Mobilier de bureau 17 000 292 000 by vVY28aNA

VIEWS: 1 PAGES: 17

									PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                     1-901-96
Examen final – Hiver 2003

QUESTION 1 (20 points- 36 minutes)



QUESTIONS À CHOIX MULTIPLES

Veuillez inscrire vos réponses lisiblement dans votre cahier réponse.
Ne pas répondre sur le questionnaire.
Chaque bonne réponse vaut deux points.
Chaque réponse erronée n’entraîne aucune pénalité.


1) Laquelle des situations suivantes oblige la société à enregistrer un dividende à payer :

   a)   La société déclare un dividende.
   b)   La société paie un dividende à ses actionnaires.
   c)   La société émet des actions à dividende cumulatif.
   d)   La société verse des dividendes sur les actions ordinaires.


2) La société ABC est une société de personnes constituée par Monsieur A, Monsieur B
   et Monsieur C. Monsieur B déguerpit avec l’encaisse et tous les actifs de la société. Il
   demeure introuvable. La société ABC doit assumer les passifs qu’elle a engagés avant
   le vol. Les créanciers crient fort et veulent leur dû. Que peut-il arriver ?

   a) Les créanciers réclameront leur dû à Monsieur A et Monsieur C qui devront payer
      de leurs économies personnelles.
   b) Monsieur A et Monsieur C fermeront la société et déclareront faillite. De cette
      façon, les créanciers n’auront plus aucun recours.
   c) Les créanciers demanderont 1/3 de leur dû à Monsieur A et l’autre 1/3 à
      Monsieur C et ne pourront rien faire tant et aussi longtemps qu’on ne retrouvera
      pas Monsieur B pour le dernier 1/3.
   d) Monsieur A et Monsieur C ont perdu l’argent que Monsieur B a volé, mais ils ne
      peuvent perdre plus, car c’était leur investissement dans la société.




                                                                                 Page 1 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                   1-901-96
Examen final – Hiver 2003


3) Laquelle des affirmations suivantes est fausse ?

   a) Le dividende peut être versé en espèce, en nature ou en action.
   b) Il y a 3 principaux types d’entreprises à but lucratif : la société par action,
      l’entreprise individuelle et la société de personnes.
   c) Les actions ordinaires ont 4 principaux droits : le droit de votes, le droit de
      participer aux bénéfices, le droit de participer à la liquidation de la société et le
      droit de rachat des actions.
   d) L’entreprise individuelle n’a pas d’existence fiscale, elle ne paie donc pas
      d’impôt. C’est le propriétaire de l’entreprise qui paie les impôts


4) La société achète 10 ordinateurs portatifs à 1 000 $ chacun pour ses vendeurs. Elle
   paye la moitié comptant et elle paiera le solde au fournisseur dans un an. Quelle est
   l’écriture comptable adéquate pour comptabiliser cette acquisition ?

   a) Équipement informatique 10 000 $
                          @ Comptes à payer                5 000 $
                             Encaisse                      5 000 $

   b) Fournisseurs             5 000 $
      Équipement informatique 5 000 $
                          @ Encaisse 5 000 $
                             Comptes à payer                5 000 $

   c) Comptes à payer            5 000 $
      Encaisse                   5 000 $
                             @ Équipement informatique 10 000 $

   d) Équipement informatique 5 000 $
      Encaisse                5 000 $
                          @ Comptes à payer                10 000 $




                                                                               Page 2 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                 1-901-96
Examen final – Hiver 2003


5) Quelle situation ci-dessous correspond aux écritures suivantes :

   CMV 500 $                          et       Encaisse 1 000 $
    @ Stocks 500 $                              @ Ventes 1 000 $


   a) La société vend pour 1 000 $ comptant de produit. De plus, elle diminue ses
      stocks et augmente le coût des marchandises vendues de 500 $.
   b) La société paye pour 1 000 $ comptant d’achats. Elle augmente ensuite ses stocks
      et ses charges de 500 $.
   c) La société vend pour 1 000 $ comptant de produits .Pour ce faire, elle a acheté des
      stocks en fonction de cette vente, elle augmente donc à la fois son encaisse, ses
      produits et son niveau de stocks.
   d) La société achète pour 1 000$ de stocks, elle ajuste donc son encaisse et ses
      stocks et le coût des marchandises vendues en conséquence.


