Transaksi Perbankan Syariah by l8HOkc

VIEWS: 311 PAGES: 27

									Perbankan Syariah

          Khusnul Hidayah
        Dari berbagai sumber
Karakteristik Bank Syariah
• azas utama: kemitraan, keadilan, transparansi, dan universal;
• pelarangan riba;
• tidak mengenal konsep time-value of money,
• konsep uang sebagai alat tukar bukan sebagai komoditas;
• kegiatan tak boleh spekulatif;
• tak boleh menggunakan dua harga untuk satu barang;
• tak boleh dua transaksi dalam satu akad;
• konsep bagi hasil (tidak menggunakan bunga sebagai alat
  pendapatan dan beban);
• tak membedakan secara tegas antara sektor moneter dan riil;
• dapat memperoleh imbalan atas jasa perbankan lain yang tak
  bertentangan dengan prinsip syariah.
Karakteristik Bank Syariah
• Syarat transaksi sesuai dengan prinsip syariah:
   – tidak mengandung unsur kedzaliman;
   – bukan riba;
   – tidak membahayakan pihak sendiri dan pihak lain;
   – tidak ada penipuan (gharar);
   – tidak mengandung materi yang diharamkan; dan
   – tidak mengandung unsur judi (maisyir).
Karakteristik Bank Syariah
• Kegiatan bank syariah, antara lain, sebagai:
   –   manajer investasi;
   –   investor;
   –   penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran; dan
   –   pengemban fungsi sosial.
• Pemakai dan Kebutuhan Informasi
   – sama seperti dinyatakan KDPPLK umum: investor;
     karyawan; kreditur; pemasok; pelanggan; pemerintah;
     masyarakat ditambah, antara lain:
   – pemilik dana investasi;
   – pembayar zakat, infaq dan shadaqah;
   – dewan pengawas syariah.
Unsur Laporan Keuangan Bank Syariah

 Unsur Neraca
 • Aktiva = Kewajiban + Investasi Tidak Terikat + Ekuitas
    – Dana investasi tidak terikat dengan kriteria bahwa bank:
       • punya hak menggunakan, menginvestasikan, dan mencampur dana;
       • keuntungan atau kerugian sesuai nisbah; dan
       • tidak berkewajiban mengembalikan dana jika rugi.


 Unsur Laporan Laba Rugi
 • Pada dasarnya sama dengan yang berlaku umum, ditambah
    – alokasi keuntungan/kerugian kepada pemilik investasi tidak terikat (hak
      bagi hasil untuk pemilik dana investasi tidak terikat).
    – tidak dapat diperlakukan sebagai beban atau pendapatan.
                     PSAK 59: Akuntansi Perbankan Syariah
PSAK Akuntansi Perbankan Syariah
 • Tujuan: mengatur perlakuan akuntansi (pengakuan,
   pengukuran, penyajian, dan pengungkapan) transaksi
   khusus bank syariah.

 • Ruang lingkup:
    – bank umum syariah;
    – BPR syariah; dan
    – kantor cabang syariah bank konvensional

 • Hal-hal yang tidak diatur, mengacu ke PSAK umum
   sepanjang tak bertentangan dengan prinsip syariah.
        AKAD MUDHARABAH

• Perjanjian pembiayaan/ penanaman dana dari
  pemilik dana (shahibul maal) kepada pengelola dana
  (mudharib) untuk melakukan kegiatan usaha tertentu
  yang sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha
  antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang
  telah disepakati sebelumnya.
• A contract between a capital provider and an
  entrepreneur or a fund manager, whereby the
  entrepreneur or fund manager can mobilize the
  funds of the former for its business activity within
  the Sharia guidelines. Profits made are shared
  between the parties according to a mutually agreed
  ratio.
                    Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Mudharabah (Bank sebagai Shahibul Maal)

                     Perjanjian Bagi Hasil
        Nasabah                                     Bank
       (Mudharib)                    Modal     (Shahibul Maal)
                      Keahlian       100%



