Docstoc

Praktek Akuntansi Modifikasi

Document Sample
Praktek Akuntansi Modifikasi Powered By Docstoc
					DOKUMEN NEGARA                                                        Paket
                                                                       2




                                  UJIAN NASIONAL
                              TAHUN PELAJARAN 2011/2012

                         SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

                Satuan Pendidikan     :   Sekolah Menengah Kejuruan
                Kompetensi Keahlian   :   Akuntansi
                Kode                  :   6018
                Alokasi Waktu         :   8 jam
                Bentuk Soal           :   Penugasan Perorangan



I.    PETUNJUK
      A. PETUNJUK UMUM
       1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
           disediakan.
       2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
       3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
       4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
           formulir jawaban.
       5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
           menggunakan pulpen).
       6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
       7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
       8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
       9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
       10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.




6018-P2-11/12                         Hak Cipta pada Kemdikbud                       SPK-1/40
                PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
                                    MENGELOLA BUKU JURNAL


I.     TUGAS ANDA
       a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
       b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
       c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai
          berikut :
           Sales Journal
           Cash Receipt Journal
           Purchases Journal
           Cash Payment Journal
           General Journal
           Petty Cash Journal
           Kartu Persediaan Barang
           Kartu Piutang
           Kartu Utang
           Daftar Piutang, Utang dan Persediaan
       d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen
          tersebut telah dibukukan
       e. Buatlah Total untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
       f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam)
       g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat


II.    BAHAN DAN ALAT
       A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
          1. Lembar soal.
             Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun,
             daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan
             daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30
             Nopember 2011.

           2. Lembar Dokumen Transaksi.
              Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis
              berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah
              akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.


       B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
          1. Alat-alat tulis
          2. Kalkulator


III.   INFORMASI UMUM
       A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
           Nama Perusahaan : PT CEMERLANG
           Alamat               : Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
           No. Telepon          : (022) 355 8868
           No. Faksimili        : (022) 355 8869
           E-mail address       : cemerlangi@cbn.net.id.
           PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut
           membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara
           kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.

       B. Kebijakan Akuntansi
           PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
           1. Umum
              a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
              b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan
              c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-2/40
                d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
                e. Mata uang menggunakan Rupiah
           2.   Pembelian
                a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
                b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income
                c. Termin pembayaran N/30
                d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak
                    standar
                e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
           3.   Pengeluaran Kas
                a. Pengeluaran kas diatas Rp 2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
                    Pengeluaran Kas
                b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 2.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
                    sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
                c. Dana kas kecil yang dibentuk Rp5.000.000 dan diisi setiap akhir bulan.
           4.   Penjualan
                a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
                b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
                    Outcome
                c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
                d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak
                    standar
                e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
           5.   Penerimaan Kas
                a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
                    sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan
                b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-
                    Moch. Hatta Surabaya
           6.   Piutang Dagang
                Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
                kerugian piutang. Cadangan Kerugian piutang ditetapkan 5 % dari saldo piutang dagang pada
                akhir periode.
           7.   Penilaian Persediaan Barang
                a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
                b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama keluar
                    pertama)
           8.   Penyusutan Aktiva Tetap
                a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp
                    3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
                b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
           9.   Laporan Arus kas menggunakan metode langsung
                .

IV.    RINCIAN PEKERJAAN

       Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang
       cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
       menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda
       adalah sebagai berikut:

         NO                   ASPEK YANG DINILAI                                   SKOR
          A     KETERAMPILAN
          1     Sales Journal
          2     Cash Receipt Journal
          3     Purchases Journal
          4     Jurnal Pengeluaran kas
          5     General Journal
          6     Petty Cash Journal
          7     Inventory Card
          8     Kartu Piutang
          9     Kartu Utang

6018-P2-11/12                               Hak Cipta pada Kemdikbud                                SPK-3/40
            10     Daftar Piutang, Utang dan Persediaan
            B      SIKAP KERJA
            1      Kerapihan dan keberhasilan
            2      Kecepatan



V.      DAFTAR AKUN
 NOMOR NAMA AKUN                                       FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
                                                       NILAI:
 Current Assets :
 1-1100         Cash in Bank                           Kas di bank
 1-1200         Petty Cash                             Kas kecil
 1-1300         Accounts Receivable                    Piutang dagang
 1-1400         Allowance for Doubtful Debt            Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
 1-1500         Merchandise Inventory                  Persediaan barang dagangan
 1-1600         Store Supplies                         Perlengkapan tok0
 1-1700         Prepaid Insurance                      Asuransi dibayar dimuka
 1-1800         Prepaid Rent                           Sewa dibayar dimuka
 1-1900         Prepaid Income Tax                     Uang muka PPh Ps 25
 1-1910         Value Added Taxes-In                   PPN Masukan




 Fixed Assets :
                                                       Tanah
 1-2000         Land
 1-2100         Equipment at Cost                      Peralatan
 1-2110         Equipment Accum Dep                    Akumulasi penyusutan peralatan




 Current Liabilities :
 2-1100         Accounts Payable                       Hutang dagang
 2-1200         Expense Payable                        Hutang biaya
 2-1300         Income Tax Payable                     Hutang pajak penghasilan (PPh)
 2-1400         Value Added taxes- Out                 PPN Keluaran
 2-1500         Devidend Payable                       Utang Deviden




 Long Term Liabilities :
 2-2100         Bank Mega Loan                         Utang jangka panjang


 Equity :
 3-1100         Capital Stock                          Modal Saham
 3-1200         Retained Earning                       Laba Ditahan

6018-P2-11/12                                   Hak Cipta pada Kemdikbud                           SPK-4/40
 3-1300       Devidend                            Deviden
 3-1400       Income Summary                      Ikhtisar Laba Rugi


 Revenues :
 4-1100       Sales                               Penjualan barang dagangan
 4-1200       Sales Retur                         Retur penjualan


 Cost Of Goods Sold :
 5-1100       Cost of goods Sold                  Harga pokok penjualan
 5-1200       Freight Paid                        Beban transportasi pembelian




 Operating Expenses :
 6-1000       Advertising Expenses                Beban iklan
 6-1100       Telephone & Electricity Expenses    Beban telepon dan listrik
 6-1200       Store Supplies Expenses             Beban perlengkapan took
 6-1300       Bad Debts Expenses                  Beban kerugian penghapusan piutang
 6-1400       Depreciation expenses               Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
 6-1500       Insurance expense                   Beban asuransi
 6-1600       Rent Expense                        Beban sewa took
 6-1700       Wages & Salaries                    Beban upah dan gaji
 6-1800       Other Operating Expenses            Beban-beban operasi lainnya
 6-1900       Income Taxes Expense                Beban pajak Penghasilan




 Other Revenues and Gains :
 7-1100       Interest Revenue                    Pendapatan bunga


 Other Expenses and Losses :
 8-1100       Interest Expense                    Beban bunga
 8-1200       Bank Service Charge                 Beban administrasi bank




6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                           SPK-5/40
VI.    NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2011 DAN PENJELASANYA


