OFC O

Document Sample
OFC O Powered By Docstoc
					กระบวนการจัดระบบควบคุมภายใน
• โดย
  อำพร ณ นิโรจน์ เศรษฐศำสตรบัณฑิต
             วท.ม.สำธำรณสุ ขศำสตร์
                ่
    เจ้ ำหน้ ำทีบริหำรงำนสำธำรณสุ ข 8
     สำนักงำนสำธำรณสุ ขจังหวัดพัทลุง
                      กำรจัดระบบควบคุมภำยใน
 Soft Control
                                                    องค์ ประกอบ 5 ประกำร
                                                    ของกำรควบคุมภำยใน
                                  1.
hard Control               สภำพแวดล้ อม
                           แห่ งกำรควบคุม
                   5.                           2.
               กำรติดตำม                    กำรประเมิน
                                  O
               ประเมินผล          F          ควำมเสี่ ยง
                                  C
                      4.                                   O = Operation
                                             3.
                  สารสนเทศ                                 F = Financial Reporting
                                      กิจกรรมกำรควบคุม
                 และการสื่ อสาร
                                                           C = Compliance
     หลักกำรที่สำคัญ
• กำรควบคุมภำยในเป็ นระบบคุณภำพทำงด้ ำนบริหำร
  จัดกำร
• นโยบำยขององค์ กรต้ องชัดเจน
• กำรมีส่วนร่ วมจำกทุกภำคส่ วน
• มีควำมต่ อเนื่องในกำรดำเนินงำน
• สอดแทรกกิจกรรมควบคุมในกระบวนกำรของงำนตำมปกติ
         กระบวนการจัดระบบควบคุมภายใน                                           ผู้บริหำร
                                                                              กรรมกำร/คณะทำงำน
                          ประเมิน/                                             ผูรับผิดชอบในหน่ วยงำน
                                            กำหนดผู้รับผิดชอบ
   ประกำศใช้              รำยงำน(ข้ อ6)
                                                                                        ระบบงำน
                                                                                        ทบทวนภำรกิจ
    ปรับปรุ ง/จัดระบบ                         กำหนดขอบเขตกำรประเมินกำรควบคุมภำยใน


                                                                                      สภำพแวดล้อม
                                                                                     การบริหำรความเสี่ ยง
         รำยงำนควำมก้ ำวหน้ ำ (ข้ อ 5)             ประเมินกำรควบคุมภำยใน
                                                                                      ระบบสำรสนเทศ
สตง.                                                                                    กำรประเมินผล

ต้ นสังกัด                                           นำเสนอผลกำรประเมินและ
                  ทาแผนปรับปรุ งระบบ                 ข้ อเสนอในกำรปรับปรุง          แบบ ค 1, ค 2
(ค1 ค4)

  แผนปรับปรุงระดับองค์กร ( ค 4 )          แผนปรับปรุงระดับหน่ วยงำน ( ค 3 )
           กระบวนกำรดำเนินงำน
                 กำรเตรียมกำร
• กำรกำหนดนโยบำย
• กำรเตรียมอุปกรณ์ และเทคโนโลยี
• ด้ ำนบุคลำกร
  –ปรับปรุงองค์ ควำมรู้
  –มอบหมำยหน้ ำที่
     • ผู้รับผิดชอบ
     • กรรมกำรเฉพำะกิจ
       การเตรี ยมการ (ต่อ)
–กำรจัดทำแผนปฏิบัติกำรจัดระบบ
  •ปรับปรุงองค์ ควำมรู้
  •กำหนดผู้รับผิดชอบ
  •กำหนดขอบเขตประเมิน
    –ระบบงำนต่ ำงๆ
    –ทบทวนภำรกิจ
    –ประเมินควำมเสี่ ยง
    กำรทบทวนภำรกิจของหน่ วยงำน
• หน้าที่ของหน่วยงาน
                                   ั
• การจัดองค์กรในหน่วยงาน(ที่ใช้ปฏิบติจริ ง)
• บทบาทหน้าที่หน่วยงานภายใน
   – การจัดหน่วยงานภายใน
   – ภารกิจหลัก ภารกิจรอง
                ้     ั
   – กิจกรรมที่ตองปฏิบติของแต่ละภารกิจ
   – ขั้นตอนการปฏิบติงานโดยละเอียดของแต่ละกิจกรรม(คู่มือ)
                    ั
                  วิธีคิดในการทบทวนภารกิจเพื่อหากระบวนงาน

                                                                           ฝ่ ำย/กลุ่มงำน...........

                                               กรรรมการบริ หารหน่วยบริ การ

                          ด้ ำนบริหำร                              ด้ ำนบริกำรสุ ขภำพ                  ด้ ำนวิชำกำร        ด้านประกันสุ ขภาพ
งำนบริหำรทั่วไป       งำนบริหำรจัดกำร       กำรบริหำรทรัพยำกร                                   กระบวนงำน      กระบวนงำน

            กิจกรรม               กิจกรรม                กิจกรรม


            กิจกรรม               กิจกรรม                กิจกรรม


            กิจกรรม               กิจกรรม                กิจกรรม
                          ่
วิธีคิดในการทบทวนภารกิจเพือหากระบวนงาน
                                         ภำรกิจ
                       งำน............     งำน............        งำน.............
     กระบวนงำน     กระบวนงำน             กระบวนงำน           กระบวนงำน       กระบวนงำน

