Kas dan Bank by penggembala

VIEWS: 148 PAGES: 14

									                                         KAS DAN BANK

         Penanaman uang kas untuk tujuan operasional harus diperhitungkan atas dasar
kebutuhan dana rata-rata uang tunai setiap hari. Kebutuhan uang tunai yang melonjak pada
hari-hari tertentu dapat disediakan dari persediaan dalam rekening penempatan dana pada
bank-bank lain. Dengan demikian besarnha penempatan alat likuid dalam bentuk tunai
maupun penempatan pada beberapa bank harus dilakukan dengan memperhitungkan
kebutuhan minimum dan syarat minimum yang harus dipelihara oleh suatu bank.


         Penanaman dana bertujuan untuk menciptakan pendapatan bank melalui penciptaan
aktiva produktif yang menghasilkan. Besarnya penempatan dana ini harus selalu
diperhitungkan oleh tiap bank. Hal ini agar pendapatan yang dihasilkan dapat membayar
biaya dana yang telah dipergunakan, menutupi kebutuhan biaya operasional atau overhead,
resiko yang diperhitungkan, dan sejumlah margin atau laba yang dikehendaki.


         Penanaman dana bank meliputi penanaman dana dalam alat likuid atau kas,
penanaman dana pada lembaga keuangan, penanaman dana dalam bentuk perkreditan dan
penanaman dana dalam aktiva tetap.


A. Penanaman Dana Alat Likuid atau Kas (KAS DAN BANK)
         Berkenaan dengan syarat minimum alat likuid yang harus ada, semua bank
diwajibkan untuk mempertahankan saldo giro minimal di Bank indonesia sebesar 5 persen
dari dana masyarakat yang dimiliki. Oleh sebab itu, setiap bank harus memiliki informasi
akuntansi yang akurat akan posisi dana masyarakat.


         Tujuan dari memelihara minimum alat likuid ini adalah :
    1.   Untuk kegiatan operasional
    2.   Untuk memelihara likuiditas
    3.   Untuk menghindari terjadinya over/underliquid
    4.   Untuk memanfaatkan kelebihan dana
    5.   Pendapatan




Jenis penanaman dana antara lain :
KAS DAN BANK                                                                     1
    1. Remise atau pengiriman uang antar cabang dalam suatu bank
    2. Penanaman dana pada bank lain dalam bentuk giro, deposito berjangka , call money,
        deposito deposits on call, surat berharga, serta penanaman dana dalam bentuk kredit.


1. Remise
        Remise adalah pengiriman uang secara fisik dari satu bank ke bank lain atau dari satu
cabang ke cabang lain. Biasanya remise dilakukan antar cabang suatu bank.

        Akuntansi untuk transaksi remise diperlukan pada saat pengiriman uang fisik ke
cabang atau pada saat penerimaan uang fisik di cabang.

a. Saat pengiriman uang fisik ke cabang
    Contoh : Bank Omega-Jakarta mengirim uang secara fisik sebesar Rp. 300.000.000 tunai
    kepada Bank Omega-Bandung disebabkan alat likuid di cabang tersebut.

Oleh Bank Omega-Jakarta akan dibukukan :

D : RAK – Cabang Bandung                                                 Rp. 300.000.000

K : Kas                                                                  Rp. 300.000.000

b. Saat penerimaan uang fisik di cabang
    Oleh Bank Omega-Bandung, setelah menerima uang secara fisik tersebut akan
    dibukukan :

D : Kas                                                                  Rp. 300.000.000

K : RAK – Cabang Bandung                                                 Rp. 300.000.000

2. Penanaman Alat Likuid dalam Rekening Bank Lain
a. Penanaman dana dalam bentuk giro
        Giro atau simpanan yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran dan penarikannya
dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, sarana perintah pembayaran lainnya,
atau dengancara pemindahbukuan (UU RI No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan Bab I pasal 1
ayat (7)).




KAS DAN BANK                                                                          2
         Giro adalah suatu rekening dengan institusi pengambilan sempanan dimana sebagian
atau seluruh uang dapat dibayarkan pada saat permintaan, seperti layaknya rekening koran
(F.E. Perry Dictionary of Banking-1993).


         Rekening Giro berfungsi sebagai sarana untuk menyimpan (menabung) saja, karena
saldonya minimum nol dan tidak boleh dipergunakan untuk menarik kredit dari bank itu atau
dengan kata lain saldonya harus selalu positif.


