Documents
Resources
Learning Center
Upload
Plans & pricing Sign in
Sign Out

Download this file _prezentacija

VIEWS: 17 PAGES: 34

									Nodokļu un nodevu
sistēmas attīstības
 pamatnostādnes
    2011 - 2016

     PROJEKTS
Pamatnostādņu mērķis


Balstoties uz:
• Šī brīža ekonomiskās situācijas analīzi un tās nākotnes attīstības prognozēm
• Latvijas nodokļu sistēmas analīzi un salīdzinājumu ar citām ES dalībvalstīm
Ņemot vērā:
• Problēmas, kuras nepieciešams risināt ar nodokļu politikas palīdzību
Noteikt:
• Skaidras, uz analīzi balstītas, sabiedrībā izdiskutētas vadlīnijas, nodrošinot
   valdības lēmumu kvalitāti un prognozējamību, kā arī sabiedrības uzticību
   valdības īstenotajai nodokļu politikai.




                                                                                   2
Pamatnostādņu darbības periods


Divi posmi:
• pirms ekonomiskās situācijas uzlabošanās, sasniedzot Māstrihtas
  kritērijus (līdz 2014.gadam) un
• pēc ekonomiskās situācijas stabilizācijas un izaugsmes
  atjaunošanās (2014 -2016.gads).




                                                                    3
Pamatnostādņu saturs


• Situācijas raksturojums

• Vispārējs nodokļu sistēmas raksturojums

• Konkrētu nodokļu raksturojums

• Politikas mērķi

• Rīcības virzieni
                                            4
Situācijas raksturojums


• Ekonomiskā lejupslīde, lai gan vērojamas stabilizācijas pazīmes
• Zema produktivitāte un inovāciju īpatsvars
• Augsts ēnu ekonomikas īpatsvars

Rezultātā:

• Bezdarba pieaugums
• Augsts budžeta deficīts
• Starptautiskais aizdevums un no tā izrietošās saistības



                                                                    5
Nodokļu politikas mērķi


• Nodrošināt atbilstošus ieņēmumus valsts budžetā

• Veicināt ekonomikas konkurētspēju

• Samazināt ēnu ekonomikas īpatsvaru




                                                    6
Nodokļu sistēmas raksturojums (nodokļi
% no IKP ES dalībvalstīs)




                                         7
Nodokļu sistēmas raksturojums (fiziskās
personas maksātie nodokļi)

                        Fiziskās personas maksātie nodokļi




                                Auto nodeva
                  Akcīze
                                    2%
                   17%
                                                              IIN
                                                             43%



            PVN
            15%
                  NĪN
                  1%           VSAOI
                                22%




                                                                    8
Darbaspēka nodokļi veido 65%
Nodokļu sistēmas raksturojums (minimālā
alga, iztikas minimums, nodokļi)

                                            180
Alga PIRMS nodokļu nomaksas
                                             35
Neapliekamais minimums
                                            16,2
VSAOI
                                           33,49
IIN
                                          130,31
Alga PĒC nodokļu nomaksas
                                          162,72
Tēriņi (iztikas minimums CSP)
                                          -32,41
Ienākumi - Izdevumi
                                                   9
Nodokļu sistēmas raksturojums (nodokļi
% no darba algas)

                                                Nodokļi % no darba algas

                            50

                            45

                            40
 Nodokļi % no darba algas




                            35

                            30

                            25

                            20

                            15

                            10

                             5

                             0
                               0



                                     0



                                           0



                                                 0


                                                       90



                                                              90



                                                                     90



                                                                             00



                                                                                    00



                                                                                           00



                                                                                                  00
                             35



                                   59



                                         79



                                               99


                                                     11



                                                            13



                                                                   15



                                                                           25



                                                                                  35



                                                                                         50



                                                                                                70
                                                              Darba alga



                                                                                                       10
Nodokļu sistēmas raksturojums
(uzņēmuma maksātie nodokļi)




                                  11
Darbaspēka nodokļi veido 58,32%
Nodokļu sistēmas raksturojums
(secinājumi)

• Latvijas nodokļu slogs vērtējot nodokļus procentos no IKP ir salīdzinoši zems

tomēr

• Nodokļu slogs zemām algām ir nesamērīgi augsts (neliela progresivitāte)
• Lielai daļai iedzīvotāju ir kritiski zems ienākumu līmenis, kas neļauj apmaksāt
  pat minimālās vajadzības
• Nodokļu saistību izpildei patērētais laiks ir salīdzinoši liels
• Pastāv būtiskas izvairīšanās no nodokļu nomaksas tendences



                                                                                    12
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ES
dalībvalstu maksimālās likmes 2010.gads)

70

     59.17
60        58.5 58.5
                  52
                       50
50                          45 44.9
                                      43 42 41 41
                                                  40 40 40 38.95
40
                                                                   36 35
                                                                           32
                                                                                30.5 30
30                                                                                        26
                                                                                               23
                                                                                                    21 21
                                                                                                            19
20                                                                                                               16 15
                                                                                                                         10
10