                         Proyek/Usaha        Nisbah
                                              Y%
  Nisbah
   X%               Pembagian Keuntungan
                                                      Pengembalian
                                                      Modal Pokok
                             Modal
                         Akuntansi Sumber Dana Bank Syariah

Skema Mudharabah (Bank sebagai Mudharib)

                     Perjanjian Bagi Hasil
         Bank                                     Nasabah
       (Mudharib)                    Modal     (Shahibul Maal)
                      Keahlian       100%



                         Proyek/Usaha        Nisbah
                                              Y%
  Nisbah
   X%               Pembagian Keuntungan
                                                      Pengembalian
                                                      Modal Pokok
                             Modal
        AKAD MUSYARAKAH

• Perjanjian pembiayaan/ penanaman dana dari dua
  atau lebih pemilik dana dan/atau barang untuk
  menjalankan usaha tertentu sesuai syariah dengan
  pembagian hasil usaha antara kedua belah pihak
  berdasarkan nisbah yang disepakati, sedangkan
  pembagian kerugian berdasarkan proporsi modal
  masing-masing.
• A contract between two parties whereby both parties
  provide capital and both may be active in managing
  the venture. Losses are shared on the basis of how
  much capital has been contributed. Profits are
  shared in any way the partners decide.
                         Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Musyarakah

                          Perjanjian Bagi Hasil
       Nasabah                                              Bank
        (Mitra)             Modal           Modal          (Mitra)



            •Nisbah X%
                              Proyek/Usaha
                                                    •Nisbah Y%
            •Porsi modal Nasabah                    •Porsi modal bank

                        Pembagian Keuntungan
 •Porsi modal Nasabah
                         Pembagian Kerugian          •Porsi modal bank


                                                        Pengembalian
                                    Modal               Modal Pokok
       SKEMA MURABAHAH

• Perjanjian pembiayaan berupa transaksi jual
  beli suatu barang sebesar harga perolehan
  barang ditambah dengan margin yang
  disepakati oleh para pihak, dimana penjual
  menginformasikan terlebih dahulu harga
  perolehan kepada pembeli.
• The sale of goods at a price, which includes
  a profit margin agreed to by the seller at the
  time of the sale agreement
                Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Murabahah

               1. Negosiasi & Persyaratan

                    2. Akad Jual Beli
      BANK
                                             NASABAH
     SYARIAH
                        6. Bayar                   5. Terima
                                                    Barang
 3. Beli               PENJUAL          4. Kirim
                      (SUPPLIER)
    SKEMA SALAM PARALEL

• Perjanjian pembiayaan berupa transaksi jual
  beli barang dengan cara pemesanan dengan
  syarat-syarat tertentu dan pembayaran tunai
  terlebih dahulu secara penuh.
• A contract in which the seller undertakes to
  supply some specific goods to the buyer on
  a future date at a mutually agreed price fully
  paid at the time of contract.
                 Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Salam Paralel
                         5.Kirim
    PENJUAL           BarangPesanan
   (SUPPLIER)                               PEMBELI




                3.Negosiasi       2.Bayar
 4. Kirim          Bayar                    1.Negosiasi
 Dokumen                                     dan Pesan
                         BANK
                        SYARIAH
         Skema Istishna Paralel

• Perjanjian pembiayaan berupa transaksi jual
  beli barang dalam bentuk pemesanan
  pembuatan barang dengan criteria dan
  persyaratan tertentu yang disepakati dengan
  pembayaran sesuai dengan kesepakatan.
• A contract in which the seller undertakes to
  supply some specific goods to the buyer on
  a future date at a mutually agreed price and
  method of payment.
                Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Istishna Paralel
                        5.Kirim
   PRODUSEN          BarangPesanan        KONSUMEN
   (PEMBUAT)                              (PEMBELI)

                                     6.Bayar
               2.Negosiasi                 3. Tagih
    4. Tagih      Pesan
                                          1.Negosiasi
                        BANK               dan Pesan
                       SYARIAH
 Skema Ijarah Muntahiyyah Bittamlik