         Setiap bank di indonesia diharuskan membuka Rekening Giro pada Bank Indonesia,
karena untuk:
         1) Memenuhi ketetapan Bank Indonesia
         2) Perhitungan goro wajib Minimum (cash ratio) Bank,
         3) Jaminan dan perhitungan kliring,
         4) Pelaksanaan lalu lintas pembayaran dan lalu lintas giro
         5) Tolak ukur tingkat kesehatan bank
         6) Penyimpanan uang perbankan



         Rekening giro Bank Indonesia hanya dapat dibuka oleh perbankan saja karena Bank
Indonesia tidak boleh beroperasi secara langsung kepada masyarakat.


Contoh Rekening Giro:
Bank Indonesia Bandung
Nama                   : Bank X
Nomor Rekening Giro: 2339
Alamat                 : jl. Jongjolong 22 Bandung
                                                              Mutasi
    Tanggal                  Uraian                                                     Saldo
                                                     Debit             Kredit
1-2-1998            Saldo 31-1-1998                                                        500.000/K
                    Setoran Tunai                                          50.000
                    Warkat Debit keluar                                    10.000
                    Warkat kredit masuk                                     5.000
                    Warkat debit masuk                  100.000
                    Warkat kredit kelauar                10.000                            455.000/K

KAS DAN BANK                                                                        3
                     LLG d/BI Medan                                         45.000         500.000/K
                     LLG u/BI Medan                       50.000                           450.000/K
                     Interbank call money
                     market untuk bank Y
                     Bandung                             100.000                           350.000/K


b. Penanaman dana dalam bentuk deposito berjangka
          Deposito berjangka (time deposit) adalah salah satu produk bank berupa simpanan
dengan jangka waktu tertentu yang berbunga tinggi. Jangka waktu simpanan biasanya 1
bulan, 3 bulan, 6 bulan dan 12 bulan. Anda dapat mentransfer bunga deposito anda ke
rekening anda yang lain atau mengikut sertakan bunga itu dalam pokok deposito.
          Sistem deposito berjangka dibedakan atas:
          1) Deposito Automatic Roll Over (ARO) yaitu deposito berjangka otomatis
             diperpanjang oleh Bank jika deposito tersebut telah jatuh tempo tetapi belum
             dicairkan oleh pemiliknya. Perpanjangan sama dengan jangka waktu deposito
             sebelumnya, tetapi dengna tingkat suku bunga yang berlaku pada saat itu, atau
             bersifat floating rate. Sistem ini sangat menguntungkan deposan karena selama
             belum dicairkan, deposan selalu mendapat bunga deposito.
          2) Deposito Non Automatic Roll Over yaitu deposito berjangka yang tidak otomatis
             diperpanjang oleh bank jika deposito tersebut telah jatuh tempo tetapi belum
             dicairkan oleh pemiliknya. Jadi, deposan tidak akan mendapatkan bunga. Deposito
             semacam ini berubah sifatnya menjadi tabungan nonproduktif (uang titipan)bagi
             bank.
          Deposito berjangkan pada dasarnya dapat dicairkan setelah jatuh tempo, tetapi ada
pimpinan bank yang mengambil kebijaksanaan deposito berjangkanya dapat dicairkan
sebelum jatuh tempo dengan syarat deposan deposito bersedia dekenakan denda penalti
sebesar X% dari bunga yang telah diterima atau X% dari nilai nominal deposito tersebut,
tergantung dari kebijakan bank yang bersangkutan. Kebijakan pencairan deposito berjangka
ini dilkakukan pimpinan bank karena posisi likuiditasnya baik, untuk meningkatkan
pelayanan bagi       deposan dan sebagai       promosi   untuk     menarik masyarakat    agar
mendepositokan uangnya di bank bersangkutan.
          Perhitungan bunga deposito berjangka yang ditetapkan pimpinan bank tidak sama,
yaitu :


KAS DAN BANK                                                                         4
       1) Ada yang menghitung perbualn tanpa mengitung jumlah hari dalam bulan, jadi
          bunga setiap bulannya sama besar
       2) Ada yang menghitungnya berdasarkan jumlah hari dalam tiap bulan, jadi besarnya
          bunga per bulannya tidak sama. Misalnya bunga bulan januari dihitung 31 hari,
          sedangkan bulan Februari hanya 28 hari saja.
       3) Ada juga yang menghitungnya berdasarkan jumlah hari kerja (hari libur tidak
          dihitung) setiap bulan, jadi besarnya bunga yang diterima deposan tidak sama tiap
          bulannya. Misalnya bulan januari dihitung 31 hari dikurangi hari minggu dan
          libur.