6) Au 31 décembre 2002, la société a des comptes à recevoir de 155 000 $. Au
   31 décembre 2001, la provision pour créances douteuses est de 20 000 $. Au cours de
   l’exercice 2002, il n’y a eu aucun ajustement de la provision pour créances douteuses.
   Au 31 décembre 2002, la société estime que 25% des comptes à recevoir seront
   irrécouvrables. Quelle est l’écriture de régularisation nécessaire pour présenter les
   états financiers au 31 décembre 2002 ?

   a) Créances douteuse s 18 750 $
       @ Provision pour créances douteuses 18 750 $

   b) Créances douteuses 38 750 $
       @ Provision pour créances douteuses 38 750 $

   c) Provision pour créances douteuses 18 750 $
       @ Créances douteuses 18 750 $

   d) Provision pour créances douteuses 38 750 $
       @ Créances douteuses 38 750 $




                                                                             Page 3 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                   1-901-96
Examen final – Hiver 2003


7) La société verse un dividende en action de 200 000 $. Quelle sera l’écriture
   comptable relative à cette opération ?

   a) Dividende (BNR)       200 000 $
                             @ Capital action 200 000 $

   b) Capital action 200 000 $
                          @ Dividende en action à payer 200 000 $

   c) Dividende en action à payer 200 000 $
                            @ Capital action 200 000 $

   d) Capital action 200 000 $
                           @ Dividende (BNR) 200 000 $


8) Laquelle des affirmations suivantes est fausse :

   a) Généralement, les frais payé d’avance au 31 décembre 2001 deviendront des
      charges à l’état des résultats au cours de l’exercice 2002
   b) Généralement, les comptes à recevoir au 31 décembre 2001 viendront augmenter
      l’encaisse au cours de l’exercice 2002.
   c) Généralement, les comptes à payer au 31 décembre 2001 viendront diminuer
      l’encaisse au cours de l’exercice 2002.
   d) Généralement, la portion à court terme des emprunts long terme au 31 décembre
      2001 deviendra une charge à l’état des résultats au cours de l’exercice 2002 lors
      du paiement de l’emprunt.


9) Laquelle des affirmations suivantes est vraie :

   a) Le stock inscrit au bilan est toujours présenté au coût.
   b) Les produits perçus d’avance représentent les sommes reçues avant la livraison du
      service.
   c) Les salaires à payer à la fin de l’exercice ne seront peut-être jamais payés, car ils
      ne sont pas encore gagnés par les employés.
   d) L’écart d’acquisition est amorti sur sa durée de vie utile.




                                                                               Page 4 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                 1-901-96
Examen final – Hiver 2003


10) Laquelle des affirmations suivantes est fausse ?

   a) L’entreprise, n’étant pas un consommateur final, est remboursée pour la totalité
      de la TPS qu’elle paie à ses fournisseurs.
   b) La comptabilisation de la TPS et TVQ reflète le rôle de percepteur de l’entreprise.
   c) Lors de l’achat à crédit d’une fourniture, nous devons inscrire un poste « Achat
      fourniture » au débit, un poste de « TPS à recevoir » au débit, un poste « TVQ à
      recevoir » au débit et un poste « fournisseurs » au crédit.
   d) Lors de la vente à crédit d’un service, nous devons inscrire un poste « Vente» au
      crédit, un poste de « TPS à recevoir » au débit, un poste « TVQ à recevoir » au
      débit et un poste « clients » au débit.




                                                                             Page 5 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                    1-901-96
Examen final – Hiver 2003

QUESTION 2 ( 50 points - 90 minutes )

M. Le Zen, votre meilleur ami, est un adepte incontestable du Feng Shui. Afin
d'harmoniser son travail avec son nouveau mode de vie, qui s'inspire grandement des
principes du Feng Shui, il a décidé de créer une petite entreprise. Le 1 er mai 2002, il a
donc ouvert la boutique Zénite inc., dont il est l'unique actionnaire. Depuis son ouverture,
les résultats de Zénite inc. ont surpassé les attentes de M. Le Zen. L'engouement des gens
pour le Feng Shui et l'emplacement de la boutique dans un quartier très " tendance " de
Montréal, ont grandement contribué à ce succès inespéré.

Zénite inc. offre une gamme variée de produits, notamment des lions allant devant les
portes d'entrée, des fontaines d'intérieur favorisant la relaxation et des bouddhas qui,
lorsqu'ils sont orientés vers l'est, procurent le bonheur. M. Le Zen transmet également son
savoir en offrant des services de réaménagement d'intérieurs pour rendre les résidences
conformes aux principes véhiculés par le Feng Shui.

