1-, siendo cancelados por el




                                        338
PROS $ 17.509.085,03 –el resto también los pago la Obra Social,

con fondos propios-.

                       Por   otra   parte,     el   resto   del    dinero    que

correspondía con este COMPONENTE fue utilizado para el pago de

prestadores por deudas posteriores al 18/2/87 es decir que no

constituían pasivos preexistentes pasibles de ser SANEADOS con

dinero del Programa.

                       De esta forma, el devenir del contrato de

préstamo contrato de préstamo con la Obra Social implicó que para

COMPONENTE 1 se pagaran deudas que no eran propias de la Obra

Social   por   prestaciones facturadas vencidas e impagas, y por

deudas facturadas luego de la firma del Convenio. El más que

significativo manejo irregular del dinero del erario público en

este caso resulta más que notorio.

                       Destáquense      para   el caso las apreciaciones

formuladas por el perito oficial del Cuerpo de Peritos Contadores

de la Corte Suprema de Justicia. No puede soslayarse que las

aclaraciones efectuadas al respecto, por el perito de parte no se

traslucen en soluciones distintas, toda vez que, la explicación

brindada sobre los aspectos normativos que habrían justificado tal

proceder, no simplifican en nada la cuestión, debiéndose por el

contrario ahondar en autos sobre sus pormenores y detalles, e

interrogar a los imputados en tal sentido:

                       a)    Respecto    del   Balance   inicial       de   fecha

18/2/97, de la Obra Social Bancaria: “... el Estado Contable

inicial, es decir, al 18 de febrero de 1997 firmado               por Contador

Independiente el día 20 de marzo de 1997 y legalizada la firma de

dicho    profesional   por     el   Consejo     Profesional       de   Ciencias

Económicas de la Capital Federal con fecha 21 de abril de 1997 que




                                     339
fuera   extendido     a     los   efectos      de    ser        presentado     ante     el

Coordinador del Programa de Reconversión de Obras Sociales..., a

mi entender, no tiene respaldo documental que avale dicho Estado

Contable al 21 de abril de 1997.”.

                          Continúa manifestando: “Es decir, de acuerdo

con dicho Estado inicial al 18 de febrero de 1997, se visualiza un

Activo y un Pasivo que ha sido cedido según Acta de Transferencia

con fecha el día 08 de Agosto de 1997 por ante la Escribana E.

Mabel   Rebecoff    de    Irigaray...     y    la    fecha       cierta     del     Estado

Contable, es a la fecha de legalización del Consejo Profesional

acaecida el día 21 de abril de 1997. Igual criterio mantengo, con

respecto a las transcripciones en los libros contables de la Obra

Social Bancaria Argentina, por el lapso que media entre la fecha

de certificación 21 de abril de 1997 y el Acta de Transferencia

con fecha el día 08 de Agosto de 1997”.

                          Continúa      luego:           b)      Respecto         de    la

contrapartida de los fondos dinerarios entregados en préstamo a la

Obra Social Bancaria Argentina: “En resumen, dentro del total de

los Pasivos cancelados con el dinero proveniente del préstamo

PROS, se encuentran Deudas que no fueron prestaciones médicas

realizadas   para     los     afiliados       de    la        Obra   Social    Bancaria

Argentina. Esta Deuda surge -de acuerdo con la única documentación

que me fue exhibida-, del Acta de Transferencia (Anexo “B”), y por

lo que se describe en la misma, el Proveedor de origen fue la

Asociación Bancaria por la suma de $ 17.000.000 que adeudaba el

Instituto    de     Servicios      Sociales         Bancarios.        No      hay      otra

documentación contable que describa o detalle la composición de

los mencionados $ 17.000.000; salvo el Acta. En dicha Acta de

Transferencia también sede a la Obra Social Bancaria Argentina




                                      340
numerosos inmuebles que se enumeran en dicho instrumento; con lo

cual entiendo, que el Instituto de Servicios Sociales Bancarios

entregó inmuebles a la Obra Social Bancaria y ésta se hizo cargo

de los Pasivos por un monto de $ 17.509.085,03 (ver Anexo “C”).

Esta circunstancia -que a mi entender-, se encontraba expresamente

prohibida por el PROS ya que el dinero entregado por el préstamo

debía    ser   utilizado   exclusivamente   para      cancelar   pasivo   cuyo

origen    fuese   prestaciones   médicas    a   sus    afiliados,   con    una

antigüedad de por lo menos 90 días a partir de la fecha de pago”-

el resaltado me pertenece-.




                                   341
                         Finaliza exponiendo: “Se crean los siguientes

interrogantes que escapan al ámbito de este Perito Oficial:

                         *     Estos       proveedores         no     habrían       brindado

servicio medico asistenciales a la Obra Social Bancaria Argentina.

                         * El pago por este concepto genera no solo la

cancelación   de    la     deuda,       sino     que     además      le     otorga,    -como

contrapartida-, la titularidad de los Bienes Inmuebles, que son

ingresados al patrimonio de la mencionada Obra Social (de acuerdo

con los Balances). Este concepto de adquisición de inmuebles, -de

acuerdo al PROS-, no era el objetivo del préstamo otorgado.

                         *     Además,          cuando    el        PROS    abonó     a    la

Asociación    Bancaria       los    $   17.000.000,        no       he     visualizado     el

instrumento contable, es decir, facturas y detalle descriptivo de

los servicios prestados. Sólo he tenido el Acta de Transferencia

(Anexo B)”.

                         Por otra parte, es dable destacar que por

este COMPONENTE se cancelaron pasivos posteriores a la firma del

Convenio, por lo que de ninguna manera podían ser preexistentes.

Las aclaraciones vertidas por los peritos en cuanto a la calidad

de las deudas pasibles de ser pagadas, no corresponden, como se

encuentran formuladas, por lo que surge del resto de la prueba

incorporada   y    hasta     incluso       de    lo    volcado       en    otros    informes

periciales a partir de la información que las demás Obras Sociales

brindaron al Cuerpo de Peritos.

                         Así       pues,   el     vasto    plexo         probatorio    y   el

significado y alcance del Programa, me lleva a sostener que el

COMPONENTE 1 debía corresponder con deudas preexistentes a la

firma de los convenios de préstamo, conforme facturas impagas y

vencidas. Lo contrario generaría, además de la desnaturalización




                                           342
del alcance y objeto del Programa, el inmediato cuestionamiento

sobre los fundamentos tendidos en miras al establecer los topes

dinerarios que en oportunidad de la firma de esos convenios de

préstamos    fueron       fijados,    y    los    criterios        de     formulación,

evaluación y aprobación de los Planes de Reconversión, al tratarse

–bajo esa otra hipótesis- de un devenir incierto y futuro.

                          El total de cancelaciones efectuadas de esta

manera    ascendió    a   $ 6.490.914,97         y las empresas beneficiadas

fueron:

                          ACTO MÉDICO S.A. Percibió $ 743.754,8

                          CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Se le abonaron $

1.274.139,83

                          DRONOR     S.A.        Percibió     la         suma   de     $

3.311.725,99.

                          HELIOS SALUD. Se le cancelaron facturas por

un total de $ 388.853,41.

                          PREVENIR S.A. Se le pagaron $ 772.440,94.



                          Corresponde      aclarar      que   no        obran   en    las

carpetas de cancelaciones las facturas de esas firmas a la Obra

Social.



                          25.c.-     De    la    RECONVERSION       DE     PLANTA     DEL

PERSONAL:

                          Resulta cuanto menos contradictorio el hecho

de haberse otorgado para este componente la suma de $ 6.480.000 –

inicialmente, aunque luego del addendum quedó determinado en $

3.880.000,    cuando      de   la   lectura      del   Decreto     1629/96      del   ex

presidente MENEM, fechado el 23/12/96 -por el cual se dispone la




                                          343
inscripción,      aprobación        y   registro         de   la      Obra       Social-,    se

desprende:      “Que    al    asumir    la       Intervención         -de       ALDERETE-,   el

Instituto        de      Servicios           Sociales         Bancarios             destinaba

aproximadamente DOCE MILLONES DE PESOS ($ 12.000.000) mensuales al

costo total de su plantilla de personal, mientras que a la fecha,

como consecuencia de la reestructuración encarada, esta cifra se

ha reducido en forma ostensible, destinándose aproximadamente la

suma de PESOS TRES MILLONES QUINIENTOS MIL ($ 3.500.000) mensuales

a idénticos fines, por lo cual, desde el comienzo de la gestión

encomendada a la intervención a la fecha en un plazo de catorce

meses, en el Organismo se ha operado un ahorro en el rubro de

gastos del personal que oscila en la suma de PESOS OCHO MILLONES

QUINIENTOS MIL ($ 8.500.000) mensuales. Que en este estado se

considera que se ha adecuado la cantidad de agentes del INSTITUTO

DE   SERVICIOS           SOCIALES          BANCARIOS,            a        los      estándares

recomendables...” -el subrayado me pertenece-, por lo que los

imputados deberán ser interrogados sobre este particular habida

cuenta la existencia de serias dudas en torno a la real necesidad

de reconvenir la planta de personal por la suma de más de $

6.000.000.



                             24.d.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

                             En   total,     y    a     partir       de    la    modificación

introducida en el ADDENDUM mencionado anteriormente, el total

asignado para este componente fue de $ 11.100.000.