 0




                                                                                                                              13
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ES
dalībvalstu minimālās likmes 2010.gads)

40
     36.5
35       33.5

30
            28.89
                 26 25 25
25
                          24 23 23
                                     21 21 20 20 20
20
                                                    19 18 18
                                                               16 16 15 15
15
                                                                           14
                                                                                10.5 10
10                                                                                        8   7
                                                                                                  5.55 5.08
 5


 0




                                                                                                              14
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
(secinājumi)

• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme salīdzinot ar citu ES dalībvalstu
    maksimālajām likmēm nav augsta
tomēr
• Salīdzinot minimālās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes Latvijā tā ir ceturtā
    augstākā ES un augstāka kā Lietuvā un Igaunijā;
• Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamais minimums Latvijā ir gandrīz trīs
    reizes zemāks kā Lietuvā (95 LVL) un Igaunijā (100 LVL)
tā rezultātā:
• Var tikt negatīvi ietekmēta Latvijas konkurētspēja, jo ir lielākas darbaspēka
    izmaksas
• Iedzīvotāji ar zemiem ienākumiem nespēj nodrošināt iztikas minimumu
risinājumi:
• Pakāpeniski paaugstināt ar nodokli neapliekamo minimumu
• Pēc 2014.gada izskatīt iespēju samazināt nodokļa likmi                           15
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (nodokļa
likmes ES dalībvalstīs 2010.gads)




                                      16
Uzņēmumu ienākumu nodoklis


• Salīdzinoši zema likme
• Daudz atvieglojumu

tāpēc
• Uzņēmumu ienākuma nodoklis Latvijā ir viens no labvēlīgākajiem ES

tomēr
• Atsevišķu atvieglojumu efektivitāte ir apšaubāma

risinājums
• Pārskatīt uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumus no to efektivitātes
    viedokļa
                                                                          17
Nekustamā īpašuma nodoklis


• Nekustamā īpašuma slogs nav pārmērīgi liels, jo īpaši attiecībā uz dzīvojamām
  platībām

Risinājums

• Veikt izmaiņas nekustamā īpašuma nodoklī, lai nodrošinātu papildus budžeta
  ieņēmumus, nepasliktinot trūcīgo iedzīvotāju materiālo stāvokli




                                                                                  18
Pievienotās vērtības nodoklis (nodokļa
standarta likmes ES dalībvalstīs)

26   25 25

24
             22 22
22                   21 21 21 21
                                   20 20 20 20 20 20 20 19.6
20                                                             19 19 19 19 19 19
                                                                                   18 18
18                                                                                         17.5
                                                                                                  16
16                                                                                                     15 15

14


12


10




                                                                                                               19
Pievienotās vērtības nodoklis (nodokļa
samazinātās likmes un to fiskālā ietekme)

            Prece/Pakalpojums              Fiskālā ietekme (milj. LVL)
Medikamenti                                           48,4
Medicīniskās ierīces un medicīnas preces              2,19
Avīzes un žurnāli                                      4
Grāmatas                                              3,54
Sabiedriskais transports                              9,84
Siltumenerģija                                       14,42
Elektrība                                             9,71
Dabasgāze                                              2,7
Malka                                                 0,19
Kopā                                                   95                20
Pievienotās vērtības nodoklis (secinājumi)


• PVN standartlikme Latvijā šobrīd ir viena no augstākajām ES
• PVN samazinātās likmes nav efektīvs risinājums ne kādas iedzīvotāju grupas
  atbalstam, ne kādas nozares atbalstam

Risinājumi

• Nepaaugstināt PVN pamatlikmi
• Paaugstināt vai atcelt PVN samazinātās likmes, vienlaicīgi palielinot ar
  iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo minimumu un paredzot pasākumus
  pensionāru un citu iedzīvotāju grupu, kuri negūst labumu no neapliekamā
  minimuma paaugstināšanas, materiālā stāvokļa aizsardzībai

                                                                               21
Akcīzes nodokļi (benzīns)




                            22
Akcīzes nodokļi (dīzeļdegviela)




                                  23
Akcīzes nodokļi (etilspirts)




                               24
Akcīzes nodokļi (cigaretes)




                              25
Akcīzes nodokļi (secinājumi)


• Latvija ir sasniegusi vai pārsniegusi ES minimālās akcīzes nodokļa likmes
• Latvijas akcīzes nodokļa likmes ir salīdzināmas ar Lietuvu un Igauniju
• Pēdējā laikā ir strauji krities alkohola un tabakas izstrādājumu legālais patēriņš
  un pieaugusi nelegālā tirgus daļa

tāpēc

• Šobrīd nav ieteicamas akcīzes nodokļu likmju izmaiņas
• Iespējamās izmaiņas varētu tikt izskatītas kontekstā ar ES iniciatīvām