Puisqu'il consacre toute son énergie à la satisfaction de sa clientèle, M. Le Zen n'a pas le
temps, à son grand malheur, d'effectuer la comptabilité de son entreprise. Il emploie un
professionnel qui prépare les états financiers de Zénite inc.à tous les mois et il préparera
les états financiers annuels pour l’exercice terminé le 30 avril 2003. Malheureusemsent,
ce dernier est parti en vacances pour un mois. Comme M. Le Zen désire obtenir un prêt, il
a besoin de ses états financiers le plus rapidement possible. M. Le Zen sait que vous avez
suivi le premier cours de comptabilité aux HEC et c’est pourquoi, il vous demande
d’inscrire toutes les transactions qui n’ont pas été comptabilisées au mois d’avril et
d’effectuer les écritures de régularisation. De cette façon, la plus grande partie du
travail de fin d’exercice sera effectuée et le comptable n’aura qu’à préparer les états
financiers à son retour. La date de fin d’exercice de Zénite inc est le 30 avril 2003.

Pour vous faciliter la tâche, il vous remet les états financiers datés du 31 mars 2003 (
Annexe 1) et une boîte qui contient tous les renseignements qui pourraient, selon lui,
vous aider à bien effectuer votre travail. En analysant méticuleusement tous les
documents qui s'y trouvent, vous avez relevé les informations qui vous paraissent
pertinentes (Annexe 2).


TRAVAIL À FAIRE:

À la lumière des informations fournies, comptabilisez, sous forme d’écritures de journal
(sans explications), les écritures nécessaires à la préparation des états financiers du
30 avril 2003 conformes aux principes comptables généralement reconnus.


Arrondir au dollar supérieur près.
Fournir vos calculs.
Ne pas tenir compte des taxes (TPS et TVQ).

                                                                                Page 6 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                             1-901-96
Examen final – Hiver 2003



QUESTION 2 (suite)
                                     Annexe 1

                                    Zénite inc.
                                      Bilan
                                 au 31 mars 2003

                                       Actif
Actif à court terme
      Encaisse                                                     73 840 $
      Comptes clients                                    8 000
      PPCD                                              (1 500)     6 500
      Stocks                                                        2 000
      Placements temporaires                                        1 000         83 340 $

Placements
     Obligations                                                                   6 000 $

Immobilisations
    Terrain                                                        75 000 $
    Bâtiment                                                      200 000
    Mobilier de bureau                                             17 000       292 000

                                                                                381 340 $

                                       Passif
Passif à court terme
      Dividende à payer                                             2 000

Passif à long terme
     Hypothèque à payer                                           200 000

Total du passif                                                                 202 000

                               Avoir de l’actionnaire
Capital-actions                                                    75 000
Bénéfices non répartis                                            104 340       179 340

                                                                                381 340 $




                                                                        Page 7 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                 1-901-96
Examen final – Hiver 2003

QUESTION 2 (suite)

                                       Zénite inc.
                                   État des résultats
                    pour la période du 1er mai 2002 au 31 mars 2003

Produits
    Ventes de produits                                                220 000 $
    Revenus de services                                                55 000
    Produits d'intérêts                                               150           275 150 $

Charges
    Coût des produits vendus                                          100 250 $
    Créances douteuses                                                  1 500
    Publicité                                                           2 400
    Frais divers                                                        1 000
    Téléphone                                                           2 200
    Électricité                                                         4 000
    Intérêts                                                           11 000
    Salaires                                                           44 460
    Assurances                                                          2 000       168 810

Bénéfice net                                                                        106 340 $

                                       Zénite inc.
                             État des bénéfices non répartis
                      pour la période 1er mai 2002 au 31 mars 2003

BNR au 1er mai 2002                                                                    0$

Plus :     Bénéfice net                                                             106 340

Moins : Dividende                                                                     (2 000)

BNR au 31 mars 2003                                                                 104 340 $




                                                                            Page 8 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                 1-901-96
Examen final – Hiver 2003

QUESTION 2 (suite)
                                      ANNEXE 2

   1) Zénite inc. a contracté un emprunt hypothécaire de 200 000 $ lors de l’achat du
      bâtiment le 1er mai 2002. L'emprunt vient à échéance dans 10 ans et porte un
      intérêt annuel de 6 %. Le capital est remboursable en tranche égale le 30 avril de
      chaque année. Les intérêts sont payables mensuellement soit le premier jour du
      mois suivant. Toutes les obligations relatives à l’emprunt hypothécaire ont été
      respectées. Le mobilier a été payé au comptant à la date d'acquisition.

