Get documents about "CALDAS CASA DE LA CULTURA I2009
Shared by: W46KoUL
-
Stats
- views:
- 10
- posted:
- 6/15/2012
- language:
- Spanish
- pages:
- 8
Document Sample
PLAN DE MEJORAMIENTO
Nombre :Casa dela Cultura -Municipio de caldas CASA DE LA CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
Periodo Auditado: 2009
Año realización Auditoría: 2010
Observaciones: AUDITORÍA INTEGRAL REGULAR
No Acción
Descripción Responsable Fecha Implementación
Hallazgo Correctiva
2.1.1.1. Prestación de Servicios y Suministros
Continuar con
el proceso de
foliación según
instrucciones
del asesor en
el montaje de
la Ley 574
Revisados todos los contratos se observó que en general carecen de orden cronológico Armar MONITOR
CONTINUAMENTE
para su archivo y de la respectiva foliatura, contraviniendo el artículo 24 de la Ley 594 de Asesorias Ltda ARCHIVO
1 2000 y el Acuerdo 42 del 2002 (Archivo General de la Nación, artículo 4 numerales 3 y
PRESENTADO HECHO
y el HISTORICO Y
4.) DE ARCHIVO
conociemiento PATRIMONIO
del monitor de
archivo
LÍNEA FINANCIERA
Implementar el
Boletin de
Tesoreria
desde vigencia
2010 de
acuerdo al
En la Casa de la Cultura del Municipio de Caldas no se elabora el Boletín Diario de Manual de
2 TESORERIA ENERO 2010
Tesorería donde aparecen todos los ingresos del día especificados, según el concepto, Tesoreria
así como los ingresos percibidos en bancos, de manera que permita efectuar conciliación
financiera tanto de ingresos como de gastos, así mismo, para verificar que la totalidad de
aporbado por
los datos sean veraces y oportunos, en cumplimiento de la Resolución 357 de 2008 la entidad
mediante la cual se establece el procedimiento de control interno contable, impidiendo
constatar la razonabilidad, oportunidad y confiabilidad en el manejo de los recursos. El
saldo del disponible a diciembre 31 de 2009 ascendió a $140.985, constituido por los
recursos depositados Bancos y Corporaciones a diciembre 31. (A)
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 1
PLAN DE MEJORAMIENTO
Nombre :Casa dela Cultura -Municipio de caldas CASA DE LA CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
Periodo Auditado: 2009
Año realización Auditoría: 2010
Observaciones: AUDITORÍA INTEGRAL REGULAR
No Acción
Descripción Responsable Fecha Implementación
Hallazgo Correctiva
Reclasificar la
En la subcuenta 11100602 correspondiente a los depósitos que tiene la Entidad en la
Cuenta
Cooperativa Belén Ahorro y Crédito, el saldo en libros es $1.968, cotejado con el extracto 11100602 a
bancario a diciembre 31 se informa un saldo de $1.668, arrojando una diferencia de 120751
3 $300, correspondiente a los aportes que posee la Entidad en dicha cooperativa, por lo CONTADOR ENERO 2010
anterior, se sobreestima el saldo en la cuenta Bancos y Corporaciones y se subestiman
las Inversiones. Así mismo, se observó que no existe soporte documental para proceder
al registro de los $300, correspondiente a los aportes, presentando incumplimiento a lo
estipulado en la Resolución 355 de 2008 Régimen de Contabilidad Pública de la
Contaduría General de la Nación. (A)
Reclasificar la
Cuenta
El 10% de los recursos recaudados por concepto de estampilla Pro Cultura, de 11100602 a
acuerdo al Decreto 4797 de 2009, se encuentran depositados en una cuenta de ahorros 190106
en la Cooperativa Financiera John F. Kennedy registrada en los estados contables en la
4 cuenta 11100601 del Grupo de Efectivo; los recursos tienen destinación específica para CONTADOR ENERO 2010
seguridad social de los creadores y gestores culturales, a diciembre 31 ascendió a
$48.785, registro que se considera indebido, toda vez que de acuerdo a la Resolución
356 de 2007 Manual de Procedimientos, expedido por la Contaduría General de la
Nación, estos recursos deben estar registrados en la cuenta 1901 Reserva Financiera
Actuarial, toda vez que representa el valor de los activos destinados por la entidad
contable pública empleadora para la atención de sus obligaciones pensionales. (A)