                      Se contrataron a las siguientes firmas:

BONIFATI    Y   ASOCIADOS         con   fecha      de    inicio       de    actividades      en

noviembre de 1994,




                                           344
RKL SRL con fecha de inicio de actividades en mayo de 1995, que a

la fecha de la pericia resultó desconocida

NUEVA   CONSULTORA      S.A.    con    fecha      de    inicio     de   actividades    en

diciembre de 1994

MAXIMUS INC. Con fecha de inicio de actividades en diciembre de

1994, que a la fecha de la pericia resultó desconocida,

MANAGED CARE OF ARG. Con fecha de inicio de actividades en marzo

de 1997, que a la fecha de la pericia resultó desconocida.

La ya tan mencionada A.V. & ASOCIADOS.

                          Además       de    estas     menciones,       la   pericia   da

cuenta de que la firma COOPERS & LYBRAND LLP correponde con una

empresa de los Estados Unidos de América, con domicilio en este

país en Av. Corrientes 545 piso 7mo.que inició sus actividades

dentro de la fecha de los hechos de autos.

                          Ahora bien, si se atiene a los términos de

los   contratos    que    aparecen          relatados    en   el    informe      pericial

llevado a cabo se observarán las siguientes conclusiones:



a.- Respecto a la firma AV & ASOCIADOS, se trata de 4 contratos

del 06/06/07, 2/10/98, 6/10/98, 22/1/99 por las sumas respectivas

de: $ 1.000.000, $ 210.000, $ 260.000, $ 600.000 –no se realizarán

análisis sobre la cantidad de contratos y su monto por cuanto de

todo lo dicho hasta al momento, las conclusiones caen por su

propio peso-.

                          Adviértase que de los términos del primero de

ellos   surge     que    el    mismo    fue       celebrado      previo      a   cualquier

autorización del PROS a su respecto –máxime considerando la suma

resultante de los cuatro contratos-, en tanto prevé como inicio de

funciones las 48 hs de que “se disponga de los fondos para el




                                            345
Componente        de       Fortalecimiento                Institucional,          provenientes         del

Programa de Reconversión de las Obras Sociales, financiado por una

parte,   por         medio       de      los    préstamos           4002AR,    4003AR       y   4004   AR

suscriptos entre la Nación Argentina y el Banco de Internacional

de Reconstrucción y Fomento, aprobados por Decreto N 439 96, y los

correspondientes fondos de contrapartida nacional, por una parte y

el saldo en cuotas”. Tal contrato tenia por objeto las tareas de

consultoría debiendo trabajar en estrecha relación con el personal

de la Obra Social asignado por la Comisión Directiva y presentara

un   cronograma           de actividades con identificación de las metas

parciales        a    lograr          que       deberán         contemplar     el        horizonte     del

contrato previsto.

                                    El    segundo         contrato     tenia        por    objeto     “las

actividades de consultorìa a realizar en un plazo de 12 meses y

relacionadas con el Convenio de Ejecución y Préstamo Subsidiario y

el   Addendum         referido            a    la    Profundización           del    Fortalecimiento

Institucional relacionados con la Dirección Estrategica                                             de la

Implementación del Plan de Reconversión de Solidaridad..”; en

tanto    el      siguiente            tenia         el    mismo      objeto    pero        orientado    a

Desarrollo           Organizacional                  de        exploración        de       modelos      de

administración             y     gestión            alternativos…estudiando               asimismo      la

articulación entre la salida de algunos importantes directivos de

la   Obra     Social           recientemente              retirados     y   las     personas      o    las

estructuras          que       se    designen            en    su   reemplazo,       y    efectuar     las

recomendaciones al respecto; y el cuarto se refería a realizar

tareas      en       el    Plan          para       el    análisis,      diseño,          desarrollo     e

implementación de Manuales de Funciones, perfiles de puestos y

normas de procedimiento. Análisis, diseño e implementación de los




                                                         346
sistemas de información gerencial de control prestacional y de

control de gestión.

b.- BONFANTI Y ASOCIADOS S.R.L. tendría a su cargo desarrollar las

habilidades del personal de la Obra Social, ocupándose de la

formación y entrenamiento del personal en virtud de los cambios

regulatorios     y    las   nuevas     modalidades    del    mercado    y   la

capacitación del personal para proporcionarles oportunidades en

todos los niveles, a los fines de maximizar el conocimiento,

practica y conducta requeridos por la Obra Social para el mejor

desempeño de sus funciones. Tales “misiones” costarían 150.000 $ y

22.000 $ conforme contratos del 8/10/98 y del 22/1/99.



c.- MANAGED CARE OF ARGENTINA tendría a su cargo la consultoría

para la línea de acción a efectos de mantener y mejorar la salud

de los afiliados, llevar a cabo medicina preventiva y promoción de

la salud, como así también proveer de servicios cuando aquellos se

enfermen. Contrato del 21/11/97 por 600.000 $ como así también

organizar a la Obra Social de tal manera que siga principios de

gerenciamiento       probadamente    eficientes,     dadas   las   exigencias

presentes y futuras en cuanto a la prestación de servicios de

salud de alta calidad. Contrato del 22/11/97 por otros 600.000.

                         Además se comprometieron a organizar la Obra

Social para que siga los principios de gerenciamiento probadamente

eficientes, dadas las exigencias presentes y futuras, en cuanto a

la prestación de servicios de salud de alta calidad y la necesidad

de   mantener   una    ecuación     económico   financiera   de    equilibrio.

Contrato del 22/11/97 por otros 600.000 $.

                         Finalmente se firmo otro contrato mas por la

suma de 400.000 el mismo dia que los anteriores 21/11/97 para




                                       347
proporcionar oportunidades al personal de todos los niveles para

que puedan maximizar su conocimiento, la practica y la conducta

requerida por la Obra Social para sus funciones.



d.- MAXIMUS S.A. firmó 3 contratos, el 21/11/97 el 15/12/98 y el

2/7/99 por las sumas de 297.000 $, 980.000 $                      y por 480.000 $

para:     1.-     dotar    a       la   Obra     Social   de    modernos   sistemas

administrativos de infromación y gestión procesados bajo sistemas

abiertos, con el adecuado soporte tecnológico; 2.- dotar a la obra

social     de     nuevos       y    modernos      sistemas     administrativos    de

información y gestión que permitan una integración de la Obra

Social bajo sistemas abiertos, con soporte tecnológico, debiendo

asistir a AV       ASOCIADOS y a PRAXAL S.A.; y la puesta en marcha de

la infraestructura informática en los consultorios externos de

Palermo y Belgrano, integración con la sede central de la Obra

Social, a través de una red, y otros sistemas.



e.- NUEVA CONSULTORA S.A. se encargaría del desarrollo de un

modelo prestacional y la entrega del mismo era condición -previa

al pago de la factura –según lo informo el propio proveedor- y en

base a dos proyectos MODELO PRESTADOR para elaboración de planes

de cobertura, habida cuenta el inicio de la libre elección de los

planes de cobertura según la ley 23.660, y el MODELO PRESTADOR del

tramo IV: vinculado a la red prestacional, reducción de costos

auditoria medica, etc. Como se verá uno de los integrantes de esta

firma fue Coordinador General del PROS.



f.- R.K.L. S.R.L. fue contratada el 201098 por 300.000 y el 161098

por     750.000    para    tareas        de    consultoría     para   marketing   y




                                           348
comercialización    según    anexos    I       de   los   dos     primeros,      y    para

marketing   y    comercialización          a    los    fines      de     “obtener      un

crecimiento sostenido en el mercado basado en el concepto de un

plan   de   salud   con     fácil     acceso,         alta    calidad,         excelente

infraestructura y bajo costo a fin de optimizar el sistema de

captación de afiliados y lograr un ingreso de 7.500 titulares

nuevos.”

                      25.e.- Los pagos.

                      Los     pagos     realizados           en    las     condiciones

indicadas fueron:




Cancelación 1: Esta cancelación es por un total de 5.000.000 a

favor de la ASOCIACION BANCARIA, en concepto de la devolución de

un préstamo otorgado por esta Asociación a la Obra Social, Los que

suscriben   la   autorización   de acreditación de pagos en deudas

corrientes son Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI y Jorge CASTELLI.




Cancelación 2: Orden de pago 41 de fecha 19/6/97 a nombre de la

empresa AV & Asociados por un total de $300.000. Los que firman la

autorización son Adriana SANGUINETTI y Pedro CAGGIANO. La orden de

pago se respalda con la factura            195 de fecha 12/6/97 en concepto

de   coordinación   estratégica       de        implementación           del   plan    de

reconversión.




Cancelación 3: La orden de pago 81 de fecha 31/7/97, a nombre de

AV & Asociados por un total de 38.888,89. En concepto de primera




                                      349
cuota de por coordinación estratégica de la implementación del

plan de reconversión.




Cancelación 4: La orden de pago 110 de fecha 21/8/97 es a nombre

de AV & Asociados por un total de 38.889,98 en concepto de pago de

la segunda cuota. Los que autorizan la orden son CAGGIANO y

SANGUINETTI.




Cancelación 5 (2do tramo): Orden de pago 132 de fecha 11/9/97 a

favor de la Asociación Bancaria por un importe total de 8.000.000.