• Perjanjian pembiayaan berupa
  transaksi sewa menyewa atas suatu
  barang dan/atau jasa antara pemilik
  obyek sewa termasuk kepemilikan hak
  pakai atas obyek sewa dengan
  penyewa untuk mendapatkan imbalan
  atas obyek sewa yang disewakan.
• The selling of benefit or use or service
  for a fixed price or wage
                        Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Skema Ijarah Muntahiyyah Bittamlik
                                                 Milik Nasabah
                                                Setelah Pelepasan

    Penjual/
    Supplier
                             Obyek Sewa              Nasabah


                                    3. Sewa
                                      Beli
                                                   1. Butuh
2. Beli
                                                   Obyek Sewa
Obyek
Sewa
                            Bank Syariah
       Milik Bank Syariah
       selama masa sewa
     Skema Wadiah Yad al Amanah


• Perjanjian penitipan dana atau barang dari
  pemilik kepada penyimpan dana atau barang
  dengan kewajiban bagi pihak yang
  menyimpan untuk mengembalikan dana atau
  barang titipan sewaktu-waktu.
• A contract between the owner of the goods
  (the money) and the custodian for
  safekeeping.
                     Akuntansi Sumber Dana Bank Syariah

Skema Wadiah Yad al Amanah

              1. Titip barang/uang

  Nasabah                                       Bank
  (Penitip)                                  (Penyimpan)
               2. Bebankan biaya penitipan



• Wadiah Yad al Amanah
  – Penyimpan tidak boleh memanfaatkan barang/uang
    titipan.
  – Penyimpan dapat mengenakan biaya penitipan.
                           Akuntansi Sumber Dana Bank Syariah

  Skema Wadiah Yad adh Dhamanah
                  1. Titip Barang/uang

   Nasabah                                             Bank
   (Penitip)                                        (Penyimpan)
                   4. Beri Bonus
                                                                 2.
                                         3.Bagi Hasil        Pemanfaatan
• Wadiah Yad adh Dhamanah                                    Barang/uang
  – Penyimpan boleh memanfaatkan
    barang/uang titipan.
  – Keuntungan sepenuhnya menjadi milik
    penyimpan.
  – Penyimpan dapat memberikan insentif                 Pengguna
    (bonus) kepada penitip.                               Dana
             Skema Qardh

• Perjanjian pembiayaan berupa
  transaksi pinjam meminjam dana tanpa
  imbalan dengan kewajiban pihak
  peminjam mengembalikan pokok
  pinjaman secara sekaligus atau cicilan
  dalam jangka waktu tertentu.
• A loan in which the debtor is only
  required to repay the amount borrowed.
              Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah
Skema Qardh


                Perjanjian Qardh

    Nasabah                           Bank Syariah
                             Modal
                             100%


                                     • Pengembalian Modal Pokok
                 Proyek/Usaha        • Bonus (sukarela)

100%
                  Keuntungan

                     Modal
                  PSAK 59: Akuntansi Perbankan Syariah

Akuntansi Pinjaman Qardh

• Pinjaman qardh diakui:
   – sebesar jumlah dana yang dipinjamkan pada
     saat terjadinya;
   – Penerimaan imbalan dari peminjam diakui
     sebagai pendapatan pada saat terjadinya.

• Jika bank sebagai peminjam qardh:
   – pemberian imbalan kepada pemberi pinjaman
     qardh diakui sebagai beban.
                   PSAK 59: Akuntansi Perbankan Syariah

Akuntansi Sharf

• Selisih antara kurs yang diperjanjikan dalam
  kontrak dan kurs tunai (mark to market) pada
  tanggal penyerahan valuta diakui:
   – sebagai keuntungan/kerugian pada saat
     penyerahan/penerimaan dana.


• Selisih penjabaran aktiva dan kewajiban valuta
  asing dalam rupiah (revaluasi) diakui sebagai
  pendapatan atau beban.
Terimakasih
Semoga
Bermanfaat……..

								
To top