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Gestion del riesgo en auditorias

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Administracion del riesgo en auditorias de gestion en la empresa

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									                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS        Fecha: Julio de 2010
                      DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS              Versión: 1.0
                                Descripción de asignaturas                 Página __1__ de _7_




             ASIGNATURA: ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA


1. IDENTIFICACIÓN

Nombre del Curso:              Administración del riesgo de auditoria

Código:                        300ANC028

Tipo de Curso:                 Énfasis Aseguramiento y Auditoria Internacional

Créditos Académicos:           4

Número de horas:               64 horas de trabajo presencial + 128 horas de trabajo
                               independiente = 192 horas total

Descripción del Curso:

El propósito del curso está centrado en fortalecer y/o desarrollar competencias en los
estudiantes para conocer y comprender la importancia de la administración de riesgos
dentro del contexto de una auditoria integral; que le proporcionen herramientas de criterio
y juicio en el desarrollo de su ejercicio profesional.


Prerrequisito:
Denominación de las unidades:

    1.  Administración del riesgo
    2.  Definición de modelos de control COSO CI y COSO ERM
    3.  Modelos de control
    4.  El riesgo empresarial
    5.  El enfoque actual de la Auditoría Interna
    6.  Gobierno Corporativo
    7.  Código de ética
    8.  La Auditoría y el ERM
    9.  Evaluación del diseño y la eficacia operativa de los controles en los ciclos de
             negocio:
    10. Informes y memorandos de recomendaciones.




Elaborado:               Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes   Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.       Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010            Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                         Finanzas
                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS        Fecha: Julio de 2010
                      DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS              Versión: 1.0
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Palabras clave: Riesgo, control interno, auditoría interna, COSO CI, COSO ERM, COCO,
riesgo financiero, riesgos generales o de apoyo, código de ética, ciclos de negocio,
controles, eficacia operativa.


Departamento:                  Contabilidad y Finanzas

Campo de Conocimiento: Auditoría

Formato de Circulación:        Blackboard


2. INTRODUCCIÓN

Esta asignatura aborda una temática que está en evolución, cambiando el modelo básico
de la auditoria, entendiendo los riesgos de auditoría (inherente, de control y de detección)
hacia los riesgos del negocio. Es así como surge la administración de riesgos como un
proceso donde se exploran pasos como la valoración, control y monitoreo de los riesgos
bajo una gran cantidad de metodologías que permiten su aplicación en empresas públicas
y privadas.


3. JUSTIFICACIÓN

La historia de la humanidad muestra una constante en el ser humano, su exposición
continua a los riesgos y como en el proceso de su evolución ha tratado de concentrar
esfuerzos para lograr su bienestar, supervivencia y mejorar su calidad de vida. Es por
esos que inicialmente la palabra riesgo es asociada con “peligro” fruto de ello el hombre
ha venido preparándose para su protección.

En la actualidad las empresas y sus actividades no son ajenas a situaciones adversas que
afecten su normal funcionamiento, algunas de estas situaciones se identifican como
variables controlables, es decir variables que pueden ser monitoreadas y sobre las cuales
las organizaciones y su dirección tiene clara incidencia; por otro lado encontramos las
variables no controlables aquellas que afectan a la organización y las cuales solamente
pueden ser monitoreadas con el fin de tomar acciones que permitan la sostenibilidad y
continuidad del negocio.


4. OBJETIVO

Objetivo general de la asignatura:

Preparar al estudiante para los desafíos que impone la globlalización y los efectos que se
generan alrededor de las organizaciones; mediante la planificación e implementación de
Elaborado:               Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes   Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.       Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010            Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                         Finanzas
                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS        Fecha: Julio de 2010
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sistemas de administración de riesgos que optimicen la gestión de la auditoria vista con
un enfoque integral.


5. COMPETENCIAS A DESARROLLAR:

Al terminar el curso los estudiantes estarán en capacidad de:

Competencias cognitivas:

    Interpretativas:
    • Comprender el impacto que genera en las organizaciones los riesgos de auditoria,
        financieros e integrados.
    • Reconocer las técnicas para tratar los riesgos (evitar, reducir, asumir, transferir).
    • Correlacionar la información financiera y no financiera de la empresa en pro del
        servicio de aseguramiento de ella,
    • Reconocer los riesgos de auditoría (inherentes, de control y de detección).
    • Reconocer los riesgos de fraude y error
    Argumentativas:
    • Contextualizar la pertinencia y necesidad de la administración de riesgos en el
        entorno empresarial.
    • Interrelacionar la función de control Interno con el aseguramiento de la información
        y la administración de los riesgos.
    Propositivas:
    • Participar activamente en la planificación de un sistema de administración de
        riesgos.
    • Reconocer los riesgos y participar en el proceso de identificación, valoración y
        monitoreo de estos.
    • Comprender y aplicar la administración de riesgos ERM