             กิจกรรม           กิจกรรม                กิจกรรม

             กิจกรรม           กิจกรรม                กิจกรรม

             กิจกรรม           กิจกรรม                กิจกรรม
             กำรเขียนขั้นตอนกำรปฏิบัติงำน
1 ชื่อภำรกิจ....กิจกรรม.......
2 วัตถุประสงค์
                                  ้         ้
3 ขอบเขตของกิจกรรม (ระบุกลุ่มเปำหมำย พืนที่ เวลำ)
                   ่
4 กฎระเบียบทีเ่ กียวข้ อง
             ี่
5 อุปกรณ์ ทใช้
6 แผนภูมิแสดงขั้นตอนดำเนินงำน
7 คำอธิบำยของแต่ ละขั้นตอน (หำกเป็ นเรื่องสำคัญ)
                            ั ิ                       ่ ี
8 ข้ อควรระวังในกำรปฏิบติกจกรรมนี้ (ระบุเฉพำะบั้นตอนทีมควำมเสี่ ยง)
9 แนวปฏิบัตเิ มื่อเกิดปัญหำ
        ั
10 ผู้จดทำ
                                ่
11 ผู้รับรอง 12 บันทึกกำรเปลียนแปลง 13 บันทึกอืนๆ่
        กำรดำเนินงำนจัดระบบ
• กำรจัดสภำพแวดล้อมกำรควบคุมภำยใน
• กำรประเมินควำมเสี่ ยงและกิจกรรมควบคุม
• กำรจัดระบบข้ อมูลข่ ำวสำรและสำรสนเทศ
• กำรจัดระบบประเมินผล
• ทำแผนปรับปรุงกำรควบคุมภำยใน แบบ ปย.3
• ดำเนินกำรปรับปรุงระบบควบคุม
    กำรดำเนินงำนจัดระบบ
•สรุปภำพรวมของระบบ(จัดทำเอกสำรรู ปเล่ ม)
•กำรประกำศใช้
•กำรจัดทำชุดสำรสนเทศ
•กำรรำยงำนผลกำรควบคุมภำยใน
กำรจัดสภำพแวดล้ อมของกำรควบคุม
    ้
• ผูบริ หารสูงสุ ดขององค์กร มีบทบาท
                                          ั
   – กาหนดนโยบาย แนวทาง จริ ยธรรมในการปฏิบติงาน
                          ั
   – ประกาศเป็ นลายลักษณ์อกษร
    ้
• ผูบริ หารหรื อคณะกรรมการ มีบทบาท
   – การจัดองค์กร
   – คณะกรรมการ ที่จาเป็ น
   – อัตรากาลัง หน้าที่รับผิดชอบ สายการบังคับบัญชา
   – จัดระบบงานที่เหมาะสมกับภารกิจ และสอดคล้องกฎระเบียบ
                                 ั
   – กาหนดกิจกรรมป้ องกัน ผิดวินย กฎหมาย จริ ยธรรม ความสามัคคี
          ระบบควบคุมภำยใน
องค์ ประกอบที่ 1 ด้ ำนกำรจัดสภำพแวดล้ อม
 ระดับองค์ กรโรงพยำบำล       คำสั่ งแต่ งตั้ง จ.พัสดุ/หน.พัสดุ
• กำรจัดองค์ กรของโรงพยำบำล
                              แผนจัดหำ
• ระบบงำน
   – @ ระบบงำนพัสดุ           หน่ วยจัดซื้อ
   – @ กำรเงิน                ระบบควบคุม
      •   คำสั่ งกรรมกำร
      •   กำรรับเงิน          ระบบคลัง
      •   จ่ ำยเงิน
                              ซ่ อมบำรุง
      •   บัญชี
        ระบบงำน                         @ สำรบรรณ
                                          หนังสื อรับ,ส่ ง
@ บริหำรบุคคล
                                          จัดเก็บ
• กำหนดหน้ ำทีและควำมรับผิดชอบ /มอบ
               ่
  อำนำจ แก่บุคลำกร
                                          ทำลำย
• กำหนดนโยบำยและแนวทำงกำรบริหำร
  ทรัพยำกรบุคคล ทีชัดเจนและเป็ นธรรรม
                  ่                      @ ระบบแผนงำน
   – อัตรำกำลัง                             แผน
   – กำรสรรหำ                               ยุทธศำสตร์
   – กำรประเมินบุคคลและผลงำน                แผนกำลังคน
• กำหนดบทลงโทษทำงวินัยอย่ ำงชัดเจนและ       แผนกำรเงิน
  เหมำะสม
 ระบบงาน
• @ ระบบควบคุมภำยใน
 – จัดระบบงำน
 – ประเมิน/รำยงำน
• @ ระบบรักษำควำมปลอดภัย
    กำรจัดสภำพแวดล้ อมกำรควบคุมระดับองค์ กร

•   กำรมอบอำนำจ/รับมอบ
•   ข้ อกำหนดด้ ำนจริยธรรม
•                       ิ
    นโยบำยและวิธีปฏิบัตงำนของผู้อำนวยกำรโรงพยำบำล
•   คณะกรรมกำรของโรงพยำบำล
     – กรรมกำรบริหำรโรงพยำบำล
     – กำรบริหำรควำมเสี่ ยง
กำรจัดสภำพแวดล้ อมกำรควบคุมระดับองค์ กร
• ระบบบริกำรสุ ขภำพ
   – ด้ ำนบริกำรปฐมภูมิและทุตยภูมิ
                             ิ
      • ส่ งเสริมสุ ขภำพและป้ องกันโรค/ เวชปฏิบัตครอบครัว
                                                 ิ
   – ด้ำนกำรพยำบำล OPD IPD ER ICU LR OR
   –ด้ ำนบริกำรตติยภูมิ
   – ฟื้ นฟูสภำพ
• ระบบพัฒนำบุคลำกร
• ระบบสวัสดิกำร
   – สหกรณ์ ออมทรัพย์
   – สหกรณ์ ร้ำนค้ำ
                  กำรจัดสภำพแวดล้อมกำรควบคุมระดับองค์ กร

        นโยบำย/ข้ อกำหนด              กำรจัดองค์ กำร             กำรมอบอำนำจ
          ด้ ำนจริยธรรม
                                                                                   กำรบริหำรบุคคล
                                      สภำพแวดล้อม
     คณะกรรมกำร                        ระดับองค์ กร              ระบบบริหำรทรัพยำกร

                   ระบบบริหำรจัดกำร
ระบบแผนงำน                                                                              กำรบริหำรพัสดุ
                                            จัดระบบงำน               กำรบริหำรกำรเงิน
กำรประเมินผล
                         เคหบริกำร                                     กำรรักษำควำมปลอดภัย
                                              ระบบบริหำรทั่วไป
        กำรควบคุมภำยใน
                                                                       ยำนพำหนะ
                             ระบบงำนสำรบรรณ กำรประชำสัมพันธ์
    กำรจัดสภำพแวดล้อมกำรควบคุมระดับหน่ วยงำน
•   กำรจัดองค์ กร
                             @ทรัพยำกรบุคคล
•   ภำรกิจ/กิจกรรม             -อัตรำกำลัง
•   ระบบงำนตำมภำรกิจ           -หน้ ำที่ที่
•   เป้ ำหมำย/วัตถุประสงค์    มอบหมำย
•   ค่ ำนิยมร่ วม              -ปฐมนิเทศ
•   ผลผลิตของหน่ วยงำน         -บรรจุแต่ งตั้ง
   กำรจัดสภำพแวดล้ อมกำรควบคุมระดับหน่ วยงำนภำยใน
     ผลผลิต/ผลสัมฤทธิ์                 กำรจัดองค์ กำร     กำรมอบหมำยงำน

วัตถุประสงค์                                                              อัตรำกำลังบุคลำกร

                         ภำรกิจ
 เป้ ำหมำย                                  สภำพแวดล้ อม                       ค่ ำนิยมร่ วม
                                            ระดับหน่ วยงำน                                                   ้
                                                                                           วิทยำกร/ครูพเี่ ลียง
               คณะกรรมกำร                                           ระบบวิชำกำร

                                              ระบบงำนทีต้องปฏิบติ
                                                       ่       ั                        กำรพัฒนำคุณภำพ
กำรเงินพัสดุ              ระบบบริหำร
                                                                                 ั
                                                                      กำรศึกษำวิจย


