Proceso Inductiva by b1vxSP

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									 Matriz de Contribuyentes



“La Selección de Casos en la
 Provincia de Buenos Aires”

Dirección Adjunta de Fiscalización
             1° PARTE
     Posicionamiento Estratégico

 Escenario 2001-2002
 Ordenamiento de políticas, misión y objetivos
  estratégicos.
 Lineamientos de políticas: Proceso de
  selección bajo el paradigma de efectividad,
  equidad, eficiencia y transparencia.
        Antecedentes: Con qué nos
           encontramos en el 2002?

 EVASIÓN: Alto nivel de evasión en el Impuesto sobre
  los   Ingresos   Brutos.   Necesidad   de     incrementar
  significativamente la recaudación de impuestos propios
  por parte de la Provincia de Buenos Aires.
 DEUDAS: Grandes carteras de deuda del Impuesto
  sobre los Ingresos Brutos, así como del resto de los
  impuestos (sellos, automotores, e inmobiliario), por
  parte de los mismos contribuyentes de IIBB.
      Antecedentes: Con qué nos
        encontramos en el 2002?
 Cómo eran las acciones?
     De campo iterativamente orientadas a sectores
      representativos de zonas geográficas que
      históricamente garantizaron un piso de ingresos y;
     Masivas con escaso valor tecnológico, producto
      de cruces de brechas de aceptación que por lo
      general tenían escasos efectos de resultados por
      presentarse un gran endurecimiento de la
      resistencia.
                 Misión de la AT
 Esto redundó en un universo de contribuyentes con
  percepción de bajo riesgo de probabilidad de
  detección de cumplir las obligaciones tributarias
         Lo cual nos llevo a Plantear una Misión
     Generar una efectiva percepción del riesgo por parte de los
      contribuyentes de la Provincia de Buenos Aires ante el
      incumplimiento de las obligaciones tributarias, a través del
      desarrollo de procesos transparentes, eficaces y efectivos,
      superando sus logros y resultados de manera continua.
      Diagnostico Organizacional
Baja capacidad institucional para desarrollar la fiscalización
 Escasa dotación destinada a la tarea central (10% del personal),
   baja profesionalización e inadecuada focalización de actividades;
 Inteligencia fiscal diluida, manifestada en la ausencia de
   estrategias y planes y la discrecionalidad en la selección de casos;
 Total insuficiencia de procedimientos operativos estándar que
   generen pautas uniformes de trabajo;
 Sistemas de información totalmente insuficientes, cuando no
   nulos;
 Falta de integración de los procesos de fiscalización.
      Ordenamiento Estratégico

 Reformulación de la estrategia garantizando la
  recaudación histórica y disminuyendo la brecha
  entre la recaudación efectiva y la potencial.

 Reestructuración orientada a la acción.

 Profesionalización de la Planta.

 Abastecimientos de Recursos Materiales (presup).
      Reorganizacion Estructural
Visión Teórica: Clasificación de tipos de organizaciones según
  el agrupamiento de actividades y la naturaleza de los patrones
  que se persiguen
                 Organizaciones Funcionales,
                 Organizaciones Por Producto,
         Organizaciones Territoriales o Geográficas, y
                  Organizaciones por Clientes

Las funcionales, como es el caso de la AT Provincial destacan
  cuatro sistemas, a saber:
                      El Sistema Directivo
  Sistema Normativo; Sistema Operativo; Sistema de Apoyo
Estructura DPR




                     Una
                 Estructura
                 claramente
                 Funcional
   Estructura DAF

   Una
Estructura
Netamente
Estratégica
           Herramienta Gestión
 Se decidió la implementación de un sistema de gestión de
  Calidad porque conlleva a un cambio cultural (de valores, de
  formas de concebir las relaciones entre los distintos
  elementos de la organización, entendida como un sistema)
  con la finalidad de obtener un desarrollo sustentable con
  transparencia y contrarrestar la informalidad               e
  imprevisibilidad de los procesos desarrollados por la DAF,
  buscando crear condiciones para la eficiencia y eficacia a
  partir de la revalorización de los recursos humanos con los
  cuales opera, estimulando el compromiso, el sentido de
  pertenencia y el desempeño, así como también la
  participación de la ciudadanía y los contribuyentes y/o
  responsables en la definición o redefinición de la calidad de
  sus actividades.
              Selección y Calidad

