Entidades de Control Presupuestario Directo by 18Y1X32

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									ESTADOS FINANCIEROS
  DE ENTIDADES DE
      CONTROL
  PRESUPUESTARIO
      DIRECTO
                                                  CUENTA PÚBLICA DE 2010
                                       ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
                                        ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
                                                                   (Millones de Pesos)
                                                                                                                                   DIFERENCIA
                         RUBROS                                              2009*                    2010
                                                                                                                             IMPORTE                         %
                             ACTIVO
CIRCULANTE 1)                                                                 555 126.0               545 145.1                 (9 980.9)                 (1.8)
     Caja y Bancos                                                            149 460.6               169 092.2                 19 631.6                  13.1
     Inversiones en Valores Temporales 1a)                                     67 391.9                26 236.4                (41 155.5)                (61.1)
     Cuentas y Documentos por Cobrar                                          298 199.9               304 522.8                  6 322.9                   2.1
     Estimación para Cuentas Incobrables                                      (16 434.9)              (18 470.1)                (2 035.2)                 12.4
     Inventarios                                                               52 970.2                59 353.1                  6 382.9                  12.0
     Revaluación de Inventarios 1b)                                             1 352.9                 1 086.9                   (266.0)                (19.7)
     Estimación para Baja de Valor en Inventarios 1c)                          (1 920.8)               (1 128.5)                   792.3                 (41.2)
     Otros Activos Circulantes                                                  4 106.2                 4 452.3                    346.1                   8.4
A LARGO PLAZO 2)                                                              172 850.5               240 310.8                 67 460.3                  39.0
     Cuentas y Documentos por Cobrar                                           19 879.6                21 777.7                  1 898.1                   9.5
     Inversiones en Compañías Subsidiarias, Asociadas
     y Afiliadas 2a)                                                           23 456.1                38 024.3                 14 568.2                  62.1
     Inversiones Financieras 2b)                                              129 525.5               180 332.0                 50 806.5                  39.2
     Depósitos en Garantía 2c)                                                    (10.7)                  176.8                     187.5             (1 752.3)
FIJO 3)                                                                     1 680 969.9             1 800 592.0                119 622.1                   7.1
     Terrenos, Edificios y Construcciones                                     267 216.8               285 266.4                 18 049.6                   6.8
     Plantas, Pozos, Caminos y Subestaciones                                1 563 450.5             1 717 901.2                154 450.7                   9.9
     Maquinaria y Equipo Productivo                                           204 756.2               230 230.5                 25 474.3                  12.4
     Mobiliario, Equipo de Oficina y de Cómputo                                45 391.2                48 707.7                   3 316.5                  7.3
     Equipo de Transporte                                                      15 528.1                17 003.5                   1 475.4                  9.5
     Construcciones en Proceso 3a)                                            146 628.5               174 908.3                 28 279.8                  19.3
     Otros Activos Fijos                                                       92 721.2               101 333.5                   8 612.3                  9.3
     Activo Fijo en Arrendamiento Financiero                                   86 585.6                90 862.7                   4 277.1                  4.9
     Revaluación del Activo Fijo                                              770 668.2               747 626.1                (23 042.1)                 (3.0)
     Depreciación Acumulada                                                  (976 592.4)           (1 073 011.8)               (96 419.4)                  9.9
     Revaluación de la Depreciación                                          (535 384.0)             (540 236.1)                 (4 852.1)                 0.9
DIFERIDO 4)                                                                    50 460.3                55 797.7                   5 337.4                 10.6
     Cargos Diferidos                                                          50 623.7                55 989.6                   5 365.9                 10.6
     Amortización Acumulada 4a)                                                  (163.4)                 (191.9)                    (28.5)                17.4
SUMA EL ACTIVO                                                              2 459 406.7             2 641 845.6                182 438.9                   7.4
                          PASIVO
A CORTO PLAZO 5)                                                              354 223.2               379 403.7                 25 180.5                   7.1
     Deuda Pública Externa 5a)                                                 82 450.5                69 085.2                (13 365.3)                (16.2)
     Deuda Pública Interna 5b)                                                 36 777.1                42 515.0                  5 737.9                  15.6
     Impuestos y Cuotas por Pagar                                              54 381.0                60 134.8                  5 753.8                  10.6
     Proveedores, Cuentas por Pagar y Acreedores
     Diversos 5c)                                                             178 163.7               205 367.9                 27 204.2                  15.3
     Acreedores por Arrendamiento Financiero 5d)                                  408.6                   337.4                    (71.2)                (17.4)
     Otros Pasivos a Corto Plazo                                                2 042.3                 1 963.4                     (78.9)                (3.9)
A LARGO PLAZO 6)                                                              676 649.3               738 290.9                 61 641.6                   9.1
     Deuda Pública Externa                                                    469 318.5               513 062.9                 43 744.4                   9.3
     Deuda Pública Interna 6a)                                                109 569.1               128 651.7                 19 082.6                  17.4
     Otras Cuentas y Documentos por Pagar                                      93 395.4                93 568.0                    172.6                   0.2
     Acreedores por Arrendamiento Financiero 5d)                                4 366.3                 3 008.3                 (1 358.0)                (31.1)
OTROS PASIVOS 7)                                                              675 800.4               798 697.5                122 897.1                  18.2
     Créditos Diferidos 7a)                                                     5 201.3                 6 684.0                  1 482.7                  28.5
     Otras Provisiones 7b)                                                    670 599.1               792 013.5                121 414.4                  18.1
SUMA EL PASIVO                                                              1 706 672.9             1 916 392.1                209 719.2                  12.3
       PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE 8)
     Patrimonio o Capital Social                                              532 586.1               476 475.0                 (56 111.1)               (10.5)
     Aportaciones del Gobierno Federal de Años Anteriores                     179 915.1               180 382.3                     467.2                  0.3
     Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso 8a)                   (42 387.6)              (34 187.1)                  8 200.5                (19.3)
     Reservas de Capital o Patrimoniales 8b)                                    1 252.5                (1 162.1)                 (2 414.7)              (192.8)
     Superávit por Revaluación y/o Donación                                   103 555.3               108 037.1                   4 481.8                  4.3
     Resultado de Ejercicios Anteriores 8c)                                   445 284.6                (9 336.6)              (454 621.2)               (102.1)
     Resultado del Ejercicio 8d)                                             (474 880.7)              (11 079.9)               463 800.8                 (97.7)
     Actualización del Patrimonio o Capital Contable 8e)                        7 408.5                16 324.8                   8 916.3                120.4
SUMA EL PATRIMONIO                                                            752 733.8               725 453.5                 (27 280.3)                (3.6)
SUMAN PASIVO Y PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE                                2 459 406.7             2 641 845.6                182 438.9                   7.4
 * Para efectos de comparación en la columna 2009 se excluyen las cifras de Luz y Fuerza del Centro, entidad extinta por Decreto el 11 de octubre de 2009;




