Le report au grand livre

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Le report au grand livre Powered By Docstoc
					Le report du journal général au
          grand livre
Les étapes à suivre
 Il faut:
 1. Répérer le compte dans le grand livre;
 2. Reporter:
   a. La date;
   b. Le folio (la page du journal général d'où vient le
      montant);
   c. Le montant.
 3. Calculer le solde;
 4. Inscrire sous la rubrique folio du journal
    général, le numéro du compte du grand livre.
Gilles Dupéré
 • Afin de comprendre ces quatre étapes,
   nous allons reprendre les transactions de
   Gilles Dupéré au mois de novembre.
            2008
            1-nov            Encaisse                                                      1010      15 000

     Transaction du                    G. Dupéré - propriétaire1er        novembre         3100                   15 000

1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)   Investissement initial du propriétaire
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio
                                                            Encaisse                                Compte n°           1010


            Date         Libellé                                                F°       Débit      Crédit      Solde
               2008
               1-nov                                                             J.G.1     15 000                15 000 Dt




                                                  G. Dupéré - propriétaire                          Compte n°           3100


            Date         Libellé                                                F°       Débit      Crédit      Solde
               2008

               1-nov                                                             J.G.1                 15 000    15 000 Ct
             4-nov           Fournitures de bureau                                  1190      1 500
                                       Encaisse                                     1010                   1 500


     Transaction du 4 novembre         Achat de fournitures de bureau

1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio
                                                   Fournitures de bureau                      Compte n°           1190


             Date        Libellé                                        F°         Débit      Crédit      Solde
                2008
                4-nov                                                      J.G.1     1 500                 1 500 Dt




                                                           Encaisse                           Compte n°           1010


             Date        Libellé                                        F°         Débit      Crédit      Solde
                2008
                1-nov                                                      J.G.1     15 000                15 000 Dt

                4-nov                                                      J.G.1                 1 500     13 500 Dt
1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio



     Transaction du 12 novembre
               12-nov             Équipement de bureau                                     1400       11 000

                                        Encaisse                                           1010                            3 000

                                        Comptes fournisseurs                               2050                            8 000


                                                Équipement de bureau                               Compte n°                   1400
                                        Achat d'un ordinateur (crédit et comptant)


           Date          Libellé                                             F°        Débit       Crédit              Solde
             2008
             12-nov                                                           J.G.1       11 000                        11 000 Dt

                                                         Encaisse                                  Compte n°                   1010
                                                         Comptes fournisseurs                          Compte n°               2050

           Date       Libellé                                                F°        Débit       Crédit       Solde
                     Date Libellé                                                     F°     Débit       Crédit       Solde
             2008
                         2008
             1-nov                                                            J.G.1       15 000                        15 000 Dt
                         12-nov                                                        J.G.1                   8 000           8 000 Ct
             4-nov                                                            J.G.1                  1 500              13 500 Dt
             12-nov                                                           J.G.1                   3 000             10 500 Dt
1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio



     Transaction du 17 novembre
             17-nov          G. Dupéré - retrait                                      3300      500
                                       Encaisse                                       1010                    500


                                                     G. Dupéré - retrait                       Compte n°   3300
                                       Retrait du propriétaire


           Date          Libellé                                           F°       Débit      Crédit      Solde
             2008
             17-nov                                                         J.G.1     500                   500 Dt

                                                           Encaisse                            Compte n°           1010


           Date          Libellé                                           F°       Débit      Crédit      Solde
             2008
             1-nov                                                          J.G.1     15 000                15 000 Dt

             4-nov                                                          J.G.1                 1 500     13 500 Dt

             12-nov                                                         J.G.1                 3 000     10 500 Dt

             17-nov                                                         J.G.1                  500      10 000 Dt
1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio



     Transaction du 26 novembre
            26-nov           Comptes fournisseurs                                    2050     3 000
                                       Encaisse                                      1010                   3 000


                                                  Comptes fournisseurs                       Compte n°   2050
                                       Paiement du compte fournisseurs


         Date            Libellé                                         F°       Débit      Crédit      Solde
           2008
                                                        Encaisse                             Compte n°           1010
           12-nov                                                         J.G.1                8 000      8 000 Ct

            26-nov                                                        J.G.1     3 000                 5 000 Dt
         Date            Libellé                                         F°       Débit      Crédit      Solde
            2008
            1-nov                                                         J.G.1     15 000                15 000 Dt

            4-nov                                                         J.G.1                 1 500     13 500 Dt

            12-nov                                                        J.G.1                 3 000     10 500 Dt

            17-nov                                                        J.G.1                  500      10 000 Dt
            26-nov                                                        J.G.1                 3 000      7 000 Dt
1.   Répérer
2.   Reporter (date, folio, montant)
3.   Calculer le solde
4.   Inscrire le folio



     Transaction du 30 novembre
               30-nov          Encaisse                                                   1010      5 000
                                       G. Dupéré - apport                                 3200                    5 000

                                                            Encaisse                               Compte n°           1010
                                       Investissement additionnel du propriétaire

            Date         Libellé                                              F°        Débit      Crédit      Solde
               2008
                                                    G. Dupéré - apport                             Compte n°   3200
               1-nov                                                            J.G.1     15 000                15 000 Dt
            Date Libellé
             4-nov
                                                                              F°
                                                                               J.G.1
                                                                                     Débit         Crédit
                                                                                                      1 500
                                                                                                               Solde Dt
                                                                                                                13 500
               2008
               12-nov                                                           J.G.1                 3 000     10 500 Dt
               30-nov                                                           J.G.1                 5 000     5 000 Dt
               17-nov                                                           J.G.1                   500     10 000 Dt
               26-nov                                                           J.G.1                 3 000      7 000 Dt

               30-nov                                                           J.G.1     5 000                 12 000 Dt
En conclusion
 • Le report est un travail qui n'est pas
   vraiment intéressant pour les comptables.
   C'est très répétif et il n'y a pas grand défi.
 • Il devient donc très important de bien
   suivre les 4 étapes du report pour éviter
   les erreurs d'innattention.
 • Si vous suivez les 4 étapes en ordre, les
   erreurs de report seront minimes.

				
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posted:9/12/2012
language:French
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