kas di bank bank reconc by wlz5Qz

VIEWS: 13 PAGES: 5

									                                        KAS DI BANK


Penggunaan bank memberikan kontribusi yang baik terhadap pengendalian internal kas.
Perusahaan dapat menyimpan kasnya di bank sebagai penyimpan dan tempat melakukan
kliring untuk cek yang diterima atau dikeluarkan.


Penggunaan bank ini meminimalkan jumlah uang yang harus ada di perusahaan.


Setiap bulan, perusahaan menerima Laporan Bank (Bank Statement). Laporan Bank ini
berisi (1) cek yang telah dibayar bank dan transaksi debit lain yang mengurangi saldo
perusahaan, (2) simpanan dan transaksi kredit lain yang menambah saldo perusahaan, dan
(3) saldo akun setiap harinya.


MEMO DEBIT


Transaksi-transaksi debit yang mengurangi saldi perusahaan:
      biaya jasa bank/bank service charge(SC)  biaya jasa bulanan atas jasa yang
       diberikan oleh bank.
      cek kosong/not sufficient funds(NSF)  cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi
       tidak ada cukup dana untuk mencairkannya.


MEMO KREDIT


      Piutang wesel yang ditagihkan oleh pihak bank.


REKONSILIASI BANK


Oleh karena bank dan pihak perusahaan sebagai penabung memiliki catatan masing-masing
atas transaksi yang sama.


Kenyataannya, saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan sangatlah jarang sama.
Penyebab perbedaan saldo ini dikarenakan hal-hal berikut ini:


                                               1
      Time lags  perbedaan waktu pencatatan.
      Error  kesalahan yang dilakukan oleh salah satu pihak.
Rekonsiliasi bank adalah suatu proses untuk mencari penyebab perbedaan dan mencari
saldo yang sama dan benar. Rekonsiliasi dilakukan oleh pegawai perusahaan yang
bertanggung jawab terhadap kas.




PROSEDUR REKONSILIASI BANK


Beberapa langkah dalam proses Rekonsiliasi Bank:
1. Bandingkan simpanan yang dilakukan perusahaan dengan simpanan yang diterima bank.
  Apabila ada simpanan perusahaan yang belum dicatat oleh bank, maka terjadi setoran
  dalam perjalanan (deposits in transit)  tambahkan dalam saldo bank.
2. Bandingkan cek yang telah dibayar bank dengan cek yang dikeluarkan perusahaan yang
  tampak dalam pengeluaran kas. Apabila ada cek yang telah dikeluarkan perusahaan
  belum tercatat dalam bank statement, maka terjadi cek beredar (outstanding check) 
  kurangi saldo bank
3. Cari kesalahan yang terjadi, misalkan kesalahan jumlah rupiah  koreksi pada saldo pihak
  yang melakukan kesalahan.
4. Telusur adanya memo bank, baik memo debit maupun memo kredit  rekonsiliasi di
  perusahaan, analisis transaksi yang terjadi.


JURNAL REKONSILIASI BANK


Setiap elemen yang direkonsiliasi di pihak perusahaan, maka harus dibuat jurnal koreksi
untuk penyesuaian terhadap rekening kas.


Apabila koreksi ini tidak dijurnal dan tidak diposting, maka rekening kas tidak menunjukkan
saldo yang benar.




                                                 2
FORMAT REKONSILIASI BANK
                                   NAMA PERUSAHAAN
                                   REKONSILIASI BANK
                                    PADA TANGGAL …
        PERUSAHAAN                                       BANK




ILUSTRASI:
Laporan Bank dari PT Trio pada bulan Mei 2005 menunjukkkan data sebagai berikut:
         Saldo 1/5/2005                                                Rp12.650.000,-
         Memo debit: -cek kosong                                          Rp175.000,-
                       - biaya penagihan wesel                               10.000,-
         Memo kredit: -piutang wesel                                      Rp500.000,-
                       - pendapatan bunga wesel                              15.000,-
         Saldo 31/5/2005                                               Rp14.280.000,-


Saldo kas PT Trio pada tanggal 31/5/2005 Rp13.319.000,-. Setelah melakukan review,
diketahui data-data:
1.   Adanya cek kosong adalah berasal dari customer PT Trio.
2.   Piutang wesel yang berhasil ditagih bank Rp500.000,-, 3 bulan, 12%. Bank
     membebankan biaya Rp10.000,- atas pengumpulan piutang ini.
3.   Cek beredar pada tanggal 31/5/2005 sebesar Rp2.410.000,-
4.   Setoran dalam perjalanan pada tanggal 31/5/2005 Rp1.752.000,-
5.   Cek yang dikeluarkan PT Trio telah dicairkan di bank Rp352.000,- Tetapi PT Trio
     mencatat dalam jurnal pengeluaran kas Rp325.000,-
Diminta : Buatlah Rekonsiliasi bank untuk mencari saldo benar.




                                             3
JAWABAN:
                                        PT.TRIO
                                   REKONSILIASI BANK
                             PADA TANGGAL 31 MEI 2000
      PERUSAHAAN                                       BANK

Saldo               Rp13.319.000               Saldo           Rp14.280.000
Ditambah:                                      Ditambah:
Piutang wesel             500.000              SDP                1.752.000
Pendapatan bunga           15.000              Dikurangi:
Dikurangi:                                     CB                 2.410.000
Cek kosong                175.000
Biaya bunga                10.000
Koreksi cek                27.000


                    Rp13.622.000                               Rp13.622.000




Jurnal Penyesuaian yang dibutuhkan:
31/5/2005
Kas                                     Rp505.000,-
Biaya administrasi bank                 Rp 10.000,-
                             Piutang Wesel                    Rp500.000,-
                             Pendapatan bunga                 Rp 15.000,-


31/5/2005
 Piutang Dagang                         Rp175.000,-
                             Kas                              Rp175.000,-




31/5/2005
 Hutang Dagang                           Rp27.000,-
                             Kas                              Rp27.000,-


                                           4
PENYAJIAN KAS DI NERACA
                                      PT X
                                     NERACA
                              PADA TANGGAL….
       AKTIVA                                 PASIVA
       Aktiva Lancar
       Kas dan Equivalennya    xxx




LATIHAN: Lihat silabus




                                       5

								
To top