                                            PT CEMERLANG
  Un Adjusted Trial Balance Nov, 2011 and Balance Sheet Dec, 2010

   No                                                November 30, 2011                   December 31, 2010
                    Account Title
 Account                                           DEBIT            CREDIT             DEBIT          CREDIT
  11100    Cash In Bank                            44.820.000                         595.150.000
  11200    Petty Cash                               5.000.000                           5.000.000
  11300    Account Receivable                     795.300.000                         236.000.000
  11400    Allowances for Bad Debts                                     11.800.000                     11.800.000
  11500    Merchandise Inventory                   717.000.000                        675.000.000
  11600    Store Supplies                            9.800.000                          7.500.000
  11700    Prepaid Insurance                        10.000.000                          6.000.000
  11800    Prepaid Rent                             15.000.000                         12.000.000
  11900    Prepaid Income Tax                       15.000.000                         12.500.000
  11910    Value Added Tax - In                     20.000.000                         12.000.000
  12000    Land                                   250.000.000                         150.000.000
  12100    Equipment                                63.300.000                         63.300.000
           Accumulated Depreciation -
  12110    Equipment                                                 16.250.000                         2.500.000
  21100    Account Payable                                          535.700.000                       375.000.000
  21200    Expense payable                                            7.365.000                         1.500.000
  21300    Income Tax Payable                                                                          32.000.000
  21400    Value Added Tax - Out                                     23.500.000                        25.700.000
  21500    Devidend Payable                                           2.500.000                        25.000.000
  22100    Bank Loan                                                133.126.970                       238.350.000
  31100    Capital Stock                                            400.000.000                       400.000.000
  31200    Retained Earning                                         662.600.000                       662.600.000
  31300    Devidend                                25.000.000                -
  31400    Income Summary                                                    -
  41100    Sales                                                  3.253.800.000
  41200    Sales returns                          185.000.000
  51100    Cost of sales                        2.737.230.000
  51200    Freight Paid                             8.800.000
  61000    Advertising Expense                      4.200.000
           Electricity, Telephone & water
  61100    Expense                                  8.700.000
  61200    Store Supplies Expense                   4.750.000
  61300    Bad Debts- expense                              -
  61400    Depreciation Expense                    13.750.000
  61500    Insurance Expense                       20.000.000
  61600    Rent Expense                            33.000.000
  61700    Wages & Salaries Expense                36.300.000
  61800    Other Operating Expense                  9.300.000
  61900    Income Tax Expense
  71100    Interest Revenue                                              6.985.000
  81100    Interest Expense                        15.776.970
  81200    Bank Service Charge                      6.600.000
                                                5.053.626.970     5.053.626.970      1.774.450.000   1.774.450.000




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                     SPK-6/40
 PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
 1 Cash In Bank
    Merupakan saldo rekening perusahaan di bank per 30 Nopember 2011.
 2    Accounts Receivable
      Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2011, dengan rincian sebagai berikut:
        a.   Daya Elektronik                159.500.000 25-Nop-11
        b.   Indo Elektronik                316.800.000 29-Nop-11
        c.   Prima Elektronik               178.200.000 23-Nop-11
        d.   Mega Elektronik                140.800.000 24-Nop-11

                    Jumlah                 795.300.000

 3    Merchandise Inventory
      Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2011, dengan rincian sebagai
      berikut:
       No.      Item      Kuantitas        Harga/ Unit       Total Harga
               TVP-
         a     268            22          Rp 19.000.000 Rp 418.000.000
               AC P -
         b     55             13          Rp 23.000.000 Rp 299.000.000
                            Jumlah                         Rp 717.000.000

 4    Prepaid Insurance
      Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
      Januari 2011 - April 2011                                   6.000.000
      Mei 2011 - April 2012                                      24.000.000
                               Jumlah                            30.000.000

 5    Prepaid Rent
      Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
      Sewa januari - april 2011                                12.000.000
      Sewa Mei 2011 - April 2012                               36.000.000
                               Jumlah                          48.000.000
 6    Prepaid Income Tax
      Merupakan Uang Muka PPh pasal 25 masa januari sampai nopember 2011.
 7    Accounts Payable
      1. PT Elex Persada                         251.900.000            23-Nop-11
      2. CV Tulus Jaya                           214.500.000            20-Nop-11
      3. PT Plugord                               69.300.000            28-Nop-11
                    Jumlah                       535.700.000
 8    Expense Payable
      Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon serta Gaji yang belum dibayar




6018-P2-11/12                           Hak Cipta pada Kemdikbud                      SPK-7/40
 11 Bank Mandiri Loan
                                 Total
        Tahun     Bulan                                                                   Balance
                               Payment                Interest             Payment

                                                                                          38.350.000,00

        2011        1           11.000.000          1.787.625,00          9.212.375,00    229.137.625,00

                    2           11.000.000          1.718.532,00          9.281.468,00    219.856.157,00

                    3           11.000.000          1.648.921,00          9.351.079,00    210.505.078,00

                    4           11.000.000          1.578.788,00          9.421.212,00    201.083.866,00

                    5           11.000.000          1.508.129,00          9.491.871,00    191.591.995,00

                    6           11.000.000          1.436.940,00          9.563.060,00    182.028.935,00

                    7           11.000.000          1.365.217,00          9.634.783,00    172.394.152,00

                    8           11.000.000          1.292.956,00          9.707.044,00    162.687.108,00

                    9           11.000.000          1.220.153,00          9.779.847,00    152.907.261,00

                   10           11.000.000          1.146.804,00          9.853.196,00    143.054.065,00

                   11           11.000.000          1.072.905,00          9.927.095,00    133.126.970,00

                   12           11.000.000             998.452,00        10.001.548,00    123.125.422,00
                               132.000.000         16.775.422,00        115.224.578,00
                                                                             #REF!
 12     Ekuitas
        Saham yang beredar tahun 2011 berjumlah 40.000 dengan nilai nominal @Rp10.000

VII.     DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
   No.              Nama                               Alamat                        Telepon
 C001       Daya Elektronik         Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya         022 623 0197
 C002       Indo Elektronik         Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya            022 723 5454
 C003       Prima Elektronik        Jl. Lampion No. 13 Surabaya                 022 621 0164
 C004       Mega Elektronik         Jl. Antasari No. 33 Surabaya                022 622 1234


Daftar Supplier
   No.              Nama                               Alamat                        Telepon
 S001       PT ELEX PERSADA         BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya                 022 630 3334
 S002       CV TULUS JAYA           BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya                  022 380 2900
 S003       PT PLUGORD              ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya                 022 630 1234




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                            SPK-8/40
VIII.   DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
        Nama        No. Faktur         Tanggal          Penjualan       PPN Outcome    JUMLAH
Daya Elektronik        F-11/12       25/11/2011        145.000.000       14.500.000    159.500.000
Indo Elektronik        F-11/25       29/11/2011        288.000.000       28.800.000    316.800.000
Prima Elektronik       F-11/10       23/11/2011        162.000.000       16.200.000    178.200.000
Mega Elektronik        F-11/14       24/11/2011        128.000.000       12.800.000    140.800.000
                                                       723.000.000       72.300.000    795.300.000


IX.     DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
         Nama           No. Faktur       Tanggal         Pembelian       PPN Income    JUMLAH
PT ELEX PERSADA          C.15234        23/11/2011      229.000.000       22.900.000   251.900.000
CV TULUS JAYA             F.1289        20/11/2011      195.000.000       19.500.000   214.500.000
PT PLUGORD               Fk.2011        28/11/2011       63.000.000       6.300.000    69.300.000
                                                        487.000.000       48.700.000   535.700.000


X.      PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011
No.      Kode      Nama Item         Quantity         Price/Unit           Jumlah
 1       268TV     TV P-268             22               19.000.000      418.000.000
 2       AC55P      AC P-55             13               23.000.000      299.000.000
                                        35                               717.000.000




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                SPK-9/40
                                                                       Dokumen Transaksi No 1
   PT CEMERLANG
   Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
   Surabaya

   BUKTI PENGELUARAN KAS                                  Nomor : BKK12-1
                                                          Tanggal : 1 Desember 2011

                  Cek  Nomor Cek : CP12-001                      Tanggal Cek : 6/12/2011

     Dibayar kepada       Karyawan PT CEMERLANG Surabaya
     Jumlah               Rp4.500.000,00
     Dengan Huruf         Empat juta lima ratus ribu rupiah
     Keterangan           Pembayaran gaji karyawan bulan November 2011