     กำรธุรกำร
                            กำรลำ             ระบบงำนตำมภำรกิจหลัก
                     ่      ึ
กิจกรรมของผู้บริหำรทีบ่งชี้ถงกำรจัดสภำพแวดล้ อมของ
                              ่ ี
        กำรควบคุมภำยในทีดของหน่ วยงำน
• จัดทำข้ อกำหนดด้ ำนจริยธรรมและปฏิบัติตัวเป็ นแบบอย่ ำง
• กำหนดนโยบำย มำตรฐำนและแนวทำงปฏิบัตงำน      ิ
• กำหนดโครงสร้ ำงกำรจัดองค์ กร สำยกำรบังคับบัญชำ ที่เหมำะสม
•             ่
  กำหนดหน้ ำทีและควำมรับผิดชอบ /มอบอำนำจ แก่ บุคลำกร
• กำหนดนโยบำยและแนวทำงกำรบริหำรทรัพยำกรบุคคล ทีชัดเจน   ่
  และเป็ นธรรรม
• กำหนดบทลงโทษทำงวินัยอย่ ำงชัดเจนและเหมำะสม
                               ่
    ข้ อมูลด้ ำนสภำพแวดล้ อมทีควรนำเสนอ
                  ระดับองค์ กร
•   ประวัติของหน่ วยงำน
•   ทำเนียบผู้บริหำร
•   วิสัยทัศน์ / พันธกิจ/ ค่ ำนิยมร่ วม/ปรัชญำขององค์ กร
•   กิจกรรมที่สำคัญขององค์ กรประจำปี
•                              ิ
    รำงวัลและควำมภำคภูมใจขององค์ กร
                            ่
  ข้ อมูลด้ ำนสภำพแวดล้ อมทีควรนำเสนอระดับองค์ กร
• กำรมอบหมำยหน้ ำทีให้ รองฯ / ผู้ช่วยฯ
                    ่
• กำรมอบอำนำจ
• อำนำจทีได้ รับมอบของ ผอ.
         ่
• ระบบสวัสดิกำร , สหกรณ์ ร้ำนค้ ำ, ออม
  ทรัพย์
• ระบบสำรสนเทศ ระดับองค์ กร
                          ่
ข้ อมูลด้ ำนสภำพแวดล้ อมทีควรนำเสนอระดับองค์ กร
• ระบบกำรจัดบริกำร OPD IPD
  เวชกรรมฟื้ นฟู      ส่ งเสริมสุ ขภำพ
• ระบบ ป้ องกันและควบคุมโรค
• ระบบพัฒนำคุณภำพของโรงพยำบำล
• ระบบควบคุมภำยใน
• ระบบกำรเงิน / บัญชี
                            ่
  ข้ อมูลด้ ำนสภำพแวดล้ อมทีควรนำเสนอระดับองค์ กร
• ระบบรักษำควำมปลอดภัย
• ระบบประเมินผลงำนของ รพ. / หน่ วยงำน
• ระบบแผนงำน
• ระบบบริหำรบุคคล และอัตรำกำลัง
• ระบบประเมินผลงำนบุคคล
• ข้ อมูลภำพถ่ ำยของเจ้ ำหน้ ำทีโรงพยำบำล
                                ่
                            ่
  ข้ อมูลด้ ำนสภำพแวดล้ อมทีควรนำเสนอระดับองค์ กร
• ระบบพัฒนำบุคลำกร
• ระบบกำรพิจำรณำโทษทำงวินัย
• ระบบบริหำรพัสดุ
• ระบบงำนสำรบรรณ
• ระบบงำนคุ้มครองผู้บริโภค
• ระบบงำนโภชนำกำร
• ระบบงำนซ่ อมบำรุง
กลุ่มหน่ วยงำนภำยในโรงพยำบำล พิจำรณำ/จัดทำ/สรุป
   – แผนภูมกำรจัดองค์ กรทีปฏิบตจริง และ
              ิ              ่ ั ิ
     อัตรำกำลังเจ้ ำหน้ ำที่
   – ภำรกิจโดยรวม และหรือ กิจกรรม ของ
     หน่ วยงำน
   – ค่ ำนิยมร่ วม/ปรัชญำของหน่ วยงำน
   – วัตถุประสงค์ หรือเป้ ำหมำยในกำรดำเนินงำน
     ตำมภำรกิจของหน่ วยงำน
      กลุ่มหน่ วยงำนภำยในโรงพยำบำล (ต่ อ)
–ระบบงำนภำยใน/กระบวนงำนของภำรกิจต่ ำงๆเป็ น
 อย่ ำงไร ทั้งในและนอกเวลำรำชกำร
  • ระบุกจกรรมของงำน ขั้นตอนของกระบวนกำรหลักใน
          ิ
    กำรปฏิบัติงำน
  • วิธีกำรดำเนินงำน ในหน่ วยงำน นอกหน่ วยงำน
  • กำรจัดบุคลำกรเข้ ำปฏิบัตงำน ในเวลำ/นอกเวลำรำชกำร
                            ิ
    จำนวนปฏิบัติงำนขั้นตำ ่
  • กำรสรุปและรำยงำนผลกำรปฏิบัตงำน  ิ
  • กำรควบคุมกำกับงำน ใช้ วธีกำรอย่ ำงไร โดยใคร
                              ิ
ทากิจกรรมที่1 : ประชุมกลุ่มจัดสภาพแวดล้อม
กลุ่มกรรมกำรบริหำรโรงพยำบำล/ผู้อำนวยกำร
• สรุปภำรกิจโดยรวมของโรงพยำบำล
• แผนภูมกำรจัดองค์ กรทีปฏิบัตจริง
        ิ              ่     ิ
• ผลผลิตของโรงพยำบำล
• คณะกรรมกำร/คณะทำงำนต่ ำงๆ พร้ อมบทบำทหน้ ำที่
• (ผอ.)กำหนดนโยบำย/ปรัชญำ/แนวทำง กำรปฏิบัตงำน
                                          ิ
• ข้ อกำหนดด้ ำนจริยธรรมของบุคลำกร
 แนวทำงกำรบันทึกผลกำรประชุม
แบบบันทึกผลกำรประชุมกล่ ุม
 กิจกรรมที่ 1
                                    แบบฟอร์ ม

                                                เภสั ช
           กำรจัดองค์ กร

                           ภำรกิจ
  ระบบสำรสนเทศและกำรสื่ อสำร
กระบวนกำรหลักของระบบ (ระดับองค์ กร)
• มีการมอบหมายหน้ าที่
• จัดระบบฐานข้ อมูล/โปรแกรม
• กาหนดขอบเขตและจัดเก็บ/บันทึกข้ อมูล
• กาหนดช่ องทางในการเข้ าถึงข้ อมูล
• กาหนดวิธี/กระบวนการวิเคราะห์ นาเสนอข้ อมูล
• จัดระบบรายงานแก่ผู้เกียวข้ อง ทีมประสิ ทธิภาพ
                        ่         ่ ี
     ระบบสำรสนเทศ (ระดับองค์ กร)
• กำรควบคุมทัวไป
             ่
  – นโยบายของหน่วยงาน IT
  – โครงสร้างหน่วยงาน IT และแผนภูมิเครื อข่าย
  –ศักยภำพทำงเทคโนโลยีสำรสนเทศ
                      ั
  – ภารกิจ/ระเบียบปฏิบติ
  – การเปลี่ยนแปลงแก้ไขระบบ
  – ความปลอดภัยของระบบ
  – การป้ องกันการหยุดชะงักของระบบ
สำระที่สำคัญของระบบสำรสนเทศ (ต่อ)

• กำรควบคุม(เฉพำะ)ระบบงำน
                                 @กำรนำเสนอข้ อมูล/
   – กำรเข้ ำถึงฟังชั่นของระบบ   กำรใช้ ประโยชน์
   – กำรนำเข้ ำข้ อมูล              -ประชำชน ลูกค้ ำ
                                    -ผู้ บริหำร
   – กำรรับส่ งข้ อมูล
                                    -หน่ วยงำนต้ น
   – กำรประมวลผล                    สั งกัด
    (รูปแบบกำรดำเนินกำร)            -เจ้ ำหน้ ำที่
 ระบบสำรสนเทศ ระดับหน่ วยงำนภำยใน
• ข้ อมูลทีเ่ กิดจำกกำรดำเนินงำน
   ภำรกิจกิจกรรม                          ้
                         ข้ อมูลทีเ่ กิดขึน   หมำยเหตุ



• ต้ องทำระเบียนและรำยงำนอะไรบ้ ำง
• ข้ อมูลทีจำเป็ นสำหรับใช้ ในกำรปฏิบัตงำน
           ่                           ิ