El saldo del Grupo Propiedad, planta y equipo a diciembre 31 de 2009 ascendió a
$68.514, representado en: MAQUINARIA Y EQUIPO,MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO
OFIC,EQUIPO COMUNICACION Y COMPUTAC,DEPRECIACION ACUMULADA
(CR)Las cifras presentan incertidumbre en su saldo real, toda vez que se incluyen en
5 este Grupo, bienes tales como: Muebles, equipo de oficina e instrumentos musicales que CONTADOR
fueron recibos para administración y uso de la Administración Municipal. Igual situación
ocurre con los registros efectuados por concepto de depreciación, toda vez que estos
bienes deben ser amortizados por el propietario de los mismos, tal como lo expresa la Realizar el
Resolución 356 de 2007 Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la inventario fisico
Nación. (A) de toda la
planta física de
la Casa de la
SEPTIEMBRE 30
Cultura
No se ha efectuado conciliación de inventario con el área de Bienes de la Alcaldía, a
fin de tener certeza sobre la existencia real y responsabilidad de los bienes a su cargo. incluyendo CONTADOR
6 ademas la
Presenta incumplimiento a la Resolución 357 de 2008 procedimientos de Control Interno DIRECCION
Contable de la Contaduría General de la Nación y el instructivo 9 de diciembre 18 de Escuela de
2009, con respecto a las instrucciones previas al cierre contable 2009. (A) Música
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 2
Realizar el
inventario fisico
de toda MEJORAMIENTO
PLAN DEla
Nombre :Casa dela Cultura -Municipio de caldas planta física de CASA DE LA CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
Periodo Auditado: la Casa de la 2009
Año realización Auditoría: SEPTIEMBRE 302010
Cultura
Observaciones: incluyendo AUDITORÍA INTEGRAL REGULAR
ademas la
No Acción
Escuela de
Descripción Responsable Fecha Implementación
Hallazgo Correctiva
Música
Se observó que algunos bienes muebles e inmuebles fueron recibidos de la
Administración Municipal, para su uso, administración y usufructo, los cuales no se
7 encuentran registrados en las cuentas de orden respectivas, 9115 Bienes Recibidos de
CONTADOR
Terceros. (A)
En los bienes muebles y equipos de la entidad, existen bienes totalmente depreciados,
los cuales no se reflejan en las cuentas de orden, específicamente en la cuenta 8315
8 CONTADOR
Activos totalmente depreciados, agotados y amortizados, a fin de establecer controles
sobre su tenencia. Presenta incumplimiento a las Resoluciones 355 y 356 de 2008
Manual de Procedimientos 2008 expedido por la Contaduría General de la Nación. (A)
PLAN DE MEJORAMIENTO SUSCRITO EN EL AÑO 2009 DE LA AUDITORÍA PRACTICADA DE LAS VIGENCIAS 2008- ACCIONES CORRECTIVAS PENDIENTES
Solicitar copias
Mediante proceso con radicado 0127/07, se adelantó por parte de la Casa de la Cultura, autenticas del
en contra del Señor Héctor Mario Muñoz Echevarria proceso de restitución de bien proceso al Juzgado
inmueble arrendado, correspondiente a kiosco municipal ubicado en el parque principal primiscuo Municipal
de la población; el mismo que terminó favoreciendo a esta Entidad descentralizada y que
4 la sentencia en su parte resolutoria ordena entre otras, la restitución del bien y el pago de JURIDICA
Investigar bienes
costas del proceso a favor de la Casa de la Cultura, sin que hasta la fecha se haya
del deudor para
evidenciado acción alguna que denote la gestión para recuperar estos recursos o
embargo
soportes que demuestren la imposibilidad de lograr resultados favorables. La relación de
estas costas y arrendamientos pendientes se evidencia en la siguiente tabla: (A) Adelantar proceso
ejecutivo
En la vigencia evaluada, se evidenció que no se tiene formulado el Manual de Procesos y
Procedimientos para el área contable y financiera debidamente adoptado, aprobado
*Se encuentra en
mediante acto administrativo y firmado por los responsables, mediante los cuales se
7 proceso de TESORERIA