 Para la implementación progresiva de la Calidad Total en
  la DAF se diseñó una metodología acorde a la propia
  realidad de organismo de contralor tributario provincial,
  comenzando con la implementación efectiva de este
  sistema en el 2004. La misma se realizó respecto de los
  procesos críticos de la Dirección,
      Selección de Contribuyentes a fiscalizar,
      Fiscalización propiamente dicha de los mismos,
      Determinación de Oficio en los casos que corresponda y la
      Fiscalización de Acciones Masivas.
             Proceso de Selección
   Entendiéndose por proceso de Selección al conjunto de tareas
    de procesamiento y análisis de información que tienen como
    resultado la selección de un contribuyente en particular a ser
    fiscalizado; por proceso de Fiscalización Individualizada al
    conjunto de tareas que consiste en la verificación del
    cumplimiento de las obligaciones fiscales por medio de
    auditorias , por proceso determinativo las acciones
    destinadas a establecer la cuantía de la pretensión fiscal, lo
    cual se halla directamente vinculado a las tareas previas de
    Fiscalización, y por proceso de Fiscalización de acciones
    masivas al control en forma rápida y masiva del grado de
    cumplimiento de los contribuyentes.
            Procedimiento de Gestión
                de Calidad 7.5.1
       Entrada                Proceso / Actividad / Tarea            Responsable                Salida


   Cruces de datos
 Antecedentes varios      Determinación del origen y tipo de
                                                                  Responsable de Área
Solicitudes de Servicio   Contribuyentes y/o Responsables a
                                                                        DSySC
       Denuncias                       analizar
         Otros



                 SI                       2
                                    Elaborar Prog. de
                                                            NO
                                       Selección?




                              Elaboración del Programa              Responsable de
Instrucciones Operativas                                                                 Programa de Selección
                         correspondiente según Instrucciones      Área/Sector DSySC/
       Aplicables                                                                          Aprobado según IO
                                Operativas aplicables               Agente Selector


                          Asignación de Casos a los Agentes       Responsable de Área/
                                                                                           Casos asignados
                                      Selectores                     Sector DSySC

    Casos asignados                                                                        Contribuyentes y/o
                          Análisis de la Información relativa a
Instrucciones Operativas                                            Agente Selector          responsables
        aplicables
                         los Contribuyentes y/o responsables                               preseleccionados



  Contribuyentes y/o           Ingreso de Datos de los                                      Contribuyente y/o
    responsables           contribuyentesy/o responsables           Agente Selector      responsable ingresado
  preseleccionados          preseleccionados en el SFyR                                       en el SFyR
                   P.G.C. 7.5.1 Cont
     Antecedentes
                                                                                       Carpeta/expediente
   Documentación de          Armado de carpetas/expedientes        Agente Selector
                                                                                        confeccionados.
       respaldo

  Carpeta/expediente          Entrega de documentación al
                                                                   Agente Selector
   confeccionados.                Responsable de Área


Listado de contribuyentes Control de datos de contribuyentes
   y/o responsables del
                          y/o responsables ingresados en el      Responsable de Área
           SFyR
   Carpeta/expediente
                            SFyR y de las documentación                DSySC
      confeccionados                   recibida.


                        SI                                  NO
                                          Viable?                Responsable de Área
                                                                       DSySC
                                        Pendiente

                             Archivo de carpeta de casos no      Responsable de Área   Carpeta de casos no
                                         viables                       DSySC            viables archivada


                             Otorgamiento de viabilidad en el    Responsable de Área
  Casos Controlados                                                                      Casos Viables
                                         SFyR                          DSySC