   2) Le 1er mars 2003, Zénite inc. a déboursé 2 400 $ , pour des espaces publicitaires
      dans la revue " Déco In ". Les dates de parution des quatre annonces publicitaires
      sont le :

      30 avril 2003
      31 juillet 2003
      31 octobre 2003
      31 décembre 2003

       Il est à noter que chacune des annonces a coûté 600 $.

   3) Le 1er avril 2003, Zénite inc. a vendu au comptant pour un montant de 1 500 $,
      une bibliothèque qu’elle utilisait pour entreposer toutes ses revues et ses livres
      portant sur le Feng Shui. Cette bibliothèque faisait partie de son mobilier de
      bureau et avait été acquise pour la somme de 2 000 $. Aucune opération n’a été
      inscrite concernant cette transaction de vente.

   4) Zénite inc. amortit son bâtiment selon la méthode dégressive à un taux de 4 %.
      Elle amortit également son mobilier de bureau selon la méthode dégressive, mais
      à un taux de 15 %. Il est à noter que toutes les immobilisations figurant dans le
      bilan au 31 mars 2003 ont été acquises le 1er mai 2002.

   5) Le 31 mars 2003, Zénite inc. a déclaré des dividendes de 2 000 $ payables à
      M. Le Zen. Au 30 avril 2003, Zénite inc. a versé 1 500 $ à M. Le Zen.




                                                                            Page 9 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                  1-901-96
Examen final – Hiver 2003


   6) Au 30 avril 2003, Zénite inc. détenait les placements suivants:

                                        Karma inc.        Aura Inc.
                                         (actions)      (obligations)
                   Coût                   1 000 $          6 000 $
                   Valeur marchande        750 $           6 100 $

      Les obligations de Aura inc., achetées le 1er août 2002, portent intérêt au taux
       annuel de 5% payable semestriellement, soit le 31 janvier et le 31 juillet. M. Le
       Zen compte les conserver jusqu'à l'échéance en juillet 2006.
      M. Le Zen compte se départir de ses actions de Karma inc. dans les prochains
       mois.

   7) À la fin de l’exercice, trois employés travaillent du lundi au vendredi. Ils gagnent
      chacun 300 $ par semaine. Ce montant leur est versé à toutes les deux semaines.
      La dernière paye couvre la période se terminant le vendredi 25 avril 2003. Ne pas
      tenir compte de charges sociales.

   8) Les ventes de Zénite inc., pour le mois d’avril se sont élevées à 20 000 $ et ont
      toutes été comptabilisées sauf une de 6 000 $. Le commis-comptable travaillant
      chez Zénite inc. n’a pas crû bon de comptabiliser cette vente, car elle n’a toujours
      pas été payée au 30 avril 2003. Zénite inc croit qu’elle pourra récupérer toutes les
      ventes du mois d’avril.

       Tous les comptes clients du 31 mars 2003 ont été encaissés sauf un de 2 000 $
       (tous les encaissements ont été comptabilisés avant le 30 avril 2003). M. Le Zen
       sait qu’il ne pourra pas recouvrer cette somme, car le client a fait faillite le
       27 avril 2003.

       Quant à ses revenus dus aux services de réaménagement d'intérieurs, Zénite inc. a
       encaissé et comptabilisé 5 000 $ à titre de « revenus de services ». Ce montant
       comprend une somme de 1 000 $ versée par M. Ian. pour des travaux qui ne
       débuteront que le 15 mai 2003.

   9) Un compte de téléphone couvrant le mois d'avril a été reçu le 1er mai 2003 et se
      chiffrait à 200 $.

   10) Au 30 avril 2003, Zénite inc. a reçu la facture d’achat de deux lions d'une valeur
       de 1 250 $ chacun. Cette facture (FAB-point d’expédition) est la seule qui n’a
       toujours pas été inscrite dans les livres de la compagnie et elle s’élève à un
       montant de 2 500 $. De plus, M. Le Zen en recevant cette facture s’est souvenu
       que les deux lions étaient toujours en transit. Incluant cette nouvelle facture,
       Zénite inc. a effectué des achats totalisant 10 500 $ au cours du mois d’avril
       2003.