La autorización de pago las firma Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI y

Jorge CASTELLI. Estos gastos pertenecen al componente SANEAMIENTO

FINANCIERO.




Cancelación 7: Orden de pago 143 de fecha 25/9/97 a favor de AV y

Asociados por un total de 38.888,89 $. Las autorizaciones las

firman CAGGIANO y SANGUINETTI. Se respalda con la factura 211 de

fecha 8/9/97 en concepto de tercera cuota.




Cancelación 12: Orden de pago 16/10/97 a nombre de AV y Asociados

por un total de 38.888,89 $. La autorización de pago la firma

Silvia   Adriana    SANGUINETTI. La      factura se corresponde con la

cuarta   cuota     en   concepto   del   desarrollo   de   la   coordinación

estratégica de la implementación del plan de reconversión.




Cancelación 15: Orden de pago 202 de fecha 30/10/97 por un total

de   $   740.243,80,      correspondiente    al   componente     saneamiento




                                     350
financiero.    La    empresa    favorecida        es   ACTO    MEDICO   S.A..   La

autorización de pago la suscribe            Miguel Manuel ARGONZ –gerente-.




Cancelación 17: Orden de pago 220 de fecha 20/11/97 a nombre de AV

& Asociados S.A por un total de 38.888,89 $. La autorización de

pago la suscriben SANGUINETTI y CAGGIANO. Factura 222 -5ta cuota-




Cancelación 19: Orden de pago 260 a nombre de RKL S.R.L por un

total   de    150.000   $.     La     que      suscribe   la    autorización    de

acreditación    de   pagos     es   la   socia     gerente     Alejandra   Beatriz

RAFULS. La factura es por el importe correspondiente al 50% del

segundo tramo y se invoca           un contrato celebrado el 20-10-97. Tal

fecha es de un día antes de la factura.




Cancelación 20: Orden de pago 272 de fecha 18-12-97 a favor de AV

& Asociados por un total de 38.889,89. La autorización la suscribe

Silvia SANGUINETTI y el monto corresponde a la sexta cuota.




Cancelación 21: Orden de pago 286 a favor de la empresa RKL S.R.L

por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la

operación es la 117 de fecha 12/12/97, y se imputa a la primera

cuota del saldo del segundo tramo              Se invoca el convenio.




Cancelación 22: Orden de pago 296 a favor de la empresa RKL S.R.L

por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la

operación es la 122 de fecha 5/1/98, y se imputa a la segunda y

última cuota del saldo del segundo tramo. Se invoca el convenio.




                                         351
Cancelación 23: La orden de pago 334 se imputa a tres empresas:

Total 815.888,89 $

MAXIMUS Inc: por un total de 297.000 $ los que firman son Juan

José TASSO y Carlos DORMAL BOSCH. La factura invoca el contrato

celebrado el 21/11/97 (línea de acción y sistemas informáticos)

MANAGED CARE OF ARGENTINA, un total de 480.000 $. La autorización

la   firma    el    presidente    George       Albert   GULISANO.    Se   invoca   un

contrato     celebrado    el     5/1/98    -por    tres    items    del   componente

fortalecimiento institucional: Capacitación, línea de acción y

Desarrollo organizacional-

AV & Asociados: Por un total de 38.888,89 $: Séptima cuota por un

monto total de 38.888,89




Cancelación 25: Orden de pago 343 de fecha 19/2/98 a nombre de AV

& Asociados S.A por un monto de 38.888,89. La autorización la

suscribe Silvia Adriana SANGUINETTI (8va cuota)




Cancelación 26: La orden de pago es la 369 de fecha 19/3/98 por un

total de 569.859,89 $

MAXIMUS INC: por un total de 346.500 $ firman Juan José TASSO. La

factura invoca el contrato celebrado el 21/11/97 ( línea de acción

y sistemas informáticos)

MANAGED      CARE   OF   ARGENTINA,       un    total     de   184,471.000   $.    La

autorización la firma el presidente George Albert GULISANO. Se

invoca el pago de la primera cuota contrato celebrado el 5/1/98




                                          352
(por tres items del componente fortalecimiento institucional.-

Capacitación, línea de acción y Desarrollo organizacional)

AV & Asociados: Por un total de 38.888,89 $: Novena cuota por un

monto total de 38.888,89




Cancelación 27: Esta cancelación es por un total de 4.000.000 a

favor de la ASOCIACION BANCARIA ARGENTINA, en concepto de adelanto

plan   reconversiÓn.       Los   que    suscriben       la        autorización    de

acreditación de pagos en deudas corrientes son Carlos LEGUIZAMON,

Hugo VALERI, y Jorge CASTELLI.




Cancelación 28: Orden de pago 394 de fecha 16/4/98 por un total de

659.859,48 $.

MAXIMUS INC.: por un total de 346.500 $ -la autorización la firma

Juan José TASSO-. La factura invoca el contrato celebrado el

21/11/97 -línea de acción y sistemas informáticos.

MANAGED   CARE   OF   ARGENTINA        por    un   total     de    184.471   $.   La

autorización la firma el presidente George Albert GULISANO. Se

invoca el servicio de consultoría conforme el contrato celebrado

el 21/11/97.

AV & ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89 $: Décima cuota por un

monto total de 38.888,89 $. La autorización la firma SANGUINETTI

RKL:   Corresponde    al   anticipo     del    tercer      tramo     del   contrato

celebrado el 21/10/97. Por total de $90.000. La autorización la

firma Alejandra Beatriz RAFULS.




                                       353
Cancelación 31: La orden de pago es la 427 de fecha 21/5/98 por un

total de 293.359,89.

Av & Asociados:: El monto es 38.888,89 $ décimo primera cuota.

nunca aclara que tipo de contrato era

RKL: La autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz

MOSNER,   pr    el   monto   de   70.000.   La   autorización   la   suscriben

Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER.

MANAGED CARE OF ARGENTINA 184.471 $. La autorización la firma

George GULISANO. Se mencionan servicios de consultoría conforme

los convenios del 21/11/97.




Cancelación 32: La orden de pago es la 452 de fecha 18/6/98

Av & Asociados: El monto es 38.888,89$ (décimo segunda cuota- NO

aclara que tipo de contrato era

RKL: La autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz

MOSNER, por el monto de 70.000$ .Se invoca la 2da cuota del 3er

tramo según cláusula del convenio del 20/10/97

MANAGED CARE OF ARGENTINA: 184.471 $. La autorización la firma

George GULISANO Se mencionan servicios de consultoría conforme los

convenios del 21/11/97.




Cancelación 34: Orden de pago 477 de fecha 10/7/98 a favor de las

empresas MAXIMUS INC.y MANAGED CARE of ARGENTINA            A la primera se

le pagan 189.000 por autorización de Juan José TASSO –apoderado-

en concepto de 30/ inicial del contrato suscripto el 10/4/98 por

línea   de     acción,   sistemas    informáticos    y   comunicaciones   del

Componente Fortalecimiento Institucional.




                                      354
A la segunda se le pagan     118.116,41 $ en concepto de servicios de

consultoría, se invoca el convenio firmado el 21/11/97.




Cancelación 36 La orden de pago es la 500 de fecha 23/7/98

AV & ASOCIADOS: El monto es 38.888,89 décimo tercera CUOTA nunca

aclara que tipo de contrato era. La autorización la suscribe

Silvia SANGUINETTI

RKL: La autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz

MOSNER, por el monto de 70.000 $ .Se invoca la 2da cuota del 3er

tramo según cláusula del convenio del 20/10/97

MAXIMUS Inc:: Recibe 147.000 en concepto de la 1ra cuota del

contrato del 10/4/98,




Cancelación 38: La orden de pago 548 y 544 de fecha 4/9/98 a

nombre de la firma AV & ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89:

Décimo   cuarta   cuota     por   un    monto   total   de   38.888,89   .   La

autorización la firma Pedro CAGGIANO.

MAXIMUS Inc: Se pagan 147.000 en concepto e la segunda cuota de

convenio celebrado el 10/4/98. La autorización la afirma Juan José

TASSO




Cancelación 39: La        orden de pago 557 de fecha 10/9/98 por un

total de 4.453.052,50 $ y son cuatro las firmas prestadoras:

DRONOR S.A -Eduardo M CASSOL-, PREVENIR ACE -los representantes

legales son Marcos LOZADA ECHENIQUE, Nestor Nicolas JAIMOVICH, y

Santiago SOLERI-, Helios Salud -Daniel STAMBOULIAN y José María




                                       355
HARPUCH y CENTRO PRIVADO DE SALUD MENTAL -Pedro VILARIÑO,   María

del Carmen VILARIÑO, Olga FRASCHINA-




Cancelación 40:   La orden de pago 560 de fecha 17/9/98 por un

total de 147.000. La factura es de MAXIMUS INC. en concepto de la

tercera cuota del convenio de fecha 10/4/98. La autorización la

firma Juan José TASSO.




Cancelación 41: La orden de pago 283 de fecha 8/10/98 por un total

de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorización la firma

la representante legal Silvia SANGUINETTI, en concepto de la cuota

15 .