                                                                                       26
Vieglo automobiļu un motociklu
reģistrācijas nodoklis

• Nodokļa slogs Latvijā nav augsts un tā fiskālā ietekme ir nenozīmīga

tomēr

• Lietuvā un Igaunijā šāda veida nodoklis nepastāv
• Ekonomiskās krīzes ietekmē ievērojami sarucis jaunu automašīnu tirgus

tāpēc

• Vispārēja nodokļa sloga paaugstināšana nebūtu ieteicama
• Varētu tikt izskatīta iespēja paaugstināt nodokļa slogu ekskluzīvām un dārgām
  automašīnām, kā arī ieviest nodokli ekskluzīviem peldlīdzekļiem un
  lidaparātiem
                                                                                  27
Valsts nodevas


• Valsts nodevu skaits no 48 2000.gadā ir pieaudzis līdz 96 2010.gadā
• Nodevu sistēma ir sarežģīta un grūti kontrolējama
• Vairākas nodevas atbilst nodokļu pazīmēm un nav saistītas ar sniegto
    pakalpojumu izmaksām
risinājumi
• Vienotas, centralizētas nodevu sistēmas izveidošana Finanšu ministrijas
    pārraudzībā
• Atsevišķu nodevu lietderības izvērtēšana




                                                                            28
Ēnu ekonomikas īpatsvara samazināšana


• Ēnu ekonomikas īpatsvars Latvijā ir 12-16%, lai gan dažādos avotos ir minēti
  pat 40%
• Ēnu ekonomikas veiksmīga visaptveroša samazināšana varētu būt reāla
  alternatīva nodokļu sloga paaugstināšanas pasākumiem valsts budžeta
  konsolidācijas kontekstā.

Risinājums

   Augsta līmeņa darba grupas ietvaros izstrādāt detalizētu valsts programmu ēnu
   ekonomikas apkarošanai.



                                                                                   29
Uzņēmējdarbības vides uzlabošana


1. Samazināt laiku, kas nepieciešams nodokļu saistību izpildei, pārskatot nodokļu
    administrācijai sniedzamās informācijas daudzumu un regularitāti, kā arī paplašinot
    informācijas tehnoloģiju izmantošanas iespējas.
2. Izskatīt iespēju samazināt nodrošinājumu, galvojumu un citas administratīvās prasības.
3. Nodokļu kontroli balstīt uz riska analīzi, samazinot kontroles biežumu godīgiem
    uzņēmējiem.
4. Izskatīt iespēju izveidot godīgu uzņēmēju motivācijas programmu, samazinot tiem
    administratīvās prasības un kontroles pasākumus.
5. Samazināt administratīvās prasības mikrouzņēmumiem Ministru kabineta apstiprinātās
    Mikrouzņēmumu koncepcijas ietvaros.
6. Pārskatīt sodu par nodokļu pārkāpumiem sistēmu, padarot sodus atbilstošākus izdarītā
    pārkāpuma smagumam.
7. Pilnveidot uzņēmēju informēšanas pasākumus.

                                                                                            30
Vispārējie nodokļu politikas attīstības
virzieni

No 2011. līdz 2013. gadam:
• nodrošināt papildus budžeta ieņēmumus, samazinot ēnu ekonomikas īpatsvaru
   un pārskatot atsevišķu nodokļu struktūru un atvieglojumus;
• uzlabot uzņēmējdarbības vidi, vienkāršojot administratīvās prasības un
   samazinot to izpildei nepieciešamo laiku

Pēc Māstrihtas kritēriju izpildīšanas un ekonomikas stabilizācijas (2014-2016)
   būtu lietderīgi izskatīt iespēju sabalansēt kopējo nodokļu slogu, jo īpaši
   darbaspēka nodokļu slogu.




                                                                                 31
Piedāvāto pasākumu fiskālā ietekme


                 Pozitīva                                    Negatīva

•PVN samazināto likmju atcelšana vai PVN     •IIN neapliekamā minimuma paaugstināšana
samazināto likmju paaugstināšana             •Pasākumi pensionāru un citu iedzīvotāju
•Ēnu ekonomikas apkarošana                   grupu, kuri negūst labumu no iedzīvotāju
•NĪN izmaiņas                                ienākuma nodokļa paaugstināšanas,
•IIN atvieglojumu pārskatīšana               materiālā stāvokļa aizsardzībai
•UIN atvieglojumu pārskatīšana
•Nodokļu sloga paaugstināšana ekskluzīviem
transportlīdzekļiem




                                                                                        32
Tālākā rīcība


• Izstrādāt detalizētus pasākumus iepriekš minēto rīcības virzienu
  īstenošanai
• Saskaņot ar sociālajiem partneriem, citām valsts iestādēm, SVF un
  EK
• Virzīt apstiprināšanai MK




                                                                      33
Paldies par uzmanību!


                        34

								
To top