   Disetujui oleh :                      Dibayar oleh :                  Dibukukan oleh


    Andrian                              Lina
   (Andrian)                             (Lina)                           (………………)




                                                                        Dokumen Transaksi No. 2



 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 VOUCHER KAS KECIL
                                                          Nomor : V12-1
                                                          Tanggal : 2 Desember 2011

     Dibayarkan Kepada         Percetakan ”I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Surabaya
     Jumlah                    Rp 725.000,00
     Dengan Huruf              Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah
     Keterangan                Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan


       Disetujui oleh :                  Dibayar oleh :                     Dibukukan oleh :

           Andrian                            Lina
          (Andrian)                          (Lina)                         (………………)




6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                               SPK-10/40
                                                                      Dokumen Transaksi No. 3
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS                                    Nomor : BKM12-1
                                                        Tanggal : 3 Desember 2011

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21                    Tanggal Cek : 3/12/2011

    Diterima Dari          Daya Elektronik, Surabaya
    Jumlah                 Rp 159.500.000,00
    Dengan Huruf           Seratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah
    Keterangan             Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011


      Diketahui oleh : :
       Diketahui oleh                 Diterima oleh
                                    Diterima oleh : :                 Dibukukan oleh
                                                                    Dibukukan oleh : :
          Andrian
            Andrian                      Lina
                                           Lina
         (Andrian)
           (Andrian)                    (Lina)
                                          (Lina)                      (………………)
                                                                    (………………)




                                                                      Dokumen Transaksi No. 4
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 VOUCHER KAS KECIL
                                                        Nomor : V12-2
                                                        Tanggal : 4 Desember 2011

     Dibayarkan Kepada     Kantor PLN dan PT Telkom
     Jumlah                Rp 2.865.000,00
     Dengan Huruf          Dua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiah
     Keterangan            Rekening listrik bulan November 2011 Rp 1.185.000,-
                           Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-


       Disetujui oleh :                 Dibayar oleh :                   Dibukukan oleh :

           Andrian                           Lina
          (Andrian)                         (Lina)                        (………………)




6018-P2-11/12                            Hak Cipta pada Kemdikbud                               SPK-11/40
                                                                           Dokumen Transaksi No. 5

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55                FAKTUR                                   COPY
 Surabaya

                           No. F12-1                         Tanggal: 6 Desember 2011

   Kepada Yth.
    Indo Elektronik                     Tgl. Kirim               6 Desember 2011
    Jl. Mendut Raya No.68               Purchase Order #         121
    Surabaya                            Termin                    N/30

     Jumlah                Rp 395.450.000,-
     Dengan Huruf          Tiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu
                           rupiah
     Keterangan            Perincian sbb :

     Qty    Item No.      Description     Price (Rp)  Total Harga    PPN       JUMLAH
      9      268TV        TV P-268        20.500.000 184.500.000  18.450.000 202.950.000
      7      AC55P         AC P-55        25.000.000 175.000.000  17.500.000 192.500.000
            Total jumlah                              359.500.000 35.950.000 395.450.000
       Disetujui oleh :                        Salesman,             Dibukukan oleh :

            Andrian                              Andri
           (Andrian)                             (Andri)                    (………………)




                                                                          Dokumen Transaksi No.6
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS                                       Nomor : BKK12-2
                                                             Tanggal : 6 Desember 2011

                  Cek  Nomor Cek : CP12-002                          Tanggal Cek : 6/12/2011

     Dibayar kepada        PT PLUGORD, ITC – Surabaya
     Jumlah                Rp. 69.300.000,00
     Dengan Huruf          Enam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiah
     Keterangan            Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011


       Disetujui oleh :                       Dibayar oleh :                 Dibukukan oleh :

            Andrian                                Lina
           (Andrian)                              (Lina)                     (………………)




6018-P2-11/12                                  Hak Cipta pada Kemdikbud                              SPK-12/40
                                                                               Dokumen Transaksi No.7
 PT CEMERLANG                                                                               COPY
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55                         NOTA KREDIT                         COPY
 Surabaya

                           No. NK12-1                           Tanggal : 7 Desember 2011

   Kepada Yth.
    Indo Elektronik                       Atas Faktur No.          F12-1
    Jl. Mendut Raya No. 68                Tertanggal               6 Desember 2011
    Surabaya

     Jumlah                Rp. 72.600.000,-
     Dengan Huruf          Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah
     Keterangan            Perincian sbb :

      Qty       Item No.    Description      Price (Rp)        Total        PPN          Jumlah
                                                              Harga
       2        268TV      TV P-268         20.500.000      41.000.000   4.100.000     45.100.000
       1        AC55P      AC P-55          25.000.000      25.000.000   2.500.000     27.500.000
                                                            66.000.000   6.600.000     72.600.000



       Disetujui oleh :                        Salesman,                          Dibukukan oleh :

             Andrian                               Andri
            (Andrian)                            (Andri)                          (………………)




                                                                               Dokumen Transaksi No. 8
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 VOUCHER KAS KECIL
                                                                Nomor : V12-3
                                                                Tanggal : 9 Desember 2011

     Dibayarkan Kepada           Toko Indomart, Jl. Dewi Sartika, Surabaya
     Jumlah                      Rp 600.000,-
     Dengan Huruf                Enam ratus ribu rupiah
     Keterangan                  Pembelian perlengkapan toko

      Disetujui oleh :                       Dibayar oleh :                          Dibukukan oleh :

            Andrian                               Lina
           (Andrian)                                                                 (………………)
                                                 (Lina)




6018-P2-11/12                                    Hak Cipta pada Kemdikbud                                SPK-13/40
                                                                              Dokumen Transaksi No. 9

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya


 BUKTI PENGELUARAN KAS                                       Nomor : BKK12-3
                                                             Tanggal : 9 Desember 2011

                   Cek  Nomor Cek : CP12-003                         Tanggal Cek : 9/12/2011

     Dibayar kepada         PT ELEX PERSADA, BEC - Surabaya
     Jumlah                 Rp. 251.900.000,-
     Dengan Huruf           Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah
     Keterangan             Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011

        Disetujui oleh :                   Dibayar oleh :                 Dibukukan oleh :

           Andrian                             Lina
          (Andrian)                            (Lina)                     (………………)




                                                                            Dokumen Transaksi No. 10
 PT PLUGORD
 ITC Lantai 2 No. 29                                                  Tanggal : 10 Des 2011
 Surabaya

                                            FAKTUR                            No. F05
   Kepada Yth.
    PT CEMERLANG                          Tgl. Kirim                 10 Desember 2011
     Jl. Pahlawan Revolusi No.55          Purchase Order #           14A
                                          Termin                      N/30
     Surabaya

     Jumlah                 Rp. 482.900.000
     Dengan Huruf           Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah
     Keterangan             Perincian sbb :

  Qty     Item No.         Description    Price (Rp.) Total Harga   PPN       Jumlah
  11       268TV        TV P-268          19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000
  10       AC55P        AC P-55           23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000
                                                         439.000.000 43.900.000 482.900.000

          Diterima oleh :                                             Bagian Penjualan :

             Andrian                                                            Puput
           ( Andrian)                                                         ( Puput)




6018-P2-11/12                                  Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-14/40
                                                                          Dokumen Transaksi No. 11

 PT PLUGORD
 ITC Lantai 2 No. 29                                                             COPY
 Surabaya

 NOTA KREDIT                      No. NK-1                Tanggal: 11 Desember 2011

   Kepada Yth.
    PT CEMERLANG                      Atas Faktur No.              F05
     Jl. Pahlawan Revolusi No.55      Tertanggal                   10 Desember 2011

     Surabaya

   Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
    Jumlah            Rp. 71.500.000,-
    Dengan Huruf      Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
    Keterangan        Perincian sbb :