Cancelación 42: La orden de pago 601 de fecha 29/10/98 por un

total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorización la

firma la representante legal Silvia SANGUINETTI en concepto de la

cuota 16




Cancelación 43: La orden de pago 621 de fecha 26/11/98 por un

total de 38.889, 98 a favor de AV & Asociados. La autorización la

firma la representante legal Silvia SANGUINETTI, en concepto de la

cuota 17




Cancelación 44: La orden de pago 645 de fecha 29/12/98 por un

total de 38.888, 87 a favor de AV & Asociados. La autorización la

firma la representante legal Silvia SANGUINETTI en concepto de la

cuota 17.




                               356
Cancelación 46: La orden de pago 657            por un total de 1.040.000.

La firma AV $ Asociados extendió dos facturas, una por                260.000 $

y   la    otra   por    140.000    $,     ambas    por     profundización     del

fortalecimiento organizacional.

La Licenciada BONFATI factura $60.000 en concepto de anticipo del

monto    contractual    del contrato firmado el 8/10/98              -inicio de

actividades de fecha 13/10/98-.

La firma RKL factura 300.000 $ en concepto de primer pago por

servicio de consultoría firmado el 16/10/98. La autorización la

firma Alejandra Beatriz RAFULS.

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORES S.A, factura $ 280.000

en concepto de servicios de consultoría (40% del monto de fecha

8/1/98).    La   autorización     la    firma   José     Roberto   NOEL   y   Luis

Victorio CERIANI.




Cancelación 47: La orden de pago 681              por un total de 135.137 de

fecha 18/2/99.

La firma AV & Asociados extendió un recibo por $32.500 concepto de

primera cuota de       la profundización del Desarrollo organizacional.

La segunda factura es por $17.500 en concepto de primera cuota de

la implementación de la Dirección estratégica.

La Licenciada BONFATI factura $12.857 en concepto de primer cuota

del contrato firmado el 8/10/98 -inicio de actividades de fecha

13/10/98-.




                                        357
La firma RKL factura 37.500 en concepto de        cuota 1 por servicio

de   consultoría    acordado   según   convenio    del   16/10/98.   La

autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS.

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en

concepto de cuota 1 del servicios de consultoría (contrato de

fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto NOEL y Luis

Victorio CERIANI.




Cancelación 48:La orden de pago es la 707.

La firma AV & Asociados extendió un recibo por $32.500 concepto de

segunda cuota de la profundización del Desarrollo organizacional

La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de

la implementación de la Dirección estratégica.

La Licenciada BONFATI factura $12.857 en concepto de segunda cuota

del contrato firmado el 8/10/98 -inicio de actividades de fecha

13/10/98-.

La firma RKL factura 37.500 en concepto de        cuota 2 por servicio

de   consultoría    acordado   según   convenio    del   16/10/98.   La

autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS.

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en

concepto de cuota 2 del servicios de consultoría (contrato de

fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto NOEL y Luis

Victorio CERIANI




Cancelación 50: La orden de pago es la 724 corresponde a




                                 358
La firma AV & Asociados extendió un recibo por $50.000 concepto de

Desarrollo organizacional de solidaridad correspondiente al cuarto

tramo.

La Licenciada BONFATI factura $ 22.000 en concepto de segunda

cuota del contrato firmado el 8/10/98. Nótese que la registra

inicio de actividades el 13/10/98.

Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 50.000 en

concepto   de    cuota   1/12    de    cla    del   servicios    de    consultoría

(contrato de fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto

Noel y Luis Victorio Ceriani.




Cancelación 51: La orden de pago 746 de fecha 22/4/99 por un monto

total de 454.357

La firma MAXIMUS INC. factura 147.000 en concepto de la 2da cuota

del   contrato      suscripto    el     15/12/98     (   línea    de    acción   y

comunicaciones del componente). La autorización la firma Juan José

Tasso.

La firma AV y Asociados extendió un recibo por $32.500 concepto de

segunda cuota de      la profundización del Desarrollo organizacional

La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de

la implementación de la Dirección estratégica.

La Licenciada Bonfati factura $12.857 en concepto de segunda cuota

del contrato firmado el 8/10/98 ( inicio de actividades de fecha

13/10/98).

La firma RKL factura 37.500 en concepto de               cuota 3 por servicio

de    consultoría     acordado        según   convenio    del     16/10/98.      La




                                        359
autorización la firma Alejandra Beatriz Rafuls.. Otra factura por

50.000   por   la   cuota   2/6   correspondiente       al    cuarto    tramo    del

contrato de fecha 20/10/97

Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 35.000 en

concepto de cuota 2/12 del servicios de consultoría (contrato de

fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto Noel y Luis

Victorio Ceriani. La misma empresa factura 50.000 por cuta 2/12

según cláusula 2 del contrato firmado el 22/01/99




Cancelación 52: La orden de pago 749 de fecha 29/4/99 por un total

de $147.000 a favor de la empresa MAXIMUS INC. La autorización de

pago la firma Juan José TASSO y corresponde a la tercera cuota del

contrato suscripto el 15/12/98




Cancelación 53: La orden de pago 769 de fecha 20/5/99 por un monto

total de 419.500

La firma MAXIMUS Inc. factura 147.000 en concepto de la 4da cuota

del   contrato      suscripto     el   15/12/98   (     línea      de   acción    y

comunicaciones del componente). La autorización la firma Juan José

TASSO.

La firma AV & Asociados extendió un recibo por $50.000 concepto de

Desarrollo organizacional de solidaridad. La segunda factura es

por $32.500 en concepto de cuarta cuota de profundización del

fortalecimiento institucional.

La firma RKL factura 37.500 en concepto de              cuota 4 por servicio

de    consultoría     acordado     según     convenio        del   16/10/98.     La

autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por




                                       360
50.000    por   la   cuota     3/6   correspondiente    al   cuarto     tramo    del

contrato de fecha 20/10/97

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en

concepto de cuota 4/12 del servicios de consultoría (contrato de

fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto NOEL y Luis

Victorio CERIANI. La misma empresa factura 50.000 $ por cuta 3/12

según cláusula 2 del contrato firmado el 22/01/99.




Cancelación 54: Orden de pago 786 de fecha 10/6/99 mediante la

cual se abonó a Cecilia Susana BONFANTI, correspondiente a la

tercera cuota por la suma de 12857. Se invoca el contrato de fecha

8/10/98 y otro contrato de fecha 2/1/99 de $22.000. BONFANTI

aparece    como      titular    de    BONFANTI   &   ASOCIADOS        -empresa    de

capacitación empresaria-




Cancelación 55: La orden de pago de fecha 24/6/99 por un monto

total de 419.500

La firma MAXIMUS INC factura 147.000 $ en concepto de la 5ta cuota

del   contrato       suscripto       el   15/12/98     (línea    de     acción    y

comunicaciones del componente). La autorización la firma Juan José

TASSO.

La firma AV & Asociados extendió un recibo por $17.500 concepto de

Dirección estratégica de implementación del plan de reconversión.

La segunda factura es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de

profundización del fortalecimiento institucional.

La firma RKL factura 37.500 en concepto de                   cuota 2 de 12 por

servicio de consultoría acordado según convenio del 16/10/98. La




                                          361
autorización la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por

50.000    por    la   cuota    4/6   correspondiente     al   cuarto     tramo     del

contrato de fecha 20/10/97

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en

concepto de cuota 5/12 del servicios de consultoría (contrato de

fecha 8/10/98). La autorización la firma José Roberto NOEL y Luis

Victorio CERIANI. La misma empresa factura 50.000 por cuta 4/12

según cláusula 2 del contrato firmado el 22/01/99.

                           Luis   Victorio    CERIANI    desde      el   28/8/01    al

19/2/02    fue    designado       Coordinador    General      del    Programa      por

resolución      conjunta      Subsecretaría     de   Atención    Primaria    de     la

Salud,




Cancelación 56: Orden de pago 803 por un total de 34.857, mediante

la cual se paga a Cecilia Bonfanti ( pero esta vez como titular de

la empresa BONFANTI & ASOCIADOS -objeto capacitación empresaria) y

son dos facturas, una de ellas por $12857 y la restante por

$22.000.




Cancelación 57: Orden de pago 811 de fecha 8/7/99 a nombre de

Maximus Inc por un total de 168.000 $, en concepto de cuota en

concepto del contrato celebrado con fecha 15/12/98




Cancelación 58-67 Siguen cobrando las mismas empresas -RKL S.RL,

Maximus, Nueva Consultora S.R.L - licenciada Cecilia Bonfanti-, AV

& Asociados-.




                                        362
                                        26.- Otras consideraciones

                                        Se      ha        comenzado             la        exposición              de       las

irregularidades detectadas a partir de la implementación del Plan

de     Reconversión                de     Obras         Sociales           por       la     Obra        Social          OSTEL

finalizando la misma con la OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA109

                                        La totalidad de las pruebas han resultado más

que reveladoras del cuadro de sospecha al que se aludió desde el

inicio,          importando             la      pertinencia              de      que       los      imputados             sean

escuchados a tenor del art. 294 del Código Procesal Penal de la

Nación. Si bien muchas aristas de este fenomenal Programa quedan

aún pendientes de ser analizadas y profundizada su investigación,

lo cierto es que hasta aquí existe la férrea sospecha de que los

funcionarios del PROS que tenían a su cargo el destino del más que

millonario dinero del erario público que había sido designado para

fines específicos, en connivencia con las más importantes Obras

Sociales            Sindicales               –conforme            los        propios           términos            de       los

Convenios Internacionales 4004 AR 4003 AR y 4002 AR-, ordenaron la

utilización de cada una de las sumas de dinero que conformaban los

préstamos concedidos, conformando un verdadero beneficio personal

de quienes los recibían.