        ข้ อมูล                 ่
                       กิจกรรมทีใช้ ข้อมูล    หมำยเหตุ
                     ระบบสำรสนเทศและกำรสื่ อสำร                                           ข้ อมูลทีเ่ กิดจำก
                                                                                          กำรปฏิบัติงำน

                                                                                                    กำรรวบรวมข้ อมูล
                                                                                                        และกำรรำยงำน
                    ระดับองค์ กร                          ระดับหน่ วยงำน
                                                                                 ่
                                                                        ข้ อมูลทีใช้ ใน
  กำหนดนโยบำย IT        ตั้งกรรรมกำรตำม พรบ.                           กำรปฏิบัติงำน
                                                                                           กำหนดมำตรฐำนอุปกรณ์
                                                                                               และเครือข่ ำย
                                จัดตั้งหน่ วยงำนและ
                                 มอบหมำยภำรกิจ
                                                                                                  วำงระบบฐำนข้ อมูล
                      ่
           กำรควบคุมทัวไป                             กำรประมวลผลและ
                                                            กำรนำเสนอ
                             ตั้งกรรรมกำรตำม พรบ.
                                                                                            กำรเข้ ำถึงฟังชั่นของระบบ
กำรป้ องกันกำร
  หยุดชะงัก                 ่
                     กำรเปลียนแปลง/แก้ ไขระบบ             กำรนำเข้ ำข้ อมูลกำรรับส่ งข้ อมูล


  ควำมปลอดภัยของระบบและบำรุงรักษำ
ทำกิจกรรมที่ 2 : ประชุมกลุ่มจัดระบบสำรสนเทศ

             ระดับหน่ วยงำนย่ อย
• ทะเบียนข้ อมูลทีเ่ กิดจำกภำรกิจ/หน้ ำที่
• ทะเบียนควำมต้ องกำรข้ อมูลในกำรปฏิบัติ
• รำยกำร ระเบียน และรำยงำน ทีต้องจัดทำ
                                  ่
    กำรประเมินควำมเสี่ ยง
        ี
    ผู้มบทบำทหน้ ำที่
•กรรมกำรจัดระบบควบคุม
•กรรมกำรบริหำรควำมเสี่ ยง
•หน่ วยงำนภำยใน
  ประเภทของควำมเสี่ ยง 3 ประกำร
• ความเสี่ ยงต่อประสิ ทธิภาพ ประสิ ทธิผลการดาเนินงาน
  (Operation :O)
• ความเสี่ ยงต่อความน่าเชื่อถือของข้อมูล/รายงานทางการเงิน
  (Financial report : F)
                         ั
• ความเสี่ ยงต่อการปฏิบติตามกฎหมาย ระเบียบข้อบังคับ
  (Compliance : C )
ควำมเสี่ ยงต่ อประสิ ทธิภำพ ประสิ ทธิผลกำรดำเนินงำน

• งำนไม่ สำเร็จ
• งำนสำเร็จล่ำช้ ำ
• สิ้นเปลืองทรัพยำกร รั่วไหล
• ลูกค้ ำไม่ พอใจ ภำวะแทรกซ้ อน ได้ รับอันตรำย
• เกิดอันตรำยระหว่ำงกำรทำงำน
ควำมเสี่ ยงต่ อควำมน่ ำเชื่อถือของข้ อมูล/รำยงำนทำงกำรเงิน


•ข้อมูลไม่ถูกต้อง /ครบถ้วน
•ข้อมูลล่าช้า
•สูญหาย/รั่วไหล
            ิ
•วิเคราะห์ผดพลาด
ควำมเสี่ ยงต่ อกำรปฏิบัติตำมกฎหมำย ระเบียบข้ อบังคับ

 • ทำผิดกฎหมำย/ระเบียบ
 • ใช้ อำนำจไม่ ถูกต้ อง
 • ทำผิดทำงแพ่ง/อำญำ
 • ทำละเมิด
    –ผู้ รับบริกำร
    –หน่ วยงำน
    กำรบริหำรควำมเสี่ ยง
• อะไรคือควำมเสี่ ยง
• ควำมเสี่ ยงอยู่ทไหนบ้ ำง
                  ี่
• ควำมเสี่ ยงนั้นส่ งผลกระทบอย่ ำงไร
• บริหำรควำมเสี่ ยงอย่ ำงไร
• ผู้รับผิดชอบบริหำรควำมเสี่ ยง
            ผู้รับผิดชอบบริหำรควำมเสี่ ยง

ระดับองค์กร หัวหน้ ำส่ วนรำชกำร ระดับกิจกรรม     หัวหน้ ำงำน, กลุ่มงำน
             - ระดับกระทรวง                      - ผอ.กอ., สำนักฯ
             - ระดับกรม           ฝ่ ำยต่ ำง ๆ   - ผอ.กลุ่มงำน
                                                 - หัวหน้ ำฝ่ ำย
             - ระดับจังหวัด
                                                       ี่
                                                 - ผู้ทได้ รับมอบหมำย
                   ี่
             - ผู้ทได้ รับมอบหมำย
      อะไรคือควำมเสี่ ยง
                                      ้
เหตุกำรณ์ /กำรกระทำใด ๆ ที่อำจจะเกิดขึน
                   ่
ภำยใต้ สถำนกำรณ์ ทีไม่ แน่ นอน และจะส่ งผล
กระทบหรือควำมเสี ยหำย/ควำม ล้ มเหลว
              ่          ่
กำรรั่วไหล ทีลดโอกำสทีจะทำให้ บรรลุ
เป้ ำหมำย/วัตถุประสงค์ ตำมยุทธศำสตร์ ของ
องค์ กร
                        ี่
        ควำมเสี่ ยงอยู่ทไหนบ้ ำง
• ในกระบวนกำรปฏิบัติงำนตำมปกติ (ทำมำก ผิดมำกได้ ) ถ้ ำ
  ขำดควำมชำนำญ/เชี่ยวชำญ)
• ในกระบวนกำร คำสั่ ง ควบคุม ตรวจสอบ
  - ไม่ ควบคุมให้ ดี (ไม่ ลงทะเบียนคุม)
                           ่
  - ไม่ ตรวจสอบในจุดทีควรตรวจ (กำรตรวจก่ อนจ่ ำย)
                             ั ิ
  - กำรกำกับไม่ ดี (ไม่ อนุมตก่อนดำเนินกำร)
• ระบุปัจจัย/สำเหตุของควำมเสี่ ยง)
               ่
       ปัจจัยทีทำให้ เกิดควำมเสี่ ยง
ปัจจัยภำยนอก
• ภัยธรรมชำติ ภูมประเทศ โรคระบำด
                  ิ
• กฎหมำย/นโยบำยของรัฐบำล
• กำรเปลียนแปลงที่รวดเร็ว
         ่
                           ่
  - เทคโนโลยี, อัตรำแลกเปลียน
• กำรเปลียนแปลงของระบบ เศรษฐกิจ สั งคม กำรเมือง
           ่
ปัจจัยภำยใน               (ต่อ)
• กำรพัฒนำบุคคลภำยในองค์ กรไม่ สอดคล้ องกับ
           ่
  กำรเปลียนแปลง
• ไม่ มีกำรเปลียนแปลงระบบงำนภำยในที่
                 ่
  เหมำะสม
• กฎ ระเบียบ ไม่ เหมำะสม
• ผู้บริหำร/เจ้ ำหน้ ำที่ ไม่ ซื่อสั ตย์ สุ จริต
         กำรบริหำรควำมเสี่ ยง
-   ความมีนัยสาคัญของความเสี่ยง ---- เลือกคว
-   โอกาสที่จะเกิดความเสี่ยง
-            ี
    สาเหตุท่ ทาให้ เกิดความเสี่ยง ----- วิเคราะห์