definan políticas claras al respecto, que las unifique en el desarrollo de los procesos. Lo
implementación
anterior, conforme a lo establecido en los numerales 13 y 75 del Plan General de
CONTADOR Pública, adoptado mediante Resolución 354 de 2007. (A)
* Se implementará
La Casa de la Cultura del municipio de Caldas no presentó las Notas de carácter general el Manual de
y especificas, como complemento para el análisis de los Estados Financieros con corte a Procesos y
8 TESORERIA
diciembre 31 de 2008, incumpliendo con los numerales del 16 al 27 del capitulo II Titulo Procedimientos
III de la Resolución 356 de 2007. (A) Contables para la
presente anualidad
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 3
PLAN DE MEJORAMIENTO
Nombre :Casa dela Cultura -Municipio de caldas CASA DE LA CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
Periodo Auditado: 2009
Año realización Auditoría: 2010
Observaciones: AUDITORÍA INTEGRAL REGULAR
No Acción
Descripción Responsable Fecha Implementación
Hallazgo Correctiva
* Se harán los
Referente al grupo 16 Propiedad Planta y Equipo que registra un valor de $37.604 a 31 ajustes
de diciembre de 2008, cifra que genera incertidumbre toda vez que no se pudo cruzar correspondientes:
dicha suma, con el documento soporte que relacionará los Activos con las Inventario activos,
10 CONTADOR
correspondientes valorizaciones y/o desvalorizaciones, incumpliendo con lo establecido con las
en el numeral 9.1.1.5 del Plan General de la CONTADOR Pública, adoptado mediante la correspondientes
Resolución 354 de 2007. (A) valorizaciones y
desvalorizaciones
En el Balance General a diciembre 31 de 2008, la Entidad no está realizando la provisión * Se implementará
para protección de Propiedad Planta y Equipo establecida en el Plan General de la el Manual de
CONTADOR Pública, que debe definirse por el código 1695 “Provisiones para Procesos y
11 CONTADOR
Protección de Propiedades, Planta y Equipo” con el fin de cubrir el menor valor resultante Procedimientos
de comparar el exceso del valor en libros de los bienes con relación a su valor de Contables para la
realización o costo de reposición. (A) presente anualidad
En lo relacionado con la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, se
conceptúa que éste se ubica en un grado de desarrollo muy bajo, debido a que éste no
Establecer políticas
se ha implementado, no se realizan conciliaciones entre las áreas que suministran
14 para la gestión del TESORERIA
información a la CONTADOR, como Tesorería, Presupuesto, Almacén, ya que no existe
Talento Humano
un software integrado, entre estas áreas; igualmente no se cuenta con Manuales de
Procesos y Procedimientos para el desarrollo del autocontrol en el área contable. (A)
La Casa de la Cultura careció de un Plan de Bienestar Laboral, como un proceso
permanente orientado a crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el
30 desarrollo integral del empleado, el mejoramiento de su nivel de vida; así mismo, permitir DIRECTORA
mayores niveles de satisfacción, eficacia, eficiencia, efectividad e identificación del
empleado, contraviniendo lo establecido en el Artículo 20 del Decreto 1567 de 1998. (A).
Representante Legal de la Entidad : Yudy Stella Munera Sierra Jefe Control Interno: Ana Cristina Garro Castaño
Contralor Auxiliar Integrada: Eva Ines Cortez Sanchez Contralor Auxiliar: Claudia Patricia Mejia Ortiz
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 4
A CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
2009
2010
ITORÍA INTEGRAL REGULAR
Observaciones
El cumplimiento de la Ley 594 de 2000, Ley General
de Archivos, para la Casa Municipal de la Cultura esta
en proceso de implementación por parte de la
Monitoría de Archivo Histórico y Patrimonio. El
proceso debido a que a se viene realizando con las
vigencias cerradas desde la dirección a los demás
procesos, se torna un poco lento, pero se puede
constatar que a la fecha la actividad y obligación se
viene cumpliendo como es debido y lo exige la Ley.