  Qty     Item No.      Description    Price (Rp.)  Total harga             PPN           Jumlah
   1       268TV       TV P-268         19.000.000 19.000.000            1.900.000    20.900.000
   2       AC55P       AC P-55          23.000.000 46.000.000            4.600.000    50.600.000
                                                         65.000.000      6.500.000    71.500.000
        Mengetahui :                  Bag. Penjualan :                  Bag. Pembukuan :

           Faisal                          Puput                         Novel
          (Faisal)                        (Puput)                           (Novel)




                                                                          Dokumen Transaksi No. 12

  PT CEMERLANG
  Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
  Surabaya

  BUKTI PENERIMAAN KAS                                      Nomor : BKM12-2
                                                            Tanggal : 12 Desember 2011

  Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142             Tanggal Cek : 12/12/2011

     Diterima Dari          Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
     Jumlah                 Rp 322.850.000
     Dengan Huruf           Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu
                            rupiah
     Keterangan             Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi
                            dengan sales return
        Diketahui oleh :                Diterima oleh :               Dibukukan oleh :

            Andrian                         Lina
           (Andrian)                       (Lina)                        (………………)




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                SPK-15/40
                                                                         Dokumen Transaksi No. 13

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55              NOTA KONTAN                                COPY
 Surabaya

                                   No. KN01                  Tanggal : 13 Desember 2011
   Kepada Yth.
                                       Tgl. Kirim                   13Desember 2011
            Penjualan tunai            Purchase Order #             122
                                       Termin                       N/30

     Jumlah                Rp 378.400.000,-
     Dengan Huruf          Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah.
     Keterangan            Perincian sbb :

  Qty    Item No.        Description     Price (Rp.) Total Harga    PPN                  Jumlah
   7      268TV        TV P-268          20.000.000 140.000.000 14.000.000            154.000.000
   8      AC55P        AC P-55           25.500.000 204.000.000 20.400.000            224.400.000
                    Jumlah                               344.000.000 34.400.000       378.400.000

     Disetujui oleh :                      Salesman,                     Dibukukan oleh :

         Andrian                          Saepudin
        (Andrian)                      (Asep Saepudin)                   (………………)




                                                                         Dokumen Transaksi No. 14

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENERIMAAN KAS                                        Nomor : BKM12-3
                                                             Tanggal : 14 Desember 2011

 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510                Tanggal Cek : 14/12/2011

     Diterima Dari           Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
     Jumlah                  Rp. 316.800.000,-
     Dengan Huruf            Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
     Keterangan              Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales
                             plus PPN Outcome.

        Diketahui oleh :                Diterima oleh :                   Dibukukan oleh :

            Andrian                          Lina
           (Andrian)                         (Lina)                       (………………)




6018-P2-11/12                                 Hak Cipta pada Kemdikbud                              SPK-16/40
                                                                           Dokumen Transaksi No. 15
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS                                      Nomor : BKK12-4
                                                            Tanggal : 15 Desember 2011

                 Cek  Nomor Cek : CP12-004                 Tanggal Cek : 15/12/2011

    Dibayar kepada        Ke Kas Negara Via Kantor Pos Surabaya
    Jumlah                Rp. 3.500.000,-
    Dengan Huruf          Tiga juta lima ratus ribu rupiah
    Keterangan            Pembayaran pajak masa bulan Nopember 2011, dengan rincian
                          sebagai berikut:
                          PPN Keluaran           Rp23.500.000,00
                          PPN Masukkan          (Rp20.000.000,00)



       Disetujui oleh :                   Dibayar oleh :                    Dibukukan oleh :
          Andrian                             Lina
         (Andrian)                           (Lina)                         (………………)




                                                                         Dokumen Transaksi No. 16
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS
                                                            Nomor : BKK 12-5
                                                            Tanggal : 17 Desember 2011
                                                            No Cek : CP12005
   Disetujui oleh :                       Salesman,                    Dibukukan oleh :
    Dibayarkan Kepada            Tn. Agus, Pemegang saham
    Jumlah                       Rp 2.500.000,-
       (Iqbal)
    Dengan Huruf                        (Asep ratus ribu
                                 Dua juta limaSaepudin) rupiah           (………………)

    Keterangan                   Untuk pembayaran dividen terutang

        Disetujui oleh:                    Dibayar oleh ;                    Dibukukan oleh :


        Andrian           Lina
        (Andrian)                          (Lina)                            (.......................)




6018-P2-11/12                                 Hak Cipta pada Kemdikbud                                   SPK-17/40
                                                                               Dokumen Transaksi No. 17
 PT CEMERLANG
                                                                                               COPY
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55                          FAKTUR
 Surabaya

                                        No. F12-2              Tanggal : 18 Desember 2011
   Kepada Yth.
    Daya Elektronik                       Tgl. Kirim                   18 Desember 2011
    Jl. Jend. Sudirman No. 46             Purchase Order #             123
    Surabaya                              Termin                       2/10, N/30

     Jumlah                  Rp. 246.400.000
     Dengan Huruf            Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah
     Keterangan              Perincian sbb :

 Qty      Item No.        Description      Price (Rp.) Total Harga             PPN        Jumlah
  6        268TV      TV P-268             20.000.000 120.000.000           12.000.000 132.000.000
  4        AC55P      AC P-55              26.000.000 104.000.000           10.400.000 114.400.000
                Jumlah                                  224.000.000         22.400.000 246.400.000


   Disetujui oleh :                        Salesman,                        Dibukukan oleh :

        Andrian                              Andri
       (Andrian)                            (Andri)                         (………………)




                                                                              Dokumen Transaksi No. 18
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS                                         Nomor : BKK12-6
                                                               Tanggal : 18 Desember 2011

                     Cek  Nomor Cek : CP12-005                Tanggal Cek : 18/12/2011

     Dibayar kepada            PT PLUGORD, ITC - Surabaya
     Jumlah                    Rp 411.400.000
     Dengan Huruf              Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah
     Keterangan                Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi
                               dengan retur pembelian

       Disetujui oleh :                    Dibayar oleh :                   Dibukukan oleh :

          Andrian                              Lina
         (Andrian)                            (Lina)                         (………………)




6018-P2-11/12                                    Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-18/40
                                                                        Dokumen Transaksi No. 19

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENERIMAAN KAS                                      Nomor : BKM12-4
                                                           Tanggal : 20 Desember 2011

  Uang Tunai       Cek  Nomor Cek : JC11                  Tanggal Cek : 20/12/2011

     Diterima Dari          Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 Surabaya
     Perincian (Rp)         Rp 9.000.000,-
     Dengan Huruf           Sembilan juta rupiah
     Keterangan             Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
                            bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar
                            kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
        Diketahui oleh :              Diterima oleh :                    Dibukukan oleh :

            Andrian                        Lina
           (Andrian)                      (Lina)
                                                                         (………………)




                                                                           Dokumen Transaksi No. 20
 PT ELEX PERSADA
 BEC, Lantai 1 No.12 Surabaya                              Tanggal: 22 Desember 2011
 Surabaya

                                           FAKTUR                            No. A17
 Kepada Yth.
  PT CEMERLANG                        Tgl. Kirim                   22 Desember 2011
  Jl. Pahlawan Revolusi No.55         Purchase #                   29B
  Surabaya                            Termin                       N/30

  Jumlah                Rp 658.790.000,-
  Dengan Huruf          Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu
                        rupiah
  Keterangan            Perincian sbb :

  Qty     Item No.      Description   Price (Rp.) Total Harga    PPN                   Jumlah
  13       268TV       TV P-268       19.300.000 250.900.000 25.090.000              275.990.000
  15       AC55P       AC P-55        23.200.000 348.000.000 34.800.000              382.800.000
                                                     598.900.000 59.890.000          658.790.000
           Mengetahui :               Bag. Penjualan                    Bag. Pembukuan :