Berikut adalah bank-bank penyedia deposito berjangka di Indonesia:


       Bank ANZ Indonesia
                                   Menjamin penghasilan rutin
                                   Investasi tunai jangka-waktu pendek hingga menengah
                                   Suku bunga bersaing
                                   Tersedia dalam semua mata uang utama (USD, AUD,
                                    NZD, EUR, GBP, SGD) dan Rupiah




       Bank Artha Graha
                                   Minimum deposit: Rp 1.000.000,00
                                   Term of deposit: 1,3,6,12 months
                                   Interest rate payment: every month until maturity date,
                                    at maturity date




       Bank BCA
                                   Jangka waktu 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan
                                   Mata uang: Rupiah, USD, SGD, HKD, AUD, JPY,
                                    GBP, dan EUR.
                                   Dapat dipergunakan sebagai jaminan kredit.
                                   Setoran awal minimum adalah Rp 8.000.000,- atau


KAS DAN BANK                                                                        5
                    ekuivalen USD 1.000




     Bank BII
                   Deposito berjangka Rupiah
                   Deposito berjangka valas
                   Deposito On Call
                   Setoran   penempatan       deposito   minimum       Rp.
                    10.000.000,-




     Bank BNI
                   Tersedia dalam pilihan mata uang Rupiah atau asing
                    (USD, JPY, GBP, SGD, HKD, EURO).
                   Bunga dapat ditransfer ke rekening Tabungan, Giro
                    atau menambah pokok simpanan.
                   Pada saat jatuh tempo dapat diperpanjang secara
                    otomatis (Automatic Roll Over/ARO) atau tidak
                    otomatis (non ARO)
                   Tersedia pilihan jangka waktu :1, 6, 12, 24, 36 bulan




     Bank BRI
                   Keleluasaan dalam memilih jangka waktu Deposito
                    BRI, mulai dari 1,2,3,6,12,18 dan 24 bulan
                   Bebas biaya administrasi
                   Pencairan sebagian nominal Deposito BRI tanpa
                    merubah nomor rekening
                   Suku bunga negosiasi (apabila memenuhi kriteria


KAS DAN BANK                                                        6
                          tertentu)




     Bank BTN
                         Bunga menarik.
                         Bunga deposito dapat dikapitalisasikan ke dalam
                          pokok.
                         Bunga       deposito   dapat   dipindahbukukan         untuk
                          pembayaran angsuran rumah, tagihan rekening listrik
                          dan telepon.
                         Jangka waktu penempatan bervariasi mulai dari 1
                          bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan, dan 24 bulan.
                         Dapat dijadikan sebagai jaminan kredit




     Bank Bukopin
                         Memiliki fasilitas ARO (Automatic RollOver)
                         Deposito Rupiah Bank Bukopin dapat dijadikan
                          jaminan kredit, sampai dengan 95% nominal Deposito
                         Minimal Deposito Rp 8 juta




     Bank Bumi Arta
                         Suku bunga kompetitif
                         Dijamin oleh Lembaga Penjamin Simpanan
                         Aman karena tidak dapat dipindahtangankan
                         Dapat digunakan sebagai jaminan pinjaman di BBA
                         Tersedia dalam mata uang Rupiah dan USD dengan
                          pilihan jangka waktu 1, 3, 6, atau 12 bulan
                         Bunga deposito dapat ditransfer secara otomatis ke
                          rekening Giro, Tabungan di BBA atau ditransfer ke
                          rekening di bank lain



KAS DAN BANK                                                                 7
     Bank CIMB Niaga
                              Deposito Anda dapat dijadikan jaminan atau referensi
                               bank
                              Pilihan dalam berbagai mata uang asing
                              Dana Simpanan dengan jangka waktu yang bervariasi
                               yaitu 1,3,6 dan 12 bulan
                              Pokok dan bunga dapat diperpanjang secara otomatis (
                               ARO )
                              Minimum Deposito Rupiah: Rp. 8.000.000,-




     Bank Danamon
                              Deposito Bulanan: pilihan jangka waktu 1, 2, 3, 6 dan
                               12 bulan
                              Minimum Rp 8.000.000,-
                              Automatic roll over dengan bunga deposito dapat
                               ditempatkan di rekening tabungan




     Bank DKI
                              Simpanan berjangka dalam mata uang rupiah dengan
                               waktu tertentu berdasarkan jangka waktu tertentu 1
                               bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan dengan nominal
                               tertentu yang penarikannya atas unjuk (tidak atas
                               nama) sehngga dapat diperjual belikan kepada pihak
                               ketiga.    Nasabah      mendapatkan      bunga       yang
                               diperhitungkan di muka (bunga diskonto).