                                        Tal          accionar                asimismo               podría              haber

determinado la sustracción de los fondos en cuestión del ámbito de

la administración pública hacia fines distintos de los asignados,

mediante una maniobra que, dando la apariencia de legitimidad al

proceder, enmascaraba la real voluntad de sustraer dichos caudales

109
    Por lo menos se cuenta hasta el momento con el resultado de las pericias llevadas a cabo respecto de las Obras que han sido
detalladas, no encontrándose en la dependencia la documentación correspondiente a las restantes por encontrarse en curso los demàs
informes periciales.




                                                              363
del patrimonio nacional de acuerdo al fin para el que estaban

destinados.

                                       La notoria desaprensión advertida de la sola

lectura           de      la      documentación                  que       conformó             una       tras        otra        las

cancelaciones de los PASIVOS PRESTACIONALES PREEXISTENTES y de la

facturación del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, revelan el claro

interés de los funcionarios en que dicho cometido sucediera. En

efecto, lo elocuente de las vinculaciones societarias existencias

y de las relaciones preexistentes entre los máximos exponentes de

las Obras Sociales Sindicales de nuestro país con los prestadores

y proveedores, la aparición de empresas con inicio de actividades

concomitantes con el desarrollo del Programa, los pagos por deudas

que no existían a la fecha de la firma de los préstamos, todas y

cada una de las situaciones que se fueron relatando sucintamente a

lo largo de esta presentación permiten afirmar que el sistemático

y prolijo pago, cancelación por cancelación, obedeció justamente a

soslayar tales cuestiones, a sabiendas de los intereses ocultos

que se perseguían.

                                       Restará analizar, una vez avanzado el proceso

conforme lo peticionado en este dictamen y de acuerdo a lo que

surja, los pormenores de la elección de las Obras Sociales y todas

y cada una de las negociaciones previas que determinaron que tales

hayan         sido        los       beneficiados110,                   cuestión             a     la      que       todas         las

personas que se mencionan a continuación deberán responder al

momento de deponer a tenor de la norma invocada.

                                         Recuérdese las manifestaciones de los peritos

del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional cuando al

110
   Nótese que en todos los informes periciales llevados a cabo se hace claro hincapié en que en el caso de los cursos de capacitación,
para ejemplificar una de las cuestiones a las que se aluden, para determinar su costo pagados debería contarse con todas las cotizaciones




                                                                 364
referirse a una de las preguntas del vasto cuestionario realizado

manifestaron “estas líneas directrices analizaron las necesidades

generales y particulares del sistema de salud de la República

Argentina y bajaron las líneas para aplicar ese plan general a

cada una de las obras sociales en particular”.

                                      Así,         la     prueba          colectada            y     que       ha       sido

detallada           a     lo     largo        de     esa      presentación               surge        con      palmaria

claridad la existencia de un grado de tal de sospecha, respecto de

las personas que tomaron parte de la vasta maniobra que ha sido

relatada, que importa a criterio del suscripto llevar adelante las

audiencias que se peticionan.

                                      En       este        sentido,             adviértase             que         se      ha

comprobado la existencia de llamativas y repetidas irregularidades

en el proceso de ejecución del Plan de Reconversión de Obras

Sociales cuyo análisis y desarrollo importan considerar que las

mismas lejos haber sido el resultado de secuencias estancas dentro

de un gran Proyecto de Reorganización y Mejora de las Obras

Sociales          en      sus aspectos más significativos y esenciales, se

habría         convertido             en      un     instrumento              que,        destinado            a     tales

objetivos, fue definido y ejecutado por sus operadores de forma

tal que, benefició a determinado grupo de empresas y de personas,

muchas de las cuales formaron parte además de las líneas de

decisión más importantes del PROS.

                                      Así pues, no puede soslayarse que todo lo

antedicho demuestra, con base en las líneas fundamentales que

conformaban el Programa, que los funcionarios a cargo del mismo111

se interesaron directamente en los destinos de los emolumentos que


de todos los oferentes, dado que el receptor de tales servicios no era un usuario común, sino que se deberían haber constituido
verdaderos centros de capacitación para reestructurar las Obras Sociales, todo ello supervisado por el Ministerio de Salud.
111
    Cuyos nombres ya han sido revelados.




                                                            365
habían sido otorgados para tales fines, ya sea autorizando y

ordenando pagos a “prestadores” por facturaciones sin conforme y

que    correspondían      en     muchos       casos       a    deudas     facturadas      con

posterioridad a la suscripción de los convenios de Préstamo, o

respecto de prestadores vinculados a los integrantes de las Obras

Sociales, ya sea autorizando y ordenando el pago a “proveedores”

que     facturaron    cada     uno      de    los        ítems    del     FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL sin poder desconocer la vinculación entre dichas

firmas y los integrantes de la Obra Social, la inexistencia de

algunas de esas firmas al momento de la solicitud del crédito y de

la     firma   del   Convenio      respectivo,            la     llamativa    facturación

sistemática de muchas de dichas firmas, y la vinculación entre las

mismas –que en algunos de los casos importaría considerar que

algunas de ellas fueron creadas a los solos efectos de facturar al

Programa-, siendo que además varios de los funcionarios habían

sido o eran acreedores de las Obras Sociales por alguno de los

conceptos aludidos, y que de tal forma perjudicaron los altos

intereses que les habían sido confiados.

                          De esta manera, el desinterés observado al

que    se   aludía   párrafos     arriba,          en    los    debidos    controles      que

importaran      la   detección     de      todas        las    situaciones    que    fueron

relatadas respecto de cada obra social analizada, aparece en autos

como    una    cuestión   directamente         encaminada          a    desatender     tales

cuestiones, por cuanto, de otra forma no se habría podido poner en

práctica los iniciales designios.

                          Cada       una     de         las    cancelaciones        que    se

desarrollaron aparecen como la consecuencia de los intereses pre

concebidos existentes desde antes en el seno de cada Obra Social,




                                             366
y     “respetados”       al    momento       de     autorizarse         y   ordenarse             las

cancelaciones efectuadas.

                              Así    también        corresponde         destacar        que       las

referencias realizadas en autos en tanto daban cuenta que las

firmas contratadas por cada Obra Social para el FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL emanaba de la selección realizada respecto de un

grupo    de    firmas     pre       establecida      por      el   PROS     no    empece          las

consideraciones efectuadas. Por el contrario, tal situación –la

que sólo se infiere a partir de lo informado por el Cuerpo de

Peritos      Contadores       de la Justicia Nacional, deja entrever la

existencia de previas negociaciones con dichos proveedores en el

marco de los futuros contratos a celebrarse y la poco clara forma

en la cual tales firmas fueron seleccionadas por los funcionarios

del Programa. De otra parte, tal situación no se verifica en

determinados         casos    en     los    que     aparecen       contratadas          personas

físicas entre las cuales se encuentran quienes fueran funcionarios

del Programa.

                              Así pues, estas y las demás consideraciones

realizadas a lo largo de este dictamen que surgen de la prueba

colectada,      se    refuerza       con    lo    que    surge     de     los    informes          de

auditoría llevados a cabo por la Auditoría General de la Nación,

relacionados con el origen y la aplicación financiera de los

fondos correspondientes al préstamo 4004 AR, 4002/3 AR –obrantes a

fs.    828/1001-      corresponde          señalar      que   la   mayor        parte    de       las

observaciones        y   recomendaciones            realizadas       se     refieren          a    la

contratación de consultores nacionales sin informes de evaluación

con    los    puntajes        por    postulante,        a     la   ausencia       de     debidas

constancias sobre la recepción de los informes de los consultores,

al atraso entre el inicio de las actividades del consultor del




                                              367
Proyecto y la emisión posterior del contrato, a la existencia de

títulos    profesionales        de los consultores sin legalizar, a la

existencia       de    irregularidades          en    viajes       y    viáticos       de    los

consultores      y    hasta    en    los    términos        de    las    contrataciones       a

realizarse con los mismos –por ejemplo al no establecerse como

recaudo la presentación de informes parciales o adelantados de las

tareas de relevamiento a realizarse-, en algunos casos no se

tuvieron a la vista los antecedentes de selección para la compra

de artículos de librería,

                          En     especial        se    resalta          el   contenido       del

memorando    elevado      el    12     de    junio     de    1997       al   Secretario      de

Programación Económica y Obras y Servicios Públicos, relacionado

con el informe de auditoría del “Proyecto de Asistencia Técnica

para Seguros de Salud” correspondiente a las tareas de auditoría

llevadas a cabo por la Auditoría General de la Nación respecto del

préstamo 4004AR –ejercicio finalizado 31/12/96-, en el cual al

analizar el Item SUBCONTRATOS refiere a los contratos relacionados

con la formulación del Plan de Reconversión de la Obras Social

ENCOTESA, donde “no se tuvo a la vista la póliza de seguro de

caución    que    la    firma       consultora       debía       presentar     conforme      lo

estipulado contractualmente, en lo que respecta a la constitución

de   una   garantía      igual       al    monto     del    anticipo         pagado,    ni    la

evaluación    final      del    Plan       de   Reconversión           presentado      por   la

Consultora”.