             Dadang                        Imas
             (Dadang)                     (Imas)                         (………………)




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-19/40
                                                                           Dokumen Transaksi No. 21
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS                                     Nomor : BKK12-7
                                                           Tanggal : 23 Desember 2011

                  Cek  Nomor Cek : CP12-006                        Tanggal Cek : 23/12/2011

     Dibayar kepada         CV TULUS JAYA, BIP - Surabaya
     Jumlah Dibayar         Rp. 214.500.000,-
     Dengan Huruf           Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah
     Keterangan             Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011

        Disetujui oleh :            Dibayar oleh :                      Dibukukan oleh :

            Andrian                      Lina
           (Andrian)                    (Lina)                          (………………)




                                                                           Dokumen Transaksi No. 22
 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENERIMAAN KAS                                      Nomor : BKM12-5
                                                           Tanggal : 25 Desember 2011

  Uang Tunai      -- Cek  Nomor Cek : PC212               Tanggal Cek : 25/12/2011

     Diterima Dari          Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 Surabaya
     Jumlah Diterima        Rp 178.200.000,-
     Dengan Huruf           Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah
     Keterangan             Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011

         Diketahui oleh :                 Diterima oleh:                     Dibukukan oleh :

     Andrian                Lina
          (Andrian)                             (Lina)                       (...........................)




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                        SPK-20/40
                                                                               Dokumen Transaksi No. 23

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi 55
 Surabaya

 VOUCHER KAS KECIL
                                                                Nomor : V12-4
                                                                Tanggal : 26 Desember 2011

     Dibayarkan Kepada            Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, Surabaya
     Jumlah                       Rp. 300.000,-
     Dengan Huruf                 Tiga ratus ribu rupiah
     Keterangan                   Perbaikan atap toko yang rusak.
                                  (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
                                  Exp)

         Disetujui oleh :                     Dibayar oleh :                 Dibukukan oleh :

            Andrian                               Lina
           (Andrian)                             (Lina)                      (………………)




                                                                               Dokumen Transaksi No. 24

 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55                            FAKTUR                             COPY
 Surabaya

                                     No. F12-3                  Tanggal : 27 Desember 2011
   Kepada Yth.
    Prima Elektronik                    Tgl. Kirim                      27 Desember 2011
    Jl. Lampion No. 13                  Purchase Order #                124
    Surabaya                            Termin                          2/10, N/30

     Jumlah                 Rp 613.250.000,-
     Dengan Huruf           Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
     Keterangan             Perincian sbb :

 Qty    Item No.      Description         Price (Rp.) Total Harga                PPN           Jumlah
 15      268TV      TV P-268              20.500.000 307.500.000             30.750.000     338.250.000
 10      AC55P      AC P-55               25.000.000 250.000.000             25.000.000     275.000.000
                                                           557.500.000       55.750.000     613.250.000

         Disetujui oleh:                       Salesman:                         Dibukukan oleh :


         Andrian             Andri                                               (………………)
         (Andrian)                              (Andri)




6018-P2-11/12                                     Hak Cipta pada Kemdikbud                                SPK-21/40
                                                                               Dokumen Transaksi No. 25
 CV TULUS JAYA
 BIP, Lantai 3, No. 31                                          Tanggal : 29 Desember 2011
 Surabaya

                                            FAKTUR                               No. G11
   Kepada Yth.
    PT CEMERLANG                         Tgl. Kirim                   29 Desember 2011
     Jl. Pahlawan Revolusi No.55         Purchase #                   34C
     Surabaya                            Termin                       N/30

     Jumlah                Rp 535.360.000
     Dengan Huruf          Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
                           rupiah
     Keterangan            Perincian sbb:

  Qty    Item No.        Description     Price (Rp.) Total Harga               PPN       Jumlah
  12       268TV       TV P-268          19.100.000 229.200.000             22.920.000 252.120.000
  11       AC55P       AC P-55           23.400.000 257.400.000             25.740.000 283.140.000
                Jumlah                                      486.600.000     48.660.000 535.260.000
         Disetujui oleh :                    Dibayar oleh :                    Dibukukan oleh :

             Andrian                                 Lina
            (Andrian)                            (Lina)                         (………………)




                                                                               Dokumen Transaksi No. 26


 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No 55
 Surabaya
       Mengetahui :         Bag. Penjualan                                Bag. Pembukuan :
          Aditya
 BUKTI PENGELUARAN KAS Levi                                     Nomor : BKK12-8
         (Aditya)                      (Reza Levi)              Tanggal :(………………)
                                                                          30 Desember 2011

                   Cek  Nomor Cek: CP12-007                    Tanggal Cek: 30/12/2011

     Dibayar kpd            Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Surabaya
     Perincian               Pinjaman (Loan)          Bunga                   Jumlah
                             Rp. 10.001.548,-          998.452,-              Rp. 11.000.000,-
     Dengan Huruf           Sepuluh juta seratus ribu rupiah
     Keterangan             Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
                            (Loan) dari Bank Mega ditambah bunga.

        Disetujui oleh :                    Dibayar oleh :                    Dibukukan oleh :

            Andrian                              Lina
                                                (Lina)                         (………………)
           (Andrian)




6018-P2-11/12                                 Hak Cipta pada Kemdikbud                                    SPK-22/40
                                                                           Dokumen Transaksi No. 27


 PT CEMERLANG
 Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
 Surabaya

 BUKTI PENGELUARAN KAS                                       Nomor : BKK12-9
                                                             Tanggal : 30 Desember 2011

                  Cek  Nomor Cek : CP12-009                 Tanggal Cek : 30/12/2011

     Dibayar kepada       Kasir Kas Kecil
     Jumlah Dibayar       Rp. 4.490.000,-
     Dengan Huruf         Empat Juta Empat ratus Sembilan puluh ribu rupiah
     Keterangan           Pengisian kembali dana kas kecil
Dibayar oleh Dibayar oleh :
 Disetujui oleh:                        Dibayar oleh:                     Dibukukan oleh:
                                                      Lina
   Andrian                            Lina
                                                     (Lina)
     (Andrian)                                (Lina) :                  (............................)




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                    SPK-23/40
                       PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
                              MENGELOLA BUKU BESAR


1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
    Neraca Saldo
    Jurnal Penjualan
    Jurnal Penerimaan Kas
    Jurnal Pembelian
    Jurnal Pengeluaran Kas
    Jurnal Umum
    Jurnal Kas Kecil
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
   a. Membuat Rekapitulasi Jurnal
   b. Posting ke dalam Buku Besar Umum
   c. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
 No.                   Tugas-tugas                         Skor Maks      Skor Riil
  1.   Posting ke dalam Buku Besar Umum                          40
  2.   Buku Pembantu – Piutang dagang                            10
  3.   Buku Pembantu – Utang dagang                              10
  4.   Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang                      5
  5.   Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang                        5
  6.   Neraca Saldo                                              20
  7.   Ketelitian, Kerapian, Kebersihan                          10
                           Total                                100




6018-P2-11/12                             Hak Cipta pada Kemdikbud                           SPK-24/40
                                            PT CEMERLANG
  Un Adjusted Trial Balance Nov, 2011 and Balance Sheet Dec, 2010