     Bank HSBC Indonesia
                              Suku bunga kompetitif
                              Pilihan jangka waktu penempatan dari 1 bulan hingga
                               12 bulan

KAS DAN BANK                                                                    8
                        Tersedia dalam 7 jenis mata uang




     Bank Index
                        Produk Deposito Index sebagai sarana penempatan
                         dana yang menghasilkan tingkat investasi maksimal.
                        Penempatan Minimum Deposito Rp 1.000.000




     Bank Kesawan
                        Dapat dijadikan jaminan
                        Memiliki fleksibilitas jangka waktu yaitu 1,3,6 atau 12
                         bulan dan kurang dari 1 bulan ( on call )
                        Dalam mata uang Rupiah dan USD
                        Minimum deposit Rp 1.000.000,-




     Bank Mandiri
                        Jangka waktu 1, 3, 6, 12, atau 24 bulan
                        Bisa Automatic Roll Over (ARO)
                        Dapat memnjam dengan Deposito sebagai jaminannya




     Bank Mayapada
                        Bunga yang dibayarkan tiap bulan atau pada akhir
                         jangka waktu
                        Dapat dijadikan sebagai jaminan kredit
                        Dapat diperpanjang secara otomatis
                        Tingkat suku bunga bersaing
                        Memberikan pilihan jangka waktu 1, 3, 6, dan 12



KAS DAN BANK                                                             9
                              bulan




     Bank OCBC NISP
                             Minimal Penempatan Dana: IDR 8.000.000; USD
                              1.000; SGD 1.000; Euro 2.500
                             Berinvestasi dalam lahan yang aman karena dijamin
                              oleh pemerintah/ LPS.
                             Deposito dapat dimanfaatkan sebagai jaminan kredit.
                             Pilihan mata uang IDR, USD, SGD dan Euro




     Bank RBS Indonesia
                             Suku bunga yang menarik.
                             Jangka waktu deposito yang fleksibel.
                             Perpanjangan otomatis pada jatuh tempo.




     Bank Saudara
                             Automatic Roll Over (ARO)
                             Jangka waktu 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan dan
                              24 bulan
                             Deposito Berjangka Harian (Deposito On Call)




     Bank Sinarmas
                             Bunga yang menarik dan meningkat.
                             Menjanjikan    deposito    berjangka    anda   dalam
                              penggunaannya sebagai referensi bank.
                             Deposito berjangka Sinarmas dapat dimliki oleh
                              perorangan atau perusahaan.
                             Tersedia dalam beberapa mata uang.


KAS DAN BANK                                                                 10
                                        Pilihan mata uang asing sesuai dengan permintaan
                                         nasabah.




        Panin Bank
                                        Tingkat suku bunga bervariasi dan kompetitif
                                        Pilihan berbagai mata uang Rupiah dan Asing
                                        Pilihan jangka waktu dari 7 hari, 14 hari atau 1, 3, 6,
                                         12 hingga 24 bulan



Bank BNI :


                       Suku Bunga Deposito Rupiah

        Jangk          <100                 => 100 Juta
                                                                  => 1 Milyar
a Waktu         Juta                  dan < 1 M

        1
                       4,25% pa             4,50% pa              4,50% pa
Bulan
        3
                       4,50% pa             4,75% pa              4,75% pa
Bulan
        6
                       4,75% pa             5,00% pa              5,25% pa
Bulan
        12
                       5,00% pa             5,25% pa              5,25% pa
Bulan
        24
                       5,00% pa             5,25% pa              5,25% pa
Bulan


        Berlaku sejak 15 Maret 20

        Bank BTN :

               1 bulan < 100.000.000,-4.50%
               3 bulan < 100.000.000,-4.50%
               6 bulan < 100.000.000,-4.75%
KAS DAN BANK                                                                             11
             12 bulan < 100.000.000,-5.00%
             24 bulan < 100.000.000,-5.25%