                                                                                                                                                457
                                                     CUENTA PÚBLICA DE 2010
                                          ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
                                               ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
                                                                     ( Millones de Pesos )


                                                                                                                                   DIFERENCIA
                    RUBROS                                          2009*                       2010
                                                                                                                        IMPORTE                         %

 INGRESOS      9)                                                1 506 842.0                 1 754 729.5                  247 887.5                      16.5

Venta de Bienes 9a)                                              1 022 464.5                 1 214 846.0                  192 381.5                      18.8
Prestación de Servicios 9b)                                        223 543.0                   256 228.9                   32 685.9                      14.6
Cuotas y Aportaciones                                              260 834.5                   283 654.6                   22 820.1                       8.7

 COSTOS                                                          1 589 310.9                 1 478 526.1                  (110 784.8)                    (7.0)

Costo de Ventas                                                  1 335 285.6                 1 192 918.4                  (142 367.2)                   (10.7)
Costo por Prestación de Servicios                                  254 025.3                   285 607.7                    31 582.4                     12.4

 Resultado Bruto                                                   (82 468.9)                  276 203.4                  358 672.3                    (434.9)

 GASTOS DE OPERACIÓN                                               316 317.7                   341 689.3                    25 371.6                        8.0

Gastos de Venta                                                     38 869.9                    42 641.0                     3 771.1                        9.7
Gastos de Administración                                           277 447.8                   299 048.3                    21 600.5                        7.8

 Resultado de Operación                                            (398 786.6)                 (65 485.9)                 333 300.7                     (83.6)

 OTROS PRODUCTOS Y GASTOS                10)                       (187 815.8)                 (55 735.7)                 132 080.1                     (70.3)

Productos Financieros y Otros 10a)                                 139 201.0                   206 008.5                    66 807.5                     48.0
Gastos Financieros y Otros 10b)                                    (361 291.3)               (261 744.2)                    99 547.1                    (27.6)
Resultado por Posición Monetaria 10c)                                34 274.5                                              (34 274.5)                  (100.0)

 Resultado Antes de Transferencias                                 (586 602.4)               (121 221.6)                  465 380.8                     (79.3)

Subsidios y Transferencias Corrientes                              111 721.7                   110 141.7                     (1 580.0)                   (1.4)

 RESULTADO DEL EJERCICIO                                           (474 880.7)                 (11 079.9)                 463 800.8                     (97.7)




    * Para efectos de comparación en la columna 2009 se excluyen las cifras de Luz y Fuerza del Centro entidad extinta el 11 de octubre de 2009 por Decreto; así
      como la compra - venta de energía con la Comisión Federal de Electricidad.
          .