       พิจารณาแนวทางการแก้ ไข/
                 บริหำรควำมเสี่ ยง
    ควำมเสี่ ยงส่ งผลกระทบต่ อกำรบริหำรควำมเสี่ ยงอย่ำงไร

•   วิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง ----- เทคนิคกำรวิเครำะห์
•                                          ่
    วัดควำมเสี่ ยงเป็ นตัวเลข ----- สิ่ งทีทำได้ ยำก
•   ประเมินควำมมีนัยสำคัญ (Materiality)
•           ่ ี่
    ควำมถีทจะเกิด, โอกำสที่จะเกิด ----- ทำเป็ นคะแนน
•        ิ
    ใช้ วจำรณญำณอย่ ำงมำก
     กลวิธีในกำรประเมินควำมเสี่ ยง
• แต่ งตั้งคณะทำงำน
• หน่ วยงำนภำยในสรุปภำรกิจ/กิจกรรม/ขั้นตอนกำร
           ิ                     ่         ้
  ปฏิบัตงำนและระบุควำมเสี่ ยงทีอำจเกิดขึนหรือเคยเกิดขึน้
• วิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง/บริหำรควำมเสี่ ยงโดยคณะทำงำนด้ วย
  กระบวนกำรมีส่วนร่ วม
       ขั้นตอนในกำรประเมิน
             ควำมเสี่ ยง

1.กำรระบุปัจจัยเสี่ ยง (Risk Identification)   ทบทวนภำรกิจ
                                                    ประเภท
                                                    สำเหตุ
2.กำรวิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง (Risk Analysis)
                                                    ระดับ


3.กำรบริหำรควำมเสี่ ยง (Risk Management)       จัดกิจกรรมควบคุม
             ิ
  ลำดับ/วิธีคดในกำรประเมิน/ระบุควำมเสี่ ยง
• หน่ วยงำนมีภำรกิจอะไรบ้ ำง ภำรกิจหลัก ภำรกิจรอง
• แต่ ละภำรกิจมีงำนอะไรบ้ ำง
• แต่ ละงำนมีกจกรรมอะไรบ้ ำง
               ิ
• แต่ ละกิจกรรมมีข้นตอนกำรดำเนินงำนอย่ ำงไร (ตั้งแต่
                    ั
  เตรียมกำร-สิ้นสุ ดกระบวนกำร)
• แต่ ละขั้นตอนมีควำมเสี่ ยงอะไรบ้ ำง (พิจำรณำจำก)
                  ่
     กำรพิจำรณำเพือระบุควำมเสี่ ยง
• ด้ ำนกำรปฏิบัติงำน มองไปที.่ ..
   –ควำมเสี่ ยงของหน่ วยงำน/องค์ กร เกียวกับควำมสิ้นเปลือง ทรัพย
                                          ่
    สิ นเสี ยหำย ชดใช้ กำรละเมิด เสี ยชื่อเสี ยง ควำมสำเร็จ
   –ควำมเสี่ ยงของผู้ปฏิบัตงำน เกียวกับ สวัสดิภำพ อันตรำย
                           ิ       ่
    ผลงำน
   –ควำมเสี่ ยงของลูกค้ ำหรือผู้รับบริกำร เกียวกับภำวะแทรกซ้ อน
                                               ่
    อันตรำย คุณภำพ/มำตรฐำน จำกบริกำรทีได้ รับ     ่
   –ควำมเสี่ ยงของชุมชน/สั งคม เกียวกับ สิ่ งแวดล้ อม โรคระบำด
                                     ่
                             ่ ึ่
    มลภำวะต่ ำงๆ กำรเป็ นทีพงของสั งคมด้ ำนสุ ขภำพอนำมัย
• ด้านข้อมูล/รายงานทางการเงิน พิจารณาจาก
  –กิจกรรมของงานที่ก่อให้เกิดข้อมูลทางการเงิน
   เกี่ยวกับ รายรับ รายจ่าย ลูกหนี้ เจ้าหนี้
• ด้านการทาผิดกฎหมาย/ระเบียบ ของราชการ
  เกี่ยวกับ
             ั
  –การปฏิบติราชการต่างๆ
  –ละเมิด
          ู้
  –สิ ทธิผป่วย
    ควำมเสี่ ยงทำงด้ ำนเทคโนโลยี
- ควำมสำมำรถในกำรใช้ ITให้ เต็ม
                 ่
   ประสิ ทธิภำพทีลงทุน
- ควำมซับซ้ อนของ IT ทีเ่ ลือกใช้
           ่       ่
- มีกำรเปลียนแปลงทีรวดเร็ว
- ขำดกำรควบคุมคุณภำพของข้ อมูลก่ อนนำเข้ ำ
  กำรวิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง (Risk Analysis)
ประเภท            สำเหตุ           ระดับ
Operation :O           ปัจจัยภำยนอก   ต่ำ
Financial report : F   ปัจจัยภำยใน    ปำนกลำง
Compliance : C                        สู ง
                                      สู งมำก
                โอกาสที่จะเกิดความเสี่ ยง
       ่
โอกำสทีจะเกิดควำมเสี่ยง                         ่
                                  ควำมถี่โดยเฉลีย             คะแนน
      สู งมำก             1 เดือนต่ อครั้งหรือมำกกว่ ำ          5
         สู ง             1-6 เดือนต่ อครั้ง แต่ ไม่ เกิน 5     4
                          ครั้ง
    ปำนกลำง               1 ปี ต่ อครั้ง                        3
      ต่ำ                 3 ปี ต่ อครั้ง                       1-2
     ผลกระทบของความเสี่ ยง
 ผลกระทบ        มูลค่ ำควำมเสี ยหำย   คะแนน
สู งมำก    10 ล้ ำนบำท หรือมำกกว่ ำ     5
สู ง       2.5 แสนบำท - 10 ล้ ำนบำท     4
ปำนกลำง    50,000 บำท - 2.5 แสนบำท      3
น้ อย      10,000 บำท - 50,000 บำท      2
น้ อยมำก   ไม่ เกิน 10,000 บำท          1
กำรวิเครำะห์ ผลระดับของควำมเสี่ ยง
       ระดับของความเสี่ ยง (Degree of Risk)
   5
   4                                มีความเสี่ ยงสูงมาก
                                    มีความเสี่ ยงสูง
   3                                 มีความเสี่ ยงปานกลาง
   2                                 มีความเสี่ ยงต่า
   1
        1 2 3 4 5
       โอกาสที่จะเกิดความเสี่ ยง
กรณีมีกำรบริหำรควำมเสี่ ยงตำมระบบ HA อยู่แล้ว