  Casos Viables en el
                                      Autorización                      DAF            Casos Autorizados
        SFyR
                        Qué y Cómo?
 Que? Lograr que los Contribuyentes de la Provincia de Buenos Aires perciban

   los mayores conocimientos que tiene la Administración Tributaria sobre el

   desarrollo de sus actividades a los efectos de restringir la toma de decisiones

   que atenten contra el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

 Cómo? Mediante estudios de comportamiento fiscales (conductas individuales

   o grupales), uso intensivo de la tecnología para el mejoramiento paulatino de

   las técnicas de cálculo y estimaciones que fundamenten los procesos de

   selección. TODO ESTO EN UN MARCO DE EFICIENCIA, EQUIDAD Y

   TRASPARENCIA.
                2° Parte:
          Cómo se eleva el riesgo?
   Alcanzar el mayor número de contribuyentes, optimizando
    los recursos a fin de incrementar el nivel de cumplimiento
    voluntario.
   Operar a través de intervenciones rápidas mediante técnicas
    modernas de auditoria fiscal, contando con información
    veraz sobre el contribuyente que permita actuar con certeza.
   Accionar en sectores, actividades o localidades geográficas
    que resulten neurálgicas y ofrezcan una amplia repercusión
    en la masa de contribuyentes.
   Auditar con mayor profundidad casos concretos en los que se
    hayan detectado a "priori" maniobras de evasión fiscal.
   Publicar los resultados
           A partir de qué?

 Conocer al contribuyente
 Conformar Perfiles Fiscales
     Individuales
     Multidimensionales
     Dinámicos
     Basados en información robusta
                     Limitaciones

 De información
        Datos oficiales desactualizados
        Carencia de información

 Informáticas
        Bases desactualizadas
        Datos inconsistentes
        Falta de espacio
        Falta de Herramientas Adecuadas

 Metodológicas
   Limitaciones de Información

 Desarrollo de metodologías de extrapolación
  (Índices de Actividad; PBG)
 Regímenes de información (Bancos, Empresas de
  Servicios, etc.)
 Solicitudes (AFIP, ONCCA, Ministerio de Asuntos
  Agrarios, INDEC, etc.)
 Convenio de Prestación de Servicios (Dirección de
  Servicios Informáticos)
       Limitaciones informáticas

 Actualización     de          Bases       Propias
  (Reempadronamiento)
 Desarrollo de metodologías de ajuste (localidades,
  actividades)
 Compra de Equipos
 Implementación de herramientas de gestión y
  estimación (Stata, Gran Hermano, TM1)
    Limitaciones Metodológicas

 Búsqueda y análisis de experiencias de otras
  Administraciones Tributarias (Italia – Análisis de
  Sectores-; Chile –Montos Mínimos-)
 Reuniones Interdisciplinarias (UNLP; Illinois –
  Matriz de Insumo Producto-)
 Capacitación (Clusters, Matching, etc)
             Qué logramos?

 Cruces Informáticos Unidimensionales por
  Contribuyente (Bancos, IVA)
 Análisis sectoriales (PBG, Expedientes, Indice de
  Actividad)
 Análisis geográficos (Nodos)
 Inducción de Ingresos (Frigoríficos, Restaurantes,
  Locutorios, Profesionales)
 Indices de Riesgo (Cumplimiento, Acciones)
 Conformación de Perfiles
                                Año 2003
Estimación Producto Bruto
Geográfico



          Base Imponible Potencial por                          Declaración Jurada por Sector
               Sector y Actividad


                                     Evasión Promedio
                                                                  Proyección Base Imponible
Antecedentes Propios:                   por Sector
                                                                 con supuesto de disminución
  Exptes, Informes
                                                                    de evasión Por Sector
Sectoriales, Acciones          Indice de Actividad estimado
  de Fiscalización.             mediante Precio y Cantidad
                                                              En Inductiva 4° Trimestre se incorpora

                            Proyección Base Imponible con
                                                                     Ajuste por Riesgo de
                              supuesto de disminución de
                                                                        Contribuyente
                             evasión Por Contribuyente
                     Año 2003
                   Evolución ISF
 Etapa I
  Agrupamiento de los Contribuyentes del Impuesto
  sobre los Ingresos Brutos en 18 sectores económicos
  neurálgicos de la temporada veraniega.
  Estimación de un Coeficiente de Ajuste Fiscal por
  Sector, compuesto por cuatro indicadores:
        Indices de Precios
        Indices de Cantidad
        Indices de Estacionalidad (Geográfico)
        Coeficiente de Evasión
                Año 2003
              Evolución ISF