                                                                                                                                              459
                                                    CUENTA PÚBLICA DE 2010
                                         ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
                                          ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
                                                       EXCLUYENDO PEMEX
                                                                    ( Millones de Pesos )
                                                                                                                                   DIFERENCIA
                         RUBROS                                              2009*                    2010
                                                                                                                              IMPORTE                      %
                   ACTIVO
 CIRCULANTE                                                                   258 303.2               254 035.9                 (4 267.3)             (1.7)
      Caja y Bancos                                                            63 237.1                 63 289.6                     52.5              0.1
      Inversiones en Valores Temporales                                        43 148.8                 10 990.0               (32 158.8)            (74.5)
      Cuentas y Documentos por Cobrar                                         129 657.2               155 574.1                 25 916.9              20.0
      Estimación para Cuentas Incobrables                                     (15 080.1)               (16 913.2)               (1 833.1)             12.2
      Inventarios                                                              32 472.5                 35 940.3                 3 467.8              10.7
      Revaluación de Inventarios                                                1 337.6                  1 080.8                  (256.8)            (19.2)
      Estimación para Baja de Valor en Inventarios                               (455.5)                  (344.6)                  110.9             (24.3)
      Otros Activos Circulantes                                                 3 985.6                  4 418.9                   433.3              10.9
 A LARGO PLAZO                                                                148 584.5               201 289.0                 52 704.5              35.5
      Cuentas y Documentos por Cobrar                                          19 060.9                 20 958.9                  1 898.0             10.0
      Inversiones Financieras                                                 129 523.4               180 329.9                  50 806.5             39.2
      Depósitos en Garantía                                                         0.2                      0.2                       0.0             0.0
 FIJO                                                                         712 978.5               740 298.3                 27 319.8               3.8
      Terrenos, Edificios y Construcciones                                    234 508.2               249 149.3                 14 641.1               6.2
      Plantas, Pozos, Caminos y Subestaciones                                 620 687.3               643 694.6                 23 007.3               3.7
      Maquinaria y Equipo Productivo                                           50 242.8                 59 195.2                 8 952.4              17.8
      Mobiliario, Equipo de Oficina y de Cómputo                               14 755.1                 15 913.9                 1 158.8               7.9
      Equipo de Transporte                                                      8 444.9                  9 770.9                 1 326.0              15.7
      Construcciones en Proceso                                                37 763.8                 47 291.3                 9 527.5              25.2
      Otros Activos Fijos                                                      91 686.0               100 227.5                  8 541.5               9.3
      Activo Fijo en Arrendamiento Financiero                                  83 510.5                 87 787.6                 4 277.1               5.1
      Revaluación del Activo Fijo                                             159 222.8               143 101.4                (16 121.4)            (10.1)
      Depreciación Acumulada                                                 (497 565.9)             (527 252.9)               (29 687.0)              6.0
      Revaluación de la Depreciación                                          (90 277.0)               (88 580.5)                1 696.5              (1.9)
 DIFERIDO                                                                      48 345.7                 51 313.1                 2 967.4               6.1
      Cargos Diferidos                                                         48 436.0                 51 431.9                 2 995.9               6.2
      Amortización Acumulada                                                      (90.3)                  (118.8)                   (28.5)            31.6
 SUMA EL ACTIVO

                                                                            1 168 211.9             1 246 936.3                 78 724.4                   6.7
               PASIVO
 A CORTO PLAZO                                                                129 987.7               158 587.0                 28 599.3              22.0
      Deuda Pública Externa                                                    11 596.0                 7 938.8                 (3 657.2)            (31.5)
      Deuda Pública Interna                                                    12 385.9                15 331.9                  2 946.0              23.8
      Impuestos y Cuotas por Pagar                                              6 055.5                 7 886.0                  1 830.5              30.2
      Proveedores, Cuentas por Pagar y                   Acreedores
      Diversos                                                                 99 801.4               127 390.4                 27 589.0              27.6
      Acreedores por Arrendamiento Financiero                                      78.0                     0.0                    (78.0)           (100.0)
      Otros Pasivos a Corto Plazo                                                  70.9                    39.9                    (31.0)            (43.7)
 A LARGO PLAZO                                                                156 270.7               170 719.7                 14 449.0               9.2
      Deuda Pública Externa                                                    53 749.3                55 107.9                  1 358.6               2.5
      Deuda Pública Interna                                                     8 256.1                22 043.8                 13 787.7             167.0
      Otras Cuentas y Documentos por Pagar                                     93 395.3                93 568.0                    172.7               0.2
      Acreedores por Arrendamiento Financiero                                     870.0                                           (870.0)           (100.0)
 OTROS PASIVOS                                                                362 685.0               425 630.2                 62 945.2              17.4
      Otras Provisiones                                                       362 685.0               425 630.2                 62 945.2              17.4
 SUMA EL PASIVO
                                                                              648 943.4               754 936.9               105 993.5               16.3
              PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE
     Patrimonio o Capital Social                                              435 628.1               379 517.0                (56 111.1)            (12.9)
     Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso                       (42 854.8)               (34 187.3)                8 667.6             (20.2)
     Reservas de Capital o Patrimoniales                                        1 252.6                  (1 162.1)              (2 414.7)           (192.8)
     Superávit por Revaluación y/o Donación                                   102 551.0               104 590.4                  2 039.4               2.0
     Resultados de Ejercicios Anteriores                                       18 926.7                 42 951.0                24 024.3             126.9
     Resultado del Ejercicio                                                    3 764.9                     290.3               (3 474.6)            (92.3)
 SUMA EL PATRIMONIO                                                           519 268.5               491 999.4                (27 269.1)             (5.3)

 SUMAN PASIVO Y PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE                               1 168 211.9             1 246 936.3                 78 724.4                   6.7


* Para efectos de comparación en la columna 2009 se excluyen las cifras de Luz y Fuerza del Centro entidad extinta el 11 de octubre de 2009 por Decreto.