Competencias Laborales:

    •   Reconocer y administrar las situaciones y factores de riegos que pueden afectar la
        operación de las organizaciones.
    •   Participar en la evaluación de la evaluación del control interno de una organización
        y identificar oportunidades de mejora a los controles organizacionales,
    •   Planificar, diseñar y ejecutar un sistema de administración de riesgos.

Competencias Axiológicas:

Las siguientes capacidades de comportamiento, necesarias en el entorno en que podrá
llevar a cabo en su futuro desempeño laboral:

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Coordinador y docentes   Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.       Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010            Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                         Finanzas
                   FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS         Fecha: Julio de 2010
                       DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS               Versión: 1.0
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    •      Acatar la legislación, normas y reglas para mantener una interacción respetuosa y
           mutuamente beneficiosa con todos los colaboradores de cualquier organización y
           con las instituciones que regulan las actividades contables y financieras a nivel
           nacional.
    •      Desarrollar las acciones propias de su desempeño y compromiso organizacional
           en el marco de los valores y principios sociales fundamentales.
    •      Proceder con ética profesional y equidad en todas sus actuaciones dentro y fuera
           de una organización.

Competencias Generales:

Además de las competencias anteriores, esta asignatura contribuirá al desarrollo de las
siguientes competencias generales:

Identificación y solución de problemas concretos, capacidad de trabajar en equipo
efectivamente, aprendizaje autónomo, Habilidades para manejar la comunicación oral y
escrita en la propia lengua, Capacidad de priorización de tareas, Capacidad de
integración de conocimientos, Responsabilidad social y desempeño profesional ético,
Contextualización de los factores que afectan el desempeño organizacional, Toma de
decisiones responsable, capacidad para retomar y evaluar evidencia, Capacidad de
participación, discutir y defender puntos de vista, Capacidad de negociación.


6. PRESENTACIÓN DE UNIDADES

    I.     Administración de riesgos
    •      Administración del riesgo empresarial – ERM
    •      Administración de Riesgos Estándar Australiano 4360
    •      Definición de riesgo
    •      Enfoque de la Auditoría de control interno
    •      Definición de Auditoría interna

    II. Definición de modelos de control COSO CI y COSO ERM
    • Glosario de términos de uso frecuencia en auditoría de controles y de
        aseguramiento de información.

    III.   Modelos de control
    •      Modelo COSO
    •      Modelo COCO
    •      Modelo SAC
    •      Modelo Casbury

    IV. El riesgo empresarial
    • Definición de riesgo empresarial
Elaborado:                 Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes     Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.         Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010              Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                           Finanzas
                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS         Fecha: Julio de 2010
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    •     Origen de los riesgos
    •     Clasificación de los riesgos
    •     Riesgos estratégicos y del negocio
    •     Riesgos Financieros
    •     Riesgos generales o de apoyo.
    •     Técnicas para analizar los negocios y sus riesgos

    V.    El enfoque actual de la Auditoría Interna
    •     The institute of Internal Auditors (IIA)
    •     La profesión del Auditor Interno
    •     Enfoque moderno de la profesión

    VI.   Gobierno Corporativo
    •     Definición e importancia
    •     Objetivos y principios
    •     Elementos
    •     Responsabilidad de las organizaciones, auditores y entidades de control frente al
          gobierno corporativo
    •     Fraude Corporativo

    VII.  Código de ética
    • Definición, aplicación y cumplimiento
    • Capítulo 4 de la Ley 43 de 1990
    • Código de ética de IIA
    • Acuerdos de Basilea I y Basilea II
    • Circular 14 de 1990 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

    VIII. La Auditoría y el ERM
    • Definición de Administración de Riesgo Empresarial
    • Responsabilidades y beneficios del ERM
    • Código de ética de IIA
    • Acuerdos de Basilea I y Basilea II
    • Circular 14 de 1990 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

    IX. Evaluación del diseño y la eficacia operativa de los controles en los ciclos de
          negocio:
    • Ciclo Financiero y Contable
    • Ciclo de ingresos
    • Ciclo de egresos
    • Ciclo de activos fijos
    • Ciclo de tesorería
    • Ciclo de inventarios
    • Ciclo de nómina
Elaborado:                Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes    Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.        Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010             Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                          Finanzas
                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS          Fecha: Julio de 2010
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    X.       Informes y memorandos de recomendaciones.