                          En este sentido dicho memorando, da cuenta de

que la través de la nota 857 del 9/4/97 la UEP había informado que

la “Obra Social Encotesa solicitó a la Unidad Ejecutora que se

extinga la relación contractual que los ligaba con la consultora

ante la disconformidad con el trabajo por la misma”, habiendo




                                            368
encontrado dicha Coordinación “Conveniente” consultar con el Banco

Mundial,    debiendo    la Consultora presentar una carta en donde

expusiera su voluntad de rescindir el contrato firmado el 21 de

octubre de 1996 con la Unidad Ejecutora, dejando aclarado que

renunciaría    a   cualquier    tipo      de    planteo    o   reclamo     de       pago,

aceptando como único pago por las tareas realizadas el anticipo

del 30% efectuado el 22 de octubre de 1996, adjuntándose la

renuncia de fecha 4 de marzo de 1997.

                        En dicha oportunidad la Auditoría recomendó

“documentar    adecuadamente        las       actuaciones      referidas        a    las

contrataciones efectuadas por el Proyecto, dejando constancia de

las mismas en los respectivos expedientes”

                        Asimismo tal documento da cuenta de que en la

contratación de equipos no se tuvieron a la vista las actas de

transferencia de bienes adquiridos, que se había contratado en

forma directa a la firma encargada de la organización de un

Seminario Informático para las Obras Sociales de menos de 10.000

beneficiarios, sin vista al presupuesto valorizado ni al listado

de   participantes     asistentes    al       seminario,    observándose        además

errores de imputación en las copias de elementos varios y de

librería.

                        Finalmente se realizaron observaciones sobre

determinados desvíos presupuestarios, en tanto se habían realizado

gastos   por   montos    superiores       a    los   presupuestados      según        la

revisión C del PNUD vigente al cierre del ejercicio 1996 –línea

17.02 por la suma de U$S 39.491,86, y la línea 45.02 por la suma

de US$ 29.471,68 que representaban el 73,21% y el 86,88 de la

línea,   respectivamente-      habiéndose incluído en la línea 32                       –

Capacitación-, gastos poo U$S 33.414,52 para el Desarrollo del




                                       369
Seminario Informativo para las obras Sociales, lo cual no había

sido previsto en la Revisión C del Documento del Proyecto vigente

al 31/12/96, gastos que fueron informados al PNUD Bajo la línea 21

–Subcontratos-.

                               Desvíos       como    los        indicados        en   el

memorando anterior, surgen así también memorando elevado a la

Dirección del Proyecto PNUD ARG95/015 en apoyo a la Reconversión

del INSSJP, correspondiente al informe de auditoría respectivo del

ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1996, en tanto además

de otras irregularidades se observó que se habían realizado gastos

por montos superiores a los previstos según la revisión B del

PNUD,   vigente   al    cierre   del     ejercicio       1996    para      las   líneas

presupuestarias    15.01 –viáticos-, por la suma de 14.264,22 -14,26

% de desvío sobre la línea-, y en la línea 17.08 –consultores- por

la suma de 7.617,89 U$S –correspondiente a 7.90 % de la línea-;

línea 32.01 –capacitación- por 400,80 –correspondiente a 100 % de

la línea-; línea 45.01 y 45.02 –equipos- por la suma de 2.733,51 y

3.572,72 U$S respectivamente –correspondiente a un 68,34 y un 7,15

% de la línea entre otros-.

Asimismo se observó que los informes financieros relacionados con

las solicitudes de anticipos del Fondos al PNUD, correspondientes

al 2ª y 3ª trimestre de 1996 habían sido presentadas fuera de

término,   en   tanto    la   solicitud      del    4ª   trimestre         el    importe

consignado como anticipos recibidos no se correspondían con los

efectivamente     percibidos     por   el    proyecto      y     en   la    solicitud

correspondiente al 3ª trimestre el importe consignado como saldo

en la chequera al comienzo del mes en curso no coincide con el

expuesto en el extracto bancario.




                                       370
                       Por otro lado en memorando correspondiente al

informe de los estados financieros al 31 de diciembre de 1997,

correspondiente al Convenio de Préstamo 4004 AR BIRF proyecto de

asistencia   Técnica   para   los   Seguros   de     Salud,   dirigido      a    la

Dirección del “Programa de Asistencia Técnica para Seguros de

Salud” de fecha 10 de julio de 1998, en el item B- OBSERVACIONES

DEL EJERCICIO, correspondiente al Subproyecto 1_ Reconversión de

las Obras Sociales, se detallan los aspectos que siguen:

  a) Verificación de atraso entre el inicio de las actividades de

     Consultor del Proyecto y la posterior emisión del contrato,

     aduciendo la UEP que tal demora se encontraba basada en las

     demoras del BIRF en otorgar las respectivas “No Objeciones”,

  b) que la UEP no evidencia un control y seguimiento sobre los

     pasajes    adquiridos    y     su   posterior    utilización      en       los

     viáticos y viajes de los consultores,

  c) Por otro lado en el apartado 3, SUBCONTRATOS se hace alusión

     al concurso 3/24 por servicios de consultoría para asistir

     técnicamente a la Obra Social del Personal de Televisión en

     la formulación del Plan de Reconvesión, donde se observó que

     la apertura de la oferta económica se había realizado con

     anterioridad a la apertura de la oferta técnica –sobres 2 y

     1 respectivamente-. Se resaltó además que no se había tenido

     a la vista la documentación que respaldaba la revisión de la

     gerencia de Operaciones y revisión y aprobación del Coité

     del Programa de la precalificación de las Obras sociales.

     Asimismo, las facturas presentadas por una consultora no

     cumplían    con    los   requisitos      de     la   resolución        3419,

     observándose la liberación del pago del anticipo a una firma

     consultora con anterioridad a la Solicitud a Cancillería de




                                     371
        la autorización presupuestaria. Finalmente se observó que,

        conforme los plazos contractuales, la presentación del Plan

        de Reconversión había operado el 31/10/97, en tanto que se

        había liberado el pago a una consultora con fecha 21/5/97.




                            27.- Los imputados

                            Conforme todo lo expuesto solicito a V.S. que

cite    a   prestar     declaración      indagatoria       a    las    personas       que   a

continuación se individualizan:

                            Los siguientes funcionarios del PROS: Gabriel

María VIDART, Coordinadote General del Programa, Lic. Jaime Héctor

SAIEGH, Coordinador del Programa, Ing. Luis V. CERIANI Coordinador

General, Dr. Saúl Mario ROSSI Coordinador General, Ing. Jorge

BECERRA, Coordinador Adjunto del Programa, Dr. Lelio H. MARMORA

Gerente     de    Operaciones del Programa de Reconversión de Obras

Sociales, Lic. Walter HONDARRE, Dr. Gerardo CASARELLO, Gerente de

Monitoreo y Evaluación del PROS Lic. Y Coordinador Adjunto, Dr.

Guillermo COBIAN, Director Adjunto del Programa,

Julio   CALCAGNO,       Secretario de Política de Salud y regulación

sanitaria, Licenciado José PAVON, Coordinador del componente obras

sociales, Dr. Lelio MARMORA, Gerente de Operaciones del Programa,

Lic. Liliana SINGER, Mario Hugo GERDEL, Gerente de Operaciones del

PROS en el año 2000, Cdora Hebe OTTONELLO Gerente de Monitoreo y

Evolución         del      PROS,      Lic.       Graciela           PESSAGNO,        Gerente

Administrativo, Lila Rico de BADARACCO como Gerente de Monitoreo y

Evaluación del PROS, Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, Guillermo

BONAMASSA        Secretario      de   Política    y   Regulación         de     la   Salud,

Licenciado        Walter    E.     HONDARRE      Gerente       de     Administración        y




                                          372
Finanzas,       Roberto     PELUSSO    Subsecretario       de    Fiscalización     y

Regulación,      Héctor     MOGUILEVSKY          Subsecretario   de    Políticas   y

Regulación Sanitaria del Ministerio de Salud, Roberto PELUSO,

Néstor Abel PEREZ BALIÑO, Subsecretario de Atención Primaria de la

Salud, Rubén CANO, Superintendente de Servicios de Salud, del

Comité del Programa, Ignacio KATZ de la Jefatura de Gabinete y

Pablo GERCHUNOFF, del Ministerio de Economía, Carlos VIZZOTTI como

Subsecretario de Relaciones Sanitarias e Investigación en Salud,

Rubén TORRES entonces Superintendente de Servicios de Salud, José

María BRUNI y Lila Rico de BADARACCO, del Area Prestacional,

Gerardo CASSARELLO como Coordinador Adjunto del PROS                     Coordinador

General Luis CERIANI, Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, Néstor A

ALDAO, oficial de Monitoreo, Jorge Ricardo Ramón PRIETO contador,

José María BRUNI, y Fabián MUÑOZ Area Organización y Gestión.