 Etapa II
  Agrupamiento de los Contribuyentes en 107
  sectores económicos, estimándose para cada
  uno el Coeficiente de Ajuste Fiscal, a partir
  de la sumatoria de los siguientes conceptos:
      Tasa de crecimiento estimada de Ingresos de cada
       sector. (DQ, DP)
      Coeficiente de evasión por actividad, calculado en
       base a Informes Sectoriales propios y Sistema de
       Expedientes de Fiscalización.
                 Año 2003
               Evolución ISF
 Etapa III
  Construcción del Coeficiente de Ajuste Fiscal
  a partir de:
     Estimación de la tasa de crecimiento de Ingreso.
     Estimación de la Evasión por actividad.
     Análisis de Riesgo de Contribuyente por sector
     Contrastación de Indicadores Provinciales del
      nivel de actividad.
               Año 2003
             Gran Hermano

 Sistema Integrado de Gestión
 Realiza procesos interactivos de cruces de
  toda la información disponible
 Monitorea las conductas de los
  contribuyentes detectando indicios de
  incumplimiento tributario y sugiere acciones
                                 Año 2004
  Modelo de Procesamiento                          Datos Externos



      Función de Producción Por Sector

                        +
  Datos de Insumos de Cada Contribuyente

                        =
        Base Imponible Estimada Por                                  Declaración Jurada por Sector
               Contribuyente


                                           Evasión Promedio                   Proyección Base
Antecedentes Propios:                         por Sector                   Imponible con supuesto
  Expte, Informes                                                            de disminución de
Sectoriales, Acciones                 Indice de Actividad estimado              evasión Por
  de Fiscalización.                    mediante Precio y Cantidad             Contribuyente
                      Año 2004
             Plan de Sinceramiento Fiscal
 Reestructuración de la metodología de estimación del
  Coeficiente de Ajuste Fiscal, basándose en:
      Datos de Producto Bruto Geográfico.
          Dirección Provincial de Estadística.
          Información del Grupo de Investigación Económica.
          Información extrapolada del INDEC.
      Información de Costos e Ingresos.
          Regímenes de Información (Bancos, Servicios)
      Estimación de la Evasión por contribuyente.
              Año 2004
           Análisis Matricial
Matriz de Riesgo de Contribuyentes (MRC)
 Panel de datos donde prevalecen una serie de
  conductas individuales de los contribuyentes.
 Las acciones son ponderadas a los efectos de
  observar conductas individuales y colectivas.
 Resulta para cada caso un indicador de
  cumplimiento de la Obligación Tributaria.
                                   Año 2005
Datos Internos relevados in situ               Datos Externos



           Márgenes de Ganancias

                         +
  Datos de Insumos de Cada Contribuyente

                         =
        Base Imponible Estimada Por                             Declaración Jurada por Sector
               Contribuyente


                                       Bandas Impositivas
                                          Individuales                   Determinación de
                                                                      comportamiento cíclico
Estudios Sectoriales
                                       Bandas Impositivas               Por Contribuyente
                                          Sectoriales
                      Año 2005
                       Nodos

 Estadística descriptiva a nivel general y por
  Departamento de todos los contribuyentes
      Numero total de contribuyentes y distribución de
       Riesgo distinguiendo entre Alto, Medio y Bajo.
      Nivel promedio de Cumplimiento, abierto por
       tamaño y por sector-actividad económica.
      Importancia relativa, tanto por interés fiscal como
       por concentración, de las distintas actividades
       económicas localizadas en los Departamentos.
                 Año 2005
                Indicadores
 Utilización de información de IVA de
  contribuyentes cumplidores
 Categorización por localización, actividad y tamaño
      Indicador de Evolución de Ingresos
      Indicador de Margen de Ganancia

      Señales de probables conductas de evasión
                               Año 2006
 Datos Internos              Datos Externos a
relevados in situ           Información Fiscal


    Datos de Insumos de Cada Contribuyente

                                                              Incorporación de
                                                            Inteligencia Artificial