   No                                                November 30, 2011                   December 31, 2010
                    Account Title
 Account                                           DEBIT            CREDIT             DEBIT          CREDIT
  11100    Cash In Bank                            44.820.000                         595.150.000
  11200    Petty Cash                               5.000.000                           5.000.000
  11300    Account Receivable                     795.300.000                         236.000.000
  11400    Allowances for Bad Debts                                     11.800.000                     11.800.000
  11500    Merchandise Inventory                   717.000.000                        675.000.000
  11600    Store Supplies                            9.800.000                          7.500.000
  11700    Prepaid Insurance                        10.000.000                          6.000.000
  11800    Prepaid Rent                             15.000.000                         12.000.000
  11900    Prepaid Income Tax                       15.000.000                         12.500.000
  11910    Value Added Tax - In                     20.000.000                         12.000.000
  12000    Land                                   250.000.000                         150.000.000
  12100    Equipment                                63.300.000                         63.300.000
           Accumulated Depreciation -
  12110    Equipment                                                 16.250.000                         2.500.000
  21100    Account Payable                                          535.700.000                       375.000.000
  21200    Expense payable                                            7.365.000                         1.500.000
  21300    Income Tax Payable                                                                          32.000.000
  21400    Value Added Tax - Out                                     23.500.000                        25.700.000
  21500    Devidend Payable                                           2.500.000                        25.000.000
  22100    Bank Loan                                                133.126.970                       238.350.000
  31100    Capital Stock                                            400.000.000                       400.000.000
  31200    Retained Earning                                         662.600.000                       662.600.000
  31300    Devidend                                25.000.000                -
  31400    Income Summary                                                    -
  41100    Sales                                                  3.253.800.000
  41200    Sales returns                          185.000.000
  51100    Cost of sales                        2.737.230.000
  51200    Freight Paid                             8.800.000
  61000    Advertising Expense                      4.200.000
           Electricity, Telephone & water
  61100    Expense                                  8.700.000
  61200    Store Supplies Expense                   4.750.000
  61300    Bad Debts- expense                              -
  61400    Depreciation Expense                    13.750.000
  61500    Insurance Expense                       20.000.000
  61600    Rent Expense                            33.000.000
  61700    Wages & Salaries Expense                36.300.000
  61800    Other Operating Expense                  9.300.000
  61900    Income Tax Expense
  71100    Interest Revenue                                              6.985.000
  81100    Interest Expense                        15.776.970
  81200    Bank Service Charge                      6.600.000
                                                5.053.626.970     5.053.626.970      1.774.450.000   1.774.450.000




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                                   SPK-25/40
 PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
 1 Cash In Bank
    Merupakan saldo rekening perusahaan di bank per 30 Nopember 2011.
 2    Accounts Receivable
      Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2011, dengan rincian sebagai berikut:
        a.   Daya Elektronik                159.500.000 25-Nop-11
        b.   Indo Elektronik                316.800.000 29-Nop-11
        c.   Prima Elektronik               178.200.000 23-Nop-11
        d.   Mega Elektronik                140.800.000 24-Nop-11

                    Jumlah                  795.300.000

 3    Merchandise Inventory
      Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2011, dengan rincian sebagai
      berikut:
       No.      Item      Kuantitas        Harga/ Unit       Total Harga
               TVP-
         a     268            22          Rp 19.000.000 Rp 418.000.000
               AC P -
         b     55             13          Rp 23.000.000 Rp 299.000.000
                                                           Rp
                            Jumlah                         717.000.000

 4    Prepaid Insurance
      Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
      Januari 2011 - April 2011                                   6.000.000
      Mei 2011 - April 2012                                      24.000.000
                               Jumlah                            30.000.000

 5    Prepaid Rent
      Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
      Sewa januari - april 2011                                12.000.000
      Sewa Mei 2011 - April 2012                               36.000.000
                               Jumlah                          48.000.000
 6    Prepaid Income Tax
      Merupakan Uang Muka PPh pasal 25 masa januari sampai nopember 2011.
 7    Accounts Payable
      1. PT Elex Persada                          251.900.000          23-Nop-11
      2. CV Tulus Jaya                            214.500.000          20-Nop-11
      3. PT Plugord                                69.300.000          28-Nop-11
                    Jumlah                        535.700.000
 8    Expense Payable
      Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon serta Gaji yang belum
      dibayar




6018-P2-11/12                            Hak Cipta pada Kemdikbud                     SPK-26/40
 9      Bank Mandiri Loan
                                    Total
        Tahun      Bulan                                                                      Balance
                                  Payment               Interest              Payment
                                                                                              38.350.000,00
        2011          1            11.000.000          1.787.625,00           9.212.375,00    229.137.625,00
                      2            11.000.000          1.718.532,00           9.281.468,00    219.856.157,00
                      3            11.000.000          1.648.921,00           9.351.079,00    210.505.078,00
                      4            11.000.000          1.578.788,00           9.421.212,00    201.083.866,00
                      5            11.000.000          1.508.129,00           9.491.871,00    191.591.995,00
                      6            11.000.000          1.436.940,00           9.563.060,00    182.028.935,00
                      7            11.000.000          1.365.217,00           9.634.783,00    172.394.152,00
                      8            11.000.000          1.292.956,00           9.707.044,00    162.687.108,00
                      9            11.000.000          1.220.153,00           9.779.847,00    152.907.261,00
                     10            11.000.000          1.146.804,00           9.853.196,00    143.054.065,00
                     11            11.000.000          1.072.905,00           9.927.095,00    133.126.970,00
                     12            11.000.000             998.452,00         10.001.548,00    123.125.422,00
                                  132.000.000         16.775.422,00        115.224.578,00
                                                                                #REF!
 10 Ekuitas
    Saham yang beredar tahun 2011 berjumlah 40.000 dengan nilai nominal @Rp10.000

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
     No.               Nama                               Alamat                         Telepon
 C001          Daya Elektronik          Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya          022 623 0197
 C002          Indo Elektronik          Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya             022 723 5454
 C003          Prima Elektronik         Jl. Lampion No. 13 Surabaya                  022 621 0164
 C004          Mega Elektronik          Jl. Antasari No. 33 Surabaya                 022 622 1234


Daftar Supplier
     No.               Nama                               Alamat                         Telepon
 S001          PT ELEX PERSADA          BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya                  022 630 3334
 S002          CV TULUS JAYA            BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya                   022 380 2900
 S003          PT PLUGORD               ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya                  022 630 1234


DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
        Nama              No. Faktur      Tanggal          Penjualan       PPN Outcome    JUMLAH
Daya Elektronik            F-11/12       25/11/2011       145.000.000       14.500.000   159.500.000
Indo Elektronik            F-11/25       29/11/2011       288.000.000       28.800.000   316.800.000
Prima Elektronik           F-11/10       23/11/2011       162.000.000       16.200.000   178.200.000
Mega Elektronik            F-11/14      24/11/2011        128.000.000       12.800.000   140.800.000
                                                          723.000.000       72.300.000   795.300.000




6018-P2-11/12                                   Hak Cipta pada Kemdikbud                               SPK-27/40
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
       Nama            No. Faktur      Tanggal         Pembelian      PPN Income    JUMLAH
PT ELEX PERSADA         C.15234       23/11/2011      229.000.000      22.900.000   251.900.000
CV TULUS JAYA            F.1289       20/11/2011      195.000.000      19.500.000   214.500.000
PT PLUGORD              Fk.2011       28/11/2011       63.000.000      6.300.000    69.300.000
                                                      487.000.000      48.700.000   535.700.000


PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011
No.     Kode      Nama Item         Quantity        Price/Unit          Jumlah
 1      268TV      TV P-268           22               19.000.000     418.000.000
 2      AC55P      AC P-55            13               23.000.000     299.000.000
                                      35                              717.000.000




6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                               SPK-28/40
                                                                                PT CEMERLANG
                                                                             Cash Receipt Journal
                                                                                      December 2011                                                                                          Page :



                                                                                     DEBIT                                                                   CREDIT
   DATE         DOC. NO.   ACCOUNT CREDITED                                                              OTHER                                                                           OTHER
                                                    SALES          CASH IN       COST OF                                       Account
                                                                                                                                               Sales      VAT - Out     inventory
                                                  DISCOUNT          BANK          SALES       ACCT                            Receivable                                             ACCT
                                                                                                     Account Title   AMOUNT                                                                   AMOUNT
                                                                                               NO.                                                                                    NO.