                                                                                                                                                   461
                                                        CUENTA PÚBLICA DE 2010
                                             ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
                                                  ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
                                                           EXCLUYENDO PEMEX
                                                                       ( Millones de Pesos )
                                                                                                                                       DIFERENCIA
                          RUBROS                                              2009                       2010
                                                                                                                                IMPORTE                     %

    INGRESOS                                                                 496 658.4                552 015.0                    55 356.6                11.1

      Venta de Bienes                                                         12 280.9                 12 131.5                      (149.4)                (1.2)
      Prestación de Servicios                                                223 543.0                256 228.9                    32 685.9                14.6
      Cuotas y Aportaciones                                                  260 834.5                283 654.6                    22 820.1                  8.7

    COSTOS                                                                   265 039.3                296 691.3                    31 652.0                11.9

      Costo de Ventas                                                         11 014.0                 11 083.6                        69.6                  0.6
      Costo por Prestación de Servicios                                      254 025.3                285 607.7                    31 582.4                12.4

    Resultado Bruto                                                          231 619.1                255 323.7                    23 704.6                10.2

    GASTOS DE OPERACIÓN                                                      239 474.7                254 588.5                    15 113.8                  6.3

      Gastos de Venta                                                         18 520.9                 21 883.6                     3 362.7                18.2
      Gastos de Administración                                               220 953.8                232 704.9                    11 751.1                  5.3

    Resultado de Operación                                                     (7 855.6)                   735.2                    8 590.8              (109.4)

    OTROS PRODUCTOS Y GASTOS                                                (100 101.2)              (110 586.6)                  (10 485.4)               10.5

      Productos Financieros y Otros                                           46 388.3                 59 827.8                    13 439.5                29.0
      Gastos Financieros y Otros                                            (146 489.5)              (170 414.4)                  (23 924.9)               16.3

    Resultado Antes de Transferencias                                       (107 956.8)              (109 851.4)                   (1 894.6)                 1.8

      Subsidios y Transferencias Corrientes                                  111 721.7                110 141.7                    (1 580.0)                (1.4)

    RESULTADO DEL EJERCICIO                                                    3 764.9                     290.3                   (3 474.6)              (92.3)




Para efectos de comparación en la columna 2009 se excluyen las cifras de Luz y Fuerza del Centro entidad extinta el 11 de octubre de 2009 por Decreto; así como la
compra - venta de energía con la Comisión Federal de Electricidad.




                                                                                                                                                 463
                   ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO



      NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO
                                      DIRECTO


BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS




●   Dando cumplimiento a lo previsto por el artículo 267 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
    Responsabilidad Hacendaria -RLFPRH-, las bases de preparación y obtención de los estados financieros
    de estas entidades se fundamentan en la normatividad contable gubernamental emitida por la Secretaría
    de Hacienda y Crédito Público -SHCP-, a través de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes
    sobre la Gestión Pública -UCGIGP- .


●   El objetivo principal de este apartado es presentar la situación financiera al 31 de diciembre de 2010 de
    las entidades del Sector Paraestatal de Control Presupuestario Directo, comparándola con los resultados
    del ejercicio anterior, a efecto de valorar su impacto en el conjunto de las finanzas del Sector Público
    Federal.


●   Con apego al texto de los artículos 262 y 276 del -RLFPRH- las entidades del Sector Paraestatal de
    Control Presupuestario Directo contabilizan sus operaciones durante el ejercicio y elaboran estados
    financieros y presupuestarios, mostrando información preparada y auditada en forma consistente,
    proporcionando cifras dictaminadas que permitan evaluar los resultados financieros de este Sector y
    apoyen el mecanismo administrativo que fortalece la planeación.


●   Para complementar los datos y facilitar su comprensión, se incorporan notas a los estados financieros en
    las que se comentan las bases que los integran, las políticas contables aplicables, así como las
    explicaciones sobre las variaciones más representativas de los saldos del ejercicio 2010, respecto a los
    del año anterior. Las notas tienen como soporte la información que, para fines de su integración en la
    Cuenta Pública, proporcionan estas entidades.


●   En atención a los requerimientos planteados por la Auditoría Superior de la Federación, a partir del
    ejercicio fiscal de 2001 se adicionan en este Apartado los Estados de Situación Financiera y de
    Resultados del mencionado Sector, sin considerar las cifras de Petróleos Mexicanos -PEMEX-.


PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES


Catálogo de Reclasificación de Cuentas


●   Los organismos y empresas utilizan dicho instrumento técnico de apoyo con la finalidad de homogeneizar
    las cuentas contables que cada entidad requiere para el registro de su actividad económica, emanadas
    de los distintos tipos de sistemas contables y catálogos de cuentas, permitiendo integrar la información
    financiera para su inclusión en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.