                           Respecto de OSTEL: Diógenes SALAZAR; Luis DE

LA FUENTE, Eusebio IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y Claudio

Miguel GARAU,       Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo BARRAZA, y

los integrantes de las firmas que siguen:

SELDOM S.A. Aníbal Alberto UTURBEY,                  Evangelina BLANCO, Osvaldo

Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO, María Italia MEDINA,

Christian O. FERRANDO y Aberto BIGLIARDI, Susana Noemí LINCK, Juan

Carlos TOMERO, Avelino Oscar BORELLI

EQUIPO   DE     SALUD     S.A.   Gustavo     Alejandro    AONDI,      Vicepresidente

Ricardo MORTEO, Carlos VICENTE MANAVELLA, Claudia PUY, Osvaldo

Raúl ARMENGOL, Carlos R. LEMIR

SOFT    SALUD      Ergasto.      E   RIVA,    María    Italia    MEDINA,   Agustina

FERNANDEZ BORELL, Guillermo SYMENS y Alberto BIGLIARDI, Eduardo

AMINI




                                           373
A.V.     &   ASOCIADOS     Pedro     CAGGIANO,       Alberto      VALENZUELA,     Paulo

VALENZUELA,     Silvia     Adriana      SANGUINETTI,        Omar    LOPEZ,      Alberto

BIGLIARDI y Eduardo AMNINI, Samuel J. PEREZ

                         De     la      Obra       social    PERSONAL      DE    OBRAS

SANITARIAS: Roberto POLANCO Pedro Enrique HARRIET, Juan Manuel

BULAY,       Domingo     CONSTANTINO,          Humberto        PRESTERA,        Domingo

CONSTANTINO, Luis Angel CIMINELLI, Angel IÑIGUEZ DE HEREDIA, Jorge

José RODRIGUEZ, Héctor GAUNA, Oscar PASCUAL y Víctor BLANCO

                         De la Obra Social OSFFeNTOS: Dr. Juan Carlos

MARTELETTI,     Jorge    Horacio LUCERO, Luis María SOSA, Juan José

Baustista RAIMUNDO, Osvaldo José CAPASSO.

Juan C. PEREZ, Ramón Francisco CUENCA, Dr. Juan A. FOGLIA.

                         De     la      Obra       Social    de     PRENSA:      Carlos

QUATTROMANO, Raúl A. BARR, Eugenio FALCON, y los integrantes de

las firmas que siguen:

ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. Alfredo ALDAO, Jorge Pedro

CHERRO, Alejandro Oscar ANNICHINI, Ernesto Cayetano CASTIGLIONI,

Omar Edgardo MOLINA.

                         De    la     Obra     Social       del    Personal     de   LA

INDUSTRIA      PLASTICA:      Vicente       Elso    Ramón    MASTROCOLA,        Domingo

BARRIOS, Américo Salvador MUÑOZ, Carlos Fernando MOCCIA, Humberto

Omar BELOTTI

y los integrantes de las firmas que siguen:

SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A. y T.C. SAN MIGUEL Gustavo

Franciso GANCEDO.

ESPELTA Aníbal Alberto UTURBEY, Ida GINEVRA, Alfredo ARGUELLO,

Alberto Ricardo AMADO,         Héctor Julián LAURÍA

                         De    la    Obra    Social    OSECAC:      Armando     Oriente

CAVALIERI Omar Héctor DENAPOLE Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel




                                         374
Andrés RUBERTO, Pedro Angel MEZZAPELLE Norberto CARIZZONI, Juan

Carlos AVERAME, y los que siguen de las siguientes firmas:

SCIARRA CALDERON S.A. Carlos Daniel SCIARRA, Pablo CALDERON

R.Z.A. CONSULTING S.A o RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS Víctor

ZACHERA, Víctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE,

Carlos BORGATELLO, Víctor RODRIGUEZ

ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS Carlos Valentín BANCHIK y

Horacio MOSCARDELLI, Alejandro BALBUENA, Clara BELKIS GONZALEZ,

Miriam    Beatriz   RIZZUTTI,    Guillermo    Antonio    RODRIGUEZ,    Ricardo

CRIPPA.

G.M.S. Jorge Omar PANELLI, Eduardo Agustín DIAZ, Carlos BALINER,

Daniel F. LANATA,     María Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO, Noemí

María del carmen PARADELO, Leandro Fabián CANEDO.

TOISON S.A. María de MENENDEZ

TRANSTEX S.A. Hernán Daniel DANIELE.

TELECOMUNICACIONES     S.R.L.     Raúl    LIZARRAGA,      Alberto   Alejandro

RIVERO.

BANKET    Daniel Adolfo CASO, Juan carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubén

BREGA, Dnaiel Fernando LANATA, Jorge Lorenzo STEFANO.

JOSE LUIS IGLESIAS

NETRIX S.A.    Ariel Domingo VILAN

                       De   la     Obra      Social     OSUTHGRA:     José   N.

SEGALOTTI, Angel Martín MASTRACCHIO, Crisanto JAYME, Dante Alberto

CAMAÑO, Norberto LATORRE, Carlos LEMIR, y:

SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. Héctor KAPLAN, Bernardo Sergio

KAPLAN

PRAETOR S.R.L., José María PODESSTA, Jose María FANCIULLO,               y las

siguientes personas: Osvaldo Raúl ARMENGOL, Oscar Julio CUATTROMO,

Daniel Enrique NOVAK, José Luis RABOY, Fernando MARTINEZ, Alberto




                                    375
CRIADO,    Andrea    SPRAGGON       PERCIAVALLE,      Pablo   TONELLI,     Federico

Javier MARTINEZ, Carmen de las HERAS, Susana Silvia FOLBERG DE

SILBERBERG, Pedro Luis TOMASSINO, Juan SILVESTRE BEGNIS, Maria del

Carmen    TAMARGO,    Susana    STABILE,      Maria    Estela    QUINTEROS,   Ciro

RODRIGUEZ –DIALECTICA S.A.-, Andres PRADO, Jorge HERMOSA, María

Elina CAPELETTI, Susana Leonor WASINSKY, María del Carmen ROCHA,

Susana SILBERBERG, Néstor CHUDNOVSKY, Néstor O. ROSSI, Juan P.

ABADIE, Carlos GARRAMUÑO, Mario VERNEGNO LIMA, VICTOR Eduardo

LOPEZ, Eduardo RODAS, Silvia Graciela NUÑEZ,

EXCELSA S.A         María de la Concepción              Nélida MOAVRO, Viviana

PERRACINI, Carlos CARBALLO y Elena de BIASE.

GESCO S.R.L. Daniel Adolfo IRUSTA, Miguel Angel IRUSTA, Rodolfo

Emilio ALONSO, Marisa Alba TADEO,

                        De     la   Obra   Social     ENCOTESA:    Jorge    Horacio

MENEM     Alejandro Cesar FERRARI, Roberto Ramón QUIROGA, Juan José

STIVAL y Alfredo Alberto Jerónimo GIOCCA, contador Adolfo Alberto

RODRIGUEZ y contador Raúl NISMAN, y:

ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Santiago Manuel STRADA, Leopoldo VAN

CAUWLAERT, Alfredo Rubén HEREDIA.

CRUZ BLANCA Juan Carlos Severo GAGNETEN

SER SAL Jorge Raúl OCHOA, Juan Carlos PUSSETO.

SANATORIOS Y CLINICAS S.A. Julio Víctor POBLETE, Enrique José

Augusto BANYULS,

SEMEDYC Horacio GONZALEZ BUSTAMANTE

SALUD SOCIOS SOCIALES, Hugo Alberto GUARDIA,

CENTRO     MEDICO    NEUTOPSIQUIATRICO        PRIVADO    S.A.,    Ricardo     Jorge

MICHELI,

SANATORIO QUILMES, Julio FRAOMENI




                                        376
                       De la Obra social de los FERROVIARIOS: Oscar

VALDOVINOS, Atilio METTINI, Rubens COLALILLE;          y:

DRONOR S.A. Alejandro Mateo CLIVIO

SIRESA S.A. José Severino PAMPURI

CHERMINOT S.A. Eduardo Mauro CASSOL, Juan Alberto NAPOLITANO,

Angel Antonio SANTANGELO,

CONSORCIO T & C Carlos Alfredo TOMADA, Amalia Beatriz VILLAROEL,

Antonio M. GIUDAZZIO

                       De   la   obra   Social   del   PERSONAL   MARITIMOS:

Enrique Omar SUÁREZ; Carlos Italo Nicolás RUIZ; Mario José GODOY;

Víctor Luis VENTURA Carlos Rodolfo MILANESI, María del Carmen

CABRERA PEÑA   y de:

INVESTIGACIONES   MEDICAS    S.A.   Alejandro    Oscar      ANNICHINI,   María

Cristina CAIVANO, Leopoldo Marcelo KAUFMAN

CONVENIOS S.A. Carlos Ignacio SUAREZ

CEALTE coop ltada. Nestor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elías PEREZ.

RTC ARGENTINA, RTC BUENOS AIRES S.A. Jorge Miguel CURI, Gabriela

Rosana CONATTELLI, Guido YAGUSPSKY

ABC S.A. Benjamín Germán ABLANEDO

CLODE S.A. Nicolás Santos ROMEO, Adolfo Rubén DEL POPOLO

CT CONSULTORES S.A. Carlos Alberto TINANT, Víctor Ramón YANNINI

CONSULTORES DE SERVICIOS INFORMATICOS S.R.L. José Luis GONZALEZ.

CE.DE.I. S.R.L. Daneil Enrique NOVAK, Oscar Julios CUATTROMO.