•ทบทวนความครอบคลุม
•ปรับปรุ ง/เพิมเติมให้ครบถ้วน
              ่
           ั
•นามาใช้กบระบบควบคุมภายในได้
     กิจกรรมกำรควบคุมภำยใน
•กิจกรรมควบคุมทีมอยู่เดิม
                ่ ี
     - ทบทวนควำมเหมำะสม
     - ใช้ ต่อ/ยกเลิก
•กิจกรรมควบคุมทีกำหนดใหม่
                ่
          กิจกรรมกำรควบคุมภำยใน
วัตถุประสงค์
1.ประสิ ทธิผลและประสิ ทธิภำพของกำรดำเนินงำน
    (Operation :O)
2.ควำมเชื่อถือของรำยงำนทำงกำรเงิน
    (Financial report : F)
3.กำรปฏิบัติตำมกฎหมำยและระเบียบข้ อบังคับ
    (Compliance : C)
  ข้ อควรพิจำรณำในกำร
กำหนดกิจกรรมกำรควบคุม
ควรแทรก / แฝงอยู่ในกิจกรรมปกติ
          ้                                 ่
สำมำรถปองกัน /ลดควำมเสี่ ยงให้ อยู่ในระดับทียอมรับได้
ต้ นทุนต้ องไม่ สูงกว่ำผลเสี ยหำย
กำหนดให้ มีอย่ ำงเพียงพอและเหมำะสม
มีกำรติดตำมประเมินผลเป็ นระยะ ๆ
  ประเภทของกำรควบคุมภำยใน
• การควบคุมแบบป้ องกัน(Preventive Control)เพื่อป้ องกันหรื อลด
  ความเสี่ ยง เช่น การแบ่งแยกหน้าที่การงาน การควบคุมการเข้าถึง
  ทรัพย์สิน/ข้อมูล เป็ นต้น
• การควบคุมแบบค้นพบ (Detective Control) เพื่อ ค้นหาความ
  เสี ยหายหรื อความผิดพลาด ที่เกิดขึ้นแล้ว เช่น การสอบทานงาน
  การสอบยันยอด การตรวจนับพัสดุ เป็ นต้น
  ประเภทของกำรควบคุมภำยใน
• กำรควบคุมแบบแก้ ไข(Corrective Control)เพือแก้ ไข ่
                                            ้
  ข้ อผิดพลำดให้ ถูกต้ อง หรือไม่ ให้ เกิดขึนอีกในอนำคต เช่ น
  กำรวิเครำะห์ งำน เป็ นต้ น
• กำรควบคุมแบบส่ งเสริม (Directive Control) เพือ กระตุ้น
                                                     ่
                    ี
  หรือส่ งเสริมให้ มกำรดำเนินงำนทีเ่ กิดควำมสำเร็จตำม
  วัตถุประสงค์ ของหน่ วยงำน เช่ น กำรให้ รำงวัล เป็ นต้ น
              แนวทำงกำหนดกิจกรรมกำรควบคุม
    ปัจจัยเสี่ ยง                            กิจกรรมกำรควบคุม
•   คนไม่ เก่ ง ไม่ เชี่ยวชำญ      อบรม/สอนงำน, แนะนำ
•   ไม่ ชำนำญในงำนที่รับผิดชอบ      จัดให้ มีระบบกำรตรวจทำน, Q.C.
•                ่
    คุณภำพทีแตกต่ ำง                 Q.A. สร้ ำงระบบประกันคุณภำพ
•   วิธีปฏิบัติ ซับซ้ อน ยุ่งยำก                         ิ ี่ ้
                                     จัดทำคู่มือกำรปฏิบัตทง่ำยขึน
•              ิ
    วิธีปฏิบัตงำนหลำยวิธี           สร้ ำงกรอบกำรทำงำนให้ เหมือนกัน
กำรจำแนกกล่ ุมกิจกรรมกำรควบคุมภำยใน

    1.ตามหน่วยงานภายใน
    2.ตามกลุ่มภารกิจและกิจกรรม
          กำรจำแนกตำมกลุ่มภำรกิจ
1.   ด้ ำนบริหำรจัดกำร
2.   ด้ ำนบริหำรทรัพยำกร (กำรเงิน บุคคล ทรัพย์ สิน)
3.                ่
     ด้ ำนบริหำรทัวไป
4.   ด้ ำนบริกำรสำธำรณสุ ขและวิชำกำร
5.                         ่
     ด้ ำนเฉพำะกิจ (ด้ ำนอืน)
1.ด้ ำนบริหำรจัดกำร
1.1 การจัดองค์ การ 1.4 กำรประเมินผล
                       - ระดับหน่ วยงำน
1.2 การวางแผน          - ระดับองค์ กร
1.3 การอานวยการ 1.5 กำรรำยงำน
     - มอบอานาจ
     - การมอบหน้ าที่ /
     มอบหมายงาน
2.กำรบริหำรทรัพยำกร
•กำรบริหำรงำนบุคคล
•กำรบริหำรสิ นทรัพย์
•กำรบริหำรกำรเงิน
                                  ่
                3.ด้ ำนกำรบริหำรทัวไป
• งำนสำรบรรณ
  - กำรจัดทำหนังสื อรำชกำร / กำรส่ งหนังสื อ
  - กำรรับหนังสือ
  - กำรจัดเก็บ
  - กำรจำหน่ ำย
• งำนเคหะบริกำร อำคำรสถำนที่ บ้ ำนพัก
• งำนยำนพำหนะ
• รักษำควำมปลอดภัย
• กำรปฏิบัติรำชกำร
• ประชำสั มพันธ์
• กำรสื่ อสำร
4. ด้ ำนบริกำรสำธำรณสุ ขและวิชำกำร
กำรส่ งเสริมสุ ขภำพ
กำรรักษำพยำบำล OPD, IPD, LR, OR,ICU
กำรฟื้ นฟูสภำพ กำยภำพบำบัด
กำรป้ องกันและควบคุมโรค
กำรคุ้มครองผู้บริโภค
กำรบริกำรวิชำกำร
กิจกำรพิเศษ
                    ่
           5.ด้ ำนอืนๆ