                                                                                           465
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2010




Sistema Contable


●   Los sistemas que apoyan el registro contable en el Sector Paraestatal se rigen por las bases técnicas de
    los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria por las normas de
    información financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de
    Información Financiera -CINIF- y, por las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público -
    NICSP- emitidas por la International Federation of Accountants -IFAC-, previa autorización de la
    UCGIGP, de acuerdo con lo establecido en el artículo 234 del RLFPRH; asimismo, operan según lo
    estipulado en el Sistema de Contabilidad Gubernamental el cual es aplicable en este caso a los
    organismos públicos descentralizados, a las empresas de participación estatal y a los fideicomisos
    públicos paraestatales.


Reexpresión


●   Los estados financieros de los organismos y empresas del Sector Paraestatal se preparan conforme a las
    disposiciones establecidas en la norma específica NEIFGSP-007 Norma de Información Financiera para
    el Reconocimiento de los Efectos de la Inflación, misma que establece la desconexión de la contabilidad
    inflacionaria al pasar de un entorno económico inflacionario a uno no inflacionario cuando en los últimos
    tres ejercicios anuales anteriores, la inflación acumulada sea menor al 26.0%; por lo cual y en atención al
    presente lineamiento, para 2010 las entidades de control presupuestario directo dejaron de reconocer en
    sus estados financieros los efectos de la inflación.


                                                                             INFLACIÓN
            AL 31 DE DICIEMBRE              INPC *               DEL AÑO *               ACUMULADA

                      2010                 144.639                 4.40%                   15.19%

                      2009                 138.541                 3.57%                   14.48%

                      2008                 133.761                 6.53%                   15.01%

                      2007                 125.564                 3.76%                   11.56%


    * Fuente: Banco de México


Obligaciones Laborales

●   La Norma Específica NEIFGSP-008 Norma de Información Financiera sobre el Reconocimiento de las
    Obligaciones Laborales al Retiro de los Trabajadores de las Entidades del Sector Paraestatal, es de
    observancia obligatoria para las entidades del Sector Público Presupuestario que rigen sus relaciones
    laborales conforme a lo dispuesto por el Artículo 123 Constitucional Apartado “A”, y su legislación
    reglamentaria, aplicando la normatividad establecida en el Boletín D-3 “Obligaciones Laborales” del
    CINIF, siempre y cuando tal situación no implique la determinación de un resultado del ejercicio de
    naturaleza desfavorable. Asimismo, deben incorporar los planes de pensiones adicionales que se
    encuentren registrados y autorizados por la SHCP. Por su parte, las entidades cuyas relaciones de
    trabajo obedecen a lo previsto por el Apartado “B” del referido artículo, en principio, no reconocerán
    pasivos por obligaciones laborales.



           466
                   ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO



Inversiones a Largo Plazo

●   La Norma Específica NEIFGSP-009 Norma para el Tratamiento Contable de las Inversiones en Proyectos
    de Infraestructura Productiva de Largo Plazo -PIDIREGAS-, regula el tratamiento contable que observa la
    CFE, respecto de las inversiones cuya ejecución involucra el financiamiento y construcción por parte de
    entes de carácter privado. La Norma incluye tanto los criterios de registro de los PIDIREGAS de Inversión
    Directa, como los de Inversión Condicionada.

●   Con el fin de revelar información financiera en términos comparables, se presentan estados financieros
    considerando y sin considerar las cifras de PEMEX.

Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera

●   La Norma General NGIFG 005- Norma para Ajustar al Cierre del Ejercicio los Saldos en Moneda
    Nacional Originados por Derechos u Obligaciones en Moneda Extranjera establece que, las entidades
    deberán actualizar al cierre de su ejercicio anual, todos los saldos en moneda nacional originados por
    derechos u obligaciones en moneda extranjera, para efectos de integración, con base en los tipos de
    cambio que dé a conocer la SHCP a través de la UCGIGP, en el documento denominado “Tipos de
    Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de diciembre”.

Inversiones en Valores Temporales

●   Estas se encuentran valuadas a su valor del mercado a la fecha de balance.

Estimación y Cancelación de Cuentas Incobrables

●   Para contabilizar la estimación de cuentas incobrables, a efecto de proceder a la cancelación de éstas,
    las entidades de la Administración Pública Paraestatal observan los criterios establecidos en la
    NEIFGSP-006 Norma para Registrar la Estimación y Cancelación de Cuentas o Documentos por Cobrar
    Irrecuperables, emitida por la UCGIGP.

Inventarios

●   Para llevar a cabo la valuación de los inventarios las dependencias y entidades deberán sujetarse a las
    disposiciones que emita la Secretaría, a través de la UCGIGP, de conformidad con lo establecido en el
    artículo 264 del RLFPRH.

Activo Fijo

●   Este tipo de bienes se registran originalmente a su costo de adquisición o construcción y reexpresan su
    valor utilizando el método de ajuste al costo histórico por cambios en el nivel general de precios en caso
    de que la economía nacional experimente un entorno inflacionario.