             1 bulan >= 100.000.000,- s/d 1.000.000.000,-4.75%
             3 bulan >= 100.000.000,- s/d 1.000.000.000,-4.75%
             6 bulan >= 100.000.000,- s/d 1.000.000.000,-5.00%
             12 bulan >= 100.000.000,- s/d 1.000.000.000,-5.25%
             24 bulan >= 100.000.000,- s/d 1.000.000.000,-5.25%
             1 bulan >= 1.000.000.000,-5.00%
             3 bulan >= 1.000.000.000,-5.00%
             6 bulan >= 1.000.000.000,-5.25%
             12 bulan >= 1.000.000.000,-5.50%
             24 bulan >= 1.000.000.000,-5.50%

       Last update: 16/02/2012 18:07

c. Penanaman dana dalam bentuk deposits on call
       Deposits on call adalah deposito yang berjangka waktu minimal tujuh hari dan paling
lama kurang dari satu bulan. Diterbitkan atas nama dan biasanya dalam jumlah yang besar
misalnya 50 juta rupiah (tergantung bank yang bersangkutan). Pencairan bunga dilakukan
pada saat pencairan deposits on call sebelum deposits on call dicairkan terlebih dahulu tiga
hari sebelumnya nasabah sudah memberitahukan bank penerbit. Besarnya bunga biasanya
dihitung per bulan dan biasanya untuk menentukan harga dilakukan negosiasi antara nasabah
dengan pihak bank.


       Simpanan dalam mata uang rupiah, dengan jangka waktu kurang dari 1 bulan.
Pencairan pokok dan bunga deposito dilakukan berdasarkan permintaan tertulis dari nasabah
deposan minimal 1 (satu) hari sebelumnya atau ditentukan lain. Nasabah mendapatkan bunga
deposito pada saat jatuh waktu penarikan atau pencairan.

d. Penanaman dana dalam bentuk call money
       call money adalah kredit atau pinjaman yang harus segera dilunasi/dibayar apabila
sudah ada tagihan atau panggilan dari pihak pemberi dana ( kreditor ). Jangka waktu kredit
berkisar antara 1 hari sampai dengan 7 hari. Pemberian call money dapat berbentuk one day

KAS DAN BANK                                                                        12
call money ( overnigh ) dimana harus dilunasi dalam 1 hari. Call money dapat pula berbentuk
two day call money dimana masa pelunasannya 2 hari.

       Akuntansi penanaman pada bank lain meliputi saat penanaman, saat penerimaan atau
perhitungan bunga, saat pencairan.

       Sebagai contoh, Bank Omega-Jakarta membeli deposito berjangka Bank ABC sebesar
Rp. 300.000.000 suku bunga 24% setahun, jangka waktu 3 bulan. Disamping itu Bank
Omega – Jakarta menempatkan sebagian dananya pada Bank XYZ – Jakarta untuk call
money sebesar Rp. 500.000.000 dengan suku bunga sebesar 30% setahun, dana dapat ditarik
sewaktu-waktu. Bank Omega juga menempatkan uangnya pada Bank RST – Jakarta dalam
bentuk deposits on call sebesar Rp. 450.000.000 suku bunga 26 %.. Pembayaran kepada
lembaga keuangan tersebut dilakukan atas beban rekening giro Bank Omega – Jakarta pada
Bank Indonesia.

       D : Bank-Bank Lain – Deposito Berjangka –

            Rekening Bank ABC – Jakarta                          Rp. 300.000.000

       D : Bank-Bank Lain – Call Money –

            Rekening Bank XYZ – Jakarta                          Rp. 500.000.000

       D : Bank-Bank Lain – Deposits On Call–

       Rekening Bank RST – Jakarta                               Rp. 450.000.000

       K : Bank Indonesia – Giro                                 Rp. 1.250.000.000




Penerimaan bunga secara berkala pada akhir bulan pertama diterima oleh Bank Omega dan
langsung dibukukan pada rekening giro Bank Omega – Jakarta di masing-masing bank
tersebut.

D : Bank Lain – Giro –

   Rekening Bank ABC                                             Rp. 6.000.000

KAS DAN BANK                                                                         13
D : Bank Lain – Giro –

Rekening Bank XYZ                   Rp. 12.500.000

D : Bank Lain – Giro –

Rekening Bank RST                   Rp. 9.750.000

K : Pendapatan Bunga Penempatan –

Deposito Berjangka                  Rp. 6.000.000

K : Pendapatan Bunga Penempatan –

Call Money                          Rp. 12.500.000

K : Pendapatan Bunga Penempatan –

   Deposits On Call                 Rp. 9.750.000




KAS DAN BANK                                         14

								
To top