•ประกันสุขภำพ
•ประกันสั งคม
•ฯลฯ
   การบริ การด้านสุ ขภาพ
วัตถุประสงค์ ของกำรควบคุมภำยใน
•บริกำรทีมคุณภำพมำตรฐำน ปลอดภัย ต่ อเนื่อง
           ่ ี
•ไม่ ละเมิดสิ ทธิผู้รับบริกำร
•มีรำยได้ เหมำะสม
•สำมำรถแก้ ไขปัญหำสำธำรณสุ ขได้
•สุ ขภำวะเข้ ำเกณฑ์ มำตรฐำน
    กำรบริกำรด้ ำนสุขภำพ
ควำมเสี่ ยง
•ภำวะแทรกซ้ อนจำกกำรให้ บริกำร
•อันตรำย/อุบัตเิ หตุระหว่ ำงกำรรับบริกำร
•มีกำรละเมิดสิ ทธิผู้รับริกำร
•บริกำรขำดมำตรฐำน
•ยำและเวชภัณฑ์ ไม่ มคุณภำพ
                        ี
   กำรบริกำรด้ ำนสุขภำพ
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•จัดระบบบริกำรคุณภำพ HA HCA ISO PSO
•จัดทำคู่มอปฏิบัตงำน
          ื      ิ
•ระบบกำกับ ตรวจสอบ กำรปฏิบัติตำมมำตรฐำนบริกำร
•ฝึ กอบรม เพิมพูนควำมรู้
             ่
•กำรตรวจสอบคุณภำพของยำ เวชภัณฑ์ เครื่องมือ
•ระบบคัดเลือกพนักงำนดีเด่ น
                                    ั
 การควบคุมภายในด้านการบริ หารและปฏิบติงาน
          ่
กิจกรรมทีใช้ ในกำรควบคุม
• นโยบำยและแผนงำน
• กำรสอบทำนโดยผู้บริหำร
• กำรประมวลข้ อมูล
• กำรควบคุมทำงกำยภำพ
• กำรแบ่ งแยกหน้ ำที่
• ดัชนีวดผลกำรดำเนินงำน
        ั
               การจัดการ
• วัตถุประสงค์ ของกำรควบคุม
  – ให้ มีกำรปฏิบัติตำมกฎระเบียบ
  – มีกำรปฏิบัตตำมแผน
                 ิ
  – เกิดควำมเข้ ำใจต่ อลักษณะภำรกิจและวัตถุประสงค์
    ขององค์กร
  – มำตรกำรทีกำหนดขึนประสำนอยู่ในกำรปฏิบัตงำน
               ่          ้                    ิ
    ปกติ
        การจัดการ(ต่อ)
•ควำมเสี่ ยง
  –ขำดควำมรู้ ควำมเข้ ำใจ
  –ขำดกำรถือปฏิบัติ
  –ปฏิบัตไม่ ถูกต้ อง
         ิ
  –ขำดควำมตระหนัก
      การจัดการ(ตอ)
                 ่
 แนวทางการควบคุมภายใน
•กาหนดจรรยาบรรณ
•จัดองค์ กรที่เหมาะสม
•จัดบุคลากรที่เหมาะสม
•แผนยุทธศาสตร์
                        ิ
•กาหนด/สั่งการให้ ปฏิบัตตามระเบียบ
ที่เป็ นลายลักษณ์ อักษร
        กำรบริหำรงำนบุคคล
 วัตถุประสงค์ ของกำรควบคุมภำยใน
•ประสิ ทธิภาพและประสิ ทธิผลในกระบวนการ
บริ หารงานบุคคล
    ความเสี่ยง
        ่
•หน้ าทีความระรับผิดชอบที่
มอบหมายไมชัดเจน
             ่
•อัตรากาลังไมเพียงพอ
               ่
•กระบวนการสรรหา/คัดเลือก                 ไม่
              การบริ หารงานบุคคล
        แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•กำหนดผังกำรจัดองค์ กรที่ชัดเจน
•มอบหมำยหน้ ำที่อย่ ำงเหมำะสม จัดคนให้ เข้ ำกับงำน
•กำหนดแนวปฏิบัตชัดเจน และปรับปรุงให้ ทนสมัยอยู่เสมอ
                  ิ                        ั
•ดำเนินกำรในรู ปคณะกรรมกำร
•กำรมอบอำนำจให้ เหมำะสม
•กำหนดหลักเกณฑ์ และแนวปฏิบัติในกำรประเมินผลงำนทีชัดเจน
                                                   ่
•จัดระบบให้ คำปรึกษำในกำรปฏิบัตงำน
                                ิ
•มีแผนพัฒนำบุคลำกร และ จัดระบบสวัสดิกำรทีดี      ่
  กำรปฏิบัติตำมกฎหมำย ระเบียบต่ ำงๆ
          วัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
 •ให้มีการรับรู้
                 ั
 •มีการถือปฏิบติที่ครบถ้วน

ความเสี่ยง
•เกิดการละเมิด

•บุคลากรไม่ ทราบกฎระเบียบ ไม่ ตระหนัก
กำรปฏิบัติตำมกฎหมำย ระเบียบต่ ำงๆ
แนวทางการควบคุมภายใน
 •การประชาสัมพันธ์
 •การกากับดแล
           ู
 •ประเมินผลการปฏิบัติ
 •พัฒนาองค์ ความร้ ู
               กำรบริหำรพัสดุ
            วัตถุประสงค์ ของกำรควบคุมภำยใน
•เพื่อให้กระบวนการดาเนินงานพัสดุมีประสิ ทธิ ภาพ ไม่รั่วไหล
หรื อเกิดการทุจริ ต
•เพื่อให้มีการดาเนินงานที่สอดคล้องกับระเบียบพัสดุ
 ความเสี่ยง
•พัสดุไมมีคุณภาพ จัดหาราคาแพง
        ่
       ู     ่
•พัสดุสญหาย/รัวไหล
•ทาผิดระเบียบพัสดุ  /สมยอมกัน
           ้
ในการจัดซือ จัดจ้าง
  แนวทางการควบคุมภายใน(พัสดุ)
•จัดทำแผนควำมต้ องกำร/จัดหำพัสดุ
•กำรมอบหมำย/แบ่ งแยกหน้ ำที่
•กำรกำกับดูแล ตรวจสอบ
•มีคณะกรรมกำรกลันกรอง
                 ่
•ปรับปรุงทบทวนควำมรู้
•คู่ มือปฏิบตงำน
            ั ิ
        พัสดุคงคลัง
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•บันทึกบัญชีรับจ่ ำย ถูกต้ อง ทันเวลำ
•ตรวจนับ และกระทบยอดพัสดุคงคลัง
•คู่ มอปฏิบัตงำน
      ื      ิ
•ควบคุมทำงกำยภำพ
   กำรสร้ ำงระบบกำรควบคุมภำยในด้ ำนกำรเงิน
                 ควรพิจำรณำ
• กำรปฏิบัติตำมกฎหมำย ระเบียบ ข้ อบังคับฯ
• มีกำรวำงแผนทำงกำรเงินที่ดี
• มีกำรปฏิบัตตำมแผนงำน และแผนเงินที่กำหนดไว้ และ
             ิ
         ้           ่
  บรรลุเปำหมำยตำมทีกำหนด
• มีกำรติดตำมและประเมินผล
  - ปัญหำอุปสรรค, ข้ อขัดข้ องต่ ำง ๆ
                       ั
  - หำแนวทำงแก้ ไขได้ ทนเหตุกำรณ์
      ระบบกำรควบคุมควำมเสี ยหำยด้ ำนกำรเงิน
           ั                       ่
        มีผงทำงเดินของชุดกิจกรรมทีสำคัญ
                        ่
                    เพือให้ ผ้ ูบริหำรและผู้ปฏิบัติงำนทุกระดับให้
วัตถุประสงค์        ควำมสำคัญในกำรปฏิบัติตำมกฎหมำย ระเบียบ
                    ข้ อบังคับ ของทำงรำชกำรด้ วยควำมซื่อสั ตย์ สุ จริต
                       ่
                    เพือให้ กำรบริหำรงำน และกำรบริหำรงบประมำณมี
 เปำหมำย
   ้                ประสิ ทธิภำพ ประสิ ทธิผล คุ้มค่ ำ และประหยัด
                    ปลอดจำกควำมเสี ยหำย