Los contratos no se archivan de manera cronológica,
se archivan en forma consecutiva según criterio de
jurídica, lo que de manera evidente y argumentada
contradice el actual numeral en respuesta del reporte.
A diciembre 31 de 2009 efectivamente no se reporta el
Boletín Diario de Tesorería, esta omisión se
argumenta ya que solo hasta la misma fecha se
adoptó el Manual de Tesorería de la Entidad, Manual
que establece los procesos y procedimientos de la
labor de la Tesorería. Para 2010 el boletín se venía
manejando de forma virtual con la plataforma de la
sucursal de Bancolombia ya que en la entidad no se
maneja Caja con Efectivo, por recomendación directa
del grupo auditor, se implementará el formato del
boletín para efectos del cumplimiento de la Resolución
357 de 2008.
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 5
A CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
2009
2010
ITORÍA INTEGRAL REGULAR
Observaciones
Para dar cumplimiento a lo estipulado a la Resolución
355 de 2008, la cuenta 11100602 será reclasificada de
la siguiente forma según el Plan General de
Contabilidad Pública: 12
Inversiones e Instrumentos Derivados
1207 Inversiones Patrimoniales en Entidades no
Controladas
120751 Entidades Privadas
La cuenta 11100601 será reclasificada según el Plan
General de Contabilidad Pública asi:
19 Otros Activos
1901 Reserva Financiera Actuarial
190106 Otros Activos
CON LA INSCRIPCION Y REPORTE QUE SEGÚN
DECRETOS 3297 de 2009 y 1540 de 2010 DEBEN
REPORTARSE AL SISTEMA SIGA SE EFECTUARA
EL CONTEO, VERIFICACION Y REGISTRO DE LOS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LA ENTIDAD.
ACTUALMENTE SE CUENTA CON LOS USUARIOS
APROBADOS Y REGISTRADOS EN LA
PLATAFORMA PARA SU POSTERIOR RENDICION
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 6
CON LA INSCRIPCION Y REPORTE QUE SEGÚN
DECRETOS 3297 de 2009 y 1540 de 2010 DEBEN
A CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
REPORTARSE AL SISTEMA SIGA SE EFECTUARA
2009 EL CONTEO, VERIFICACION Y REGISTRO DE LOS
2010 BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LA ENTIDAD.
ITORÍA INTEGRAL REGULAR SE CUENTA CON LOS USUARIOS
ACTUALMENTE
APROBADOS Y REGISTRADOS EN LA
PLATAFORMA PARA SU POSTERIOR RENDICION
Observaciones
AS 2008- ACCIONES CORRECTIVAS PENDIENTES
Se adelantó la investigación al señor Muñoz por parte
de la oficina de jurídica de la entidad, encntrándose
que no figura registros del domicilio ni radicado del
individuo en zona del Area Metropolitana, por lo cual
por parte de la entidad se cerró el caso previa
restiticion del bien
El manual de procesos y procedimientos contables ya
se encuentra aprobado por la entidad según resolucion
No 062 de diciembre 30 de 2009
El manual de procesos y procedimientos contables ya
se encuentra aprobado por la entidad según resolucion
No 062 de diciembre 30 de 2009
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 7
A CULTURA -MUNICIPIO DE CALDAS
2009
2010
ITORÍA INTEGRAL REGULAR
Observaciones
Debido a que la entidad no cuenta con la conciliacion
de los bienes de acuerdo a la oficina de bienes de la
administracion central, se cuenta con el registro ante
el SIGA para realizar el procedimiento del conteo del
inventario para su registro, actualizacion y valoracion
del mismo
El manual de procesos y procedimientos contables ya
se encuentra aprobado por la entidad según resolucion
062 de diciembre 30 de 2009
Con el avance en el montaje e implentacion del MECI
se atenderá el proceso y procedimiento del control
interno de la Entidad
La Casa Municipal de la Cultura solo cuenta con 2
cargos de planta, los demas son contratistas vinulados
por medio de contratos de prestacion de servicios.Con
el avance en el montaje e implentacion del MECI se
atenderá el proceso y procedimiento para involucrar un
plan de bienestar laboral
stina Garro Castaño
atricia Mejia Ortiz
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA 8