Depreciación

●   Para depreciar sus activos, las entidades utilizan el método de línea recta sobre el costo a tasas acordes
    con la vida útil de dichos activos.

Base de Registro

●   En los organismos y empresas del Sector Paraestatal, las cifras financieras son contabilizadas sobre la
    base del devengado y las presupuestarias en términos de flujo de efectivo.




                                                                                            467
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2010



Estados Financieros Integrados

●   Para fines de integración, PEMEX prepara estados financieros consolidados con sus organismos
    subsidiarios, eliminando todos los saldos y transacciones entre dichos organismos.


             PRINCIPALES VARIACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS INTEGRADOS

BALANCE

ACTIVO

1)  Circulante
1a) Inversiones en Valores Temporales

El decremento porcentual de 61.1 que refleja la cuenta, se debe principalmente a una disminución por parte
del IMSS en valores gubernamentales de pronta disponibilidad usados para el pago del gasto al inicio del
ejercicio, por parte de PEMEX debido al efecto neto en los saldos de las inversiones en las cuentas bancarias
e ISSSTE por la reclasificación de inversiones de las reservas de Ley a inversiones financieras a largo plazo.


1b) Reevaluación de Inventarios

El decremento en la cuenta por 266.0 millones de pesos, es generado principalmente por el IMSS con 256.4
millones de pesos debido al consumo de medicamentos y material de curación revaluados hasta diciembre
de 2008, conforme a la Norma Específica de Información Financiera Gubernamental para el sector
Paraestatal y por parte de PEMEX se debe a la cancelación de la revaluación de los inventarios que en 2010
fueron consumidos y por consiguiente se cancela su revaluación que provenía del ejercicio de 2007, que fue
el último ejercicio en que se reconocieron los efectos de la inflación.

1c) Estimación para Baja de Valor en Inventarios

El decremento de 792.3 millones de pesos que refleja la cuenta, principalmente corresponde a PEMEX por
681.4 millones de pesos por la utilización de materiales en otros centros de trabajo distintos al de la creación
de las reservas y el resto es movimiento en CFE, debido al crecimiento en el registro de las aplicaciones a la
reserva de carbón, derivadas de los ajustes realizados con motivo de inventarios físicos realizados, y por el
incremento en la aplicación de materiales en la Central Termoeléctrica –CT- Samalayuca, derivado de la
dictaminación de tres juegos de Alabes como irreparables.

2) Activo a Largo Plazo
2a) Inversiones en Compañías Subsidiarias, Asociadas y Afiliadas

En este caso, PEMEX participa con el 100.0 por ciento de la variación con un importe de 14 mil 568.2
millones de pesos, debido al incremento de las inversiones en organismos y compañías subsidiarias, por el
registro del reconocimiento de los resultados a través del método de participación.




          468
                   ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO



2b) Inversiones Financieras

En este caso, ISSSTE participa casi con el 100.0 por ciento de la variación con un importe de 49 mil 127.2
millones de pesos, que se explica por la reclasificación de las inversiones en valores temporales que
provienen de las reservas de Ley del ISSSTE por 46 mil 797.0 millones de pesos, correspondientes a las
reservas al cierre del ejercicio del 2009. Respecto al órgano de PENSIONISSSTE su reserva es de 2 mil
330.1 millones de pesos, derivado de las normas de la CONSAR, mismas que establece que se destinará el
0.08 por ciento del total de los activos netos, así como los incrementos trimestrales, intereses generados por
la inversión y la plusvalía, obtenidos en 2010.

2c) Depósitos en Garantía

La cuenta presenta un incremento de 187.5 millones de pesos atribuible casi el 100.0 por ciento a PEMEX,
por depósitos para los derechos de fideicomiso del Organismo PEMEX Gas y Petroquímica Básica, a fin de
regularizar los derechos de vía, en donde se encuentran localizados los activos.

3)   Activo Fijo

3a) Construcciones en Proceso

El aumento de 28 mil 279.8 millones de pesos en este rubro se debe a la participación del IMSS con mil
838.9 millones de pesos en el pago de estimaciones de obras en proceso como resultado del programa de
inversiones, por parte de PEMEX, tuvieron un incremento de 17.2 por ciento en relación con el saldo del
ejercicio anterior, cuya variación se originó principalmente por una inversión realizada en el complejo
Petroquímico Cangrejera para modernización y ampliación del tren de aromáticos, presentando una inversión
de mil 800.0 millones de pesos, así mismo los organismos Pemex Refinación reportó inversiones en el año
por 13 mil 865.7 millones de pesos y Pemex Gas y Petroquímica Básica por 3 mil 194.1 millones de pesos.
En CFE la inversión es de 6 mil 752.5 millones de pesos y se integra principalmente por obras civiles en
Residencia General de Cerro Prieto y por la adquisición e instalación de maquinaria y equipo de las Unidades
Generadoras 1, 2 y 3 de la C.T. Mazatlán “José Aceves Pozos” y Residencia General de “La Yesca”.