7. METODOLOGÍA:

El desarrollo de la asignatura está inscrito en la ejecución simultanea de un trabajo
aplicado propuesto por el área de Auditoría del departamento de Contabilidad y Finanzas
del programa; su alcance académico estará delimitado al diseño de un sistema de
administración de riesgos, en una empresa del sector real (fase de identificación y
valoración).

•   Clases magistrales en donde el docente suministra los fundamentos teóricos,
    conceptuales y normativos.
•   Exposición por parte del docente de experiencias reales de los temas tratados,
    fomentando la participación de los estudiantes
•   Apoyo de los temas con lecturas obligatorias complementarias y actuales relacionadas
    directamente con los temas abordados.
•   Apoyo de los temas con trabajos de investigación y talleres por parte de los
    estudiantes y su posterior sustentación.
•   Ejecución paralela del trabajo aplicado, el cual se realizará con el soporte de un
    monitor, o en su defecto la guía del docente.


8. SISTEMA DE EVALUACIÓN:

Tipo de Evaluación                           Frecuencia Valor              Valor
                                                        unitario           total
Examen parcial                               Dos (2)    15%                30%
Examen final                                 Uno (1)    20%                20%
Lecturas, talleres y Quices                  Permanente 20%                20%
Trabajo Aplicado (primer avance)             Uno (1)    10%                10%
Trabajo aplicado (entrega final)             Uno (1)    10%                10%
Trabajo aplicado (Sustentación)              Uno (1)    10%                10%
                                                        Total              100%


9. FUENTES DOCUMENTALES / BIBLIOGRAFÍA

•   Administración del Riesgo AS/NZS 4360:1999
•   ARENS, Alvin y otros. Auditoría un enfoque integral. Editorial Prentice Hall.
    Decimoprimera edición. México 2007


Elaborado:               Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes   Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.       Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010            Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                         Finanzas
                  FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS        Fecha: Julio de 2010
                      DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS              Versión: 1.0
                                Descripción de asignaturas                 Página __7__ de _7_



•   BELL, Timothy y otros. Auditoría basada en riesgos. Editorial ECOE ediciones.
    Bogotá. 2007
•   BLANCO L., Yanel. Normas y procedimientos de la auditoría integral. Editorial ECOE
    ediciones. Bogotá. 2006.
•   ESTUPIÑÁN G., Rodrigo. Papeles de trabajo. Editorial ECOE ediciones. Segunda
    edición. Bogotá. 2004
•   FISCHBAKER, Urs & STEFANI, Ulrike. Errores estratégicos y calidad de la auditoría:
    una investigación experimental. En Revista Internacional Legis de Contabilidad &
    Auditoría. Nro 36. 2008
•   GÓMEZ VILLEGAS, Mauricio. La teoría de los stakeholders y la emisión de
    información para todos los interesados. ¿Discurso o transparencia informativa?. En
    Revista Contaduría Universidad de Antioquía. Nro 49. 2006
•   JAVRIN, Diane & JEFFREY, Cynthia. Una investigación sobre las percepciones de
    los auditores en cuanto a eventos y factores posteriores que influyen sobre la labor de
    auditoría. En Revista Internacional Legis de Contabilidad & Auditoría. Nro 33. 2008
•   MACHADO, Marco Antonio & LÓPEZ C., Oscar. La incidencia del modelo contable en
    la auditoría: caso de la revisoría fiscal. En Revista Internacional Legis de Contabilidad
    & Auditoría. Nro 25. 2006
•   MANTILLA, Samuel Alberto. Auditoría de información financiera. Editorial ECOE
    ediciones. Tercera edición. Bogotá. 2007
•   WHITTINGTON, Ray & PANY, Kurt. Principios de auditoría. Editorial McGrawHill.
    Decimocuarta edición. México. 2005
•   Datos e Información pertinente tomada de Internet.




Elaborado:               Revisado:               Aprobado:
Coordinador y docentes   Área de Auditoría del   Director Departamento
Área de Auditoria.       Departamento de         Contabilidad y Finanzas
Julio de 2010            Contabilidad y          Fecha: Enero 2010
                         Finanzas

								
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