                                                           ่
                    *รวบรวมและศึกษำกฎหมำย ระเบียบทีเ่ กียวข้ อง
                    *ทบทวนควำมเหมำะสมของกฎหมำย ระเบียบ
  กิจกรรม
                                                              ่
                    *ปรับปรุ งแก้ ไขหรือกำหนดกฎ ระเบียบทีเ่ กียวข้ อง
การควบคุมภายในด้านการเงินและการบัญชี
กิจกรรมควบคุมภำยใน (ภำพรวม)
•กำรอนุมัติ
•กำรควบคุมทำงกำยภำพ กำรเคลือยย้ ำย เข้ ำถึงสิ นทรัพย์
                             ่
•กำรจับคู่และกำรเปรียบเทียบ
•กำรตรวจสอบและกำรคำณวนตัวเลข
•ควบคุมควำมครบถ้ วน/สมบูรณ์ ของเอกสำร และกำรสรุปรำยกำร
•ควบคุมกำรสรุปรำยกำรและกำรผ่ ำนบัญชี
•กำรกระทบยอดบัญชีคุม
•กำรตรวจสอบควำมถูกต้ องกับบุคคลทีสำม
                                 ่
         เงินสดและเงินฝำกธนำคำร
  กำรควบคุมภำยใน กำรรับเงิน/จ่ ำยเงิน
•ทะเบียนคุม                  กำรเก็บรักษำเอกสำร
•กำรแบ่ งแยกหน้ ำที่         ทำงกำรเงิน
•จุดรับเงินทีน้อยทีสุด
              ่    ่         กำรกระทบยอด
•กำรตรวจสอบกำรรับจ่ ำยเงิน   รำยงำนรับจ่ ำยเงิน
•กำรสั บเปลียนหมุนเวียน
            ่                จัดระบบกำรจ่ ำยเช็ค
หน้ ำที่
           ลูกหนี้การค้า/บริ การ
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•บันทึกบัญชีลูกหนี้ ถูกต้ อง ครบถ้ วน
•ตรวจนับ สอบทำน และกระทบยอดลูกหนี้
•คู่ มอปฏิบตงำน
      ื    ั ิ
•ควบคุมทำงกำยภำพ (เอกสำรลูกหนี)      ้
•กำรรำยงำน
  เจ้ ำหนีและหนีสิน แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
          ้     ้
•บันทึกบัญชีเจ้ ำหนี้ ถูกต้ อง ครบถ้ วน
•กำรแบ่ งแยกหน้ ำที่
•ตรวจสอบ และกระทบยอดเจ้ ำหนี้
•คู่ มอปฏิบตงำน
      ื    ั ิ
•ควบคุมทำงกำยภำพ (เอกสำรเจ้ ำหนี)       ้
•กำรรำยงำน
  เงินเดือน/ค่าตอบแทน/สวัสดิการ
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•บันทึกบัญชีถอจ่ ำย ถูกต้ อง ครบถ้ วน ทันเวลำ
                ื
•จัดระบบ กำรบันทึก รำยงำน กำรปฏิบัติงำนที่เหมำะสม
•กำรตรวจสอบ สอบทำน กลันกรอง แต่ ละประเภท
                              ่
•คู่ มือปฏิบตงำน
            ั ิ
•ควบคุมทำงกำยภำพ (เอกสำรที่เกียวข้ อง)
                                   ่
สิ นทรัพย์ถาวร แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•บันทึกทะเบียนคุม ถูกต้ อง ทันเวลำ
•ตรวจนับ และกระทบยอดสิ นทรัพย์ ถำวร
•คู่ มอปฏิบัตงำน
      ื      ิ
•ควบคุมทำงกำยภำพ
•กำรแบ่ งแยกหน้ ำที่
•รำยงำนสถำนะสิ นทรัพย์
       บัญชีแยกประเภท
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•แบ่ งแยกหน้ ำที่
•ผังระบบบัญชี ทำงเดินเอกสำร
•ตรวจสอบและกระทบยอด
•คู่ มอปฏิบตงำน
      ื    ั ิ
•ทำงบทดลอง /รำยงำน
               ั
           ประกนสุ ขภาพ
แนวทำงกำรควบคุมภำยใน
•ทะเบียนผู้มีสิทธิประเภทต่ ำงๆ
•ระบบกำรตำมจ่ ำย/เรียกเก็บ
•ระบบกำรบริหำรเงินกองทุน ระดับจังหวัด CUP
•ระบบส่ งต่ อ
•กำรรับเรื่องรำวร้ องทุกข์
•กำรเฝ้ ำระวังคุณภำพของหน่ วยบริกำรคู่สัญญำหลัก CUP
•ระบบรำยงำน
                        กำรประเมินควำมเสี่ ยง
                         ระดับองค์กร                  ระดับหน่ วยงำน
                                ภำรกิจ/กิจกรรม/
กำรทบทวนภำรกิจ.                                               กำรทบทวนภำรกิจ.
                                ขั้นตอนกำรปฏิบติั


  ระบุควำมเสี ยง                ลักษณะอุบัตกำรณ์ของ
                                           ิ                    ระบุควำมเสี ยง
                                ควำมเสี่ยง


                                ประเภท ( O F C)/
วิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง           สำเหตุ
                                                              วิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง
                                /ระดับของควำมเสี่ยง
            กำรจัดกิจกรรมควบคุมควำมเสี่ ยง
        ระดับองค์ กร                               ระดับหน่ วยงำน
                             ่
                          เพือป้ องกัน/ ลด
                               ิ
                          อุบัตกำรณ์/ ควำม
กำหนดวัตถุประสงค์         เสียหำย จำกควำมเสี่ยง          กำหนดวัตถุประสงค์
                          O/F / C


กำหนดวิธีควบคุม           ระบุประเภท/วิธีปฏิบัติ
                          ในแต่ ละลักษณะของ               กำหนดวิธีควบคุม
                          ควำมเสี่ยง

                          บันทึกผลกำรปฏิบัติ
    ั ิ
ปฏิบตตำมวิธีกำรที่กำหนด            ิ
                          และอุบัตกำรณ์ ของ                                ่
                                                        ปฏิบัติตำมวิธีกำรทีกำหนด
                          ควำมเสี่ยง
 ขั้นตอนกำรทำทะเบียนควำมเสี่ ยง
1.ศึกษำขั้นตอนวิธีกำรดำเนินงำนของกิจกรรม ในภำรกิจ
  ต่ ำง ๆ (ข้ อ 4 ของกิจกรรมที่ 1)
2.ทบทวน/ประเมินสถำนกำรณ์ ว่ำ เคยเกิดเหตุกำรณ์ หรือ
                          ึ          ี่
  อำจเกิดเหตุกำรณ์ ไม่ พงประสงค์ ทส่งผลกระทบต่ อ
  หน่ วยงำน, ผู้ประเมิน, ผู้รับบริกำร, ชุมชมและสั งคม,
  ระบบข้ อมูลแผนงำน, กำรกระทำผิดกฎระเบียบ
                            ้ ื
  แล้ วระบุว่ำเหตุกำรณ์ นีคออะไร
       ขั้นตอนกำรทำทะเบียนควำมเสี่ ยง
3.วิเครำะห์ ประเภทควำมเสี่ ยง, สำเหตุ, ระดับของควำมเสี่ ยง
4.พิจำรณำ/ทบทวน/กำหนด วิธีกำร/กิจกรรมและควบคุมควำม
     เสี่ ยงที่เหมำะสม
5.กำหนดวัตถุประสงค์ ของกำรป้ องกันและควบคุมควำมเสี่ ยง
           ิ
6.ระบุวธีกำรควบคุมภำยในไว้ ในทะเบียน
       การนาเสนอสารสนเทศด้านการบริ หารความเสี่ ยง
         (การประเมินความเสี่ ยง และการจัดกิจกรรมควบคุม)

        กำรประเมินควำมเสี่ ยง จำแนกตำมหน่ วยงำน
• คณะกรรมกำรบริหำรควำมเสี่ ยง
• หลักเกณฑ์ วธีกำรประเมินควำมเสี่ ยง, กำรระบุควำมเสี่ ยง,
              ิ
  กำรวิเครำะห์ ควำมเสี่ ยง
• วิธีกำรจัดลำดับควำมสำคัญในกำรบริหำรควำมเสี่ ยง
• ทะเบียนควำมเสี่ ยงและกำรบริหำรควำมเสี่ ยง
        ทำกิจกรรมที่ 3
•การจัดทาทะเบียนความเสี่ ยง
 และการจัดกิจกรรมควบคุม
 ภายใน        ฟอร์ ม

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Categories:
Tags:
Stats:
views:4
posted:10/1/2012
language:Unknown
pages:104