       Base Imponible Estimada Por                                    Declaración Jurada por Sector
              Contribuyente


                                       Bandas Impositivas
                                          Individuales                          Determinación de
                                                                             comportamiento cíclico
Estudios Sectoriales
                                       Bandas Impositivas                      Por Contribuyente
                                          Sectoriales
                  Año 2006
               Perfiles Fiscales
 Panel de Datos
     DDJJ y Pagos.
     Acciones Prejudiciales.
     Expedientes de Fiscalización.
     Servicios Públicos
     Capacidad
     Operativos de Campo –Evasión PF-
                     Año 2006
                  Perfiles Fiscales
 Dimensiones
  Conjunto de variables determinantes de patrones
  de conductas individuales y colectivas.
        Nivel de Cumplimiento de presentación de DDJJ
        Nivel de Endeudamiento y recurrencia.
        Acciones Prejudiciales y Judiciales.
        Inconsistencias en las DDJJ (C/ Bco y Percepciones)
        Historial de Expedientes de Fiscalización.
        Etc.
                               Año 2007
 Datos Internos               Datos Externos
relevados in situ

   Datos de Consumos, Ingresos y Costos de
             Cada Contribuyente

                                                          Inteligencia Artificial
                                                                  -TM1-



       Base Imponible Estimada Por                                  Declaración Jurada por Sector
              Contribuyente


                             Determinación de Evolución de Comportamiento Por
                                               Contribuyente
                            Categorización de Contribuyentes en función de Control
                                                  requerido
                    Año 2007
               Perfiles Dinámicos
 TM1:Herramienta basada en tecnología OLAP (On-
  Line Analytical Processing), que permite ver e
  interpretar rápidamente grandes y complejos
  volúmenes de datos multidimensionales.
 Información actualizada y cruces on line de:
     COT
     Padrón
     DDJJ
     Servicios
     Bancos
     Operativos de Campo
     Tarjetas de Crédito
     Etc.
             Año 2007
         Desarrollos en curso

 Estimación de ingresos de actividades de
  compra y venta en base a datos de
  mercadería recibida –COT-
 Estimación de Ingresos de Personas Físicas
  en base a datos de consumo – Tarjetas de
  Crédito, Medicina Prepaga, Colegios
  Privados, etc.)
               3° Parte:
       Experiencia y Aprendizaje
                        PROCESOS
GENERALES
 Acreditaciones Bancarias
 IVA-Ocultamiento de Ingresos
 Tarjetas de Crédito emitidas en el exterior
 Indicadores de Evolución de Ingresos y Márgenes de Ganancia
 COT/Remito Electrónico

ESPECIFICOS
 Frigoríficos
 Construcción
 Profesionales
       Acreditaciones Bancarias-IIBB

      Base Bancos     Cruce        Base IIBB

                  Inconsistencia

        NO                          SI
                      No insc.           Sub DDJJ         Omisión

                                   Caratulación de actuación Interna
                                        y Cálculo de la Deuda

Información para la
 Matriz de Riesgo
        Ocultamiento de Ingresos

 Cruce DDJJ IVA vs DDJJ IIBB a los efectos de intimar
  la omisión de presentación de DDJJ IIB (existencia de
  DDJJ IVA) y diferencia de base imponible ( ddjj IVA
  vs ddjj IIB). Ello con el propósito de remitir una única
  intimación por contribuyente evidenciando ambas
  inconsistencias de corresponder.
 Tarjetas de crédito emitidas en
           el exterior
La SSIP ha diseñado un sistema que permite identificar en
forma masiva los titulares, residentes en la Argentina, de
cuentas bancarias radicadas en el exterior.
Este sistema innovador incluye la utilización de tecnología
de avanzada para procesar información brindada por
empresas administradoras de tarjetas de crédito/débito y
los comercios, por intermedio de operaciones masivas de
relevamiento en campo y cumplimiento de requerimientos
vía Web.
                       Maniobra