4)  Diferido
4a) Amortización Acumulada

La variación en este rubro ascendió a 28.5 millones de pesos respecto al año anterior, siendo el ISSSTE
quien participó con el 100.0 por ciento, como resultado de la amortización que realizó el Sistema Integral de
Tiendas y Farmacias por concepto de reparación de daños, remodelación y mantenimiento de sus
instalaciones.

5)  Pasivo a Corto Plazo
5a) Deuda Pública Externa

Este rubro refleja un decremento por 13 mil 365.3 millones de pesos que expresados como variación
porcentual, ascienden a 16.2 por ciento respecto al año precedente. La disminución corresponde a PEMEX
con 9 mil 708.1 millones de pesos, y a CFE con una participación neta de 3 mil 657.2 millones de pesos,
proveniente del traspasos de la deuda de largo plazo a corto plazo y pagos realizados.




                                                                                            469
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2010




5b) Deuda Pública Interna

Este rubro refleja un incremento de 15.6 por ciento respecto al año anterior, debido principalmente a la
participación de CFE con 2 mil 946 millones de pesos, proveniente del incremento en la Deuda Pública
Interna de corto plazo que se origina principalmente por traspasos de la deuda de largo plazo a corto plazo,
por 3 mil 363.9 millones de pesos, créditos obtenidos por 4 mil 500 millones de pesos, disminuido por los
pagos efectuados por 4 mil 918.0 millones de pesos.


5c) Proveedores, Cuentas por pagar y Acreedores Diversos

En el incremento de 27 mil 204.2 millones de pesos que muestra la cuenta de pasivo, el IMSS participó con
un incremento de 5 mil 314.3 millones de pesos, debido principalmente a que sus proveedores entregaron su
documentación al finalizar el ejercicio de 2010 y al pasivo documentado del programa inversión y pensiones
en curso para pago en el siguiente ejercicio. El ISSSTE participa con un incremento de 16 mil 607.3 millones
de pesos, registro proveniente de las Cuotas y Aportaciones del artículo Décimo Segundo Transitorio, así
como los intereses generados en la CONSAR, un aumento en el monto de los acreedores de SuperISSSTE
influyendo en la variación la reclasificación de las cuentas por liquidar certificadas al cierre del 2009 y
diversas retenciones de nómina y CFE contribuye con 5 mil 667.4 millones, básicamente por el
reconocimiento del pasivo a favor del SAE, derivado de materiales de operación que pertenecían a la extinta
Luz y Fuerza del Centro, lo anterior, disminuido con los pagos realizados.

5d) Acreedores por Arrendamiento Financiero

La disminución de esta cuenta es resultado de las operaciones financieras realizadas por CFE, debido a que
se liquidaron completamente los Arrendamientos Financieros (tanto a corto como a largo plazo), que estaban
vigentes y que correspondían a la CT Topolobampo II y Temazcal, en el ejercicio 2010.

6)  Pasivo a Largo Plazo
6a) Deuda Pública Interna

Este rubro refleja un incremento de 19 mil 082.6 millones de pesos que expresados como variación
porcentual, ascienden a 17.4 por ciento respecto al año precedente. La participación en esta variación de
CFE es con 13 mil 787.6 millones de pesos por la contratación de nuevos financiamientos por 18 mil
millones de pesos en créditos a largo plazo menos 4 mil 212.3 millones de pesos de traspasos al corto plazo
y PEMEX participa con 5 mil 295 millones de pesos.

7)  Otros Pasivos
7a) Créditos Diferidos

El incremento de esta cuenta, se origina en PEMEX por 1 mil 482.7 millones de pesos, se debe
principalmente a los intereses pagados por anticipado de la deuda documentada.




         470
                   ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO




7b) Otras Provisiones

Este rubro refleja un incremento de 18.1 por ciento respecto al año precedente debido principalmente a la
participación de PEMEX con 58 mil 469.2 millones de pesos, por reconocimiento del pasivo laboral, CFE
tiene una variación de 42 mil 315.2 millones de pesos, que se debe básicamente a la aplicación de la Norma
de Información Financiera D-3 Beneficios a Empleados, el ISSSTE contribuyó con 18 mil 953.5 millones de
pesos, destaca, el registro en la cuenta las provisiones de pasivo correspondientes a las Reservas de ley del
ISSSTE, las cuales presentan incrementos de conformidad con el Programa Anual de Constitución de
Reservas y por su parte el IMSS suma una variación de 1 mil 676.5 millones de pesos.

8)  Patrimonio o Capital Contable
8a) Aportaciones del Gobierno Federal del Año en Curso

La disminución de la cifra negativa en 8 mil 200.5 millones de pesos, se integra principalmente por CFE que
obtuvo una insuficiencia del aprovechamiento sobre el subsidio por 8 mil 667.5 millones de pesos y 467.1
millones de pesos de PEMEX que en 2010 sólo recibió 0.1 millones de pesos de aportaciones.