 03-Des-11      BKM12-1    Daya Elektronik                        159.500.000                                                 159.500.000

 12-Des-11      BKM12-2    Indo Elektronik                  -     322.850.000                                                 322.850.000
                           Sales
 13-Des-11       KN01                                             378.400.000   317.000.000                                                 344.000.000   34.400.000   317.000.000

 14-Des-11      BKM12-3    Indo Elektronik                        316.800.000                                                 316.800.000
                           Allowances for Bad
 20-Des-11      BKM12-4    Debts                                    9.000.000                                                                                                        11400    9.000.000

 25-Des-11      BKM12-5    Prima Elektronik                       178.200.000                                                 178.200.000




                                                            -   1.364.750.000   317.000.000                               -   977.350.000   344.000.000   34.400.000   317.000.000            9.000.000




6018-P2-11/12                                   Hak Cipta pada Kemdikbud                                    SPK-29/40
                                                     PT CEMERLANG
                                                  Cash Payment Journal
                                                                     December 2011                                                 Page :

                                                               DEBIT                                            CREDIT
   DATE         ACCOUNT DEBITED        REF      ACCOUNTS               OTHER                                             OTHER
                                                                                       CASH IN
                                                                 Acc                                 Acc
                                                                                        BANK
                                                  PAYABLE        No       AMOUNT                     No     Acct Name               AMOUNT

 01-Des-11   Expense payable         BKK 12-1                  21200     4.500.000     4.500.000

 06-Des-11   PT Plugord              BKK 12-2   69.300.000                            69.300.000

 09-Des-11   PT Elex Persada         BKK 12-3   251.900.000                           251.900.000

 15-Des-11   Value Added Tax - Out   BKK 12-4                  21400     23.500.000    3.500.000    11910   Value Added Tax - In   20.000.000

 17-Des-11   Devidend Payable        BKK 12-5                  21500     2.500.000     2.500.000

 18-Des-11   PT Plugord              BKK 12-6   411.400.000                           411.400.000

 23-Des-11   PT Tulus Jaya           BKK 12-7   214.500.000                           214.500.000

 30-Des-11   Bank Loan               BKK 12-8                  22100     10.001.548   11.000.000

             Interest Expense                                  81100     998.452

 30-Des-11   Petty Cash              BKK 12-9                  11200     4.490.000     4.490.000




                                                947.100.000              45.990.000   973.090.000                                  20.000.000




6018-P2-11/12                             Hak Cipta pada Kemdikbud                                  SPK-30/40
                                       PT CEMERLANG
                                        Sales Journal
                                               December 2011                                    Page :


                                         DEBIT                                    CREDIT
         DOC.
                  Customer's
 DATE    NO.                    ACCOUNT           COST OF
                                                                    SALES        VAT - OUT      INVENTORY
                               RECEIVABLE          SALES

                 Indo
   6     F12-1   Elektronik    395.450.000      332.000.000      359.500.000     35.950.000     332.000.000
                 Daya
  18     F12-2   Elektrpnik    246.400.000      206.000.000      224.000.000     22.400.000     206.000.000
                 Prima
  27     F12-3   Elektronik    613.250.000      517.300.000      557.500.000     55.750.000     517.300.000




                               1.255.100.000    1.055.300.000    1.141.000.000   114.100.000    1.055.300.000

                                      2.310.400.000              2.310.400.000




6018-P2-11/12                         Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-31/40
                                          PT CEMERLANG
                                         Purchase Journal
                                             December 2011

                                                                          DEBIT                    CREDIT
                DOC.
   DATE                       VENDOR'S             REF     MERCHANDISE                VAT         ACCOUNTS
                NO.
                                                            INVENTORY                  IN          PAYABLE

 10-Des-11      F05    PT Plugord                                   439.000.000     43.900.000       482.900.000

 22-Des-11      a17    PT Elex Persada                              598.900.000     59.890.000       658.790.000

 29-Des-11      G11    CV Tulus Jaya                                486.600.000     48.660.000       535.260.000




                                                               1.524.500.000       152.450.000     1.676.950.000

                                                                                  1.676.950.000    1.676.950.000




6018-P2-11/12                            Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-32/40
                                         PT CEMERLANG
                                         Memorial Journal
                                            December 2011                            Page :


                DOC.
  DATE                        DESCRIPTION               REF            DEBIT             CREDIT
                NO.



 07-Des-11      NK12-1   Sales returns                 41200           66.000.000
                         Value Added Tax - Out         21400            6.600.000
                           Account Receivable          11300                            72.600.000


                         Merchandise Inventory         11500          Rp61.000.000
                           Cost of sales               51100                            61.000.000


 10-Des-11       NK-1    Account Payable               21100           71.500.000
                           Merchandise Inventory       11500                         65.000.000,00
                           Value Added Tax - In         11910                          6.500.000,00




                                                                      205.100.000       205.100.000




6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                            SPK-33/40
                                      PT CEMERLANG
                                         PETTY CASH JOURNAL
                                            December 2011

                                                             Doc     Acct
       Date                     Description                                     Debit          Credit
                                                             No       No


     02 Desember                                              
            2011   Advertising Expense                      V12-1    61000   725.000,00

                   Petty Cash                                        11200                  725.000,00

                   (Pembayaran brosur untuk iklan)

                   dan PAM)


     04 Desember
            2011   Expense payable                          V 12-2   21200   2.865.000,00

                   Petty Cash                                        11200                  2.865.000,00
                   (Pembayaran langganan Surat
                   kabar)


     09 Desember
            2011   Store Supplies                           V12-3    11600   600.000,00

                   Petty Cash                                        11200                  600.000,00

                   (Pembayaran Iklan)


     26 Desember
            2011   Other Operating Expense                  V12-4    61800   300.000,00

                   Petty Cash                                        11200                  300.000,00




                                                                             4.490.000,00   4.490.000,00




6018-P2-11/12                             Hak Cipta pada Kemdikbud                               SPK-34/40
                                                                   PT CEMERLANG
                                                                   INVENTORY CARD
                                                                         December 2011


 ITEM     :     TV P-268
                                                        IN                                     OUT                                BALANCE
                 DOC.      DESCRIPTI
   DATE
                 NO.          ON       UNIT      PRICE             AMOUNT        UNIT     PRICE         AMOUNT         UNIT    PRICE        AMOUNT


 Dec      1              Balance                                                                                      22     19.000.000   418.000.000
          6       F12-1                                                            9     19.000.000      171.000.000    13     19.000.000   247.000.000
          7      NK12-1                                                           (2)    19.000.000   (Rp38.000.000)    15     19.000.000   285.000.000
         10        F05                  11     19.000.000       209.000.000                                             26     19.000.000   494.000.000
         10       NK-1                  (1)    19.000.000      (19.000.000)                                             25     19.000.000   475.000.000
         13       KN01                                                            7      19.000.000     133.000.000     18     19.000.000   342.000.000
         18       F12-2                                                           6      19.000.000     114.000.000     12     19.000.000   228.000.000
         22        A17                  13     19.300.000          250.900.000                                          12     19.000.000   228.000.000
                                                                                                                        13     19.300.000   250.900.000
         27      F12-3                                                            12     19.000.000     228.000.000     10     19.300.000   193.000.000
                                                                                   3     19.300.000      57.900.000
                                                                                                        285.900.000
         29       G11                   12     19.100.000          229.200.000                                          10     19.300.000   193.000.000
                                                                                                                        12    19.100.000    229.200.000
                                                                                                                                            422.200.000