  Un evasor saca     Abre una cuenta en     Usa la tarjeta en la
capitales del país      un banco en el       Argentina pero la
 de manera ilegal       exterior y se le    paga con el dinero
   (sin pagar los     otorga una tarjeta   de la cuenta radicada
     impuestos         de crédito o de       en el exterior. Así
correspondientes)           debito.        oculta gastos al fisco.
                              Metodología
                              La Administración recurre al
                                  comercio mediante:
                              •Requerimientos con soporte
Administradoras                       magnéticos
                                                                     Comercios
  de Tarjetas                     •Acciones de campo
                                   •Aplicación Web


 Las administradoras de
   tarjetas envían a la                                       De los datos obtenidos
     Administración                Administración            del comercio se obtiene
 Tributaria una base con             Tributaria                la base de datos de
n° de tarjeta, comercio,                                       titulares de tarjetas
   importe y fecha de
        operación.

                       Base de Datos Titulares y determinación de
                           situación impositiva individual
                      COT: Acciones
     Proceso                            Descripción                   Año    Intimados
                     Detección de destinatarios o transportistas no
   NO Inscriptos                     inscriptos en el IIB             2006     1,05
                     Detección de destinatarios o transportistas no
   NO Inscriptos                     inscriptos en el IIB             2007     8,259
                       Se intima discrepancia entre la actividad
Actividad Declarada declarada en su última DDJJ y l aresultante del
   Inconsistente                            COT                       2006     208
                         Destinatarios COT que recepcionaron
 Omisión de DDJJ           mercadería con incumplimiento de
          IIB                     presentación de DDJJ                2006     2,292
                        Dirigido a Destinatarios, informando los
    Comunicado      procesos de control que se generan a partir de
    Institucional       la utilización de la información del COT      2006     8,602
    SUBTOTAL                                                                  20,411
                     Detección de destinatarios o transportistas no
   NO Inscriptos                     inscriptos en el IIB             2007     9,064
 Omisión de DDJJ Destinado todas las cuit con incumplimiento de
          IIB                     presentación de DDJJ                2007    35,851
                     Destinado todas las cuit que presentaron sus
 DDJJ sin ingresos              DDJJ sin declarar ingresos            2007     6,987
                       Dirigido a todas los CUIT, informando los
    Comunicado      procesos de control que se generan a partir de
    Institucional       la utilización de la información del COT      2007    76,439
    SUBTOTAL                                                                 128,341
       TOTAL                                                                 148,752
   SOPORTE INFORMATICO



 Sistema de Inteligencia y Vigilancia Fiscal
      Permanente – GRAN HERMANO
                Definición

Gran Hermano, es un sistema inteligente
 (mediante procesos iterativos de cruce de toda
 la información disponible); monitorea todas las
 conductas      detectando       indicios     de
 incumplimiento tributario (categorizando en
 alto, mediano y bajo riesgo) y sugiere acciones
 que deberían impartirse.
                 Objetivo

Mantener un Control Intensivo y Exhaustivo del
 Comportamiento      Fiscal    de     todos    los
 Contribuyentes de la Provincia de Buenos Aires,
 impartiendo efectivo riesgo subjetivo mediante
 acciones precisas que propendan el correcto
 cumplimiento de las obligaciones tributarias.
                   Características

                             Inteligente

        Cruza iterativamente toda la información del contribuyente

                              Vigilancia

    Categoriza en niveles de riesgo según la conducta manifiesta

                              Acciones

Sugiere acciones para cambiar las conductas, es decir si reviste una acción
       fiscalizadora de tipo masivo, de campo o individualizadas.
          Fuentes de Información
 Contribuyente
      Datos Formales, DDJJ presentadas, etc.
 AFIP
      Ventas (IVA-Debito Fiscal); Ganancias, Asesores Contables, Ajustes Realizados,
       DDJJ de Seguridad Social, etc.
 Bancos
      Acreditaciones Bancarias, CBU, etc.
 Terceros
      Agentes de Recaudación (retenciones y percepciones)
 Otras
      BCRA (Balances), Empresas de Energía Eléctricas (Consumos), ONCA (datos de
       Faena), Prefectura (embarcaciones).
                  Acciones 2007: COT
Herramienta        Caracterización                Presuncion                Indicio                                  Pauta

                                           Destinatario o
                                                                         Presunción de
                    No inscriptos          Transportista de                               Destinatarios o transportitas según COT emitidos NO INSC
                                                                           actividad
                                           mercancias