                                                                             Page 10 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                   1-901-96
Examen final – Hiver 2003


   11) Zénite inc. comptabilise ses stocks selon la méthode de l'inventaire périodique et
       les évalue à leur coût propre. Il est à noter que tous les stocks détenus au 31 mars
       2003 ont été vendus. De plus, au 30 avril 2003, lors du décompte mensuel de
       l'inventaire, il y avait les marchandises suivantes en stock:

      4 lions qui ont coûté 1 000 $ chacun
      3 fontaines qui ont coûté 500 $ chacune
      1 bouddhas qui a coûté 400 $


   12) Le fiscaliste qui prépare les déclarations d’impôts de Zénite inc. vous a dit de
      comptabiliser une charge d’impôt de 12 000 $.




                                                                              Page 11 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                  1-901-96
Examen final – Hiver 2003

QUESTION 3 (30 points – 54 minutes)

Partie A – 24 points


À la sortie de l’université en 2001, M. Benoit Lévesque ainsi que 8 de ces amis ont
démarré leur entreprise de consultation informatique. En effet, n’ayant été en mesure de
se trouver un emploi, le groupe a décidé de constituer une société par actions dans le but
ce créer leur propre emploi.

En janvier 2003, M. Lévesque vient vous voir pour lui venir en aide dans l’établissement
de l’état des flux de trésorerie de son entreprise. En effet, n’ayant aucune connaissance
comptable et étant donné que la banque prête un intérêt tout particulier en cet état
financier, M. Lévesque vous demande d’établir avec exactitude cet état.

Pour ce faire, il vous remet les états financiers au 31 décembre 2001 et au 31 décembre
2002 (annexe 1). De plus, il vous explique diverses transactions qui ont eu lieu au cours
de l’exercice 2002 (annexe 2).


Travail à faire

Dressez l’état des flux de trésorerie pour l’exercice terminé le 31 décembre 2002.
Présentez la section exploitation selon la méthode indirecte (méthode exigée par la
banque).




                                                                             Page 12 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable           1-901-96
Examen final – Hiver 2003

                                    Annexe 1
                                    Key Soft
                                      Bilan
                                 Au 31 décembre




                                                     Page 13 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                  1-901-96
Examen final – Hiver 2003

ACTIF                                                   2002                 2001
Actif à court terme
   Encaisse                                                3   765   $                 0$
   Comptes clients nets                                   26   880   $            26 600 $
   Stocks                                                  3   500   $                 0$
   Placement en actions                                    7   500   $
   Total de l'actif à court terme                         41   645   $            26 600 $
Actif à long terme
   Équipement informatique                                34 610   $                480   $
   Moins.: Amortissement Cumulé                           (2 500   $)               (96   $)
   Mobilier                                                3 600   $              1 000   $
   Moins.: Amortissement Cumulé                             (720   $)              (200   $)
   Système réseautique                                    70 000   $                  0   $
   Moins.: Amortissement Cumulé                          (14 000   $)                 0   $

    Total de l'actif à long terme                         90 990 $                 1 184 $
TOTAL DE L'ACTIF                                        132 635 $                27 784 $

PASSIF                                                  2002                 2001
Passif à court terme
   Découvert bancaire                           $             -          $         28 550
   Comptes fournisseurs                         $           4 500        $            -
   Impôt à payer                                $           4 000        $            -
   Intérêts à payer                                                      $            800
   Portion court terme du passif à long terme   $          14 000
   Total du passif à court terme                    $      22 500            $     29 350

Passif à long terme
   Emprunt Bancaire                                 $      50 000            $        -
   Moins: Portion à court terme                     $     (14 000)
   Total du passif à long terme                     $      36 000            $        -

TOTAL DU PASSIF                                 $         58 500         $        29 350

AVOIR DES ACTIONNAIRES
Capital action                                  $          20 000 $                 4 000
Dividendes                                      $          (3 000)
BNR                                             $          57 135 $                (5 566)
TOTAL DE L'AVOIR DES ACTIONNAIRES               $         74 135         $        (1 566)

TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR                   $        132 635         $        27 784




                                                                             Page 14 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                     1-901-96
Examen final – Hiver 2003

                                         Annexe 1 (suite)

                                           Key Soft
                                       État des résultats
                            Pour l’exercice terminé le 31 décembre

REVENUS                                                         2002            2001
Ventes   du logiciel de conversion de donnée comptable      $     111 000   $        3 000
Ventes   de Periodik                                        $     122 400   $       20 400
Ventes   de BiBLiO                                          $      15 000   $       15 000
Ventes   du dispositif de filtrage d'appels téléphoniques   $     120 960   $          -
TOTAL DES REVENUS                                           $     369 360   $       38 400