CONSULTORA DE COMUNICACIONES INTEGRALES S.A. Emilio Roberto FALBO

Como asi tambien, Juan Hector GAMBARINI, Horacio Alberto MENDEZ,

Daniel Ricardo GOLBERG

                       De la Obra Social OSPRERA: Gerónimo VENEGAS;

Cecilio SALAZAR; José Roque GONZÁLEZ; Israel Rubén BENÍTEZ; Carlos




                                    377
Ignacio    CABALLERO;      Osvaldo       F.    NAVARRO,       Ana    Maria      RODRIGUEZ,

Maurico PASCUALI y

TEKHNE S.A. Raúl Eduardo SOUTO, Rodolfo Hector MONTONATTI, jorge

J. GAGGERO, Roberto Manuel VAZQUEZ,

RENDAR    S.A.    Jorge    Washington         GONZALEZ,       Cristina    Ramona    LOPEZ

FONTES, Jorge Claudio AGÜERO, Viviana Noemí GAMARRA

PRONOMAR S.R.L. Marcelo Antonio TOROK María Alejandra POLIT

CONVERGENCIA TELECOMUNICACINES S.A. Sebastián Salvador PERDICARO

MEDICAL WORK S.A. Carlos Enrique PONCE

CIPE GRUPO CONSULTOR: Jorge Rubén PIROTA, Adriana Beatriz VICO

                           De   la   OSSIMRA:         Luis    Alberto    GARCIA     ORTIZ;

Ricardo   Angel     LAMANNA;     Luis     BRITO       DEL    PINO;      Roberto     Martín

NAVARRO; Carlos Alberto POLLICE y:

UNIMED    S.A.     Flora     Dora     GISER      DE    VAYSMAN,        Mónica    Patricia

FERNANDEZ.

CONTECSA Alberto F. MONET, Ezequiel A.D. HOLMBERG, Gustavo L.

CRISCUOLO,

                           De la OSPE –PETROLEROS-: Antonio CASSIA, Juan

Carlos CRESPI, Angel BONACCI, Rodolfo Nicolás ISAK, Alejandro

BETANCUR y los miembros de las siguientes firmas:

NOVEL S.A. Guillermo R. OGGIER, Marcela QUIROGA, Ricargo GALEGO

SILVA, como así también

ALICIA    MARIA     GARCIA      BATES,        EFRAIN    NOVICK,        NESTOR    PERRONE,

GUILLERMO    OGGIER,       HECTOR       CAVACCHIA,           MARCELA     QUIROGA,    OLGA

FRASCHINA, EDUARDO SANCHEZ, RAMONA CRESPO, EFRAIN NOVICK,

                           De la Obra Social SEGUROS: Fabián Alejandro

Manuel VALLE; Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI; Ramón José VALLE,

Nicolás    Angel    COLOMBO,        Francisco     José       CICHELLO,     Pablo     María

PASTINE   ZEBERIO,     Juan Carlos AUDAGNOTTI,                 María Elba GOMEZ de




                                          378
RODRIGUEZ, Carlos Alberto RAIMONDO, y Raúl Amenacio MARTÍNEZ;

Alfredo Angel GONZÁLEZ MOLEDO; Miguel Ignacio LAMAS COUSO.

S & S.    Roberto Francisco FATTA y Raúl Eduardo SOUTO

MEDICAL SYNERGIES S.A. Carlos Eduardo CHAMI, Samuel Alberto

                       De   la   Obra    social   del   VESTIDO:    Romildo

Francisco RANU; Cesar Luis PERINI; Justo JUAREZ; Roque Andrés

VACHET; Amanda Mirta FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando

Enrique DEL CANTO y,

NOBERTO DOMINGO CALABRIA

SERGIO OMAR CHAVEZ, como así también

MAXIN S.R.L. Alberto Máximo GRUNEWALD, Guillermo Mario FEINBERG,

María Margarita KOTMILO

                       De   la   Obra    Social    VITIVINICOLAS:    Ramón

Enrique PAVEZ; Miguel A. OLGUIN;          ORTEGA, Lucio SANCHEZ,      José

TOLEDO; Luis A. PESUTTI

                       De la Obra Social de ENTIDADES DEPORTIVAS Y

CIVILES: Rodolfo P. MEROY, Carlos DELEDICQUE, Vicente TALIANO,

Aroberto O. RODRÍGUEZ, Vicente MICHIENZI, y

ABC S.A. Gloria I. ARDINI

GRUPO OMEGA S.A. Angeles VAZQUEZ DE LOPEZ, Stella maris BRETTON,

Jorge Héctor LECHTER

                       De la Obra Social LUZ Y FUERZA: José Osvaldo

NOGALES, Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar

IERACI, Hugo Jorge TARELLI, Rubén Darío BETINATTI y Juan Pedro

STORTI.

                       De la Obra Social FIDEEROS: Enrique Héctor

TERNY, Eduardo Alberto BUSTOS, Tesorero: Héctor Juan LOMBARTE;

Secretario de Acción Social: Pedro Augusto PALADINI,




                                   379
VISITAR    S.R.L   Jorge     Sebastián    ADARO,    Peregrino       SELSER     Tomás

Leopoldo LANGER

CREXAL S.A. Horacio Héctor DONATO

MASTERSOFT DI CHENA y ASOCIADOS S.R.L Marcelo DI CHENA y Claudia

Noemi Blandamura

                        De     la   obra      Social        del     PERSONAL     DE

CONSTRUCCIÓN:      Gerardo    Alberto    MARTÍNEZ,     Luis       LÓPEZ   Hugo   D.

FERREYRA, Alejandro PETTENAZZA

CLINICA MODELO LOS CEDROS: Horacio Munir HADDAD

SOCIALMED S.A. Germán Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO.

CEMAPS S.A. Jorge CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA

PROGRAMAS    DE    ATENCIÓN     ODONTOLÓGICA       S.R.L.     Antonio     Cayetano

GERONIMO

INSTITUTO    MEDICO    REGIONAL,    Erardo     R.    SEGALOTTI,       Eduardo    H.

GALARETTO y Natalio CANTOR,

INVESTIGACINES MEDICAS S.A. María Cristina CAIVANO y Leopoldo

Marcelo KAUFMAN,

NEPHROLOGY S.R.L. Domingo CASADEI

DASE S.A. (Dirección y Administración de Servicios S.A.) Ricardo

Juan MARCICO

FAMEDIC S.R.L. Carlos MARTÍNEZ SALABERRY

LAMA PRODUCCIONES GRÁFICAS S.A. Oscar Armando SANGIACOMO y Beatriz

LATINI.

POWERWARE (Strategic Power Management) Jorge GLUCK y Jorge Ricardo

KITROSER.

TUBING S.A. Adolfo Daniel GIMENEZ VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ

ESPINOSA.

UPGRADE S.A. Néstor José REZK




                                        380
LABSYS S.A. Marcos OSTROWICZ.

EXO S.A. Luis Teófilo SZYCHOWSKI y Diego Luis            SZYCHOWSKI

ORACLE ARGENTINA S.A. Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA.

DILHARD. Martín MARÍA

ARNABOLDI & ASOCIADOS S.A. Jorge Alberto ARNABOLDI.

MABCARD`S INT´AL Miguel Angel Bigar. Miguel Angel BIGAR e Inés

FANCHETTI

TEKHNOSUR S.A. Claudio Anibal RIVERO

SERVICIO MÉDICO DE LA CÁMARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIÓN. Anibal

OYARZUN LOBO

LIC. DIEGO HERNÁN CORALINI.

TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO BALBIANI. INSTITUTO TECNOLÓGICO DE

BUENOS AIRES. Roberto José BELELLI.

SISTEMAS     ASISTENTES    S.R.L.     Roberto   Ramón    GONZÁLEZ   y    Silvia

Serafina FRANCOLINO.

EQUIPO ELE S.A. Damaso SIERRA y Marta A. R. DE LARRANDART.

BDO CONSULTING S.A. Eduardo Daniel BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT

y Alberto Luis MORELLI.

INFOMEDICAL S.A. María Estela RAGGIO.

                          De la Obra Social BANCARIA ARGENTINA: Juan

José ZANOLA, Cdor. Carlos Alberto PETRUCCI y            las personas siguen:

ASOCIACIÓN     BANCARIA:     Carlos    LEGUIZAMÓN,      Hugo   VALERI,   Jorge

CASTELLI

ACTO MÉDICO S.A. Gerente Miguel Manuel ARGONZ.

CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Pedro VILARIÑO, María del Carmen

VILARIÑO y Olga FASCHINA.

DRONOR S.A. Eduardo Mauro CASSOL.




                                       381
PREVENIR S.A. Marcos LOZADA ECHENIQUE, Néstor Nicolás JAIMOVICH y

Santiago SOLERI.

BONIFATI Y ASOCIADOS Cecilia Susana BONFANTI.

RKL SRL Alejandra Beatríz RAFULS.

NUEVA CONSULTORA S.A. José Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI.

MAXIMUS INC. Juan José TASSO, Carlos DORMAL BOSCH.

MANAGED CARE OF ARGENTINA: George Albert GULISANO.

                    Sírvase   proveer   de   conformidad   con   lo

solicitado que,

                    SERA JUSTICIA.-




                               382

				
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