                                           Realización de actividades    Presunción de    Cuit de todos los COT informando detalle de las operaciones
              Comunicación Institucional
                                           en Prov. De Buenps Aires        actividad                               realizadas

                                           Realización de actividades    Presunción de    Destinatarios CF Información COT con significativa cantidad
                    No inscriptos
                                           en Prov. De Buenps Aires        actividad       adquirida de bienes Información COT vs. Padrón de IIB

                                           Realización de actividades    Presunción de     Destinatarios o transportitas según COT emitidos y que no
  COT              Omision de ddjj
                                           en Prov. De Buenps Aires        actividad                            presentan DDJJ

                                                                           Dcilios no
                 Domicilios Omitidos       Dcilios. En Prov                                 Domicilios de destinos no declardos por los Destinaarios
                                                                           declarados
                                           DDJJ con actividades que
                                           no concuerdan conb las        Presunción de     Destinatarios o transportitas según COT emitidos y que no
              Actividades inconsistentes
                                           mercancias recibidas o        mayores ventas                  declaran actividad relacionada
                                           transportadas
                                           Presuncion de ingresos a
                                           partir de la cuantificaciòn   Presunción de    A partir de la información de unidades se estima los ingresos
               Estimaciòn de Ingresos
                                           de las operaciones            mayores ventas      en función a Matriz de Ingrasos (Inteligencia Artificial)
                                           comerciales
        Acciones 2007: Inteligencia
                Artificial
 Herramienta   Caracterización              Presuncion                  Indicio                               Pauta

                                                               Caracterizacion de iguales
                                   Compras (percepciones)
                                                               (nodos, trabajo de campo)

                                                               Caracterizacion de iguales
                                   Datos Fisicos (Servicios)                                 A partir de la información se estima los
                                                               (nodos, trabajo de campo)
               Matriz de Costo                                                               costos a partir de todos los consumos
                                                               Estimación de consumos y                      necesarios
                                   Sintys
                                                                 capacidad contributiva

                                   Mercancias en transito      Caracterizacion de iguales
                                   (COT)                       (nodos, trabajo de campo)

                                                               Caracterizacion de iguales
                                   IVA                                                                         IVA
                                                               (nodos, trabajo de campo)

INTELIGENCIA                                                   Caracterizacion de iguales
                                   Retenciones
  ARTIFICIAL                                                   (nodos, trabajo de campo)
                                                                                                 A definir las funciones a utilizar
               Matriz de Ingreso   Informcion bancaria y de    Caracterizacion de iguales
                                   tarjeta                     (nodos, trabajo de campo)

                                                               Estimación de ingresos y
                                   Sintys
                                                                capacidad contributiva
                                                                                            Procedimiento de aplicación de funciones
                                                               Caracterizacion de iguales
                                   Series                                                    económicas para replicar conductas a
                                                               (nodos, trabajo de campo)
                                                                                                            iguales

                                                               Caracterizacion de iguales   Función a partir de la ponderación de las
               Matriz de Riesgo    Ponderacion de acciones
                                                               (nodos, trabajo de campo)              acciones cursadas

                                                                                            Procedimiento de aplicación de funciones
                 Indicadores       Discrepacias con iguales             Evasion
                                                                                             económicas para identificar conductas
Acciones 2007:Consumos
 Herramienta      Caracterización                Presuncion                     Indicio
                    Operaciones         Escrituras por montos
                                                                    Evasion y cuentas en el exterior
                   Inmobiliarioas       importantes

                                        Prepagas y Obras sociales   Presunción de mayores ventas

                                        Seguros de Vida y Retiro Presunción de mayores ventas

                                        Expensas                    Presunción de mayores ventas

CONSUMOS       Estimación de ingresos   Colegios Privados           Presunción de mayores ventas
                a partir de Consumos
                                        Pagos web                   Presunción de mayores ventas

                                        Tarjetas de crédito         Presunción de mayores ventas

                                                                     Información sobre seguros y
                                        Sintys                                 bienes

                                        Tarjetas de puntos          Presunción de mayores ventas

								
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