CHARGES                                                         2002            2001
Frais administratifs
   Assurances                                               $         300   $          -
   Ordre des ingénieurs du Québec                           $         840   $        1 560
   Télécommunications                                       $       2 040   $        1 180
   Fournitures de bureau                                    $         960   $          300
   Frais de représentation                                  $       1 650   $          300
   Frais de déplacement                                     $       4 620   $        2 310
   Publicité                                                $       1 325   $          900
   Loyer                                                    $       6 000   $          -
   Commercialisation                                        $      80 000   $       10 000
   Recherche et développement                               $     180 000   $       22 500
   Amortissement                                            $      16 924   $          296
   Créance douteuse                                         $       2 000   $        3 000
   Perte sur disposition de mobilier                        $         120
   Intérêts                                                 $       2 880   $          1 620
   Impôt                                                    $       7 000
TOTAL DES CHARGES                                           $     306 659   $        43 966

BÉNÉFICE NET (PERTE NETTE)                                  $      62 701 $          (5 566)
BNR du Début                                                $      (5 566) $            -
BNR de Fin                                                  $      57 135 $          (5 566)




                                                                                Page 15 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                  1-901-96
Examen final – Hiver 2003

                                        Annexe 2

         Renseignements concernant l’exercice terminé le 31 décembre 2002

a) Le 1er janvier 2002, Key Soft inc a financé totalement l’acquisition de son système de
   réseautique par un emprunt bancaire ayant une échéance de 5 ans et remboursable par
   des versements annuels égaux le 31 décembre de chaque année. M. Lévesque vous
   indique que le taux d’intérêt sur ce prêt est de 6.75% annuel. Il vous indique
   également que suite à un surplus de caisse, il a remboursé plus rapidement son
   emprunt bancaire. Il a payé 6 000 $ de plus que le montant prévu initialement au
   contrat.

b) Le 1er mai 2002, Key Soft inc a vendu pour la somme de 500 $ un bureau qu’elle
   avait acquis le 1er mai 2001 au coût de 620 $. M. Lévesque vous indique qu’il n’y a
   eu aucune autre disposition d’immobilisations au cours de l’exercice.

c) Également, au cours de l’exercice, la société a pris la décision d’investir un excédent
   de caisse dans un placement à court terme qu’elle a l’intention de vendre en février
   2003. Il n’y a eu aucune disposition de placement au cours de l’exercice.




                                                                             Page 16 sur 17
PROGRAMME DE BACCALAURÉAT
Présentation de l’information comptable                                     1-901-96
Examen final – Hiver 2003

Partie B (6 points)

Un an plus tard, M. Lévesque vous contacte, car il a malheureusement égaré son bilan au
31 décembre 2003. La seule chose dont se souvient M. Lévesque c’est qu’il n’y avait
aucun placement à court terme au 31 décembre 2003. M. Lévesque a tout de même,
l’ébauche de l’état des flux de trésorerie pour l’exercice terminé le 31 décembre 2003
présenté ci-dessous.
                                       Key Soft
                             État des flux de trésorerie
                    Pour l'exercice terminé le 31 décembre 2003

Exploitation

           Rentrées de fonds- Clients                                     54 000
           Sorties de fonds- Achats                                      (12 000 )
           Sorties de fonds- Frais d'administration                      (23 000 )
           Sorties de fonds- Intérêts                                     (4 000 )
Liquidités provenant des activités d'exploitation                         15 000

Investissement
           Équipement informatique                                       (12 000    )
           Équipement informatique                                         2 000
           Système réseautique                                           (14 000    )
           Mobilier                                                       (1 000    )
Liquidités provenant des activités d'investissement                      (25 000    )

Financement
           Emprunt bancaire                                               20 000
           Emprunt bancaire                                              (12 000 )
           Émission de capital-actions                                    16 000
Liquidités provenant des activités de financement                         24 000

Variation des liquidités au cours de l'année                             14 000
Liquidités au début                                                       3 765
Liquidités à la fin                                                      17 765




Travail à faire

M. Lévesque vous demande, en vous basant sur les états financiers de l’exercice 2002 et
l’état des flux de trésorerie de 2003 , de lui indiquez le solde des postes suivants au bilan
du 31 décembre 2003 :

   Système de réseautique (au coût)
   Capital action
   Encaisse
   Emprunt bancaire total

                                                                                   Page 17 sur 17

								
To top