8b) Reservas de Capital o Patrimoniales

En el decremento del 192.8 por ciento, participa CFE con 2 mil 664.7 millones de pesos, que corresponden a
las variaciones en el efecto de los instrumentos financieros derivados, movimientos en las tasas de interés y
en tipo de cambio, así como a otros movimientos en el patrimonio e ISSSTE incrementó su reserva de
PENSIONISSSTE en 250.1 millones de pesos.

8c) Resultado de Ejercicios Anteriores

La disminución por 454 mil 621.1 millones de pesos, se debe principalmente al traspaso del resultado del
ejercicio de 2009 de cada entidad a la cuenta resultado de ejercicios anteriores.

8d) Resultado del Ejercicio

El incremento de la cuenta por 463 mil 800.8 millones de pesos que presenta el resultado del ejercicio, se
compone principalmente por el reconocimiento de los resultados del ejercicio 2010 que tuvieron las
entidades de control presupuestario directo, los cuales fueron sustancialmente mejores.

8e) Actualización del Patrimonio o Capital Contable

Este renglón muestra una incremento de 8 mil 916.3 millones de pesos al compararlo con el año anterior
equivalente al 120.4 por ciento, originado en su totalidad por PEMEX como resultado del efecto neto de la
participación en los capitales de las compañías subsidiarias.




                                                                                           471
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2010



RESULTADOS

9)  Ingresos
9a) Venta de Bienes

El incremento porcentual de 18.8 por ciento se origina principalmente por el incremento en las ventas de
PEMEX en 192 mil 531 millones de pesos, que al exportar alcanzó un mayor precio promedio y un mayor
volumen comercializado en los mercados internacionales durante el período de 2010.


9b) Prestación por Servicios

La variación la origina CFE principalmente, con 34 mil 383 millones de pesos, la misma obedece al aumento
del 15.8% en el precio medio facturado de la energía eléctrica, por la repercusión de mayores costos de los
energéticos.


10) Otros Productos y Gastos
10a) Productos Financieros y Otros

Al comparar los 206 mil 008.5 millones de pesos reportados en este rubro, respecto del año anterior, se
observa un aumento de 66 mil 807.5 millones de pesos, en los cuales, PEMEX contribuye con 53 mil 368.1
millones de pesos, principalmente, por la tasa negativa del impuesto especial de producción y servicios en
PEMEX Refinación, derivado del régimen fiscal, como consecuencia del alza en los precios del crudo, que
prevalecieron en los mercados internacionales durante la mayor parte del año de 2010, el IMSS generó un
aumento de 9 mil 146 millones de pesos, en este concepto, básicamente, por el uso del Fondo para el
cumplimiento de obligaciones legales y para apoyar el pago de la nómina de jubilados y pensionados.


10b) Gastos Financieros y Otros.

Este rubro refleja un incremento por 99 mil 547.1 millones de pesos, compensado principalmente por PEMEX
que participó con 123 mil 471.9 millones de pesos, por la cancelación de los efectos acumulados durante el
ejercicio 2009 de los proyectos PIDIREGAS, el resultado negativo de IMSS por 1 mil 171.2 millones de
pesos, por el reconocimiento del deterioro en el valor de inversiones, 13 mil 505.4 millones de pesos del
ISSSTE, básicamente derivado de la provisión de los adeudos provenientes del artículo décimo segundo
transitorio por las cuotas y aportaciones que la CONSAR le reportó por 12 mil 618 millones de pesos y 9 mil
248.2 millones de pesos correspondientes a CFE.


10c) Resultado por Posición Monetaria.

El decremento en la cuenta se debe totalmente a que en el ejercicio 2009, PEMEX reconoció la cancelación
de los efectos acumulados de los proyectos PIDIREGAS.

Resultados Comparativos.

A continuación, se muestra el comportamiento de los resultados de las Entidades de Control Presupuestario
Directo por los años 2009 y 2010, observándose en el año actual un ejercicio negativo de 11 mil 079.9
millones de pesos obtenidos por el conjunto de organismos.




         472
                       ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO



Para efectos de comparación en la columna 2009 se excluyen la cifras de Luz y Fuerza del centro, entidad
extinta por Decreto el 11 de octubre de ese año; así como la compra – venta de energía con la Comisión
Federal de Electricidad.


       COMPENDIO DE RESULTADOS COMPARATIVOS DE ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO
                                        ( Millones de Pesos )

                                 INGRESOS TOTALES             COSTOS Y GASTOS       RESULTADOS DEL EJERCICIO
           ENTIDADES
                               2009           2010         2009           2010        2009            2010


           TOTAL          1 792 039.3    2 070 879.7   2 266 920.0    2 081 959.6   (474 880.7)    (11 079.9)

    PEMEX                 1 137 270.7    1 348 895.3   1 615 916.4    1 360 265.5   (478 645.7)    (11 370.2)

    CFE                    339 424.8       374 086.5    338 239.4      373 277.4       1 185.4          809.1

    IMSS                   227 317.1       253 444.5    227 116.7      253 316.9         200.4          127.6

    ISSSTE                  88 026.7        94 453.4     85 647.5       95 099.8       2 379.2        (646.4)




                                                                                                  473

								
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