6018-P2-11/12                           Hak Cipta pada Kemdikbud                                  SPK-35/40
 ITEM    :       AC P -55
                                                         IN                                 OUT                                 BALANCE
                  DOC.      DESCRIPTI
   DATE
                  NO.          ON       UNIT      PRICE             AMOUNT    UNIT    PRICE           AMOUNT         UNIT    PRICE         AMOUNT

                                                                                                                                Rp
 Dec         1            Balance                                                                                   13    23.000.000    299.000.000

             6    F12-1                                                        7     23.000.000       161.000.000     6     23.000.000    138.000.000

             7    NK12-1                                                       (1)   23.000.000     (Rp23.000.000)    7     23.000.000    161.000.000

         10        F05                   10     23.000.000      230.000.000                                           17    23.000.000    391.000.000

         10        NK-1                  (2)    23.000.000     (46.000.000)                                           15    23.000.000    345.000.000

         13        KN01                                                        8     23.000.000       184.000.000     7     23.000.000    161.000.000

         18       F12-2                                                        4     23.000.000     Rp92.000.000      3     23.000.000    69.000.000

         22        A17                   15     23.200.000      348.000.000                                           3     23.000.000    69.000.000

                                                                                                                      15    23.200.000    348.000.000

         27       F12-3                                                        3     23.000.000        69.000.000     8     23.200.000    185.600.000

                                                                               7     23.200.000       162.400.000

                                                                                                      231.400.000

         29        G11                   11     23.400.000      257.400.000                                           8     23.200.000    185.600.000

                                                                                                                      11    23.400.000    257.400.000

                                                                                                                                          443.000.000


6018-P2-11/12                            Hak Cipta pada Kemdikbud                                 SPK-36/40
                           PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
                              MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
   a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries)
   b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
   c. Menyajikan Laporan Laba-Rugi
   d. Menyajikan Laporan Perubahan Ekuitas
   e. Menyajikan Laporan Posisi Keuangan
   f. Menyajikan Laporan Arus Kas (metode langsung)
   g. Menyusun jurnal penutup (closing entries)
   h. Memposting jurnal penyesuaian dan penutup ke buku besar
   i. Menyajikan neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
 No.                      Tugas-tugas                            Skor Maks   Skor Riil
  1.    Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)                       15
  2.    Kertas Kerja (Work Sheet)                                     30
  3.    Laporan laba Rugi                                              5
  4.    Laporan Perubahan Ekuitas                                      5
  5.    Laporan Posisi Keuangan                                        5
  6.    Laporan Arus Kas                                               5
   7    Jurnal Penutup                                                 5
  8.    Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup                    5
  9.    Neraca Saldo Setelah Penutupan                                10
  10.   Ketelitian, Kerapian, Kebersihan                              100
                                                     Total            15




6018-P2-11/12                              Hak Cipta pada Kemdikbud                          SPK-37/40
                                           PT CEMERLANG
                                           TRIAL BALANCE
                                              December 31, 2011

 ACCOUNT
                               ACCOUNT NAME                             DEBIT           CREDIT
   NO.
   11100        Cash In Bank                                              436.480.000               -
   11200        Petty Cash                                                  5.000.000               -
   11300        Account Receivable                                      1.000.450.000               -
   11400        Allowances for Bad Debts                                            -      20.800.000
   11500        Merchandise Inventory                                     865.200.000               -
   11600        Store Supplies                                             10.400.000               -
   11700        Prepaid Insurance                                          10.000.000               -
   11800        Prepaid Rent                                               15.000.000               -
   11900        Prepaid Income Tax                                         15.000.000               -
   11910        Value Added Tax - In                                      145.950.000               -
   12000        Land                                                      250.000.000               -
   12100        Equipment                                                  63.300.000               -
   12110        Accumulated Depreciation - Equipment                                -      16.250.000
   21100        Account Payable                                                     -   1.194.050.000
   21200        Expense payable                                                     -               -
   21300        Income Tax Payable                                                  -               -
   21400        Value Added Tax - Out                                               -     141.900.000
   21500        Devidend Payable                                                    -               -
   22100        Bank Loan                                                           -     123.125.422
   31100        Capital Stock                                                       -     400.000.000
   31200        Retained Earning                                                    -     662.600.000
   31300        Devidend                                                   25.000.000               -
   31400        Income Summary                                                      -               -
   41100        Sales                                                               -   4.738.800.000
   41200        Sales returns                                             251.000.000               -
   51100        Cost of sales                                           4.048.530.000               -
   51200        Freight Paid                                                8.800.000               -
   61000        Advertising Expense                                         4.925.000               -
   61100        Electricity, Telephone & water Expense                      8.700.000               -
   61200        Store Supplies Expense                                      4.750.000               -
   61300        Bad Debts- expense                                                  -               -
   61400        Depreciation Expense                                       13.750.000               -
   61500        Insurance Expense                                          20.000.000               -
   61600        Rent Expense                                               33.000.000               -
   61700        Wages & Salaries Expense                                   36.300.000               -
   61800        Other Operating Expense                                     9.600.000               -
   61900        Income Tax Expense
   71100        Interest Revenue                                                    -       6.985.000
   81100        Interest Expense                                           16.775.422               -
   81200        Bank Service Charge                                         6.600.000               -
                                                                        7.304.510.422   7.304.510.422




6018-P2-11/12                                Hak Cipta pada Kemdikbud                         SPK-38/40
                                           PT CEMERLANG
                                      Jl Pahlawan Revolusi No 55 Surabaya


 Kepada         : Accounting Staff (Desi Arminanti)
 Hal            : Data Penyesuaian per 31 Desember 2011


                                         BUKTI MEMORIAL
 Description:
            Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
       1    Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut :

            - Persediaan Barang Dagangan                sama dengan kartu persediaan
            - Persediaan Supplies                         Rp      3.750.000,00

       2    Dari rekening koran per 31 Desember 2011 yang diterima oleh perusahaan :
            - Pendapatan Bunga Bank                   Rp        6.500.000,00
            - Beban Administrasi Bank                 Rp          230.000,00
       3    Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
            akuntansi.
       4    Prepaid Rent
            Sewa dibayar dimuka merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
            Sewa januari - april 2010                                                 12.000.000
            Sewa Mei 2010 - April 2011                                                36.000.000
            Jumlah saldo sewa dibayar di muka                                         48.000.000
       5    Prepaid Insurance
            Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
            Januari 2011 - April 2011                                                       6.000.000
            Mei 2011 - April 2012                                                          24.000.000
                             Jumlah                                                        30.000.000
       6    Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan -
            aktiva tetap)
       7    Gaji karyawan bulan Desember 2011 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2012 dengan rincian:
            Wages & Salaries (sales)                                           Rp     3.500.000,00
       8    Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2011 akan dibayar pada bulan Januari 2012
            sebesar                                      Rp       2.500.000,00
            Hitunglah Beban PPh Badan yang terutang tahun 2011 berdasarkan tarif pasal 17 Undang-
       9    undang
            nomor 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
            Catatan: Perusahaan mendapatkan fasilitas sebagaimana tertuang dalam pasal 31 huruf e
            UU No. 36 Tahun 2008, yaitu mendapatkan pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif normal.
            Sehingga tarif yang dikenakan efektif sebesar 50% X 25% X Laba Kena Pajak.
            Akun-akun yang harus dikoreksi fiskal :
            Bad Debts                                          29.222.500,00   (koreksi fiskal positif)
            Interest Revenue                                   13.485.000,00   (koreksi fiskal negatif)


 Semarang, 31 Desember 2011

 Adrian
 (Adrian)
 Direktur Akuntansi



6018-P2-11/12                             Hak Cipta pada Kemdikbud                          SPK-39/40
6018-P2-11/12   Hak Cipta pada Kemdikbud   SPK-40/40

				
DOCUMENT INFO
Shared By:
Stats:
views:857
posted:4/24/2012
language:
pages:40